LUCRAREA NR.

1
1. bilant:
Nr. Denumirea elementului Suma Nr. Denumirea elementului Suma
Crt. Crt.
1 Cheltuieli de constituire 500 1 Capital subscris varsat 5000
2 Alte imobilizari 600 2 Reserve legale 1000
necorporale
3 Terenuri 3.000 3 Profit 2500
4 Amenajari de terenuri 2.300 4 Credite bancare pe 10000
termen lung
5 Echipamente tehnologice 1.800 5 Amortizãri privind 300
(masini, utilaje si instalatii imobilizãrile necorporale
de lucru)
6 Mijloace de transport 3.800 6 Amortizãri privind 1200
imobilizãrile corporale
7 Materiale consumabile 300 7 Furnizori 3200
8 Materiale de natura 800 8 Efecte de plãtit 2700
obiectelor de inventar
9 Marfuri 5.100 9 Personal - salarii datorate 3000
10 Diferente de prêt la marfuri 1.200 10 Impozitul pe profit 1400
11 Ambalaje 700 11 TVA de platã 800
12 Furnizori debitori 1.900 12 Impozitul pe venituri de 900
natura salariilor
13 Conturi la banci in lei 7.500 13 Dividende de platã 2700
14 Casa in lei 5.200
Total active 34.700 Total pasiv 34.700

Deschiderea ct de active:
% =891
201
208
2111
2112
2131
2133
302
303
371
378
381
409
5121
5311

Deschidere ct de pasiv:
891=%
 1012
1061
162
280
281
401
403
421
441
4423
444
457

Zece opreatiuni:

1. Se achizitioneaza marfuri de la furnizorul SC ALFA SRL in valoare de 1000 lei,

tva 19%.
2. Se plateste datoria catre furnizorul SC ALFA SRL, in valoare de 1190 lei prin
virament bancar.
3. Se dau in consum obiectele de inventar aflate in magazia unitatii, in valoare de
800 lei.
4. Se inregistreaza amortizarea pentru imobilizarile necorporale.
5. se inregistreaza amortizarea pentru imobilizarile corporale.
6. se vand marfuri aflate in magazin in valoare de 4200 lei.
7. se descarca gestiunea de marfurile vandute. Societatea pracica cote de adaos
diferite pentru fiecare marfa.
8. Se plateste datoria la bugetul statului in valoare de 800 lei, reprezentand tva de
plata.
9. Se inched conturile de venituri si cheltuieli.
10. Se realizeaza decontul de tva.

LUCRAREA NR. 2

1. BILANT:
Nr. Denumirea elementului Suma Nr. Denumirea elementului Suma
Crt. Crt.
1 Cheltuieli de constituire 2500 1 Capital subscris varsat 10000
2 Concesiuni, brevete, 7100 2 Reserve legale 2000
licente
3 Terenuri 16000 3 Profit 14000
4 Amenajari de terenuri 8000 4 Amortizãri privind 1600
imobilizãrile necorporale
5 Constructii 19300 5 Amortizãri privind 21000
imobilizãrile corporale
6 Echipamente tehnologice 5200 6 Diferente de prêt la 11000
(masini, utilaje si instalatii marfuri
 de lucru)
7 Mijloace de transport 7600 7 Furnizori 40000

8 Marfuri 8 Furnizori de imobilizari 8900

24000
9 Ambalaje 2200 9 Personal - salarii datorate 18500
10 Furnizori debitori 1200 10 Tva neexigibila 5000
11 Debitori diversi 6900 11 Impozitul pe venituri de 3600
natura salariilor
12 Cheltuieli inreg in avans 7500 12 Creditori diversi 16400
13 Conturi la banci in lei 26200 13 Fonduri speciale - taxe si 1500
vãrsãminte asimilate
14 Conturi la banci in valuta 16400 14 Credite bancare pe 15200
termen scurt
15 Casa in lei 18600
Total active 168700 Total pasiv 168700

50 operatiuni:

1. Societatea trebuie sa restituie unui asociat, care doreste sa se retraga, valoarea

nominala a 50 parti sociale subscrise de acesta (valoarea nominala unitara = 10
lei).
1012=456 – diminuaea capitalului social
456=5311 – plata in numerar a valorii partilor sociale retrase

2. societatea contracteaza de la o banca un credit pe 8 ani in valoare de 80.000.

5121=1621 – primirea creditului

3. planul de rambursare a creditului pe termen lung prevede plata lunara a ratei

scadente in valoare de -1200 lei si a dobanzii aferente in valoare de 350 lei.

666=1682 – inregistrarea dobanzii datorate

%=5121 – plata ratei si a dobanzii
1621
1682

4. societatea achizitioneaza de la o firma specializata un program informatic ce

serveste pentru gestiunea marfurilor la un prêt de cumparare de 1100 lei, tva 19%.
%=404
208
4426 – achizitie program informatic

5. Se achita datoria catre furnizorul programului informatic, prin casieria unitatii.

404=5311
 6. Se primeste ca aport la capitalul social un camion, evaluat la o valoare de 5500
lei
456 = 1011 – subsriere la capitalul social
2133=456 – primire ca aport la capital

7. se inregistreaza transformarea capitalului subscris nevarsat in capital subscris

varsat pentru camionul primit ca aport.

1011 = 1012 – trensformare capital social subscris nevarsat in capital subscris varsat

8. cu ocazia inventarierii se constata un plus o imprimanta, evaluate la 700 lei

2132=134 – inregistrare constatare plus la inventar

9. se vinde un motostivuitor la un prêt de vanzare de 1500 lei, tva 19%

461=%
7583
4427

10. se scoate din evidenta motostivuitorul vandut. Valoarea sa contabila este de 2000
lei si este incomplet amortizat (55%).

%=2133 2000
6583 1100
2813 900

11. se inregistreaza incasarea prin virament bancar a sumei datorate de cumparatorul

motostivuitorului.
5121 = 461

12. se inregistreaza receptia provizorie a unei amenajri de teren nefinalizate, in

valoare de 1000 lei.
231=722 1000

13. se receptioneaza amenajarea de teren finalizata in cursul exercitiului current.

2112= 231 1000

14. o unitate specializata executa lucrari de reparatii si intretinere, in valoare de 1200

lei, pentru care emite factura.
% = 401
611
4426

15. Se achizitioneaza marfuri de la SC FLORA srl, in valoare de 7000 lei, tva 19%.
%=401
371
4426

16. Se inregistreaza adaosul commercial de 25% si tva neexigibila aferenta marfurilor

cumparate.

371= %
378 1750
4428

17. Se vand marfuri din magazinul unitatii, in valoare de 10.000

5311= %
707
4427

18. Se descarca gestiunea de marfurile vandute cu amanuntul.

% = 371
607
378
4428

19. se depune la banca suna de 20.000 lei, in vederea achitarii unei datorii fata de un
furnizor in valoare de 19200 lei.

581=5311

5121=581

20. Se plateste datoria fata de furnizor in valoare de 19.200 lei.

404 = 5121

21. pentru aceasta opreatiune se plateste un commission bancar din contul de

disponibil in valoare de 10 lei.

627=5121

22. Se achizitioneaza materiale de papetarie si biotica, la un cost de achizitie de 800

lei, TVA, 19%, pe baza avizului de insotire.

%=408
3028
4428
 23. Se primeste factura prin curierat dupa o saptamana si are aceeasi valoare cu cea
inregistrata la receptie.

408=401
4426=4428

24. Se dau in consum materialele de papetarie si birotica

6028=3028

25. se primeste o factura de avans de la un furnizor, ce reprezinta conform

contractului incheiat 20% din valoarea totala a unui utilaj, in valoare de 5000 lei.

%= 404 1190
471 1000
4426 190

26. Se plateste din casieria unitatii.

404= 5311

27. Dupa doua saptamani, furnizorul factureaza valoarea totala a utilajului si

storneaza avansul

% = 404 4760
2131 5000
471 -1000
4426 -190
4426 950

28. in vederea achitarii datoriei se emite un billet la ordin. 404=405

29. Se inregistreaza factura Orange in valoare de 500 lei, din care 12 lei reprezinta
penalizari (tva0).

%= 401 500
626 410
6588 12
4426 78

30. se inregistreaza consumul de energie electrica in valoare de 600 lei, tva 19%.

% = 401 714
605 600
4426 114
31. Se trimit inapoi la furnizor ambalaje (navete de suc), in valoare de 320 lei, pentru care
se primeste factura.

% = 401 -320
308 -269
4426 -51

32. Se inregsitreaza fondul de salarii constituit in luna curenta in valoare de 15000

641=421

33.se inregsitreaza contributia unitatii la asigurarile sociale (20.8%).

6451=4311

34.se inregistreaza contributia unitatii la asigurarile sociale de sanatate (5.2%)

6453=4313

35.se inregistreaza contributia angajatorului la fondul de somaj (0.5%)

4371=6452

36.se inregistreaza contributia pentru concedii si indemnizatii 0.85%

6453=4313

37. se inregistreaza comisionul de 0.75% datorat itm.

635=447.01
38. se inregistreaza retinerile din salarii.

421= %
444
4312
4314
4372

39. se ridica bani de la banca in vederea platii salariilor si a obligatiilor la bugetul

statului.

581=5121
5311=581

40. se platesc salariile din casieria unitatii.

421=5311
 41. se platesc obligatiile catre bugetul statului si bugetul asigurarilor sociale, pe baza
foilor de varsamant, la trezoreria statului.

% = 5311

42. se inregistreaza amortizarea pentru imobilizarile necorporale detinute de unitate.

43. se inregistreaza amortizarea imobilizarilor corporale aflate in unitate.
44. se inregistreaza deschiderea unui acreditiv. 581=5121 5411=581
45. se achita obligatia fata de un furnizor din acreditivul deschis. 401=5411
46. Se inregistreaza acordarea unui avans de trezorerie unui angajat pentru plecarea
intr-o delegatie. 542=5311
47. se inregistreaza decontul de cheltuieli prezentat de angajat la intorcerea din
delegatie. % 625 624 628 = 542
48. intrucat a ramas o suma de bani necheltuita aceasta se depune la casierie.
5311=542
49. se inched conturile de venituri si cheltuieli
50. se regularizeza tva

LUCRAREA 3

1. in urma inventarierii se constata ca lipseste o masina de slefuit, cu o valoare contabila

de 3500 lei, amortizata in proportie de 80%

% = 2132 2000
6583 1100
2813 900

2. Se constata lipsa la inventariere materii prime ce au o valoare de 100 lei.

601=301 100

3. minusul de materii prime rezultat in urma inventarierii este imputabil

gestionarului.

4282 = % 119
7588 100
4427 19
4. se constituie un provision pentru deprecierea imobilizarilor necorporale in valoare de
1500 lei.

6813 = 290 1500

5. intrucat firna se afla in litigiu cu un client, se constituie un provision in valoare de

1700 lei.
6812=1511

6. se incaseaza in numerar o asigurare in suma de 7000 lei aferenta unei perioade de 2

luni.

5121=472 7000

7. pe baza facturii de inregistreaza un avans acordat unui furnizor pentru efectuarea unor
lucrari de reparatii in perioada urmatoare, in valoare de 1200 lei, tva 19%

% = 401 1428
471 1200
4426 228

8. se achita unui furnizor extern datoria de 5000 euro la un curs de 4.12 lei in
conditiile in care la data incheierii contractului 1 euro = 4.1 lei.

% = 5124 20600
665 100
401 20500