DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ I SARCINILE FORMULATE

Entitatea economic SRL Farmecul produce i vinde articole de vestimentaie. La

sfritul perioadei de gestiune entitatea prezint soldurile pe conturile din Cartea mare la
01.01.2014 (Tabelul 1). Pe parcursul anului 2014, SRL Farmecul a efectuat operaiuni
economice care snt prezentate n tabelul 2.
n baza informaiei cu privire la soldurile iniiale ale entitii economice analizate i
coninutul operaiunilor economice ale entitii se cere:
- de ntocmit bilanul la nceputul perioadei de gestiune n baza soldurilor pe conturile din
Cartea mare la 01.01.2014;
- de nregistrat operaiunile economice efectuate n anul 2014 n formule contabile, de
determinat sumele care lipsesc;
- de deschis conturile, de reflectat operaiunile economice n conturi (Anexa 3);
- de ntocmit balana de verificare ale conturilor sintetice (Anexa 4);
- n baza soldurilor finale ale conturilor s se ntocmeasc Situaiile financiare la
31.12.2014 (Anexa 5).

Tabelul 1.
a 01.01.2015
Farmecul

Nr.
Denumirea contului Suma, lei
d/o
1. 15 000
2. (1200)
3. 540 000
4. (150 000)
5. 10 000
6. 85 000
7. 4 100
8. (800)
9. 12 000
10. 48 000
11. 30500
12. 5 600
13. 6 000
14. 2 000
15. 10 000

16. 500
17. 80 700
18. 9 000
19. 300 000
20. 3 000
21. 55 000
22. 5 400
23. ( ) 102 420

24. 16 080
25. 150 000
26. 39 500
 27. 16 200
28. 6 800
29. 3 200
30. 8 800

01.01.2014

1 2 3 4 5
1. 13800
010

020
030
040 390000
050
060

070

080
090
100 10000
, 110
120
130 413800
(.010+.020+.030+.040+.050+.06
0+.070+.080+.090+.100+.110+.
120)
2. 85000
140
150
160 3300

170 60000
180
190 30500

200
, 210 5600
220 6000
230 2000
240
250 90200
260
10000
 270

280
290
300 292600
(.140+.150+.160+.170+.180+.19
0+.200+.210+.220+.230+.240+.
250+.260+.270+.280+.290)
310 706400
(.130 + .300)

3. 303000
320
330 60400
340
( ) 102420
350
() 360
370
380
390 465820
(.320+.330+.340+.350+.360+
.370+.380)
4.
400
410

420
430 16080
440 16080
(.400+ .410+.420+.430)
5. 150000
450
460
470 39500
480
, 490
500 16200
6800
510
520 3200
530
540
550
560 8800
570
580 224500
(.450+.460+.470+.480+.490+.50
0+.510+.520+.530+.540+.550+.
560+.570)
590 706400
 (.390 + .440 + .580)
2015 .
Farmecul

Nr.
Coninutul operaiunilor economice Suma, lei Debit Credit
crt.
1. 12000 811 215

2. 50050 242 411

3. 60050 811 211

4. :
- 3050 821 124
- 1 550 713 124
5.
300 713 113
6. 17050 224 242

7. :
- 10650 211 521
- 20% 2130 534.4 521
8. /:
- 30050 811 531
- 6050 821 531
15050 713 531
-
9. . CAS (x=23 %):
-
- 6911,5 811 533.1
1391,5 821 533.1
- 3461,5 713 533.1
10. . CAM (x= 4 %):
-
- 1202 811 533.2
242 821 533.2
- 602 713 533.2
11.
:
- 9450 811 521
- 20% 1890 534.4 521
12. 2050 821 521

13. :
- 25250 221 611
- 20% 5050 221 534
14. 17 050 711 216
15. 45050 216 811
16.

- 550 712 521
 - 20% 110 534.4 521
17.
80050 242 523

18. / :
- 11400 531 534.2
- . 1850 531 533.1
- . 1150 531 533.2
19. 40050 241 242

20. :
- / 20550 531 241
- 1250 226 241

- 150 226 241

21.
:
- 4050 521 242
- 250 521 242
22.
:
- 2050 712 521
- 20% 410 534.4 521
23. -

25050 241 611
- - 5010 241 534.4

24. 18050 711 216
25. . 30060 242 241

26. 18750 242 221
.
27. 19050 244 241

28. :
- 1200 713 226
- 250 246 226
29. 100 241 226

30.
5050 521 224
31. .
: 5350 534.4 242
- .
18050 521 242
- 3050 533.1 242
- . 1450 533.2 242
- . . 70 713.8 242
- -
32.
 20050 723 123
18050 124 123
33. , 2250 714 211

34. .
2400 2400 226 612
20% 480 226 534.4
35. 2880 241 226

36. 13550 211 521
37. 2710 534.4 521
38. 16250 521 244

39. 20050 123 622
40. 10050 332 322

41. 12783,5 811 821

42. 87397 215 811

43. 50300 611 351
2400 612 351
20050 622 351
44. 36100 351 711
2600 351 712
22233,5 351 713
2250 351 714
20050 351 723
45. (9483,5) 333 351

NOT: n reprezint numrul de registru al studentului

x suma ce urmeaz a fi calculat

Conturile contabile

Debit 112 Credit

Sold iniial=15000

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final=15000

Debit 113 Credit

Sold iniial=1200
5)300

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=300

 Sold final =1500

Debit 123 Credit

Sold iniial=540000
39)20050 32)20050
32)18050
Total rulaj debit=20050 Total rulaj credit=38100
Sold final =521950

Debit 124 Credit

Sold iniial=150000
34)18050 4)3050
4)1550

Total rulaj debit=18050 Total rulaj credit=4600

Sold final =136550

Debit 161 Credit

Sold iniial=10000

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final=10000
Debit 211 Credit
Sold iniial=85000
7)10650 3)60050
36)13550 33)2250
Total rulaj debit=24200 Total rulaj credit=62300
Sold final=46900

Debit 213 Credit

Sold iniial=4100

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final=4100

Debit 214 Credit

Sold iniial=800

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

 Sold final=800
Debit 215 Credit
Sold iniial=12000
42) 87397 1)12000

Total rulaj debit=87397 Total rulaj credit=12000

Sold final = 87397

Debit 216 Credit

Sold iniial=48000
15) 45050 14)17050
24)18050
Total rulaj debit=45050 Total rulaj credit=35100
Sold final =57950

Debit 221 Credit

Sold iniial=30500
13)25250 26)18750
13)5050
Total rulaj debit=30300 Total rulaj credit=18750
Sold final =42050

Debit 224 Credit

Sold iniial=5600
6)17050 30)5050

Total rulaj debit=17050 Total rulaj credit=5050

Sold final =17600

Debit 225 Credit

Sold iniial=6000

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final=6000

Debit 226 Credit

Sold iniial=2000
20)1250 28)1200
20)150 28)250
34)2400 29)100
34)480 35)2880
Total rulaj debit=4280 Total rulaj credit=4430
Sold final = 1850

Debit 251 Credit

Sold iniial=10000

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final=10000

Debit 241 Credit

Sold iniial=500
19)40050 20)20550
23)25050 20)1250
23)5010 20)150
29)100 25)30060
35)2880
27)19050
Total rulaj debit=73090 Total rulaj credit=71060
Sold final =2530
Debit 242 Credit
Sold iniial=80700
2)50050 6)17050
17)80050 19)40050
21)4050
25)30060
21)250
26)18750 31)5350
31)18050
31)3050
31)1450
31)70
Total rulaj debit=178910 Total rulaj credit=89370
Sold final =170240
Debit 243 Credit
Sold iniial=9000

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final=9000

Debit 244 Credit

Sold iniial=0
27)19050 38)16250

Total rulaj debit=19050 Total rulaj credit=16250

Sold final=2800

Debit 246 Credit

Sold iniial=0
28)250

Total rulaj debit=250 Total rulaj credit=0

Sold final = 250
Debit 311 Credit
Sold iniial=300000

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final=300000
Debit 312 Credit
Sold iniial=3000

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final=3000

Debit 322 Credit

Sold iniial=55000
40)10050

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=10050

Sold final=65050

Debit 323 Credit

Sold iniial=5400

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final=5400
 Debit 332 Credit
Sold iniial=102420
40)10050

Total rulaj debit=10050 Total rulaj credit=0

Sold final= 92370

Debit 333 Credit

45) 9483,5

Total rulaj debit=9483,5 Total rulaj credit=0

Sold final= 9483,5

Debit 351 Credit

Sold iniial=0
44) 35100 43) 50300
44)2600 43) 2400
44) 22233,5 43) 20050
44)2250
45) 9483,5
44)20050
Total rulaj debit=82233,5 Total rulaj credit=22233,5
Sold final=0
Debit 411 Credit
Sold iniial=0
2)50050

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=50050

Sold final=50050
Debit 423 Credit
Sold iniial=16080

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final=16080
Debit 511 Credit
Sold iniial=150000

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final=150000
 Debit 521 Credit
Sold iniial=39500
21)4050 7)10650
21)250 7)2130
30)5050 11)9450
31)18050 11)1890
38)16250 12)2050
16)550
16)110
22)2050
22)410
36)13550
37)2710
Total rulaj debit=43650 Total rulaj credit=45550
Sold final=41400
Debit 523 Credit
Sold iniial=0
17)80050

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=80050

Sold final=80050
Debit 531 Credit
Sold iniial=16200
18)11400 8)30050
18)1850 8)6050
18)1150 8)15050
20)20550
Total rulaj debit=34950 Total rulaj credit=51150
Sold final=32400
Debit 533 Credit
Sold iniial=6800
31)3050 9)6911,5
31)1450 9)1391,5
9)3461,5
10)1202
10)242
10)602
 18)1850
18)1150
Total rulaj debit=4500 Total rulaj credit=16810,5
Sold final=19110,5

Debit 534 Credit

Sold iniial=3200
7)2130 13)5050
11)1890 18)11400
16)110 23)5010
22)410 34)480
31)5350
37)2710
Total rulaj debit=12600 Total rulaj credit=21940
Sold final=12540

Debit 538 Credit

Sold iniial=8800

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final=8800
Debit 611 Credit
Sold iniial=0
43)50300 13)25250
23)25050

Total rulaj debit=50300 Total rulaj credit=50300

Sold final =0

Debit 612 Credit

Sold iniial=0
43)2400 34)2400

Total rulaj debit=2400 Total rulaj credit=2400

Sold final=0
Debit 622 Credit
Sold iniial=0
43)20050 39)20050

Total rulaj debit=20050 Total rulaj credit=20050

Sold final=0
Debit 711 Credit
Sold iniial=0
14)17050 44)35100
24)18050
Total rulaj debit=35100 Total rulaj credit=35100
Sold final=0
Debit 712 Credit
Sold iniial=0
16)550 44)2600
22)2050
Total rulaj debit=2600 Total rulaj credit=2600
Sold final=0

Debit 713 Credit

Sold iniial=0
4)1550 44) 22233,5
5)300
8)15050
9)3461,5
10)602
28)1200
31)70
Total rulaj debit=22233,5 Total rulaj credit=22233,5
Sold final = 0
Debit 714 Credit
Sold iniial=0
33)2250 44)2250

Total rulaj debit=2250 Total rulaj credit=2250

Sold final=0
Debit 723 Credit
Sold iniial=0
32)20050 44)20050

Total rulaj debit=20050 Total rulaj credit=20050

Sold final =0
Debit 811 Credit
Sold iniial=0
1)12000 15)45050
3)60050 43)87397
8)30050
9)6911,5
10)1202
11)9450
41) 12783,5
Total rulaj debit=132447 Total rulaj credit=132447
Sold final =0

Debit 821 Credit

Sold iniial=0
4)3050 41) 12783,5
8)6050
9)1391,5
10)242
12)2050
Total rulaj debit=12783,5 Total rulaj credit=12783,5
Sold final =0
Balana de verificare a conturilor sintetice

N Sold iniial Rulaje Sold final

d/o Conturile
contabile Debit Credit Debit Credit Debit Credit

1 112 15000 - - 15000

2 113 1200 - 300 1500
3 123 540000 20050 38100 521950
4 124 150000 18050 4600 136550
5 161 10000 - - 10000
6 211 85000 24200 62300 46900
7 213 4100 - - 4100
8 214 800 - - 800
9 215 12000 87397 12000 87397
10 216 48000 45050 35100 57950
11 221 30500 30300 18750 42050
12 224 5600 17050 5050 17600
13 225 6000 - - 6000
14 226 2000 4280 4430 1850
15 251 10000 - - 10000
16 241 500 73090 71060 2530
17 242 80700 178910 89370 170240
18 243 9000 - - 9000
19 244 - 19050 16250 2800
20 246 - 250 - 250
21 311 300000 - - 300000
22 312 3000 - - 3000
23 322 55000 - 10050 65050
24 323 5400 - - 5400
25 332 102420 10050 - 92370
26 333 - 9483,5 - - (9483,5)
27 351 - 82233,5 82233,5 -
28 411 - - 50050 50050
29 423 16080 - - 16080
30 511 150000 - - 150000
31 521 39500 43650 45550 41400
32 523 - - 80050 80050
33 531 16200 34950 51150 32400
34 533 6800 4500 16810,5 19110,5
35 534 3200 12600 21940 12540
36 538 8800 - - 8800
37 611 - 50300 50300 -
38 612 - 2400 2400 -
39 622 - 20050 20050 -
40 711 - 35100 35100 -
41 712 - 2600 2600 -
42 713 - 22233,5 22233,5 -
43 714 - 2250 2250 -
44 723 - 20050 20050 -
45 811 - 132447 132447 -
46 821 - 12783,5 12783,5 -
TOTAL 858400 858400 1015358 1015358 1005617 1005617

31.12.2014

1 2 3 4 5
1. 13800 13500
010

020
030
040 390000 385400
050
060

070

080
090
 100 10000 10000
, 110
120
130 413800 408900
(.010+.020+.030+.040+.050+.06
0+.070+.080+.090+.100+.110+.
120)
2. 85000 46900
140
150
160 3300 3300

170 60000 145347
180
190 30500 42050

200
, 210 5600 17600
220 6000 6000
230 2000 1850
240
250 90200 181770
260 3050
10000 10000
270

280
290
300 292600 457867
(.140+.150+.160+.170+.180+.19
0+.200+.210+.220+.230+.240+.
250+.260+.270+.280+.290)
310 706400 866767
(.130 + .300)

3. 303000 303000
320
330 60400 70450
340
( ) 102420 92370
350
() 360 (9483,5)
370
380
390 465820 456336,5
(.320+.330+.340+.350+.360+
.370+.380)
4. 50050
400
410

 420
430 16080 16080
440 16080 66130
(.400+ .410+.420+.430)
5. 150000 150000
450
460
470 39500 41400
480
, 490 80050
500 16200 32400
6800 19110,5
510
520 3200 12540
530
540
550
560 8800 8800
570
580 224500 344300,5
(.450+.460+.470+.480+.490+.50
0+.510+.520+.530+.540+.550+.
560+.570)
590 706400 866767
(.390 + .440 + .580)