Anexa 1

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA ŞTIINŢE ECONOMICE

DEPARTAMENTUL CONTABILITATE ŞI INFORMATICĂ

ECONOMICĂ

Dvorețchi Elena

Lucrul individual

la disciplina CONTABILITATEA FINANCIARĂ

STUDIU DE CAZ

Conducător ştiinţific: Șevciuc Tatiana, dr., conf. Univ.

Autorul: Dvorețchi Elena, FB 2201

Chişinău - 2023
 Anexa 2

DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ ŞI SARCINILE FORMULATE

Activitatea de bază a entității S.R.L. „ABC” este comercializarea mărfurilor pe piaţa internă a
RM.

Date generale despre entitate:

- codul fiscal 1003568794789
- codul TVA 0256503
- adresa juridică – mun. Chişinău, str. Columna, 171 (CUATM 0120)
La începutul anului 202N entitatea prezintă soldurile pe conturile din Cartea mare (Tabelul
1). Soldurile la 01 ianuarie 202N sunt preluate din Cartea Mare (Balanța de verificare) a entității
S.R.L. „ABC” pentru anul 202N -1.

Tabelul 1.
Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.202N
S.R.L. „ABC”
Nr.
Denumirea contului Suma, lei
d/o
1. Imobilizari necorporale 15 000
2. Amortizarea imobilizari necorporale 1 200
3. Mijloace fixe 540 000
4. Amortizarea mijloacelor fixe 150 000
5. Creanţe pe termen lung 10 000
6. Materiale 485 000
7. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 14 100
8. Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată 800
9. Producţia în curs de execuţie 12 000
10. Produse finite 148 000
11. Mărfuri 245 600
12. Creanţe comerciale 30 500
13. Avansuri acordate curente 35 600
14. Creanţe ale bugetul 16 000
15. Creanţe ale personalului 2 000
16. Investiţii financiare curente în parţi neafiliate 10 000
17. Casa 500
18. Conturi curente în monedă naţională 280 700
19. Conturi curente în valută străină 9 000
20. Capital social 300 000
21. Capital de rezervă 55 000
22. Alte rezerve 3 000
23. Rezerve din reevaluare 5 400
24. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi 152 420
25. Profit net (pierdere neta) a perioadei de gestiune 375 600
26. Avansuri pe termen lung primite 16 080
27. Credite bancare pe termen lung 250 000
28. Datorii comerciale 239 500
29. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 216 200
30. Datorii privind asigurările sociale si medicale 36 800
31. Datorii privind decontările cu bugetul 43 200
 32. Provizioane curente 8 800
Pe parcursul trimestrului I al anului 202N, S.R.L „ABC” a efectuat operaţiuni economice care
sunt prezentate în tabelul 2. N= 17
Tabelul 2
Operaţiuni economice efectuate de S.R.L. „ABC” pe parcursul trimestrului I 202N

Nr. Conţinutul operaţiei economice Suma Debit Credit

crt.
1 2 3 4 5
1 Încasarea în contul curent în monedă națională a creanțelor
comerciale aferente comercializării mărfurilor în perioada 30 500 242 221
anului 202N-1 (soldul contului 221 la 01.01.202N)
2 Se transferă din contul curent:
- impozitul pe venit 1 234 534 242
- furnizorilor pentru valorile materiale procurate şi
serviciile prestate 80 034 521 242
- organelor de asigurări sociale 5 934 533.1 242
- organelor de asigurări medicale 2 834 533.2 242
- comisioanele băncii 184 714 242
3 Se reflectă facturile fiscale privind mărfurile achiziționate
de la furnizori:
a) preţ de procurare, fără TVA 372 034 217 521
b) TVA 20% 74 406,8 534 521
c) achitarea parțială din contul avansurilor curente acordate 35 600 521 224
anterior (soldul contului 224 la 01.01.202N)
4 Conform informațiilor contabile, S.R.L. „ABC” în anul
202N-1 a înregistrat profit net care în baza deciziei AGA s-a
utilizat în următoarele direcții: 187 800 333 332
a) distribuirea dividendelor proprietarilor – 50% 187 800 332 536
b) reținerea impozitului pe venit la sursa de plată din 11 268 536 534
dividende
c) plata dividendelor din contul curent în monedă națională 176 532 536 242
5 Achitarea impozitului pe venit din activitatea de
întreprinzător I trimestrul 202N, în mărime egală cu 1/4 din
impozitul ce urma să fie plătit pentru anul 202N 10 800 225 242
6 Reflectarea valorii de vânzare (TVA 20%) a mărfurilor
vândute:
a) în numerar, prin casieria entității 75 034 241 611
b) TVA 15 006,8 241 534
c) conform facturilor prezentate, cu achitarea ulterioară 440 034 221 611
d) TVA 88 006,8 221 534
7 Decontarea valorii contabile a mărfurilor vândute 350 034 711 217
8 Încasarea în contul curent în monedă națională a creanțelor
comerciale aferente comercializării mărfurilor 528 040,8 242 221
9 S.R.L. „ABC” dispune de 5 angajați în cadrul secției
administrative. Salariul funcției – 5 000 lei. Fiecare angajat 531
beneficiază de scutire personală: 25 000
a) calcularea salariilor personalului pentru luna martie 713 533
202N 6 000
b) calcularea contribuțiilor de asigurări sociale de stat 713
obligatorii ale angajatorului aferente salariilor
 personalului pentru luna martie 202N

10 Unui angajat al secției administrative i s-a acordat concediu

medical pentru perioada 16.01.202N până la 29.01.202N. 5*120,24= 713 531
Venitul asigurat pe o zi calendaristică constituie 120,24 lei. 601
a) indemnizația pentru incapacitatea temporară de muncă
din contul angajatorului
b) achitarea indemnizației de asigurări sociale din casierie 601 531 241

11 Înregistrarea unui împrumut pe un termen de 12 luni de la 150 034 242 512

fondator, fără dobândă, în contul curent în monedă națională
12 În conformitate cu decizia AGA din luna martie 202N în
componența entității a fost primit încă un asociat persoană
fizică:
a) valoarea părții sociale sub formă de utilaj 25 034 121 313
b) înregistrarea de stat a majorării capitalului social a fost
efectuată la sfârșitul lunii 25 034 313 311
13 Calcularea dobânzilor aferente creditului bancar pe termen
lung primit în anul 202N-1 de la BC „Victoriabank” SA 7 500 722 511
(rata dobânzii 12% anual; calculul se efectuează trimestrial)
14 Rambursarea creditului bancar acordat de
BC„Victoriabank” SA 20 034 411 242
15 Înregistrarea sumei avansului primit în vederea livrării
ulterioare a mărfurilor 252 034 242 523
16 Se reflectă TVA (20%) de la suma avansului primit 50 406,8 225 534
17 Se reţin din salariul personalului pentru luna martie 202N:
a) impozit pe venit 1 380 531 534
b) contribuții privind asigurarea medicală obligatorie 2 250 531 533
18 Se plătește din casierie salariile personalului pentru luna
martie 202N 21 370 531 241
19 Se vinde un mijloc fix cu plata ulterioară:
a) preţ de vânzare, 27 124 234 621
b) TVA 20% 5 424,8 234 534
c) valoarea contabilă a mijlocului fix vândut 19 624 721 123
d) decontarea sumei amortizării calculate a mijlocului fix 5 334 124 123
vândute
e) încasarea creanței la contul curent în monedă națională 32 548,8 242 234
20 Se reflectă facturile fiscale privind serviciile primite în
scopuri administrative (TVA 20%):
a) servicii poştale 234 713 544
b) TVA 46,8 534 544
c) energia electrică consumată 1 534 713 544
d) TVA 306,8 534 544
e) servicii telefonice 384 713 544
f) TVA 76,8 534 544
21 Se calculează amortizarea pentru trimestrul I 202N:
a) mijloacelor fixe cu destinaţie comercială 650 712 124
b) mijloacelor fixe cu destinaţie administrativă 2 500 713 124
c) programei informatice 1C (în conformitate cu datele
stabilite la darea în exploatare a.202N-1) 1 200 713 113
22 Se închid conturile de venituri:
 a) venituri din vânzări 515 068 611 351
b) venituri din operațiuni cu active imobilizate 27 124 621 351
23 Se închid conturile de cheltuieli:
a) costul vânzărilor 350 034 351 711
b) cheltuieli administrative 37 453 351 713
c) cheltuieli de distribuție 650 351 712
d) cheltuieli cu active imobilizate 19 624 351 721
e) cheltuieli financiare 7 500 351 722
f)alte cheltuieli din activitatea operationala 184 351 714
24 Reflectarea rezultatului financiar total la finele anului 202N 126 747 X X
25 Reflectarea cheltuielilor privind impozitul pe venit 15 209,64 731 534
26 Se reflectă trecerea cheltuielilor pe venit la rezultatul 15 209,64 351 731
financiar
27 Se reflectă profitul net al perioadei de gestiune 111 537,36 351 333

Dt 112 ,,Imobilizari necorporale in exploatare” Ct Dt 113 ,,Amortizarea imobilizarilor necorporale” Ct

Dt 123 ,, Mijloace fixe,, Ct Dt 124 ,, Amortizarea mijloacelor fixe”Ct

Si=150 000
Si=540 000
5 334 2500, 650
19 624, 5 334
Rd=5 334 Rc=3 150
Rd=0 Rc=24 958
Sf=147 816
Sf=515 042

Dt 161 ,,Creante pe termen lung” Ct Dt 211 ,,Materiale” Ct

Si= 10 000 Si=485 000

Rd=0 Rc=0 Rd=0 Rc=0

Sf= 10 000 Sf=485 000

Dt 214 ,,Uzura OMVSD” Ct Dt

213 ,,Obiecte de mica val. si scurta dur.”Ct
Si=(800) Si=14 100

Rd=0 Rc=0 Rd=0 Rc=0

Sf=800 Sf= 14 100
Dt 215,,Productia in curs de executie” Ct Dt 217 ,,Mărfuri” Ct
Si=12 000 Si=245 600
3)372 034 7)350 034
Rd=0 Rc=0 Rd=372 034 Rc=350 034
Sf=12 000 Sf=267 600

Dt 216 ,,Produse” Ct
Dt 221 ,,Creante comerciale” Ct
Si= 148 000
Dt 224 ,,Avansuri acordate curente” Ct
Dt 225 ,,Creante ale bugetului” Ct
Si=35
Rd= 0 600 Rc= 0 Si=16 000
Sf= 148 000 3) 35 600 50 406,8 10 800
Rd=0 Rc=35 600 Rd= 61206,8 Rc=0
Sf=0 Sf=77 206,8

Dt 226 ,,Creanțe ale personalului”Ct Dt 251 ,,Investitii fininanciare curente in parti

Si=2 000 neafiliate” Ct
Si=10 000

Rd=0 Rc=0
Sf=2 000 Rd=0 Rc=0
Sf= 10 000
Dt. 241 ,, Casa” Ct
Dt 242,,Conturi curente in moneda Ct
nationala”
Si=500 Si= 280 700
75 034 601 1)30 500 2) 1234, 80034,
15 006,8 21 370 8) 528 040,8 5934, 2834, 184
Rd=90 040,8 Rc=21 971 11)150 034 4) 176 532

Sf=68 569,8 15)252 034 5)10 800

19)32 548,8 14)20 034
Dt 243,,Cont. curente în valută străină” Ct
Si=9 000 Rd=993 157,6 Rc=297 587
Sf= 976 270,6
Rd=0 Rc=0
Sf= 9 000

Dt 311 ,, Capital social” Ct Dt 321 ,,Capital de rezervă” Ct

Si=55 000
Dt 323 ,,Alte rezerve” Ct
Dt 343 ,,Rezerve din reevaluare” Ct
Rd=0 Rc=0
Sf=55 000
 Si=3 000 Si= 5 400

Rd=0 Rc=0 Rd=0 Rc=0

Sf=3 000 Sf=5 400

Dt 332,,Profit nerepartizat(pierdere Ct
Dt 333 ,,Profit net (pierderea netă) al
perioadei de gestiune” Ct
neacoperita) al anilor precedenti
Si= 152 420 Si=375 600
187 800 187 800 187 800 111 537,36
Rd=187 800 Rc=187 800 Rd=187 800 Rc=111 537,36
Sf=152 420 Sf=299 337,36

Dt 423,,Avansuri primite pe termen lung”

Ct Dt 411,,Credite bancare pe termen lung” Ct
Si=16 080 Si=250 000
20 034
Rd=0 Rc=0 Rd=20 034 Rc=0
Sf=16 080 Sf=229 966

Dt 521 ,,Datorii comerciale curente” Ct

Dt 531,, Datorii față de personal Ct
privind retribuirea muncii”
Si=239 500 Si=216 200
2)80034 3)35600 372 034, 74 406,8 601, 1 380, 2 250 25 000, 601
Rd=115 634 Rc=446 440,8 21 370

Sf=570 306,8 Rd=25 601 Rc=25 601

Sf=216 200
Dt 511,, Credite bancare pe termen Ct
Dt 544,, Alte datorii curente,, Ct
Scurt,,

Si= 0 Si= 0
7 500 234, 46,8, 1 534
Rd=0 Rc=7 500 306,8 384, 76,8
Sf= 7 500 Rd=0 Rc=2 582,4
Sf= 2 582,4

Dt 533,,Datorii priv. asig. sociale și medicale”Ct 534 Dt ,,Datorii față de buget,, Ct

 Si=36 800 Si=43 200
2)5934, 2834 9)6000 17)2 250 2)1234 3)74 406,8 4)11 268 6) 15
Rd=8 768 Rc=8 250 20)46,8 5)10 800 006,8

Sf=36 282 20)306,8 20)76,8 6)88006,8 17)1380

16)50406,8
19)5 424,8
Dt 536,,Datorii fata de proprietari” Ct
15 209,64
Si=0
Rd=76 071,2 Rc=186 702,84
11 268 176 532 187 800
Sf=153 831,64
Rd= 187 800 Rc= 187 800
Sf= 0 Dt 512,,Împrumuturi pe termen scurt” Ct
Dt 121,,Imob. curp. în curs de ex.” Ct
Si=0 Si=0
150 034 25 034
Rd= 0 Rc= 150 034 Rd= 25 034 Rc= 0
Sf= 150 034 Sf=25 034

Dt 313 ,,Capital nevărsat” Ct Dt 523 ,,Avansuri primite curente” Ct

Si=0
Si=0 252 034
25 034 25 034 Rd= 0 Rc= 252 034
Rd= 25 034 Rc= 25 034 Sf= 252 034
Sf= 0
Dt 234 ,,Alte creanțe curente” Ct
Dt 538,,Provizioane curente” Ct
Si=0 Si=8 800
27 124, 5 424,8 32 548,8
Rd= 32 548,8 Rc= 32 548,8 Rd=0 Rc=0
Sf= 0 Sf=8 800

Dt 713,, Cheltuieli administrative” Ct

Dt 711 ,, Costul vânzărilor,, Ct

2)184 9) 25000, 37 637

350 034 350 034 6000 10)601
Rd=350 034 Rc=350 034 20)234, 1534, 384
21)2500, 1200
Rd=37 453 Rc=37 453
Dt 712,, Cheltuieli de distribuire,, Ct
Dt 721,, Cheltuieli cu active imobilizate,, Ct
650 650 19 624 19 624
Rd=650 Rc=650 Rd=19 624 Rc=19 624

Dt 722,, Cheltuieli financiare,, Ct Dt 731,, Chelt. priv. imp. pe venit Ct

7 500 7 500 15 209,64 15 209,64

Rd=7 500 Rc=7 500 Rd=15 209,64 Rc=15 209,64

Dt 611 ,, Venituri din vânzări,, Ct

Dt 621 ,, Ven. din operaț. cu act. imob.,, Ct
27 124 27 124
515068 75 034, 440 034 Rd=27 124 Rc=27 124
Rd=515068 Rc=515 068
Dt 351 ,, Rezultatul financiar total ” Ct

350 034, 37 637, 515 068

650, 19 624, 7 27 124
500
Rd=415 445 Rc=542 192
15 209,64
Anexa 4
Rd=430 654,64 Rc=542 192
111 537,36 Balanţa de verificare a conturilor contabile
Rd=542 192 Rc=542 192

N Sold iniţial Rulaje Sold final

d/o Denumirea conturilor
Debit Credit Debit Credit Debit Credit
112 Imobilizări 15 000 0 0 15 000
necorporale în
eploatare
113 Amotizarea 1 200 0 1 200 2 400
imobilizărilor
necorporale
121 Imob. corp. în curs de 0 25 034 25 034
ex.
123 Mijloace fixe 540 000 0 24 958 515 042
124 Amotizarea 150 000 5 334 3 150 147 816
mijloacelor fixe
161 Creanțe pe termen 10 000 0 0 10 000
 lung
211 Materiale 485 000 0 0 485000
213 Obiecte de mică 14 100 0 0 14100
valoare și scurtă durată
214 Uzura OMVSD 800 0 0 800
215 Producția în curs de 12 000 0 0 12 000
execuție
216 Produse 148 000 0 0 148 000
217 Mărfuri 245 600 372034 350034 267600
221 Creanțe comerciale 30 500 528041 558541 0
224 Avansuri acordate 35 600 35600 0
curente
225 Creanțe ale bugetului 16 000 61 206,8 0 77 206,8
226 Creanțele personalului 2 000 0 0 2 000
234 Alte creanțe curente 0 32 549 32549 0
251 Investiții financiare 10 000 0 0 10 000
curente în părți
neafiliate
241 Casa 500 90 041 21971 68 570
242 Conturi curente în 280 700 993 158 297 587 976 271
monedă națională
243 Conturi curente în 9 000 0 0 9 000
valută străină
311 Capital social 300000 25 034 325 034
313 Capital nevărsat 0 25034 25 034 0
321 Capital de rezervă 55 000 0 0 55 000
323 Alte rezerve 3 000 0 0 3 000
332 Profit
nerepartizat(pierdere 152 420 187 800 187 800 152 420
neacop.)al anilor
preced.
333 Profit net a perioadei 375 600 187 800 111 537 299 337
de gestiune
343 Rezerve din reevaluare 5 400 0 0 5 400
411 Credite bancare pe TL 250 000 20 034 0 229 966
423 Avansuri primite pe 16 080 0 0 16 080
TL
511 Credite bancare pe TS 0 0 7 500 7 500
512 Împrumuturi pe TS 0 0 150034 150 034

521 Datorii comerciale 239 500 115 634 446441 570 307
curente
523 Avansuri primite 0 252034 252 034
curente
531 Datorii față de
personal privind 216 200 25 601 25601 216 200
retribuirea muncii
533 Datorii privind
asigurările sociale și 36 800 8768 8 250 36 282
medicale
534 Datorii față de buget 43 200 76 071 186 703 153 832
536 Datorii față de 0 76 210 76 210 0
proprietari
538 Provizioane curente 8 800 0 0 8 800
544 Alte datorii curente 0 0 2 582 2 582
611 Venituri din vânzări 515068 515068 0
621 Venituri din operațiuni 27124 27124 0
cu active imobilizate
711 Costul vânzărilor 350034 350034
712 Cheltuieli de 650 650
distribuire
713 Cheltuieli 37637 37637
administrative
721 Cheltuieli cu active
imobilizate 19624 19624
722 Cheltuieli financiare 7500 7500
731 Cheltuieli privind 15 210 15 210
impozitul pe venit
Total 1702000 170200 3803196 3803196 2634823 2634823
0
 Anexa 5

BILANŢUL
La 31. 12. 202N

Nr. Activ Cod. Sold la

crt. rd. începutul sfîrşitul
perioadei perioadei
de de
gestiune gestiune
1 2 3 4 5
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. Imobilizări necorporale
1. Imobilizări necorporale în curs de execuţie 010
2. Imobilizări necorporale în exploatare, total 020 15 000 15 000
(1 200) (2 400)
din care:
2.1. concesiuni, licenţe şi mărci 021
2.2. drepturi de autor şi titluri de protecţie 022
2.3. programe informatice 023
2.4. alte imobilizări necorporale 024
3. Fond comercial 030
4. Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale 040
Total imobilizări necorporale (rd.010 + rd.020 + 050 13 800 12 600
rd.030 + rd.040)
II. Imobilizări corporale
1. Imobilizări corporale în curs de execuţie 060 25 034
2. Terenuri 070
3. Mijloace fixe, total 080 540 000 515 042
(150 000) (147816)
din care:
3.1. clădiri 081
3.2. construcţii speciale 082
3.2. maşini, utilaje şi instalaţii tehnice 083
3.3. mijloace de transport 084
3.4. inventar şi mobilier 085
3.5. alte mijloace fixe 086
4. Resurse minerale 090
5. Active biologice imobilizate 100
6. Investiţii imobiliare 110
7. Avansuri acordate pentru imobilizări corporale 120
Total imobilizări corporale (rd.060 + rd.070 + 130 390 000 392 260
rd.080 + rd.090 + rd.100 + rd.110 + rd.120)
III. Investiţii financiare pe termen lung
1. Investiţii financiare pe termen lung în părţi 140
neafiliate
2. Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate, 150
 total
din care:
2.1. acţiuni şi cote de participaţie deţinute în 151
părţile afiliate
2.2. împrumuturi acordate părților afiliate 152
2.3. împrumuturi acordate aferente intereselor de 153
participare
2.4. alte investiţii financiare 154
Total investiţii financiare pe termen lung 160 0 0
(rd.140 + rd.150)
IV. Creanţe pe termen lung şi alte active
imobilizate
1. Creanţe comerciale pe termen lung 170 10 000 10 000
2. Creanţe ale părţilor afiliate pe termen lung 180
inclusiv: creanţe aferente intereselor de 181
participare
3. Alte creanţe pe termen lung 190
4. Cheltuieli anticipate pe termen lung 200
5. Alte active imobilizate 210
Total creanţe pe termen lung şi alte active 220 10 000 10 000
imobilizate (rd.170 + rd.180 + rd.190 + rd.200 + rd.
210)
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd.050 + 230 413 800 414 860
rd.130 + rd.160 + rd.220)
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri
1. Materiale şi obiecte de mică valoare şi scurtă 240 498 300 498 300
durată
2. Active biologice circulante 250
2. Producţia în curs de execuţie 260 12 000 12 000
3. Produse şi mărfuri 270 393 600 415 600
4. Avansuri acordate pentru stocuri 280 35 600
Total stocuri (rd.240 + rd.250 + rd.260 + rd.270 + 290 939 500 925 900
rd.280)
II. Creanţe curente şi alte active circulante
1. Creanţe comerciale curente 300 30 500
2. Creanţe ale părţilor afiliate curente 310
inclusiv: creanţe aferente intereselor de 311
participare
3. Creanţe ale bugetului 320 16 000 77 207
4. Creanţele ale personalului 330 2 000 2 000
5. Alte creanţe curente 340
6. Cheltuieli anticipate curente 350
7. Alte active circulante 360
Total creanţe curente şi alte active circulante 370 30 500 79 207
(rd.300 + rd.310 + rd.320 + rd.330 + rd.340 + rd.350
+ rd.360)
 III. Investiţii financiare curente
1. Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 380 10 000 10 000
2. Investiţii financiare curente în părţi afiliate, total 390
din care:
2.1. acţiuni şi cote de participaţie deţinute în 391
părțile afiliate
2.2. împrumuturi acordate părților afiliate 392
2.3. împrumuturi acordate aferente intereselor de 393
participare
2.4. alte investiţii financiare în părţi afiliate 394
Total investiţii financiare curente (rd.380 + rd. 400 10 000 10 000
390)
IV. Numerar şi documente băneşti 410 290 200 1 044 841
TOTAL ACTIVE CIRCULANTE (rd.290 + rd.370 420 1 270 200 2 242 414
+ rd.400 + rd.410)
TOTAL ACTIVE (rd.230 + rd.420) 430 1 702 000 2 474 808
Nr. Pasiv Cod. Sold la
cpt. rd. începutul sfîrşitul
perioadei perioade
de i de
gestiune gestiune
1 2 3 4 5
C. CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat
1. Capital social 440 300 000 325 034
2. Capital nevărsat 450
3. Capital neînregistrat 460
4. Capital retras 470
5. Patrimoniul primit de la stat cu drept de proprietate 480
Total capital social și neînregistrat (rd.440 + 490 300 000 325 034
rd.450 + rd.460 + rd.470+ rd.480)
II. Prime de capital 500
III. Rezerve
1. Capital de rezervă 510 55 000 55 000
2. Rezerve statutare 520
3. Alte rezerve 530 3 000 3 000
Total rezerve (rd.510 + rd.520 + rd.530) 540 58 000 58 000
IV. Profit (pierdere)
1. Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 550
2. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor 560 152 420 152 420
precedenţi
3. Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 570 375 600 299 337
4. Profit utilizat al perioadei de gestiune 580
Total profit (pierdere) (rd.550 + rd.560 + rd.570 + 590 528 020 451 757
rd.580)
V. Rezerve din reevaluare 600 5 400 5 400
VI. Alte elemente de capital propriu 610
 TOTAL CAPITAL PROPRIU (rd.490 + rd.500 + 620 891 420 840 191
rd.540 + rd.590 + rd.600 + rd.610)
D. DATORII PE TERMEN LUNG
1. Credite bancare pe termen lung 630 250 000 229 966
2. Împrumuturi pe termen lung 640
din care:
2.1. împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni 641
inclusiv: împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni 642
convertibile
2.2. alte împrumuturi pe termen lung 643
3. Datorii comerciale pe termen lung 650
4. Datorii faţă de părţile afiliate pe termen lung 660
inclusiv: datorii aferente intereselor de participare 661
5. Avansuri primite pe termen lung 670 16 080 16 080
6. Venituri anticipate pe termen lung 680
7. Alte datorii pe termen lung 690
TOTAL DATORII PE TERMEN LUNG (rd.630 + 700 266 080 246 046
rd.640 + rd.650 + rd.660 + rd.670 + rd.680 + rd.690)
E. DATORII CURENTE
1. Credite bancare pe termen scurt 710 7 500
2. Împrumuturi pe termen scurt, total 720
din care:
2.1. împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni 721
inclusiv: împrumuturi din emisiunea de 722
obligaţiuni convertibile
2.2. alte împrumuturi pe termen scurt 723 150 034
3. Datorii comerciale curente 730 239 500 570 307
4. Datorii faţă de părţile afiliate curente 740
inclusiv: datorii aferente intereselor de participare 741
5. Avansuri primite curente 750 252 034
6. Datorii faţă de personal 760 216 200 216 200
7. Datorii privind asigurările sociale şi medicale 770 36 800 36 282
8. Datorii faţă de buget 780 43 200 153 832
9. Datorii faţă de proprietari 790
10. Venituri anticipate curente 800
11. Alte datorii curente 810 2 582
TOTAL DATORII CURENTE (rd.710 + rd.720 + 820 535 700 1 388
rd.730 + rd.740 + rd.750 + rd.760 + rd.770 + rd.780 771
+ rd.790 + rd.800 + rd.810)
F. PROVIZIOANE
1. Provizioane pentru beneficiile angajaţilor 830
2. Provizioane pentru garanţii acordate 840
cumpărătorilor/clienţilor
3. Provizioane pentru impozite 850
4. Alte provizioane 860 8 800 8 800
TOTAL PROVIZIOANE (rd.830 + rd.840 + rd.850 870 8 800 8 800
+ rd.860)
 TOTAL PASIVE (rd.620+rd.700+ rd.820 + rd.870) 880 1 702 000 2 483
808

SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE

de la 01.01. 202N până la 31.12.202N

Indicatori Cod Perioada de gestiune

rd. precedentă curentă
1 2 3 4
Venituri din vînzări, total 010
din care:
venituri din vînzarea produselor şi mărfurilor 011 515 068
venituri din prestarea serviciilor şi executarea 012
lucrărilor
venituri din contracte de construcţie 013
venituri din contracte de leasing 014
venituri din contracte de microfinanţare 015
alte venituri din vînzări 016
Costul vînzărilor, total 020
din care: 350 034
valoarea contabilă a produselor şi mărfurilor vîndute 021
costul serviciilor prestate şi lucrărilor executate 022
terţilor
costuri aferente contractelor de construcţie 023
costuri aferente contractelor de leasing 024
costuri aferente contractelor de microfinanţare 025
alte costuri aferente vînzărilor 026
Profit brut (pierdere brută) (rd.010 – rd.020) 030 165 034
Alte venituri din activitatea operaţională 040
Cheltuieli de distribuire 050 650
Cheltuieli administrative 060 37 637
Alte cheltuieli din activitatea operaţională 070
Rezultatul din activitatea operaţională: profit 080
(pierdere) (rd.030 + rd.040 – rd.050 – rd.060 – -38 287
rd.070)
Venituri financiare, total 090
din care: 091
venituri din interese de participare
inclusiv: veniturile obţinute de la părţile afiliate 092
venituri din dobînzi: 093
inclusiv: veniturile obţinute de la părțile afiliate 094
venituri din alte investiţii financiare pe termen lung 095
inclusiv: veniturile obţinute de la părțile afiliate 096
venituri aferente ajustărilor de valoare privind 097
investiţiile financiare pe termen lung şi curente
venituri din ieșirea investițiilor financiare 098
venituri aferente diferențelor de curs valutar și de 099
sumă
Cheltuieli financiare, total 100
din care: 101

cheltuieli privind dobînzile 7 500

inclusiv: cheltuielile aferente părţilor afiliate 102
cheltuieli aferente ajustărilor de valoare privind 103
investiţiile financiare pe termen lung şi curente
cheltuieli aferente ieșirii investițiilor financiare 104
cheltuieli aferente diferențelor de curs valutar și de 105
sumă
Rezultatul: profit (pierdere) financiar(ă) 110
(rd.090 – rd.100) -7 500
Venituri cu active imobilizate și excepționale 120 27 124
Cheltuieli cu active imobilizate și excepționale 130 19 624
Rezultatul din operațiuni cu active imobilizate și 140 7 500
excepționale: profit (pierdere) (rd.120 -rd.130)
Rezultatul din alte activități: profit (pierdere) 150
(rd.110 +rd.140)
Profit (pierdere) pînă la impozitare (rd.080 + 160
rd.150) 126 747
Cheltuieli privind impozitul pe venit 170 15 210
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 180
(rd.160 – rd.170) 375 600 111 537
 SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU
de la 01.01 până la 31.12.202N

Nr. Indicatori Cod Sold la Sold la

cpt. rd. începutul sfîrşitul
perioadei Majorări Diminuări perioadei
de de
gestiune gestiune

1 2 3 4 5 6 7
I. Capital social și neînregistrat
1. Capital social 010 300 000 25 034 0 325 034
2. Capital nevărsat 020 25 034 25 034 0
3. Capital neînregistrat 030
4. Capital retras 040
5. Patrimoniul primit de la stat cu 050
drept de proprietate
Total capital social și 060
neînregistrat (rd.010 + rd.020 + 300 000 50 068 25 034 325 034
rd.030 + rd.040+ rd.050)
II. Prime de capital 070
III. Rezerve
1. Capital de rezervă 080 55 000 0 0 55 000
2. Rezerve statutare 090
3. Alte rezerve 100 3 000 0 0 3 000
Total rezerve (rd.080 + rd.090 + 110
rd.100) 58 000 0 0 58 000
IV. Profit (pierdere)
1. Corecţii ale rezultatelor anilor 120
precedenţi
2. Profit nerepartizat (pierdere 130 152 420 187 800 187 800 152 420
neacoperită) al anilor precedenţi
3. Profit net (pierdere netă) al 140 375 600 111 537 187 800 299 337
perioadei de gestiune
4. Profit utilizat al perioadei de 150
gestiune
Total profit (pierdere) (rd.120 + 160 528 020 299 337 375 600 451 757
rd.130 + rd.140 + rd.150)
V. Rezerve din reevaluare 170 5 400 0 0 5 400
VI. Alte elemente de capital 180
propriu
TOTAL CAPITAL PROPRIU 190
(rd.060 + rd.070 + rd.110 + rd.160 891 420 349 405 400 634 840 191
+ rd.170 + rd.180)

SITUAŢIA FLUXURILOR DE NUMERAR

de la 01.01 până la 31.12.202N

Cod. Perioada de gestiune

Indicatori
rd.
precedentă curentă
1 2 3 4
Fluxuri de numerar din activitatea operaţională
Încasări din vînzări 010 900 616
Plăţi pentru stocuri şi servicii procurate 020 80 034
Plăţi către angajaţi şi organe de asigurare socială şi
030 30 739
medicală
Dobînzi plătite 040
Plata impozitului pe venit 050 12 034
Alte încasări 060
Alte plăţi 070 184
Fluxul net de numerar din activitatea
operaţională (rd.010 – rd.020 – rd.030 – rd.040 – 080 777 625
rd.050 + rd.060 – rd.070 )
Fluxuri de numerar din activitatea de investiţii
Încasări din vînzarea activelor imobilizate 090 32 549
Plăţi aferente intrărilor de active imobilizate 100
Dobînzi încasate 110
Dividende încasate 120
inclusiv: dividende încasate din străinătate 121
Alte încasări (plăţi) 130
Fluxul net de numerar din activitatea de
investiţii (rd.090 – rd.100 + rd.110 + rd.120 ± 140 32 549
rd.130)
Fluxuri de numerar din activitatea financiară
Încasări sub formă de credite şi împrumuturi 150 150 034
Plăţi aferente rambursării creditelor şi
160 20 034
împrumuturilor
Dividende plătite 170 71 637
inclusiv: dividende plătite nerezidenţilor 171
Încasări din operaţiuni de capital 180
Alte încasări (plăţi) 190
Fluxul net de numerar din activitatea financiară
200 58 363
(rd.150 – rd.160 – rd.170 + rd.180 ± rd.190)
Fluxul net de numerar total (± rd.080 ± rd.140 ± 210 868 537
rd.200)
Diferenţe de curs valutar favorabile (nefavorabile) 220
Sold de numerar la începutul perioadei de
230
gestiune
Sold de numerar la sfîrşitul perioadei de
240 868 537
gestiune (± rd.210 ± rd.220 + rd.230)