Tema nr.

 Se întocmește un bilanț inițial ce va cuprinde 10-15 elemente în Activ și 10-15

elemente în Pasiv. Se enunță minim 25 operațiuni economico-financiare care au
loc la o societate comercială cu profil producția de bunuri sau comercializarea de
bunuri.
 Se descompune Bilanțul inițial în conturi.

SC.MIA.SRL - societate comercială cu profil de producție de bunuri prezintă

următoarea situție patrimonială.:

Nr.c Denumire element Simb Suma Nr.c Denumire Simb Suma

rt ol rt element ol
1 Conturi la bănci în lei 5121 5500 1 Capital 1012 42000
subscris
vărsat
2 Casa în lei 5311 7000 2 Furnizori 401 26000

3 Terenuri 2111 9000 3 TVA de plată 4423 1800

4 Mijloace de transport 2133 9000 4 Personal- 421 10000

salarii
datorate
5 Mobilier, 214 8500 5 Efecte de 403 2000
aparatură,birotică,echipame plătit
nte de protecție a valorilor
umane și materiale și alte
active corporale

6 Produse finite 345 2000 6 Asigurări 431 2500

sociale
7 Clienți 4111 11500 7 Creditori 462 33000
diverși
8 Construcții 212 70000 8 Impozit pe 4411 5500
profit
9 Materii prime 301 8000 9 Ajutor de 437 4200
șomaj
10 Materiale consumabile 302 4000 10 Drepturi de 426 4000
personal
neridicate
11 Mărfuri 371 20000 11 Credite 5191 18000
bancare pe
termen scurt

TOTAL ACTIV 14900 TOTAL 14900

0 PASIV 0
1. Se achiziționează marfă de la furnizori 2000 lei.
A+ 301 Materii prime----D1000 lei
A+ 302 Materiale consumabile----D 1000 lei
A+ 4426 TVA deductibil---D
P+ 401 Furnizori---C
% = 401 2380
301 1000
302 1000
4426 380

2. Se plătesc salariile personalului

A- 5311 Casa in lei----C
P - 421 Personal - salarii datorate----D
421 = 5311 10000

3. Se plătesc drepturi neridicate

A- 5311 Casa in lei---C
P - 426 Drepturi de personal neridicate----D
426=5311 4000

4. Se incasează prin casă creanțe de la clienți

A+ 5311 Casa in lei----D
A- 4111 Clienți----C
5311=4111 8000

5. Se achiziționează piese de schimb pentru mijloacele de transport în valoare de 1200

lei
A+ 3024 Piese de schimb----D
A+4426 TVA deductibilă----D
P+ 401 Furnizori
%= 401 1428
3024 1200
4426 228

6. Se dau în consum piesele de schimb achiziționate

P+ 6024 Cheltuieli privind piesele de schimb
A+ 3024 Piese de schimb
6024 = 3024 1200

7. Se achiziționează combustibil pentru mijloacele de transport conform facturii 2555/

13.05.2021
A - 6022 Cheltuieli privind combustibilul----C
A + 4426 TVA deductibilă----D
P + 401 Furnizorii
% = 401 595
6022 500
4426 95
8. Se încasează contravaloarea mărfurilor vândute clienților conform chitanței nr
4331/ 15.06.2021 în valuare de 3500 de lei.
A + 5121 Conturi la bănci în lei --- D
A - 4111 Clienți--- C
5121=4111 3500

9. Se înregistrează contribuția unității la asigurările sociale

A - 6451 Contribuția unității la asigurări sociale---D
P + 431 Asigurări sociale ---- C
6451=431 2500

10. Pe baza bonului de consum se scot din gestiune materii prime în valuare de 4000
de lei
P + 601 Cheltuieli cu materii prime--- C
A - Materii prime--- C
601=301 4000

11. Pe baza bonului de consum se scot din gestiune și materii consumabile în valuare
de 600 de lei
P + 602 Cheltuieli cu materialele consumabile
A - 302 Materiale consumabile
602=302 600

12. Se achiziționează un calculator in valuare de 3000 de lei TVA 19% conform

facturii 5555/13.07.2021
A+ 214 Mobilier, aparatură,birotică,echipamente de protecție a valorilor umane și
materiale și alte active corporale----D
A+ 4426 TVA deductibilă----D
P+ 404 Furnizori de imobilizări
%= 404 3570
214 3000
4426 570

13. Se înregistrează cheltuieli pentru publicitate 1500 lei

%= 401 1785
6232 1500
4426 285

14. Se vând marfuri in valoare de 8000 lei, TVA 19% conform facturii
4111=% 9520
707 venituri din vânzarea mărfurilor 8000
4427 TVA colectată 1520

15. Firma achiziționează o masă de birou în valoare de 300 de lei, TVA 19%
%= 401 357
303 300
4426 57
16. Se plătește prin casă masa de birou achiziționată anterior
401 Furnizori = 5311 Casa în lei
17. Se acordă un avans de trezorerie pentru deplasare
Avansuri de trezorerie 542= 5311 Casa in lei 200 lei

18. Se dau în consum imprimante tipizate conform bonului de consum

Cheltuieli privind alte materiale consumabile 6028=3028 Alte materiale consumabile
100 lei

19. Se înregistrează factura electrică de la E-ON

%=401 416,50
605 350
4426 66,50

20. Se plătesc serviciile de curierat conform extrasului de cont numărul 66.

401=5121 420

21. Se rambursează contravaloarea sumei către asociați prin contul de disponibil

bancar
Decontări cu asociații privind capitalul 456=5121 Conturi la bănci în lei 9000

22. Societatea vinde produse rezuduale la un preț de 700 lei TVA 19%
411=% 833
703 700
4427 133

23. Se recepționează mărfuri pentru a fi vândute în magazine

Produse finite 371=345 mărfuri 10000

24. Se regularizează fondurile de TVA

4427=% 7091,5
4426 5291,5
4423 1800

25. Se închid conturile de venituri

%=121 27723
703 833
707 26890

26. Se închid conturile de cheltuieli

121=% 9716,5
605 416,5
6232 1500
601 4000
6451 2500
6024 1200
6028 100
 Se înregistrează în Registrul Jurnal descompunerea bilanțului inițial și
operațiunile economice înregistrate
1. % = 891 149000
5121 5500
5311 7000
2111 9000
2133 9000
214 8500
345 2000
4111 11500
212 70000
301 8000
302 4000
307 20000
2. 891 = % 149000
1012 42000
401 26000
4423 1800
421 10000
403 2000
431 2500
462 33000
4411 5500
437 4200
426 4000
5191 18000

1. % = 401 1 2380
301 000
302 1000
4426 380
Se achiziționează marfă de la furnizori

2. 421 = 5311 10000 -A=-P

Se plătesc salariile personalului
3. 426=5311 4000 -A=-P
Se plătesc drepturi neridicate

4. 5311=4111 8000 +A=-A

Se incasează prin casă creanțe de la clienți

5. %= 401 1428 +A=+P

3024 1200
4426 228
Se achiziționează piese de schimb pentru
mijloacele de transport
6. 6024 = 3024 1200
Se dau în consum piesele de schimb
achiziționate
7. % = 401 595
6022 500
4426 95
Se achiziționează combustibil pentru
mijloacele de transport conform facturii
2555/ 13.05.2021

8. 5121=4111 3500
Se încasează contravaloarea mărfurilor
vândute clienților conform chitanței nr
4331/ 15.06.2021
9. 6451=431 2500
Se înregistrează contribuția unității la
asigurările sociale

10. 601=301 4000 +P=-A

Pe baza bonului de consum se scot din
gestiune materii prime
11. 602=302 600 +P=-A
Pe baza bonului de consum se scot din
gestiune și materii consumabile
12. %= 404 3570 +A=+P
214 3000
4426 570
Se achiziționează un calculator in valuare
de 3000 de lei TVA 19% conform facturii
5555/13.07.2021

13. %= 401 1785

6232 1500
4426 285
Se înregistrează cheltuieli pentru publicitate
1500 lei

14. 4111=% 9520

707 8000
4427 1520
Se vând marfuri in valoare de 8000 lei,
TVA 19% conform facturii
15. %=401 357
303 300
4426 57
Firma achiziționează o masă de birou în
valoare de 300 de lei, TVA 19%
16. 401=5311 357 -A=+P
Se plătește prin casă masa de birou
achiziționată anterior
17. 542= 5311 200
Se acordă un avans de trezorerie pentru
 deplasare
18. 6028=3028 100
Se dau în consum imprimante tipizate
conform bonului de consum
19. %=401 416,50 +A=+P
605 350
4426 66,50
Se înregistrează factura electrică de la E-
ON
20. 401=5121 420
Se plătesc serviciile de curierat conform
extrasului de cont numărul 66.

21. 456=5121 9000 -A=-P

Se rambursează contra valoarea sumei către
asociați prin contul de disponibil bancar
22. 411=% 833
703 700
4427 133
Societatea vinde produse rezuduale la un
preț de 700 lei TVA 19%
23. 371=345 10000
Se recepționează mărfuri pentru a fi
vândute în magazine
24. 4427=% 7091,5
4426 5291,5
4423 1800
Se regularizează fondurile de TVA
25. %=121 27723
703 833
707 26890
Se închid conturile de venituri
26. 121=% 9716,5
605 416,5
6232 1500
601 4000
6451 2500
6024 1200
6028 100
Se închid conturile de cheltuieli
 Întocmirea evidenței sistematice
Registrul Cartea Mare

D 5121 C
Sid 5500 Sic
(411)25353 9000(456)

Rd 30853 9000 Rc
Tsc 30853 9000
21853 Sfc

D 214 C
Sid 8500 Sic
(404)3570
(401)357
Rd Rc
12427
12427 Sfd

D 5311 C
Sid 7000 Sic
(4111)21853 (421)10000
(426)4000
(401)357
Rd 21853 14357 Rc
Tsd 28853 14357
14496 Sfd

D 2111 C
Sid 9000 Sic

Rd Rc
Tsd 9000 Tsc
9000 Sfd

D 2133 C
Sid 9000 Sic

Rd Rc
Tsd 9000 Tsc
9000 Sfd
D 345 C
Sid 2000 Sic
Rd Rc
10000 (411)10000
Tsd 12000 10000 Tsc

2000 Sfd

D 4111 C
Sid 11500 Sic
(703)833 (5121)3500
(707)9520 (5311)8000
Rd 21853 11500
Tsd 21853 11500 Tsc
10353 Sfd

D 212 C
Sid 70000 Sic

Rd 70000 Rc
Tsd 70000 Tsc
70000 Sfd

D 301 C
Sid 8000 Sic
(401)1380 (601)4000
3500
Tsd 12880 4000 Tsc
8880 Sfd

D 302 C
Sid 4000 Sic
(401)1380 (602)600
(6028)100
Rd 5380 700 Rc
Tsd 5380 700 Tsc
4680 Sfd

D 371 C
Sid 20000 8000(4111) Sic
3500
(345)10000
Rd 33500 8000 Rc
Tsd 33500 8000 Tsc
25500 Sfd
 D 1012 C
42000 Sic
(465)9000
Rd 9000 Rc
Tsd 9000 42000 Tsd
Sfc 33000

D 401 C
Sid 26000 Sic
1000(301)
1000(302)
300(57)
4426(437)
Rd Rc
Tsd Tsc

D 4423 C
1800 Sic
7091,5(4427)
Rd 7091,5 Rc
Tsd 7091,5 Tsc
Sfc 8891,5

D 421 C
10000 Sic
(426)4000 2500(6451)
(431)2500
(5311)14000
Rd 20500 2500 Rc
Tsd 20500 12500 Tsc
Sfc

D 403 C
2000 Sic
Rd Rc
Tsd 2000 Tsc
Sfc 2000

D 431 C
Sic
2500(6453)
Rd 2500 Rc
Tsd 2500 Tsc
Sfc 2500
D 462 C
33000 Sic
Rd Rc
Tsd 33000 Tsc
Sfc 33000

D 4411 C
5500 Sic

Rd Rc
Tsd 5500 Tsc
Sfc 5500

D 437 C
4200 Sic
Rd Rc
Tsd 4200 Tsc
Sfc 4200

D 426 C
4000 Sic
(5311)4000
Rd 4000 4000 Rc
Tsd 4000 4000 Tsc
Sfc 0

D 5191 C
18000 Sic
Rd Rc
Tsd 18000 Tsc
Sfc 18000