Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
„STEFAN CEL
MARE” SUCEAVA
Facultatea de Stiinte Economice si Administratie Publica
Departamentul ID
BAZELE
CONTABILITATI
CUPRINS
Contents
CUPRINS................................................................................................................. 2
Contents.................................................................................................................2
REGISTRU JURNAL.............................................................................................19
CARTEA MARE................................................................................................... 22
REGISTRU JURNAL.............................................................................................28
CARTEA MARE................................................................................................... 34
2
Bilanț inițial pentru societate comerciala cu profil
comercializarea de bunuri.
3
.
19
.
20
.
4
. Casa în lei 13 437 animalelor aflate la 1300
. 444 terți 1800
18 Furnizori
. 14 462 Furnizori - facturi 150
19 . 491 nesosite 110
. 15 Personal - salarii
20 . datorate
. 16 5192 Asigurări sociale 130
21 . Ajutor de șomaj
. Impozitul pe venituri
17 de natura salariilor
. 5194 Creditori diverși 120
18 Ajustări pentru
. deprecierea
creanțelor - clienți
Credite bancare pe
19 termen scurt
. nerambursate la
scadentă
Credite externe
garantate de stat
20
.
5
6. 214 Instalații tehnice, 1250 bănci
mijloace de 9. 281 Alte împrumuturi și 80
transport, animale datorii asimilate
și plantații 10. 290 Amortizări privind 1485
Mobilier, aparatură imobilizările
7. 231 birotică, 86 necorporale
echipamente de 11. 291 Amortizări privind 47
8. 233 protecție a valorilor 35 imobilizările
umane și materiale corporale
9. 2675 și alte active 420 12. 293 Ajustări pentru 255
corporale deprecierea
10 301 Imobilizări 12 imobilizărilor
. 302 corporale în curs de 310 13. 296 necorporale 120
11 332 execuție 57 Ajustări pentru
. Imobilizări deprecierea
12 35 necorporale în curs 89 14. 39 imobilizărilor 256
. 4111 de execuție 24 corporale
4118 Împrumuturi 86 Ajustări pentru
13 acordate pe termen deprecierea
. 418 lung 19 15. 392 imobilizărilor în curs 1250
14 Materii prime de execuție
. 471 Materiale 33 16. 40 Ajustări pentru 154
15 consumabile pierderea de valoare
. 5112 Lucrări și servicii în 22 17. 42 a imobilizărilor 780
5121 curs de execuție 389 financiare
16 5311 Produse 50 18. 43 Ajustări pentru 11
. Clienți deprecierea
Clienți incerți sau în stocurilor și
17 litigiu 19. 441 producției - în curs 636
. Clienți - facturi de 20. 444 de execuție 220
întocmit Ajustări pentru
18 Cheltuieli deprecierea
. înregistrate în materialelor
19 avans Furnizori și conturi
. Cecuri de încasat asimilate
20 Conturi la bănci în Personal și conturi
. lei asimilate
Casa în lei Asigurări sociale,
protecția sociala și
conturi asimilate
Impozitul pe
profit/venit
Impozitul pe venituri
de natura salariilor
TOTAL ACTIV 1153 TOTAL PASIV 11532
2
6
Bilanț inițial pentru societate comerciala cu profil
producția de bunuri.
7
19
.
20
.
TOTAL ACTIV 85598 TOTAL PASIV 85598
8
16 Casa în valută 404 transport, 10000
. Timbre fiscale și 12 408 animalelor și 4000
17 postale . plantațiilor
. Bilete de tratament și 13 421 Ajustări pentru 1300
18 odihnă . pierderea de
. 14 4281 valoare a 200
19 . împrumuturilor
. 4312 acordate pe termen 100
20 15 lung
. . 44 Furnizori 100
Furnizori de
16 49 imobilizări 700
. Furnizori - facturi
nesosite
17 5186 Personal - salarii 800
. datorate
Alte datorii în
18 legătură cu
. personalul
Contribuția
19 personalului la
. asigurările sociale
Impozitul pe venituri
de natura salariilor
20 Ajustări pentru
. deprecierea
creanțelor - clienți
Dobânzi de plătit
TOTAL ACTIV 71000 TOTAL PASIV 71000
9
S.C. Alfa S.R.L.
La începutul lunii ianuarie 2010 S.C. Alfa S.R.L. care are ca obiect de
activitate comercializarea mărfurilor, prezintă următorul bilanț inițial.
16
.
17
.
TOTAL ACTIV 18150 TOTAL PASIV 18150
0 0
10
1. În cursul lunii, se încasează în contul societății o creanță de la S.C. BETA
S.R.L. conform extrasului de cont în valoare de 3000 lei.
16
.
17
.
TOTAL ACTIV 18150 TOTAL PASIV 18150
0 0
A+X-X=P
11
ACTIV Bilanț inițial PASIV
Debitori diverși
5121 Acțiuni deținute la 11500
14 5311 entitățile afiliate 2000
. Conturi la bănci în lei
15 Casa în lei
.
16
.
17
.
TOTAL ACTIV 18150 TOTAL PASIV 18150
0 0
A=P+X-X
12
Nr. Simbo Denumirea Suma Nr. Simbo Denumirea Suma
crt l elementului crt l elementului
. .
1. 2111 Terenuri 5000 1. 1011 Capital subscris 16000
2. 212 Construcții 89200 nevărsat
3. 213 Instalații tehnice, 25000 2. 1012 Capital subscris 79800
mijloace de transport, 3. 1061 vărsat 4200
animale și plantații 4. 121 Rezerve legale 5700
4. 214 Mobilier, aparatură 15000 5. 281 Profit 14300
birotică, echipamente Amortizări privind
de protecție a imobilizările
valorilor umane și 6. 401 corporale 5000
materiale și alte 7. 403 Furnizori 4750
5. 301 active corporale 2500 8. 404 Efecte de plătit 10000
6. 302 Materii prime 3000 Furnizori de
7. 303 Materiale 4500 9. 421 imobilizări 30000
consumabile Personal - salarii
8. 345 Materiale de natura 3000 10 444 datorate 1000
9. 371 obiectelor de inventar 1000 . Impozitul pe venituri
10 4111 Produse finite 2000 462 de natura salariilor 3250
. 413 Mărfuri 2000 11 5191 Creditori diverși 37500
11 Clienți . Credite bancare pe
. 425 Efecte de primit de la 4000 12 termen scurt
clienți . (30000+7500)
12 456 Avansuri acordate 6000
. personalului
Decontări cu
13 461 acționarii/asociații 3000
. 501 privind capitalul 2800
Debitori diverși
5121 Acțiuni deținute la 41500
14 entitățile afiliate
. 5311 Conturi la bănci în lei 2000
15 (30000+11500)
. Casa în lei
16
.
17
.
TOTAL ACTIV 21150 TOTAL PASIV 21150
0 0
A+X=P+X
13
crt l elementului crt l elementului
. .
1. 2111 Terenuri 5000 1. 1011 Capital subscris 16000
2. 212 Construcții 89200 nevărsat
3. 213 Instalații tehnice, 25000 2. 1012 Capital subscris 79800
mijloace de transport, 3. 1061 vărsat 4200
animale și plantații 4. 121 Rezerve legale 5700
4. 214 Mobilier, aparatură 15000 5. 281 Profit 14300
birotică, echipamente Amortizări privind
de protecție a imobilizările
valorilor umane și 6. 401 corporale 3300
materiale și alte 7. 403 Furnizori (5000- 4750
5. 301 active corporale 2500 8. 404 1700) 10000
6. 302 Materii prime 3000 Efecte de plătit
7. 303 Materiale 4500 9. 421 Furnizori de 30000
consumabile imobilizări
8. 345 Materiale de natura 3000 10 444 Personal - salarii 1000
9. 371 obiectelor de inventar 1000 . datorate
10 4111 Produse finite 2000 462 Impozitul pe venituri 3250
. 413 Mărfuri 2000 11 5191 de natura salariilor 37500
11 Clienți . Creditori diverși
. 425 Efecte de primit de la 4000 12 Credite bancare pe
clienți . termen scurt
12 456 Avansuri acordate 6000
. personalului
Decontări cu
13 461 acționarii/asociații 3000
. 501 privind capitalul 2800
Debitori diverși
5121 Acțiuni deținute la 41500
14 5311 entitățile afiliate 300
. Conturi la bănci în lei
15 Casa în lei (2000-
. 1700)
16
.
17
.
TOTAL ACTIV 20980 TOTAL PASIV 20980
0 0
A-X=P-X
14
1. 2111 Terenuri 5000 1. 1011 Capital subscris 16000
2. 212 Construcții 89200 nevărsat
3. 213 Instalații tehnice, 25000 2. 1012 Capital subscris 79800
mijloace de transport, 3. 1061 vărsat 4200
animale și plantații 4. 121 Rezerve legale 5700
4. 214 Mobilier, aparatură 15000 5. 281 Profit 14300
birotică, echipamente Amortizări privind
de protecție a imobilizările
valorilor umane și 6. 401 corporale 3300
materiale și alte 7. 403 Furnizori 4750
5. 301 active corporale 2500 8. 404 Efecte de plătit 10000
6. 302 Materii prime 3000 Furnizori de
7. 303 Materiale 4500 9. 421 imobilizări 30000
consumabile Personal - salarii
8. 345 Materiale de natura 3000 10 444 datorate 1000
9. 371 obiectelor de inventar 1000 . Impozitul pe venituri
10 4111 Produse finite 500 462 de natura salariilor 3250
. 413 Mărfuri 6500 11 5191 Creditori diverși 37500
11 Clienți (2000-1500) . Credite bancare pe
. 425 Efecte de primit de la 4000 12 472 termen scurt 3000
clienți (2000+4500) . Venituri înregistrate
12 456 Avansuri acordate 6000 în avans (0+3000)
. personalului 13
Decontări cu .
13 461 acționarii/asociații 3000
. 501 privind capitalul 2800
Debitori diverși
5121 Acțiuni deținute la 41500
14 5311 entitățile afiliate 300
. Conturi la bănci în lei
15 Casa în lei
.
16
.
17
.
TOTAL ACTIV 21280 TOTAL PASIV 21280
0 0
A+X-x”=P+x'
15
2. 212 Construcții 89200 nevărsat
3. 213 Instalații tehnice, 20000 2. 1012 Capital subscris 79800
mijloace de transport, 3. 1061 vărsat 4200
animale și plantații 4. 121 Rezerve legale 5700
4. 214 (25000-5000) 15000 5. 281 Profit 11300
Mobilier, aparatură Amortizări privind
birotică, echipamente imobilizările
de protecție a corporale
valorilor umane și 6. 401 (14300-3000) 3300
materiale și alte 7. 403 Furnizori 4750
5. 301 active corporale 2500 8. 404 Efecte de plătit 10000
6. 302 Materii prime 3000 Furnizori de
7. 303 Materiale 4500 9. 421 imobilizări 30000
consumabile Personal - salarii
8. 345 Materiale de natura 3000 10 444 datorate 1000
9. 371 obiectelor de inventar 1000 . Impozitul pe venituri
10 4111 Produse finite 500 462 de natura salariilor 3250
. 413 Mărfuri 6500 11 5191 Creditori diverși 37500
11 Clienți . Credite bancare pe
. 425 Efecte de primit de la 4000 12 472 termen scurt 3000
clienți . Venituri înregistrate
12 456 Avansuri acordate 6000 în avans
. personalului 13
Decontări cu .
13 461 acționarii/asociații 3000
. 501 privind capitalul 2800
Debitori diverși
5121 Acțiuni deținute la 41500
14 5311 entitățile afiliate 300
. 658 Conturi la bănci în lei 2000
15 Casa în lei
. Alte cheltuieli de
exploatare (0+2000)
16
.
17
.
18
.
TOTAL ACTIV 20980 TOTAL PASIV 20980
0 0
A-X+x'=P-x”
16
1. 2111 Terenuri 5000 1. 1011 Capital subscris 16000
2. 212 Construcții 89200 nevărsat
3. 213 Instalații tehnice, 20000 2. 1012 Capital subscris 79800
mijloace de transport, 3. 1061 vărsat 4200
animale și plantații 4. 121 Rezerve legale 5700
4. 214 Mobilier, aparatură 15000 5. 281 Profit 11300
birotică, echipamente Amortizări privind
de protecție a imobilizările
valorilor umane și 6. 401 corporale 2800
materiale și alte 7. 403 Furnizori (3300-500) 6750
5. 301 active corporale 2500 Efecte de plătit
6. 302 Materii prime 3000 8. 404 (4750+2000) 10000
7. 303 Materiale 4500 Furnizori de
consumabile 9. 421 imobilizări 30000
8. 345 Materiale de natura 3000 Personal - salarii
9. 371 obiectelor de inventar 1000 10 444 datorate 1000
10 4111 Produse finite 500 . Impozitul pe venituri
. 413 Mărfuri 6500 462 de natura salariilor 3250
11 Clienți 11 5191 Creditori diverși 37500
. 425 Efecte de primit de la 4000 . Credite bancare pe
clienți 12 472 termen scurt 3000
12 456 Avansuri acordate 6000 . Venituri înregistrate
. personalului în avans
Decontări cu 13
13 461 acționarii/asociații 3000 .
. 501 privind capitalul 2800
Debitori diverși
5121 Acțiuni deținute la 41500
14 5311 entitățile afiliate 300
. 658 Conturi la bănci în lei 2000
15 Casa în lei
. 471 Alte cheltuieli de 1500
exploatare
16 Cheltuieli înregistrate
. în avans (0+1500)
17
.
18
.
19
.
TOTAL ACTIV 21130 TOTAL PASIV 21130
0 0
A+x'=P+X-x”
17
Nr. Simbo Denumirea Suma Nr. Simbo Denumirea Suma
crt l elementului crt l elementului
. .
1. 2111 Terenuri 5000 1. 1011 Capital subscris 16000
2. 212 Construcții 89200 nevărsat
3. 213 Instalații tehnice, 20000 2. 1012 Capital subscris 79800
mijloace de transport, 3. 1061 vărsat 4200
animale și plantații 4. 121 Rezerve legale 5700
4. 214 Mobilier, aparatură 15000 5. 281 Profit 11300
birotică, echipamente Amortizări privind
de protecție a imobilizările
valorilor umane și 6. 401 corporale 2800
materiale și alte 7. 403 Furnizori 6750
5. 301 active corporale 2500 8. 404 Efecte de plătit 10000
6. 302 Materii prime 3000 Furnizori de
7. 303 Materiale 4500 9. 421 imobilizări 15000
consumabile Personal - salarii
8. 345 Materiale de natura 3000 datorate (30000-
9. 371 obiectelor de inventar 1000 10 444 15000) 1000
10 4111 Produse finite 500 . Impozitul pe venituri
. 413 Mărfuri 6500 462 de natura salariilor 3250
11 Clienți 11 5191 Creditori diverși 37500
. 425 Efecte de primit de la 0 . Credite bancare pe
clienți 12 472 termen scurt 3000
12 456 Avansuri acordate 6000 . Venituri înregistrate
. personalului (4000- 431 în avans 5000
4000) 13 Asigurări sociale
13 461 Decontări cu 3000 . 4314 (0+5000) 6000
. 501 acționarii/asociații 2800 Contribuția
privind capitalul 14 angajaților pentru
5121 Debitori diverși 38500 . asigurările sociale
14 5311 Acțiuni deținute la 300 de sănătate
. 658 entitățile afiliate 2000 15 (0+6000)
15 Conturi la bănci în lei .
. 471 Casa în lei 1500
Alte cheltuieli de
16 exploatare
. Cheltuieli înregistrate
17 în avans (0+1500)
.
18
.
19
.
TOTAL ACTIV 20730 TOTAL PASIV 20730
0 0
A-x”=P-X+x'
18
REGISTRU JURNAL
1. % = 891 - 18150
2111 5000 0
Terenuri
212 89200
Construcții
213 25000
Instalații tehnice,
mijloace de transport,
animale și plantații
214 15000
Mobilier, aparatură birotică,
echipamente de protecție a
valorilor umane și materiale
și alte active corporale
301 2500
Materii prime
302 3000
Materiale consumabile
303 4500
Materiale de natura
obiectelor de inventar
345 3000
Produse finite
371 1000
Mărfuri
4111 5000
Clienți
413 2000
Efecte de primit
de la clienți
425 4000
Avansuri acordate
personalului
456 6000
Decontări cu acționarii/
asociații privind capitalul
461 3000
Debitori diverși
501 2800
Acțiuni deținute la
entitățile afiliate
5121 8500
Conturi la bănci în lei
5311 2000
Casa în lei
19
Capital subscris
nevărsat
1012 75000
Capital subscris
vărsat
1061 9000
Rezerve legale
121 5700
Profit
281 14300
Amortizări privind
imobilizările corporale
401 5000
Furnizori
403 4750
Efecte de plătit
404 10000
Furnizori de
imobilizări
421 30000
Personal - salarii
datorate
444 1000
Impozitul pe venituri
de natura salariilor
462 3250
Creditori diverși
5191 75000
Credite bancare
pe termen scurt
Înregistrat, descompunerea Pasivului în conturi
20
Furnizori
Înregistrat, conform extrasului de cont
efectuarea plății unei datorii comerciale fata de
S.C. GAMA S.R.L. în valoare de 1700 lei.
21
8. % = 213 - 5000 +A=-A
658 Instalatii 2000 -P
tehnice,
Alte cheltuieli de mijloace de
transport, 3000
exploatare animale si
plantatii
281
Amortizări privind
imobilizările corporale
Înregistrat, conform procesului verbal de
scoatere din funcțiune a mijloacelor fixe,
scăderea din gestiune a unei instalații cu
valoarea de intrare de 5000 lei și o amortizare
calculata pana la la data de3000 lei.
9. % = 403 - 2000 +A=+P
471 Efecte de 1500 -P
platit
Cheltuieli înregistrate
în avans 500
401
Furnizori
Înregistrat biletul la ordin emis în favoarea
furnizorului S.C. Delta S.R.L. cu scadenta peste o
luna, pentru suma de 2000 lei, în contul unei
datorii de 500 lei.
10 421 = % 15000 - -P=-A
. Personal – salarii 4000 +P
425
datorate Avansuri
acordate 5000
personalului
31 6000
Asigurări sociale
4314
Contribuția angajaților
pentru asigurările sociale de sănătate
Înregistrat reținerile efectuate pe statul de plata
al salariilor de 15.000 lei, reprezentând avans
chenzinal de 4000 lei, contribuția la asigurările
sociale în valoare de 5000 lei, contribuția
angajaților pentru asigurărilor sociale de
sănătate în valoare de 6000 lei
TOTAL RULAJ 66800 66800
CARTEA MARE
D – debitor
Sid - sold initial debitor
Rd – rulajul debitelor
Tsd – totatul sumelor debitelor
Sfc – soldul final creditor
C - creditor
Sic – sodul initial creditor
Rc – rulajul creditelor
Tsc – totalul sumelor creditelor
Sfd – soldul final debitor
D 2111 C D 1011 C
Si 5000 Sic Si [1012] 16000 Sic
d d 16000
Rd Rc Rd 16000 Rc
Ts 5000 Ts Ts 16000 16000 Ts
d c d c
Sfc 5000 Sf Sfc Ø Sf
d d
D 212 C D 1012 C
Sid 89200 Sic Sid 75000 Sic
16000[1011]
4800[1061]
Rd Rc Rd 20800 Rc
Ts 89200 Ts Ts 95800 Tsc
d c d
Sfc 89200 Sf Sfc 96800 Sfd
d
D 213 C D 1061 C
Si 20000 2000[658] Sic Sid 9000 Sic
d 3000[281] [1012]4800
Rd 5000 Rc Rd 4800 Rc
Ts 20000 5000 Ts Ts 4800 9000 Ts
d c d c
Sfc 15000 Sf Sfc 4200 Sf
d d
D 214 C D 121 C
Sid 15000 Sic Sid 5700 Sic
Rd Rc Rd Rc
Ts 15000 Ts Ts 5700 Tsc
d c d
Sfc 15000 Sf Sfc 5700 Sfd
d
D 301 C D 281 C
Sid 2500 Sic Sid [281]3000 14300 Sic
Rd Rc Rd 3000 Rc
Ts 2500 Ts Ts 3000 14300 Tsc
d c d
Sfc 2500 Sf Sfc 11300 Sfd
d
D 302 C D 401 C
Sid 3000 Sic Sid [5311]1700 5000 Sic
[401]500
Rd Rc Rd 2200 Rc
Ts 3000 Ts Ts 2200 5000 Tsc
d c d
Sfc 3000 Sf Sfc 2800 Sfd
d
D 303 C D 403 C
Sid 4500 Sic Sid 4750 Sic
[471]1500
[401]500
Rd Rc Rd 2000 Rc
Ts 4500 Ts Ts 6750 Tsc
d c d
Sfc 4500 Sf Sfc 6750 Sfd
d
D 345 C D 404 C
Sid 3000 Sic Sid 10000 Sic
Rd Rc Rd Rc
Ts 3000 Ts Ts 10000 Tsc
d c d
Sfc 3000 Sf Sfc 10000 Sfd
d
D 371 C D 421 C
Sid 1000 Sic Sid [425]4000 Sic
[31]5000
[4314]6000
38
Rd Rc Rd 15000 Rc
Ts 1000 Ts Ts 15000 Tsc
d c d
Sfc 1000 Sf Sfc 15000 Sfd
d
D 4111 C D 444 C
Sid 5000 3000[5121] Sic Sid 1000 Sic
1500[4111]
Rd 4500 Rc Rd Rc
Ts 5000 4500 Ts Ts 1000 Tsc
d c d
Sfc 500 Sf Sfc 1000 Sfd
d
D 413 C D 462 C
Sid 2000 Sic Sid 3250 Sic
[4111]1500
[472]3000
Rd 4500 Rc Rd Rc
Ts 6500 Ts Ts 3250 Tsc
d c d
Sfc 6500 Sf Sfc 3250 Sfd
d
D 425 C D 5191 C
Sid 4000 Sic Sid 7500 Sic
30000[5191]
Rd Rc Rd 30000 Rc
Ts 4000 Ts Ts 37500 Tsc
d c d
Sfc 4000 Sf Sfc 37500 Sfd
d
D 456 C D 472 C
Sid 6000 Sic Sid 3000 Sic
Rd Rc Rd Rc
Ts 6000 Ts Ts 3000 Tsc
d c d
38
Sfc 6000 Sf Sfc 3000 Sfd
d
D 461 C D 431 C
Sid 3000 Sic Sid 5000 Sic
Rd Rc Rd Rc
Tsd 3000 Tsc Tsd 5000 Tsc
Sfc 3000 Sfd Sfc 5000 Sfd
D 501 C D 4314 C
Sid 2800 Sic Sid 6000 Sic
Rd Rc Rd Rc
Tsd 2800 Tsc Tsd 6000 Tsc
Sfc 2800 Sfd Sfc 6000 Sfd
D 5121 C D 5311 C
Sid 38500 Sic Sid [401]1700 2000 Sic
Rd Rc Rd 1700 Rc
Tsd 38500 Tsc Tsd 1700 2000 Tsc
Sfc 38500 Sfd Sfc 300 Sfd
D 658 C D 471 C
Sid 2000 Sic Sid 1500 Sic
Rd Rc Rd Rc
Tsd 2000 Tsc Tsd 1500 Tsc
Sfc 2000 Sfd Sfc 1500 Sfd
38
.
1. 2111 Terenuri 16.000 1. 1012 Capital subscris 50.000
2. 212 Construcții 25.000 vărsat
3. 213 Instalații tehnice, 10.000 2. 104 Prime de capital 23.000
mijloace de 3. 1061 Rezerve legale 30.000
transport, animale 4. 281 Amortizări privind 10.000
4. 214 și plantații 5.000 imobilizările
Mobilier, aparatură corporale
birotică, 5. 401 Furnizori 20.000
echipamente de 6. 403 Efecte de plătit 3.000
protecție a valorilor 7. 404 Furnizori de 12.000
5. 301 umane și materiale 40.000 imobilizări
6. 302 și alte active 3.000 8. 421 Personal - salarii 4.000
7. 303 corporale 20.000 datorate
Materii prime 9. 426 Drepturi de 1.000
8. 345 Materiale 4.000 personal
9. 371 consumabile 10.000 10. 431 neridicate 3.000
10 381 Materiale de natura 3.000 11. 437 Asigurări sociale 1.500
. 4111 obiectelor de 4.500 12. 4411 Ajutor de șomaj 10.000
11 461 inventar 4.000 13. 4423 Impozitul pe 4.500
. 5121 Produse finite 35.000 14. 444 profit 500
12 5311 Mărfuri 3.000 TVA de plată
. Ambalaje 15. 447 Impozitul pe 2.000
13 Clienți venituri de natura
. Debitori diverși salariilor
14 Conturi la bănci în 16. 462 Fonduri speciale - 8.000
. lei taxe și
Casa în lei vărsăminte
asimilate
Creditori diverși
TOTAL ACTIV 182.50 TOTAL PASIV 182.500
0
REGISTRU JURNAL
1. % = 891 - 182.500
2111 16.000
Terenuri
212 25.000
Construcții
213 10.000
Instalații tehnice,
mijloace de transport,
animale și plantații
214 5.000
Mobilier, aparatură birotică,
echipamente de protecție
a valorilor umane și materiale
și alte active corporale
301 40.000
Materii prime
302 3.000
38
Materiale consumabile
303 20.000
Materiale de natura
obiectelor de inventar
345 4.000
Produse finite
371 10.000
Mărfuri
381 3.000
Ambalaje
4111 4.500
Clienți
461 4.000
Debitori diverși
5121 35.000
Conturi la bănci în lei
5311 3.000
Casa în lei
Înregistrat, descompunerea Activului în conturi
2. 891 = % 182.500 -
1012 50.000
Capital subscris
vărsat
104 23.000
Prime de
capital
1061 30.000
Rezerve legale
281 10.000
Amortizări privind
imobilizările corporale
401 20.000
Furnizori
403 3.000
Efecte de plătit
404 12.000
Furnizori de
imobilizări
421 4.000
Personal -
salarii datorate
426 1.000
Drepturi de
personal neridicate
431 3.000
Asigurări sociale
437 1.500
Ajutor de șomaj
4421 10.000
Impozitul pe profit
4423 4.500
TVA de plată
444 500
Impozitul pe venituri
de natura salariilor
447 2.000
Fonduri speciale -
taxe și vărsăminte
38
asimilate
462 8.000
Creditori diverși
Înregistrat, descompunerea Pasivului în conturi
38
Produse reziduale
Se înregistrează obținerea de produse finite la
un cost de producție de 30.000 RON, și produse
reziduale în valoare de 500 RON
38
Personal - salarii datorate
Casa în lei
Se plătesc salariile nete
38
22. 681 = 281 400 400 +A=+P
Cheltuieli de exploatare
Amortizări privind
privind amortizările,
imobilizările corporale
provizioanele și ajustările
pentru depreciere
Se încasează amortizarea lunara în suma de
400 RON pentru imobilizările corporale
38
Cheltuieli de exploatare privind
amortizările, provizioanele
și ajustările pentru depreciere
Se închid conturile de cheltuieli
CARTEA MARE
D 2111 C D 1012 C
Sid 16.000 Sic Sid [456] 10.000 50.000 Sic
Rd Rc Rd 10.000 Rc
Ts 16.000 Ts Ts 10.000 40.000 Tsc
d c d
Sfc 16.000 Sf Sfc 40.000 Sfd
d
D 212 C D 104 C
Sid 25.000 Sic Sid 23.000 Sic
Rd Rc Rd Rc
Ts 25.000 Ts Ts 23.000 Tsc
d c d
Sfc 25.000 Sf Sfc 23.000 Sfd
d
D 213 C D 1061 C
Sid 10.000 Sic Sid 30.000 Sic
Rd Rc Rd Rc
Ts 10.000 Ts Ts 30.000 Tsc
d c d
Sfc 10.000 Sf Sfc 30.000 Sfd
d
D 214 C D 281 C
Sid 5.000 Sic Sid 10.000 Sic
400[681]
Rd Rc Rd 400 Rc
38
Ts 5.000 Ts Ts 10.400 Tsc
d c d
Sfc 5.000 Sf Sfc 10.400 Sfd
d
D 301 C D 401 C
Sid 40.000 Sic Sid 20.000 Sic
[401] 34.280 20.500 [601] 20.000 [301]
2.500 [302]
1.000 [303]
2.280 [4426]
Rd 34.280 20.500 Rc Rd 25.780 Rc
Ts 74.280 20.500 Ts Ts 45.780 Tsc
d c d
Sfc 53.780 Sf Sfc 45.780 Sfd
d
D 302 C D 403 C
Sid 3.000 Sic Sid 3.000 Sic
[401] 34.280 20.500 [601]
Rd 34.280 20.500 Rc Rd Rc
Ts 37.280 20.500 Ts Ts 3.000 Tsc
d c d
Sfc 16.780 Sf Sfc 3.000 Sfd
d
D 303 C D 404 C
Sid 20.000 Sic Sid 12.000 Sic
[401] 34.280
Rd 34.280 Rc Rd Rc
Ts 54.280 Ts Ts 12.000 Tsc
d c d
Sfc 54.280 Sf Sfc 12.000 Sfd
d
D 345 C D 421 C
Sid 4.000 Sic Sid [425] 1.500 4.000 Sic
[711] 30.000 2.000 [371] [4312] 2.850 30.000 [641]
38
[4313] 2.000
[444] 4.500
[5311]
40.000
Rd 30.000 2.000 Rc Rd 50.850 30.000 Rc
Ts 34.000 2.000 Ts Ts 50.850 34.000 Tsc
d c d
Sfc 32.000 Sf Sfc 16.850 Sfd
d
D 371 C D 426 C
Sid 10.000 Sic Sid 1.000 Sic
[345] 41.000 4.000 [607] [5311]
40.000
Rd 41.000 4.000 Rc Rd 40.000 Rc
Ts 51.000 4.000 Ts Ts 40.000 1000 Tsc
d c d
Sfc 47.000 Sf Sfc 39.000 Sfd
d
D 381 C D 431 C
Sid 3.000 Sic Sid 3.000 Sic
Rd Rc Rd Rc
Ts 3.000 Ts Ts 3.000 Tsc
d c d
Sfc 3.000 Sf Sfc 3.000 Sfd
d
D 4111 C D 437 C
Sid 4.500 Sic Sid 1.500 Sic
[4427] 500 [5121]
26.828 40.000
[703] 600 [5311]
[707] 40.000
Rd 71.928 40.500 Rc Rd Rc
Ts 71.928 40.500 Ts Ts 1.500 Tsc
d c d
Sfc 31.428 Sf Sfc 1.500 Sfd
38
d
D 461 C D 4411 C
Sid 4.000 40.000 Sic Sid 10.000 Sic
[5311]
Rd 40.000 Rc Rd Rc
Ts 4.000 40.000 Ts Ts 10.000 Tsc
d c d
Sfc 36.000 Sf Sfc 10.000 Sfd
d
D 5121 C D 4423 C
Sid 35.000 5.800 [4311] Sic Sid 4.500 Sic
[4111] 8.814 750 [4371] 26.828
4.500 [444] [4427]
Rd 43.814 11.050 Rc Rd 26.828 Rc
Ts 78.814 11.050 Ts Ts 31.328 Tsc
d c d
Sfc 67.764 Sf Sfc 31.328 Sfd
d
D 5311 C D 444 C
Sid 3.000 Sic Sid 500 Sic
[461] 3.000 31.000 [421] [5121] 500 31.000 [421]
1.500 [425]
500 [426]
Rd 6.000 33.000 Rc Rd 500 31.000 Rc
Ts 6.000 33.000 Ts Ts 500 31.500 Tsc
d c d
Sfc 27.000 Sf Sfc 30.000 Sfd
d
D 447 C D 462 C
Sid 2.000 Sic Sid 8.000 Sic
[5121] 500 31.000 [421]
Rd 500 31.000 Rc Rd Rc
38
Ts 500 33.000 Ts Ts 8.000 Tsc
d c d
Sfc 32.500 Sf Sfc 8.000 Sfd
d
D 121 C D 346 C
Sid [601] 20.500 600 [703] Sic Sid [711] 30.000 30.000 [711] Sic
[607] 4.000 100.000
[635] 500 [707]
[641] 30.000 30.000 [711]
[6451] 5.800
[6452] 750
[6453] 2.000
[681] 400
Rd 63.950 130.600 Rc Rd 30.000 30.000 Rc
Ts 63.950 130.600 Ts Ts 30.000 30.000 Tsc
d c d
Sfc 66.650 Sf Sfc ∅ Sfd
d
D 425 C D 4311 C
Sid Sic Sid 12.000 Sic
[5311] 31.000 [421] [5121] 500 5.800 [645]
40.000
Rd 40.000 31.000 Rc Rd 500 5.800 Rc
Ts 40.000 31.000 Ts Ts 500 17.800 Tsc
d c d
Sfc 9.000 Sf Sfc 17.300 Sfd
d
D 4312 C D 431 C
Sid 31.000 [421] Sic Sid 31.000 [421] Sic
2.000 [6453]
Rd 31.000 Rc Rd 33.000 Rc
Ts 31.000 Ts Ts 33.000 Tsc
d c d
Sfc 31.000 Sf Sfc 33.000 Sfd
d
38
D 4371 C D 4372 C
D 4423 C D 4426 C
Sid Sic Sid [4423] 19.114 [411] Sic
[401] 2.280 2.280 [4427] 16.834
[4426] 2.280
Rd 2.280 2.280 Rc Rd 19.114 19.114 Rc
Ts 2.280 2.280 Ts Ts 19.114 19.114 Tsc
d c d
Sfc ∅ Sf Sfc ∅ Sfd
d
D 456 C D 601 C
Sid Sic Sid [301] 20.000 22.500 [121] Sic
[5121] 10.000 [302] 2.500
10.000 [1012]
Rd 10.000 10.000 Rc Rd 22.500 22.500 Rc
Ts 10.000 10.000 Ts Ts 22.500 22.500 Tsc
d c d
Sfc ∅ Sf Sfc ∅ Sfd
d
D 607 C D 635 C
Sid [371] 4.000 4.000 [121] Sic Sid [447] 500 500 [121] Sic
Rd 4.000 4.000 Rc Rd 500 500 Rc
Ts 4.000 4.000 Ts Ts 500 500 Tsc
d c d
Sfc ∅ Sf Sfc ∅ Sfd
d
38
D 641 C D 6451 C
Sid [421] 30.000 30.000 [121] Sic Sid [4311] 5.800 5.800 [121] Sic
Rd 30.000 30.000 Rc Rd 5.800 5.800 Rc
Ts 30.000 30.000 Ts Ts 5.800 5.800 Tsc
d c d
Sfc ∅ Sf Sfc ∅ Sfd
d
D 6452 C D 6453 C
Sid [4371] 750 750 [121] Sic Sid [4313] 2.000 2.000 [121] Sic
Rd 750 750 Rc Rd 2.000 2.000 Rc
Ts 750 750 Ts Ts 2.000 2.000 Tsc
d c d
Sfc ∅ Sf Sfc ∅ Sfd
d
D 681 C D 703 C
Sid [281] 400 400 [121] Sic Sid [121] 600 600 [411] Sic
Rd 400 400 Rc Rd 600 600 Rc
Ts 400 400 Ts Ts 600 600 Tsc
d c d
Sfc ∅ Sf Sfc ∅ Sfd
d
D 707 C D 711 C
Sid [121] 100.000 Sic Sid [121] 30.500 30.000 [345] Sic
100.000 [411] 500 [346]
Rd 100.000 100.000 Rc Rd 30.500 30.500 Rc
Ts 100.000 100.000 Ts Ts 30.500 30.500 Tsc
d c d
Sfc ∅ Sf Sfc ∅ Sfd
d
Sim Denumirea Total sume din Mișcări în Total sume la Solduri finale
38
bol Contului balanța cursul sfârșitul curente
cont precedenta perioadei perioadei
curente curente
Debito Credit Debito Credit Debito Credit Debito Credito
are oare are oare are oare are are
101 Capital - 50.000 10.00 - 10.00 50.000 - 40.000
2 subscris 0 0
vărsat
104 Prime de - 23.000 - - - 23.000 - 23.000
capital
106 Rezerve - 30.000 - - - 30.000 - 30.000
1 legale
121 Profit sau - - 63.95 130.60 63.95 130.60 - 66.650
pierdere 0 0 0 0
211 Terenuri 16.00 - - - 16.00 - 16.00 -
1 0 0 0
212 Construcții 25.00 - - - 25.00 - 25.00 -
0 0 0
213 Instalații 10.00 - - - 10.00 - 10.00 -
tehnice, 0 0 0
mijloace de
transport,
animale și
plantații
214 Mobilier, 5.000 - - - 5.000 - 5.000 -
aparatură
birotică,
echipament
e de
protecție a
valorilor
umane și
materiale și
alte active
corporale
281 Amortizări - 10.000 - 400 - 10.400 - 10.400
privind
imobilizările
corporale
301 Materii 40.00 - 10.00 20.000 50.00 20.000 30.00 -
prime 0 0 0 0
302 Materiale 3.000 - 1.000 500 4.000 500 3.500 -
consumabil
e
303 Materiale 20.00 - 1.000 - 21.00 - 21.00 -
38
de natura 0 0 0
obiectelor
de inventar
345 Produse 4.000 - 30.00 4.000 34.00 4.000 30.00 -
finite 0 0 0
346 Produse - - 500 500 500 500 - -
reziduale
371 Mărfuri 10.00 - 4.000 4.000 14.00 4.000 10.00 -
0 0 0
381 Ambalaje 3.000 - - - 3.000 - 3.000
401 Furnizori - 20.000 - 14.280 - 34.280 - 34.280
403 Efecte de - 3.000 - - - 3.000 - 3.000
plătit
404 Furnizori de - 12.000 - - - 12.000 - 12.000
imobilizări
411 Clienți 4.500 - 48.31 44.000 52.81 44.000 8.814 -
1 4 4
421 Personal - - 4.000 34.00 30.000 34.00 34.000 - -
salarii 0 0
datorate
425 Avansuri - - 1.500 - 1.500 - 1.500 -
acordate
personalului
426 Drepturi de - 1.000 500 - 500 1.000 - 500
personal
neridicate
431 Asigurări - 3.000 12.00 - 12.00 3.000 9.000 -
sociale 0 0
431 Contribuția - - - 5.800 - 5.800 - 5.800
1 unității la
asigurările
sociale
431 Contribuția - - - 2.000 - 2.000 - 2.000
3 angajatorul
ui pentru
asigurările
sociale de
sănătate
437 Ajutor de - 1.500 - - - 1.500 - 1.500
șomaj
437 Contribuția - - - 750 - 750 - 750
1 unității la
fondul de
38
șomaj
441 Impozitul - 10.000 - - - 10.000 - 10.000
1 pe profit
442 TVA de - 4.500 - 16.834 - 21.334 - 21.334
3 plată
442 TVA - - 2.280 2.280 2.280 2.280 - -
6 deductibilă
442 TVA - - 19.11 7.714 19.11 7.714 11.40 -
7 colectată 4 4 0
444 Impozitul - 500 4.000 - 4.000 500 3.500 -
pe venituri
de natura
salariilor
447 Fonduri - 2.000 500 500 500 2.500 - 2.000
speciale -
taxe și
vărsăminte
asimilate
456 Decontări - - 10.00 10.000 10.00 10.000 - -
cu 0 0
acționarii/as
ociații
privind
capitalul
461 Debitori 4.000 - - 1.000 4.000 1.000 3.000 -
diverși
462 Creditori - 8.000 - - - 8.000 - 8.000
diverși
471 Cheltuieli - - 1.000 - 1.000 - 1.000 -
înregistrate
în avans
512 Conturi la 35.00 - 4.000 58.500 39.00 58.500 - 19.500
1 bănci în lei 0 0
531 Casa în lei 3.000 - 41.00 5.000 44.00 5.000 39.00 -
1 0 0 0
601 Cheltuieli - - 20.50 20.500 20.50 20.500 - -
cu materiile 0 0
prime
607 Cheltuieli - - 4.000 4.000 4.000 4.000 -
privind
mărfurile
635 Cheltuieli - - 500 500 500 500 - -
cu alte
38
impozite,
taxe și
vărsăminte
asimilate
641 Cheltuieli - - 30.00 30.000 30.00 30.000 - -
cu salariile 0 0
personalului
645 Contribuția - - 5.800 5.800 5.800 5.800 - -
1 unității la
asigurările
sociale
645 Contribuția - - 750 750 750 750 - -
2 unității
pentru
ajutorul de
șomaj
645 Contribuția - - 2.000 2.000 2.000 2.000 - -
3 angajatorul
ui pentru
asigurările
sociale de
sănătate
681 Cheltuieli - - 400 400 400 400 - -
de
exploatare
privind
amortizările
,
provizioanel
e și
ajustările
pentru
depreciere
703 Venituri din - - 600 600 600 600 - -
vânzarea
produselor
reziduale
707 Venituri din - - 100.0 40.000 100.0 40.000 60.00 -
vânzarea 00 00 0
mărfurilor
711 Variația - - 30.50 30.500 30.50 30.500 - -
stocurilor 0 0
TOTAL 182.5 182.50 493.7 493.70 676.2 676.20 2907. 290.71
00 0 08 8 08 8 14 4
38
38