UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA ŞTIINŢE ECONOMICE

DEPARTAMENTUL CONTABILITATE ŞI INFORMATICĂ

ECONOMICĂ

Corini Ana

Studiul individual

la disciplina CONTABILITATEA FINANCIARĂ II

STUDIU DE CAZ

Conducător ştiinţific: Lusmanschi Galina, dr.conf.univ.

Autorul: Corini Ana

Chişinău – 2023
 Anexa 2

DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ ŞI SARCINILE FORMULATE

I. DESCRIEREA SARCINII LUCRULUI INDIVIDUAL

Entitatea economică „Trandafir” S.A. desfăşoară activitatea de producere a produselor şi activitatea de
comercializare a mărfurilor pe piaţa internă a RM.
Date generale despre entitate:
- codul fiscal 1003568794789
- codul TVA 0256503
- adresa juridică – mun. Chişinău, str. Columna, 171 (CUATM 0120)
La începutul anului 202N entitatea „Trandafir” S.A. prezintă soldurile pe conturile din Cartea mare (Tabelul
1).
Nr. ACTIV SUMA Nr. PASIV SUMA
cont cont
112 Imobilizari necorporale 15000 311 Capital social 300000
113 Amortizarea imobilizari (1200) 321 Capital de rezervă 55000
necorporale
123 Mijloace fixe 540000 323 Alte rezerve 3000
124 Amortizarea mijloacelor fixe (150 332 Profit nerepartizat (pierdere 152420
000) neacoperită) al anilor precedenţi
161 Creanţe pe termen lung 10000 333 Profit net (pierdere neta) a 375600
perioadei de gestiune
211 Materiale 485000 343 Rezerve din reevaluare 5400
213 Obiecte de mică valoare şi scurtă 14100 411 Credite bancare pe termen lung 250000
durată
214 Uzura obiectelor de mică valoare şi (800) 423 Avansuri pe termen lung primite 16080
scurtă durată
215 Producţia în curs de execuţie 12000 521 Datorii comerciale 239500

216 Produse finite 148000 531 Datorii faţă de personal privind 216200
retribuirea muncii
217 Mărfuri 245600 533 Datorii privind asigurările 36800
sociale si medicale
221 Creanţe comerciale 30500 534 Datorii privind decontările cu 43200
bugetul
224 Avansuri acordate curente 35600 538 Provizioane curente 8800

225 Creanţe ale bugetul 16000

226 Creanţe ale personalului 2000

241 Casa 500

242 Conturi curente în monedă 280700

naţională
243 Conturi curente în valută străină 9000

251 Investiţii financiare curente în parţi 10000

neafiliate
TOTAL ACTIV: 1702000 TOTAL PASIV: 1702000

Nr.
Denumirea contului Suma, lei
d/o
1. Imobilizari necorporale 15 000
2. Amortizarea imobilizari necorporale 1 200
3. Mijloace fixe 540 000
4. Amortizarea mijloacelor fixe 150 000
5. Creanţe pe termen lung 10 000
 6. Materiale 485 000
7. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 14 100
8. Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată 800
9. Producţia în curs de execuţie 12 000
10. Produse finite 148 000
11. Mărfuri 245 600
12. Creanţe comerciale 30 500
13. Avansuri acordate curente 35 600
14. Creanţe ale bugetul 16 000
15. Creanţe ale personalului 2 000
16. Investiţii financiare curente în parţi neafiliate 10 000
17. Casa 500
18. Conturi curente în monedă naţională 280 700
19. Conturi curente în valută străină 9 000
20. Capital social 300 000
21. Capital de rezervă 55 000
22. Alte rezerve 3 000
23. Rezerve din reevaluare 5 400
24. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi 152 420
25. Profit net (pierdere neta) a perioadei de gestiune 375 600
26. Avansuri pe termen lung primite 16 080
27. Credite bancare pe termen lung 250 000
28. Datorii comerciale 239 500
29. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 216 200
30. Datorii privind asigurările sociale si medicale 36 800
31. Datorii privind decontările cu bugetul 43 200
32. Provizioane curente 8 800

Tabelul 1.
Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.202N
„Trandafir” S.A.

Pe parcursul anului 2022 entitatea „Trandafir” S.A. a efectuat următoarele operaţiuni economice legate de
modificarea capitalului social, calculul salariului personalului entităţii şi reţinerile din salariu, decontările cu
creditorii, etc, prezentate mai jos:
 Operaţiuni economice efectuate în cadrul Trandafir” S.A. pe parcursul anului 202N, legate de modificarea
capitalului social, calculul salariului personalului entităţii şi reţinerile din salariu, decontările cu creditorii, etc.,
prezentate în tabelul 3.
Tabelul 3
Alte operaţiuni economice efectuate de entitatea „Trandafir” S.A. pe parcursul anului 202N
Nr.
Conţinutul operaţiei economice Suma Debit Credit
crt.
1 2 3 4 5
1 Încasarea în contul curent în monedă naţională a creanţelor comerciale
aferente comercializării mărfurilor în perioada anului 202N-1 (soldul 30500 242 221
contului 221 la 01.01.2022)
2 Se transferă din contul curent:
- impozitul pe venit 1 224 534 242
- furnizorilor pentru valorile materiale procurate şi serviciile prestate 80 024 521 242
- organelor de asigurări sociale 5 924 533.1 242
- organelor de asigurări medicale 2 824 533.2 242
- comisioanele băncii 174 713.8 242
3 Se reflectă facturile fiscale privind mărfurile achiziţionate de la
furnizori:
a) preţ de procurare, fără TVA 372 024 217 521
b) TVA 20% 74404.80 534.4 521
c) achitarea parţială din contul avansurilor curente acordate anterior
(soldul contului 224 la 01.01.202N) 35600 521 224
4 Conform informaţiilor contabile, „Trandafir” S.A. în anul 202N-1 a
înregistrat profit net care în baza deciziei AGA s-a utilizat în
următoarele direcţii:
a) distribuirea dividendelor proprietarilor – 50% 76210 332 536
b) reţinerea impozitului pe venit la sursa de plată din dividende 4572.6 536 534
c) plata dividendelor din contul curent în monedă naţională 71637.4 536 242
5 Achitarea impozitului pe venit din activitatea de întreprinzător,
trimestrul I anul 2022 20 000 225 242
6 Reflectarea valorii de vînzare (TVA 20%) a mărfurilor vîndute:
a) în numerar, prin casieria entităţii 75 024 241 611
(reflectarea TVA) 15004.80 241 534
b) conform facturilor prezentate, cu achitarea ulterioară 440 024 221 611
(reflectarea TVA) 88004.80 221 534
7 Decontarea valorii contabile a mărfurilor vîndute 350 024 711 217
8 Încasarea în contul curent în monedă naţională a creanţelor comerciale
aferente comercializării mărfurilor 528028.80 242 221
9 „Trandafir” S.A. dispune de 5 angajaţi în cadrul secţiei administrative.
Salariul funcţiei – 5 000 lei. Fiecare angajat beneficiază de scutire
personală:
a) calcularea salariilor personalului pentru luna martie 2022 25000 713 531
b) calcularea contribuţiilor de asigurări sociale de stat obligatorii ale 6000 713 533
angajatorului aferente salariilor personalului pentru luna martie 2022
10 Unui angajat al secţiei administrative i s-a acordat concediu medical
pentru perioada 16.01.202N pînă la 29.01.202N. Venitul asigurat pe o zi
calendaristică constituie 120,24 lei.
Indemnizaţia pentru incapacitatea temporară de muncă din contul
angajatorului 5*120.24*75% 450.90 713 531
a) indemnizaţia pentru incapacitatea temporară de muncă din mijloacele
bugetului asigurărilor sociale 9*120.24*75% 811.62
b) achitarea indemnizaţiei de asigurări sociale din casierie 450.90 531 241
11 Înregistrarea unui împrumut pe un termen de 12 luni de la fondator, fără
dobîndă, în contul curent în monedă naţională 150 024 242 512
12 În conformitate cu decizia AGA din luna martie 202N în componenţa
entităţii a fost primit încă un asociat persoană fizică:
a) valoarea părţii sociale sub formă de utilaj 25 024 123 314
b) înregistrarea de stat a majorării capitalului social a fost efectuată la
şfîrşitul lunii 25 024 314 311
13 Calcularea dobînzilor aferente crediului bancar pe termen lung primit în
anul 2022 de la BC „Victoriabank” SA 5 000 715 411
 14 Rambursarea creditului bancar acordat de BC„Victoriabank” SA 20 024 411 242
15 Înregistrarea sumei avansului primit în vederea livrării ulterioare a
mărfurilor 252 024 242 523
16 Se reflectă TVA (20%) de la suma avansului primit 42004 225 534
17 Se reţin din salariul personalului pentru luna martie 202N:
a) impozit pe venit 1380 531 534
b) contribuţii privind asigurarea medicală obligatorie 2250 531 533
18 Se plăteşte din casierie salariile personalului pentru luna martie 202N 21370 531 241
19 Se vinde un mijloc fix cu plata ulterioară:
a) preţ de vînzare, 27 114 234 621
b) TVA 20% 5 422.80 234 534
c) valoarea contabilă a mijlocului fix vîndut 19 614 721 123
d) decontarea sumei amortizării calculate a mijlocului fix vîndut 5 324 124 123
e) încasarea creanţei la contul curent în monedă naţională 32 536.80 242 234
20 Se reflectă facturile fiscale privind serviciile primite în scopuri
administrative (TVA 20%):
a) servicii poştale 224 713 521
b) TVA 20% 44.80 534 521
c) energia electrică consumată 1 524 713 521
d) TVA 20% 304.80 534 521
e) servicii telefonice 374 713 521
f) TVA 20% 74.80 534 521
21 Se calculează amortizarea pentru:
a) mijloacelor fixe cu destinaţie comercială 650 712 124
b) mijloacelor fixe cu destinaţie administrativă 2 500 713 124
c) programei informatice 1C 500 713 113
22. Se reflectă valoarea contabilă a producţiei în curs de execuţie la finele 12000 714 215
perioadei de gestiune
23. Se reflectă închiderea conturilor de venituri la finele perioadei de
gestiune 515048 611 351
27114 621 351
542162
Total
24. Se reflectă închiderea conturilor de cheltuieli la finele perioadei de
gestiune 350024 351 711
650 351 712
36746.9 351 713
5000 351 715
19614 351 721
12000 351 714
Total 424034.9
25. Se reflectă rezultatul financiar al perioadei de gestiune 103951.85 351 333
Determinarea profitului 542162-424034.9=118127.1
Calcularea impozitului pe venit 118127.1*12%= 14175.25
Determinarea profitului net 118127.1-14175.25=103951.85 Dt 351- Ct 333
Trecerea cheltuielilor pentru impozitul pe venit la rezultatul financiar total Dt 731- Ct 534 -14175.25

Se cere:
1. În baza operaţiilor economice prezentate în tabelul 1 prezentați formulele contabile ce au avut
loc în perioada de raportare cu perfectarea Jurnalul de înregistrare;
2. De deschis conturile contabile și de reflectat operaţiunile economice în conturi (Anexa 1);
3. Centralizați informația contabilă înregistrată în conturi contabile prin întocmirea Balanţei de
verificare a conturilor sintetice la 31.12.202N (Anexa 2);
4. Întocmiți Situaţiile financiare complete la 31.12.202N (Anexa 3).
 Anexa 3
Structura conturilor contabile

Debit 113 Amortizarea imobilizărilor necorporale Credit

Sold iniţial=1200
500

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=500

Sold final =1700

Debit 123 Mijloace fixe Credit

Sold iniţial=540 000
12) 25024 19)19 614
19) 5 324
Total rulaj debit=25 024 Total rulaj credit=24 938
Sold final=540 086

Debit 124 Amortizarea mijloacelor fixe Credit

Sold iniţial=150 000
19)5 324 21) 650
21)2 500
Total rulaj debit=5 324 Total rulaj credit=3 174
Sold final=147 826

Debit 217 Marfuri Credit

Sold iniţial=245 600
3)372 024 7)350 024

Total rulaj debit=372 024 Total rulaj credit=350 024

Sold final=267 600

Debit 221 Creante comerciale Credit

Sold iniţial=30 500
6)440 024 1)30 500
6)88 004.80 8)528 028.80
Total rulaj debit=528 028.8 Total rulaj credit=558 528.8
 Sold final =0

Debit 224 Avansuri acordate curente Credit

Sold iniţial=35 600
3)35 600

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=35 600

Sold final=0

Debit 225 Creante ale bugetului Credit

Sold iniţial=16 000
20 000

Total rulaj debit=62004 Total rulaj credit=0

Sold final =78004

Debit 234 Alte creante curente Credit

Sold iniţial=0
19)27 114 19)32 536.80
19)5 422.80
Total rulaj debit=32 536.80 Total rulaj credit=32 536.80
Sold final=0

Debit 241 Casa Credit

Sold iniţial=500
6)75 024 10)450.9
6)15 004.80 18)21 370
Total rulaj debit=90 028.80 Total rulaj credit=21 820.9
Sold final=68 707.9

Debit 242 Cont curent in moneda nationala Credit

Sold iniţial=280 700
1)30 500 2)1 224
8)528 028.80 2)80 024
11)150 024 8748
15)252 024 71 637.4
 19)32 536.80 2)174
5)20 000
14)20 024
Total rulaj debit=993 113.60 Total rulaj credit=201 831.4
Sold final=1071982.2

Debit 311 Capital social Credit

Sold iniţial=300 000
12)25 024

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=25 024

Sold final =325 024

Debit 314 Capital neinregistrat

Credit
Sold iniţial=0
12)25 024 12)25 024

Total rulaj debit=25 024 Total rulaj credit=25 024

Sold final =0

Debit 332 Credit

Sold iniţial=152420
76210

Total rulaj debit=76210 Total rulaj credit=0

Sold final =76210

Debit 411 Credite bancare pe termen lung

Credit
Sold iniţial=250 000
14)20 024 13)5 000

Total rulaj debit=20 024 Total rulaj credit=5 000

 Sold final =234 976

Debit 512 Imprumuturi pe termen scurt Credit

Sold iniţial=0
150 024

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=150 024

Sold final =150 024

Debit 521 Datorii comerciale curente Credit

Sold iniţial=239 500
2)80 024 3)372 024
3)35 600 3)74 404.80
2122
424.4
Total rulaj debit=115 624 Total rulaj credit=448 975.2
Sold final=572 851.2

Debit 523 Avansuri primite curente Credit

Sold iniţial=0
252 024

Total rulaj debit Total rulaj credit=252 024

Sold final =252 024

Debit 531 Datorii fata de personal privind retribuirea muncii Credit

Sold iniţial=216 200
450.9 9)25 000
1380 10)450.90
2250
21370
Total rulaj debit=25450.9 Total rulaj credit=25450.9
Sold final = 216200

Debit 533 Datorii privind asigurarile sociale si medicale Credit

Sold iniţial=36 800
8748 9)6 000
17)2 250
 Total rulaj debit=8748 Total rulaj credit=8 250
Sold final=36302

Debit 534 Datorii fata de buget Credit

Sold iniţial=43 200
2)1 224 1380
3)74 404.80 6)15 004.80
424.4 4572.6
88004.8
50404.8
5422.8
Total rulaj debit=76053.2 Total rulaj credit=170564.25
Sold final=137711.05

Debit 536 Datorii fata de proprietari Credit

Sold iniţial=0
71637.4 76210
4572.6
Total rulaj debit=76210 Total rulaj credit=76210
Sold final=0

Debit 611 Venituri din vanzari

Credit
Sold iniţial=0
6)75 024
6)440 024
Total rulaj debit Total rulaj creditor=515 048
Sold final =515 048

Debit 621 Venituri din operatiuni cu active imobilizate Credit

Sold iniţial=0
19)27 114

Total rulaj debit Total rulaj creditor=27 114

 Sold final =27114

Debit 711 Costul vanzarilor Credit

Sold iniţial=0
7)350 024

Total rulaj debitor=350 024 Total rulaj credit

Sold final =350024

Debit 712 Cheltuieli de distribuire Credit

Sold iniţial=0
21)650

Total rulaj debitor=650 Total rulaj credit

Sold final=650

Debit 713 Cheltuieli administrative Credit

Sold iniţial=0
2)174
9)25 000
9)6 000
10)450.90
20)224
20)1 524
20)374
21)2 500
21)500
Total rulaj debitor=36 746.90 Total rulaj credit
Sold final =36 746.9

Debit 714 Credit

Sold iniţial Sold iniţial
12000

Total rulaj debitor=12000 Total rulaj credit

 Sold final =12000

Debit 715 Cheltuieli aferente dobanzilor calculate Credit

Sold iniţial
13) 5 000

Total rulaj debitor=5 000 Total rulaj credit

Sold final =5000

Debit 721 Cheltuieli cu active imobilizate Credit

Sold iniţial=0
19)19 614

Total rulaj debitor=19 614 Total rulaj credit

Sold final =19614

Debit 351 Rezultat finaciar total Credit

Sold iniţial
350024 515048
650 27114
36746.9
5000
19614
12000
14175.25
103951.85
Total rulaj debit=542162 Total rulaj credit=542162
Sold final

Debit 333 Profit net (pierdere) al perioadei de gestiune Credit

Sold iniţial=375600
103951.85

Total rulaj debit Total rulaj credit=103951.85

Sold final=479551.85
 Anexa 4

Balanţa de verificare a conturilor contabile

N Sold iniţial Rulaje Sold final

d/ Denu
o mirea Debit Credit Debit Credit Debit Credit
conturi
lor

1. 112 15000 15000

2. 113 (1200) 500 (1700)
3. 123 540000 25024 24938 540086
4. 124 (150000) 5324 3150 (147826)
5. 161 10000 10000
6. 211 485000 485000
7. 213 14100 14100
8. 214 (800) (800)
9. 215 12000 12000 0
10. 216 148000 148000
11. 217 245600 372024 350024 267600
12. 221 30500 528028.8 558528.8 0
13. 224 35600 35600 0
14. 225 16000 62004 78004
15. 226 2000 2000
16. 234 0 32536.8 32536.8 0
17. 241 500 90028.8 21820.9 68707.9
18. 242 280700 993113.6 201831.4 1071982,2
19. 243 9000 9000
20. 251 10000 10000
21. 311 300000 25024 325024
22. 314 25024 25024 0
23. 321 55000 55000
24. 323 3000 3000
25. 332 152420 76210 76210
27. 343 5400 5400
28. 411 250000 20024 5000 234976
29. 423 16080 16080
30. 512 150024 150024
31. 521 239500 115624 448975.2 572851.2
32. 523 252024 252024
33. 531 216200 25450.9 25450.9 216200
34. 533 36800 8748 8250 36302
35. 534 43200 76053.2 170564.25 137711.05
36. 536 76210 76210 0
37. 538 8800 8800
38.
39. 611 515048 515048 0
40. 621 27114 27114 0
41. 711 350024 350024 0
42. 712 650 650 0
43. 713 36746.9 36746.9 0
44. 715 5000 5000 0
45. 721 19614 19614 0
714 12000 12000 0
731 14175.25 14175.25 0
333 375600 103951.85 479551.85
351 542162 542162 0
TOTA 1702000 1702000 4053962.25 4053962.25 2569154.1 2569154.1
L
 Anexa 4
BILANŢUL
la_______________20____

Nr. Activ Cod. Sold la

crt rd. începutul sfârşitul
perioadei perioadei
de de
gestiune gestiune
1 2 3 4 5
A ACTIVE IMOBILIZATE
I. Imobilizări necorporale
1. Imobilizări necorporale în curs de execuţie 010
2. Imobilizări necorporale în exploatare, total 020
din care:
2.1. concesiuni, licenţe şi mărci 021
2.2. drepturi de autor şi titluri de protecţie 022
2.3. programe informatice 023
2.4. alte imobilizări necorporale 024
3. Fond comercial 030
4. Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale 040
Total imobilizări necorporale (rd.010 + rd.020 + rd.030 050
+ rd.040)
II. Imobilizări corporale
1. Imobilizări corporale în curs de execuţie 060
2. Terenuri 070
3. Mijloace fixe, total 080
din care:
3.1. clădiri 081
3.2. construcţii speciale 082
3.2. maşini, utilaje şi instalaţii tehnice 083
3.3. mijloace de transport 084
3.4. inventar şi mobilier 085
3.5. alte mijloace fixe 086
4. Resurse minerale 090
5. Active biologice imobilizate 100
6. Investiţii imobiliare 110
7. Avansuri acordate pentru imobilizări corporale 120
Total imobilizări corporale (rd.060 + rd.070 + rd.080 + 130
rd.090 + rd.100 + rd.110 + rd.120)
III. Investiţii financiare pe termen lung
1. Investiţii financiare pe termen lung în părţi neafiliate 140
2. Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate, 150
total
din care:
2.1. acţiuni şi cote de participaţie deţinute în părţile 151
afiliate
2.2. împrumuturi acordate părților afiliate 152
2.3. împrumuturi acordate aferente intereselor de 153
participare
2.4. alte investiţii financiare 154
 Total investiţii financiare pe termen lung 160
(rd.140 + rd.150)
IV. Creanţe pe termen lung şi alte active imobilizate
1. Creanţe comerciale pe termen lung 170
2. Creanţe ale părţilor afiliate pe termen lung 180
inclusiv: creanţe aferente intereselor de participare 181
3. Alte creanţe pe termen lung 190
4. Cheltuieli anticipate pe termen lung 200
5. Alte active imobilizate 210
Total creanţe pe termen lung şi alte active imobilizate 220
(rd.170 + rd.180 + rd.190 + rd.200 + rd. 210)
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd.050 + rd.130 + 230
rd.160 + rd.220)
B ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri
1. Materiale şi obiecte de mică valoare şi scurtă durată 240
2. Active biologice circulante 250
2. Producţia în curs de execuţie 260
3. Produse şi mărfuri 270
4. Avansuri acordate pentru stocuri 280
Total stocuri (rd.240 + rd.250 + rd.260 + rd.270 + 290
rd.280)
II. Creanţe curente şi alte active circulante
1. Creanţe comerciale curente 300
2. Creanţe ale părţilor afiliate curente 310
inclusiv: creanţe aferente intereselor de participare 311
3. Creanţe ale bugetului 320
4. Creanţe ale personalului 330
5. Alte creanţe curente 340
6. Cheltuieli anticipate curente 350
7. Alte active circulante 360
Total creanţe curente şi alte active circulante (rd.300 + 370
rd.310 + rd.320 + rd.330 + rd.340 + rd.350 + rd.360)
III. Investiţii financiare curente
1. Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 380
2. Investiţii financiare curente în părţi afiliate, total 390
din care:
2.1. acţiuni şi cote de participaţie deţinute în părțile 391
afiliate
2.2. împrumuturi acordate părților afiliate 392
2.3. împrumuturi acordate aferente intereselor de 393
participare
2.4. alte investiţii financiare în părţi afiliate 394
Total investiţii financiare curente (rd.380 + rd. 390) 400
IV. Numerar şi documente băneşti 410
TOTAL ACTIVE CIRCULANTE (rd.290 + rd.370 + 420
rd.400 + rd.410)
TOTAL ACTIVE (rd.230 + rd.420) 430
Nr. Pasiv Cod. Sold la
crt rd. începutul sfârşitul
perioadei perioadei
de de
gestiune gestiune
1 2 3 4 5
C CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat
1. Capital social 440
2. Capital nevărsat 450 () ()
3. Capital neînregistrat 460
4. Capital retras 470 () ()
5. Patrimoniul primit de la stat cu drept de proprietate 480
Total capital social și neînregistrat (rd.440 + rd.450 + 490
rd.460 + rd.470 + rd.480)
II. Prime de capital 500
III. Rezerve
1. Capital de rezervă 510
2. Rezerve statutare 520
3. Alte rezerve 530
Total rezerve (rd.510 + rd.520 + rd.530) 540
IV. Profit (pierdere)
1. Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 550 x
2. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor 560
precedenţi
3. Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 570 x
4. Profit utilizat al perioadei de gestiune 580 x ()
Total profit (pierdere) (rd.550 + rd.560 + rd.570 + 590
rd.580)
V. Rezerve din reevaluare 600
VI. Alte elemente de capital propriu 610
TOTAL CAPITAL PROPRIU (rd.490 + rd.500 + 620
rd.540 + rd.590 + rd.600 + rd.610)
D DATORII PE TERMEN LUNG
1. Credite bancare pe termen lung 630
2. Împrumuturi pe termen lung 640
din care:
2.1. împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni 641
inclusiv: împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni 642
convertibile
2.2. alte împrumuturi pe termen lung 643
3. Datorii comerciale pe termen lung 650
4. Datorii faţă de părţile afiliate pe termen lung 660
inclusiv: datorii aferente intereselor de participare 661
5. Avansuri primite pe termen lung 670
6. Venituri anticipate pe termen lung 680
7. Alte datorii pe termen lung 690
TOTAL DATORII PE TERMEN LUNG (rd.630 + 700
rd.640 + rd.650 + rd.660 + rd.670 + rd.680 + rd.690)
E DATORII CURENTE
1. Credite bancare pe termen scurt 710
 2. Împrumuturi pe termen scurt, total 720
din care:
2.1. împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni 721
inclusiv: împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni 722
convertibile
2.2. alte împrumuturi pe termen scurt 723
3. Datorii comerciale curente 730
4. Datorii faţă de părţile afiliate curente 740
inclusiv: datorii aferente intereselor de participare 741
5. Avansuri primite curente 750
6. Datorii faţă de personal 760
7. Datorii privind asigurările sociale şi medicale 770
8. Datorii faţă de buget 780
9. Datorii faţă de proprietari 790
10. Venituri anticipate curente 800
11. Alte datorii curente 810
TOTAL DATORII CURENTE (rd.710 + rd.720 + 820
rd.730 + rd.740 + rd.750 + rd.760 + rd.770 + rd.780 +
rd.790 + rd.800 + rd.810)
F PROVIZIOANE
1. Provizioane pentru beneficiile angajaţilor 830
2. Provizioane pentru garanţii acordate 840
cumpărătorilor/clienţilor
3. Provizioane pentru impozite 850
4. Alte provizioane 860
TOTAL PROVIZIOANE (rd.830 + rd.840 + rd.850 + 870
rd.860)
TOTAL PASIVE (rd.620+rd.700+ rd.820 + rd.870) 880
 SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE
de la_______________până la_______________20___

Indicatori Cod Perioada de gestiune

rd. precedentă curentă
1 2 3 4
Venituri din vânzări, total 010 515048
din care:
venituri din vânzarea produselor şi mărfurilor 011 515048
venituri din prestarea serviciilor şi executarea lucrărilor 012
venituri din contracte de construcţie 013
venituri din contracte de leasing 014
venituri din contracte de microfinanţare 015
alte venituri din vânzări 016
Costul vânzărilor, total 020 350024
din care:
valoarea contabilă a produselor şi mărfurilor vândute 021 350024
costul serviciilor prestate şi lucrărilor executate terţilor 022
costuri aferente contractelor de construcţie 023
costuri aferente contractelor de leasing 024
costuri aferente contractelor de microfinanţare 025
alte costuri aferente vânzărilor 026
Profit brut (pierdere brută) (rd.010 – rd.020) 030 165024
Alte venituri din activitatea operaţională 040
Cheltuieli de distribuire 050 650
Cheltuieli administrative 060 36746.9
Alte cheltuieli din activitatea operaţională 070 12000
Rezultatul din activitatea operaţională: profit 080 115627.1
(pierdere) (rd.030 + rd.040 – rd.050 – rd.060 – rd.070)
Venituri financiare, total 090
din care: 091
venituri din interese de participare
inclusiv: veniturile obţinute de la părţile afiliate 092
venituri din dobânzi: 093
inclusiv: veniturile obţinute de la părțile afiliate 094
venituri din alte investiţii financiare pe termen lung 095
inclusiv: veniturile obţinute de la părțile afiliate 096
venituri aferente ajustărilor de valoare privind investiţiile 097
financiare pe termen lung şi curente
venituri din ieșirea investițiilor financiare 098
venituri aferente diferențelor de curs valutar și de sumă 099
Cheltuieli financiare, total 100 5000
din care: 101 5000
cheltuieli privind dobânzile
inclusiv: cheltuielile aferente părţilor afiliate 102
cheltuieli aferente ajustărilor de valoare privind 103
investiţiile financiare pe termen lung şi curente
cheltuieli aferente ieșirii investițiilor financiare 104
cheltuieli aferente diferențelor de curs valutar și de sumă 105
Rezultatul: profit (pierdere) financiar(ă) 110 -5000
(rd.090 – rd.100)
Venituri cu active imobilizate și excepționale 120 27114
Cheltuieli cu active imobilizate și excepționale 130 19614
Rezultatul din operațiuni cu active imobilizate și 140 7500
excepționale: profit (pierdere) (rd.120 -rd.130)
Rezultatul din alte activități: profit (pierdere) (rd.110 150 2500
+rd.140)
Profit (pierdere) pînă la impozitare (rd.080 + rd.150) 160 118127.1
Cheltuieli privind impozitul pe venit 170 14175.25
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 180 103951.85
(rd.160 – rd.170)
 SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU
de la _________________până la _______________20___

Nr. Indicatori Cod Sold la Sold la

crt rd. începutul sfârşitul
perioadei Majorări Diminuări perioadei
de de
gestiune gestiune

1 2 3 4 5 6 7
Capital social și neînregistrat
1. Capital social 010 300000 25024 0 325024
2. Capital nevărsat 020 ( ) ( ) ( ) ( )
I 3. Capital neînregistrat 030 0 25024 25024
4. Capital retras 040 ( ) ( ) ( ) ( )
5. Patrimoniul primit de la stat cu 050
drept de proprietate
Total capital social și 060 300000 50028 25024 325024
neînregistrat (rd.010 + rd.020 +
rd.030 + rd.040 + rd.050)
II Prime de capital 070
Rezerve
1. Capital de rezervă 080 55000 55000
III 2. Rezerve statutare 090
3. Alte rezerve 100 3000 3000
Total rezerve (rd.080 + rd.090 + 110 58000 58000
rd.100)
Profit (pierdere)
1. Corecţii ale rezultatelor anilor 120
precedenţi
IV 2. Profit nerepartizat (pierdere 130 152420 76210 76210
neacoperită) al anilor precedenţi
3. Profit net (pierdere netă) al 140 375600 103951.85 479551.85
perioadei de gestiune
4. Profit utilizat al perioadei de 150 ( ) ( ) ( ) ( )
gestiune
Total profit (pierdere) (rd.120 + 160 528020 103951.85 76210 555761.85
rd.130 + rd.140 + rd.150)
V Rezerve din reevaluare 170 5400 5400
VI Alte elemente de capital propriu 180
TOTAL CAPITAL PROPRIU 190 891420 944185.85
(rd.060 + rd.070 + rd.110 + rd.160 +
rd.170 + rd.180)
 SITUAŢIA FLUXURILOR DE NUMERAR
de la _____________ până la _______________20__

Cod. Perioada de gestiune

Indicatori
rd.
precedentă curentă
1 2 3 4
Fluxuri de numerar din activitatea operaţională
Încasări din vânzări 010 648557.6
Plăţi pentru stocuri şi servicii procurate 020 332048
Plăţi către angajaţi şi organe de asigurare socială şi medicală 030 30568.9
Dobînzi plătite 040
Plata impozitului pe venit 050 21224
Alte încasări 060
Alte plăţi 070 174
Fluxul net de numerar din activitatea operaţională (rd.010
080 264716.7
– rd.020 – rd.030 – rd.040 – rd.050 + rd.060 – rd.070 )
Fluxuri de numerar din activitatea de investiţii
Încasări din vânzarea activelor imobilizate 090 32536.8
Plăţi aferente intrărilor de active imobilizate 100
Dobînzi încasate 110
Dividende încasate 120
inclusiv: dividende încasate din străinătate 121
Alte încasări (plăţi) 130
Fluxul net de numerar din activitatea de investiţii (rd.090 –
140 32536.8
rd.100 + rd.110 + rd.120 ± rd.130)
Fluxuri de numerar din activitatea financiară
Încasări sub formă de credite şi împrumuturi 150 150024
Plăţi aferente rambursării creditelor şi împrumuturilor 160 20024
Dividende plătite 170 71637.4
inclusiv: dividende plătite nerezidenţilor 171
Încasări din operaţiuni de capital 180
Alte încasări (plăţi) 190
Fluxul net de numerar din activitatea financiară
200 58362.6
(rd.150 – rd.160 – rd.170 + rd.180 ± rd.190)
Fluxul net de numerar total (± rd.080 ± rd.140 ± rd.200) 210 355616.1
Diferenţe de curs valutar favorabile (nefavorabile) 220
Sold de numerar la începutul perioadei de gestiune 230 290200
Sold de numerar la sfîrşitul perioadei de gestiune (± rd.210
240 645816.1
± rd.220 + rd.230)