Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
PCRF, C-1843
PCRF, C-1843
Corespondenţa conturilor
Nr.d/o Conţinutul operaţiunilor economice Suma, lei
Nr.d/o Conţinutul operaţiunilor economice Suma, lei
Se calculează plata pentru asigurarea bunurilor Debit Credit
1. cu destinație generală 950 713 542
2. Constituirea- curezervei pentru
destinație creanțele dubioase
comercială 2400
500 712712 113222
3. Se reflectă- cu destinație
valoarea gospodărească
contabilă a mijloacelor fixe 2800 713 113
4. vândute 12000 721 123
5. Se reflectă valoarea de vânzare a mijloacelor fixe 21000 234 621
6. Se calculează
Se reflectă costul impozitele și taxele locale
efectiv al produselor vândute 2400 713 534
7. Reflectarea valoriicumpărătorilor
produselor vândute la prețuri 55000
70000 221711 611216
8. de
Se livrare
reflectăconform
diferențelefacturii
de curs valutar nevaforabile 14000 221 534
9. aferente datoriilor
Se calculează în valută
dobânda pentru străină fixe
mijloacele 1000 722 521
10. transmise
Se acceptă în leasing
spre plată facturafinanciar
pentru serviciile 2600 231 622
11. poștale și telegrafice
materiale 1500 713 521
12. depistate în rezultatul inventarierii
Se recuperează de către magazioner suma 780 714 211
13. lipsurilor de materiale
Se înregistrează diferența favorabilă de curs 800 226241 612226
14. valutar aferentă
Se reflectă soldului
intrarea mijloacelor
strungului primit valutare
cu titlul 150 243 622
15. gratuit 6600 123 424
16. Decontarea la finele anului de gestiune a 94550
veniturilorVenitul
la rezultatul financiar total:
din vânzări: 70000 611 351
Venituri din activitatea operațională: 800 612 351
Venituri din activități cu active imobilizate: 21000 621 351
Venituri financiare: 2750 622 351
17. Decontarea la finele anului de gestiune a 79330
cheltuielilorCostul
la rezultatul financiar total:
vânzărilor: 55000 351 711
Cheltuieli de distribuire: 2900 351 712
Cheltuieli administrative: 7750 351 713
Cheltuieli din activitatea operațională: 780 351 714
Cheltuieli cu active imobilizate: 12000 351 721
Cheltuieli financiare: 1000 351 722
18. Calculăm Profitul până la impozitare 15220
19. Calculul impozitului pe venit 1826.4 731 351
20. Închiderea contului de cheltuieli 1826.4 351 731
21. Reflectarea profitului net 13393.6 351 333
Problema 2. Să se întocmească bilanțul prescurtat al entității, respectând structura acestuia, cunoscând c
211
11. Împrumuturi primite pe termen lung 300000 412
12. Cheltuieli de distribuire 100000 712
13. Credite bancare pe termen scurt 50000
511
14. Ciocolată 100000
216
15. Cheltuieli administrative 70000
713
16. Bomboane 50000 216
17. Creanţe comerciale 20000 221
18. Venituri din vânzarea bomboanelor 100000 611
19. Datorii comerciale 30000 521
20. Datorii faţă de salariaţi 40000 531
21. Disponibilităţi băneşti la bancă 70000 242
22. Chirii încasate în avans 35000 535
23. Impozit pe venit datorat 9000 534
24. Venituri financiare 9000 622
25. Utilaje 300000 123
26. Costul ciocolatei şi bomboanelor vândute 100000 711
27. Amortizarea clădirilor 200000 124
28. Amortizarea utilajelor 50000 124
29. Capital retras 150000 315
30. Capital nevărsat 100000 313
31. Avansuri acordate pentru procurarea 50000 224.3
32. zahărului
Diferența favorabilă dintre prețul de 40000 317
33. răscumpărare și prețul de revânzare a
Provizioane curente 10590.4 538
34. Cheltuieli financiare 13080 722
Problema 4. Propunem:
1) să se întocmească formulele contabile ale următoarelor fapte economice;
2) să se determine şi să se reflecte rezultatul financiar total;
3) să se întocmească Situaţia de profit şi perdere prescurtată;
Jurnalul cronologic de înregistrare a faptelor economice
Nr. crt Conţinutul operaţiunilor economice Suma (lei) Corespondenţa conturilor
Dt Ct
1 2 3 4 5
1. Reflectarea valorii contabile a produselor vândute 27500 711 216
2. Vânzarea de produse finite cumpărătorilor:
a) cu achitarea ulterioară: 25000 221 611
· preţ de vânzare, 5000 221 534
· TVA 20%.
b) cu achitarea în numerar: 27500 221 611
· preţ de vânzare, 5500 221 534
3. · TVA
S-a 20%. şi înregistrat plata lunară pentru
calculat 600 712 521
panoul publicitar,
TVA-20%; 120 534 521
6. S- a calculat salariul:
· personalului administrativ al entităţii; 5000 713 531
· vânzătorilor.
“Prosperare”
(în lei)
Nr.
Denumirea conturilor Suma
cont.
112 Imobilizări necorporale 13 000 Nr.
113 Amortizarea imobilizărilor necorporale 750 crt.
123 Mijloace fixe 339 950 1
124 Amortizarea mijloacelor fixe 30 050
161 Creanţe pe termen lung 20 000
Avansuri pe termen lung acordate pentru
163.3 25 000
procurări de materiale
171 Cheltuieli anticipate pe termen lung 19 500
211 Materiale 6 000 A.
213 OMVSD 13 170
214 Uzura OMVSD 920
215 Producţia în curs de execuţie 9 150
216/21
Produse și mărfuri 5 450
7
221 Creanţe comerciale curente 38 750
222 Corecţii la creanţe dubioase 250
Avansuri curente acordate pentru
224.1 5 000
procurarea
Creanţe pe unui program
termen informatic
scurt privind decontările
225 11 718
cu bugetul
226 Creanţe pe termen scurt ale personalului 2 500
251 Investiţii pe termen scurt în părţi neafiliate 11 200
241 Casierie 850
242 Cont curent în monedă naţională 31 705
243 Cont curent în valută străină 9 100
261 Cheltuieli anticipate curente 8 500
311 Capital social 267 890
317 Prime de capital 3 886
321 Rezerve stabilite de legislaţie 36 000
322 Rezerve prevăzute de statut 15 642
323 Alte rezerve 31 453
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al
332 5 240
anilor precedenţi
334 Dividende plătite în avans 19 400
424 Venituri anticipate pe termen lung 16 667
511 Credite bancare pe termen scurt 26 000
535 Venituri anticipate curente 6 250
521 Datorii comerciale curente 28 420
Datorii faţă de personal privind retribuirea
531 54 200
mencii
533 Datorii privind asigurările 16 802
534 Datorii privind decontările cu bugetul 15 250
538 Provizioane pentru beneficiile angajaţilor 13333
Datorii privind asigurarea bunurilor şi a
542 13800
persoanelor
544 Alte datorii curente 19 750
611 Venituri din vânzări 550 319
612 Alte venituri operaţionale 30 541
711 Costul vânzărilor 408 500
712 Cheltuieli de distribuire 34 724
713 Cheltuieli administrative 112 106
714 Alte cheltuieli operaţionale 38 140
B.
Faptele economice efectuate la S.A. “Prosperare”
din care:
21 0
2.1. concesiuni, licenţe şi mărci
acestuia, cunoscând că activitatea de bază a entității „Astra” SRL este producerea de mobilă.
I. Stocuri 60 310000
active
circulante 70 20000
financiare
curente 80 -
IV. Numerar şi
documente
băneşti 90 70000
Total active
circulante
(rd.060 +
rd.070 +
rd.080 +
rd.090) 100 400000
Total active
(rd.050 +
rd.100) 110 1250000
SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE prescurtată
de la_______________pînă la_______________20___
Cod Perioada de gestiune
Indicatori rd. precedentă
1 2 3
Venituri din vînzări 10
Costul vînzărilor
Profit brut (pierdere brută) 20
(rd.010 – rd.020)
Alte venituri din activitatea 30
operaţională 40
Cheltuieli de distribuire 50
Cheltuieli administrative 60
Alte cheltuieli din activitatea
operaţională 70
Sold inițial
Simbolul contului Denumirea contului
debitor
112 Imobilizări necorporale 13000
Amortizarea imobilizărilor
113 -750
necorporale
123 Mijloace fixe - 339950
Amortizarea mijloacelor
124 -30050
fixe
Investiții financiare pe
142 termen lung în părți 0
neafiliate
161 Creanțe pe termen lung 20000
Avnsuri acordate pe
163.3 25000
termn lunganticipate
Cheltuieli pentru stocuri
pe
171 19500
termne lung
211 Materiale 6000
Investiții financiare
251 11200
curente
Cheltuieliînanticipate
părți neafiliate
261 8500
curente
311 Capital social
323 Alte
Profitrezerve
nerepartizat
332 (pierdere neacoperită) al
Profit
anilor net al perioadei de
precedenţi
333
gestiune
Dividende plătite în
334
avans
Cheltuilei privind
731 0
impozitul pe venit
Costuri indirecte de
821 0
producție
Total 538573
BILANŢUL
la_______________20____
Nr. Cod. Sold la
începutul
Pasiv
cpt. rd. perioadei de
1 2 3 gestiune 4
C. CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și
neînregistrat
1. Capital social 440
2. Capital nevărsat 450
4. AlteProvizioane
Total provizioane (rd.830 860
+ rd.840 + rd.850 +
PASIV Total 870
rd.860)
(rd.620+rd.700+ rd.820 + 880
rd.870)
perioadei de
gestiune
5
perioadei de
gestiune
5
de gestiune
curentă
4
70000
55000
15000
800
2900
7650
780
4470
1750
9000
10750
15220
1826.4
13393.6
BILANŢUL PRESCURTAT
BILANŢUL PRESCURTAT
TOTAL DATORII
(rd.190 + rd.200) 210 464000
810
15890
-320
3400
3080
18970
2276.4
16693.6
Nr. Cod. Sold la de
perioadei perioadei de
cpt. Pasiv rd. gestiune gestiune
1 CAPITAL 2 3 4 5
C. PROPRIU
social și
neînregistrat
1. Capital social 440 267890
2. Capital nevărsat 450 -
3. Capital
neînregistrat 460 -
4. Capital retras 470 -
drept de
proprietate
rd.470+ 480 -
rd.480)
II. Prime de 490 267890
capital 500 3886
III. Rezerve
1. Capital de
rezervă 510 36000
2. Rezerve
statutare 520 15642
3. Alte rezerve
rd.520 + 530 31453
rd.530)
IV. Profit 540 83095
(pierdere)
rezultatelor anilor
precedenţi 550 -
anilor
precedenţi 560 -26770
perioadei de
gestiune 570 -
perioadei de
gestiune
rd.570 + 580 -
rd.580)
din 590 -26770
reevaluare
capital 600 -
propriu
rd.600 + 610 -
rd.610)
DATORII pe 620 328101
D. termen lung
1. Credite bancare
pe termen lung 630 -
2. Împrumuturi pe
termen lung 640 -
din emisiunea de
obligaţiuni 641 -
obligaţiuni
convertibile 642 -
împrumuturi pe
termen lung 643 -
comerciale pe
termen lung 650 -
părţile afiliate pe
termen lung 660 -
intereselor de
participare 661 -
primite pe termen
lung 670 -
anticipate pe
termen lung 680 16667
7. Alte datorii pe
termen
rd.680lung+ 690 -
rd.690)
Datorii 700 16667
E. curente
1. Credite bancare
pe termen scurt 710 26000
2. Împrumuturi pe
termen scurt, total 720 -
din emisiunea de
obligaţiuni 721 -
obligaţiuni
convertibile 722 -
împrumuturi pe
termen scurt 723 -
comerciale
curente 730 28420
părţile afiliate
curente 740 -
intereselor de
participare 741 -
5. Avansuri
primite curente 750 -
6. Datorii faţă de
personal 760 54200
asigurările sociale
şi medicale 770 16802
8. Datorii faţă de
buget 780 15250
9. Datorii faţă de
proprietari 790 -
10. Venituri
anticipate curente 800 6250
11. Alte datorii
curente
rd.800 + 810 19750
rd.810)
PROVIZIOA 820 166672
F. NE
pentru beneficiile
angajaţilor 830 13333
cumpărătorilor/cli
enţilor 840 -
3. Provizioane
pentru impozite 850 -
4. Alte
provizioane
rd.850 + 860 13800
rd.860)
0+ rd.820 + 870 27133
rd.870) 880 538573
30000 0 30000
0 0 20000
0 0 25000
0 0 19500
8400.67 0 20118.67
150 0 9250
3886 0 0 3886
36000 0 0 36000
31453 0 0 31453
-26770 5440 0 -32210
0 0 696.08 696.08
0 0 0 0
0 0 3400 3400
0 237736 237736 0
0 0 20000 20000
0 0 25000 25000
16667 0 0 16667
13333 0 0 13333
13800 0 950 14750
19750 0 0 19750
0 190000 190000 0
0 4563 4563 0
0 21090 21090 0
0 22083 22083 0
138500 138500 0
11330 11330 0
55576 55576 0
2947 2947 0
12992 12992 0
13600 13600 0
2000 2000 0
145610 145610 0
94.92 94.92
27010 27010 0
0
venituri din vînzarea produselor
şi mărfurilor 11 190000
venituri din prestarea serviciilor
-2600 şi executarea lucrărilor 12
venituri din contracte de
0 construcţie 13
265630 venituri din contracte de leasing 14
venituri din contracte de
3886 microfinanţare 15
alte venituri din vînzări 16
36000 Costul vînzărilor, total 20 138500
18142 din care:
valoarea contabilă a produselor şi
31453 mărfurilor vîndute 21 138500
costul serviciilor prestate şi
85595 lucrărilor executate terţilor 22
costuri aferente contractelor de
construcţie 23
costuri aferente contractelor de
0 leasing 24
costuri aferente contractelor de
-32210 microfinanţare 25
696.08 alte costuri
Profit brutaferente vînzărilor
(pierdere 26
0 brută) (rd.010 – rd.020) 30 51500
Alte venituri din activitatea
-31513.92 operaţională 40 4563
3400 Cheltuieli de distribuire 50 11330
0 Cheltuieli administrative 60 55576
Alte cheltuieli din activitatea
326997.08 operaţională
rd.040 – rd.050 – rd.060 – 70 2947
rd.070) 80 -13790
20000 Venituri financiare, total 90 22083
venituri din interese de
0 participare 91
inclusiv: veniturile obţinute de la
- părţile afiliate 92
- venituri din dobînzi: 93 22083
inclusiv: veniturile obţinute de la
- părțile afiliate 94
venituri din alte investiţii
0 financiare pe termen lung 95
inclusiv: veniturile obţinute de la
0 părțile afiliate 96
financiare pe termen lung şi
0 curente 97
venituri din ieșirea investițiilor
25000 financiare 98
venituri aferente diferențelor de
16667 curs valutar și de sumă 99
0 Cheltuieli financiare, total 100 13600
din care:
61667 cheltuieli privind dobînzile 101
inclusiv: cheltuielile aferente
părţilor afiliate 102
financiare pe termen lung şi
26000 curente 103
cheltuieli aferente ieșirii
0 investițiilor financiare 104
cheltuieli aferente diferențelor de
- curs valutar șifinanciar(ă)
(pierdere) de sumă 105
- (rd.090 – rd.100) 110 8483
Venituri cu active imobilizate și
- excepționale 120 21090
Cheltuieli cu active imobilizate și
77188 excepționale
(pierdere) (rd.120 - 130 14992
0 rd.130)
(pierdere) (rd.110 140 6098
- +rd.140)
impozitare (rd.080 + 150 14581
0 rd.150) 160 791
Cheltuieli privind impozitul pe
26375 venit
al perioadei de gestiune 170 94.92
13859 (rd.160 – rd.170) 180 696.08
11210.19
0
24167
34500
213299.19
13333
0
0
0
13333
615296.27
d la perioadei de
gestiune
5
SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE prescurtată
de la_______________pînă la_______________20___
În baza informaţiei cu privire la soldurile iniţiale ale entităţii economice analizate şi conţinutul faptelor economic
- de întocmit bilanţul la începutul perioadei de gestiune în baza soldurilor pe conturile din Cartea mare la 01.01.2
Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2019 SRL “Succes”
BILANŢUL PRESCURTAT
la_______________20____
Problema 1. În baza d
Corespondenţa conturilo
Nr.d/o Se
Conţinutul
calculeazăoperaţiunilor economicebunurilor cu
plata pentru asigurarea Suma, lei Debit Credit
1. destinație generală 950 713 542
2. Constituirea rezervei pentru creanțele dubioase 2400 712 222
- cu destinație comercială 500 712 113
3. - cu
Se destinație
reflectă gospodărească
valoarea contabilă a mijloacelor fixe 2800 713 113
4. vândute 12000 721 123
5. Se reflectă valoarea de vânzare a mijloacelor fixe 21000 234 621
6. Se
Se calculează impozitele
reflectă costul și taxele
efectiv al localevândute
produselor 2400 713 534
7. cumpărătorilor
Reflectarea valorii produselor vândute la prețuri de 55000
70000 221 711 611 216
8. livrare conform facturii 14000 221 534
15. Se reflectă intrarea strungului primit cu titlul gratuit 6600 123 535
16. Decontarea la finele anului de gestiune a veniturilor 70000 611 351
la rezultatul financiar total: 800 612 351
21000 621 351
2750 622 351
0 623 351
17. Decontarea la finele anului de gestiune a 55000 351 711
cheltuielilor la rezultatul financiar total: 2900 351 712
7650 351 713
780 351 714
12000 351 721
1000 351 722
0 351 723
18. Calculăm Profitul până la impozitare 15220
19. Calculul impozitului pe venit 1826.4 731 534
20. Închiderea contului de cheltuieli 1826.4 351 731
21. Reflectarea profitului net 13393.6 351 333
Problema 4. Propunem: 1)
Soldurile iniţiale din Cartea mare la 01.01.2019 S.A. “Prosperare” (în lei)
69. Se anulează 50% din acţiunile proprii răscumpărate: 2400 311 315
- valoarea nominală
69.
- valoarea nominală 200 332 315
- diferenţa dintre preţu de cumpărare şi valoarea
nominală
70. Se înregistrează diferenţa din reevaluarea mijloacelor 3400 123 343
71. fixe
Se înregistrează în contul curent în valută străină 150 243 622
72. diferenţa
Se reflectăfavorabilă de curs valutar
suma veniturilor aferentă
anticipate soldurilor
curente în 2083 535 612
73. componenţa veniturilor perioadei de gestiune.
Se reflectă suma cheltuielilor anticipate curente în 2167 714 261
74. componenţa
Se încasează cheltuielilor perioadei
în contul curent de gestiune
în monedă naţională suma 6083 242 241
75. mijloacelor băneşti
Se achită plata din casieria
în avans întreprinderii
pentru abonarea (redevenţe)
la ediţiile
periodice şi informatice (4 trimestre ale anului următor) 6000 261 242
76. Se efectuiază defalcări în rezervele prevăzute de statut 2500 332 322
77. pe seama profitului
Producţia de bază senerepartizat al anilor
trece în contul precedenţi.
producţiei în curs de 6450 215 811
78. execuție.
Se închid conturile de venituri: 190000 611 351
--alte
venituri din din
venituri vânzări
activitatea operațională 4563 612 351
- venituri din operațiuni cu active imobilizate 21090 621 351
- venituri financiare 22083 622 351
- venituri excepționale 0 623 351
79. Se închid conturile de cheltuieli:
- costul vânzărilor 138500 351 711
- cheltuieli de distribuire 11330 351 712
- cheltuieli administrative 55576 351 713
- alte cheltuieli din activitatea operațională 2947 351 714
- cheltuieli cu active imobilizate 12992 351 721
- cheltuieli financiare 13600 351 722
- cheltuieli excepționale 2000 351 723
80. Se determină rezultatul financiar al perioadei de 791
81. gestiune.
Se calculă impozitul pe venit al activităţii de 94.92 731 534
82. întreprinzător (12%).
Se închide contul de cheltuieli privind impozitul pe 94.92 351 731
83. venit.
Se reflectă rezultatul financiar net al entității. 696.08 351 333
l prescurtat al entității, respectând structura acestuia, cunoscând că activitatea de bază a entității „Astra” SRL este prod
BILANŢUL PRES
blema 3. Pe baza elementelor patrimoniale de mai jos, de întocmit Bilanţul prescurtat şi Situaţia de profit şi pierdere pr
BILANŢUL PRES
Cheltuieli administrative 60
Alte cheltuieli
profit din activitatea
(pierdere) (rd.030 operaţională
+ rd.040 – rd.050 70
– rd.060 – rd.070) 80
Rezultatul:
imobilizate și profit (pierdere)profit
excepționale: financiar(ă) 90
(pierdere) 100
Rezultatul din alte activităţi: profit
(pierdere) (rd.090pînă
Profit (pierdere) + rd.100)
la impozitare 110
(rd.080 + rd.110) 120
Cheltuieli
gestiuneprivind impozitul pe venit 130
(rd.120 – rd.130) 140
Problemă
BILANŢUL
la_______________20____
Ct Dt Ct
0 13000 -
306 -1056 -
28292 335058 -
6300 -23050 -
0 30000 -
0 20000 -
0 25000 -
0 19500 -
37220 12890 -
4400 12320 -
1000 -1180 -
9150 6450 -
138500 6110 -
210250 20500 -
2400 -850 -
5000 0 -
15000 10000 -
0 20118.67 -
2150 2616 -
7300 6179.60 -
1750 35508 -
128083 5910 -
320649 12439 -
0 9250 -
16200 6800 -
0 250 -
10000 21200 -
4167 10333 -
2740 - 268230
2600 - -2600
0 - 3886
0 - 36000
2500 - 18142
0 - 31453
0 - -32210
696.08 - 696.08
3400 - 3400
237736 - 0
20000 - 20000
25000 - 25000
0 - 16667
2600 - 26000
95680 - 77188
84550 - 26375
27057 - 13859
71068.19 - 11210.19
20000 - 24167
0 - 13333
950 - 14750
0 - 19750
190000 - 0
4563 - 0
21090 - 0
22083 - 0
138500 0 -
11330 0 -
55576 0 -
2947 0 -
12992 0 -
13600 0 -
2000 0 -
94.92 0 -
145610 0 -
27010 0 -
36000 0 -
### 615296.27 615296.27
IU
___
sfîrşitul
Diminuări
perioadei de
6 7
2400 268230
0
0
-2600 -2600
0
-200 265630
0 3886
0
0 36000
0 18142
0 31453
0 85595
0
0
0 -32210
0 696.08
0
0 -31513.92
0 3400
0
-200 326997.08
BILANŢUL PRESCURTAT
la_______________20____
Sold perioadei
la de Nr. Cod. Sold la
perioadei de
gestiune cpt. Pasiv rd. gestiune
5 1 2 3 4
C. CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat 120 300000
II. Prime de capital 130 3000
III. Rezerve 140 60400
IV. Profit (pierdere) 150 102420
V. Rezerve din reevaluare 160 0
VI. Altecapital
Total elementepropriu
de capital (rd.120
propriu + rd.130 + rd.140 170 0
+ rd.150 + rd.160 + rd.170) 180 465820
D. DATORII pe termen lung 190 16080
E. Datorii curente 200 215700
TOTAL DATORII (rd.190 + rd.200) 210 231780
F. PROVIZIOANE 220 8800
Total Pasive (rd.180 + rd.210 + rd.220) 230 706400
ții
escurtată
Perioada de gestiune
curentă
4
70000
55000
15000
800
2900
7650
780
4470
1750
9000
10750
15220
1826.4
13393.6
Sold perioadei
la de Nr. Cod. Sold la
perioadei de
gestiune cpt. Pasiv rd. gestiune
5 1 2 3 4
C. CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat 120 34676
II. Prime de capital 130 10000
III. Rezerve 140 11403.6
IV. Profit (pierdere) 150 19380
V. Rezerve din reevaluare 160 0
VI. Altecapital
Total elementepropriu
de capital (rd.120
propriu + rd.130 + rd.140 170 0
+ rd.150 + rd.160 + rd.170) 180 75459.6
D. DATORII pe termen lung 190 8608.8
E. Datorii curente 200 81477.6
TOTAL DATORII (rd.190 + rd.200) 210 90086.4
F. PROVIZIOANE 220 2000
Total Pasive (rd.180 + rd.210 + rd.220) 230 167546
BILANŢUL PRESCURTAT
ce; 2) să se determine şi să se reflecte rezultatul financiar total; 3) să se întocmească Situaţia de profit şi perdere
escurtată
Perioada de gestiune
curentă
4
52500
27500
25000
3350
3700
7950
810
15890
-320
3400
3080
18970
2276.4
16693.6
Problemă
Sold perioadei
la de Nr. Cod. Sold la
perioadei de
gestiune cpt. Pasiv rd. gestiune
5 1 2 3 4
C. CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat
1. Capital social 440 267890
2. Capital nevărsat 450 0
3. Capital neînregistrat 460 0
4. Patrimoniul
5. Capital retrasprimit de la stat cu drept de 470 0
proprietate
Total capital social și neînregistrat (rd.440 + 480 0
rd.450 + rd.460 + rd.470+ rd.480) 490 267890
II. Prime de capital 500 3886
III. Rezerve
1. Capital de rezervă 510 36000
2. Rezerve statutare 520 15642
3. Alte rezerve 530 31453
Total rezerve (rd.510 + rd.520 + rd.530) 540 83095
IV. Profit (pierdere)
1. Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi
anilor 550 0
precedenţi 560 -26770
3. Profit net (pierdere netă) al perioadei de
gestiune 570 0
4. Profit
Profit utilizat
total al perioadei
(pierdere) de gestiune
(rd.550 + rd.560 + 580 0
rd.570 + rd.580) 590 -26770
V. Rezerve din reevaluare 600 0
VI.
TotalAlte elemente
capital de capital
propriu (rd.490 propriu
+ rd.500 + 610 0
rd.540 + rd.590 + rd.600 + rd.610) 620 328101
D. DATORII pe termen lung
1. Credite bancare pe termen lung 630 0
2.
dinÎmprumuturi
care: pe termen lung 640 0
2.1împrumuturi.
inclusiv: din emisiunea
împrumuturi de obligaţiuni
din emisiunea de 641 0
obligaţiuni convertibile 642 0
2.2. alte împrumuturi pe termen lung 643 0
3. Datorii comerciale pe termen lung 650 0
4. Datorii faţă de părţile afiliate pe termen lung 660 0
inclusiv: datorii aferente intereselor de participare 661 0
5. Avansuri primite pe termen lung 670 0
6. Venituri anticipate pe termen lung 680 16667
7. Altedatorii
Total datorii pe
pe termen
termen lung
lung (rd.630 + rd.640 690 0
+ rd.650 + rd.660 + rd.670 + rd.680 + rd.690) 700 16667
E. Datorii curente
1. Credite bancare pe termen scurt 710 26000
2.
dinÎmprumuturi
care: pe termen scurt, total 720 0
2.1împrumuturi.
inclusiv: din emisiunea
împrumuturi de obligaţiuni
din emisiunea de 721 0
obligaţiuni convertibile 722 0
2.2. alte împrumuturi pe termen scurt 723 0
3. Datorii comerciale curente 730 28420
4. Datorii datorii
inclusiv: faţă de aferente
părţile afiliate curente
intereselor de 740 0
participare 741 0
5. Avansuri primite curente 750 0
6. Datorii faţă de personal 760 54200
7. Datorii privind asigurările sociale şi medicale 770 16802
8. Datorii faţă de buget 780 15250
9. Datorii faţă de proprietari 790 0
10. Venituri anticipate curente 800 6250
11. Alte datorii
+ rd.740 curente
+ rd.750 + rd.760 + rd.770 + rd.780 + 810 33550
rd.790 + rd.800 + rd.810) 820 180472
F. PROVIZIOANE
1. Provizioane
2. Provizioane pentru
pentru garanţii
beneficiile angajaţilor
acordate 830 13333
cumpărătorilor/clienţilor 840 0
3. Provizioane pentru impozite 850 0
4. Alte
total provizioane(rd.830 + rd.840 + rd.850 +
provizioane 860 0
rd.860) 870 13333
PASIV Total (rd.620+rd.700+ rd.820 + rd.870) 880 538573
B
la______
Nr. Cod. Sold la
perioadei de
crt. Activ rd. gestiune
1 2 3 4
Active imobilizate
I. Imobilizări necorporale
1. Imobilizări necorporale în curs de execuţie 10
2.
dinImobilizări
care: necorporale în exploatare, total 20
A. 2.1. concesiuni, licenţe şi mărci 21
2.2. drepturi de autor şi titluri de protecţie 22
2.3. programe informatice 23
2.4. alte imobilizări necorporale 24
3. Fond comercial 30
4. Avansuri acordate pentru imobilizări
necorporale
Total imobilizări necorporale (rd.010 + rd.020 40 0
+ rd.030 + rd.040) 50
II. Imobilizări corporale
1. Imobilizări corporale în curs de execuţie 60
2. Terenuri 70
3.
dinMijloace
care: fixe, total 80
3.1. clădiri 81
3.2. construcţii speciale 82
3.3. maşini, utilaje şi instalaţii tehnice 83
3.4. mijloace de transport 84
3.5. inventar şi mobilier 85
3.6. alte mijloace fixe 86
4. Resurse minerale 90
5. Active biologice imobilizate 100
6. Investiţii imobiliare 110
7. Avansuri
Total acordate
imobilizări pentru imobilizări
corporale corporale
(rd.060 + rd.070 + 120
rd.080 + rd.090 + rd.100 + rd.110 + rd.120) 130
III. Investiţii
1. Investiţii financiare
financiare pe termen
pe termen lunglung
în părţi
neafiliate
2. Investiţii financiare pe termen lung în părţi 140
afiliate, totalşi cote de participaţie deţinute în
2.1acţiuni. 150
părţile afiliate 151
2.2împrumuturi
2.3împrumuturi acordate.
acordate. părților
aferenteafiliate
intereselor de 152
participare 153
2.4.
Total alte investiţii
investiţii financiarepe termen lung
financiare 154
(rd.140
IV. Creanţe+ rd.150)
pe termen lung şi alte active 160
imobilizate
1. Creanţe comerciale pe termen lung 170 0
2. Creanţecreanţe
inclusiv: ale părţilor afiliate
aferente pe termen
intereselor de lung 180
participare 181
3. Alte creanţe pe termen lung 190
4. Cheltuieli anticipate pe termen lung 200 0
5. Alte active(rd.170
imobilizate imobilizate
+ rd.180 + rd.190 + rd.200 210
+ rd. 210)
Total active imobilizate (rd.050 + rd.130 + 220
rd.160 + rd.220) 230
B. ACTIVE CIRCULANTE
I.
1. Stocuri
Materiale şi obiecte de mică valoare şi scurtă
durată 240
2. Active biologice circulante 250
2. Producţia în curs de execuţie 260 0
3. Produse şi mărfuri 270 0
4. Avansuri acordate pentru stocuri 280 0
Total stocuri (rd.240 + rd.250 + rd.260 +
rd.270 + rd.280) 290
II. Creanţe curente şi alte active circulante
1. Creanţe comerciale curente 300
2. Creanţecreanţe
inclusiv: ale părţilor afiliate
aferente curentede
intereselor 310
participare 311
3. Creanţe ale bugetului 320 0
4. Creanţele ale personalului 330 0
5 1 2 3
C. CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat
0 1. Capital social 440
11944 2. Capital nevărsat 450
3. Capital neînregistrat 460
0 4.
5. Capital retrasprimit de la stat cu drept de
Patrimoniul 470
0 proprietate
Total capital social și neînregistrat (rd.440 + 480
0 rd.450 + rd.460 + rd.470+ rd.480) 490
0 II. Prime de capital 500
0 III. Rezerve
11944 1. Capital de rezervă 510
2. Rezerve statutare 520
0 3. Alte rezerve 530
0 Total rezerve (rd.510 + rd.520 + rd.530) 540
312008 IV. Profit (pierdere)
1. Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi
anilor 550
3.precedenţi
Profit net (pierdere netă) al perioadei de 560
gestiune 570
4. Profit
Profit utilizat
total al perioadei
(pierdere) de gestiune
(rd.550 + rd.560 + 580
rd.570 + rd.580) 590
V. Rezerve din reevaluare 600
0 VI. Alte
Total elemente
capital propriude capital
(rd.490 propriu
+ rd.500 + 610
0 rd.540 + rd.590 + rd.600 + rd.610) 620
0 D. DATORII pe termen lung
0 1. Credite bancare pe termen lung 630
312008 2.
dinÎmprumuturi
care: pe termen lung 640
2.1împrumuturi.
inclusiv: împrumuturidin emisiunea de obligaţiuni
din emisiunea de 641
0 obligaţiuni convertibile 642
30000 2.2. alte împrumuturi pe termen lung 643
3. Datorii comerciale pe termen lung 650
4. Datoriidatorii
inclusiv: faţă deaferente
părţile afiliate pe termen
intereselor de lung 660
participare 661
5. Avansuri primite pe termen lung 670
30000 6. Venituri anticipate pe termen lung 680
7. Alte datorii
rd.640 + rd.650 pe +termen
rd.660lung
+ rd.670 + rd.680 + 690
20000 rd.690) 700
0 E. Datorii curente
1. Credite bancare pe termen scurt 710
0 2.
dinÎmprumuturi
care: pe termen scurt, total 720
19500 2.1împrumuturi.
inclusiv: din emisiunea
împrumuturi de obligaţiuni
din emisiunea de 721
0 obligaţiuni convertibile 722
39500 2.2. alte împrumuturi pe termen scurt 723
393452 3. Datorii comerciale curente 730
4. Datorii datorii
inclusiv: faţă de aferente
părţile afiliate curente
intereselor de 740
participare 741
24030 5. Avansuri primite curente 750
0 6.
7. Datorii
Datorii faţă de personal
privind asigurările sociale şi 760
6450 medicale 770
6110 8. Datorii faţă de buget 780
35000 9. Datorii faţă de proprietari 790
71590 10. Venituri anticipate curente 800
11. Alte +
rd.730 datorii
rd.740curente
+ rd.750 + rd.760 + rd.770 + 810
19650 rd.780 + rd.790 + rd.800 + rd.810) 820
0 F. PROVIZIOANE
1.
2. Provizioane
Provizioane pentru
pentru beneficiile angajaţilor
garanţii acordate 830
20118.67 cumpărătorilor/clienţilor 840
2616 3. Provizioane pentru impozite 850
41687.60 4. Alte
total provizioane(rd.830 + rd.840 + rd.850 +
provizioane 860
10333 rd.860)
PASIV Total (rd.620+rd.700+ rd.820 + 870
0 rd.870) 880
94405.27
21200
0
21200
34649
221844.27
615296.27
prescurtată
Perioada de gestiune
curentă
4
320000
100000
220000
0
100000
70000
0
50000
-4080
0
-4080
45920
5510.4
40409.6
SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE
de la_______________pînă la_______________20___
Sold perioadei
perioadei de la de
gestiune gestiune Indicatori
4 5 1
Venituri din vînzări, total
din care:
0 268230 venituri din vînzarea produselor şi mărfurilor
0 venituri din prestarea serviciilor şi executarea lucrărilor
0 venituri din contracte de construcţie
-2600 venituri din contracte de leasing
0 venituri din contracte de microfinanţare
265630 alte venituri din vînzări
0 3886 Costul vînzărilor, total
din care:
0 36000 valoarea contabilă a produselor şi mărfurilor vîndute
0 18142 costul serviciilor prestate şi lucrărilor executate terţilor
0 31453 costuri aferente contractelor de construcţie
85595 costuri aferente contractelor de leasing
costuri aferente contractelor de microfinanţare
0 alte costuri aferente vînzărilor
0 -32210 Profit brut (pierdere brută) (rd.010 – rd.020)
696.08 Alte venituri din activitatea operaţională
0 Cheltuieli de distribuire
-31513.92 Cheltuieli administrative
3400 Alte cheltuieli din activitatea operaţională
0 Rezultatul din activitatea operaţională: profit (pierdere) (rd.030
326997.08 Venituri financiare, total
din care:
venituri din interese de participare
20000 inclusiv: veniturile obţinute de la părţile afiliate
0 venituri din dobînzi:
inclusiv: veniturile obţinute de la părțile afiliate
venituri din alte investiţii financiare pe termen lung
inclusiv: veniturile obţinute de la părțile afiliate
0 venituri aferente ajustărilor de valoare privind investiţiile financiare pe termen lung
0 venituri din ieșirea investițiilor financiare
0 venituri aferente diferențelor de curs valutar și de sumă
25000 Cheltuieli financiare, total
din care:
0 16667 cheltuieli privind dobînzile
0 inclusiv: cheltuielile aferente părţilor afiliate
61667 cheltuieli aferente ajustărilor de valoare privind investiţiile financiare pe termen lung
cheltuieli aferente ieșirii investițiilor financiare
0 26000 cheltuieli
Rezultatul:aferente diferențelor
profit de cursfinanciar(ă)
(pierdere) valutar și de sumă
0 (rd.090 – rd.100)
Venituri cu active imobilizate și excepționale
Cheltuieli cu active imobilizate și excepționale
Rezultatul din operațiuni cu active imobilizate și excepționale: pr
0 77188 Rezultatul din alte activități: profit (pierdere) (rd.110 +rd.140)
0 Profit (pierdere) pînă la impozitare (rd.080 + rd.150)
Cheltuieli
Profit net privind impozitul
(pierdere pe venit
netă) al perioadei de gestiune
0 (rd.160 – rd.170)
0 26375
0 13859
0 11210.19
0
0 24167
34500
213299.19
0 13333
0
0
0
13333
615296.27
T ŞI PIERDERE
_______________20___
Cod Perioada de gestiune
rd. precedentă curentă
2 3 4
10 550319 190000
11 190000
12
13
14
15
16
20 408500 138500
21 138500
22
23
24
25
26
30 141819 51500
40 30541 4563
50 34724 11330
60 112106 55576
70 38140 2947
80 -12610 -13790
90 22083
91
92
93 8733
94
95 3000
96
97
98 10200
99 150
100 13600
101 2600
102
103
104 10000
105 1000
110 8483
120 21090
130 14992
140 6098
150 14581
160 791
170 94.92
180 696.08
Nr. d/o Denumirea contului Suma, lei
1. Program informatic 10 000-112
2. Amortizarea imobilizari necorporale 1200-113
3. Mijloace fixe: 540 000
4. - Utilaje
Amortizarea mijloacelor fixe: - Utilajelor 240000
150 000 -123.3
5. - Mijloacelor
Creanţe de transport
pe termen lung 80000
10 000--124.3
161
6. Materiale 85 000-211
7. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 4 100-213
8. Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă dur800-214
9. Producţia în curs de execuţie 12 000-215
10. Produse 48 000-216
11. Creanţe comerciale 30 500-221
12. Avansuri acordate curente: 5 000 - 224.1
13. - Pentru procurări
Creanţe ale bugetuluide imobilizări necorporale 65000-225
600- 224.3
14. Creanţe ale personalului 2 000 - 226
15. Investiţii financiare curente în parţi neafiliate 10 000 -251
16. Casa 500-241
17. Conturi curente în monedă naţională 80 700-242
18. Conturi curente în valută străină 9 000-243
19. Capital social 300 000-311
20. Prime de capital 3 000-317
21. Rezerve statutare 55 000-322
22. Alte rezerve 5 400 - 323
23. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al an102 420 - 332
24. Avansuri pe termen lung primate 16 080 -423
25. Credite bancare pe termen scurt 150 000-511
26. Datorii comerciale 39 500 - 521
27. Datorii faţă de personal privind retribuirea mu16 200 -531
28. Datorii privind asigurările sociale si medicale 6 800 - 533
29. Datorii privind decontările cu bugetul 3 200 - 534
30. Provizioane curente 8 800 -538
Problema 2
Problema 1.
Corespondenţa
conturilor
Nr.d/oConţinutul operaţiunilor
Se calculează plata economice
pentru asigurarea Suma, lei Debit Credit
1. bunurilor cu destinație generală 950 713 542
2. Constituirea rezervei
- cu destinație pentru creanțele dubioase 500
comercială 2400 712 712 113 222
3. - cu
Se destinație
reflectă gospodărească
valoarea contabilă a mijloacelor fixe 2800 713 113
4. vândute
Se reflectă valoarea de vânzare a mijloacelor 12000 721 123
5. fixe 21000 234 621
6. Se
Se calculează impozitele
reflectă costul și taxele
efectiv al localevândute
produselor 2400 713 534
7. cumpărătorilor
Reflectarea valorii produselor vândute la 70000 55000 221 811 611 216
8. prețuri de livrare conform facturii
nevaforabile aferente datoriilor în valută 14000 221 534
9. străină
Se calculează dobânda pentru mijloacele fixe 1000 722 243
10. transmise
Se acceptăîn leasing
spre platăfinanciar
factura pentru serviciile 2600 234 622
11. poștale și telegrafice
materiale 1500 713 521
12. depistate în rezultatul
Se recuperează de cătreinventarierii
magazioner suma 780 714 211
13. lipsurilor de materiale
Se înregistrează diferența favorabilă de curs 800 241 612
14. valutar aferentă soldului
Se reflectă intrarea mijloacelor
strungului primitvalutare
cu titlul 150 243 622
15. gratuit 6600 123 534
16. Decontarea la finele anului de gestiune a 94 556
veniturilor la rezultatul
- Venituri din vânzări financiar total: 70 000 351 611
-AVAO 800 351 612
-VOAI 21 000 351 621
-Venituri financiare 2 750 351 622
17. Decontarea la finele anului de gestiune a 79 330
cheltuielilor la rezultatul financiar total:
-costul vânzărilor 55 000 711 351
-Ch de distribuire 2 900 712 351
-Ch administrative 7 650 713 351
-AChAO 780 714 351
-Ch cu active imibilizate 12 000 721 351
-Ch. financiare 1 000 722 351
18. Calculam profitul până la impozitare 15 220
19. Calculăm IV 1 826,4 731 351
20. Închiderea contului de cheltuieli 1 826,4 351 731
21. Reflectarea profitului net 13 393,6 351 333
Problema 4. Propunem:
1) să se întocmească formulele contabile ale următoarelor fapte economice;
2) să se determine şi să se reflecte rezultatul financiar total;
3) să se întocmească Situaţia de profit şi perdere prescurtată;
3) să se întocmească Situaţia de profit şi perdere prescurtată;
35
35
35
35
11
35
35
1
Problema 1. În baza datelor să se întocmească formulele contabile corespunzătoare și să se întocmească Situația de profit și p
Jurnalul de înregistrare a operaţiunilor economice
Nr.d/o Conţinutul operaţiunilor economice Suma, lei Corespondenţa
conturilor
Debit Credit
1. Se calculează plata pentru asigurarea mijloacelor 950
de
S-atransport cu destinație generală
2. calculat plata pentru servicii de publicitate 2400 712 521
3. Calculul amortizării imobilizării necorporale: 500 712 113
- cu destinație comercială 2800 113
4. Se reflectă valoarea contabilă a terenului vândut 12000
5. Se reflectă valoarea de vânzare a terenului 21000
6. Se calculează plățile în scopuri filantropice 2400
7. Se reflectă costul efectiv al produselor vândute 55000
cumpărătorilor prinproduselor
magazin propriu
8. Reflectarea valorii vândute prin 70000
magazin propriu la prețuri de livrare 14000
9. Se reflectă diferențele de curs valutar nevaforabile 1000
aferente creanțelor în valută străină
10. Se calculează redevențele pentru imobilizările 2600
necorporale transmise în utilizare terților
11. Se acceptă spre plată factura pentru serviciile 1500
poștale și telegrafice
12. Se reflectă valoarea contabilă a materialelor 780
vândute
13. Se înregistrează venituri din vânzarea materialelor 800
14. Se înregistrează diferența favorabilă de curs 150
valutar aferentă soldului mijloacelor valutare
15. Se reflectă plusurile de omvsd la inventariere 600
16. Decontarea la finele anului de gestiune a
veniturilor
Decontarealalarezultatul financiar total: a
17. finele anului de gestiune
cheltuielilor la rezultatul financiar total:
18.
19.
20.
21.
17. energia
Se acceptă factura fiscală pentru serviciile de pază 8750 2100 821 534 521 521
65. proprii
Se reflectă valoarea contractuală a investiţiilor pe 10200 234 622
66. termen
Se trece la cheltuieli valoarea investiţiilor pe 10000 722 251
67. termen
Se achită creanţele pe termen scurt aferente 6083 241 231
68. redevenţelor calculate dubioase
Se anulează creanţele (oper. 56):
pe seama 18001217 222 225 221 231
69. provizioanelor
Se anulează 50%pentru creanţe dubioase.
din acţiunile proprii 360
2400 311 534 315 221
răscumpărate:
70. Se înregistrează diferenţa din reevaluarea 200
3400 332
123 315
343
71. mijloacelor fixe în contul curent în valută străină
Se înregistrează 150 243 622
diferenţa
72. Se reflectăfavorabilă de curs anticipate
suma veniturilor valutar aferentă
curente în 2083 535 612
componenţa
73. Se veniturilor
reflectă suma perioadei
cheltuielilor de gestiune.
anticipate curente în 2167 714 261
componenţa cheltuielilor perioadei de gestiune
74. Se încasează în contul curent în monedă naţională 6083 242 241
75. suma
Se achită plata în avans pentru abonarea la ediţiile 6000 261 242
76. periodice şi informatice
Se efectuiază defalcări în(4rezervele
trimestreprevăzute
ale anuluide 2500 332 322
77. statut pe de bază se trece în contul producţiei în
Producţia 145610 215 811
78. curs de conturile de venituri:
Se închid 237736
-VV
79. Se închid conturile de cheltuieli: 190000
236945 611 351
CV
80. Se determină rezultatul financiar al perioadei de 138500 351 711
791
81. gestiune.
Se calculă impozitul pe venit al activităţii de 94.92 731 534
întreprinzător
82. Se (12%).
închide contul de cheltuieli privind impozitul 94.92 351 731
83. pe
Se venit.
reflectă rezultatul financiar net al entității. 696.08 351 333
Coresp. conturilor
Nr. Se Conţinutul operaţiunilor
calculează plata economice
pentru asigurarea bunurilor cu Suma, lei Debit Credit
1. destinație generală 950 713 542
2. S-a calculat plata pentru servicii de 2400 712 712 113 521
3.
publicitate
Calculul amortizării imobilizării necorporale: 500 713 113
4.
- cu
Se destinație
reflectă comercială
valoarea contabilă a terenului 2800
12000 721 122
5.
vândut
Se reflectă valoarea de vânzare a terenului 21000 234 621
6. Se calculează plățile în scopuri filantropice 2400 713 242
7. Se reflectă costul efectiv al produselor 55000 241 711 611 217
8.
vândute cumpărătorilor
Reflectarea prin magazin
valorii produselor vândutepropriu
prin 70000 241 534
9.
magazin propriu la prețuri de livrare
Se reflectă diferențele de curs valutar 14000
1000 722 221
10.
nevaforabile
Se calculeazăaferente creanțelor
redevențele pentruîn valută 2600 231 622
11.
imobilizările
Se acceptă sprenecorporale transmise
plată factura pentru înserviciile 1500 713 521
12.
poștale și telegrafice
Se reflectă valoarea contabilă a materialelor 780 714 211
13.
vândute
Se înregistrează venituri din vânzarea 800 234 612
14.
materialelor
Se înregistrează diferența favorabilă de curs 150 243 622
15.
valutar aferentă
Se reflectă soldului
plusurile mijloacelor
de omvsd valutare
la inventariere 600 213 612
16. Decontarea la finele anului de gestiune a 95150
veniturilor
-venitul dinlavinzari
rezultatul financiar total: 70000 611 351
-AVAO 1400 612 351
VOAI 21000 621 351
Venituri financiare 2750 622 351
17. Decontarea la finele anului de gestiune a 79330
cheltuielilor
-CV
la rezultatul financiar total: 55000 351 711
-CD 2900 351 712
-CA 7650 351 713
-ACAO 780 351 714
-CAI 12000 351 721
-CF 1000 351 722
18. Profitul pâna la impozitare 15820
19. Reflectam impozitul pe venit 1898.4 731 534
20. Reflectarea inchiderii contului de cheltuieli 1898.4 351 731
21. Profitul net 13921.6 351 333
BILANŢUL PRESCURTAT
la_______________20____
Cod. Sold la de
perioadei
Activ rd. gestiune
1 2 3 4
Active imobilizate
A. I. Imobilizări necorporale 10 13 800
II. Imobilizări corporale 20 390 000
III. Investiţii financiare pe
termen lung 30 0
lung şi alte active
imobilizate 40 10 000
(rd.010 + rd.020 +
rd.030 + rd.040) 50 413800
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri 60 153 900
II. Creanţe curente şi alte
active circulante 70 38 500
III. Investiţii financiare
curente 80 10 000
IV. Numerar şi documente
băneşti 90 90 200
(rd.060 + rd.070 +
rd.080 + rd.090) 100 292600
Total active (rd.050 +
rd.100) 110 706400
Bilanțul prescurtat la
__________202_
Cod. Sold la
Activ rd.
Cod. perioadei de
Activ rd. gestiune
1 2 3 4
Active imobilizate
A. I. Imobilizări necorporale 10 0
II. Imobilizări corporale 20 850 000
III. Investiţii financiare pe
termen lung 30 0
lung şi alte active
imobilizate 40 0
(rd.010 + rd.020 +
rd.030 + rd.040) 50 850 000
ACTIVE
B. CIRCULANTE
I. Stocuri 60 310 0000
II. Creanţe curente şi alte
active circulante 70 20 000
III. Investiţii financiare
curente 80 0
IV. Numerar şi documente
băneşti 90 70 000
(rd.060 + rd.070 +
rd.080 + rd.090) 100 400 000
Total active (rd.050 +
rd.100) 110 1 250 000
A.
30000
20000 A.
25000
19500
12890
12320
-1180
6450
6110
20500
-850
10000
20118.67
2616
6179.6
35508
5910
12439
9250
6800
250
21200
10333
268230
-2600
3886
36000
18142
31453
-32210
696.08
0
3400
0
20000
25000
16667
26000
77188
26375
13859 B.
11210.19
24167
13333
14750
19750
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
615296.27 615296.27
Situația de profit și pierdere
Perioada de gestiune
Indicatori Cod rd. precedentă curentă
1 2 3 4
Sold la
perioadei de
gestiune
5
Sold la
perioadei de
gestiune
5
Sold perioadei
la de
gestiune
5
Situația de profit și pierdere prescurtată
Problema 1
Jurnalul de înregistrare a operaţiunilor economice
Corespondenţa conturilor
Nr.d/o Conţinutul operaţiunilor economice Suma, lei
Nr.d/o Conţinutul
Se calculeazăoperaţiunilor economicebunurilor cu Suma, lei
plata pentru asigurarea Debit
1. destinație generală 950 713
2. Constituirea rezervei
- cu destinație pentru creanțele dubioase
comercială 2400
500 712 712
3. - cu destinație gospodărească 2800 713
4. Se reflectă valoarea contabilă a mijloacelor fixe vând 12000 721
5. Se reflectă valoarea de vânzare a mijloacelor fixe 21000 234
6. Se reflectă
Se calculează impozitele
costul și taxele
efectiv al localevândute
produselor 2400 713
7. cumpărătorilor
Reflectarea valorii produselor vândute la prețuri de 55000 221
70000 711
8. livrare
Se conform
reflectă facturiide curs valutar nevaforabile
diferențele 14000 221
9. aferente
Se datoriilor
calculează în valută
dobânda pentrustrăină
mijloacele fixe 1000 722
10. transmise
Se acceptăînspre
leasing
platăfinanciar
factura pentru serviciile 2600 231
11. poștale
materialeși telegrafice 1500 713
12. depistate în rezultatul inventarierii
Se recuperează de către magazioner suma lipsurilor 780 226 714
13. de materiale
Se înregistrează diferența favorabilă de curs valutar 800 241
14. aferentă soldului mijloacelor valutare 150 243
15. Se reflectă intrarea strungului primit cu titlul gratuit 6600 123
16. Decontarea la finele anului de gestiune a veniturilor 94550
la rezultatul financiar
Venituri din vânzări total: 70000 611
Alte venituri din activitatea operațională 800 612
Venituri din operațiuni cu active imobilizate 21000 621
Venituri financiare 2750 622
17. Decontarea la finele anului de gestiune a 79330
cheltuielilor la
Costul vânzărilor rezultatul financiar total: 55000 351
Cheltuieli de distribuire 2900 351
Cheltuieli administrative 7650 351
Alte cheltuieli din activitatea operațională 780 351
Cheltuieli cu active imobilizate 12000 351
Cheltuieli financiare 1000 351
18. Calculăm Profitul până la impozitare 15220
19. Calculul impozitului pe venit 1826.4 731
20. Închiderea contului de cheltuieli 1826.4 351
21. Reflectarea profitului net 13393.6 351
Problema 2
Soldurile pe conturi
Nr Elementele patrimoniale Suma , lei Contul
1. Rezerve statutare 11403.6 322
2. Utilaj destinat instalării 22644 121
3. Datorii privind taxa pe amenajarea teritoriului 948.6 534
4. Capital social 44676 311
5. Licențe de activitate 7058.4 112
6. Profit net 19380 333
7. Utilaj în exploatare 10710 123
8. Materie primă și materiale de bază 7864.2 211
9. Depozite bancare 9078 251
10. Active biologice imobilizate în curs de execuție 19380 131
11. Amortizarea licențelor de activitate 938.4 113
12. Amortizarea mijloacelor fixe 2060.4 124
13. Numerar în casierie 3447.6 241
14. Împrumuturi pe termen scurt primite 30967.2 512
15. Datorii privind accizele 3774 534
16. Numerar în cont curent la bancă în valută străină 13392.6 243
17. Mărfuri 13300.8 217
18. Venituri anticipate pe termen lung 8608.8 424
19. Finanțări cu destinație specială curente 9659.4 537
20. Acreditive 13912.8 244
21. Terenuri fără construcții 10689.6 122
22. Credite bancare pe termen scurt 14871.6 511
23. Producție în curs de execuție 1836 215
24. Datoriii comerciale curente 19522.8 521
25. Produse finite 14790 216
26. Datorii față de personal privind retribuirea muncii 1734 531
27. Creanțe comerciale 10440.8 221
28. Avansuri acordate pentru procurarea unui program 4000 224.1
29. informatic
Avansuri acordate pentru procurarea unui utilaj 5500 224.2
30. Avansuri acordate pentru procurarea omvsd 2500 224.3
31. Provizioane curente 2000 538
32. Prime de capital 10000 317
33. Capital nevărsat 3000 313
34. Capital retras 7000 315
Problema 4
Jurnalul cronologic de înregistrare a faptelor economice
Tema 3
(în lei)
Bilanțul prescurtat
Nr. Cod. Sold la de
perioadei perioadei de
crt. Activ rd. gestiune gestiune
1 2 3 4 5
Active imobilizate
A.
A. I. Imobilizări necorporale 10 10120
II. Imobilizări corporale 20 66863.2
III. Investiţii financiare pe termen lung 30 0
IV. Creanţe pe termen lung şi alte active imobiliz 40 0
Total active imobilizate (rd.010 + rd.0 50 76983.2
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri 60 40291
II. Creanţe curente şi alte active circulante 70 10440.8
III. Investiţii financiare curente 80 9078
IV. Numerar şi documente băneşti 90 30753
Total active circulante (rd.060 + rd.07 100 90562.8
Total active (rd.050 + rd.100) 110 167546
Bilanțul prescurtat
Nr. Cod. Sold la de
perioadei perioadei de
crt. Activ rd. gestiune gestiune
1 2 3 4 5
Active imobilizate
A. I. Imobilizări necorporale 10 0
II. Imobilizări corporale 20 850000
III. Investiţii financiare pe termen lung 30 0
IV. Creanţe pe termen lung şi alte active imobiliz 40 0
Total active imobilizate (rd.010 + rd.0 50 850000
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri 60 310000
II. Creanţe curente şi alte active circulante 70 20000
III. Investiţii financiare curente 80 0
IV. Numerar şi documente băneşti 90 70000
Total active circulante (rd.060 + rd.07 100 400000
Total active (rd.050 + rd.100) 110 1250000
ce
Situația de profit și pierdere prescurtată
respondenţa conturilor Cod Perioada de gestiune
Ct Indicatori rd. precedentă curentă
5 1 2 3 4
216 Venituri din vînzări 10 52500
Costul vînzărilor 20 27500
611 Profit brut (pierdere brută) (rd.010 – 30 25000
534 Alte venituri din activitatea operaţională 40 3350
611 Cheltuieli de distribuire 50 3700
534
Cheltuieli administrative 60 7950
521 Alte cheltuieli
(rd.030 din activitatea
+ rd.040 – rd.050 operaţională
– rd.060 – 70 810
521 rd.070) 80 15890
Rezultatul: profit
imobilizate și (pierdere)profit
excepționale: financiar 90 -320
621 (pierdere) 100 3400
534
Rezultatul din alte activităţi: profit
(pierdere) (rd.090 + rd.100) 110 3080
123 Profit (pierdere) pînă la impozitare (r 120 18970
Cheltuieli
Profit net privind impozitul
(pierdere pe venit
netă) al perioadei 130
de gestiune 2276.4
531 (rd.120 – rd.130) 140 16693.6
531
533
533
612
534
211
217
612
521
123
623
424
124
711
712
713
714
721
722
723
351
351
351
351
351
18970
534
731
333
BILANŢUL
rare”
Credit
215
221
542
261
222
311
124
124
124
113
224.1
521
521
211
211
211
211
213.1
214
531
531
531
531
533
533
533
533
521
521
521
521
123
123
621
534
534
213
213
821
811
216
611
534
242
242
521
221
423
534
612
622
534
534
533
226
242
241
241
241
521
521
521
611
534
217
242
221
221
521
521
211
535
832
241
521
521
221
242
226
226
226
411
511
242
224.3
242
242
242
242
242
242
622
534
211
612
534
123
123
612
534
622
234
242
242
521
521
244
242
622
251
231
231
221
221
315
315
343
622
612
261
241
242
322
811
351
351
351
351
711
712
713
714
721
722
723
791
534
731
333
CAPITALULUI PROPRIU
a _______________20___
0 0 36000
2500 0 18142
0 0 31453
2500 0 85595
0 0 0
-5440 0 -32210
696.08 0 696.08
0 0 0
-4743.92 0 -31513.92
3400 0 3400
0 0 0
-1303.92 -200 326997.08
Situația de profit și pierdere prescur
Cod
Indicatori rd.
1 2
Venituri din vînzări 10
Costul vînzărilor 20
Profit brut (pierdere b 30
Alte venituri din activitatea o 40
Cheltuieli de distribuire 50
Cheltuieli administrative 60
Alte cheltuieli
rd.040 din activitatea
– rd.050 – 70
rd.060 – rd.070) 80
Rezultatul: profit
excepționale: (pier
profit 90
(pierdere)
(pierdere) (rd.090 + 100
rd.100) 110
Profit (pierdere) pînă 120
Cheltuieli
Profit net privind impozitul
(pierdere p
netă) 130 de gestiune
al perioadei
(rd.120 – rd.130) 140
Nr. Cod.
cpt. Pasiv rd.
1 2 3
C. CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat
1. Capital social 440
2. Capital nevărsat 450
3. Capital neînregistrat 460
4. Capital retras 470
5. Patrimoniul primit de la sta 480
Total capital social și 490
II. Prime de capital 500
III. Rezerve
1. Capital de rezervă 510
2. Rezerve statutare 520
3. Alte rezerve 530
Total rezerve (rd.510 + 540
IV. Profit (pierdere)
1. Corecţii ale rezultatelor an 550
2. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor
precedenţi 560
3. Profit net (pierdere netă) a 570
4. Profit utilizat al perioadei 580
Total profit (pierdere) 590
V. Rezerve din reevalu 600
VI. Alte elemente de ca 610
Total capital propriu ( 620
D. DATORII pe termen lung
1. Credite bancare pe termen 630
2. Împrumuturi pe termen lun 640
din care:
641
2.1împrumuturi. din emisiunea de obligaţiuni
inclusiv: împrumuturi din emi 642
2.2. alte împrumuturi pe term 643
3. Datorii comerciale pe term 650
4. Datorii faţă de părţile afil 660
inclusiv: datorii aferente inte 661
5. Avansuri primite pe termen 670
6. Venituri anticipate pe term 680
7. Alte datorii pe termen lung 690
Total datorii pe termen 700
E. Datorii curente
1. Credite bancare pe termen 710
2. Împrumuturi pe termen scurt 720
din care:
721
2.1împrumuturi. din emisiunea de obligaţiuni
inclusiv: împrumuturi din emi 722
2.2. alte împrumuturi pe term 723
3. Datorii comerciale curente 730
4. Datorii faţă de părţile afili 740
inclusiv: datorii aferente inte 741
5. Avansuri primite curente 750
6. Datorii faţă de personal 760
7. Datorii privind asigurările 770
8. Datorii faţă de buget 780
9. Datorii faţă de proprietari 790
10. Venituri anticipate curent 800
11. Alte datorii curente 810
Total datorii CURENTE 820
F. PROVIZIOANE
1. Provizioane pentru benefici 830
2. Provizioane pentru garanţii 840
3. Provizioane pentru impozit 850
4. Alte provizioane 860
total provizioane (rd.8 870
Total PASIVE (rd.620+ 880
Cod. Sold la perioadei de perioadei de
începutul
Activ rd. gestiune gestiune
2 3 4 5
Active imobilizate
I. Imobilizări necorporale
1. Imobilizări necorporale în curs de execuţie 10
2. Imobilizări necorporale în exploatare, total 20 11944
din care:
2.1. concesiuni, licenţe şi mărci 21
2.2. drepturi de autor şi titluri de protecţie 22
2.3. programe informatice 23
2.4. alte imobilizări necorporale 24
3. Fond comercial 30
4. Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale 40
Total imobilizări necorporale (rd.010 + rd.020 + rd 50 11944
II. Imobilizări corporale
1. Imobilizări corporale în curs de execuţie 60
3. Mijloace fixe, total 80 312008
din care:
3.1. clădiri 81
3.2. construcţii speciale 82
3.3. maşini, utilaje şi instalaţii tehnice 83
3.4. mijloace de transport 84
3.5. inventar şi mobilier 85
3.6. alte mijloace fixe 86
4. Resurse minerale 90
5. Active biologice imobilizate 100
6. Investiţii imobiliare 110
7. Avansuri acordate pentru imobilizări corporale 120
Total imobilizări corporale (rd.060 + rd.070 + rd.0 130 312008
III. Investiţii financiare pe termen lung
1. Investiţii financiare pe termen lung în părţi neafiliate 140 30000
2. Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate, total 150
din care:
2.1acţiuni. şi cote de participaţie deţinute în părţile afiliate 151
2.2împrumuturi acordate. părților afiliate 152
2.3împrumuturi acordate. aferente intereselor de participare 153
2.4.
Totalalteinvestiţii
investiţii financiare
financiare pe termen lung 154
(rd.140 + rd.150) 160 30000
IV. Creanţe pe termen lung şi alte active imobilizate
1. Creanţe comerciale pe termen lung 170 19150
2. Creanţe ale părţilor afiliate pe termen lung 180
inclusiv: creanţe aferente intereselor de participare 181
3. Alte creanţe pe termen lung 190
4. Cheltuieli anticipate pe termen lung 200 19500
5. Alte active imobilizate 210
Total
Total creanţe pe termen(rd.050
active imobilizate lung şi alte active+ imobiliz
+ rd.130 rd.160 220 38650
+ rd.220) 230 392602
ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri
1. Materiale şi obiecte de mică valoare şi scurtă durată 240 49030
2. Active biologice circulante 250
2. Producţia în curs de execuţie 260 6450
3. Produse şi mărfuri 270 16110
4. Avansuri acordate pentru stocuri 280
Total stocuri (rd.240 + rd.250 + rd.260 + rd.270 + r 290 71590
II. Creanţe curente şi alte active circulante
1. Creanţe comerciale curente 300 20500
2. Creanţe ale părţilor afiliate curente 310
inclusiv: creanţe aferente intereselor de participare 311
3. Creanţe ale bugetului 320 20118.67
4. Creanţele ale personalului 330 2616
5. Alte creanţe curente 340 41687.6
6. Cheltuieli anticipate curente 350 10333
7. Alte active circulante 360
Total creanţe curente şi alte active circulante (rd. 370 95255.27
III. Investiţii financiare curente
1. Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 380 21200
2. Investiţii financiare curente în părţi afiliate, total 390
din care:
2.1acţiuni. şi cote de participaţie deţinute în părțile afiliate 391
2.2împrumuturi acordate. părților afiliate 392
2.3împrumuturi acordate. aferente intereselor de
participare 393
2.4. alte investiţii financiare în părţi afiliate 394
Total investiţii financiare curente (rd.380 + rd. 390 400 21200
IV. Numerar şi documente băneşti 410 34649
Total active circulante (rd.290 + rd.370 + rd.400 + 420 222694.27
Total active (rd.230 + rd.420) 430 615296.27
ofit și pierdere prescurtată
Perioada de gestiune
precedentă curentă
3 4
320000
100000
220000
0
100000
70000
0
50000
-4080
0
-4080
45920
5510.4
40409.6
Sold la de
perioadei perioadei de
gestiune gestiune
4 5
267890
267890
3886
36000
15642
31453
83095
-26770
0
-26770
328101
16667
16667
26000
28420
54200
16802
15250
6250
33550
180472
13333
13333
538573
Nr. Cod. Sold la de
perioadei
cpt. Pasiv rd. gestiune
1 2 3 4
C. CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat
1. Capital social 440
2. Capital nevărsat 450
3. Capital neînregistrat 460
4. Capital retras 470
5. Patrimoniul primit de la stat cu drept de proprietate 480
Total capital social și neînregistrat (rd.440 490
II. Prime de capital 500
III. Rezerve
1. Capital de rezervă 510
2. Rezerve statutare 520
3. Alte rezerve 530
IV. Profit (pierdere)
1. Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 550
2. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor
precedenţi 560
3. Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 570
4. Profit utilizat al perioadei de gestiune 580
Total profit (pierdere) (rd.550 + rd.560 + rd 590
V. Rezerve din reevaluare 600
VI. Alte elemente de capital propriu 610
Total capital propriu (rd.490 + rd.500 + rd. 620
D. DATORII pe termen lung
1. Credite bancare pe termen lung 630
2. Împrumuturi pe termen lung 640
din care:
2.1împrumuturi. din emisiunea de obligaţiuni 641
inclusiv: împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni conver 642
2.2. alte împrumuturi pe termen lung 643
3. Datorii comerciale pe termen lung 650
4. Datorii faţă de părţile afiliate pe termen lung 660
inclusiv: datorii aferente intereselor de participare 661
5. Avansuri primite pe termen lung 670
6. Venituri anticipate pe termen lung 680
7. Alte datorii pe termen lung 690
Total datorii pe termen lung (rd.630 + rd.64 700
E. Datorii curente
1. Credite bancare pe termen scurt 710
2. Împrumuturi pe termen scurt, total 720
din care:
2.1împrumuturi. din emisiunea de obligaţiuni 721
inclusiv: împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni conve 722
2.2. alte împrumuturi pe termen scurt 723
3. Datorii comerciale curente 730
4. Datorii faţă de părţile afiliate curente 740
inclusiv: datorii aferente intereselor de participare 741
5. Avansuri primite curente 750
6. Datorii faţă de personal 760
7. Datorii privind asigurările sociale şi medicale 770
8. Datorii faţă de buget 780
9. Datorii faţă de proprietari 790
10. Venituri anticipate curente 800
11. Alte datorii curente 810
Total datorii CURENTE (rd.710 + rd.720 + rd 820
F. PROVIZIOANE
1. Provizioane pentru beneficiile angajaţilor 830
2. Provizioane pentru garanţii acordate cumpărătorilor/cli 840
3. Provizioane pentru impozite 850
4. Alte provizioane 860
total provizioane (rd.830 + rd.840 + rd.850 + 870
Total PASIVE (rd.620+rd.700+ rd.820 + rd. 880
d la perioadei de SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE
gestiune
5
Cod Perioada de gestiune
Indicatori rd. precedentă
268230 1 2 3
Venituri din vînzări, total 10
din care:
-2600 venituri din vînzarea produselor şi mărfurilor 11
venituri din prestarea serviciilor şi executarea lucrărilor 12
265630 venituri din contracte de construcţie 13
3886 venituri din contracte de leasing 14
venituri din contracte de microfinanţare 15
36000 alte venituri din vînzări 16
18142 Costul vînzărilor, total 20
31453 din care:
valoarea contabilă a produselor şi mărfurilor vîndute 21
costul serviciilor prestate şi lucrărilor executate terţilor 22
-32210 costuri aferente contractelor de construcţie 23
696.08 costuri aferente contractelor de leasing 24
costuri aferente contractelor de microfinanţare 25
54081.08 alte costuri aferente vînzărilor 26
3400 Profit brut (pierdere brută) (rd.010 – rd.020) 30
Alte venituri din activitatea operaţională 40
326997.08 Cheltuieli de distribuire 50
Cheltuieli administrative 60
20000 Alte cheltuieli din activitatea operaţională 70
Rezultatul din activitatea operaţională: profi 80
Venituri financiare, total 90
din care:
venituri din interese de participare 91
inclusiv: veniturile obţinute de la părţile afiliate 92
venituri din dobînzi: 93
inclusiv: veniturile obţinute de la părțile afiliate 94
venituri din alte investiţii financiare pe termen lung 95
25000 inclusiv: veniturile obţinute de la părțile afiliate 96
16667 venituri aferente ajustărilor de valoare privind investiţiile 97
venituri din ieșirea investițiilor financiare 98
61667 venituri aferente diferențelor de curs valutar și de sumă 99
Cheltuieli financiare, total 100
din care:
26000 cheltuieli privind dobînzile 101
inclusiv: cheltuielile aferente părţilor afiliate 102
cheltuieli aferente ajustărilor de valoare privind investiţiil 103
cheltuieli aferente ieșirii investițiilor financiare 104
cheltuieli
Rezultatul:aferente diferențelor
profit de cursfinanciar(ă)
(pierdere) valutar și de sumă 105
77188 (rd.090 – rd.100) 110
Venituri cu active imobilizate și excepționale 120
Cheltuieli cu active imobilizate și excepționale 130
Rezultatul din operațiuni cu active imobilizate 140
26375 Rezultatul din alte activități: profit (pierdere 150
13859 Profit (pierdere) pînă la impozitare (rd.080 + 160
11210.19 Cheltuieli
Profit net privind impozitul
(pierdere pe venit
netă) al perioadei de gestiune 170
(rd.160 – rd.170) 180
24167
34500
213299.19
13333
13333
615296.27
E
rioada de gestiune
curentă
4
190000
138500
51500
4563
11330
55576
2947
-13790
22083
13600
8483
21090
14992
6098
14581
791
94.92
696.08
Problema 1
Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2019 SRL “Succes”
BILANŢUL PRESCURTAT
la 01 ianuarie 2019
Sold la
Nr. Cod. perioadei perioadei
crt. Activ rd. de gestiune de gestiune
1 2 3 4 5
Active imobilizate
A. I. Imobilizări necorporale 10 13800
II. Imobilizări corporale 20 390000
III. Investiţii financiare pe termen lung 30 0
IV. Creanţe pe termen lung şi alte active imobilizate 40 10000
Total active imobilizate (rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040) 50 413800
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri 60 153900
II. Creanţe curente şi alte active circulante 70 38500
III. Investiţii financiare curente 80 10000
IV. Numerar şi documente băneşti 90 90200
Total active circulante (rd.060 + rd.070 + rd.080 + rd.090) 100 292600
Total active (rd.050 + rd.100) 110 706400
Problema 2
Problema 3.
Să se întocmească bilanțul prescurtat al entității, respectând structura acestuia, cunoscând că activitatea de bază a entității „Astra” SRL este producerea de mob
Nr Elementele patrimoniale Suma , Cont
1. Rezerve statutare lei 11403.6 322
2. Utilaj destinat instalării 22644 121
3. Datorii privind taxa pe amenajarea teritoriului 948.6 534
4. Capital social 44676 311
5. Licențe de activitate 7058.4 112
6. Profit net 19380 333
7. Utilaj în exploatare 10710 123
8. Materie primă și materiale de bază 7864.2 211
9. Depozite bancare 9078 251
10. Active biologice imobilizate în curs de execuție 19380 131
11. Amortizarea licențelor de activitate 938.4 113
12. Amortizarea mijloacelor fixe 2060.4 124
13. Numerar în casierie 3447.6 241
14. Împrumuturi pe termen scurt primite 30967.2 512
15. Datorii privind accizele 3774 534
16. Numerar în cont curent la bancă în valută străină 13392.6 243
17. Mărfuri 13300.8 217
18. Venituri anticipate pe termen lung 8608.8 424
19. Finanțări cu destinație specială curente 9659.4 537
20. Acreditive 13912.8 244
21. Terenuri fără construcții 10689.6 122
22. Credite bancare pe termen scurt 14871.6 511
23. Producție în curs de execuție 1836 215
24. Datoriii comerciale curente 19522.8 521
25. Produse finite 14790 216
26. Datorii față de personal privind retribuirea muncii 1734 531
27. Creanțe comerciale 10440.8 221
28. Avansuri acordate pentru procurarea unui program informatic 4000 224.1
29. Avansuri acordate pentru procurarea unui utilaj 5500 224.2
30. Avansuri acordate pentru procurarea omvsd 2500 224.3
31. Provizioane curente 2000 538
32. Prime de capital 10000 317
33. Capital nevărsat 3000 313
34. Capital retras 7000 315
BILANŢUL PRESCURTAT
la_______________20____
Sold la
Nr. Cod. perioadei perioadei
crt. Activ rd. de gestiune de gestiune
1 2 3 4 5
Active imobilizate
A. I. Imobilizări necorporale 10 10120
II. Imobilizări corporale 20 66863.2
III. Investiţii financiare pe termen lung 30
IV. Creanţe pe termen lung şi alte active imobilizate 40
Total active imobilizate (rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040) 50 76983.2
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri 60 40291
II. Creanţe curente şi alte active circulante 70 10440.8
III. Investiţii financiare curente 80 9078
IV. Numerar şi documente băneşti 90 30753
Total active circulante (rd.060 + rd.070 + rd.080 + rd.090) 100 90562.8
Total active (rd.050 + rd.100) 110 167546
Sold la
Nr. Cod. perioadei perioadei
cpt. Pasiv rd. de gestiune de gestiune
1 2 3 4 5
C. CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat 120 34676
II. Prime de capital 130 10000
III. Rezerve 140 11403.6
IV. Profit (pierdere) 150 19380
V. Rezerve din reevaluare 160
VI. Alte elemente de capital propriu 170
Total capital propriu (rd.120 + rd.130 + rd.140 + rd.150 + rd.160 + rd.170) 180 75459.6
D. DATORII pe termen lung 190 8608.8
E. Datorii curente 200 81477.6
TOTAL DATORII (rd.190 + rd.200) 210 90086.4
F. PROVIZIOANE 220 2000
Total Pasive (rd.180 + rd.210 + rd.220) 230 167546
Problema 4.
Pe baza elementelor patrimoniale de mai jos, de întocmit Bilanţul prescurtat şi Situaţia de profit şi pierdere prescurtată.
Date iniţiale: La sfărşitul anului 202_ o fabrică de producere a produselor de cofetărie dispune de următoarele elemente patrimoniale
BILANŢUL PRESCURTAT
la_______________20____
Sold la
Nr. Cod. perioadei perioadei
crt. Activ rd. de gestiune de gestiune
1 2 3 4 5
Active imobilizate
A. I. Imobilizări necorporale 10 0
II. Imobilizări corporale 20 850000
III. Investiţii financiare
pe termen lung 30 0
IV. Creanţe pe termen lung
şi alte active imobilizate 40 0
Total active imobilizate
(rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040) 50 850000
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri 60 310000
II. Creanţe curente şi alte
active circulante 70 20000
III. Investiţii financiare curente 80 0
IV. Numerar şi documente băneşti 90 70000
Total active circulante
(rd.060 + rd.070 + rd.080 + rd.090) 100 400000
Total active (rd.050 + rd.100) 110 1250000
Sold la
Nr. Cod. perioadei perioadei
cpt. Pasiv rd. de gestiune de gestiune
1 2 3 4 5
C. CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat 120 520000
II. Prime de capital 130 40000
III. Rezerve 140 170000
IV. Profit (pierdere) 150 #REF!
V. Rezerve din reevaluare 160 0
VI. Alte elemente de capital propriu 170 0
Total capital propriu (rd.120 + rd.130 + rd.140 + rd.150 +
rd.160 + rd.170) 180 #REF!
D. DATORII pe termen lung 190 300000
E. Datorii curente 200 164000
TOTAL DATORII (rd.190 + rd.200) 210 464000
F. PROVIZIOANE 220 10590.4
Total Pasive (rd.180 + rd.210 + rd.220) 230 #REF!
Problema 5.
Total: 53380
Se închid la finele anului curent conturile de venituri:
-Venit din vanzari 52500 611 351
-Alte venituri din activitatea operationala 3350 612 351
-Venituri din operatiuni cu active imobilizate 12000 621 351
-Venitrui finaciare 0 622 351
18. -Venituri exceptionale 4500 623 351
Total: 72350
19. Determinarea rezultatului financiar până la impozitare 18970 X X
20. Se calculează şi înregistrează impozitul pe venit 2276.4 731 534
21. Se închide contul de cheltuieli privind impozitul pe 2276.4 531 731
22. venit
Se la rezultatul
înregistrează financiar
profitul total
net (pierderea) obţinut 16693.6 351 333
1 2 3
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. Imobilizări necorporale 10
II. Imobilizări corporale 20
III. Investiții financiare pe termen lung 30
IV. Creanţe pe termen lung şi alte active imobilizate 40
A.
Nr.
Denumirea conturilor Suma
cont.
112 Imobilizări necorporale 13000
113 Amortizarea imobilizărilor necorporale 750
123 Mijloace fixe 339950
124 Amortizarea mijloacelor fixe 30050
161 Creanţe pe termen lung 20000
163 Avansuri pe termen lung acordate pentru 25000
171 Cheltuieli anticipate pe termen lung 19500
211 Materiale 6000
213 OMVSD 13 170
214 Uzura OMVSD 920
215 Producţia în curs de execuţie 9 150
216 Produse și mărfuri 5 450
217
221 Creanţe comerciale curente 38 750
222 Corecţii la creanţe dubioase 250
224.1 Avansuri curente acordate pentru procurarea 5000
225 Creanţe pe termen scurt privind decontările 11 718
226 Creanţe pe termen scurt ale personalului 2 500
251 Investiţii pe termen scurt în părţi neafiliate 11 200
241 Casierie 850
242 Cont curent în monedă naţională 31 705
243 Cont curent în valută străină 9 100
261 Cheltuieli anticipate curente 8 500
311 Capital social 267 890
317 Prime de capital 3 886
321 Rezerve stabilite de legislaţie 36 000
322 Rezerve prevăzute de statut 15 642
323 Alte rezerve 31 453
332 Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al 5 240
334 Dividende plătite în avans 19 400
424 Venituri anticipate pe termen lung 16 667
511 Credite bancare pe termen scurt 26 000
535 Venituri anticipate curente 6 250
521 Datorii comerciale curente 28 420
531 Datorii faţă de personal privind retribuirea men 54 200
533 Datorii privind asigurările 16 802
534 Datorii privind decontările cu bugetul 15 250
538.1 Provizioane pentru beneficiile angajaţilor 13 333
542 Datorii privind asigurarea bunurilor şi a perso 13 800
544 Alte datorii curente 19 750
611 Venituri din vânzări 550 319
612 Alte venituri operaţionale 30 541
711 Costul vânzărilor 408 500
712 Cheltuieli de distribuire 34 724
713 Cheltuieli administrative 112 106
714 Alte cheltuieli operaţionale 38 140
Nr.crt Conţinutul faptelor economice Suma Debit
1. Soldul producţiei în curs de execuţie se trece 9 150 811
2. Se încasează în contul curent în monedă 38 750 242
3. Se calculă plata pentru asigurarea bunurilor 950 713
4. Se reflectă suma cheltuielilor de abonare 2 000 713
5. Se constituie provizioane pentru creanţe 2 400 712
6. Se înregistrează majorarea capitalului social 2 740
500 712 332
7. Se calculă amortizarea mijloacelor fixe: 2 800 713
8. Se calculă amortizarea imobilizărilor 306 713
9. Se restituie avansurile pe termen scurt 30 5500
000 211 242
10. Se acceptă facturile fiscale furnizorilor pentru 16100 250 712 534
11. Se eliberează de la depozit materiale pentru: 800 713
12. Se pun în folosinţă OMVSD pentru 3 550 213.2
13. Se calculă uzura OMVSD 13 000
500 821
712
14. Se calculă salariile: 17 050 712
840 713
15. Se efectuiază defalcări pentru asigurările 10 5004092 811 713
16. Se acceptă factura fiscală pentru 2100 821 534
17. Se acceptă factura fiscală pentru serviciile de 8 750 534
18. Se reflectă valoarea contabilă a mijloacelor 12 992 721
19. Se decontează suma amortizării calculate a 5 300 124234
20. Se reflectă valoarea de vânzare a mijloacelor fixe. 4218
21. Se calculă impozitele şi taxele locale. 2 300 713
22. Se reflectă suma uzurii OMVSD scoase din fun 740 214
23. Se înregistrează deşeurile rezultate din 110 211
24. Se reflectă consumurile indirecte de 27010 811
25. Se înregistrează costul efectiv al produselor 139 160 216
26. Se reflectă costul efectiv al produselor 111
160 000 221
000 711
27. Se reflectă valoarea produselor vândute la 32000 221
28. Se reflectă procurarea obligaţiunilor cu 20 000 251
29. Se plăteşte avans furnizorilor în contul 25 000 224
30. Se trec la cheltuieli diferenţele de curs valutar 1 000 722
20833 242
31. Se încasează în contul curent în monedă naţională:4167 225
32. Se calculă sumele amenzilor pentru 1 750
2650 231 234
33. Se calculă dobânda pentru mijloacele fixe 2530
537 231
34. Se reţin din salariile personalului: - impozitul pe venit
700 531
35. Se ridică numerar din contul curent în monedă 91 000
1 200 226 241
36. Se plătesc din casierie: 12250
000 226
37. Se acceptă spre plată facturile: 400 241 534
38. Se vând produse contra numerar prin 6000 241
39. Se reflectă costul produselor vândute contra 27 500 711
40. Se transferă mijloace băneşti pentru 45010 062 712 521
41. Se acordă reduceri de preţuri pentru calitatea 1 85090 712 534
42. Se acceptă facturile pentru cheltuielile de 370 534
43. Se trece la cheltuieli valoarea ambalajului 540 712
44. Se primeşte cu titlu gratuit un autoturism. 20 000 123
45. Se înregistrează în contul curent în monedă 1 400 36 000 713 242
46. Se acceptă spre plată factura restaurantului – 280 534
47. Se încasează în contul curent în monedă 87 050 242
48. Se deschide un acreditiv pe seama 23 000
1 140 713 442
49. Se primesc deconturi de avans privind: 250 246
50. Se restituie în casierie soldul sumelor 60 241
51. Se înregistrează în contul curent în monedă 20 000 242
52. Se reflectă dobânzile calculate pentru 2 600 714
53. Se procură investiţii pe termen lung în părţi 30 000 142
54. Se trec în cont avansurile acordate anterior 15 000
2 300 534 521
55. Se transferă din contul curent în monedă 6 083180 231 713
56. Se calculează veniturile (redevenţele) 1217 714 231
57. Conform rezultatelor inventarierii se reflectă 300 226
cuperate, pornind de la valoarea de evidenţă a 2 96 000 723 713
58. Se decontează valoarea mijloacelor fixe ieşite 430 000
8 226 124
59. Se recuperează de către magazioner suma 86 226
60. Se calculă dobânzile aferente obligaţiunilor 3 000 231
61. Se încasează în contul curent în monedă 151 750
712 521 242
62. Se transferă din contul curent în monedă 2 600 511
63. Se înregistrează materialele achiziţionate de 2700 211534522
64. Se reflectă valoarea de procurare a acţiunilor 5 200 315
65. Se reflectă valoarea contractuală a 10 200 234
66. Se trece la cheltuieli valoarea investiţiilor pe 10 000
6 083 722
67. Se achită creanţele pe termen scurt aferente 1 800 1 217 222 241/225
68. Se anulează creanţele dubioase pe seama 360
2 400 311 534
69. Se anulează 50% din acţiunile proprii 200 332
70. Se înregistrează diferenţa din reevaluarea 3 400 123
71. Se înregistrează în contul curent în valută 150 243
72. Se reflectă suma veniturilor anticipate 2 083 535
73. Se reflectă suma cheltuielilor anticipate 2 167 714
74. Se încasează în contul curent în monedă 6 083 242
75. Se achită plata în avans pentru abonarea la ediţiile 261
periodice şi informatice (4 trimestre ale 6 000
76. Se efectuiază defalcări în rezervele prevăzute 2 500 332
77. Producţia de bază se trece în contul 145610 215
78. Se închid conturile de venituri: 190000 611
4563 612
21090 621
22083 622
79. Se închid conturile de cheltuieli: 138500 351
11330 351
55576 351
2967 351
12992 351
13600 351
2000 351
80. Se determină rezultatul financiar al perioadei 791 ---
81. Se calculă impozitul pe venit al activităţii 94.92 731
82. Se închide contul de cheltuieli privind 94.92 351
83. Se reflectă rezultatul financiar net al entității. 696.08 351
Bilantul prescurtat la __________
Cod. rd. Sold la Nr. crt.
începutul sfîrşitul
3 perioadei
4 5 1
C.
10 13800
20 390000
30
40 10000
50 413800
60 153900
70 38500 D.
80 10000 E.
90 90200
100 292600 F.
110 706400
espondenţa conturilor
Credit
542
113 222
113
123
621
534
611 216
534
521
622
521
211
612
226
622
424
Ct
351
351
351
351
711
712
713
714
721
722
534
731
333
Nr. crt.
1
A.
B.
Nr. crt.
1
A.
B.
espondenţa conturilor
Ct
5
216
611
534
611
534
521
521
621
534
123
531
531
533
612 533
534
211
217
612
521
123
623
535
124
---------
711
712
713
714
721
722
723
------
351
351
351
351
X
534
731
333
Nr.
crt.
1
A.
B.
Credit
215
221
542
261
222
311
124
113
521 224.1
521
211
213.1
531 214
533 531
521 533
521 521
521
123
621 123
534
534
213
213
821
811
611 216
534
242
242
521
423
534
622 612
534
241
242
241
241
611 521
534
216
221 242
521 221
521
211
221 241
221
221
226 244
226
226
411
511
242
224.3
622 242
211 534
612
123 534
612 123
534
622
242 234
242
521521244
242
622
231 251
221 231
315 221
315
343
622
612
261
241
242
322
811
351
351
351
351
711
712
713
714
721
722
723
---
534
731
333
Pasiv Cod. rd. Sold la
începutul
2 3 perioadei
4
CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat 120 300000
II. Prime de capital 130 3000
III. Rezerve 140 60400
IV. Profit (pierdere) 150 102420
V. Rezerve din reevaluare 160
VI. Alte elemente de capital propriu 170
TOTAL CAPITAL PROPRIU (rd.120 + 180 465820
rd.130 + rd.140
DATORII + rd.150 LUNG
PE TERMEN + rd.160 + rd.170) 190 16080
DATORII CURENTE 200 215700
TOTAL DATORII (rd.190 + rd.200) 210 231780
PROVIZIOANE 220 8800
TOTAL PASIVE (rd.180 + rd.210 + rd.220) 230 706400
2 3
ACTIVE IMOBILIZATE
I. Imobilizări necorporale 10
II. Imobilizări corporale 20
III. Investiții financiare pe termen lung 30
IV. Creanţe pe termen lung şi alte active imobilizate 40
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd.010 + 50
rd.020 + rd.030
ACTIVE + rd.040)
CIRCULANTE
I. Stocuri 60
II. Creanţe curente şi alte active circulante 70
III. Investiţii financiare curente 80
IV. Numerar şi documente băneşti 90
TOTAL ACTIVE CIRCULANTE (rd.060 + 100
rd.070 +ACTIVE
TOTAL rd.080 + (rd.050
rd.090) + rd.100) 110
Activ Cod. rd.
2 3
ACTIVE IMOBILIZATE
I. Imobilizări necorporale 10
II. Imobilizări corporale 20
III. Investiții financiare pe termen lung 30
IV. Creanţe pe termen lung şi alte active imobilizate 40
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd.010 + 50
rd.020 + rd.030
ACTIVE + rd.040)
CIRCULANTE
I. Stocuri 60
II. Creanţe curente şi alte active circulante 70
III. Investiţii financiare curente 80
IV. Numerar şi documente băneşti 90
TOTAL ACTIVE CIRCULANTE (rd.060 + 100
rd.070 +ACTIVE
TOTAL rd.080 + (rd.050
rd.090) + rd.100) 110
Indicatori Cod rd. Perioada de gestiune
precedentă
1 2 3
Venituri din vînzări 10
Costul vînzărilor 20
Profit brut (pierdere brută) (rd.010 – rd.020) 30
Alte venituri din activitatea operaţională 40
Cheltuieli de distribuire 50
Cheltuieli administrative 60
Alte cheltuieli din activitatea operaţională 70
Rezultatul din activitatea operaţională: profit 80
(pierdere) (rd.030+rd.040–
Rezultatul: profit (pierdere)rd.050- rd.060-rd.070)
financiar(ă) 90
Rezultatul din operațiuni cu active imobilizate și 100
excepționale:
Rezultatul din alteprofit (pierdere)
activităţi: profit (pierdere) (rd.090 + rd.100) 110
Profit (pierdere) pînă la impozitare (rd.080 + rd.110) 120
Cheltuieli privind impozitul pe venit 130
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune (rd.120 – 140
rd.130)
Cod. Sold la
perioadei de
Activ
rd. gestiune
2 3 4
Active imobilizate
I. Imobilizări necorporale
1. Imobilizări necorporale în curs de execuţie 10 0
2. Imobilizări necorporale în exploatare, total 20 12250
din care:
2.1. concesiuni, licenţe şi mărci 21 6500
2.2. drepturi de autor şi titluri de protecţie 22 0
2.3. programe informatice 23 5750
2.4. alte imobilizări necorporale 24 0
3. Fond comercial 30 0
4. Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale 40 5000
Total imobilizări necorporale (rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040) 50 17250
II. Imobilizări corporale
1. Imobilizări corporale în curs de execuţie 60 0
2. Terenuri 70 0
3. Mijloace fixe, total 80 309900
din care:
3.1. clădiri 81 94900
3.2. construcţii speciale 82 75000
3.3. maşini, utilaje şi instalaţii tehnice 83 90000
3.4. mijloace de transport 84 50000
3.5. inventar şi mobilier 85 0
3.6. alte mijloace fixe 86 0
4. Resurse minerale 90 0
5. Active biologice imobilizate 100 0
6. Investiţii imobiliare 110 0
7. Avansuri
Total acordate pentru
imobilizări imobilizări
corporale corporale
(rd.060 + rd.070 + rd.080 + rd.090 + 120 0
rd.100 + rd.110 + rd.120) 130 309900
III. Investiţii financiare pe termen lung
1. Investiţii financiare pe termen lung în părţi neafiliate 140 0
2. Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate, total 150 0
din care:
2.1acţiuni. şi cote de participaţie deţinute în părţile afiliate 151 0
2.2împrumuturi acordate. părților afiliate 152 0
2.3împrumuturi acordate. aferente intereselor de participare 153 0
2.4.
Totalalteinvestiţii
investiţii financiare
financiare pe termen lung 154 0
(rd.140 + rd.150) 160 0
IV. Creanţe pe termen lung şi alte active imobilizate
1. Creanţe comerciale pe termen lung 170 20000
2. Creanţe ale părţilor afiliate pe termen lung 180 0
inclusiv: creanţe aferente intereselor de participare 181 0
3. Alte creanţe pe termen lung 190 0
4. Cheltuieli anticipate pe termen lung 200 19500
5. Alte active
Total creanţeimobilizate
pe termen
lung şi alte active imobilizate (rd.170 + 210 0
rd.180 + rd.190 + rd.200 + rd. 210) 220 39500
Total active imobilizate (rd.050 + rd.130 + rd.160 + rd.220) 230 366650
ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri
1. Materiale şi obiecte de mică valoare şi scurtă durată 240 18250
2. Active biologice circulante 250 0
2. Producţia în curs de execuţie 260 9150
3. Produse şi mărfuri 270 5450
4. Avansuri acordate pentru stocuri 280 25000
Total stocuri (rd.240 + rd.250 + rd.260 + rd.270 + rd.280) 290 57850
II. Creanţe curente şi alte active circulante
60 40291
70 10440.8 D.
80 9078 E.
90 30753
100 90562.8 F.
110 167546
Cod. rd. Sold la Nr. crt.
începutul sfîrşitul
3 perioadei
4 perioadei
5 1
C.
10 0
20 850000
30 0
40 0
50 850000
60 310000
70 20000 D.
80 0 E.
90 70000
100 400000 F.
110 1250000
Perioada de gestiune
curentă
4
52500
27500
25000
3350
3700
7950
810
15890
-320
3400
3080
18970
2276.4
16693.6
Sold perioadei
la de Nr.
gestiune cpt.
5 1
C.
D.
E.
F.
Pasiv Cod. rd. Sold la
începutul sfîrşitul
2 3 perioadei
4 perioadei
5
CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat 120 34676
II. Prime de capital 130 10000
III. Rezerve 140 11403.6
IV. Profit (pierdere) 150 19380
V. Rezerve din reevaluare 160 0
VI. Alte elemente de capital propriu 170 0
TOTAL CAPITAL PROPRIU (rd.120 + 180 75459.6
rd.130 + rd.140
DATORII + rd.150 LUNG
PE TERMEN + rd.160 + rd.170) 190 8608.8
DATORII CURENTE 200 81477.6
TOTAL DATORII (rd.190 + rd.200) 210 90086.4
PROVIZIOANE 220 2000
TOTAL PASIVE (rd.180 + rd.210 + rd.220) 230 167546
Pasiv Cod. rd. Sold la
începutul sfîrşitul
2 3 perioadei
4 perioadei
5
CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat 120 520000
II. Prime de capital 130 40000
III. Rezerve 140 170000
IV. Profit (pierdere) 150 45409.6
V. Rezerve din reevaluare 160 0
VI. Alte elemente de capital propriu 170 0
TOTAL CAPITAL PROPRIU (rd.120 + 180 775409.6
rd.130 + rd.140
DATORII + rd.150 LUNG
PE TERMEN + rd.160 + rd.170) 190 300000
DATORII CURENTE 200 164000
TOTAL DATORII (rd.190 + rd.200) 210 464000
PROVIZIOANE 220 10590.4
TOTAL PASIVE (rd.180 + rd.210 + rd.220) 230 1250000
Cod. Sold perioadei
perioadei de la de
Pasiv
rd. gestiune gestiune
2 3 4 5
CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat
1. Capital social 440 267890
2. Capital nevărsat 450 0
3. Capital neînregistrat 460 0
4. Capital retras 470 0
5. Patrimoniul
Total capitalprimit de lașistat
social cu drept de proprietate
neînregistrat (rd.440 + rd.450 + 480 0
rd.460 + rd.470+ rd.480) 490 267890
II. Prime de capital 500 3886
III. Rezerve 0
1. Capital de rezervă 510 36000
2. Rezerve statutare 520 15642
3. Alte rezerve 530 31453
Total rezerve (rd.510 + rd.520 + rd.530) 540 83095
IV. Profit (pierdere)
1. Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 550 0
2. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor
precedenţi 560 -26770
3. Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 570 0
4. Profitprofit
Total utilizat (pierdere)
al perioadei de gestiune+
(rd.550 rd.560 + rd.570 + 580 0
rd.580) 590 -26770
V. Rezerve din reevaluare 600 0
VI. Alte
Total elemente
capital de capital
propriu (rd.490propriu
+ rd.500 + rd.540 + 610 0
rd.590 + rd.600 + rd.610) 620 328101
DATORII pe termen lung
1. Credite bancare pe termen lung 630 0
2. Împrumuturi pe termen lung 640 0
din care:
2.1împrumuturi. din emisiunea de obligaţiuni 641 0
inclusiv: împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni convertibile 642 0
2.2. alte împrumuturi pe termen lung 643 0
3. Datorii comerciale pe termen lung 650 0
4. Datorii faţă de părţile afiliate pe termen lung 660 0
inclusiv: datorii aferente intereselor de participare 661 0
5. Avansuri primite pe termen lung 670 0
6. Venituri anticipate pe termen lung 680 16667
7. Alte datorii
Total datorii pe pe
termen lung lung (rd.630 + rd.640 + rd.650
termen 690 0
+ rd.660 + rd.670 + rd.680 + rd.690) 700 16667
Datorii curente
1. Credite bancare pe termen scurt 710 26000
2. Împrumuturi pe termen scurt, total 720 0
din care:
2.1împrumuturi. din emisiunea de obligaţiuni 721 0
inclusiv: împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni convertibile 722 0
2.2. alte împrumuturi pe termen scurt 723 0
3. Datorii comerciale curente 730 28420
4. Datorii faţă de părţile afiliate curente 740 0
inclusiv: datorii aferente intereselor de participare 741 0
5. Avansuri primite curente 750 0
6. Datorii faţă de personal 760 54200
7. Datorii privind asigurările sociale şi medicale 770 16802
8. Datorii faţă de buget 780 15250
9. Datorii faţă de proprietari 790 0
10. Venituri anticipate curente 800 6250
11. Altedatorii
Total datorii curente
CURENTE (rd.710 + rd.720 + rd.730 + 810 33550
rd.740 + rd.750 + rd.760 + rd.770 + rd.780 + rd.790 +
rd.800 + rd.810) 820 180472
PROVIZIOANE
1. Provizioane pentru beneficiile angajaţilor 830 13333
2. Provizioane pentru garanţii acordate cumpărătorilor/clienţilor 840 0
3. Provizioane pentru impozite 850 0
4. Alte provizioane 860 0
total provizioane (rd.830 + rd.840 + rd.850 + rd.860) 870 13333
Total PASIVE (rd.620+rd.700+ rd.820 + rd.870) 880 538573
Indicatori Cod rd. Perioada de gestiune
precedentă
1 2 3
Venituri din vînzări 10 320000
Costul vînzărilor 20 100000
Profit brut (pierdere brută) (rd.010 – rd.020) 30 220000
Alte venituri din activitatea operaţională 40 0
Cheltuieli de distribuire 50 100000
Cheltuieli administrative 60 70000
Alte cheltuieli din activitatea operaţională 70 0
Rezultatul din activitatea operaţională: profit 80 50000
(pierdere) (rd.030+rd.040–
Rezultatul: profit (pierdere)rd.050- rd.060-rd.070)
financiar(ă) 90 -4080
Rezultatul din operațiuni cu active imobilizate și 100 0
excepționale:
Rezultatul dinprofit (pierdere)profit (pierdere)
alte activităţi: 110 -4080
(rd.090 + rd.100)pînă la impozitare (rd.080 + rd.110
Profit (pierdere) 120 45920
Cheltuieli privind impozitul pe venit 130 5510.4
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 140 40409.6
(rd.120 – rd.130)
Perioada de gestiune
curentă
4
Entitatea economică SRL “Succes” produce şi vinde articole de vestimentaţie.
În baza informaţiei cu privire la soldurile iniţiale ale entităţii economice analizate şi conţinutul faptelor economic
- de întocmit bilanţul la începutul perioadei de gestiune în baza soldurilor pe conturile din Cartea mare la 01.01.2
Problema 4. Propunem:
1) să se întocmească formulele contabile ale următoarelor fapte economice;
333= -12610
334= 19400
332= 5240
96 713 534
materiale nere-cuperate, pornind de la
valoarea de evidenţă a acestora.
58. Se decontează valoarea mijloacelor fixe 2000 723 123
ieşite
- sumacaamortizării
urmare a calamităţilor naturale: 8000 124 123
59. Se recuperează de către magazioner suma 430 226 612
lipsurilor de materiale
Se determină suma TVA la preţul de piaţă.
aferentă. 86 226 534
60. Se calculă dobânzile aferente 3000 231 622
61. obligaţiunilor
Se încasează înpecontul
termen lung în
curent procurate.
monedă 1750 242 234
62. naţională
Se amenzile
transferă pentru
din contul nerespectarea
curent în monedă 15712 521 242
naţională:
- dobânzile-furnizorilor pentru
pentru creditele valorile în
bancare 2600 511 242
63. Se înregistrează materialele achiziţionate 13500 211 521
de la furnizori.
Se reflectă suma TVA de recuperat 2700 534 521
aferentă materialelor achiziţionate.
Se plăteşte pentru materialele 16200 521 244
64. achiziţionate pe seama acreditivului.
Se reflectă valoarea de procurare a 5200 315 242
65. acţiunilor proprii răscumpărate
Se reflectă valoarea contractuală a de la 10200 234 622
66. investiţiilor pe termen scurt vândute.
Se trece la cheltuieli valoarea investiţiilor 10000 722 251
67. pe termen scurt vândute.
Se achită creanţele pe termen scurt 6083 241 231
aferente redevenţelor calculate (oper.
- suma impozitului pe venit reţinut la sursa 56): 1217 225 231
68. Se anulează creanţele dubioase pe seama 1800 222 221
provizioanelor
Se anulează suma pentru
TVA creanţe dubioase.
aferentă 360 534 221
69. creanţelor
Se anuleazădubioase.
50% din acţiunile proprii răscumpărate: 2400 311 315
--diferenţa
valoarea dintre
nominală
preţu de cumpărare şi va 200 332 315
70. Se înregistrează diferenţa din reevaluarea m 3400 123 343
71. Se înregistrează în contul curent în valută 150 243 622
72. străină diferenţa favorabilă de curs
Se reflectă suma veniturilor anticipate valutar 2083 535 612
73. curente în componenţa veniturilor
Se reflectă suma cheltuielilor anticipate 2167 714 261
74. curente în componenţa cheltuielilor
Se încasează în contul curent în monedă 6083 242 241
75. naţională suma mijloacelor băneşti
Se achită plata în avans pentru abonarea ladin 6000 261 242
76. ediţiile periodice şi informatice
Se efectuiază defalcări în rezervele (4 2500 332 322
77. prevăzute de statut pe seama profitului
Producţia de bază se trece în contul 145610 215 811
78. producţiei în curs de execuție.
Se închid conturile de venituri:
Venitul din vânzări 190 000 611 351
Alte venituri din activitatea operațională 4563 612 351
Venituri din operațiuni cu active imobilizate 21090 621 351
Venituri financiare 22083 622 351
79. Se închid conturile de cheltuieli:
Costul vânzărilor 138500 351 711
Cheltuieli de distribuire 11330 351 712
Cheltuieli adiministrative 55576 351 713
Alte cheltuieli din activitatea operațională 2947 351 714
Cheltuieli cu active imobilizate 12992 351 721
Cheltuieli financiare 13600 351 722
Cheltuieli excepționale 2000 351 723
80. Se determină rezultatul financiar al perioad
81. Se calculă impozitul pe venit al 94.92 731 534
82. activităţii
Se închide de întreprinzător
contul (12%).
de cheltuieli privind impo 94.92 351 731
83. Se reflectă rezultatul financiar net al entități 696.08 351 333
stimentaţie.
Bilant prescurtat
la____01.01.2019____2019____
Nr. Cod. Sold la de
perioadei Sold la de
perioadei
crt. Activ rd. gestiune gestiune
1 2 3 4 5
Active imobilizate
A. I. Imobilizări necorporale 10 13800
II. Imobilizări corporale 20 390000
III. Investiţii financiare pe termen lun 30
IV. Creanţe
(rd.010 + pe termen+lung
rd.020 şi alte+act
rd.030 40 10000
rd.040) 50 413800
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri 60 153900
II. Creanţe curente şi alte active circu 70 38500
III. Investiţii financiare curente 80 10000
IV. Numerar
(rd.060 şi documente
+ rd.070 băneşti+
+ rd.080 90 90200
rd.090) 100 292600
Total active (rd.050 + rd.100) 110 706400
Bilant prescurtat
la____01.01.2019____2019____
Nr. Cod. Sold la de Sold
perioadei la de
perioadei
crt. Activ rd. gestiune gestiune
1 2 3 4 5
Active imobilizate
A. I. Imobilizări necorporale 10 10120
II. Imobilizări corporale 20 66863.2
III. Investiţii financiare pe termen lun 30
IV. Creanţe pe termen lung şi alte
active
(rd.010 imobilizate
+ rd.020 + rd.030 + 40
rd.040) 50 76983.2
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri 60 40291
II. Creanţe curente şi alte active circu 70 10440.8
III. Investiţii financiare curente 80 9078
IV. Numerar
(rd.060 şi documente
+ rd.070 băneşti+
+ rd.080 90 30753
rd.090) 100 90562.8
Total active (rd.050 + rd.100) 110 167546
571134.27
Nr. d/o Denumirea contului Suma, lei
1. Program informatic 10 000
2. Amortizarea imobilizari necorporale 1200
3. Mijloace fixe: 540 000
4. - Utilaje
Amortizarea mijloacelor fixe: - Utilajelor 240000
150 000
5. - Mijloacelor de transport
Creanţe pe termen lung 80 000
10 000
6. Materiale 85 000
7. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 4 100
8. Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată 800
9. Producţia în curs de execuţie 12 000
10. Produse 48 000
11. Creanţe comerciale 30 500
12. Avansuri acordate curente: 5 000
13. - Pentruale
Creanţe procurări de imobilizări necorporale
bugetului 65000
600
14. Creanţe ale personalului 2 000
15. Investiţii financiare curente în parţi neafiliate 10 000
16. Casa 500
17. Conturi curente în monedă naţională 80 700
18. Conturi curente în valută străină 9 000
19. Capital social 300 000
20. Prime de capital 3 000
21. Rezerve statutare 55 000
22. Alte rezerve 5 400
23. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi 102 420
24. Avansuri pe termen lung primate 16 080
25. Credite bancare pe termen scurt 150 000
26. Datorii comerciale 39 500
27. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 16 200
28. Datorii privind asigurările sociale si medicale 6 800
29. Datorii privind decontările cu bugetul 3 200
30. Provizioane curente 8 800
Problema 1 (Probleme Propuse)
1 2 3
1. Reflectarea valorii contabile a produselor vândute 27500
2. Vânzarea de produse finite cumpărătorilor:
a) cu achitarea ulterioară:
a) cu achitarea ulterioară: 25000
· preţ de vânzare, 5000
· TVA 20%.
b) cu achitarea în numerar: 27500
· preţ de vânzare, 5500
3. S-a calculat şi înregistrat plata lunară pentru panoul publicitar, 600
TVA-20%; 120
4. Reflectarea venitului din vânzarea calculatorului, cu achitarea ulterioară:
· preţ de vânzare; 12000
· TVA – 20%. 2400
5. Casarea valorii contabile a calculatorului vândut; 8000
6. S- a calculat salariul:
· personalului administrativ al entităţii; 5000
· vânzătorilor.
2500
7. S-au calculat contribuţiile privind asigurările sociale aferente salariului 1200
8. calculat:
Se reflectă venitul din vânzarea materialelor, cu achitarea ulterioară: 600
650
9. · preţ de vânzare;
Reflectarea valorii contabile a materialelor vândute; 130
460
10. În urma efectuării inventarierii anuale, s-au depistat lipsuri de mărfuri; 350
11. În urma efectuării inventarierii anuale, s-a depistat în plus un strung; 2700
12. S-au reflectat diferenţele de curs valutar negative aferente operaţiilor în 320
13. valută străină cu valoarea
Se înregistrează furnizorii;
contabilă a clădirii depozitului distrus în urma 5100
14. unei inundaţii;
Se reflectă compensaţia primită pentru recuperarea pierderilor din urma 4500
15. inundaţiei;
Se reflectă valoarea programei informatice primite cu titlu gratuit; 5500
16. Se calculează amortizarea clădirii utilizată în scopuri 1750
17. administrative;
Se închid la finele anului curent conturile de cheltuieli: ----------
Costul vânzărilor 27500
Cheltuieli de distribuire 3700
Cheltuieli administrative 7950
Alte cheltuieli din activitatea operationala 810
Cheltuieli cu active imobilizate 8000
Cheltuieli financiare 320
Cheltuieli excepționale 5100
Total : 53380
18. Se închid la finele anului curent conturile de venituri: --------
Venitul din vânzări 52500
Alte venituri din activitatea operațională 3350
Venituri din operațiuni cu active imobilizate 12000
Venituri excepționale 4500
Total : 72350
19. Determinarea rezultatului financiar până la impozitare 18970
20. Se calculează şi înregistrează impozitul pe venit 2276.4
21. Se închide contul de cheltuieli privind impozitul pe venit la rezultatul 2276.4
financiar total
22. Se înregistrează profitul net (pierderea) obţinut 16693.6
BILANŢUL
la_______________20____
Nr. Cod.
crt. Activ rd.
1 2 3
Active imobilizate
I. Imobilizări necorporale
1. Imobilizări necorporale în curs de execuţie(111) 10
2. Imobilizări necorporale în exploatare, total(112) 20
din care:
A. 2.1. concesiuni, licenţe şi mărci 21
2.2. drepturi de autor şi titluri de protecţie 22
2.3. programe informatice 23
2.4. alte imobilizări necorporale 24
3. Fond comercial(115) 30
4. Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale(163.1) 40
Total imobilizări necorporale (rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040) 50
II. Imobilizări corporale
1. Imobilizări corporale în curs de execuţie(121) 60
2. Terenuri(122) 70
3. Mijloace fixe, total(123) 80
din care:
3.1. clădiri 81
3.2. construcţii speciale 82
3.3. maşini, utilaje şi instalaţii tehnice 83
3.4. mijloace de transport 84
3.5. inventar şi mobilier 85
3.6. alte mijloace fixe 86
4. Resurse minerale(125) 90
5. Active biologice imobilizate(131) 100
6. Investiţii imobiliare(151) 110
7. Avansuri acordate pentru imobilizări corporale(163.2) 120
Total imobilizări corporale (rd.060 + rd.070 + rd.080 + rd.090 + rd.100 + rd.110 + rd.120) 130
III. Investiţii financiare pe termen lung
1. Investiţii financiare pe termen lung în părţi neafiliate(141 140
2. Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate, total(142) 150
din care:
2.1acţiuni. şi cote de participaţie deţinute în părţile afiliate 151
2.2împrumuturi acordate. părților afiliate 152
2.3împrumuturi acordate. aferente intereselor de participare 153
2.4. alte investiţii financiare 154
Total investiţii financiare pe termen lung
(rd.140 + rd.150) 160
IV. Creanţe pe termen lung şi alte active imobilizate
1. Creanţe comerciale pe termen lung(161) 170
2. Creanţe ale părţilor afiliate pe termen lung(162) 180
inclusiv: creanţe aferente intereselor de participare 181
3. Alte creanţe pe termen lung 190
4. Cheltuieli anticipate pe termen lung(171) 200
5. Alte active imobilizate(172) 210
Total creanţe pe termen lung şi alte active imobilizate (rd.170 + rd.180 + rd.190 + rd.200 +
rd. 210) 220
Total active imobilizate (rd.050 + rd.130 + rd.160 + rd.220) 230
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri
1. Materiale şi obiecte de mică valoare şi scurtă durată(213) 240
2. Active biologice circulante(212) 250
2. Producţia în curs de execuţie(215) 260
3. Produse şi mărfuri(216-217) 270
4. Avansuri acordate pentru stocuri(163.3) 280
Total stocuri (rd.240 + rd.250 + rd.260 + rd.270 + rd.280) 290
II. Creanţe curente şi alte active circulante
1. Creanţe comerciale curente(221) 300
2. Creanţe ale părţilor afiliate curente(223) 310
inclusiv: creanţe aferente intereselor de participare 311
3. Creanţe ale bugetului(225) 320
4. Creanţele ale personalului(226) 330
5. Alte creanţe curente(234) 340
6. Cheltuieli anticipate curente(261) 350
7. Alte active circulante(262) 360
Total creanţe curente şi alte active circulante (rd.300 + rd.310 + rd.320 + rd.330 + rd.340 +
rd.350 + rd.360) 370
III. Investiţii financiare curente
1. Investiţii financiare curente în părţi neafiliate(251) 380
2. Investiţii financiare curente în părţi afiliate, total(252) 390
din care:
2.1acţiuni. şi cote de participaţie deţinute în părțile afiliate 391
2.2împrumuturi acordate. părților afiliate 392
2.3împrumuturi acordate. aferente intereselor de
participare 393
2.4. alte investiţii financiare în părţi afiliate 394
Total investiţii financiare curente (rd.380 + rd. 390) 400
IV. Numerar şi documente băneşti 410
Total active circulante (rd.290 + rd.370 + rd.400 + rd.410) 420
Total active (rd.230 + rd.420) 430
16. - muncitorilor
Se din fiscală
acceptă factura producţia de bază
pentru combustibilul şi energia 13200
10500
17. consumată înscopuri tehnologice.
Se acceptă factura fiscală pentru serviciile de pază a 8750 2100
18. subdiviziunilor
Se de producţie.
reflectă valoarea contabilă a mijloacelor fixe vândute. 12992
19. Se decontează suma amortizării calculate a mijloacelor 5300
fixe
20. Se vândute.
reflectă valoarea de vânzare a mijloacelor fixe. 21090
Secalculă
21. Se calculăimpozitele
suma TVAşiaferentă mijloacelor fixe vândute.
taxele locale. 4200
2300
22. Se reflectă suma uzurii OMVSD scoase din funcţiune. 740
23. Se înregistrează deşeurile rezultate din scoaterea din uz a 110
OMVSD
24. Se reflectă consumurile indirecte de producţie aferente 27010
producţiei
25. Se de bază.(adunDt821)
înregistrează costul efectiv al produselor fabricate. 139160
26. Se reflectă costul efectiv al produselor vândute 111000
cumpărătorilor.
27. Se reflectă valoarea produselor vândute la preţuri de livrare. 160000
Sereflectă
28. Se reflectăprocurarea
suma TVAobligaţiunilor
aferentă produselor vândute.
cu termen de 32 000
20000
deţinere pînă la un an.
29. Se plăteşte avans furnizorilor în contul procurării 25000
mărfurilor
30. Se şi materialelor.
trec la cheltuieli diferenţele de curs valutar nefavora- 1 000
bile aferente datoriilor în valută
31. Se încasează în contul curent străină. naţională:
în monedă 81750
- creanţele
32. Se aferenteamenzilor
calculă sumele facturilorpentru
comerciale
nerespectarea 250001750
clauzelor contractului.
33. Se calculă dobânda pentru mijloacele fixe transmise în arendă finanţată. 2650
Se reflectă suma TVA aferentă.
34. Se reţin din salariile personalului: 20360
- impozitul
35. Se pe venit
ridică numerar din contul curent în monedă naţ. 4228
91000
36. Se plătesc din casierie: 84550
- salarii
37. Se acceptă spre plată facturile: 120001200
- pentru
38. Se energia electrică
vând produse consumată
contra numerar prin în scopuri generale
magazinul propriu. 30000
Se reflectă suma TVA aferentă produselor vândute.
39. Se reflectă costul produselor vândute contra numerar prin 6000
27500
magazinul
40. Se transferăpropriu.
mijloace băneşti pentru acordarea serviciilor 10062
de pază.
41. Se acordă reduceri de preţuri pentru calitatea inferioară a produselor vândute. 450
Seacceptă
42. Se reflectăfacturile
suma TVA aferentă
pentru reducerilor
cheltuielile acordate.
de transport aferente desfacerii produselor. 1850 90
Se reflectă suma TVA aferentă facturilor acceptate.
43. Se trece la cheltuieli valoarea ambalajului utilizat pentru 970
540
ambalarea
44. Se primeşteproduselor la depozit.
cu titlu gratuit un autoturism. 20000
45. Se înregistrează în contul curent în monedă naţională 36000
suma
46. Se aferentă
acceptă spreproduselor vândute
plată factura contra numerar.
restaurantului – cheltuieli de reprezentanţă. 1400
Seîncasează
47. Se reflectă suma TVAcurent
în contul aferentă
în cheltuielilor.
monedă naţională 280
87050
48. Se deschide un acreditiv pe seamacreanţelor
mijloace băneşti pentru achitarea mijloacelor comerciale.
băneşti 23000
proprii
49. Se ale întreprinderii.
primesc deconturi de avans privind: 1140
50. Se restituie înde
- cheltuielile deplasare
casierie soldul sumelor avansului nefolosit. 250
60
51. Se înregistrează în contul curent în monedă naţională 20000
creditele
52. Se reflectăbancare pe termen
dobânzile lung
calculate primite.
pentru creditele bancare 2600
primite.
53. Se procură investiţii pe termen lung în părţi afiliate. 30000
54. Se trec în cont avansurile acordate anterior furnizorilor 15000
pentru
55. Se livrarea
transferă din de materiale.
contul curent în monedă naţională: 3017
- plăţile în avans privind impozitul pe venit aferent activităţii de întreprinzător
56. Se calculează veniturile (redevenţele) rezultate din transmiterea activelor imobilizărilor 608330000
351 711
351 712
351 713
351 714
351 721
351 722
15220
731 534
351 731
351 333
322
121
534
311
112
333
123
211
251
131
113
124
241
512
534 Nr. crt. Activ
243
217 1 2
424 A. ACTIVE IMOBILIZATE
537 I. Imobilizări necorporale
244 II. Imobilizări corporale
122 III. Investiții financiare pe ter
511 IV. Creanţe pe termen lung şi
215 TOTAL ACTIVE IMOBIL
521 rd.020 + rd.030
B. ACTIVE + rd.040)
CIRCULANTE
216 I. Stocuri
531 II. Creanţe curente şi alte acti
221 III. Investiţii financiare curen
224.1 IV. Numerar şi documente bă
224.2 TOTAL ACTIVE CIRCUL
224.3 rd.070 +ACTIVE
TOTAL rd.080 + (rd.050
rd.090) +
538
317
313
315
122
311
123
321
332
611
211
211
211
211
412
712
511
216
713
216
221 Nr. crt. Activ
611
521 1 2
531 A. ACTIVE IMOBILIZATE
242 I. Imobilizări necorporale
535 II. Imobilizări corporale
534 III. Investiții financiare pe ter
622 IV. Creanţe pe termen lung şi
123 TOTAL ACTIVE IMOBIL
711 rd.020 + rd.030
B. ACTIVE + rd.040)
CIRCULANTE
124 I. Stocuri
124 II. Creanţe curente şi alte acti
315 III. Investiţii financiare curen
313 IV. Numerar şi documente bă
224 TOTAL ACTIVE CIRCUL
317 rd.070 +ACTIVE
TOTAL rd.080 + (rd.050
rd.090) +
538
722
Corespondenţa Indicatori
Dt conturilor
Ct
4 5 1
711 216 Venituri din vî
221 611 534 Costul vînzăril
221 611
534
242
242
221 611 534
221 611 Profit brut (p
534
242 Alte venituri d
242 Cheltuieli de d
Cheltuieli admi
712 521 521 Alte cheltuieli
Rezultatul din activitatea op
534
234 621 534 (pierdere) (rd.030+rd.040–
Rezultatul: pr
234 Rezultatul
din
Rezultatul din alte
721 123 Profit (pierde
713 531 531 Cheltuieli priv
712 Profit net
(pierdere
713 533 533
234 712 612 534
234
714 211
714 217
123 612
722 521
723 123
242 623
112 535
713 124
---------- ---------
351 711
351 712
351 713
351 714
351 721
351 722
351 723
----------- ------
-
611 351
612 351
621 351
623 351
X X
731 534
351 731
351 333
Cont
112
113
123
124
161
163.3
171
211
213
214
215
216/217
221
222
224.1
225
226
251
241
242
243
261
311
317
321
322
323
332
334
424
511
535
521
531
533
534
538
542
544
611
612
711
712
713
714
_________20____
iSold
de la perioadei de
gestiune gestiune
4 5
12250
5000
17250
30990
309900
20000
19500
39500
366650
18250
9150
5450
25000
57850
38500
11718
2500
8500
61218
11200
11200
41655
171923
538573
Debit Credit
811 215
242 221
713 542
713 261
712 222
332 311
821 124
713 124
113
242 224.1
211 521
811 211 521
821
811 211
213.2
811 214
811 531
811 531
811 521 533
821 534 521 521
721534 521
123
124 123
234 621
234
713 534
534
214 213
211 213
811 821
216 811
711 216
221 611
221 534
224.3 242
722 521
242 221
242
713 423 534
231 622
534
531 534
531
241 534 242 534
531 241
713226 521 241
713
832 521
611 521
711 534
217
713 242
712 521
712534 521
211
123 535
242 832
713 521
534
242 521
241
244 242
713 226
246
242 226
226
242 411
714 411
142 242
242 224.3
533 242
534.2 242
Sold la
sfr.per.gestiune
5
Sold la
sfr.per.gestiune
5
Cod rd. Perioada de gestiune
precedentă curentă
2 3 4
10 70000
20 55000
30 15000
40 800
50 2900
60 7650
70 780
80 4470
90 0
100
110 0
120 4470
130 0
140 4470
Bilantul la __________
Activ Cod. rd. Sold la Nr. crt.
începutul sfîrşitul
2 3 perioadei
4 perioadei
5 1
TIVE IMOBILIZATE C.
mobilizări necorporale 10 10120
mobilizări corporale 20 66863.2
Investiții financiare pe ter 30 0
Creanţe pe termen lung şi al 40 0
TAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd.01050 + 76983.2
020 + rd.030
TIVE CIRCULANTE+ rd.040)
tocuri 60 40291
Creanţe curente şi alte activ 70 10440.8 D.
Investiţii financiare curente 80 9078 E.
Numerar şi documente băne 90 30753
TAL ACTIVE CIRCULANTE (rd.060 100+ 90562.8 F.
070 +ACTIVE
TAL rd.080 + (rd.050
rd.090) + rd 110 167546
Activ Cod. rd. Sold la Nr. crt.
începutul sfîrşitul
2 3 perioadei
4 perioadei
5 1
TIVE IMOBILIZATE C.
mobilizări necorporale 10 0
mobilizări corporale 20 850000
Investiții financiare pe ter 30 0
Creanţe pe termen lung şi al 40 0
TAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd.01050 + 850000
020 + rd.030
TIVE + rd.040)
CIRCULANTE
tocuri 60 310000
Creanţe curente şi alte activ 70 20000 D.
Investiţii financiare curente 80 0 E.
Numerar şi documente băne 90 70000
TAL ACTIVE CIRCULANTE (rd.060 100+ 400000 F.
070 +ACTIVE
TAL rd.080 + (rd.050
rd.090) + rd 110 1250000
În baza informaţiei cu privire la soldurile iniţiale ale entităţii economice analizate şi conţinutul faptelor economice a
- de întocmit bilanţul la începutul perioadei de gestiune în baza soldurilor pe conturile din Cartea mare la 01.01.202
lul 1.
Nr.
crt. Activ
1 2
Active imobilizate
A. I. Imobilizări necorporale
II. Imobilizări corporale
III. Investiţii financiare pe termen lung
IV. Creanţe pe termen lung şi alte active imobi
Total active imobilizate (rd.010 + r
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri
II. Creanţe curente şi alte active circulante
III. Investiţii financiare curente
IV. Numerar şi documente băneşti
Total active circulante (rd.060 + rd
Total active (rd.050 + rd.100)
Nr.
cpt. Pasiv
1 2
C. CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat
II. Prime de capital
III. Rezerve
IV. Profit (pierdere)
V. Rezerve din reevaluare
VI. Alte elemente de capital propriu
Total capital propriu (rd.120 + rd.1
D. DATORII pe termen lung
E. Datorii curente
TOTAL DATORII (rd.190 + rd.200)
F. PROVIZIOANE
Total Pasive (rd.180 + rd.210 + rd.220)
Nr.d/o
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
es” produce şi vinde articole de vestimentaţie.
soldurile iniţiale ale entităţii economice analizate şi conţinutul faptelor economice ale entităţii se cere:
Suma, lei
10 000
1200
540 000
240000
150 000
80 000
10 000
85 000
4 100
800
12 000
48 000
30 500
5 000
6 000 5 600
2 000
10 000
500
80 700
9 000
300 000
3 000
55 000
5 400
102 420
16 080
150 000
39 500
16 200
6 800
3 200
8 800
BILANŢUL PRESCURTAT
la_______________20____
Cod.
rd.
3
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
110
Cod.
rd.
3
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
220
230
Suma, lei
950
2400
500
2800
12000
21000
2400
55000
70000
14000
1000
2600
1500
780
800
150
6600
ui de gestiune a veniturilor la rezultatul financiar total:
Suma
70000
800
21000
2750
94550
ui de gestiune a cheltuielilor la rezultatul financiar total:
55000
2900
7650
780
12000
1000
79330
impozitare
1826.4
1826.4
13393.6
or să se întocmească formulele contabile corespunzătoare și să se întocmească Situația de profit și pierdere.
iunilor economice
13800
390000
0
10000
413800
Sold la de
perioadei Sold la de
perioadei
gestiune gestiune
4 5
Corespondenţa conturilor
Debit Credit
713 542
712 113222
712 713 113
721 123
234 621
713 534
221 711 216
221 611 534
722 521
231 622
713 521
226 714 211
241 612 226
243 622
123 424
Dt Ct
611 351
612 351
621 351
622 351
351 711
351 712
351 713
351 714
351 721
351 722
15220
731 534
351 731
351 333
Nr. cont.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
it și pierdere.
A.
B.
BILANŢUL
la_______________20____
Cod. Sold la
Activ rd. începutul perioadei de gestiune
2 3 4
Active imobilizate
I. Imobilizări necorporale
1. Imobilizări necorporale în curs de execuţie 10
2. Imobilizări necorporale în exploatare, total 20
din care:
2.1. concesiuni, licenţe şi mărci 21
2.2. drepturi de autor şi titluri de protecţie 22
2.3. programe informatice 23
2.4. alte imobilizări necorporale 24
3. Fond comercial 30
4. Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale 40
Total imobilizări necorporale (rd.010 + rd.020 + r 50
II. Imobilizări corporale
1. Imobilizări corporale în curs de execuţie 60
2. Terenuri 70
3. Mijloace fixe, total 80
din care:
3.1. clădiri 81
3.2. construcţii speciale 82
3.3. maşini, utilaje şi instalaţii tehnice 83
3.4. mijloace de transport 84
3.5. inventar şi mobilier 85
3.6. alte mijloace fixe 86
4. Resurse minerale 90
5. Active biologice imobilizate 100
6. Investiţii imobiliare 110
7. Avansuri acordate pentru imobilizări corporale 120
Total imobilizări corporale (rd.060 + rd.070 + rd. 130
III. Investiţii financiare pe termen lung
1. Investiţii financiare pe termen lung în părţi neafiliate 140
2. Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate, total 150
din care:
2.1acţiuni. şi cote de participaţie deţinute în părţile afiliate 151
2.2împrumuturi acordate. părților afiliate 152
2.3împrumuturi acordate. aferente intereselor de participare 153
2.4.
Totalalteinvestiţii
investiţii financiare
financiare pe termen lung 154
(rd.140 + rd.150) 160
IV. Creanţe pe termen lung şi alte active imobilizate
1. Creanţe comerciale pe termen lung 170
2. Creanţe ale părţilor afiliate pe termen lung 180
inclusiv: creanţe aferente intereselor de participare 181
3. Alte creanţe pe termen lung 190
4. Cheltuieli anticipate pe termen lung 200
5. Alte active imobilizate 210
Total creanţe pe termen lung şi alte active imobili 220
Total active imobilizate (rd.050 + rd.130 + rd.160 230
ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri
1. Materiale şi obiecte de mică valoare şi scurtă durată 240
2. Active biologice circulante 250
2. Producţia în curs de execuţie 260
3. Produse şi mărfuri 270
4. Avansuri acordate pentru stocuri 280
Total stocuri (rd.240 + rd.250 + rd.260 + rd.270 + 290
II. Creanţe curente şi alte active circulante
1. Creanţe comerciale curente 300
2. Creanţe ale părţilor afiliate curente 310
inclusiv: creanţe aferente intereselor de participare 311
3. Creanţe ale bugetului 320
4. Creanţele ale personalului 330
5. Alte creanţe curente 340
6. Cheltuieli anticipate curente 350
7. Alte active circulante 360
Total creanţe curente şi alte active circulante (rd 370
III. Investiţii financiare curente
1. Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 380
2. Investiţii financiare curente în părţi afiliate, total 390
din care:
2.1acţiuni. şi cote de participaţie deţinute în părțile afiliate 391
2.2împrumuturi acordate. părților afiliate 392
2.3împrumuturi acordate. aferente intereselor de
participare 393
2.4. alte investiţii financiare în părţi afiliate 394
Total investiţii financiare curente (rd.380 + rd. 39 400
IV. Numerar şi documente băneşti 410
Total active circulante (rd.290 + rd.370 + rd.400 + 420
Total active (rd.230 + rd.420) 430
BILANŢUL
_____________20____
În baza informaţiei cu privire la soldurile iniţiale ale entităţii economice analizate şi conţinutul faptelor economic
- de întocmit bilanţul la începutul perioadei de gestiune în baza soldurilor pe conturile din Cartea mare la 01.01.2
Problema 4. Propunem:
1) să se întocmească formulele contabile ale următoarelor fapte economice;
2) să se determine şi să se reflecte rezultatul financiar total;
2400
333= -12610
334= 19400
332= 5240
Studiu de caz
Bilant prescurtat
la____01.01.2019____2019____
Nr. Cod. Sold la de perioadei
perioadei Sold la de
crt. Activ rd. gestiune gestiune
1 2 3 4 5
Active imobilizate
A. I. Imobilizări necorporale 10 13800
II. Imobilizări corporale 20 390000
III. Investiţii financiare pe termen lung 30
IV. Creanţe
Total pe termen
active lung şi alte
imobilizate active imobiliz
(rd.010 + 40 10000
rd.020 + rd.030 + rd.040) 50 413800
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri 60 153900
II. Creanţe curente şi alte active circulante 70 38500
III. Investiţii financiare curente 80 10000
IV. Numerar
Total activeşi documente
circulantebăneşti
(rd.060 + 90 90200
rd.070 + rd.080 + rd.090) 100 292600
Total active (rd.050 + rd.100) 110 706400
Perioada de gestiune
Indicatori Cod rd. precedentă curentă
1 2 3 4
Venituri din vînzări, total 10 190000
din care: 11
venituri din vînzarea produselor și
venituri din prestarea serviciilor și emărfurilor
12
venituri din contracte de construcție 13
venituri din contracte de leasing 14
venituri din contracte de microfinanţ 15
alte venituri din vînzări 16
Costul vînzărilor, total 20 138500
din care valoarea contabilă a produsel 21
costul serviciilor prestate și lucrărilor 22
costuri aferente contractelor de const 23
costuri aferente contractelor de leasi 24
costuri aferente contractelor de micro 25
alte costuri aferente vînzărilor 26
Profit brut (pierdere brută) 30 51500
(rd.010 – rd.020)
Alte venituri din activitatea operațion 40 4563
Cheltuieli de distribuire 50 11330
Cheltuieli administrative 60 55576
Alte cheltuieli din activitatea operați 70 2947
Rezultatul din activitatea 80 -13790
operațională: profit (pierdere)
Venituri financiare, total 90 22083
din care: 91
venituri din interese de participare
inclusiv: veniturile obținute de la părț 92
venituri din dobînzi: 93
inclusiv: veniturile obținute de la părț 94
venituri din alte investiții financiare 95
inclusiv: veniturile obținute de la părț 96
venituri aferente ajustărilor de valoar 97
venituri din ieșirea investițiilor finan 98
venituri aferente diferențelor de curs 99
Cheltuieli financiare, total 100 13600
din care: 101
cheltuielicheltuielile
inclusiv: privind dobînzile
aferente părților 102
cheltuieli aferente ajustărilor de valo 103
cheltuieli aferente ieșirii investițiilor 104
cheltuieli aferente diferențelor de cur 105
Rezultatul: profit (pierdere) 110 8483
financiar(ă)
Venituri (rd.090
cu active – rd.100)și
imobilizate 120 21090
excepționale
Cheltuieli cu active imobilizate și 130 14992
excepționale
Rezultatul din operațiuni cu 140 6098
active imobilizate
Rezultatul și excepționale:
din alte activități: profit 150 14581
(pierdere)
Profit (rd.110 pînă
(pierdere) +rd.140)
la 160 791
impozitare (rd.080 + rd.150)
Cheltuieli privind impozitul pe venit 170 94.92
Profit net (pierdere netă) al 180 696.08
perioadei de gestiune (rd.160 –
Perioada de gestiune
Indicatori Cod rd. precedentă curentă
1 2 3 4
Venituri din vînzări, total 10 70000
din care: 11
venituridin
venituri dinprestarea
vînzarea serviciilor
produselorșișiemărfurilor12
venituri din contracte de construcție 13
venituri din contracte de leasing 14
venituri din contracte de microfinanţ 15
alte venituri din vînzări 16
Costul vînzărilor, total 20 55000
din care valoarea contabilă a produsel 21
costul serviciilor prestate și lucrărilor 22
costuri aferente contractelor de const 23
costuri aferente contractelor de leasi 24
costuri aferente contractelor de micro 25
alte costuri aferente vînzărilor 26
Profit brut (pierdere brută) 30 15000
(rd.010 – rd.020)
Alte venituri din activitatea operațion 40 1400
Cheltuieli de distribuire 50 2900
Cheltuieli administrative 60 7650
Alte cheltuieli din activitatea operați 70 780
Rezultatul din activitatea 80 5070
operațională: profit (pierdere)
Venituri financiare, total 90 2750
din care: 91
venituri din
inclusiv: intereseobținute
veniturile de participare
de la părț 92
venituri din dobînzi: 93
inclusiv: veniturile obținute de la părț 94
venituri din alte investiții financiare 95
inclusiv: veniturile obținute de la părț 96
venituri aferente ajustărilor de valoar 97
venituri din ieșirea investițiilor finan 98
venituri aferente diferențelor de curs 99
Cheltuieli financiare, total 100 1000
din care: 101
cheltuielicheltuielile
inclusiv: privind dobînzile
aferente părților 102
cheltuieli aferente ajustărilor de valo 103
cheltuieli aferente ieșirii investițiilor 104
cheltuieli aferente diferențelor de cur 105
Rezultatul: profit (pierdere) 110 1750
financiar(ă) (rd.090
Venituri cu active – rd.100)și
imobilizate 120 21000
excepționale
Cheltuieli cu active imobilizate și 130 12000
excepționale
Rezultatul din operațiuni cu 140 9000
active imobilizate
Rezultatul și excepționale:
din alte activități: profit 150 10750
(pierdere) (rd.110 +rd.140)
Profit (pierdere) pînă la 160 15820
impozitare (rd.080
Cheltuieli privind + rd.150)
impozitul pe venit 170 1898.4
Profit net (pierdere netă) al 180 13921.6
perioadei de gestiune (rd.160 –
Nr. Cod. Sold
ei de la perioadei de
cpt. Pasiv rd. gestiune gestiune
1 2 3 4 5
C. CAPITAL PROPRIU
I. Capital social 120 520000
II. Prime de capi 130 40000
III. Rezerve 140 170000
IV. Profit (pierd 150 45409.6
V. Rezerve din r 160 0
VI. Alte element
rd.160 + 170 0
rd.170) 180 775410
D. DATORII pe 190 300000
E. Datorii
(rd.190 cure
+ 200 164000
rd.200) 210 464000
F. PROVIZIO
rd.210 + 220 10590.4
rd.220) 230 1250000
Nr. Cod. Soldperioadei
perioadei de la de
Pasiv
cpt. rd. gestiune gestiune
1 2 3 4 5
C. CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat
1. Capital social 440 267890 268230
Soldurile finale
Ct Dt Ct
0 13000
306 -1056
28292 335058
6300 -23050
0 30000
0 20000
0 25000
0 19500
37220 12890
4400 12320
1000 -1180
9150 6450
138500 6110
0 0
210250 20500
2400 -850
5000 0
15000 10000
0 20118.67
2150 2616
7300 6179.6
1750 35508
128083 5910
320649 12439
0 9250
16200 6800
0 250
10000 21200
4167 10333
2740 268230
2600 -2600
0 3886
0 36000
2500 18142
0 31453
0 -32210
696.08 696.08
0 0
3400 3400
237736 0
20000 20000
25000 25000
0 16667
2600 26000
95680 77188
84550 26375
27057 13859
71068.19 11210.19
20000 24167
0 13333
950 14750
0 19750
190000 0
4563 0
21090 0
22083 0
138500 0
11330 0
55576 0
2947 0
12992 0
13600 0
2000 0
94.92 0
145610 0
27010 0
36000 0
2228090.19 615296.27 615296.27
Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2019 SRL “Succes”
Nr.
Simbolul
Denumirea contului Suma, lei Contului
1. Program informatic 10000 112
2. Amortizarea imobilizari necorporale -1200
113
3. Mijloace fixe: 540000
- Utilaje 240000
- Mijloace de transport 200 000
- Alte mijloace fixe 100 000 123
4. Amortizarea mijloacelor fixe: - Utilajelor (150000)
- Mijloacelor de transport 80 000
- Altor mijloace fixe 60 000
10 000 124
5. Creanţe pe termen lung 10000 161
6. Materiale 85000 211
7. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 4100 213
8. Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată -800 214
9. Producţia în curs de execuţie 12000 215
10. Produse 48000 216
11. Creanţe comerciale 30500 221
12. Avansuri acordate curente: 5 000 224.1 224.3
13. - Pentruale
Creanţe procurări de imobilizări necorporale
bugetului 5 600
6000 225
14. Creanţe ale personalului 2000 226
15. Investiţii financiare curente în parţi neafiliate 10000 251
16. Casa 500 241
17. Conturi curente în monedă naţională 80700 242
18. Conturi curente în valută străină 9000 243
19. Capital social 300000 311
20. Prime de capital 3000 317
21. Rezerve statutare 55000 322
22. Alte rezerve 5400 323
23. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor 102420 332
24. precedenţi
Avansuri pe termen lung primate 16080 423
25. Credite bancare pe termen scurt 150000 511
26. Datorii comerciale 39500 521
27. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 16200 531
28. Datorii privind asigurările sociale si medicale 6800 533
29. Datorii privind decontările cu bugetul 3200 534
30. Provizioane curente 8800 538
Problema 1
Jurnalul de înregistrare a operaţiunilor economice
Coresp. conturilor
Nr. Se Conţinutul operaţiunilor
calculează plata economice
pentru asigurarea bunurilor cu Suma, lei Debit
1. destinație generală 950 713
2. Constituirea- cu
rezervei pentru
destinație creanțele dubioase
comercială 2400
500 712 712
3. - cu destinație gospodărească 2800 713
4. Se reflectă valoarea contabilă a mijloacelor fixe vândute 12000 721
5. Se reflectă valoarea de vânzare a mijloacelor fixe 21000 234
6. Se calculează
Se reflectă costul impozitele și taxele locale
efectiv al produselor vândute 2400 713
7. cumpărătorilor
Reflectarea valorii produselor vândute la prețuri de livrare 55000
70000 221 711
8. Se reflectă diferențeleconform facturii nevaforabile aferente
de curs valutar 14000 221
9. datoriilor
Se calculează dobânda în valută
pentru străinăfixe transmise în
mijloacele 1000 722
10. leasing
Se acceptă spre plată financiar
factura pentru serviciile poștale și 2600 231
11. telegrafice
Se reflectă valoarea contabilă a lipsurilor de materiale 1500 713
12. depistate
Se recuperează în rezultatul
de către inventarierii
magazioner suma lipsurilor de 780 714
13. materiale
Se înregistrează diferența favorabilă de curs valutar 800 226 241
14. aferentă soldului mijloacelor valutare 150 243
15. Se reflectă intrarea strungului primit cu titlul gratuit 6600 123
16. Decontarea la finele anului de gestiune a veniturilor la 94550
rezultatul
-venitul dinfinanciar
vânzări total: 70000 611
-alte venituri din activitatea operațională 800 612
- venituri din operațiuni cu active imobilizat. 21000 621
-venituri financiare 2750 622
17. Decontarea la finele anului de gestiune a cheltuielilor la 79330
rezultatul financiar total:
-costul vânzărilor . 55000 711
-ch.de distribuire 2900 712
-ch.administrative 7650 713
alte ch.din activitatea operațională. 780 714
-ch.cu active imobilizate 12000 721
-ch.financiare 1000 722
18. Calculăm Profitul până la impozitare 15220
19. Calculul impozitului pe venit 1826.4 731
20. Închiderea contului de cheltuieli 1826.4 351
21. Reflectarea profitului net 13393.6 351
Pr
Nr Elementele patrimoniale Suma , lei cont
1. Rezerve statutare 11,403.6 322
2. Utilaj destinat instalării 22,644.0 121
3. Datorii privind taxa pe amenajarea teritoriului 948.6 534
4. Capital social 44,676.0 311
5. Licențe de activitate 7,058.4 112
6. Profit net 19,380.0 333
7. Utilaj în exploatare 10,710.0 123
8. Materie primă și materiale de bază 7,864.2 211
9. Depozite bancare 9,078.0 251
10. Active biologice imobilizate în curs de execuție 19,380.0 131
11. Amortizarea licențelor de activitate -938.4 113
12. Amortizarea mijloacelor fixe -2,060.4 124
13. Numerar în casierie 3,447.6 241
14. Împrumuturi pe termen scurt primite 30,967.2 512
15. Datorii privind accizele 3,774.0 534
16. Numerar în cont curent la bancă în valută străină 13,392.6 243
17. Mărfuri 13,300.8 217
18. Venituri anticipate pe termen lung 8,608.8 424
19. Finanțări cu destinație specială curente 9,659.4 537
20. Acreditive 13,912.8 244
21 Terenuri fără construcții 10,689.6 122
22 Credite bancare pe termen scurt 14,871.6 511
23 Producție în curs de execuție 1,836.0 215
24 Datoriii comerciale curente 19,522.8 521
25 Produse finite 14,790.0 216
26 Datorii față de personal privind retribuirea muncii 1,734.0 531
27 Creanțe comerciale 10,440.8 221
28 Avansuri acordate pentru procurarea unui program 4,000.0 224.1
29 informatic
Avansuri acordate pentru procurarea unui utilaj 5,500.0 224.2
30 Avansuri acordate pentru procurarea omvsd 2,500.0 224.3
31 Provizioane curente 2,000.0 538
32 Prime de capital 10,000.0 317
33 Capital nevărsat -3,000.0 313
34 Capital retras -7,000.0 315
Soldurile inițiale
Simbol cont
Denumirea contului sintentice Dt Ct
112 Imobilizări necorporale 13000
113 Amortizarea imobilizărilor necorporale -750
123 Mijloace fixe - 339950
124 Amortizarea mijloacelor fixe -30050
142 Investiții financiare pe termen lung în părți neafiliate 0
161 Creanțe pe termen lung 20000
163.3 Avnsuri acordate pe termn lung pentru stocuri 25000
171 Cheltuieli anticipate pe termne lung 19500
211 Materiale 6000
213 OMVSD 13170
214 Uzura OMVSD -920
215 Producția în curs de execuție 9150
216 Produse 5450
217 Mărfuri
221 Creanțe comerciale 38750
222 Corecții privind creanțele compromise -250
224 Avansuri acordate 5000
224.1 Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale
224.3 Avansuri acordate pentru stocuri
225 Creanțe ale bugetului 11718
226 Creanțe ale personalului 2500
231 Creanțe privind veniturile din utilizarea de către terți a 0
234 Alte creanțe curente 0
241 Casa 850
242 Cont curent în monedă națională 31705
243 Cont current în valută străină 9100
244 Alte conturi bancare 0
246 Documente bănești 0
251 Investiții financiare curente în părți neafiliate 11200
261 Cheltuieli anticipate curente 8500
311 Capital social 267890
315 Capital retras 0
317 Prime de capital 3886
321 Capital de rezervă 36000
322 Rezerve statutare 15642
323 Alte rezerve 31453
332 Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor -26770
333 precedenţi
Profit net al perioadei de gestiune 0
334 Dividende plătite în avans 0
343 Rezerve din reevaluare 0
351 Rezultatul financiar 0
411 Credite bancare pe termne lung 0
423 Avansuri primite pe termen lung 0
424 Venituri anticipate pe termen lung 16667
511 Credite bancare pe termen scurt 26000
521 Datorii comerciale curente 28420
531 Datorii faţă de personal privind retribuirea mencii 54200
533 Datorii privind asigurările 16802
534 Datorii privind decontările cu bugetul 15250
535 Venituri anticipate curente 6250
538 Provizioane curente 13333
542 Datorii privind asigurarea bunurilor şi a persoanelor 13800
544 Alte datorii curente 19750
611 Venituri din vânzări 0
612 Alte venituri operaţionale 0
621 Venituri din op. cu active imobilizate 0
622 Venituri financiare 0
711 Costul vânzărilor 0
712 Cheltuieli de distribuire 0
713 Cheltuieli administrative 0
714 Alte cheltuieli din activitatea operațională 0
721 Cheltuieli cu active imobilizate 0
722 Cheltuieli financiare 0
723 Cheltuieli excepționale 0
811 Activități de bază 0
731 Cheltuilei privind impozitul pe venit 0
821 Costuri indirecte de producție 0
Total 538573 538573
Problema 1.
Coresp. conturilor
Nr. Conţinutul operaţiunilor economice
Se calculează plata pentru asigurarea bunurilor cu
Suma, lei Debit
1. destinație generală 950 713
2. S-a calculat plata pentru servicii de publicitate 2400 712
712
3. Calculul amortizării imobilizării necorporale: 500 713
4.
- cu
Se destinație
reflectă comercială
valoarea contabilă a terenului vândut 2800
12000 721
5. Se reflectă valoarea de vânzare a terenului 21000 234
6. Se calculează plățile în scopuri filantropice 2400 713
7. Se reflectă costul efectiv al produselor vândute 55000 241 711
8.
cumpărătorilor prinproduselor
Reflectarea valorii magazin propriu
vândute prin magazin 70000 241
9.
propriu la prețuri de livrare
Se reflectă diferențele de curs valutar nevaforabile 14000
1000 722
10.
aferente
Se creanțelor
calculează în valută
redevențele străină
pentru imobilizările 2600 231
11.
necorporale
Se transmise
acceptă spre în utilizare
plată factura pentruterților
serviciile poștale 1500 713
12.
și telegrafice
Se reflectă valoarea contabilă a materialelor vândute 780 714
13. Se înregistrează venituri din vânzarea materialelor 800 234
14. Se înregistrează diferența favorabilă de curs valutar 150 243
15.
aferentă soldului
Se reflectă mijloacelor
plusurile de omvsdvalutare
la inventariere 600 213
16. Decontarea la finele anului de gestiune a 95150
veniturilor
-venitul dinlavinzari
rezultatul financiar total: 70000 611
-AVAO 1400 612
VOAI 21000 621
Venituri financiare 2750 622
17. Decontarea la finele anului de gestiune a 79330
cheltuielilor
-CV
la rezultatul financiar total: 55000 351
-CD 2900 351
-CA 7650 351
-ACAO 780 351
-CAI 12000 351
-CF 1000 351
18. Profitul pâna la impozitare 15820
19. Reflectam impozitul pe venit 1898.4 731
20. Reflectarea inchiderii contului de cheltuieli 1898.4 351
21. Profitul net 13921.6 351
BILANŢUL PRESCURTAT
la_______________20____
Nr. Cod.
crt. Activ rd.
1 2 3
Active imobilizate
A. I. Imobilizări necorporale 10
II. Imobilizări corporale 20
III. Investiţii financiare pe termen lung 30
IV. Creanţe pe termen lung şi alte active
imobilizate
Total active imobilizate (rd.010 40
+ rd.020 + rd.030 + rd.040) 50
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri 60
II. Creanţe curente şi alte active
circulante 70
III. Investiţii financiare curente 80
IV. Numerar
Total şi documente
active băneşti
circulante (rd.060 + 90
rd.070 + rd.080 + rd.090) 100
Total active (rd.050 + rd.100) 110
Nr. Cod.
cpt. Pasiv rd.
1 2 3
C. CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat 120
II. Prime de capital 130
III. Rezerve 140
IV. Profit (pierdere) 150
V. Rezerve din reevaluare 160
VI. Alte elemente
rd.130 + rd.140de+capital
rd.150 propriu
+ 170
rd.160 + rd.170) 180
D. DATORII pe termen lung 190
E. Datorii curente
TOTAL DATORII (rd.190 + 200
rd.200) 210
F. PROVIZIOANE 220
Total Pasive (rd.180 + rd.210 +
rd.220) 230
Problema 1
Problema 2
BILANŢUL PRESCURTAT
la_______________20____
Nr. Cod.
crt. Activ rd.
Nr. Cod.
crt. Activ rd.
1 2 3
Active imobilizate
A. I. Imobilizări necorporale 10
II. Imobilizări corporale 20
III. Investiţii financiare pe termen lung 30
IV. Creanţe pe termen lung şi alte active
imobilizate
Total active imobilizate (rd.010 40
+ rd.020 + rd.030 + rd.040) 50
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri 60
II. Creanţe curente şi alte active
circulante 70
III. Investiţii financiare curente 80
IV. Numerar
Total şi documente
active băneşti
circulante (rd.060 + 90
rd.070 + rd.080 + rd.090) 100
Total active (rd.050 + rd.100) 110
Nr. Cod.
cpt. Pasiv rd.
1 2 3
C. CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat 120
II. Prime de capital 130
III. Rezerve 140
IV. Profit (pierdere) 150
V. Rezerve din reevaluare 160
VI. Alte elemente
rd.130 + rd.140de+capital
rd.150 propriu
+ 170
rd.160 + rd.170) 180
D. DATORII pe termen lung 190
E. Datorii
TOTAL curente
DATORII (rd.190 + 200
rd.200) 210
F. PROVIZIOANE
Total Pasive (rd.180 + rd.210 + 220
rd.220) 230
Problema 3
BILANŢUL PRESCURTAT
la_______________20____
Nr. Cod.
crt. Activ rd.
1 2 3
Active imobilizate
A. I. Imobilizări necorporale 10
II. Imobilizări corporale 20
III. Investiţii financiare pe termen lung 30
IV. Creanţe pe termen lung şi alte active
imobilizate
Total active imobilizate (rd.010 40
+ rd.020 + rd.030 + rd.040) 50
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri 60
II. Creanţe curente şi alte active
circulante 70
III. Investiţii financiare curente 80
IV. Numerar
Total şi documente
active băneşti
circulante (rd.060 + 90
rd.070 + rd.080 + rd.090) 100
Total active (rd.050 + rd.100) 110
Nr. Cod.
cpt. Pasiv rd.
1 2 3
C. CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat 120
II. Prime de capital 130
III. Rezerve 140
IV. Profit (pierdere) 150
V. Rezerve din reevaluare 160
VI. Alte elemente
rd.130 + rd.140de+capital
rd.150 propriu
+ 170
rd.160 + rd.170) 180
D. DATORII pe termen lung 190
E. Datorii
TOTAL curente
DATORII (rd.190 + 200
rd.200) 210
F. PROVIZIOANE
Total Pasive (rd.180 + rd.210 + 220
rd.220) 230
534
211
217
612
521
123
623
535
124
,380.0
351
351
351
351
351
351
351
,350.0
351
351
351
351
,970.0
534
731
333
226
226
226
411
511
242
224.3
242
242
242
242
242
622. 242
612 534
123534
123
612
534
622
234
242
244
242
622
251
231
221
221
315
315
343
622
612
261
241
242
322
811
37736
351
351
351
351
36945
711
712
713
714
721
722
723
791
534
731
333
8400.67 0 20118.67
2266 2150 2616
13479.6 7300 6179.6
37258 1750 35508
133143 128083 5910
301383 320649 12439
150 0 9250
23000 16200 6800
250 0 250
20000 10000 21200
6000 4167 10333
2400 2740 268230
5200 2600 -2600
0 0 3886
0 0 36000
0 2500 18142
0 0 31453
5440 0 -32210
0 696.08 696.08
0 0 0
0 3400 3400
237736 237736 0
0 20000 20000
0 25000 25000
0 0 16667
2600 2600 26000
46912 95680 77188
112375 84550 26375
30000 27057 13859
75108 71068.19 11210.19
2083 20000 24167
0 0 13333
0 950 14750
0 0 19750
190000 190000 0
4563 4563 0
21090 21090 0
22083 22083 0
138500 138500 0
11330 11330 0
55576 55576 0
2947 2947 0
12992 12992 0
13600 13600 0
2000 2000 0
145610 145610 0
94.92 94.92
27010 27010 0
2192090.19 2192090.19 615296.27 615296.27
_________20____
Sold la
sfîrşitul
începutul perioadei de perioadei de
gestiune gestiune
4 5
13800
390000
10000
413800
153900
38500
10000
90200
292600
706400
Sold
începutul perioadei de la perioadei de
gestiune gestiune
4 5
300000
3000
60400
102420
465820
16080
215700
231780
8800
706400
LANŢUL PRESCURTAT
_________20____
Sold la
începutul perioadei de perioadei de
gestiune gestiune
4 5
10,120.0
66,863.2
76,983.2
40,291.0
10,440.8
9,078.0
30,753.0
90,562.8
167,546.0
Sold
începutul perioadei de la perioadei de
gestiune gestiune
4 5
34,676.0
10,000.0
11,403.6
19,380.0
75,459.6
8,608.8
81,477.6
90,086.4
2,000.0
167,546.0
Problema 3
LANŢUL PRESCURTAT SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE
_________20____ de la_________pînă la_______20
Sold la perioadei de
începutul perioadei de Indicatori
gestiune gestiune
4 5 1
Venituri din
vînzări
Costul
vînzărilor
850000 Profit brut
(pierdere
Alte venituri din
activitatea
Cheltuieli de
distribuire
Cheltuieli
850000
administrative
Alte cheltuieli
din activitatea
Rezultatul din
310000
activitatea
Rezultatul:
20000
profit
Rezultatul din
operațiuni cu
Rezultatul din
70000
alte activităţi:
Profit
400000
(pierdere)
Cheltuieli pînă
1,250,000.00 (rd.120 –
privind
rd.130)
Sold
începutul perioadei de la perioadei de
gestiune gestiune
4 5
520000
40000
170000
45,409.6
775,409.6
300000
164000
464000
10590.4
1,250,000.00
E prescurtată de
_______pînă la_______20___
Perioada de gestiune
precedentă curentă
3 4
52500
27500
25000
3350
3700
7950
810
15890
-320
3400
3080
18970
2276.4
16693.6
Soldurile iniţiale din Cartea mare la 01.01.2019 S.A. “Prosperare”
Denumirea conturilor Suma
Imobilizări necorporale 13000
Amortizarea imobilizărilor -750
necorporale
Mijloace fixe - 30000
-clădiri 309950
Amortizarea mijloacelor fixe -10050
clădiri -utilaj -20000
Creanţe pe termen lung 20000
Produse 2950
Mărfuri 2500
Creanţe comerciale curente 38750
Corecţii la creanţe dubioase -250
Avansuri curente acordate 5000
pentru
Creanţeprocurarea
pe termen unui
scurt privind 11718
decontările
Creanţe cu bugetul
pe termen scurt ale 2500
personalului
Investiţii pe termen scurt în 11200
părţi neafiliate
Casierie 850
Cont curent în monedă naţională 31705
Cont curent în valută străină 9100
Cheltuieli anticipate curente 8500
Capital social 267890
Prime de capital 3886
Rezerve stabilite de legislaţie 36000
Rezerve prevăzute de statut 15642
Alte rezerve 31453
Profit nerepartizat (pierdere 5240
neacoperită) al anilor
Dividende plătite precedenţi
în avans 19400
Venituri anticipate pe termen 16667
lung
Credite bancare pe termen scurt 26000
Venituri anticipate curente 6250
Datorii comerciale curente 28420
Datorii faţă de personal privind 54200
retribuirea mencii
Datorii privind asigurările 16802
Datorii privind decontările cu 15250
bugetul
Provizioane pentru beneficiile 13333
angajaţilor
Datorii privind asigurarea 13800
bunurilor
Alte datoriişi curente
a persoanelor 19750
Venituri din vânzări 550319
Alte venituri operaţionale 30541
Costul vânzărilor 408500
Cheltuieli de distribuire 34724
Cheltuieli administrative 112106
Alte cheltuieli operaţionale 38140
ŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE
550319 190000
190000
408500 138500
138500
141819 51500
30541 4563
34724 11330
112106 55576
38140 2947
-12610 -13790
0 22083
11733
10200
150
0 13600
2600
10000
1000
0 8483
21090
14992
0 6098
14581
-12610 791
94.92
696.08
70000
70000
55000
55000
15000
1400
2900
7650
780
5070
2750
1000
1750
21000
12000
9000
10750
15820
1898.4
13921.6
SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE prescurtată
de la_________pînă la_______20___
Cod Perioada de gestiune
rd. precedentă curentă
2 3 4
10 320,000.0
20 100,000.0
30 220,000.0
40
50 100,000.0
60 70,000.0
70
80 50,000.0
90 -4,080.0
100
110 -4,080.0
120 45,920.0
130 5,510.4
140 40,409.6
BILANŢUL
2. Imobilizări necorporale în
exploatare, total 20 12250
din care:
A. 2.1. concesiuni, licenţe şi mărci 21
2.2. drepturi de autor şi titluri de
protecţie 22
2.3. programe informatice 23 12250
2.4. alte imobilizări necorporale 24
3. Fond comercial 30
4. Avansuri acordate pentru
imobilizări necorporale 40 5000
necorporale (rd.010 + rd.020
+ rd.030 + rd.040) 50 17250
II. Imobilizări corporale
2. Terenuri 70
3. Mijloace fixe, total 80 309900
din care:
3.1. clădiri 81 289950
3.2. construcţii speciale 82
3.3. maşini, utilaje şi instalaţii
tehnice 83 19950
3.4. mijloace de transport 84
3.5. inventar şi mobilier 85
3.6. alte mijloace fixe 86
4. Resurse minerale 90
5. Active biologice imobilizate 100
6. Investiţii imobiliare 110
7. Avansuri acordate pentru
imobilizări
rd.090 + corporale
rd.100 + rd.110+ 120
rd.120)
III. Investiţii financiare pe 130 309900
termen lung
1. Investiţii financiare pe termen
lung în părţi neafiliate 140
2. Investiţii financiare pe termen
lung în părţi afiliate, total 150
2.1acţiuni. şi cote de participaţie
deţinute în părţile afiliate 151
2.2împrumuturi acordate. părților
afiliate 152
2.3împrumuturi acordate. aferente
intereselor de participare 153
2.4. alte investiţii
termen lung financiare 154
(rd.140 + rd.150)
IV. Creanţe pe termen lung 160
şi alte active imobilizate
1. Creanţe comerciale pe termen lung 170 20000
2. Creanţe ale părţilor afiliate pe
termen lung 180
inclusiv: creanţe aferente intereselor
de participare 181
3. Alte creanţe pe termen lung 190
4. Cheltuieli anticipate pe termen
lung 200 19500
5. Alte active imobilizate
imobilizate (rd.170 + rd.180 210
+
(rd.050 + rd.130 ++rd.160
rd.190 + rd.200 rd. 210)
+ 220 39500
rd.220) 230 366650
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri
1. Materiale şi obiecte de mică
valoare şi scurtă durată 240 18250
2. Active biologice circulante 250
2. Producţia în curs de execuţie 260 9150
3. Produse şi mărfuri 270 5450
Bilanțul
2. Imobilizări necorporale în
exploatare, total licenţe şi
2.1. concesiuni, 20
A. mărci
2.2. drepturi de autor şi 21
titluri de protecţie 22
2.3.
2.4. programe informatice
alte imobilizări 23 0
necorporale 24
3. Avansuri
4. Fond comercial
acordate pentru 30
imobilizări necorporale 40
necorporale (rd.010 +
rd.020 + rd.030 + rd.040) 50
II. Imobilizări corporale
1. Imobilizări corporale în
curs de execuţie 60
2. Terenuri 70
3.
dinMijloace
care: fixe, total 80
3.1. clădiri 81
3.2.
3.3. construcţii speciale
maşini, utilaje şi 82
instalaţii tehnice 83
3.4. mijloace de transport 84
3.5. inventar şi mobilier 85
3.6. alte mijloace fixe 86
4.
5. Resurse minerale
Active biologice 90
imobilizate 100
6.
7. Investiţii
Avansuriimobiliare
acordate pentru 110
imobilizări corporale
rd.090 + rd.100 + rd.110 + 120
rd.120)
III. Investiţii financiare pe 130 0
termen
termen lung
lung în părţi
neafiliate
termen lung în părţi afiliate, 140
total
participaţie deţinute în 150
părţile afiliate acordate.
2.2împrumuturi 151
părților
aferenteafiliate
intereselor de 152
participare 153
2.4. alte investiţii financiare 154
termen lung
(rd.140 + rd.150) 160
3. Alte rezerve
Total rezerve
(rd.510 + 530 31453
rd.520 + rd.530) 540 83095
F. PROVIZIOANE
1. Provizioane pentru beneficiile
angajaţilor 830 13333
2. Provizioane pentru garanţii
acordate cumpărătorilor/clienţilor 840
3. Provizioane pentru impozite 850
4. Alteprovizioane
total provizioane(rd.830 + 860
rd.840 + rd.850 + rd.860)
(rd.620+rd.700+ rd.820 + 870 13333
rd.870) 880 538573
0
d la perioadei de Nr. Cod. Sold la de
perioadei
gestiune cpt. Pasiv rd. gestiune
5 1 2 3 4
C. CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și
neînregistrat
1. Capital social 440 268230
2. Capital nevărsat 450
3. Capital neînregistrat 460
11944 4. Capital retras 470 -2600
5. Patrimoniul primit de la stat cu
drept
rd.450de proprietate
+ rd.460 + rd.470+ 480
rd.480) 490 265630
11944 II. Prime de capital 500 3886
III. Rezerve
1. Capital de rezervă 510 36000
5000 2. Rezerve statutare 520 18142
66590 F. PROVIZIOANE
1. Provizioane pentru beneficiile
angajaţilor 830 13333
2. Provizioane pentru garanţii
19650 acordate cumpărătorilor/clienţilor 840
3. Provizioane pentru impozite 850
4. Alteprovizioane
total provizioane(rd.830 + 860
20118.67 rd.840 + rd.850 + rd.860)
(rd.620+rd.700+ rd.820 + 870 13333
rd.870) 880 615296.27
2616
41687.6
84072.27
21200
10333
10333
31533
34649
216844.27
615296.27
______20___
sfîrşitul
Diminuări perioadei de
6 7
2400 268230
-2600 -2600
-200 265630
0 3886
0 36000
0 18142
0 31453
0 85595
0 -32210
0 696.08
0 -31513.92
3400
-200 326997.08
ld la perioadei de
gestiune
5
ld la perioadei de
gestiune
5
Denumirea contului Suma, lei Cont BILANT PRESCURTAT
1. Program informatic 10000 112 la 01.01.2020
2. Amortizarea imobilizari necorporale 1200 113 Nr. crt. Activ Cod. rd Sold la
Mijloace fixe: 240000 123
3. 200 000 începutul sfîrşitul
- Utilaje 80 000 123
124
4. Amortizarea mijloacelor fixe:
60 000 1 2 3 perioadei
4 perioadei
5 de
-Creanţe
Utilajelor 124
5. pe termen lung 10 000 161 A. ACTIVE IMOBILIZATE
6. Materiale 85000 211 I. Imobilizări necorporale 10 13800
7. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 4100 213 II. Imobilizări corporale 20 390000
8. Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată 800 214 III. Investiții financiare pe termen lung 30
9. Producţia în curs de execuţie 12000 215 IV. Creanţe pe termen lung şi alte active 40 10000
10. Produse 48000 216 imobilizate
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd.010 + 50 413800 0
24. Avansuri pe termen lung primate 16 080 423 II. Prime de capital 130 3000
25. Credite bancare pe termen scurt 150000 511 III. Rezerve 140 60400
26. Datorii comerciale 39500 521 IV. Profit (pierdere) 150 102420
27. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 16200 531 V. Rezerve din reevaluare 160
28. Datorii privind asigurările sociale si medicale 6800 533 VI. Alte elemente de capital propriu 170
29. Datorii privind decontările cu bugetul 3200 534 TOTAL CAPITAL PROPRIU (rd.120 + 180 465820 0
Problema 1. În baza datelor să se întocmească Situa ția de profit și pierdere prescurtată a entită ții
5. Se reflectă valoarea de vânzare a mijloacelor fixe 21000 234 621 Alte venituri din activitatea operaţională 40 800
6. SeSe calculează impozitele
reflectă costul și taxele
efectiv al localevândute
produselor 2400 713 534 Cheltuieli de distribuire 50 2900
7. cumpărătorilor
Reflectarea valorii produselor vândute la prețuri de 55000
70000 711
221 216
611 Cheltuieli administrative 60 7650
8. livrare conform facturii
Se reflectă diferențele de curs valutar nevaforabile 14000 221 534 Alte cheltuieli din activitatea operaţională 70 780
9. Seaferente datoriilor
calculează în valută
dobânda străină
pentru mijloacele fixe 1000 722 521 Rezultatul din activitatea operaţională: profit 80 0 4470
10. Se transmise
acceptă în leasing
spre platăfinanciar
factura pentru serviciile 2600 231 622 (pierdere) (rd.030+rd.040–
Rezultatul: profit (pierdere)rd.050- rd.060-rd.070)
financiar(ă) 90 1750
11. Se poștale și telegrafice
reflectă valoarea contabilă a lipsurilor de materiale 1500 713 521 622-722 din operațiuni cu active imobilizate și100
Rezultatul 9000
12. Se depistate în rezultatul
recuperează de cătreinventarierii
magazioner suma lipsurilor 780 714
226 211
612 excepționale:
Rezultatul dinprofit (pierdere)profit
alte activităţi: 621-721
(pierdere) 110 0 10750
13. Se deînregistrează
materiale diferența favorabilă de curs valutar 800 241 226 (rd.090
Profit + rd.100)pînă la impozitare (rd.080 + 120
(pierdere) 0 15220
14. aferentă soldului mijloacelor valutare 150 243 622 Cheltuieli privind impozitul pe venit 130 1826.4
15. Se reflectă intrarea strungului primit cu titlul gratuit 6600 123 535 Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 140 0 13393.6
Problema 2. Să se întocmească bilanțul prescurtat al entită ții, respectând structura acestuia, cunoscând că activitatea de bază a entită ții „Astra” SRL este producerea de mobilă.
BILANT PRESCURTAT
Nr Elementele patrimoniale Suma , lei Cont Nr. crt. Activ Cod. rd Sold la
1. Rezerve statutare 11403.6 322 începutul sfîrşitul
2. Utilaj destinat instalării 22644 121 1 2 3 perioadei
4 perioadei
5 de
3. Datorii privind taxa pe amenajarea teritoriului 948.6 534 A. ACTIVE IMOBILIZATE
4. Capital social 44676 311 I. Imobilizări necorporale 10 10120
5. Licențe de activitate 7058.4 112 II. Imobilizări corporale 20 66863.2
6. Profit net 19380 333 III. Investiții financiare pe termen lung 30
7. Utilaj în exploatare 10710 123 IV. Creanţe pe termen lung şi alte active 40
8. Materie primă și materiale de bază 7864.2 211 imobilizate
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd.010 + 50 76983.2 0
9. Depozite bancare 9078 251 B. rd.020 + rd.030
ACTIVE + rd.040)
CIRCULANTE
10. Active biologice imobilizate în curs de execuție 19380 131 I. Stocuri 60 40291
11. Amortizarea licențelor de activitate 938.4 113 II. Creanţe curente şi alte active circulante 70 10440.8
12. Amortizarea mijloacelor fixe 2060.4 124 III. Investiţii financiare curente 80
13. Numerar în casierie 3447.6 241 IV. Numerar şi documente băneşti 90 39831
14. Împrumuturi pe termen scurt primite 30967.2 512 TOTAL ACTIVE CIRCULANTE (rd.060 + 100 90562.8 0
15. Datorii privind accizele 3774 534 rd.070 + ACTIVE
TOTAL rd.080 + rd.090)
(rd.050 + rd.100) 110 167546 0
16. Numerar în cont curent la bancă în valută străină 13392.6 243
17. Mărfuri 13300.8 217 Nr. crt. Pasiv Cod. rd Sold la
18. Venituri anticipate pe termen lung 8608.8 424 începutul sfîrşitul
19. Finanțări cu destinație specială curente 9659.4 537 1 2 3 perioadei
4 perioadei
5 de
20. Acreditive 13912.8 244 C. CAPITAL PROPRIU
21 Terenuri fără construcții 10689.6 122 I. Capital social și neînregistrat 120 34676
22 Credite bancare pe termen scurt 14871.6 511 II. Prime de capital 130 10000
23 Producție în curs de execuție 1836 215 III. Rezerve 140 11403.6
24 Datoriii comerciale curente 19522.8 521 IV. Profit (pierdere) 150 19380
25 Produse finite 14790 216 V. Rezerve din reevaluare 160
26 Datorii față de personal privind retribuirea muncii 1734 531 VI. Alte elemente de capital propriu 170
27 Creanțe comerciale 10440.8 221 TOTAL CAPITAL PROPRIU (rd.120 + rd.130 180 75459.6 0
28 Avansuri acordate pentru procurarea unui program 4000 224.1 D. + rd.140 + PE
DATORII rd.150 + rd.160LUNG
TERMEN + rd.170) 190 8608.8
29 informatic
Avansuri acordate pentru procurarea unui utilaj 5500 224.2 E. DATORII CURENTE 200 81477.6
30 Avansuri acordate pentru procurarea omvsd 2500 224.3 TOTAL DATORII (rd.190 + rd.200) 210 90086.4 0
31 Provizioane curente 2000 538 F. PROVIZIOANE 220 2000
32 Prime de capital 10000 317 TOTAL PASIVE (rd.180 + rd.210 + rd.220) 230 167546 0
33 Capital nevărsat 3000 313
34 Capital retras 7000 315
Problema 3. Pe baza elementelor patrimoniale de mai jos, de întocmit Bilanţul prescurtat şi Situaţia de profit şi pierdere prescurtată.
a produselor de cofetărie dispune de următoarele elemente patrimoniale: BILANT PRESCURTAT SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE PRESCURTATĂ
Nr. Elemente patrimoniale Suma, lei Cont Nr. crt. Activ Cod. rd Sold la Indicatori Cod rd. Perioada de gestiune
1. Terenuri 100000 122 începutul sfîrşitul precedentă curentă
2. Capital social 770000 311 1 2 3 perioadei
4 perioadei
5 de 1 2 3 4
3. Clădiri 700000 123 A. ACTIVE IMOBILIZATE Venituri din vînzări 10 320000
4. Rezerve 170000 321 I. Imobilizări necorporale 10 - Costul vînzărilor 20 100000
5. Profit nerepartizat al anilor precedenţi 5000 332 II. Imobilizări corporale 20 850000 Profit brut (pierdere brută) (rd.010 – rd.020) 30 0 220000
6. Venituri din vânzarea ciocolatei 220000 611 III. Investiții financiare pe termen lung 30 - Alte venituri din activitatea operaţională 40
7. Zahăr 20000 211 IV. Creanţe pe termen lung şi alte active 40 - Cheltuieli de distribuire 50 100000
8. Cacao 30000 211 imobilizate
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd.010 + 50 850000 0 Cheltuieli administrative 60 70000
9. Alune 35000 211 B. rd.020 + rd.030
ACTIVE + rd.040)
CIRCULANTE Alte cheltuieli din activitatea operaţională 70
10. Lapte 25000 211 I. Stocuri 60 310000 Rezultatul din activitatea operaţională: profit 80 0 50000
11. Împrumuturi primite pe termen lung 300000 412 II. Creanţe curente şi alte active circulante 70 20000 pierdere) (rd.030+rd.040–
Rezultatul: profit (pierdere) rd.050- rd.060-rd.070)
financiar(ă) 622-722 90 -4080
12. Cheltuieli de distribuire 100000 712 III. Investiţii financiare curente 80 Rezultatul din operațiuni cu active imobilizate și 100
13. Credite bancare pe termen scurt 50000 511 IV. Numerar şi documente băneşti 90 70000 excepționale:
Rezultatul dinprofit (pierdere)profit (pierdere)
alte activităţi: 110 0 -4080
14. Ciocolată 100000 216 TOTAL ACTIVE CIRCULANTE (rd.060 + 100 400000 0 (rd.090
Profit + rd.100)pînă la impozitare (rd.080 + rd. 120
(pierdere) 0 45920
15. Cheltuieli administrative 70000 713 rd.070 +rd.080
TOTAL ACTIVE + rd.090)
(rd.050 + rd.100) 110 1250000 0 Cheltuieli privind impozitul pe venit 130 5510.4
16. Bomboane 50000 216 Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 140 0 40409.6
17. Creanţe comerciale 20000 221 Nr. crt. Pasiv Cod. rd Sold la (rd.120 – rd.130)
18. Venituri din vânzarea bomboanelor 100000 611 începutul sfîrşitul
19. Datorii comerciale 30000 521 1 2 3 perioadei
4 perioadei
5
20. Datorii faţă de salariaţi 40000 531 C. CAPITAL PROPRIU
21. Disponibilităţi băneşti la bancă 70000 242 I. Capital social și neînregistrat 120 520000
22. Chirii încasate în avans 35000 535 II. Prime de capital 130 40000
23. Impozit pe venit datorat 9000 534 III. Rezerve 140 170000
24. Venituri financiare 9000 622 IV. Profit (pierdere) 150 45409.6
25. Utilaje 300000 123 V. Rezerve din reevaluare 160
26. Costul ciocolatei şi bomboanelor vândute 100000 711 VI. Alte elemente de capital propriu 170
27. Amortizarea clădirilor -200000 124 TOTAL CAPITAL PROPRIU (rd.120 + rd.130 180
+ 775409.6 0
28. Amortizarea utilajelor -50000 124 D. rd.140 + rd.150
DATORII + rd.160 +LUNG
PE TERMEN rd.170) 190 300000
29. Capital retras -150000 315 E. DATORII CURENTE 200 164000
30. Capital nevărsat -100000 313 TOTAL DATORII (rd.190 + rd.200) 210 464000 0
31. Avansuri acordate pentru procurarea zahărului 50000 224.3 F. PROVIZIOANE 220 10590.4
32. Diferența favorabilă dintre prețul de răscumpărare și 40000 317 TOTAL PASIVE (rd.180 + rd.210 + rd.220) 230 1250000 0
33. prețul de revânzare
Provizioane curente a acțiunilor 10590.4 538
34. Cheltuieli financiare 13080 722
Problema 4. Propunem:
1) să se întocmească formulele contabile ale următoarelor fapte economice;
2) să se determine şi să se reflecte rezultatul financiar total;
3) să se întocmească Situaţia de profit şi perdere prescurtată;
TOTAL 72350
19. Determinarea rezultatului financiar până la impozitare 18970
20. Se calculează şi înregistrează impozitul pe venit 2276.4 731 351
21. Se închide contul de cheltuieli privind impozitul pe venit la 2276.4 351 731
22. rezultatul
Se financiar
înregistrează totalnet (pierderea) obţinut
profitul 16693.6 351 333
(în lei)
Nr. Denumirea conturilor Suma Cont Nr. cpt. ACTIV Cod rd. Sold la Nr. cpt. PASIV Cod rd. Sold la
1 Imobilizări necorporale 13000 112 Începutul Sfîrşitul Începutul Sfîrşitul
Concesiuni licente si marci 6000 112.1 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
11. Se eliberează de la depozit materiale pentru: 3 100 821 211 din care: 391
31 550
250 712
213.2 211
213.1 2.1.împrumuturi
acțiuni și coteacordate
de participație
părților deținute
afiliate în părțile afiliate 392
12. Se pun în folosinţă OMVSD pentru necesităţile 2.2.
13. Se calculă uzura OMVSD 551 000
000 821
811 214
531 2.3. împrumuturi acordate aferente intereselor de 393
9 000 821 531 participare
14. Se calculă salariile: 13200 811 533 2.4. alte investiții financiare în părți afiliate 394 8500
15. Se efectuiază defalcări pentru asigurările sociale şi 32160
500 712
821 531
533 Total investiții financiare curente (rd.380 + rd.390 400 19700 0
10840500 811
712 521
533
16. Se acceptă factura fiscală pentru combustibilul şi energia 82100
750 534
821 521
IV. Numerar și documente bănești 410 41655
17. Se acceptă factura fiscală pentru serviciile de pază a 1750 534 521 TOTAL ACTIVE CIRCULANTE (rd.290 + rd.370 +420 171923 0
18. Se reflectă valoarea contabilă a mijloacelor fixe vândute. 12 992 721 123 rd.400 +rd.410)
TOTAL ACTIVE (rd.230 + rd.420) 430 538573 0
19. Se decontează suma amortizării calculate a mijloacelor 5 300 124 123
21 090 234 621
20. Se reflectă valoarea de vânzare a mijloacelor fixe. 4218 234 534
21. Se calculă impozitele şi taxele locale. 2 300 713 534
22. Se reflectă suma uzurii OMVSD scoase din funcţiune. 740 214 213
23. Se înregistrează deşeurile rezultate din scoaterea din uz a 110 211 213
24. Se reflectă consumurile indirecte de producţie aferente 27010 811 821
25. Se înregistrează costul efectiv al produselor fabricate. 139 160 216 811
26. Se reflectă costul efectiv al produselor vândute 111 000 711 216
160 000 221 611
27. Se reflectă valoarea produselor vândute la preţuri de livrare. 32000 221 534
28. Se reflectă procurarea obligaţiunilor cu termen de 20 000 251 242
29. Se plăteşte avans furnizorilor în contul procurării 25 000 224.3 242
30. Se trec la cheltuieli diferenţele de curs valutar nefavora- 811 000
750 722
242 521
221
31. Se încasează în contul curent în monedă naţională: 25 000 242 423
32. Se calculă sumele amenzilor pentru nerespectarea 4166,67
1 750 225
234 534
612
2 650 231 622
33. Se calculă dobânda pentru mijloacele fixe transmise în 20530360 531
231 534
534
34. Se reţin din salariile personalului: 6765 531 533
35. Se ridică numerar din contul curent în monedă naţ. 91700
000 531
241
531 226
242
241
84 550
36. Se plătesc din casierie: 12 000 226
713 241
521
1 200 226 241
37. Se acceptă spre plată facturile: 400 713 521
30 000
2480 241
534 611
521
38. Se vând produse contra numerar prin magazinul propriu. 6000 241 534
39. Se reflectă costul produselor vândute contra numerar prin 27 500 711 217
40. Se transferă mijloace băneşti pentru acordarea serviciilor 10 062 713 242
450 712 221
41. Se acordă reduceri de preţuri pentru calitatea inferioară a 90
1 850 534
712 221
521
42. Se acceptă facturile pentru cheltuielile de transport 370 534 521
43. Se trece la cheltuieli valoarea ambalajului utilizat pentru 540 712 211
44. Se primeşte cu titlu gratuit un autoturism. 20000 123.4 535
45. Se înregistrează în contul curent în monedă naţională 36 000 242 611
1 400 713 521
46. Se acceptă spre plată factura restaurantului – cheltuieli de 280 534 521
47. Se încasează în contul curent în monedă naţională 87 050 242 221
48. Se deschide un acreditiv pe seama mijloacelor băneşti 23 000 244 242
1 140 713 226
49. Se primesc deconturi de avans privind: 250 246 226
50. Se restituie în casierie soldul sumelor avansului nefolosit. 60 241 226
51. Se înregistrează în contul curent în monedă naţională 20 000 242 411
52. Se reflectă dobânzile calculate pentru creditele bancare 2 600 722 511
53. Se procură investiţii pe termen lung în părţi afiliate. 30 000 142 242
54. Se trec în cont avansurile acordate anterior furnizorilor 15 000 521
533 224.3
242
20 360 534 242
55. Se transferă din contul curent în monedă naţională: 636083218 231 622
56. Se calculează veniturile (redevenţele) rezultate din 780 534
714 242
211
1216,6 231 534
57. Conform rezultatelor inventarierii se reflectă valoarea
cuperate, pornind de la valoarea de evidenţă a acestora. 300
96 226
713 612
534
2 000 723 123
58. Se decontează valoarea mijloacelor fixe ieşite ca urmare a 8430000 124
226 123
612
59. Se recuperează de către magazioner suma lipsurilor de 86 226 534
60. Se calculă dobânzile aferente obligaţiunilor pe termen 3 000 231 622
61. Se încasează în contul curent în monedă naţională 1 750 242 234
15 712 521 242
62. Se transferă din contul curent în monedă naţională: 132 500
600 211
511 521
242
63. Se înregistrează materialele achiziţionate de la furnizori. 2700 534 521
64. Se reflectă valoarea de procurare a acţiunilor proprii 516200
200 521
315 244
242
65. Se reflectă valoarea contractuală a investiţiilor pe termen 10 200 234 622
66. Se trece la cheltuieli valoarea investiţiilor pe termen 10 000 722 234
6 083 241 231
67. Se achită creanţele pe termen scurt aferente redevenţelor 11800
217 225
222 231
221
68. Se anulează creanţele dubioase pe seama provizioanelor 2360 400 534
311 221
315
69. Se anulează 50% din acţiunile proprii răscumpărate: 200 332 315
70. Se înregistrează diferenţa din reevaluarea mijloacelor fixe 3400 123 343
71. Se înregistrează în contul curent în valută străină 150 243 622
72. Se reflectă suma veniturilor anticipate curente în 2 083 535 612
73. Se reflectă suma cheltuielilor anticipate curente în 2 167 714 261
74. Se încasează în contul curent în monedă naţională suma 6 083 242 241
75. Se achită plata în avans pentru abonarea la ediţiile
Balanța de verificare
Perioada de gestiune
Indicatori Cod rd.
precedentă curentă
1 2 3
Venituri din vînzări, total 10 190000
din care:
venituri din vînzarea produselor și mărfurilor 11 190000
venituri din prestarea serviciilor și executarea lucrărilor 12
venituri din contracte de construcție 13
venituri din contracte de leasing 14
venituri din contracte de microfinanţare 15
alte venituri din vînzări 16
Costul vînzărilor, total 20 138500
din care
valoarea contabilă a produselor și mărfurilor vîndute 21 138500
costul serviciilor prestate și lucrărilor executate terților 22
costuri aferente contractelor de construcție 23
costuri aferente contractelor de leasing 24
costuri aferente contractelor de microfinanţare 25
alte costuri aferente vînzărilor 26
Profit brut (pierdere brută) (rd.010 – rd.020) 30 0 51500
Alte venituri din activitatea operațională 40 4563
Cheltuieli de distribuire 50 11330
Cheltuieli administrative 60 55576
Alte cheltuieli din activitatea operațională 70 2947
Rezultatul din activitatea operațională: profit (pierdere) (rd.030+ 80 0 -13790
rd.040 – rd.050 – rd.060 – rd.070
Venituri financiare, total 90 22083
din care:
venituri din interese de participare 91
inclusiv: veniturile obținute de la părțile afiliate 92
venituri din dobînzi: 93
inclusiv: veniturile obținute de la părțile afiliate 94
venituri din alte investiții financiare pe termen lung 95
inclusiv: veniturile obținute de la părțile afiliate 96
venituri aferente ajustărilor de valoare privind investițiile 97
financiare pe termen lung și curente
venituri din ieșirea investițiilor financiare 98
venituri aferente diferențelor de curs valutar și de sumă 99
Cheltuieli financiare, total 100 13600
din care:
cheltuieli privind dobînzile 101
inclusiv: cheltuielile aferente părților afiliate 102
cheltuieli aferente ajustărilor de valoare privind investițiile 103
financiare pe termen lung și curente
cheltuieli aferente ieșirii investițiilor financiare 104
cheltuieli aferente diferențelor de curs valutar și de sumă 105
Rezultatul: profit (pierdere) financiar(ă) (rd.090 – rd.100) 110 0 8483
Venituri cu active imobilizate și excepționale 120 21090
Cheltuieli cu active imobilizate și excepționale 130 14992
Rezultatul din operațiuni cu active imobilizate și excepționale: 140 0 6098
profit (pierdere) (rd.120 -rd.130)
Rezultatul din alte activități: profit (pierdere) (rd.110 +rd.140) 150 0 14581
Profit (pierdere) pînă la impozitare (rd.080 + rd.150) 160 0 791
Cheltuieli privind impozitul pe venit 170 94.92
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune (rd.160 – rd.170) 180 0 696.08
Entitatea economică SRL “Succes” produce şi vinde articole de vestimentaţie.
În baza informaţiei cu privire la soldurile iniţiale ale entităţii economice analizate şi conţinutul faptelor economice ale entităţii se cere:
- de întocmit bilanţul la începutul perioadei de gestiune în baza soldurilor pe conturile din Cartea mare la 01.01.2020;
Tabelul 1.
Problema 2. Să se întocmească bilanțul prescurtat al entității, respectând structura acestuia, cunoscând că activitatea de bază a entității „Astra” SRL este producerea de mobilă.
Elementele
Nr patrimoniale Suma , lei Contu BILANŢUL PRESCURTAT
1. Rezerve
Utilaj statutare
destinat 11403.6 322 la_______________20____
2. instalării
amenajarea 22644 121
3. teritoriului 948.6 534 Nr.
Activ
Cod. începutulSold la sfîrşitul
4. Capital social 44676 311 crt. rd. perioadei de perioadei de
Licențe de
1 2 3 gestiune
4 gestiune
5
5. activitate 7058.4 112
6. Profit
Utilaj net
în 19380 333 Active imobilizate
A.
7. exploatare
Materie primă și 10710 123 I. Imobilizări necorporale 10 10120
8. materiale de bază 7864.2 211 II. Imobilizări corporale 20 66863.2
III. Investiţii financiare pe
9. Depozite bancare
imobilizate în 9078 251 30
termen
IV. Creanţe lung lung şi
pe termen
10. curs de execuție
licențelor de 19380 131 40
Totalalte active
active imobilizate
imobilizate (rd.010
11. activitate
Amortizarea 938.4 113 50 76983.2
+ rd.020 + rd.030 + rd.040)
12. mijloacelor
Numerar în fixe 2060.4 124 B. ACTIVE CIRCULANTE
13. casierie
termen scurt 3447.6 241 I. Stocuri 60 40291
II. Creanţe curente şi alte active
14. primite
Datorii privind 30967.2 512 70 10440.8
circulante
15. accizele
curent la bancă în 3774 534 III. Investiţii financiare curente 80 9078
IV. Numerar şi documente
16. valută străină 13392.6 243 băneşti (rd.060 +
90 30753
Total active circulante
17. Mărfuri
anticipate pe 13300.8 217 100 90562.8
rd.070 + rd.080 + rd.090)
18. termen lung
destinație 8608.8 424 Total active (rd.050 + rd.100) 110 167546
19. specială curente 9659.4 537
20. Acreditive
Terenuri fără 13912.8 277 Nr.
Pasiv
Cod. începutulSold la sfîrşitul
21 construcții 10689.6 122 cpt. rd. perioadei de perioadei de
Credite bancare
1 2 3 gestiune
4 gestiune
5
22 pe termen în
Producție scurt
curs 14871.6 511
23 de execuție
comerciale 1836 215 C. CAPITAL PROPRIU
24 curente 19522.8 521 I. Capital social și neînregistrat 120 34676
25 Produse finite
retribuirea 14790 216 II. Prime de capital 130 10000
26 muncii
Creanțe 1734 531 III. Rezerve 140 11403.6
27 comerciale
program 10440.8 221 IV. Profit (pierdere) 150 19380
28 informatic
procurarea unui 4000 224.1 V. Rezerve din reevaluare 160 0
VI. Alte elemente de capital
29 utilaj
procurarea 5500 224.2 Total capitalpropriu
propriu (rd.120 + 170 0
30 omvsd
Provizioane 2500 224.3 rd.130 + rd.140 + rd.150 + 180 75459.6
D. rd.160
DATORII pe+ termen
rd.170) lung 190 8608.8
31 curente 2000 538
32 Prime de capital 10000 317 E. Datorii curente 200 81477.6
TOTAL DATORII (rd.190 +
33 Capital nevărsat 3000 313 210 90086.4
rd.200)
34 Capital retras 7000 315 F. PROVIZIOANE 220 2000
Total Pasive (rd.180 + rd.210
Total 361089.6 + rd.220)
230 167546
Problema 3. Pe baza elementelor patrimoniale de mai jos, de întocmit Bilanţul prescurtat şi Situaţia de profit şi pierdere prescurtată.
ale: La sfărşitul anului 202_ o fabrică de producere a produselor de cofetărie dispune de următoarele elemente patrimoniale:
Nr. Elemente patrimoniale Suma, lei Contu SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE prescurtată
1. Terenuri 100 000 122 de la_______________pînă la_______________20___
2. Capital social 770 000 311 ILANŢUL PRESCURTAT
3. Clădiri 700 000 123 Cod Perioada de gestiune la_______________20____
4. Rezerve 170 000 321 Indicatori rd. precedentă curentă
Profit
5. nerepartizat al anilor precedenţi 5 000 332 1 2 3 4 Nr. Cod. Sold la
Venituri din vânzarea ciocolatei 220 000 611 Venituri din vînzări 10 320000 crt. Activ rd. începutul periosfîrşitul perioadei de gestiune
7. Zahăr 20 000 211 Costul vînzărilor 20 100000 1 2 3 4 5
8. Cacao 30 000 211 Profit brut (pier 30 220000 Active imobilizate
9. Alune 35 000 211 Alte venituri din activ 40 A. I. Imobilizări neco 10
10. Lapte 25 000 211 Cheltuieli de distribuir 50 100000 II. Imobilizări corp 20 850000
11.
Împrumuturi primite pe termen lung 300 000 412 Cheltuieli administrati 60 70000 III. Investiţii finan 30
12. Cheltuieli de distribuire 100 000 713 Alte cheltuieli din acti 70 IV. Creanţe pe terme 40
13.Credite bancare pe termen scurt 50 000 511 Rezultatul din ac 80 50000 Total active im 50 850000
14. Ciocolată 100 000 216 Rezultatul: profit 90 -4080 B. ACTIVE CIRCULANTE
15. Cheltuieli administrative 70 000 714 Rezultatul din ope 100 I. Stocuri 60 310000
16. Bomboane 50 000 216 Rezultatul din alt 110 -4080 II. Creanţe curente ş 70 20000
17. Creanţe comerciale 20 000 221 Profit (pierdere) 120 45920 III. Investiţii finan 80
18.
Venituri din vânzarea bomboanelor 100 000 611 Cheltuieli
Profit net privind imp netă) al perioadei de gestiune 130
(pierdere 5510.4 IV. Numerar şi doc 90 70000
19. Datorii comerciale 30 000 521 (rd.120 – rd.130) 140 40409.6 Total active ci 100 400000
20. Datorii faţă de salariaţi 40 000 531 Anexa 5 Total active (r 110 12500000
21.Disponibilităţi băneşti la bancă 70 000 242
22. Chirii încasate în avans 35 000 535 Nr. Cod. Sold la
23. Impozit pe venit datorat 9 000 534 cpt. Pasiv rd. începutul periosfîrşitul perioadei de gestiune
24. Venituri financiare 9 000 622 1 2 3 4 5
25. Utilaje 300 000 123 C. CAPITAL PROPRIU
Costul
26. ciocolatei şi bomboanelor vândute 100 000 711 I. Capital social și 120 520000
27. Amortizarea clădirilor 200 000 124 II. Prime de capital 130 40000
28. Amortizarea utilajelor 50 000 124 III. Rezerve 140 170000
29. Capital retras 150 000 315 IV. Profit (pierdere 150 45409.6
30. Capital nevărsat 100 000 313 V. Rezerve din reev 160
Avansuri
31. acordate pentru procurarea zahărului 50 000 224.3 VI. Alte elemente d 170
Diferența favorabilă dintre
32. prețul de răscumpărare și prețul de revânzare a acțiunilor 40 000 622 Total capital p 180 775409.6
33. Provizioane curente 10 590,4 538 D. DATORII pe te 190 300000
34. Cheltuieli financiare 13 080 722 E. Datorii curente 200 164000
TOTAL DATORII 210 464000
Problema 4. Propunem: F. PROVIZIOAN 220 10590.4
Total Pasive (r 230 12500000
1) să se întocmească formulele contabile ale următoarelor fapte economice;
9. Se restituie avansurile pe termen scurt acordate anterior. 30500 5000 242 224.1 2. Creanţe
inclusiv: ale părţilor
creanţe afiliate
aferente curente
intereselor 310
10. Se acceptă facturile fiscale furnizorilor pentru materialele procurate. 6100 211 534 521 521 de participare 311
Se eliberează de la depozit materiale pentru: - producţia de bază 30750 811 211 3. Creanţe ale bugetului 320 11718
--necesităţile generale de producţie
ambalarea produselor 3100 821 211 4. Creanţele ale personalului 330 2500
1250 712 211 5. Alte creanţe curente 340
11 - necesităţile generale gospodăreşti 800 713 211 6. Cheltuieli anticipate curente 350 8500
12. Se pun în folosinţă OMVSD pentru necesităţile producţiei de bază 3550 213.2 213.1 7. Alte active
circulante circulante
(rd.300 + rd.310 + rd.320 + 360
13. Se calculă
Se calculă uzura OMVSD
salariile: - 1000 821 214 rd.330 + rd.340 + rd.350 + rd.360) 370 61218
muncitorilor din producţia de bază 55000 811 531 III.Investiţii
1. Investiţiifinanciare
financiarecurente
curenteîn părţi
- personalului administrativ al secţiilor 9000 821 531 neafiliate
2. Investiţii financiare curente în părţi 380 11200
-muncitorilor care participă la ambalarea produselor 3500 712 531 afiliate, totalşi cote de participaţie
2.1acţiuni. 390
14. -personalul administrativ
- muncitorilor și de
care participă laconducere
ambalareaal entității
produselor 840 17050 712 713 531 deţinute în părțile
2.2împrumuturi afiliate părților
acordate. 391
15. - personalului
Se administrativ
acceptă factura şi de conducere
fiscală pentru al entităţii
combustibilul şi energia consumată 105004092 811 713 533 afiliate
intereselor de 392
16. înscopuri
Se acceptătehnologice.
factura fiscală pentru serviciile de pază a subdiviziunilor de 8750 2100 821534 521
521 521 participare
2.4. alte investiţii financiare în părţi 393
17. producţie. 1750 534 521 afiliate
Total investiţii financiare curente 394
18. Se reflectă valoarea contabilă a mijloacelor fixe vândute. 12992 721 123 (rd.380 + rd. 390) 400 11200
19. Se decontează suma amortizării calculate a mijloacelor fixe vândute. 5300 124 123 IV. Numerar
Total şi documente
active circulante băneşti
(rd.290 + rd.370 410 41655
Se reflectă valoarea de vânzare a mijloacelor fixe. 21090 621 + rd.400 + rd.410) 420 171923
20. Se calculă suma TVA aferentă mijloacelor fixe vândute. 4218 234 534 Total active (rd.230 + rd.420) 430 538573
21. Se calculă impozitele şi taxele locale. 2300 713 534 Nr. Cod. Sold la perioadei de
22. Se reflectă suma uzurii OMVSD scoase din funcţiune. 740 214 213 cpt. Pasiv rd. începutul perioadei de gestiune gestiune
23. Se înregistrează deşeurile rezultate din scoaterea din uz a OMVSD 110 211 213 1 2 3 4 5
24. Se reflectă consumurile indirecte de producţie aferente producţiei de bază. 27010 811 821 C. CAPITAL PROPRIU
25. Se înregistrează costul efectiv al produselor fabricate. 139160 216 811 I. Capital social și neînregistrat #VALUE!
26. Se reflectă
Se reflectă costul efectiv
valoarea al produselor
produselor vândutevândute cumpărătorilor.
la preţuri de livrare. 160000 111000 221 711 216 1. Capital social 440 267890
27. Se reflectă suma TVA aferentă produselor vândute. 32000 221 611 534 2. Capital nevărsat 450
28. Se reflectă procurarea obligaţiunilor cu termen de deţinere pînă la un an. 20000 251 242 3. Capital neînregistrat 460
29. Se
Se plăteşte avans furnizorilor
trec la cheltuieli diferenţeleînde
contul procurării
curs valutar mărfurilor aferente
nefavorabile şi materialelor.
datoriilor 25000 224.3 242 4. Patrimoniul
5. Capital retras
primit de la stat cu 470
30. -înavansurile
valută străină.
pe termen lung pentru livrarea utilajului. 1000 242 242 722 221 521 drept de+proprietate
(rd.440 rd.450 + rd.460 + rd.470+ 480
31. Se calculă
Se calculă sumele
TVA aferentă sumei
amenzilor avansului
pentru primit
nerespectarea 4166,67(25000/6) 225 423 534 rd.480) 490 267890
32. clauzelor
arendă contractului.
finanţată. 2650 1750 231 234 612 II. Prime de capital 500 3886
33. -Se reflectă suma
asigurările TVA aferentă.
medicale 6765 530 231 622
534 534 III. Rezerve
34. - conform titlurilor executorii 700 531 533 226 1. Capital de rezervă 510 36000
35. Se ridică numerar
- titularului dinpentru
de avans contulprocurarea
curent în monedă
mărcilornaţ.
poştale şi 1200 91000 226 241 241 242
241 2. Rezerve statutare 520 15642
36. tichetelor
- pentru servicii poştale şi telegrafice. 250
400 226
713 521 241
521 3. Alterezerve
Total rezerve(rd.510 + rd.520 + 530 31453
37. Se vând
Se reflectă suma contra
produse TVA aferentă
numerarfacturilor acceptate.
prin magazinul propriu. 2480
30000 241 534 521 rd.530) 540 83095
38. Se reflectă
Se reflectă costul
suma TVA aferentă
produselor produselor
vândute vândute.
contra numerar prin 6000 241 611 534 IV.Corecţii
1. Profit (pierdere)
ale rezultatelor anilor
39. magazinul propriu. 27500 711 217 precedenţi al anilor
neacoperită) 550 x
Se transferă mijloace băneşti pentru acordarea serviciilor precedenţi
3. Profit net (pierdere netă) al 560 -26770
40. de pază. vândute.
produselor 450 10062 712 713 221 242 perioadei
4. de gestiune
Profit utilizat al perioadei de 570 x
41. Se reflectă
aferente suma TVA
desfacerii aferentă reducerilor acordate.
produselor. 185090 534 521 221 gestiune
Total profit (pierdere) (rd.550 + rd.560 580 x
42. Se trece
Se reflectă suma TVAvaloarea
la cheltuieli aferentăambalajului
facturilor acceptate.
utilizat pentru 370 712 534 521 + rd.570 + rd.580) 590 -26770
43. ambalarea produselor la depozit. 540 712 211 V. Rezerve din reevaluare 600
44. Se
Se primeşte cu titlu
înregistrează gratuitcurent
în contul un autoturism.
în monedă naţională 20000 123.4 535 VI. Alte
Total elemente
capital de (rd.490
propriu capital propriu
+ rd.500 + 610
45. suma aferentă produselor vândute contra numerar.
reprezentanţă. 1400 36000 713 242 521 611 rd.540 + rd.590 + rd.600 + rd.610) 620 328101
46. Se încasează
Se reflectă suma TVA aferentă
în contul curent încheltuielilor.
monedă naţională 280 534 521 D. DATORII pe termen lung
47. mijloace
Se băneşti
deschide pentru achitarea
un acreditiv pe seamacreanţelor comerciale.
mijloacelor băneşti 87050 242 221 1. Credite bancare pe termen lung 630
48. -proprii ale întreprinderii.
cheltuielile de deplasare 23000 244 242 2. Împrumuturi pedin
2.1împrumuturi. termen lung de
emisiunea 640
1140 713 226 obligaţiuni
inclusiv: împrumuturi din emisiunea de 641
49. - documentele băneşti procurate 250 246 226 obligaţiuni convertibile 642
50. Se
Se restituie în casierie
înregistrează soldul
în contul sumelor
curent avansului
în monedă nefolosit.
naţională 60 241 226 2.2. alte împrumuturi pe termen lung 643
51. creditele
Se bancare
reflectă pe termen
dobânzile lung
calculate primite.
pentru creditele bancare 20000 242 411 3. Datorii
4. Datorii faţă
comerciale pe afiliate
de părţile termenpelung 650
52. primite. 2600 722 511 termen lung
inclusiv: datorii aferente intereselor de 660
53. Se procură
Se investiţii
trec în cont pe termen
avansurile lunganterior
acordate în părţi afiliate.
furnizorilor 30000 142 242 participare 661
54. pentru livrarea de materiale. 15000 521 224.3 5. Avansuri primite pe termen lung 670
3017 225 242 6. Venituri anticipate pe termen lung 680 16667
- organelor de asigurări sociale şi medicale 30000 533 242 7. Alte +
rd.640 datorii
rd.650pe+termen lung
rd.660 + rd.670 + 690
- impozitul pe venit al persoanelor fizice 20360 534.2 242 rd.680 + rd.690) 700 16667
-TVA 36218 534.4 242 E. Datorii curente
-impozitele și taxele locale 2300 534 242 1. Credite bancare pe termen scurt 710 26000
55. -comisionul
folosinţa băncii
altor întreprinderi. 6083 180 231 713 242 2. Împrumuturi pedin
2.1împrumuturi. termen scurt,de
emisiunea total 720
56. Se calculă
Se determină
TVA suma TVA aferentă
la valoarea redevenţelor
lipsurilor calculate.
de materiale nere-cuperate, pornind de 300 1216,6 714. 231 226 211
622. 534
612 obligaţiuni
inclusiv: împrumuturi din emisiunea 721
57. -lavaloarea
valoareacontabilă
de evidenţă a acestora. 96
2000 713 534 de obligaţiuni convertibile 722
58. - suma amortizării
materiale la preţul de piaţă. 8000
430 723 124 123 123 2.2. alte împrumuturi pe termen scurt 723
59. Se calculă
Se determină suma TVA
dobânzile aferentă.
aferente obligaţiunilor pe termen 86 226 226 612 534 3. Datorii comerciale curente 730 28420
60. lung
Se procurate.
încasează în contul curent în monedă naţională 3000 231 622 4. Datorii datorii
inclusiv: faţă deaferente
părţile afiliate curente
intereselor 740
61. amenzile pentru nerespectarea
intrate şi serviciile prestate clauzelor contractelor. 15712 1750 242 242 234 de participare 741 544 Alte 19750
62. -Se
dobânzile
plăteşte pentru
pentru creditele bancare
materialele achiziţionate pe seama 2600
13500 521.
211 511
534 521 242
521 5. Avansuri primite curente 750 611 Venituri 550319
63. acreditivului.
Se reflectă valoarea de procurare a acţiunilor proprii 521 244 6. Datorii
7. Datorii privind
faţă de asigurările
personal sociale şi 760 54200 612 Alte 30541
64. răscumpărate
Se de la acţionari.
reflectă valoarea contractuală a investiţiilor pe termen 5200 315 242 medicale 770 16802 711 Costul 408500
65. scurt
Se vândute.
trece la cheltuieli valoarea investiţiilor pe termen 10200 234 622 8. Datorii faţă de buget 780 15250 712 Cheltuieli 34724
66. -scurt
sumavândute.
mijloacelor băneşti 6083 10000 722 234 9. Datorii faţă de proprietari 790 713 Cheltuieli 112106
67. - suma creanţe
pentru impozitului pe venit reţinut la sursa de plată.
dubioase. 1217
1800 241. 225 231 231 10. Venituri anticipate curente 800 6250 714 Alte 38140
68. Se anulează
- valoarea suma TVA aferentă creanţelor dubioase.
nominală 2400 360 222 534 221 221 11. Alte+ datorii
rd.760 rd.770curente
+ rd.780 + rd.790 + 810 33550
69. - diferenţa dintre preţu de cumpărare şi valoarea nominală 200 311 332 315 315 rd.800 + rd.810) 820 180472
70. Se înregistrează
diferenţa diferenţa
favorabilă dinvalutar
de curs reevaluarea mijloacelor
aferentă soldurilorfixe 3400 123 343 F. PROVIZIOANE
1. Provizioane pentru beneficiile
71. mijloacelor
Se valutare.
reflectă suma veniturilor anticipate curente în 150 243 622 angajaţilor
2. Provizioane pentru garanţii acordate 830 13333
72. componenţa
Se veniturilor
reflectă suma perioadei
cheltuielilor de gestiune.
anticipate curente în 2083 535 612 cumpărătorilor/clienţilor 840
73. componenţa
Se încaseazăcheltuielilor perioadei
în contul curent de gestiune
în monedă naţională suma 2167 714 261 3. Provizioane pentru impozite 850
74. mijloacelor băneşti
Se achită plata din casieria
în avans întreprinderii
pentru abonarea (redevenţe)
la ediţiileperiodice şi informatice (4 6083 242 241 4. Alte
total provizioane
provizioane (rd.830 + rd.840 + 860
75. trimestre
Se ale anului
efectuiază următor)
defalcări în rezervele prevăzute de statut pe 6000 261 242 rd.850PASIVE
Total + rd.860)
(rd.620+rd.700+ rd.820 870 13333
76. seama profitului
Producţia de bazănerepartizat
se trece în al anilorproducţiei
contul precedenţi.
în curs de 2500 332 322 + rd.870) 880 538573
77. execuție. 145610 215 811
Se închid conturile de venituri: 237736
-venitul din vânzări 190000 611 351
-alte venituri din activitatea operațională 4563 612 351
- venituri din operațiuni cu active imobilizat. 21090 621 351
78. -venituri financiare 22083 622 351
Se închid conturile de cheltuieli: 236945
-costul vânzărilor . 138500 351 711
-ch.de distribuire 11330 351 712
-ch.administrative 55576 351 713
alte ch.din activitatea operațională. 2947 351 714
-ch.cu active imobilizate 12992 351 721
-ch.financiare 13600 351 722
79. -ch.excepționale 2000 351 723
80. Se
Se determină rezultatul
calculă impozitul pe financiar al perioadei
venit al activităţii de de gestiune. 791
81. întreprinzător (12%). 94.92 731 351
82. Se închide contul de cheltuieli privind impozitul pe venit. 94.92 351 731
83. Se reflectă rezultatul financiar net al entităț 696.08 351 333
Simbol cont Denumirea contului sintentice Soldurile inițiale Rulaje Soldurile finale
Dt Ct Dt Ct Dt Ct
112 Imobilizări necorporale 13000 0 0 13000
113 Amortizarea imobilizărilor necorporale -750 0 306 -1056
123 Mijloace fixe - 339950 23400 28292 335058
124 Amortizarea mijloacelor fixe -30050 13300 6300 -23050
142 Investiții financiare pe termen lung în părți neafiliate 0 30000 0 30000
161 Creanțe pe termen lung 20000 0 0 20000
163.3 Avnsuri acordate pe termn lung pentru stocuri 25000 0 0 25000
171 Cheltuieli anticipate pe termne lung 19500 0 0 19500
211 Materiale 6000 44110 37220 12890
213 OMVSD 13170 3550 4400 12320
214 Uzura OMVSD -920 740 1000 -1180
215 Producția în curs de execuție 9150 6450 9150 6450
216 Produse 5450 139160 138500 6110
217 Mărfuri
221 Creanțe comerciale 38750 192000 210250 20500
222 Corecții privind creanțele compromise -250 1800 2400 -850
224 Avansuri acordate 5000 25000 20000 10000
224.1 Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale
224.3 Avansuri acordate pentru stocuri
225 Creanțe ale bugetului 11718 8400.67 0 20118.67
226 Creanțe ale personalului 2500 2266 2150 2616
231 Creanțe privind veniturile din utilizarea de către terți a activelor entitîții 0 13479.6 7300 6179.6
234 Alte creanțe curente 0 37258 1750 35508
241 Casa 850 133143 128083 5910
242 Cont curent în monedă națională 31705 301383 320649 12439
243 Cont current în valută străină 9100 150 0 9250
244 Alte conturi bancare 0 23000 16200 6800
246 Documente bănești 0 250 0 250
251 Investiții financiare curente în părți neafiliate 11200 20000 10000 21200
261 Cheltuieli anticipate curente 8500 6000 4167 10333
311 Capital social 267890 2400 2740 268230
315 Capital retras 0 5200 2600 -2600
317 Prime de capital 3886 0 0 3886
321 Capital de rezervă 36000 0 0 36000
322 Rezerve statutare 15642 0 2500 18142
323 Alte rezerve 31453 0 0 31453
332 Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi -26770 5440 0 -32210
333 Profit net al perioadei de gestiune 0 0 696.08 696.08
334 Dividende plătite în avans 0 0 0 0
343 Rezerve din reevaluare 0 0 3400 3400
351 Rezultatul financiar 0 237736 237736 0
411 Credite bancare pe termne lung 0 0 20000 20000
423 Avansuri primite pe termen lung 0 0 25000 25000
424 Venituri anticipate pe termen lung 16667 0 0 16667
511 Credite bancare pe termen scurt 26000 2600 2600 26000
521 Datorii comerciale curente 28420 46912 95680 77188
531 Datorii faţă de personal privind retribuirea mencii 54200 112375 84550 26375
533 Datorii privind asigurările 16802 30000 27057 13859
534 Datorii privind decontările cu bugetul 15250 75108 71068.19 11210.19
535 Venituri anticipate curente 6250 2083 20000 24167
538 Provizioane curente 13333 0 0 13333
542 Datorii privind asigurarea bunurilor şi a persoanelor 13800 0 950 14750
544 Alte datorii curente 19750 0 0 19750
611 Venituri din vânzări 0 190000 190000 0
612 Alte venituri operaţionale 0 4563 4563 0
621 Venituri din op. cu active imobilizate 0 21090 21090 0
622 Venituri financiare 0 22083 22083 0
711 Costul vânzărilor 0 138500 138500 0
712 Cheltuieli de distribuire 0 11330 11330 0
713 Cheltuieli administrative 0 55576 55576 0
714 Alte cheltuieli din activitatea operațională 0 2947 2947 0
721 Cheltuieli cu active imobilizate 0 12992 12992 0
722 Cheltuieli financiare 0 13600 13600 0
723 Cheltuieli excepționale 0 2000 2000 0
811 Activități de bază 0 145610 145610 0
731 Cheltuilei privind impozitul pe venit 0 94.92 94.92
821 Costuri indirecte de producție 0 27010 27010 0
Total 538573 538573 2192090.19 2192090.19 615296.27 615296.27
Cod.
Nr. Nr. rd. începutul sfîrşitul SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE
Activ
crt. crt. perioadei de perioadei de
1 1 2 3 gestiune
4 gestiune
5 de la _____________ pînă la ________________
Active
A.
I.imobilizate
Imobilizări Perioada de
Indicatori Cod rd.
necorporale gestiune
A. 1. Imobilizări precedentă curentă SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU
necorporale în 10 1 2 3 4 de la _________________pînă
perioadei de la _______________20___
curs de execuţie sfîrşitul
2. Imobilizări Venituridin
dincare:
vînzări, total 10 190000 Nr. cpt. Indicatori Cod rd. gestiune Majorări Diminuări perioadei de
necorporale
din care: în 20 11944 venituridin
venituri dinprestarea
vînzarea 11 1 social și 2 3 4 5 6 7
exploatare,
2.1. drepturi total
concesiuni, 21 produselor
serviciilor șișiexecutarea
mărfurilor 12 neînregistrat
2.2. de
licenţe venituri lucrărilor
din contracte de
autor şi şi mărci
titluri de 22 13 1. Capital social 10 267890 2740 2400 268230
2.3. programe
protecţie venituriconstrucție
din contracte de
2.4. alte 23 11944 14 2. Capital nevărsat 20
informatice leasing
venituri din contracte de 3. Capital
imobilizări 24 15 neînregistrat 30
3. Fond microfinanţare
necorporale 30 alte venituri din vînzări 16 4. Capital retras 40 -5200 -2000 -2600
comercial
acordate pentru drept de
40 5000 dinCostul vînzărilor,
care valoarea total
contabilă 20 138500 proprietate
rd.040+ 50
imobilizări
necorporale a produselor și mărfurilor 21 rd.050)
II. Prime de 60 267890 -2460 -200 265630
costul serviciilor
vînduteprestate și
(rd.010 + 50 16944
lucrărilor executate terților
22 capital 70 3886 2460 2000 3886
II. Imobilizări
rd.020 + rd.030 costuri aferente
1.corporale
Imobilizări 23 III. Rezerve
contractelor
costuri de construcție
aferente 1. Capital de
corporale în curs 60 costuri aferente
contractelor de leasing
24 rezervă
2. Rezerve
80 36000 0 0 36000
de execuţie contractelor de 25 statutare 90 15642 2500 0 18142
altemicrofinanţare
costuri aferente
vînzărilor
26 3. Alte rezerve
rd.090 + 100 31453 0 0 31453
Profit brut (pierdere brută)
30 51500 rd.100)
IV. Profit 110 83095 2500 0 85595
(rd.010 din
Alte venituri – rd.020)
activitatea
2. Terenuri 70 40 4563 (pierdere)
3. Mijloace fixe, operațională rezultatelor anilor
80 312008 Cheltuieli de distribuire 50 11330 precedenţi 120 x
dintotal
care: neacoperită) al
3.1. clădiri
81 0 Cheltuieli administrative 60 55576 anilor precedenţi
perioadei de
130 -26770 -5440 0 -32210
3.2. construcţii Alte cheltuieli din
3.3. maşini, 82 operațională: profit 70 2947 gestiune 140 x 696.08 696.08
speciale activitatea operațională perioadei de
utilaje şi 83 0 (pierdere) (rd.030 80 -13790 gestiune
rd.140 + 150 x 0
3.4. mijloace
instalaţii tehnicede + rd.040 – rd.050total
–
84 Venituri financiare,
din care: 90 22083 rd.150)
din 160 -26770 -4743.92 -31513.92
3.5.transport
inventar şi
85 venituri din interese de 91 reevaluare
capital 170 3400
mobilier
3.6. alte inclusiv:participare
veniturile obținute
86 92 propriu
rd.170 + 180 0
mijloace
4. Resurse fixe de la părțile afiliate
5. Active 90 venituri din dobînzi: 93 rd.180) 190 328101 -1303.92 -200 326997.08
minerale inclusiv: veniturile obținute
biologice 100 94
6. Investiţii de la părțile
venituri din alteafiliate
investiții
imobilizate 110 95
imobiliare
acordate pentru financiare
inclusiv: pe termen
veniturile lung
obținute
(rd.060 + 120 96
imobilizări de
de la părțileprivind
valoare afiliate
rd.070 + rd.080
III. Investiţii 130 312008 97
investițiile
venituri financiare
din ieșirea pe
+ rd.090 pe
financiare + 98
venituri aferente
investițiilor financiare
financiare
termen lung pe
financiare 140 diferențelor de curs valutar 99
termen lungpeîn
termen lung în 150 30000 și de
Cheltuieli sumă total
financiare, 100 13600
părţicote de
afiliate, din care:
2.2împrumuturi 151 101
participaţie cheltuieli
inclusiv:privind dobînzile
cheltuielile
acordate.
acordate. 152 102
aferente părților
ajustărilor afiliate
de valoare
părților afiliate
aferente 153 103
2.4. alte privind investițiile financiare
intereselor cheltuieli aferente ieșirii
investiţii de 154 cheltuieli aferente 104
investițiilor financiare
financiare diferențelorprofit
de curs valutar 105
financiare pe Rezultatul: (pierdere)
termen lung 160 30000 și de sumă
financiar(ă) (rd.090 – 110 8483
(rd.140 + Venituri cu active
rd.100) 120 21090
termen lung şi imobilizate și cu
Cheltuieli excepționale
active
1. Creanţe 130 14992
alte active imobilizate și excepționale
active imobilizate și
B. comerciale
2. Creanţe ale pe 170 20000 Rezultatul dinprofit
alte 140 6098
excepționale:
termenafiliate
părţilor lung 180 activități: profit (pierdere) 150 14581
Profit (pierdere) pînă la
aferentelung
pe termen (rd.110 +rd.140)
181 impozitare (rd.080 + 160 791
intereselor
3. Alte creanţe de Cheltuieli rd.150)
privind impozitul
190 170 94.92
pe4.termen
Cheltuieli
lung Profit netpe
(pierdere
venit netă) al
anticipate pe 200 19500 perioadei de gestiune (rd.160 – 180 696.08
5. Alte active
termen lung rd.170)
210
imobilizate
imobilizate
imobilizate 220 39500
(rd.170 +
(rd.050 + 230 398452
rd.130 ACTIVE
+ rd.160
B.
CIRCULANTE
I. Stocuri
obiecte de mică
2. Active 240 24030
valoare şi scurtă
biologice 250
2. circulante
Producţia în
260 6450
curs de execuţie
3. Produse şi
4.mărfuri
Avansuri 270 6110
acordate pentru 280 30000
stocuri
(rd.240 +
rd.250 + rd.260
II. Creanţe 290 66590
+ rd.270
curente +
şi alte
1. Creanţe
active circulante
2.comerciale
Creanţe ale 300 19650
curente
părţilor afiliate 310
aferente
curente 311
intereselor
3. Creanţe ale de
320 20118.67
bugetului
4. Creanţele ale
330 2616
5.personalului
Alte creanţe
340 41687.6
curente+
(rd.300
III. Investiţii 370 84072.27
rd.310 + rd.320
financiare
Nr. Cod.
curente
Pasiv Sold la
începutul sfîrşitul
cpt. rd.
perioadei de perioadei de
1 2 3 gestiune
4 gestiune
5
C. CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat
1. Capital social 440 268230
2. Capital nevărsat 450
3. Capital neînregistrat 460
4. Capital retras 470 -2600
5. Patrimoniul primit de la stat cu drept de proprietate 480
Total capital social și neînregistrat (rd.440 + rd.450 + rd.460 +
490 265630
rd.470+ rd.480)
II. Prime de capital 500 3886
III. Rezerve
1. Capital de rezervă 510 36000
2. Rezerve statutare 520 18142
E. Datorii curente
F. PROVIZIOANE
1. Provizioane pentru beneficiile angajaţilor 830 13333
2. Provizioane pentru garanţii acordate cumpărătorilor/clienţilor 840
3. Provizioane pentru impozite 850
4. Alte provizioane 860
total provizioane (rd.830 + rd.840 + rd.850 + rd.860) 870 13333
Total PASIVE (rd.620+rd.700+ rd.820 + rd.870) 880 615296.27
Problema 1. În baza datelor să se întocmească formulele contabile corespunzătoare și să se întocmească Situația de profit și pierdere.
Calculăm Profitul până la impozitare Totalvenituri-tOTAL Ch 15820 alte venituri din vînzări 16
Calculul impozitului pe venit 1905.3 731 351 Costul vînzărilor, total 20 55000
Închiderea contului de cheltuieli 1898.4 351 731 din care:
valoarea contabilă a produselor şi
Reflectarea profitului net 13921.6 351 333 mărfurilor vîndute 21 55000
costul serviciilor prestate şi lucrărilor
executate terţilor 22
costuri aferente contractelor de
construcţie 23
costuri aferente contractelor de leasing 24
costuri aferente contractelor de
microfinanţare 25
alte costuri
Profit brutaferente vînzărilor
(pierdere brută) 26 55000
(rd.010 – rd.020) 30 15000
Alte venituri din activitatea
operaţională 40 1400
Cheltuieli de distribuire 50 2900
Cheltuieli administrative 60 7650
Alte cheltuieli din activitatea
operaţională
(pierdere) (rd.030 + rd.040 – 70 780
rd.050 – rd.060 – rd.070) 80 5070
Venituri financiare, total 90 2750
din care:
venituri din interese de participare 91
inclusiv: veniturile obţinute de la
părţile afiliate 92
venituri din dobînzi: 93
inclusiv: veniturile obţinute de la
părțile afiliate 94
venituri din alte investiţii financiare pe
termen lung 95
inclusiv: veniturile obţinute de la
părțile afiliate 96
privind investiţiile financiare pe
termen lung şi curente 97
venituri din ieșirea investițiilor
financiare 98
venituri aferente diferențelor de curs
valutar și de sumă 99
Cheltuieli financiare, total 100 1000
din care:
cheltuieli privind dobînzile 101
inclusiv: cheltuielile aferente părţilor
afiliate 102
valoare privind investiţiile financiare
pe termen lung şi curente 103
cheltuieli aferente ieșirii investițiilor
financiare 104
cheltuieli aferente diferențelor de curs
valutar și de sumă
financiar(ă) 105
(rd.090 – rd.100) 110 1750
Venituri cu active imobilizate și
excepționale 120 21000
Cheltuieli cu active imobilizate și
excepționale
excepționale: profit 130 12000
(pierdere) (rd.120(rd.110
profit (pierdere) -rd.130) 140 9000
+rd.140)
Profit (pierdere) pînă la 150 10750
impozitare (rd.080 + rd.150) 160 15820
Cheltuieli
perioadei privind impozitul pe venit
de gestiune 170 1898.4
(rd.160 – rd.170) 180 13921.6
Entitatea economică SRL “Succes” produce şi vinde articole de vestimentaţie.
În baza informaţiei cu privire la soldurile iniţiale ale entităţii economice analizate şi
conţinutul faptelor economice ale entităţii se cere:
- de întocmit bilanţul la începutul perioadei de gestiune în baza soldurilor pe
conturile din Cartea mare la 01.01.2020;
(în lei)
Perioada de gestiune
Indicatori Cod rd. precedentă curentă
1 2 3 4
BILANŢUL PRESCURTAT
A.
B.
Nr.
crt.
1
### 20500
2400 -850
20000 10000
0 20118.67
2150 2616
7300 6179.6
1750 35508
### 5910
### 12439
0 9250
16200 6800
0 250
10000 21200
4167 10333
2740 3E+05
2600 -2600
0 3886
0 36000
2500 18142
0 31453
0 ###
696.1 696.1
0 0
3400 3400
### 0
20000 20000
25000 25000 B.
0 16667
2600 26000
95680 77188
84550 26375
27057 13859
71068 11210
20000 24167
0 13333
950 14750
0 19750
### 0
4563 0
21090 0
22083 0
### 0
11330 0
55576 0
2947 0
12992 0
13600 0
2000 0
### 0
94.92
27010 0
### 615296.27 6E+05
Nr.
cpt.
1
C.
D.
E.
F.
Cod. Sold la de
perioadei sfîrşitul perioadei
Activ rd. gestiune de gestiune
2 3 4 5
Active imobilizate
I. Imobilizări necorporale
1. Imobilizări necorporale în curs de
execuţie 10
2. Terenuri 70
3. Mijloace
din care: fixe, total 80 309900
3.1. clădiri 81 289950
3.2. construcţii speciale 82
3.3. maşini, utilaje şi instalaţii tehnice 83 19950
3.4. mijloace de transport 84
3.5. inventar şi mobilier 85
3.6. alte mijloace fixe 86
4. Resurse minerale 90
5. Active biologice imobilizate 100
6.
7. Investiţii
Avansuriimobiliare
acordate pentru imobilizări 110
corporale
rd.070 + rd.080 + rd.090 + rd.100 + 120
rd.110 + rd.120) 130 309900
III. Investiţiifinanciare
1. Investiţii financiarepepetermen
termenlung
lungîn
părţi neafiliate
2. Investiţii financiare pe termen lung în 140
părţi
2.1acţiuni. şitotal
afiliate, cote de participaţie 150
deţinute în părţile afiliate 151
2.2împrumuturi acordate. părților
afiliate
2.3împrumuturi acordate. aferente 152
intereselor de participare 153
2.4.
Totalalte investiţii
investiţii financiare
financiare pe termen lung 154
(rd.140 + rd.150)
IV. Creanţe pe termen lung şi alte active 160
imobilizate
1.
2. Creanţe
Creanţe comerciale pe termen
ale părţilor afiliate lung
pe termen 170 20000
lung
inclusiv: creanţe aferente intereselor de 180
participare 181
3. Alte creanţe pe termen lung 190
4. Cheltuieli anticipate pe termen lung 200 19500
5. Alteimobilizate
active active imobilizate
(rd.170 + rd.180 + 210
rd.190active
Total + rd.200 + rd. 210)
imobilizate (rd.050 + rd.130 220 39500
+ rd.160 + rd.220) 230 366650
ACTIVE CIRCULANTE
I.
1. Stocuri
Materiale şi obiecte de mică valoare
şi scurtă durată 240 18250
2. Active biologice circulante 250
2. Producţia în curs de execuţie 260 9150
3. Produse şi mărfuri 270 5450
4. Avansuri acordate pentru stocuri 280 25000
PROVIZIOANE
1. Provizioane pentru beneficiile angajaţilor 830 13333
2. Provizioane pentru garanţii acordate
cumpărătorilor/clienţilor 840
3. Provizioane pentru impozite 850
4. Alteprovizioane
total provizioane(rd.830 + rd.840 + 860
rd.850PASIVE
Total + rd.860)(rd.620+rd.700+ rd.820 + 870 13333
rd.870) 880 538573
Nr. Denumirea contului Suma, lei Contul
1.d/o Program informatic 10000 112
2. Amortizarea imobilizari necorporale 1200 113
3. Mijloace fixe: 540000 123
4. - Utilaje
Amortizarea mijloacelor fixe: - Utilajelor 240000
150000 124
5. - Mijloacelor de transport
Creanţe pe termen lung 80000
10000 161
6. Materiale 85000 211
7. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 4100 213
8. Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată 800 214
9. Producţia în curs de execuţie 12000 215
10. Produse 48000 216
11. Creanţe comerciale 30500 221
12. Avansuri acordate curente: 5000 224.1/224.3
13. - Pentruale
Creanţe procurări de imobilizări necorporale
bugetului 5600
6000 225
14. Creanţe ale personalului 2000 226
15. Investiţii financiare curente în parţi neafiliate 10000 251
16. Casa 500 241
17. Conturi curente în monedă naţională 80700 242
18. Conturi curente în valută străină 9000 243
19. Capital social 300000 311
20. Prime de capital 3000 317
21. Rezerve statutare 55000 322
22. Alte rezerve 5400 323
23. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor 102420 332
24. precedenţi
Avansuri pe termen lung primate 16080 423
25. Credite bancare pe termen scurt 150000 511
26. Datorii comerciale 39500 521
27. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 16200 531
28. Datorii privind asigurările sociale si medicale 6800 533
29. Datorii privind decontările cu bugetul 3200 534
30. Provizioane curente 8800 538
Problema 2 Să se întocmească bilanțul prescurtat al entității, respectând structura acestuia, cunoscând că activ
Nr Elementele patrimoniale Suma , lei Contul
1. Rezerve statutare 11403.6 322
2. Utilaj destinat instalării 22644 121
3. Datorii privind taxa pe amenajarea teritoriului 948.6 534
4. Capital social 44676 311
5. Licențe de activitate 7058.4 112
6. Profit net 19380 333
7. Utilaj în exploatare 10710 123
8. Materie primă și materiale de bază 7864.2 211
9. Depozite bancare 9078 251
10. Active biologice imobilizate în curs de execuție 19380 131
11. Amortizarea licențelor de activitate 938.4 113
12. Amortizarea mijloacelor fixe 2060.4 124
13. Numerar în casierie 3447.6 241
14. Împrumuturi pe termen scurt primite 30967.2 512
15. Datorii privind accizele 3774 534
16. Numerar în cont curent la bancă în valută străină 13392.6 243
17. Mărfuri 13300.8 217
18. Venituri anticipate pe termen lung 8608.8 424
19. Finanțări cu destinație specială curente 9659.4 537
20. Acreditive 13912.8 244
21 Terenuri fără construcții 10689.6 122
22 Credite bancare pe termen scurt 14871.6 511
23 Producție în curs de execuție 1836 215
24 Datoriii comerciale curente 19522.8 521
25 Produse finite 14790 216
26 Datorii față de personal privind retribuirea muncii 1734 531
27 Creanțe comerciale 10440.8 221
28 Avansuri acordate pentru procurarea unui program 4000 224.1
29 informatic
Avansuri acordate pentru procurarea unui utilaj 5500 224.2
30 Avansuri acordate pentru procurarea omvsd 2500 224.3
31 Provizioane curente 2000 538
32 Prime de capital 10000 317
33 Capital nevărsat 3000 313
34 Capital retras 7000 315
profit şi pierdere prescurtată.Date iniţiale: La sfărşitul anului 202_ o fabrică de producere a produselor
de cofetărie dispune de următoarele elemente patrimoniale:
Elemente patrimoniale Suma, lei Contul
Terenuri 100000 122
Capital social 770000 311
Clădiri 700000 123
Rezerve 170000 321
Profit nerepartizat al anilor precedenţi 5000 332
Venituri din vânzarea ciocolatei 220000 611
Zahăr 20000 211
Cacao 30000 211
Alune 35000 211
Lapte 25000 211
Împrumuturi primite pe termen lung 300000 412
Cheltuieli de distribuire 100000 712
Credite bancare pe termen scurt 50000 511
Ciocolată 100000 216
Cheltuieli administrative 70000 713
Bomboane 50000 216
Creanţe comerciale 20000 221
Venituri din vânzarea bomboanelor 100000 611
Datorii comerciale 30000 521
Datorii faţă de salariaţi 40000 531
Disponibilităţi băneşti la bancă 70000 242
Chirii încasate în avans 35000 535
Impozit pe venit datorat 9000 534
Venituri financiare 9000 622
Utilaje 300000 123
Costul ciocolatei şi bomboanelor vândute 100000 711
Amortizarea clădirilor 200000 124
Amortizarea utilajelor 50000 124
Capital retras 150000 315
Capital nevărsat 100000 313
Avansuri acordate pentru procurarea zahărului 50000 224.3
Diferența favorabilă dintre prețul de răscumpărare 40000 317
și prețul de revânzare
Provizioane curente a acțiunilor 10590.4 538
Cheltuieli financiare 13080 722
3) să se întocmească Situaţia de profit şi perdere prescurtată;
“Prosperare”
44. Se primeşte cu
înregistrează întitlu gratuit
contul unîn
curent autoturism.
monedă naţională 20000 123
45. suma aferentă produselor vândute contra numerar. 36000 242
Se acceptă spre plată factura restaurantului – cheltuieli 1400 713
de reprezentanţă.
46. Se reflectă
mijloace suma pentru
băneşti TVA aferentă cheltuielilor.
achitarea creanţelor 280 534
47. comerciale.
Se deschide un acreditiv pe seama mijloacelor băneşti 87050 242
48. proprii ale întreprinderii. 23000 244
Se primesc deconturi de avans privind: 1140 713
- cheltuielile de deplasare
49. Se
- documentele băneşti soldul
restituie în casierie procurate
sumelor avansului 250 246
50. nefolosit.
Se înregistrează în contul curent în monedă naţională 60 241
51. creditele bancare pe termen lung primite. 20000 242
Se reflectă dobânzile calculate pentru creditele bancare
52. primite. 2600 722
Total 237736
Rdt = 0 Rct = 0
Sf = 13 000
Rdt = 0 Rct = 0
Sf = 25 000
Dt 211 ”Materiale” Ct
Si = 6 000
10)30 500 11)35 900
23)110
Rdt = 44 110 43)540
Rct = 37 220
Sf = 12 890
Dt 241 ”Casa” Ct
Si = 850
35)91 000 36)86 000
38)36
Rdt 000143
= 133 45)36
Rct 000083
= 128
Sf = 5 910
Rdt = 0 Rct = 0
Sf = 36 000
Rdt = 0 Rct = 0
Sf = 31 453
Rdt = 0 Rct = 0
Sf = 13 333
Rdt = 0 Rct = 0
Sf = 19 750
1
A.
B.
Nr. crt.
1
C.
D.
E.
F.
ii.
ndenţa conturilor SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE PRESCURTATĂ
Credit
542 de la 01-Jan-2020 pînă la 31-dec.-2020
222
113/113 Indicatori
123
621 Venituri din vînzări
534 Costul vînzărilor
216 Profit brut (pierdere brută) (rd.010 – rd.020)
611/534 Alte venituri din activitatea operaţională
521.2 Cheltuieli de distribuire
622 Cheltuieli administrative
521 Alte cheltuieli din activitatea operaţională
211 Rezultatul din activitatea operaţională: profit (pierdere) (rd.030+rd.040–
612 rd.050- rd.060-rd.070)
Rezultatul: profit (pierdere) financiar(ă)622-722
612
622 Rezultatul din operațiuni cu active imobilizate și excepționale: profit
535 (pierdere)(621+623-721-723)
Rezultatul din alte activităţi: profit (pierdere)
351 (rd.090
Profit + rd.100)pînă la impozitare (rd.080 + rd.110)
(pierdere)
351 Cheltuieli privind impozitul pe venit
351 Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune (rd.120 – rd.130)
351
351
clasa 7
711
712
713
714
721
722
534
731
333
a acestuia, cunoscând că activitatea de bază a entității „Astra” SRL este producerea de mobilă.
Nr. crt.
1
A.
A.
B.
producere a produselor
Nr. crt.
1
A.
B.
B.
ndenţa conturilor
Ct
5
216
611
534
611
534
521
521
621
534
123
531
531
533
533
612
534
211
217
612
521
123
623
535
124
Indicatori
711
712 Venituri din vînzări
713 Costul vînzărilor
714 Profit brut (pierdere brută) (rd.010 – rd.020)
721 Alte venituri din activitatea operaţională
722 Cheltuieli de distribuire
723 Cheltuieli administrative
Alte cheltuieli din activitatea operaţională
Rezultatul din activitatea operaţională: profit (pierdere) (rd.030+rd.040–
351 rd.050- rd.060-rd.070)
Rezultatul: profit (pierdere) financiar(ă)(622-722)
351 Rezultatul din operațiuni cu active imobilizate și excepționale: profit
351 (pierdere)(621+623-721-723)
351 Rezultatul din alte activităţi: profit (pierdere)
(rd.090
Profit + rd.100)pînă la impozitare (rd.080 + rd.110)
(pierdere)
X Cheltuieli privind impozitul pe venit
534 Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune (rd.120 – rd.130)
731
333
Bilanț
1
A
B.
Credit
215
221
542
261
222
311
124
113
224.1
521
211
213.1
214
531
533
521
521
123
123
534
534 No. cont
213
213 112
821 113
811 123
216 124
534 142
242 161
242 163.3
171
521
221 211
423
534
612 213
534 214
226 215
242 216.217
241 221
521 222
534 224.1
217 224.3
242 225
221 226
521 231
234
211.5
241
535
241 242
243
521
521
221 244
242 246
226 251
226
226 261
411 311
511 315
317
242
321
224.3
242 322
534 323
534 332
123 333
534 343
622 351
234 411
242 423
244 424
242 511
622 521
531
251
221221 533
534
221
535
315
315
538
343
542
622
612 544
261 611
241 612
621
622
242
322 711
811 712
713
714
351
721
351
722
351
723
351
731
811
711 821
712 832
Total
713
714
721 Situația de profit și pierdere
722
723 Indicatori
1
Venituri din vînzări, total din
care:
534 venituri din vînzarea produselor
şi mărfurilor
731 venituri din prestarea serviciilor
şi executarea lucrărilor
333 venituri din contracte de
construcţie
venituri din contracte de leasing
venituri din contracte de
Dt 113”Amortizarea microfinanţare
imobilizărilor
Si = 750 alte venituri din vînzări
Costul vînzărilor, total din
8)306 care:
valoarea contabilă a produselor
Rdt = 0 Rct = 306 şi mărfurilor vîndute
costul serviciilor prestate şi
Sf = 1 056 lucrărilor executate terţilor
costuri aferente contractelor de
construcţie
costuri aferente contractelor de
Dt 124”Amortizarea leasing
costuri aferente contractelor de
mijloacelor
Si =fixe” Ct
30 050 microfinanţare
19)5 300 7)6 300 alte costuribrut
Profit aferente vînzărilor
(pierdere
58)8 000
Rdt = 13300 Rct = 6 300 brută) (rd.010 – rd.020)
Alte venituri din activitatea
Sf = 23 050 operaţională
Cheltuieli de distribuire
Dt 161”Creanțe pe termen Cheltuieli administrative
Alte cheltuieli din activitatea
lung” Ct
Si = 20 000 operaţională
+ rd.040 – rd.050 –
rd.060 – rd.070)
Venituri financiare, total din
Rdt = 0 Rct = 0 care:
venituri din interese de
Sf = 20 000 participare
inclusiv: veniturile obţinute de
la părţile afiliate
Dt 171 ”Cheltuieli venituri din dobînzi:
inclusiv: veniturile obţinute de
Si = 19 500pe termen lung”
anticipate la părțile afiliate
venituri din alte investiţii
financiare pe termen lung
inclusiv: veniturile obţinute de
Rdt = 0 Rct = 0 la părțile afiliate
financiare pe termen lung şi
Sf = 19 500 curente
venituri din ieșirea investițiilor
financiare
venituri aferente diferențelor de
Dt 213 ”Obiecte de mică curs valutar și de sumă
Cheltuieli financiare, total din
valoare și scurtă durată”
Si = 13 170 care:
12)3 550 12)3 550 cheltuieli privind dobînzile
inclusiv: cheltuielile aferente
Rdt = 3 550 Rct22)740
= 4 400 părţilor afiliate
financiare pe termen lung şi
Sf = 12 320 curente
cheltuieli aferente ieșirii
investițiilor financiare
cheltuieli aferente diferențelor
Dt 215 ”Producția în curs de curs valutar și de sumă
financiar(ă)
Si = 9 de
150execuție” Ct (rd.090 – rd.100)
Venituri cu active imobilizate și
77)6 450 1)9 150 excepționale
Cheltuieli cu active imobilizate
Rdt = 6 450 Rct = 9 150 și excepționale
excepționale: profit (pierdere)
Sf = 6 450 (rd.120 -rd.130)
profit (pierdere) (rd.110
+rd.140)
Profit (pierdere) pînă la
Dt 221 ”Creanțe impozitare (rd.080 + rd.150)
Cheltuieli privind impozitul pe
Si = 38comerciale”
750 Ct venit
perioadei de gestiune
27)192 000 2)38 750 (rd.160 – rd.170)
Rdt = 192 Rct 31)81 750250
= 210
000
Sf = 20 500
Dt 224 ”Avansuri acordate
curente” Ct
Si = 5 000
29)25 000 9)5 000
54)15
Rdt = 25 000 Rct 000
= 20 000
Sf = 10 000
Dt 251 ”Investiții
Si = 11 200 curente în părți
financiare
28)20 000 66)10 000
Rdt = 20 000 Rct = 10 000
Sf = 21 200
Rdt = 0 Rct = 0
Sf = 3 886
Dt 332 ”Pierdere
neacoperită
Si =a (26
anilor
770)
6)2 740
69)200
Rdt = 5 440 Rct = 0
Sf = (32 210)
Rdt = 0 Rct = 0
Sf = 16 667
Dt 713 ”Cheltuieli
Si = administrative”
0 Ct
3)950 79)55 576
4)2 000
Rdt = 55 576 Rct = 55 576
Sf = 0
Dt 721 ”Cheltuieli cu
active
Si = 0 imobilizate” Ct
18)12 992 79)12 992
Rdt = 12 992 Rct = 12 992
Sf = 0
Dt 723 ”Cheltuieli
Si = 0excepționale” Ct
58)2 000 79)2 000
Rdt = 2 000 Rct = 2 000
Sf = 0
să se întocmească
BILANŢUL
la_______________20____
Cod.
Activ rd. Sold
Active imobilizate
I. Imobilizări necorporale
1. Imobilizări necorporale în curs de execuţie 10 0
2. Imobilizări necorporale în exploatare, total 20 12250
din care:
2.1. concesiuni, licenţe şi mărci 21 0
2.2. drepturi de autor şi titluri de protecţie 22 0
2.3. programe informatice 23 12250
2.4. alte imobilizări necorporale 24 0
3. Fond comercial 30 0
4. Avansuri
Total acordate pentru
imobilizări imobilizări(rd.010
necorporale necorporale
+ rd.020 + 40 5000
rd.030 + rd.040) 50 17250
II. Imobilizări corporale
1. Imobilizări corporale în curs de execuţie 60 0
2. Terenuri 70 0
3. Mijloace fixe, total 80 309900
din care:
3.1. clădiri 81 110000
3.2. construcţii speciale 82 0
3.3. maşini, utilaje şi instalaţii tehnice 83 103000
3.4. mijloace de transport 84 96900
3.5. inventar şi mobilier 85 0
3.6. alte mijloace fixe 86 0
4. Resurse minerale 90 0
5. Active biologice imobilizate 100 0
6. Investiţii imobiliare 110 0
7. Avansuri
Total acordate pentru
imobilizări imobilizări
corporale corporale
(rd.060 + rd.070 + 120 0
rd.080 + rd.090 + rd.100 + rd.110 + rd.120) 130 309900
III. Investiţii financiare pe termen lung
1. Investiţii financiare pe termen lung în părţi neafiliate 140 0
2. Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate, total 150 0
din care:
2.1acţiuni. şi cote de participaţie deţinute în părţile afiliate 151 0
2.2împrumuturi acordate. părților afiliate 152 0
2.3împrumuturi acordate. aferente intereselor de participare 153 0
2.4.
Totalalteinvestiţii
investiţii financiare
financiare
pe termen lung 154 0
(rd.140 + rd.150)
IV. Creanţe pe termen lung şi alte active 160 0
imobilizate
1. Creanţe comerciale pe termen lung 170 20000
2. Creanţe ale părţilor afiliate pe termen lung 180 0
inclusiv: creanţe aferente intereselor de participare 181 0
3. Alte creanţe pe termen lung 190 0
4. Cheltuieli anticipate pe termen lung 200 19500
5. Alte active imobilizate
imobilizate (rd.170 +
rd.180 + rd.190 + rd.200 + rd. 210 0
210)
Total active imobilizate (rd.050 + rd.130 + rd.160 + 220 39500
rd.220) 230 366650
ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri
1. Materiale şi obiecte de mică valoare şi scurtă durată 240 18250
2. Active biologice circulante 250 0
2. Producţia în curs de execuţie 260 9150
3. Produse şi mărfuri 270 5450
4. Avansuri
Total acordate
stocuri pentru+stocuri
(rd.240 rd.250 + rd.260 + rd.270 + 280 25000
rd.280) 290 57850
II. Creanţe curente şi alte active circulante
1. Creanţe comerciale curente 300 38500
101
102
103
104
105
110 1750
120 21000
130 12000
140 9000
150 10750
160 15820
170 1898.4
180 13921.6
Nr. crt. Pasiv Cod. rd. Sold la
începutul
1 2 3 perioadei
4 de
C. CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și 120 34676
neînregistrat
II. Prime de capital 130 10000
III. Rezerve 140 11403.6
IV. Profit (pierdere) 150 19380
V. Rezerve din reevaluare 160 0
VI. Alte elemente de 170 0
capital
TOTAL propriu
CAPITAL 180 75459.6
D. PROPRIU
DATORII PE (rd.120
TERMEN+ 190 8608.8
E. LUNG
DATORII CURENTE 200 81477.6
F. TOTAL DATORII 210 90086.4
(rd.190 + rd.200)
PROVIZIOANE 220 2000
TOTAL PASIVE (rd.180 230 167546
+ rd.210 + rd.220)
12320 -
-1180 -
6450 -
6110 -
20500 -
-850 -
0 -
10000 -
20118.67 -
2616 -
6179.6 -
35508 -
5910 -
12439 -
9250 -
6800 -
250 -
21200 -
10333 -
- 268230
- -2600
- 3886
- 36000
- 18142
- 31453
- -32210
- 696.08
- 3400
- 0
- 20000
- 25000
- 16667
26000
- 77188
- 26375
- 13859
- 11210.19
- 24167
- 13333
- 14750
- 19750
- 0
- 0
- 0 B.
- 0
0 -
0 -
0 -
0 -
0 -
0 -
0 -
0 -
0 -
0 -
0 -
615296.27 615296.27
ITUAŢIA FLUXURILOR DE NUMERAR
Cod. rd. Perioada de gestiune
2 3
10 0
20
30
40
50
60
70
80 0
90
100
110
120
121
130
140 0
150
160
170
171
180
190
200 0
210 0
220
230
240 0
Indicatori Cod rd. Per.gest
iune
curentă
nituri din vînzări 10 320000
stul vînzărilor 20 100000
ofit brut (pierdere brută) (rd.010 – rd.020) 30 220000
e venituri din activitatea operaţională 40 0
eltuieli de distribuire 50 100000
eltuieli administrative 60 70000
e cheltuieli din activitatea operaţională 70 0
zultatul din activitatea operaţională: profit (pierdere) (rd.030+rd.040– 80 50000
050- rd.060-rd.070)
zultatul: profit (pierdere) financiar(ă)(622-722) 90 -4080
zultatul din operațiuni cu active imobilizate și excepționale: profit (pierdere) 100 0
1+623-721-723)
zultatul din alte activităţi: profit (pierdere) 110 -4080
d.090 + rd.100)
ofit (pierdere) pînă la impozitare (rd.080 + rd.110) 120 45920
eltuieli privind impozitul pe venit 130 5510.4
ofit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune (rd.120 – rd.130) 140 40409.6
Cod. Sold
de la perioadei de
Activ rd. gestiune gestiune
2 3 4 5
Active imobilizate
I. Imobilizări necorporale
1. Imobilizări necorporale în curs de execuţie 10
din care:
2.1. concesiuni, licenţe şi mărci 21
2. Terenuri 70
3.
dinMijloace
care: fixe, total 80 312008
3.1. clădiri 81 0
7. Avansuri
Total acordate
imobilizări pentru imobilizări
corporale corporale
(rd.060 + rd.070 + rd.080 + rd.090 + 120
rd.100 + rd.110 + rd.120) 130 312008
III. Investiţii financiare pe termen lung
1. Investiţii financiare pe termen lung în părţi neafiliate 140
2.
dinInvestiţii
care: financiare pe termen lung în părţi afiliate, total 150 30000
2.1acţiuni. şi cote de participaţie deţinute în părţile afiliate 151
2.2împrumuturi acordate. părților afiliate 152
2.3împrumuturi acordate. aferente intereselor de participare 153
2.4. alte investiţii financiare 154
Total investiţii financiare pe termen lung
(rd.140 + rd.150) 160 30000
I. Stocuri
1. Materiale şi obiecte de mică valoare şi scurtă durată 240 24030
2. Active biologice circulante 250
2. Producţia în curs de execuţie 260 6450
3. Alterezerve
Total rezerve(rd.510 + rd.520 + 530 31453
rd.530) 540 85595
IV.Corecţii
1. Profit (pierdere)
ale rezultatelor anilor
precedenţi 550 x
E. Datorii curente
din care:
2.1împrumuturi. din emisiunea de
obligaţiuni 721
3.
4. Datorii
Datorii comerciale curente
faţă de părţile afiliate 730 77188
curente
inclusiv: datorii aferente intereselor 740
de participare 741
5. Avansuri primite curente 750
6. Datorii faţă de personal 760 26375
F. PROVIZIOANE
4. Capital retras(nu
are sold) 40 0
5. Patrimoniul primit
de la stat cu drept de
proprietate
rd.030 + rd.040+ 50 0
rd.050) 60 267890
II. Prime de capital 70 3886
III. Rezerve
1. Capital de rezervă 80 36000
2. Rezerve statutare 90 15642
3. Alte rezerve
(rd.080 + rd.090 + 100 31453
rd.100)
IV. Profit 110 83095
(pierdere)
precedenţi(nu are
sold)
neacoperită) al anilor 120 0
precedenţi
(pierdere netă) al 130 -26770
perioadei de gestiune 140 0
4. Profit utilizat al
perioadei de gestiune 150 0
Total profit
(pierdere) (rd.120 +
rd.130 + rd.140 +
rd.150)
V. Rezerve din 160 -26770
reevaluare 170 0
Plăţi pentru 20
stocuri
Plăţi şi
către 30
angajaţi
Dobînzi şi
plătite 40
Plata 50
impozitului
Alte încasări pe 60
Alte plăţi 70
Fluxul net de 80
numerar
Fluxuri dedin
numerar din
Încasări din 90
vînzarea
Plăţi aferente 100
intrărilor
Dobînzi de
încasate 110
Dividende 120
încasate
inclusiv: 121
dividende
Alte încasări 130
(plăţi)
Fluxuri de
numerar din
activitatea
financiară
0 0 0
-2460 -200 265630
0 0 3886
0
0 0 36000
2500 0 18142
0 0 31453
2500 0 85595
0 0 0
-5440 0 -32210
696.08 0 696.08
0 0 0
-4743.92 0 -31513.92
3400 0 3400
0 0 0
-1303.92 -200 326997.08
ILOR DE NUMERAR
-
1 2
1. Reflectarea valorii contabile a produselor vândute
2. Vânzarea de produse finite cumpărătorilor:
a) cu achitarea ulterioară:
· preţ de vânzare,
· TVA 20%.
b) cu achitarea în numerar:
· preţ de vânzare,
3. S-a calculat şi înregistrat plata lunară pentru panoul publicitar,
TVA-20%;
4. Reflectarea venitului din vânzarea calculatorului, cu achitarea ulterioară:
· preţ de vânzare;
· TVA – 20%.
5. Casarea valorii contabile a calculatorului vândut;
6. S- a calculat salariul:
· personalului administrativ al entităţii;
· vânzătorilor.
7.
8. Se reflectă venitul din vânzarea materialelor, cu achitarea ulterioară:
9. · preţ de vânzare;
Reflectarea valorii contabile a materialelor vândute;
10. În urma efectuării inventarierii anuale, s-au depistat lipsuri de mărfu
11. În urma efectuării inventarierii anuale, s-a depistat în plus un strung
12. S-au reflectat diferenţele de curs valutar negative aferente operaţiilo
13. Se înregistrează valoarea contabilă a clădirii depozitului distrus în
14. Se reflectă compensaţia primită pentru recuperarea pierderilor din
15. Se reflectă valoarea programei informatice primite cu titlu gratuit;
16. Se calculează amortizarea clădirii utilizată în scopuri
17. administrative;
Se închid la finele anului curent conturile de cheltuieli:
18. ........................................................................................
Se închid la finele anului curent conturile de venituri:
19. ........................................................................................
Determinarea rezultatului financiar până la impozitare
20. Se calculează şi înregistrează impozitul pe venit
21. Se închide contul de cheltuieli privind impozitul pe venit la
22. rezultatul
Se financiar
înregistrează totalnet (pierderea) obţinut
profitul
Nr.
crt. Activ
1 2
Active imobilizate
I. Imobilizări necorporale
1. Imobilizări necorporale în curs de execuţie
2. Imobilizări necorporale în exploatare, total
din care:
A. 2.1. concesiuni, licenţe şi mărci
2.2. drepturi de autor şi titluri de protecţie
2.3. programe informatice
2.4. alte imobilizări necorporale
3. Fond comercial
4. Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale
Total imobilizări necorporale (rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040)
II. Imobilizări corporale
1. Imobilizări corporale în curs de execuţie
2. Terenuri
3. Mijloace fixe, total
din care:
3.1. clădiri
3.2. construcţii speciale
3.3. maşini, utilaje şi instalaţii tehnice
3.4. mijloace de transport
3.5. inventar şi mobilier
3.6. alte mijloace fixe
4. Resurse minerale
5. Active biologice imobilizate
6. Investiţii imobiliare
7. Avansuri acordate pentru imobilizări corporale
Total imobilizări corporale (rd.060 + rd.070 + rd.080 + rd.090 + rd.10
III. Investiţii financiare pe termen lung
1. Investiţii financiare pe termen lung în părţi neafiliate
2. Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate, total
din care:
2.1acţiuni. şi cote de participaţie deţinute în părţile afiliate
2.2împrumuturi acordate. părților afiliate
2.3împrumuturi acordate. aferente intereselor de participare
2.4.
Totalalteinvestiţii
investiţii financiare
financiare
pe termen lung
(rd.140 + rd.150)
IV. Creanţe pe termen lung şi alte active imobilizate
1. Creanţe comerciale pe termen lung
2. Creanţe ale părţilor afiliate pe termen lung
inclusiv: creanţe aferente intereselor de participare
3. Alte creanţe pe termen lung
4. Cheltuieli anticipate pe termen lung
5. Alte active imobilizate
Total creanţe pe termen lung şi alte active imobilizate (rd.170 + rd.180
Total active imobilizate (rd.050 + rd.130 + rd.160 + rd.220)
B. ACTIVE CIRCULANTE
1. Materiale şi obiecte de mică valoare şi scurtă durată
2. Active biologice circulante
2. Producţia în curs de execuţie
3. Produse şi mărfuri
4. Avansuri acordate pentru stocuri
Total stocuri (rd.240 + rd.250 + rd.260 + rd.270 + rd.280)
II. Creanţe curente şi alte active circulante
1. Creanţe comerciale curente
2. Creanţe ale părţilor afiliate curente
inclusiv: creanţe aferente intereselor de participare
3. Creanţe ale bugetului
4. Creanţele ale personalului
5. Alte creanţe curente
6. Cheltuieli anticipate curente
7. Alte active circulante
Total creanţe curente şi alte active circulante (rd.300 + rd.310 + rd.32
III. Investiţii financiare curente
1. Investiţii financiare curente în părţi neafiliate
2. Investiţii financiare curente în părţi afiliate, total
din care:
2.1acţiuni. şi cote de participaţie deţinute în părțile afiliate
2.2împrumuturi acordate. părților afiliate
2.3împrumuturi acordate. aferente intereselor de
participare
2.4. alte investiţii financiare în părţi afiliate
Total investiţii financiare curente (rd.380 + rd. 390)
IV. Numerar şi documente băneşti
Total active circulante (rd.290 + rd.370 + rd.400 + rd.410)
Total active (rd.230 + rd.420)
BILANTUL PRESCURTAT
Nr.
crt. Activ
1 2
Active imobilizate
A. I. Imobilizări necorporale
II. Imobilizări corporale
III. Investiţii financiare pe termen lung
IV. Creanţe pe termen lung şi alte active imobilizate
Total active imobilizate (rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040)
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri
II. Creanţe curente şi alte active circulante
III. Investiţii financiare curente
IV. Numerar şi documente băneşti
Total active circulante (rd.060 + rd.070 + rd.080 + rd.090)
Total active (rd.050 + rd.100)
Nr.
cpt. Pasiv
1 2
C. CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat
II. Prime de capital
III. Rezerve
IV. Profit (pierdere)
V. Rezerve din reevaluare
VI. Alte elemente de capital propriu
Total capital propriu (rd.120 + rd.130 + rd.140 + rd.150 + rd
D. DATORII pe termen lung
E. Datorii curente
TOTAL DATORII (rd.190 + rd.200)
F. PROVIZIOANE
Total Pasive (rd.180 + rd.210 + rd.220)
Suma (lei) Corespondenţa conturilor
Dt Ct
3 4 5
27 500
25 000
?
27 500
?
600
?
12 000
?
8 000
5 000
2 500
650
? 460
350
2 700
320
5 100
4 500
5 500
1 750
? X X
?? X X
?? X X
?
?
?
(în lei)
Suma
13 000
750
339 950
30 050
20 000
25 000
19 500
6 000
13 170
920
9 150
5 450
38 750
250
5 000
11 718
2 500
11 200
850
31 705
9 100
8 500
267 890
3 886
36 000
15 642
31 453
5 240
19 400
16 667
26 000
6 250
28 420
54 200
16 802
15 250
13 333
13 800
19 750
550 319
30 541
408 500
34 724
112 106
38 140
Cod. Sold la
rd. începutul periosfîrşitul perioadei de gestiune
3 4 5
10
20
21
22
23
24
30
40
50
60
70
80
81
82
83
84
85
86
90
100
110
120
130
140
150
151
152
153
154
160
170
180
181
190
200
210
220
230
240
250
260
270
280
290
300
310
311
320
330
340
350
360
370
380
390
391
392
393
394
400
410
420
430
Cod. Sold la
rd. începutul pesfîrşitul perioadei de gestiune
3 4 5
10 11200
20
30 0
40 10000
50
60 149900
70
80
90
100
110
Cod. Sold la
rd. începutul pesfîrşitul perioadei de gestiune
3 4 5
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
220
230
Faptele economice efectuate la S.A. “Prosperare”
Nr.crt
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
32.
33.
34.
35.
36.
37.
38.
39.
40.
41.
42.
43.
44.
45.
46.
47.
48.
49.
50.
51.
52.
53.
54.
55.
56.
57.
58.
59.
60.
61.
62.
63.
64.
65.
66.
67.
68.
69.
70.
71.
72.
73.
74.
75.
adei de gestiune
adei de gestiune
aptele economice efectuate la S.A. “Prosperare”
721 125
124 125
521 123
713 534
214 213
211 213
216 811
711 216
224.3 242
613 534
241 242
226 ,226 241
713,713, 521.521
711 216
713 242
221 534
712 521
712 216
123 535
242 241
713.534 521.221
242 221
244 242
713 226
242 226
242 411
714
141 242
Entitatea economică SRL,,Succes” produce și vinde articole de de vestimentație . În baza informației cu privire
soldurile inițiale ale entității se cere: - de întocmit bilanțul la inceputul perioadei de gestiune în baza soldurile din Ca
nare la 01.1.2020
Nr.d/o Conţinutul
Se calculeazăoperaţiunilor economicebunurilor cu destinație
plata pentru asigurarea Suma, lei Debit
1. generală 950 713
2. Constituirea
- cu destinațierezervei pentru creanțele dubioase
comercială 2400
500 712 712
3. - cu destinație gospodărească 2800 713
4. Se reflectă valoarea contabilă a mijloacelor fixe vândute 12000 721
5. Se reflectă valoarea de vânzare a mijloacelor fixe 21000 234
6. Se calculează impozitele și taxele locale 2400 713
7. Se reflectă costul
Reflectarea valoriiefectiv al produselor
produselor vândute vândute
la prețuricumpărătorilor
de livrare conform 55000
70000 221711
8. facturii
Se reflectă diferențele de curs valutar nevaforabile aferente 14000 221
9. datoriilor în valută
Se calculează străină
dobânda pentru mijloacele fixe transmise în leasing 1000 722
10. financiar 2600 231
11. Se
Se acceptă spre platăcontabilă
reflectă valoarea factura pentru serviciile
a lipsurilor poștale și telegrafice
de materiale 1500 242
12. depistate în rezultatul inventarierii 780 226 714
13. Se recuperează de către magazioner suma lipsurilor de materiale 800 241
14. Se înregistrează diferența favorabilă de curs valutar aferentă soldului 150 243
15. Se reflectă intrarea strungului primit cu titlul gratuit 6600 123
16. Decontarea la finele anului de gestiune a veniturilor la rezultatul 70000
12000 611
351
17. financiar total:
Decontarea la finele anului de gestiune a cheltuielilor la rezultatul 1000 800 612
351
18. financiar total:
Calculăm Profitul până la impozitare 15220
19. Calculul impozitului pe venit 1826.4 731
20. Închiderea contului de cheltuieli 1826.4 351
21. Reflectarea profitului net 13393.6 351
Problema 2. Să se întocmească bilanțul prescurtat al entității, respectând structura acestuia, cunoscând
că activitatea de bază a entității „Astra” SRL este producerea de mobilă.
Nr Elementele patrimoniale Suma , lei Cont
1. Rezerve statutare 11403.6 322
2. Utilaj destinat instalării 22644 121
3. Datorii privind taxa pe amenajarea teritoriului 948.6 534
4. Capital social 44676 311
5. Licențe de activitate 7058.4 112
6. Profit net 19380 333
7. Utilaj în exploatare 10710 123
8. Materie primă și materiale de bază 7864.2 211
9. Depozite bancare 9078 251
10. Active biologice imobilizate în curs de execuție 19380 131
11. Amortizarea licențelor de activitate 938.4 113
12. Amortizarea mijloacelor fixe 2060.4 124
13. Numerar în casierie 3447.6 241
14. Împrumuturi pe termen scurt primite 30967.2 512
15. Datorii privind accizele 3774 534
16. Numerar în cont curent la bancă în valută străină 13392.6 243
17. Mărfuri 13300.8 217
18. Venituri anticipate pe termen lung 8608.8 424
19. Finanțări cu destinație specială curente 9659.4 537
20. Acreditive 13912.8 244
21 Terenuri fără construcții 10689.6 122
22 Credite bancare pe termen scurt 14871.6 511
23 Producție în curs de execuție 1836 215
24 Datoriii comerciale curente 19522.8 521
25 Produse finite 14790 216
26 Datorii față de personal privind retribuirea muncii 1734 531
27 Creanțe comerciale 10440.8 221
28 Avansuri acordate pentru procurarea unui program informatic 4000 224.1
29 Avansuri acordate pentru procurarea unui utilaj 5500 224.2
30 Avansuri acordate pentru procurarea omvsd 2500 224.3
31 Provizioane curente 2000 538
32 Prime de capital 10000 317
33 Capital nevărsat 3000 313
34 Capital retras 7000 315
Problema 3. Pe baza elementelor patrimoniale de mai jos, de întocmit Bilanţul prescurtat şi Situaţia de profit şi
pierdere prescurtată.
Date iniţiale: La sfărşitul anului 202_ o fabrică de producere a produselor de cofetărie dispune de următoarele
elemente patrimoniale:
Stuațiile
Soldurile iniţiale din Cartea mare la 01.01.2019 S.A. “Prosperare” (în lei)
Nr. cont Denumirea conturilor Suma
112 Imobilizări necorporale 13000
113 Amortizarea imobilizărilor necorporale 750
123 Mijloace fixe 339950
123.1 Clădiri 200000
123.4 Mijloace de transport 139950
124 Amortizarea mijloacelor fixe 30050
161 Creanţe pe termen lung 20000
163.3 Avansuri pe termen lung acordate pentru procurări de 25000
171 Cheltuieli anticipate pe termen lung 19500
211 Materiale 6000
213 OMVSD 13170
214 Uzura OMVSD 920
215 Producţia în curs de execuţie 9150
216/217 Produse și mărfuri 5450
221 Creanţe comerciale curente 38750
222 Corecţii la creanţe dubioase 250
224.1 Avansuri curente acordate pentru procurarea unui 5000
225 Creanţe pe termen scurt privind decontările cu bugetul 11718
226 Creanţe pe termen scurt ale personalului 2500
251 Investiţii pe termen scurt în părţi neafiliate 11200
241 Casierie 850
242 Cont curent în monedă naţională 31705
243 Cont curent în valută străină 9100
261 Cheltuieli anticipate curente 8500
311 Capital social 267890
317 Prime de capital 3 886
321 Rezerve stabilite de legislaţie 36000
322 Rezerve prevăzute de statut 15642
323 Alte rezerve 31453
332 Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor preceden 5 240
334 Dividende plătite în avans 19400
424 Venituri anticipate pe termen lung 16667
511 Credite bancare pe termen scurt 26000
535 Venituri anticipate curente 6250
521 Datorii comerciale curente 28420
531 Datorii faţă de personal privind retribuirea mencii 54200
533 Datorii privind asigurările 16802
534 Datorii privind decontările cu bugetul 15250
538 Provizioane pentru beneficiile angajaţilor 13333
542 Datorii privind asigurarea bunurilor şi a persoanelor 13800
544 Alte datorii curente 19750
611 Venituri din vânzări 550319
612 Alte venituri operaţionale 30541
711 Costul vânzărilor 408500
712 Cheltuieli de distribuire 34724
713 Cheltuieli administrative 112106
714 Alte cheltuieli operaţionale 38140
Perioada de gestiune
Indicatori Cod rd. preceden
1 2 tă
3
Venituri din vînzări, total 10
din care: 11
venituridin
venituri dinprestarea
vînzarea produselor
serviciilor șișiexecutarea
mărfurilorlucrărilor 12
venituri din contracte de construcție 13
venituri din contracte de leasing 14
venituri din contracte de microfinanţare 15
alte venituri din vînzări 16
Costul vînzărilor, total 20
din care valoarea contabilă a produselor și mărfurilor vîndute 21
costul serviciilor prestate și lucrărilor executate terților 22
costuri aferente contractelor de construcție 23
costuri aferente contractelor de leasing 24
costuri aferente contractelor de microfinanţare 25
alte costuri aferente vînzărilor 26
Profit brut (pierdere brută) (rd.010 – rd.020) 30
Alte venituri din activitatea operațională 40
Cheltuieli de distribuire 50
Cheltuieli administrative 60
Alte cheltuieli din activitatea operațională 70
Rezultatul din activitatea operațională: profit (pierdere) (rd.030 80
+ rd.040 financiare,
Venituri – rd.050 – rd.060
total – rd.070) 90
din care: 91
venituri veniturile
inclusiv: din interese de participare
obținute de la părțile afiliate 92
venituri din dobînzi: 93
inclusiv: veniturile obținute de la părțile afiliate 94
venituri din alte investiții financiare pe termen lung 95
inclusiv: veniturile obținute de la părțile afiliate 96
venituri aferente ajustărilor de valoare privind investițiile 97
financiare
venituri dinpeieșirea
termen lung și curente
investițiilor financiare 98
venituri aferente diferențelor de curs valutar și de sumă 99
Cheltuieli financiare, total 100
din care: 101
cheltuielicheltuielile
inclusiv: privind dobînzile
aferente părților afiliate 102
cheltuieli aferente ajustărilor de valoare privind investițiile 103
financiare pe termen
cheltuieli aferente lung
ieșirii și curente financiare
investițiilor 104
cheltuieli aferente diferențelor de curs valutar și de sumă 105
Rezultatul: profit (pierdere) financiar(ă) (rd.090 – rd.100) 110
Venituri cu active imobilizate și excepționale 120
Cheltuieli cu active imobilizate și excepționale 130
Rezultatul din operațiuni cu active imobilizate și excepționale: 140
profit (pierdere)
Rezultatul (rd.120
din alte -rd.130)
activități: profit (pierdere) (rd.110 +rd.140) 150
Profit (pierdere) pînă la impozitare (rd.080 + rd.150) 160
Cheltuieli privind impozitul pe venit 170
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune (rd.160 – 180
rd.170)
baza informației cu privire la
une în baza soldurile din Cartea
Situațile financiare prescutate
BILANŢUL PRESCURTAT
la_______________20____
Sold la
Nr. crt. Activ Cod.rd
Active imobilizate
I. Imobilizări necorporale 10 13 800
II. Imobilizări corporale 20 390 000
III. Investiţii financiare pe termen lung 30 0
IV. Creanţe pe termen lung şi alte active imobilizate 40 10 000
Total active imobilizate (rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040) 50 413800
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri 60 153 900
II. Creanţe curente şi alte active circulante 70 38 500
III. Investiţii financiare curente 80 10 000
IV. Numerar şi documente băneşti 90 90200
Total active circulante (rd.060 + rd.070 + rd.080 + rd.090) 100 292600
Total active (rd.050 + rd.100) 110 706400
C. CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat 120 300 000
II. Prime de capital 130 3 000
III. Rezerve 140 60 400
IV. Profit (pierdere) 150 102 420
V. Rezerve din reevaluare 160 0
VI.
TotalAlte elemente
capital de capital
propriu (rd.120propriu
+ rd.130 + rd.140 + rd.150 + 170 0
rd.160 + rd.170) 180 465820
534
731
333
acestuia, cunoscând BILANŢUL PRESCURTAT
la_______________20____
Sold la
Nr. crt. Activ Cod.rd
Active imobilizate
I. Imobilizări necorporale 10 10120
II. Imobilizări corporale 20 66863.2
III. Investiţii financiare pe termen lung 30
IV. Creanţe pe termen lung şi alte active imobilizate 40
Total active imobilizate (rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040) 50 76983.2
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri 60 40291
II. Creanţe curente şi alte active circulante 70 10440.8
III. Investiţii financiare curente 80 9078
IV. Numerar şi documente băneşti 90 30753
Total active circulante (rd.060 + rd.070 + rd.080 + rd.090) 100 90562.8
Total active (rd.050 + rd.100) 110 167546
C. CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat 120 34676
II. Prime de capital 130 10000
III. Rezerve 140 11403.6
IV. Profit (pierdere) 150 19380
V. Rezerve din reevaluare 160 0
VI.
TotalAlte elemente
capital de capital
propriu (rd.120propriu
+ rd.130 + rd.140 + rd.150 + 170 0
rd.160 + rd.170) 180 75459.6
şi Situaţia de profit şi
ispune de următoarele
BILANŢUL PRESCURTAT
la_______________20____
Sold la
Nr. crt. Activ Cod.rd
Active imobilizate
I. Imobilizări necorporale 10 0
II. Imobilizări corporale 20 850000
III. Investiţii financiare pe termen lung 30 0
IV. Creanţe pe termen lung şi alte active imobilizate 40 0
Total active imobilizate (rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040) 50 850000
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri 60 310000
II. Creanţe curente şi alte active circulante 70 20000
III. Investiţii financiare curente 80 0
IV. Numerar şi documente băneşti 90 70000
Total active circulante (rd.060 + rd.070 + rd.080 + rd.090) 100 400000
Total active (rd.050 + rd.100) 110 1250000
C. CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat 120 520000
II. Prime de capital 130 40000
III. Rezerve 140 170000
IV. Profit (pierdere) 150 45409.6
V. Rezerve din reevaluare 160 0
VI.
TotalAlte elemente
capital de capital
propriu (rd.120propriu
+ rd.130 + rd.140 + rd.150 + 170 0
rd.160 + rd.170) 180 775409.6
521241
521
611
534 217
242
221
521 221
521 211
535
832
521 241
521 221
242
226
226
226
411
511
242
242224.3
622 242
211 534
612
123 534
612 123
534
622
234
242
242
244
242
622
231 251
221 231
315 221
315
343
622
612
261
241
242
322
811
351;
351;
711;
712;
534
731
333
Perioada de gestiune
curentă
4
190000
138500
51500
4563
11330
55576
2947
-13790
22083
13600
8483
21090
14992
6098
14581
791
94.92
696.08
Sold perioadei
la de
gestiune
_____20___
erioada de gestiune
curentă
Sold perioadei
la de
gestiune
Sold perioadei
la de
gestiune
erioada de gestiune
curentă
4
320000
100000
220000
0
100000
70000
0
50000
-4060
-4060
45920
5510.4
40409.6
erioada de gestiune
curentă
4
52500
27500
25000
3350
3700
7950
810
15890
-320
3400
3080
18970
2276.4
16693.6
Sold la
perioadei de r.
gestiune cpt.
5 1
C.
11944
11944
5000
16944
312008
D.
312008
30000
30000
20000
E.
19500
39500
24030
6450
6110
30000
66590
19650 F.
20110.67
2616
41687.6
84064.27
21200
10333
10333
31533
34649
216844.7
615296.7
No. cont
112
113
123
124
142
161
163
171
211
213
214
215
216/217
221
222
224.1
225
226
231
234
241
242
243
244
246
251
261
311
315
317
321
322
323
332
333
343
351
411
423
424
511
521
531
533
534
535
538
542
544
611
612
621
622
711
712
713
714
721
722
723
731
811
821
832
Nr. cpt.
1
Cod.
Pasiv rd.
2 3
CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat
1. Capital social 440
2. Capital nevărsat 450
3. Capital neînregistrat 460
4. Capital retras 470
5. Patrimoniul
Total capitalprimit de lașistat
social cu drept de proprietate
neînregistrat (rd.440 + rd.450 + rd.460 + rd.470+ 480
rd.480) 490
II. Prime de capital 500
III. Rezerve
1. Capital de rezervă 510
2. Rezerve statutare 520
3. Alte rezerve 530
Total rezerve (rd.510 + rd.520 + rd.530) 540
IV. Profit (pierdere)
1. Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 550
2. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor
precedenţi 560
3. Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 570
4. Profit utilizat al perioadei de gestiune 580
Total profit (pierdere) (rd.550 + rd.560 + rd.570 + rd.580) 590
V. Rezerve din reevaluare 600
VI. Alte elemente de capital propriu 610
Total capital propriu (rd.490 + rd.500 + rd.540 + rd.590 + rd.600 + rd.610) 620
DATORII pe termen lung
1. Credite bancare pe termen lung 630
2. Împrumuturi pe termen lung 640
din care:
2.1împrumuturi. din emisiunea de obligaţiuni 641
inclusiv: împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni convertibile 642
2.2. alte împrumuturi pe termen lung 643
3. Datorii comerciale pe termen lung 650
4. Datorii faţă de părţile afiliate pe termen lung 660
inclusiv: datorii aferente intereselor de participare 661
5. Avansuri primite pe termen lung 670
6. Venituri anticipate pe termen lung 680
7. Alte datorii
Total datorii pe pe
termen lung
termen lung (rd.630 + rd.640 + rd.650 + rd.660 + rd.670 + 690
rd.680 + rd.690) 700
Datorii curente
1. Credite bancare pe termen scurt 710
2. Împrumuturi pe termen scurt, total 720
din care:
2.1împrumuturi. din emisiunea de obligaţiuni 721
inclusiv: împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni convertibile 722
2.2. alte împrumuturi pe termen scurt 723
3. Datorii comerciale curente 730
4. Datorii faţă de părţile afiliate curente 740
inclusiv: datorii aferente intereselor de participare 741
5. Avansuri primite curente 750
6. Datorii faţă de personal 760
7. Datorii privind asigurările sociale şi medicale 770
8. Datorii faţă de buget 780
9. Datorii faţă de proprietari 790
10. Venituri anticipate curente 800
11. Altedatorii
Total datorii curente
CURENTE(rd.710 + rd.720 + rd.730 + rd.740 + rd.750 + rd.760 810
+ rd.770 + rd.780 + rd.790 + rd.800 + rd.810) 820
PROVIZIOANE
1. Provizioane pentru beneficiile angajaţilor 830
2. Provizioane pentru garanţii acordate cumpărătorilor/clienţilor 840
3. Provizioane pentru impozite 850
4. Alte provizioane 860
total provizioane (rd.830 + rd.840 + rd.850 + rd.860) 870
Total PASIVE (rd.620+rd.700+ rd.820 + rd.870) 880
Balanța de verificare
Solduri initiale
Denumire contului sintetic
Dt
Imobilizări necorporale 13000
Amortizarea Imobilizărilor necorporale -750
Mijloace fixe 339950
Amortizarea mijloacelor fixe -30050
Investitii financiare pe termen lung în parti neafiliate 0
Creanțe pe termen lung 20000
Avansuri acordate pe termen lung 25000
Cheltuieli anticipate pe termen lung 19500
Materiale 6000
OMVSD 13170
Uzura OMVSD -920
Productia în curs de execuție 9150
Produse și mărfuri 5450
Creanțe comerciale 38750
Corecţii la creanţe dubioase -250
Avansuri curente acordate pentru imobilizări necorporale 5000
Creanțe ale bugetului 11718
Creanțe ale personalului 2500
activelor entitîții 0
Alte creanțe curente 0
Casa 850
Cont curent în monedă națională 31705
Cont current în valută străină 9100
Alte conturi bancare 0
Documente bănești 0
Investiții financiare curente în părți neafiliate 11200
Cheltuieli anticipate curente 8500
Capital social
Capital retras
Prime de capital
Rezerve stabilite de legislație
Rezerve prevazute de statut
Alte rezerve
Profit nerepartizat al anilor precedenți
Profit net (pierdere neta) al perioadei de gestiune
Rezerve din reevaluare
Rezultat financiar
Credite bancare pe termen lung
Avansuri primite pe termen lung
Venituri anticipate pe teremn lung
Credite bancare pe termen scurt
Datorii comerciale curente
Datorii privind retribuirea muncii
Datorii privind asigurările sociale și medicale
Datorii față de buget
Venituri anticipate curente
Provizioane pentru beneficiile angajatilor
Datorii privind asigurarea bunurilor si a persoanelor
Alte datorii curente
Venituri din vânzări
Alte venituri din activitatea operațională
Venituri din operatiunic cu active imobilizate
Venituri financiare
Costul vânzărilor
Cheltuieli de distribuire
Cheltuieli administrative
Alte cheltuieli din activitatea operatională
Cheltuieli cu active imobilizate
Cheltuieli financiare
Cheltuilei exceptionale
Cheltuieli privind impozitul pe venit
Activitati de baza
Costuri indirecte de productie
Adaos comercial
Total 538573
267890
3886
36000
15642
31453
83095
X
-26770
X
X
328101
615296.27
16667
16667 615296.27
26000
28420
54200
16802
15250
6250
33550
180472
13333
13333
538573 615296.27
perioadei de perioadei de
gestiune Majorări Diminuări gestiune
4 5 6 7
36000 0 0 36000
15642 2500 0 18142
31453 0 0 31453
83095 2500 0 85595
BILANŢUL PRESCURTAT
la_______________20____
Nr.
Activ
crt.
1 2
Active imobilizate
A.
A. I. Imobilizări necorporale
II. Imobilizări corporale
III. Investiţii financiare pe termen lung
IV. Creanţe pe termen lung şi alte active imobilizate
Total active imobilizate (rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040)
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri
II. Creanţe curente şi alte active circulante
III. Investiţii financiare curente
IV. Numerar şi documente băneşti
Total active circulante (rd.060 + rd.070 + rd.080 + rd.090)
Total active (rd.050 + rd.100)
Nr.
Pasiv
cpt.
1 2
C. CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat
II. Prime de capital
III. Rezerve
IV. Profit (pierdere)
V. Rezerve din reevaluare
VI. Alte elemente de capital propriu
Total capital propriu (rd.120 + rd.130 + rd.140 + rd.150 + rd.160 + rd.170)
D. DATORII pe termen lung
E. Datorii curente
TOTAL DATORII (rd.190 + rd.200)
F. PROVIZIOANE
Total Pasive (rd.180 + rd.210 + rd.220)
(în lei)
Nr. Activ
crt.
1 2
A. Active imobilizate
I. Imobilizări necorporale
1. Imobilizări necorporale în curs de execuţie
2. Imobilizări necorporale în exploatare, total
din care:
2.1.drepturi
2.2. concesiuni, licenţeşişititluri
de autor mărcide protecţie
2.3. programe informatice
2.4. alte imobilizări necorporale
3. Fond comercial
4. Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale
Total imobilizări necorporale (rd.010 + rd.020 + rd.030 + rd.040)
II. Imobilizări corporale
1. Imobilizări corporale în curs de execuţie
2. Terenuri
3. Mijloace fixe, total
din care:
3.1.construcţii
3.2. clădiri speciale
3.3. maşini, utilaje şi instalaţii tehnice
3.4. mijloace de transport
3.5. inventar şi mobilier
3.6. alte mijloace fixe
4. Resurse minerale
5. Active biologice imobilizate
6. Investiţii imobiliare
7. Avansuri acordate pentru imobilizări corporale
Total imobilizări corporale (rd.060 + rd.070 + rd.080 + rd.090 +
rd.100 + rd.110
III. Investiţii + rd.120)pe termen lung
financiare
1. Investiţii financiare pe termen lung în părţi neafiliate
2. Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate, total
din care:
2.1acţiuni. şi coteacordate.
2.2împrumuturi de participaţie
părțilordeţinute
afiliate în părţile afiliate
2.3împrumuturi acordate. aferente intereselor de participare
2.4. alte investiţii financiare
Total investiţii financiare pe termen lung
(rd.140
IV. + rd.150)
Creanţe pe termen lung şi alte active imobilizate
1. Creanţe comerciale pe termen lung
2. Creanţe ale părţilor afiliate pe termen lung
inclusiv: creanţe aferente intereselor de participare
3. Alte creanţe pe termen lung
4. Cheltuieli anticipate pe termen lung
5. Alte active imobilizate
Total creanţe pe termen lung şi alte active imobilizate (rd.170 +
rd.180active
Total + rd.190 + rd.200(rd.050
imobilizate + rd. 210)
+ rd.130 + rd.160 + rd.220)
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri
1. Materiale şi obiecte de mică valoare şi scurtă durată
2. Active biologice circulante
2. Producţia în curs de execuţie
3. Produse şi mărfuri
4. Avansuri acordate pentru stocuri
Total stocuri (rd.240 + rd.250 + rd.260 + rd.270 + rd.280)
II. Creanţe curente şi alte active circulante
1. Creanţe comerciale curente
2. Creanţe ale părţilor afiliate curente
inclusiv: creanţe aferente intereselor de participare
3. Creanţe ale bugetului
4. Creanţele ale personalului
4. Alte provizioane
total provizioane (rd.830 + rd.840 + rd.850 + rd.860)
PASIV Total (rd.620+rd.700+ rd.820 + rd.870)
Indicatori
1
Venituri din vînzări, total
din care:
venituri din vînzarea produselor şi mărfurilor
venituri din prestarea serviciilor şi executarea lucrărilor
venituri din contracte de construcţie
venituri din contracte de leasing
venituri din contracte de microfinanţare
alte venituri din vînzări
Costul vînzărilor, total
din care:
valoarea contabilă a produselor şi mărfurilor vîndute
costul serviciilor prestate şi lucrărilor executate terţilor
costuri aferente contractelor de construcţie
costuri aferente contractelor de leasing
costuri aferente contractelor de microfinanţare
alte costuri aferente vînzărilor
Profit brut (pierdere brută) (rd.010 – rd.020)
Alte venituri din activitatea operaţională
Cheltuieli de distribuire
Cheltuieli administrative
Alte cheltuieli
Rezultatul din din activitatea
activitatea operaţională
operaţională: profit (pierdere)
(rd.030 + rd.040 – rd.050 – rd.060 – rd.070)
Venituri
din care: financiare, total
venituri din interese de participare
inclusiv: veniturile obţinute de la părţile afiliate
venituri din dobînzi:
inclusiv: veniturile obţinute de la părțile afiliate
venituri din alte investiţii financiare pe termen lung
inclusiv:aferente
venituri veniturile obţinute de
ajustărilor de la părțileprivind
valoare afiliateinvestiţiile
financiare pe termen lung şi curente
venituri din ieșirea investițiilor financiare
venituri aferente diferențelor de curs valutar și de sumă
Cheltuieli
din care: financiare, total
cheltuieli privind dobînzile
inclusiv: cheltuielile
cheltuieli aferente părţilor
aferente ajustărilor afiliate
de valoare privind investiţiile
financiare pe termen lung şi curente
cheltuieli aferente ieșirii investițiilor financiare
cheltuieli aferente
Rezultatul: diferențelor
profit (pierdere) de curs valutar și de sumă
financiar(ă)
(rd.090 – rd.100)
Venituri cu active imobilizate și excepționale
Cheltuieli
Rezultatulcu dinactive imobilizate
operațiuni și excepționale
cu active imobilizate și
excepționale: profit (pierdere) (rd.120 -rd.130)
Rezultatul din alte activități: profit (pierdere)
(rd.110 +rd.140)
Profit (pierdere) pînă la impozitare (rd.080 + rd.150)
Cheltuieli
Profit privind impozitul
net (pierdere pe venit de gestiune
netă) al perioadei
(rd.160 – rd.170)
Suma, lei
10 000
1200
540 000
240000
150 000
80 000
10 000
85 000
4 100
800
12 000
48 000
30 500
5 000
65 000
600
2 000
10 000
500
80 700
9 000
300 000
3 000
55 000
5 400
102 420
16 080
150 000
39 500
16 200
6 800
3 200
8 800
respectând structura acestuia, cunoscând că activitatea de bază a entității „Astra” SRL este
Suma Nr.
13 000 crt.
750 1
339 950
30 050
20 000 A.
A.
25 000
19 500
6 000
13 170
920
9 150
5 450
38 750
250
5 000
11 718
2 500
11 200
850
31 705
9 100
8 500
267 890
3 886
36 000
15 642
31 453
5 240
19 400
16 667
26 000
6 250
28 420
54 200
16 802
15 250
13 333
13 800
19 750
550 319
30 541
408 500
34 724
112 106
38 140
B.
Suma Debit Credit
9 150 811 215
38 750 242 221
950 713 542
2 000 713 261
2 400 712 222
2 740 332 311
3 000 821 124
306 713 113
5 000 242 224.1
30 500 211 521
30 750 811 211
3 550 213.2 213.1
1 000 821 214
55 000 811 531
96 713 534
2 000 723 123
430 226 612
3 000 231 622
1 750 242 234
Cod. Sold la
rd. începutul sfîrşitul
3 perioadei 4 perioadei 5
10 0
20 11944
21
22 0
23 0
24 0
30 0
40 0
50 11944
60 0
70 0
80 312008
81
82
83
84
85
86
90 0
100 0
110 0
120 0
130 312008
140 0
150 30000
151
152
153
154
160 30000
170 20000
180 0
181
190 0
200 19500
210 0
220 39500
230 393452
240 24030
250 0
260 6450
270 6110
280 35000
290 71590
300 19650
310 0
311
320 20118.67
330 2616
340 41687.6
350 10333
360 0
370 94405.27
380 21200
390 0
391
392
393
394
400 21200
410 34649
420 221844.27
430 615296.27
Cod. Sold la
rd.
Cod.
rd. începutul sfîrşitul
3 perioadei 4 perioade 5
440 268230
450 0
460 0
470 -2600
480 0
490 265630
500 3886
510 36000
520 18142
530 31453
540 85595
550 0
560 -32210
570 696.08
580 0
590 -31513.92
600 3400
610 0
620 326997.08
630 20000
640 0
641
642
643
650 0
660 0
661 0
670 25000
680 16667
690 0
700 61667
710 26000
720 0
721
722
723
730 77188
740 0
741
750 0
760 26375
770 13859
780 11210.19
790 0
800 24167
810 34500
820 213299.19
830 13333
840 0
850 0
860 0
870 13333
880 615296.27
11 190000
12
13
14
15
16
20 408500 138500
21 138500
22
23
24
25
26
30 141819 51500
40 30541 4563
50 34724 11330
60 112106 55576
70 38140 2947
80 -12610 -13790
90 22083
91
92
93 8733
94
95 3000
96
97
98 10200
99 150
100 13600
101 2600
102
103
104 10000
105 1000
110 8483
120 21090
130 14992
140 6098
150 14581
160 791
170 94.92
180 696.08
Astra” SRL este
Cod. Sold la
rd. începutul perioadei sfîrşitul perioadei
de gestiune de gestiune
3 4 5
tive imobilizate
10
20
30
40
50
CTIVE CIRCULANTE
60
70
80
90
100
110
Cod. Sold la
rd. începutul perioadei sfîrşitul perioadei
de gestiune de gestiune
3 4 5
APITAL PROPRIU
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
220
230
20000
25000
16667
26000
77188
26375
13859
11210.19
24167
13333
14750
19750
615296.27
Nr. Cod. Sold perioadei
perioadei de la de
cpt. Pasiv rd. gestiune gestiune
1 2 3 4 5
C. CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și
neînregistrat
1. Capital social 440 267 890
2. Capital nevărsat 450
3. Capital neînregistrat 460
4.
5. Capital retrasprimit de la
Patrimoniul 470
stat cu drept
rd.450 de proprietate
+ rd.460 + rd.470+ 480
rd.480) 490 267 890
II. Prime de capital 500 3 886
III. Rezerve
1. Capital de rezervă 510 36 000
2. Rezerve statutare 520 15 642
3. Alterezerve
Total rezerve(rd.510 + 530 31 453
rd.520 + rd.530) 540 83 095
IV.Corecţii
1. Profit (pierdere)
ale rezultatelor
anilor
anilor precedenţi 550 X
3.precedenţi
Profit net (pierdere netă) 560 -26770
al perioadei de gestiune
4. Profit utilizat al 570 X
perioadei de gestiune
(rd.550 + rd.560 + rd.570 580 X
+
V.rd.580)
Rezerve din 590 -26770
reevaluare
VI. Alte elemente de 600
capital
+ rd.590propriu
+ rd.600 + 610
rd.610) 620 328 101
D. DATORII pe termen
1. Credite bancare pe lung
termen lung
2. Împrumuturi pe termen 630
lung
2.1împrumuturi. din 640
emisiunea
emisiunea de de obligaţiuni
obligaţiuni 641
convertibile
2.2. alte împrumuturi pe 642
termen
3. lung
Datorii comerciale pe 643
termen
4. lung
Datorii faţă de părţile 650
afiliate pe termenaferente
inclusiv: datorii lung 660
intereselor
5. Avansuride participare
primite pe 661
termen lung
6. Venituri anticipate pe 670
termen lung pe termen
7. Alte datorii 680 16 667
lung
rd.650 + rd.660 + rd.670 690
+ rd.680 + rd.690) 700 16 667
E. Datorii
1. Credite curente
bancare pe
termen scurt
2. Împrumuturi pe termen 710 26 000
scurt, total
2.1împrumuturi. din 720
emisiunea de obligaţiuni
emisiunea de obligaţiuni 721
convertibile
2.2. alte împrumuturi pe 722
termen
3. Datoriiscurt
comerciale 723
curente
4. Datorii faţă de părţile 730 28 420
afiliate curente 740
inclusiv: datorii aferente
intereselor de participare 741
5. Avansuri primite curente 750
6. Datorii faţă
asigurările de personal
sociale şi 760 54 200
medicale 770 16 802
8.
9. Datorii
Datorii faţă
faţă de
de buget 780
proprietari
10. Venituri anticipate 790
curente 800 6 250
11. Alte datorii
+ rd.770 curente
+ rd.780 + rd.790 810 48 800
+ rd.800 + rd.810) 820 180 472
F. PROVIZIOANE
1. Provizioane pentru
beneficiile angajaţilor
garanţii acordate 830 13 333
cumpărătorilor/clienţilor
3. Provizioane pentru 840
impozite 850
4. Alte provizioane
+ rd.840 + rd.850 + 860
rd.860)
(rd.620+rd.700+ rd.820 + 870 13 333
rd.870) 880 538 573
Entitatea economică SRL “Succes” produce şi vinde articole de vestimentaţie.
În baza informaţiei cu privire la soldurile iniţiale ale entităţii economice analizate şi conţinutul faptelor economice al
- de întocmit bilanţul la începutul perioadei de gestiune în baza soldurilor pe conturile din Cartea mare la 01.01.2
Nr Elementele patrimoniale
1. Rezerve statutare
2. Utilaj destinat instalării
3. Datorii privind taxa pe amenajarea teritoriului
4. Capital social
5. Licențe de activitate
6. Profit net
7. Utilaj în exploatare
8. Materie primă și materiale de bază
9. Depozite bancare
10. Active biologice imobilizate în curs de execuție
11. Amortizarea licențelor de activitate
12. Amortizarea mijloacelor fixe
13. Numerar în casierie
14. Împrumuturi pe termen scurt primite
15. Datorii privind accizele
16. Numerar în cont curent la bancă în valută străină
17. Mărfuri
18. Venituri anticipate pe termen lung
19. Finanțări cu destinație specială curente
20. Acreditive
21 Terenuri fără construcții
22 Credite bancare pe termen scurt
23 Producție în curs de execuție
24 Datoriii comerciale curente
25 Produse finite
26 Datorii față de personal privind retribuirea muncii
27 Creanțe comerciale
28 Avansuri acordate pentru procurarea unui program informatic
29 Avansuri acordate pentru procurarea unui utilaj
30 Avansuri acordate pentru procurarea omvsd
31 Provizioane curente
32 Prime de capital
33 Capital nevărsat
34 Capital retras
Problema 3. Pe baza elementelor patrimoniale de mai jos, de întocmit Bilanţul prescurtat şi Situaţia de profit şi pierd
Date iniţiale: La sfărşitul anului 202_ o fabrică de producere a produselor de cofetărie dispune de următoarele elem
scurtată a entității
Corespondenţa conturilor
SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE PRESCUR
Suma, lei Debit Credit de la_______________pînă la_______________
950 713 542
500 2400 712 712 113 222
2800 713 113 Cod
12000 721 123 Indicatori rd.
21000 234 621 1 2
2400 713 534 Venituri din vînzări 10
70000 55000 221 711 611 216 Costul
Profitvînzărilor
brut (pierdere brută) 20
14000 221 534 (rd.010 – rd.020) 30
1000 722 521 Alte venituri din activitatea operaţională 40
2600 231 622 Cheltuieli de distribuire 50
1500 713 521 Cheltuieli administrative 60
780 226 714 612 211 Alte cheltuieli
(rd.030 din activitatea
+ rd.040 – rd.050 operaţională
– 70
800 241 226 rd.060 – rd.070)
Rezultatul: profit (pierdere) 80
150 243 622 financiar(ă)
active imobilizate și 90
6600 123 424 excepționale: profit
profit (pierdere) (pierdere)
(rd.090 + 100
94550 rd.100) 110
70000 611 351
800 612 351
21000 621 351
2750 622 351 Profit (pierdere) pînă la
79330 impozitare (rd.080 + rd.110) 120
55000 351 711
2900 351 712
7650 351 713
780 351 714
12000 351 721
1000 351 722
15220 Cheltuieli
Profit net privind impozitul
(pierdere pe venit
netă) al perioadei 130
de gestiune
1826.4 731 534 (rd.120 – rd.130) 140
1826.4 351 731
13393.6 351 333
ctura acestuia, cunoscând că activitatea de bază a ent BILANŢUL PRESCURTAT
la_______________20____
Suma , lei Cont
11 403,6 322 Nr. Cod.
22 644 121 crt. Activ rd.
948.6 534 1 2 3
44676 311 Active imobilizate
7058.4 112 A. I. Imobilizări necorporale 10
19 380 333 II. Imobilizări corporale 20
10 710 123 III. Investiţii financiare pe termen lung 30
IV. Creanţe pe termen lung şi alte active
7 864,2 211 imobilizate
Total active imobilizate (rd.010 40
9 078 251 + rd.020 + rd.030 + rd.040) 50
19 380 131 B. ACTIVE CIRCULANTE
938.4 113 I. Stocuri 60
II. Creanţe curente şi alte active
2 060,4 124 circulante 70
3 447,6 241 III. Investiţii financiare curente 80
30 967,2 512 IV. Numerar
Total activeşi documente
circulantebăneşti
(rd.060 + 90
3 774 534 rd.070 + rd.080 + rd.090) 100
13 392,6 243 Total active (rd.050 + rd.100) 110
13 300,8 217
8 608,8 424 Nr. Cod.
9 659,4 537 cpt. Pasiv rd.
13 912,8 244 1 2 3
10 689,6 122 C. CAPITAL PROPRIU
14 871,6 511 I. Capital social și neînregistrat 120
1 836 215 II. Prime de capital 130
19 522,8 521 III. Rezerve 140
14 790 216 IV. Profit (pierdere) 150
1 734 531 V. Rezerve din reevaluare 160
10 440,8 221 VI. Alte elemente
rd.130 + rd.140 de+capital
rd.150propriu
+ 170
4000 224.1 rd.160 + rd.170) 180
5 500 224.2 D. DATORII pe termen lung 190
2 500 224.3 E. Datorii
TOTALcurente
DATORII (rd.190 + 200
2 000 538 rd.200) 210
10 000 317 F. PROVIZIOANE
Total Pasive (rd.180 + rd.210 + 220
3 000 313 rd.220) 230
7 000 315
rescurtat şi Situaţia de profit şi pierdere prescurtată.
ofetărie dispune de următoarele elemente patrimoniale:
Tema 3
Suma BILANŢUL
13 000 la_______________20____
750
339 950 Nr. Cod.
30 050 crt. Activ rd.
20 000 1 2 3
25 000 Active imobilizate
19 500 I. Imobilizări necorporale
6 000 1. Imobilizări necorporale în curs de execu 10
13 170 2. Imobilizări necorporale în exploatare, to
din care:
20
920 A. 2.1. concesiuni, licenţe şi mărci 21
9 150 2.2. drepturi de autor şi titluri de protecţie 22
5 450 2.3. programe informatice 23
38 750 2.4. alte imobilizări necorporale 24
250 3. Fond comercial 30
5 000 4. Avansuri acordate pentru imobilizări ne 40
11 718 Total imobilizări necorporale (rd 50
2 500 II. Imobilizări corporale
11 200 1. Imobilizări corporale în curs de execuţi 60
850 2. Terenuri 70
31 705 3. Mijloace fixe, total
din care:
80
9 100 3.1. clădiri 81
8 500 3.2. construcţii speciale 82
267 890 3.3. maşini, utilaje şi instalaţii tehnice 83
3 886 3.4. mijloace de transport 84
36 000 3.5. inventar şi mobilier 85
15 642 3.6. alte mijloace fixe 86
31 453 4. Resurse minerale 90
5 240 5. Active biologice imobilizate 100
19 400 6. Investiţii imobiliare 110
16 667 7. Avansuri
rd.090 acordate +pentru
+ rd.100 imobilizări
rd.110 + co 120
26 000 rd.120) 130
6 250 III. Investiţii financiare pe termen lung
28 420 1. Investiţii financiare pe termen lung în pă 140
54 200 2. Investiţii financiare pe termen lung în păr
din care:
150
16 802 151 afiliate
2.1acţiuni. şi cote de participaţie deţinute în părţile
15 250 2.2împrumuturi acordate. părților afiliate 152
13 333 2.3împrumuturi acordate. aferente interesel 153
13 800 2.4.
Totalalteinvestiţii
investiţii financiare
financiare 154
pe termen lung
19 750 (rd.140 + rd.150) 160
550 319 IV. Creanţe pe termen lung şi alte active imobilizate
30 541 1. Creanţe comerciale pe termen lung
2. Creanţe ale părţilor afiliate pe termen
170
408 500 lung 180
34 724 inclusiv: creanţe aferente intereselor de pa 181
112 106 3. Alte creanţe pe termen lung 190
38 140 4. Cheltuieli anticipate pe termen lung 200
5. Alte active imobilizate 210
Total
Total creanţe pe termen(rd.050
active imobilizate lung şi a 220
+ rd.130 + rd.160 + rd.220) 230
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri
1. Materiale şi obiecte de mică valoare şi s 240
2. Active biologice circulante 250
2. Producţia în curs de execuţie 260
3. Produse şi mărfuri 270
4. Avansuri acordate pentru stocuri 280
Total stocuri (rd.240 + rd.250 + 290
II. Creanţe curente şi alte active circulante
1. Creanţe comerciale curente 300
2. Creanţe ale părţilor afiliate curente 310
inclusiv: creanţe aferente intereselor de pa 311
3. Creanţe ale bugetului 320
4. Creanţele ale personalului 330
5. Alte creanţe curente 340
6. Cheltuieli anticipate curente 350
7. Alte active circulante 360
Total creanţe curente şi alte act 370
III. Investiţii financiare curente
1. Investiţii financiare curente în părţi neaf 380
2. Investiţii financiare curente în părţi afili 390
din care:
391 afiliate
2.1acţiuni. şi cote de participaţie deţinute în părțile
2.2împrumuturi acordate. părților afiliate 392
2.3împrumuturi acordate. aferente intereselor de
participare 393
2.4. alte investiţii financiare în părţi afiliat 394
Total investiţii financiare curent 400
IV. Numerar şi documente băneş 410
Total active circulante (rd.290 + 420
Total active (rd.230 + rd.420) 430
6 000
2 500
oare și să se întocmească Situația de profit și pierdere.
Sold la de perioadei
perioadei
gestiune de gestiune
4 5
13800
390000
-
10000
413800
85000+4100-800+12000+48000+5600
153900
38500
10000
90200
292600
706400
Sold la de
perioadei perioadei de
gestiune gestiune
4 5
300000
3000
60400
102420
-
-
465820
16080
215700
231780
8800
706400
Perioada de gestiune
precedentă curentă
3 4
70000
55000
15000
800
2900
7650
780
4470
1750
1750
6220
1826.4
4393.6
ESCURTAT
_____20____
Sold la de
perioadei perioadei de
gestiune gestiune
4 5
10120
66863.2
-
-
76983.2
40291
10440.8
9078
30753
90562.8
167546
Sold la de
perioadei perioadei de
gestiune gestiune
4 5
34676
10000
11403.6
19380
-
-
75459.6
8608.8
81477.6
90086.4
2000
167546
Sold la de
perioadei perioadei de
gestiune gestiune Nr. Cod. Sold la de
perioadei perioadei de
4 5 cpt. Pasiv rd. gestiune gestiune
1 2 3 4 5
- C. CAPITAL PROPRIU
- I. Capital social și neînregistrat
1. Capital social 440
7000 2. Capital nevărsat 450
- 3. Capital neînregis 460
6000 4. Capital retras 470
- 5. Patrimoniul primi 480
- Total capital s 490
- II. Prime de ca 500
13000 III. Rezerve
- 1. Capital de rezerv 510
- 2. Rezerve statutare 520
- 3. Alte rezerve 530
339950 Total rezerve ( 540
- IV. Profit (pierdere)
139950 1. Corecţii ale rezu 550
2. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor
- precedenţi 560
200000 3. Profit net (pierd 570
- 4. Profit utilizat al 580
- Total profit (p 590
- V. Rezerve din 600
- VI. Alte elemen 610
- Total capital p 620
- D. DATORII pe termen lung
339950 1. Credite bancare 630
2. Împrumuturi pe 640
din care:
- 641 de obligaţiuni
2.1împrumuturi. din emisiunea
- inclusiv: împrumutu 642
- 2.2. alte împrumutu 643
- 3. Datorii comercia 650
- 4. Datorii faţă de pă 660
- inclusiv: datorii afe 661
- 5. Avansuri primite 670
i alte active imobilizate 6. Venituri anticip 680
20000 7. Alte datorii pe t 690
- Total datorii p 700
- E. Datorii curente
- 1. Credite bancare 710
19500 2. Împrumuturi pe t 720
din care:
- 721 de obligaţiuni
2.1împrumuturi. din emisiunea
39500 inclusiv: împrumut 722
2.2. alte împrumutu 723
3. Datorii comercia 730
4. Datorii faţă de pă 740
inclusiv: datorii af 741
5. Avansuri primite 750
6. Datorii faţă de p 760
7. Datorii privind a 770
8. Datorii faţă de b 780
9. Datorii faţă de pr 790
ive circulante 10. Venituri anticip 800
11. Alte datorii cur 810
Total datorii C 820
F. PROVIZIOANE
1. Provizioane pentr 830
2. Provizioane pentr 840
3. Provizioane pent 850
4. Alte provizioane 860
total provizioa
0+ rd.820 + 870
rd.870) 880
Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2019 SRL “Succes”
Simbol
Nr. d/o Denumirea contului Suma, lei cont
1. Program informatic 10000 112
2. Amortizarea imobilizari necorporale 1200 113
3. Mijloace fixe: 540 000 123
4. - Utilaje
Amortizarea mijloacelor fixe: 240000
150 000 124
5. -
Creanţe Utilajelor
pe termen lung 80
10 000
000 161
6. Materiale 85000 211
7. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 4100 213
8. Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată 800 214
9. Producţia în curs de execuţie 12000 215
10. Produse 48000 216
11. Creanţe comerciale 30500 221
12. Avansuri acordate curente: 5 000 224.3
13. - Pentru procurări
Creanţe ale bugetuluide imobilizări necorporale 56000
600 225
14. Creanţe ale personalului 2000 226
15. Investiţii financiare curente în parţi neafiliate 10000 251
16. Casa 500 241
17. Conturi curente în monedă naţională 80700 242
18. Conturi curente în valută străină 9000 243
19. Capital social 300000 311
20. Prime de capital 3000 317
21. Rezerve statutare 55000 322
22. Alte rezerve 5400 323
23. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al 102420 332
24. anilor
Avansuriprecedenţi
pe termen lung primite 16080 423
25. Credite bancare pe termen scurt 150000 511
26. Datorii comerciale 39500 521
27. Datorii faţă de personal privind retribuirea munci 16200 531
28. Datorii privind asigurările sociale si medicale 6800 533
29. Datorii privind decontările cu bugetul 3200 534
30. Provizioane curente 8800 538
Problema 1 Corespondenţa
conturilor
Nr.d/o Conţinutul operaţiunilor economice Suma, lei Debit Credit
Se calculează plata pentru asigurarea
1. bunurilor cu rezervei
Constituirea destinațiepentru
generală
creanțele 950 713 542
2. dubioase 2400 712 222
Calculul amortizării imobilizării necorporale:
- cu destinație comercială
500 712 113
3. -cu destinațievaloarea
Se reflectă gospodărească
contabilă a mijloacelor 2800 713 113
4. fixe vândutevaloarea de vânzare a
Se reflectă 12000 721 123
5. mijloacelor fixe 21000 234 612
6. Se
Se calculează impozitele
reflectă costul și taxele
efectiv al locale
produselor 2400 713 534
7. vândute cumpărătorilor
Reflectarea valorii produselor vândute la 55000
70000 711 216
8. prețuri de livrare conform facturii 14000 221 534
9. Se
Se reflectă diferențele
calculează dobânda de pentru
curs valutar
mijloacele 1000 722 521
10. nevaforabile aferente datoriilor în
fixe transmise în leasing financiar valută străină
2600 231 622
11. Se acceptăvaloarea
Se reflectă spre plată facturaa pentru
contabilă lipsurilor de 1500 713 521
12. serviciile
materiale poștale
depistate și telegrafice
deîncătre
rezultatul inventarierii 780
Se recuperează magazioner suma 226714 612211
13. lipsurilor de materiale
Se înregistrează diferența favorabilă de curs 800 241 226
14. valutar aferentă
Se reflectă soldului
intrarea mijloacelor
strungului valutare
primit cu 150 243 622
15. titlul gratuit 6600 123 424
16. Decontarea la finele anului de gestiune a veniturilor la rezultatul financiar
total: 70000 611 351
800 612 351
21000 621 351
2750 622 351
94550
17. Decontarea la finele anului de gestiune a cheltuielilor la rezultatul financiar
total: 55000 351 711
2900 351 712
7650 351 713
780 351 714
12000 351 721
1000 351 722
79330
18. Calculăm Profitul până la impozitare 15220
19. Calculul impozitului pe venit 1826.4 731 534
20. Închiderea contului de cheltuieli 1826.4 351 731
21. Reflectarea profitului net 13393.6 351 333
Problema 2 Simbol
Nr Elementele patrimoniale Suma , lei cont
1. Rezerve statutare 11403.6 322
2. Utilaj destinat instalării 22644 121
3. Datorii privind taxa pe amenajarea 948.6 534
4. teritoriului
Capital social 44676 311
5. Licențe de activitate 7058.4 112
6. Profit net 19380 333
7. Utilaj în exploatare 10710 123
8. Materie primă și materiale de bază 7864.2 211
9. Depozite bancare 9078 251.3
10. Active biologice imobilizate în curs de 19380 131
11. execuție
Amortizarea licențelor de activitate 938.4 113
12. Amortizarea mijloacelor fixe 2060.4 124
13. Numerar în casierie 3447.6 241
14. Împrumuturi pe termen scurt primite 30967.2 512
15. Datorii privind accizele 3774 534
16. Numerar în cont curent la bancă în valută 13392.6 243
17. străină
Mărfuri 13300.8 217
18. Venituri anticipate pe termen lung 8608.8 424
19. Finanțări cu destinație specială curente 9659.4 537
20. Acreditive 13912.8 244.1
21 Terenuri fără construcții 10689.6 122
22 Credite bancare pe termen scurt 14871.6 511
23 Producție în curs de execuție 1836 215
24 Datoriii comerciale curente 19522.8 521
25 Produse finite 14790 216
26 Datorii față de personal privind retribuirea 1734 531
27 muncii
Creanțe comerciale 10440.8 221
28 Avansuri acordate pentru procurarea unui 4000 224.1
program informatic
29 Avansuri acordate pentru procurarea unui 5500 224.2
30 utilaj
Avansuri acordate pentru procurarea omvsd 2500 224.3
31 Provizioane curente 2000 538
32 Prime de capital 10000 317
33 Capital nevărsat 3000 313
34 Capital retras 7000 315
Problema 3 Simbol
Nr. Elemente patrimoniale Suma, lei cont
1. Terenuri 100000 122
2. Capital social 770000 311
3. Clădiri 700000 123
4. Rezerve 170000 321
5. Profit nerepartizat al anilor precedenţi 5000 332
6. Venituri din vânzarea ciocolatei 220000 611
7. Zahăr 20000 211
8. Cacao 30000 211
9. Alune 35000 211
10. Lapte 25000 211
11. Împrumuturi primite pe termen lung 300000 412
12. Cheltuieli de distribuire 100000 712
13. Credite bancare pe termen scurt 50000 511
14. Ciocolată 100000 216
15. Cheltuieli administrative 70000 713
16. Bomboane 50000 216
17. Creanţe comerciale 20000 221
18. Venituri din vânzarea bomboanelor 100000 611
19. Datorii comerciale 30000 521
20. Datorii faţă de salariaţi 40000 531
21. Disponibilităţi băneşti la bancă 70000 242
22. Chirii încasate în avans 35000 535
23. Impozit pe venit datorat 9000 534
24. Venituri financiare 9000 622
25. Utilaje 300000 123
26. Costul ciocolatei şi bomboanelor vândute 100000 711
27. Amortizarea clădirilor 200000 124
28. Amortizarea utilajelor 50000 124
29. Capital retras 150000 315
30. Capital nevărsat 100000 313
31. Avansuri acordate pentru procurarea 50000 224.3
32. zahărului
Diferența favorabilă dintre prețul de răscumpărare și 40000 317
prețul de revânzare a acțiunilor
33. Provizioane curente 10590.4 538
34. Cheltuieli financiare 13080 722
Problema 4
Nr. crt Conţinutul operaţiunilor economice Suma (lei) Corespondenţa conturilor
Dt Ct
1 2 3 4 5
1. Reflectarea valorii contabile a produselor 27500 711 216
2. vândute
Vânzarea de produse finite cumpărătorilor: 25000 221 611
a) cu achitarea ulterioară: 5000 221 534
· preţ de vânzare,
· TVA 20%. 27500 241 611
b) cu achitarea în numerar:
· preţ de vânzare,
· TVA 20%.
Vânzarea de produse finite cumpărătorilor:
a) cu achitarea ulterioară:
· preţ de vânzare,
· TVA 20%.
b) cu achitarea în numerar: 5500 241 534
· preţ de vânzare,
· TVA 20%.
3. S-a calculat şi înregistrat plata lunară pentru 600 712 544
panoul
TVA-20%;publicitar, 120 534 544
4. Reflectarea venitului din vânzarea
calculatorului, cu achitarea ulterioară: 12000 234 621
· preţ de vânzare; 2400 234 534
· TVA – 20%.
5. Casarea valorii contabile a calculatorului 8000 721 123
6. vândut;
S- a calculat salariul:
· personalului administrativ al entităţii; 5000 713 531
· vânzătorilor. 2500 712 531
7. S-au calculat contribuţiile privind asigurările 1200 713 533
8. sociale aferente
Se reflectă salariului
venitul calculat:
din vânzarea 650 234 712 612
9. materialelor,valorii
Reflectarea cu achitarea ulterioară:
contabile a materialelor 130 460 714 534 211
10. vândute;
În urma efectuării inventarierii anuale, s-au 350 714 217
11. depistat
În urma lipsuri de mărfuri;
efectuării inventarierii anuale, s-a 2700 123 612
12. depistat în plus un strung;
S-au reflectat diferenţele de curs valutar 320 722 521
13. negative aferente operaţiilor în valută
Se înregistrează valoarea contabilă a clădirii 5100 723 123
14. depozitului distrus în urma unei inundaţii;
Se reflectă compensaţia primită pentru 4500 242 623
15. recuperarea pierderilor din urma inundaţiei;
Se reflectă valoarea programei informatice 5500 112 535
16. primite cu titluamortizarea
Se calculează gratuit; clădirii utilizată 1750 713 124
17. în scopuri administrative;
Se închid la finele anului curent conturile de cheltuieli:
27500 351 711
3700 351 712
7950 351 713
810 351 714
8000 351 721
320 351 722
5100 351 723
Total cheluieli: 53380
18. Se închid la finele anului curent conturile de venituri:
52500 611 351
3350 612 351
12000 621 351
0 622 351
4500 623 351
Total venituri: 72350
19. Determinarea rezultatului financiar până la 18970
impozitare
20. Se calculează şi înregistrează impozitul pe 2276.4 731 534
21. venit
Se închide contul de cheltuieli privind 2276.4 351 731
22. impozitul pe venit
Se înregistrează la rezultatul
profitul financiar
net (pierderea) 16693.6 351 333
obţinut
TEMA 3
Nr.ord Denumirea conturilor Suma cont
1 Imobilizări necorporale 13000 112
2 Amortizarea imobilizărilor 750 113
3 Mijloace fixe 339950 123
4 Amortizarea mijloacelor fixe 30050 124
5 Creanţe pe termen lung 20000 161
6 Avansuri pe termen lung acordate 25000 163.3
7 Cheltuieli anticipate pe termen lung 19500 171
8 Materiale 6000 211
9 OMVSD 13170 213
10 Uzura OMVSD 920 214
11 Producţia în curs de execuţie 9150 215
12 Produse 1500 216
13 Mărfuri 3950 217
14 Creanţe comerciale curente 38750 221
15 Corecţii la creanţe dubioase 250 222
16 Avansuri curente acordate pentru 5000 224.1
17 Creanţe pe termen scurt privind 11718 225.5
18 Creanţe pe termen scurt ale 2500 226
19 Investiţii pe termen scurt în părţi 11200 251
20 Casierie 850 241
21 Cont curent în monedă naţională 31705 242
22 Cont curent în valută străină 9100 243
23 Cheltuieli anticipate curente 8500 261
24 Capital social 267890 311
25 Prime de capital 3886 317
26 Rezerve stabilite de legislaţie 36000 321
27 Rezerve prevăzute de statut 15642 322
28 Alte rezerve 31453 323
29 Profit nerepartizat (pierdere 5240 332
30 Dividende plătite în avans 19400 334
31 Venituri anticipate pe termen lung 16667 424
32 Credite bancare pe termen scurt 26000 511
33 Venituri anticipate curente 6250 535
34 Datorii comerciale curente 28420 521
35 Datorii faţă de personal privind 54200 531
36 Datorii privind asigurările 16802 533
37 Datorii privind decontările cu bugetul 15250 534
38 Provizioane pentru beneficiile 13333 538
39 Datorii privind asigurarea bunurilor 13800 542
40 Alte datorii curente 19750 544
41 Venituri din vânzări 550319 611
42 Alte venituri operaţionale 30541 612
43 Costul vânzărilor 408500 711
44 Cheltuieli de distribuire 34724 712
45 Cheltuieli administrative 112106 713
46 Alte cheltuieli operaţionale 38140 714
333 -12610
Faptele economice efectuate la S.A. “Prosperare”
Nr.crt Conţinutul faptelor economice Suma Debit Credit
1. Soldul producţiei în curs de execuţie se trece în 9150 811 215
2. contul producţiei
Se încasează de bază
în contul curent în monedă 38750 242 221
3. naţională mijloace băneşti pentru achitarea
Se calculă plata pentru asigurarea bunurilor cu 950 713 542
4. destinaţie
Se reflectăgenerală.
suma cheltuielilor de abonare 2000 713 261
5. aferentă
Se trimestrului
constituie IV anul
provizioane curent.
pentru creanţe 2400 712 222
6. dubioase
Se înregistrează majorarea capitalului social pe 2740 332 311
7. seama profitului
Se calculă nerepartizat
amortizarea al anilor
mijloacelor fixe: 3000 124
- cu destinaţie generală de producţie 821
--muncitorilor
personalului care
administrativ al ambalarea
participă la secţiilor 9000 821 531
produselor
- personalului administrativ şi de conducere al 3500 712 531
entităţii 1705 713 531
15. Se efectuează defalcări pentru asigurările 13200 811 533
sociale şi medicale din salariile calculate:
- muncitorilor din producţia de bază
-- personalului
muncitorilor administrativ
care participă al
la secţiilor
ambalarea 2160 821 533
produselor
- personalului administrativ şi de conducere al 840 712 533
entităţii 4092 713 533
16. Se acceptă factura fiscală pentru combustibilul 10500 811 521
şi
TVAenergia consumată înscopuri tehnologice. 2100 534 521
17. Se acceptă factura fiscală pentru serviciile de 8750 821 521
pază
TVA a subdiviziunilor de producţie. 1750 534 521
18. Se reflectă valoarea contabilă a mijloacelor fixe 12992 721 123
19. vândute.
Se decontează suma amortizării calculate a 5300 124 123
mijloacelor fixe vândute.
20. Se reflectă valoarea de vânzare a mijloacelor 21090 234 621
fixe.
Se calculă suma TVA aferentă mijloacelor fixe 4218 234 534
21. vândute.
Se calculă impozitele şi taxele locale. 2300 713 534
22. Se reflectă suma uzurii OMVSD scoase din 740 214 213
23. funcţiune.
Se înregistrează deşeurile rezultate din 110 211 213
24. scoaterea
Se reflectădin uz a OMVSD
consumurile indirecte de producţie 811 821
25. aferente producţiei de bază.
Se înregistrează costul efectiv al produselor 139160 216 811
26. fabricate.
Se reflectă costul efectiv al produselor vândute 111000 711 216
27. cumpărătorilor.
Se reflectă valoarea produselor vândute la 160000 221 611
preţuri de livrare.
B. rd.020 + rd.030
ACTIVE CIRCULANTE + rd.040)
I. Stocuri 60 153900
II. Creanţe curente şi alte active 70 38500
circulante
III. Investiţii financiare curente 80 10000
IV. Numerar şi documente băneşti 90 90200
TOTAL ACTIVE CIRCULANTE 100 0 292600
(rd.060 + rd.070 + rd.080 + rd.090)
TOTAL ACTIVE (rd.050 + rd.100) 110 0 706400
B. rd.020 + rd.030
ACTIVE + rd.040)
CIRCULANTE
I. Stocuri 60 40291
II. Creanţe curente şi alte active 70 10440.8
circulante
III. Investiţii financiare curente 80 9078
IV. Numerar şi documente băneşti 90 30753
TOTAL ACTIVE CIRCULANTE 100 0 90562.8
(rd.060 +ACTIVE
TOTAL rd.070 + (rd.050
rd.080 ++ rd.090)
rd.100) 110 0 167546
Bilanțul prescurtat
Nr. crt. Activ Cod. rd. Sold la
începutul perioadeisfîrşitul perioadei
de gestiune de gestiune
1 2 3 4 5
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. Imobilizări necorporale 10
A.
B. rd.020 + rd.030
ACTIVE + rd.040)
CIRCULANTE
I. Stocuri 60 310000
II. Creanţe curente şi alte active 70 20000
circulante
III. Investiţii financiare curente 80
IV. Numerar şi documente băneşti 90 70000
TOTAL ACTIVE CIRCULANTE 100 0 400000
(rd.060 +ACTIVE
TOTAL rd.070 + (rd.050
rd.080 ++ rd.090)
rd.100) 110 0 1250000
2. Creanţecreanţe
inclusiv: ale părţilor afiliate
aferente curentede
intereselor 310 0
participare 311 0
3. Creanţe ale bugetului 320 11718
4. Creanţele ale personalului 330 2500
5. Alte creanţe curente 340 0
7. Alte active
circulante circulante
(rd.300 + rd.310 + rd.320 + 360 0
rd.330 + rd.340 + rd.350 + rd.360) 370 61218
III. Investiţii
1. Investiţii financiare
financiare curente
curente în părţi
neafiliate
2. Investiţii financiare curente în părţi 380 11200
afiliate, total
2.1acţiuni. şi din
cotecare:
de participaţie 390 0
deţinute în părțile afiliate 391 0
2.2împrumuturi acordate. părților
afiliate
392 0
2.3împrumuturi acordate. aferente
intereselor de participare
2.4. alte investiţii financiare în părţi 393 0
afiliate
Total investiţii financiare curente 394 0
(rd.380 + rd. 390) 400 11200
IV. Numerar şi documente băneşti
335058
28350
20000
25000
19500
12890
13170
1180
0
6110
-10650
250
5000
20952
4370
6166
33758
21200
850
31705
9250
10333
268230
SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE
Perioada de gestiune
Indicatori Cod rd. precedentă curentă
1 2 3 4
1.
2. Provizioane
Provizioane pentru
pentru beneficiile angajaţilor
garanţii acordate 830 13333
cumpărătorilor/clienţilor 840 0
3. Provizioane pentru impozite 850 0
4. Alteprovizioane
Total provizioane (rd.830 + rd.840 + 860 0
rd.850 +Total
PASIV rd.860)
(rd.620+rd.700+ rd.820 + 870 13333
rd.870) 880 538573
Nr. Denumirea contului Suma, lei Cont contabil
d/o
1. Program informatic 10 000 112.3
2. Amortizarea imobilizari necorporale 1200 123.4 113
3. Mijloace fixe: 540 000 123.9
124.4
4. -Amortizarea
Utilaje 240000
mijloacelor fixe: -Utilajelor
150 000 124.9
5. -Creanţe
Mijloacelor de transport
pe termen lung 80
10 000
000 161
6. Materiale 85 000 211
7. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 4 100 213
8. Uzura obiectelor de mică valoare şi 800 214
9. scurtă durată
Producţia în curs de execuţie 12 000 215
10. Produse 48 000 216
11. Creanţe comerciale 30 500 224.1 221
12. Avansuri acordate curente: 5 000 224.3
13. -Creanţe
Pentru ale
procurări de imobilizări
bugetului 56 600
000 225
14. Creanţe ale personalului 2 000 226
15. Investiţii financiare curente în parţi 10 000 251
16. neafiliate
Casa 500 241
17. Conturi curente în monedă naţională 80 700 242
18. Conturi curente în valută străină 9 000 243
19. Capital social 300 000 311
20. Prime de capital 3 000 317
21. Rezerve statutare 55 000 322
22. Alte rezerve 5 400 323
23. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) 102 420 332
24. al anilor precedenţi
Avansuri pe termen lung primate 16 080 423
25. Credite bancare pe termen scurt 150 000 511
26. Datorii comerciale 39 500 521
27. Datorii faţă de personal privind 16 200 531
28. retribuirea
Datorii muncii
privind asigurările sociale si 6 800 533
29. medicale
Datorii privind decontările cu bugetul 3 200 534
30. Provizioane curente 8 800 538
Corespondenţa conturil
Nr.dConţinutul operaţiunilor economice Suma, lei Debit Credit
1. Se calculează plata pentru asigurarea bunu 950 713 542
2. Constituirea rezervei
- cu destinație pentru creanțele dub500
comercială 2400 712 712 113 222
- cu
3. Se destinație
reflectă gospodărească
valoarea contabilă a 2800 713 113
4. mijloacelor fixe vândute 12000 721 123
5. Se reflectă valoarea de vânzare a mijloace 21000 234 621
6. Se calculează impozitele și taxele locale 2400 713 534
Se reflectă costul efectiv al produselor
7. vândute
Reflectareacumpărătorilor
valorii produselor vândute la 70000 55000 221 711 611 216
8. prețuri de livrare
nevaforabile conform
aferente facturii
datoriilor în valută 14000 221 534
9. străină
Se calculează dobânda pentru mijloacele 1000 722 521
10. fixe transmise
Se acceptă spreînplată
leasing financiar
factura pentru 2600 231 622
11. serviciile
Se reflectăpoștale și telegrafice
valoarea 1500
contabilă a lipsurilor de materiale 713 521
12. depistate
Se în rezultatul
recuperează de cătreinventarierii
magazioner 780 226 714 612 211
13. sumavalutar
curs lipsurilor de materiale
aferentă soldului mijloacelor 800 241 226
14. valutare
Se reflectă intrarea strungului primit cu 150 243 622
15. titlul gratuit 6600 123 424
16. Decontarea la finele anului de gestiune a 94550
veniturilor
Venituri dinlavinzari
rezultatul financiar total: 70000 611 351
Alte venituri din activitatea operationala 800 612 351
Venituri din operatiuni 21000 621 351
Venituri financiare 2750 622 351
17. Decontarea la finele anului de gestiune a 79330
cheltuielilor la rezultatul financiar total:
Costul vinzarilor 55000 351 711
Cheltuieli de distribuire 2900 351 712
Cheltuieli administrative 7650 351 713
Alte cheltuieli din activitatea operationala 780 351 714
Cheltuieli cu active imobilizate 12000 351 721
Cheltuieli financiare 1000 351 722
18. Calculăm Profitul până la impozitare 15220
19. Calculul impozitului pe venit 1826.4 731 534
20. Închiderea contului de cheltuieli 1826.4 351 731
21. Reflectarea profitului net 13393.6 351 333
Problema 3. Pe baza elementelor patrimoniale de mai jos, de întocmit Bilanţul prescurtat şi Situaţia de profit şi pierd
Date iniţiale: La sfărşitul anului 202_ o fabrică de producere a produselor de cofetărie dispune de următoarele elem
PR4
Cheltuieli
Profit net privind impozitul
(pierdere pe venit
netă) al perioadei 130 1826.4
de gestiune
(rd.120 – rd.130) 140 4393.6
BILANŢUL PRESCURTAT
la_______________20____
Cod. Sold
gestiula de
Activ rd. ne gestiune
2 3 4 5
Active imobilizate
I. Imobilizări necorporale 10 10120
II. Imobilizări corporale 20 66863
III. Investiţii financiare pe termen
lung 30 -
IV. Creanţe pe termen lung şi alte
active
(rd.010 imobilizate
+ rd.020 + rd.030 + 40 -
rd.040) 50 76983
ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri 60 40291
II. Creanţe curente şi alte active
circulante 70 10441
III. Investiţii financiare curente 80 9078
IV. Numerar
(rd.060 şi documente
+ rd.070 băneşti+
+ rd.080 90 30753
rd.090)
Total active (rd.050 + 100 90563
rd.100) 110 2E+05
Cod. Sold
gestiula de
Pasiv rd. ne gestiune
2 3 4 5
CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat 120 34676
II. Prime de capital 130 10000
III. Rezerve 140 11404
IV. Profit (pierdere) 150 19380
V. Rezerve din reevaluare 160 -
VI. Alte elemente
(rd.120 + rd.130de capital
+ rd.140propriu
+ 170 -
rd.150 + rd.160 + rd.170) 180 75460
DATORII pe termen lung 190 8608.8
Datorii
TOTALcurente
DATORII (rd.190 200 81478
+ rd.200) 210 90086
PROVIZIOANE
Total Pasive (rd.180 + 220 2000
rd.210 + rd.220) 230 2E+05
Cod Perioada de gestiun
Indicatori rd. precedentăcurentă
1 2 3 4
Venituri din vîn 10
Costul
Profitvînzărilo 20
brut (pierdere brută) 27500
(rd.010 – rd.020)30 -27500
Alte venituri din
activitatea operaţională40 3350
Cheltuieli de dis 50 3700
Cheltuieli admin 60 7950
Alte cheltuieli
din activitatea operaţională
70 810
operaţional
ă: profit
Rezultatul
(pierdere)
din
(rd.030 +
operațiuni
rd.040
cu active –
rd.050
imobilizate
Rezultatul:
–și rd.060 –
profit
rd.070) 80 -36610
Rezultatul
excepțional
(pierdere)
din alte
e: profit
financiar(ă
activităţi:
(pierdere)
) 622-722 90 -320
profit
621+623-
(pierdere)
721-723 100 3400
(rd.090 +
rd.100)
Profit (pierdere)110 pînă la 3080
impozitare (rd.080 120 + rd.110) -33530
Profit net
Cheltuieli (pierdere
privi 130 netă) -4023.6
al perioadei de gestiune
(rd.120 – rd.130)140 -29506.4
BILANŢUL
la_______________20____ începutul sfîrşitul
perioadei
Sold la perioadei
Nr. Cod. de de
crt. Activ rd. gestiune gestiune
1 2 3 4 5
A. Active imobilizate
I. Imobilizări necorporale
1. Imobilizări n 10
2. Imobilizări n 20 12250
din care:
21 şi mărci
2.1. concesiuni, licenţe
2.2. drepturi de 22
2.3. programe i 23 12250
2.4. alte imobil 24
3. Fond comerci 30
4. Avansuri aco 500040
Total imobil 50 17250
II. Imobilizări corporale
1. Imobilizări c 60
2. Terenuri 70
3. Mijloace fixe, 80 309900
din care:
3.1. clădiri 81
3.2. construcţii 82
3.3. maşini, util 83 45950
3.4. mijloace de 84 263950
3.5. inventar şi 85
Total
3.6. alte mijloac
imobilizări 86
4.corporale
Resurse mine 90
5.(rd.060 +
Active biolog 100
rd.070 +
6. Investiţii imo 110
rd.080 +
7. rd.090
Avansuri+acor 120
rd.100 +
rd.110 +
rd.120) 130 309900
III. Investiţii financiare pe termen lung
1. Investiţii fin 140
2. Investiţii fin 150
din care:
2.1acţiuni. şi cote151
de participaţie deţinute în părţile afiliate
2.2împrumuturi a 152
2.3împrumuturi a 153
2.4.
Totalalteinvestiţii
investi 154
financiarepe termen lung
(rd.140 + rd.150)160 0
IV. Creanţe pe termen lung şi alte active imobilizate
Total
170lung 20000
1. Creanţe comerciale pe termen
creanţe pe
2. Creanţe ale p
termen 180
lung şi creanţ
inclusiv: alte 181
active
3. Alte creanţe 190
imobilizate
4. Cheltuieli
(rd.170 + an 200
rd.180
5. + i
Alte active 210
rd.190 +
rd.200 +
rd. 210) 220 20000
Total active 230
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. Materiale
1. Stocuri şi
obiecte de
mică valoare şi
scurtă durată 240
2. Active biolog 250
Total
2. Producţia în
stocuri 260
(rd.240 +
3. Produse şi mă 270
rd.250 +
4. Avansuri acor 280
rd.260 +
rd.270 +
rd.280) 290
II. Creanţe curente şi alte active circulante
1. Creanţe comerciale curente
300
2. Creanţe ale pă 310
inclusiv: creanţ 311
3. Creanţe ale b 320
4. Creanţele ale 330
5. Alte creanţe 340
6. Cheltuieli an 350
7. Alte active c 360
Total creanţ 370
III. Investiţii financiare curente
1. Investiţii fin 380
2. Investiţii fina 390
din care:
2.1acţiuni. şi cote391
de participaţie deţinute în părțile afiliate
2.2împrumuturi a 392
2.3împrumuturi acordate. aferente intereselor de
participare 393
2.4. alte investiţ 394
Total investi 400
IV. Numerar 410
Total active 420
Total active 430
Nr. d/o Denumirea contului
1. Program informatic
2. Amortizarea imobilizari necorporale
3. Mijloace fixe:
4. - Utilaje
Amortizarea mijloacelor fixe: - Utilajelor
5. - Mijloacelor de transport
Creanţe pe termen lung
6. Materiale
7. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată
8. Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată
9. Producţia în curs de execuţie
10. Produse
11. Creanţe comerciale
12. Avansuri acordate curente:
13. - Pentruale
Creanţe procurări de imobilizări necorporale
bugetului
14. Creanţe ale personalului
15. Investiţii financiare curente în parţi neafiliate
16. Casa
17. Conturi curente în monedă naţională
18. Conturi curente în valută străină
19. Capital social
20. Prime de capital
21. Rezerve statutare
22. Alte rezerve
23. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi
24. Avansuri pe termen lung primate
25. Credite bancare pe termen scurt
26. Datorii comerciale
27. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii
28. Datorii privind asigurările sociale si medicale
29. Datorii privind decontările cu bugetul
30. Provizioane curente
nalul de înregistrare a operaţiunilor economice
Total
18. Calculuam profit pana la impozitare 15 220
19. Calculul impozitului pe venit
20. Închiderea contului de cheltuieli
21. Reflectarea profitului net
Nr Elementele patrimoniale
1. Rezerve statutare
2. Utilaj destinat instalării
3. Datorii privind taxa pe amenajarea teritoriului
4. Capital social
5. Licențe de activitate
6. Profit net
7. Utilaj în exploatare
8. Materie primă și materiale de bază
9. Depozite bancare
10. Active biologice imobilizate în curs de execuție
11. Amortizarea licențelor de activitate
12. Amortizarea mijloacelor fixe
13. Numerar în casierie
14. Împrumuturi pe termen scurt primite
15. Datorii privind accizele
16. Numerar în cont curent la bancă în valută străină
17. Mărfuri
18. Venituri anticipate pe termen lung
19. Finanțări cu destinație specială curente
20. Acreditive
21 Terenuri fără construcții
22 Credite bancare pe termen scurt
23 Producție în curs de execuție
24 Datoriii comerciale curente
25 Produse finite
26 Datorii față de personal privind retribuirea muncii
27 Creanțe comerciale
28 Avansuri acordate pentru procurarea unui program informatic
29 Avansuri acordate pentru procurarea unui utilaj
30 Avansuri acordate pentru procurarea omvsd
31 Provizioane curente
32 Prime de capital
33 Capital nevărsat
34 Capital retras
Problema 4. Propunem:
1 2
1. Reflectarea valorii contabile a produselor vândute
2. Vânzarea de produse finite cumpărătorilor:
a) cu achitarea ulterioară:
· preţ de vânzare,
· TVA 20%.
b) cu achitarea în numerar:
· preţ de vânzare,
3. S-a calculat şi înregistrat plata lunară pentru panoul publicitar,
TVA-20%;
4. Reflectarea venitului din vânzarea calculatorului, cu achitarea ulterioară:
· preţ de vânzare;
· TVA – 20%.
5. Casarea valorii contabile a calculatorului vândut;
6. S- a calculat salariul:
· personalului administrativ al entităţii;
· vânzătorilor.
7. S-au calculat contribuţiile privind asigurările sociale aferente salariului calculat:
8. · personalului
Se administrativ
reflectă venitul din vânzarea al entităţii;
materialelor, cu achitarea ulterioară:
9. · preţ de vânzare;
Reflectarea valorii contabile a materialelor vândute;
10. În urma efectuării inventarierii anuale, s-au depistat lipsuri de mărfuri;
11. În urma efectuării inventarierii anuale, s-a depistat în plus un strung;
12. S-au reflectat diferenţele de curs valutar negative aferente operaţiilor în valută străină
13. cu
Se furnizorii;
înregistrează valoarea contabilă a clădirii depozitului distrus în urma unei
14. inundaţii;
Se reflectă compensaţia primită pentru recuperarea pierderilor din urma inundaţiei;
15. Se reflectă valoarea programei informatice primite cu titlu gratuit;
16. Se calculează amortizarea clădirii utilizată în scopuri
17. administrative;
Se închid la finele anului curent conturile de cheltuieli:
18. .Costul
Se închidvanzarilor............................
la finele anului curent conturile de venituri:
19. Venitul din vanzari
Determinarea ..........................
rezultatului financiar până la impozitare
20. Se calculează şi înregistrează impozitul pe venit
21. Se închide contul de cheltuieli privind impozitul pe venit la
22. rezultatul
Se financiar
înregistrează totalnet (pierderea) obţinut
profitul
Problema
Soldurile initiale din Cartea mare la 01.01.2019 S.A. ,,Prosperare''
Nr.ord Denumirea conturilor
1 Imobilizări necorporale
2 Amortizarea imobilizărilor necorporale
3 Mijloace fixe
4 Amortizarea mijloacelor fixe
5 Creanţe pe termen lung
6 Avansuri pe termen lung acordate pentru procurări de materiale
7 Cheltuieli anticipate pe termen lung
8 Materiale
9 OMVSD
10 Uzura OMVSD
11 Producţia în curs de execuţie
12 Produse și mărfuri
13 Creanţe comerciale curente
14 Corecţii la creanţe dubioase
15 Avansuri curente acordate pentru procurarea unui program informatic
16 Creanţe pe termen scurt privind decontările cu bugetul
17 Creanţe pe termen scurt ale personalului
18 Investiţii pe termen scurt în părţi neafiliate
19 Casierie
20 Cont curent în monedă naţională
21 Cont curent în valută străină
22 Cheltuieli anticipate curente
23 Capital social
24 Prime de capital
25 Rezerve stabilite de legislaţie
26 Rezerve prevăzute de statut
27 Alte rezerve
28 Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi
29 Dividende plătite în avans
30 Venituri anticipate pe termen lung
31 Credite bancare pe termen scurt
32 Venituri anticipate curente
33 Datorii comerciale curente
34 Datorii faţă de personal privind retribuirea mencii
35 Datorii privind asigurările
36 Datorii privind decontările cu bugetul
37 Provizioane pentru beneficiile angajaţilor
38 Datorii privind asigurarea bunurilor şi a persoanelor
39 Alte datorii curente
40 Venituri din vânzări
41 Alte venituri operaţionale
42 Costul vânzărilor
43 Cheltuieli de distribuire
44 Cheltuieli administrative
45 Alte cheltuieli operaţionale
Problemă
Faptele economice efectuate la S.A. “Prosperare”
Indicatori
1
Venituri financiare
Total
18. Calculuam profit pana la impozitare 15 220
19. Calculul impozitului pe venit
20. Închiderea contului de cheltuieli
21. Reflectarea profitului net
Simbol
Suma, lei cont Bilant prescurtat
10 000 112 Nr.
1200 113 crt. Activ
540 000 123 1 2
240000
150 000 124 Active imobilizate
80000
10 000 161 A. I. Imobilizări necorporale
85 000 211 II. Imobilizări corporale
4 100 213 III. Investiţii financiare pe termen lung
800 214 IV. Creanţe
Total pe termen
active lung şi alte
imobilizate active imobilizate
(rd.010 + rd.020 +
12 000 215 rd.030 + rd.040)
48 000 216 B. ACTIVE CIRCULANTE
30 500 221 I. Stocuri
5 000 224 II. Creanţe curente şi alte active circulante
5 600
6 000 225 III. Investiţii financiare curente
2 000 226 IV. Numerar
Total activeşi documente
circulantebăneşti
(rd.060 + rd.070 +
10 000 251 rd.080 + rd.090)
500 241 Total active (rd.050 + rd.100)
80 700 242
9 000 243 Nr.
300 000 311 cpt. Pasiv
3 000 317 1 2
55 000 322 C. CAPITAL PROPRIU
5 400 323 I. Capital social și neînregistrat
102 420 332 II. Prime de capital
16 080 423 III. Rezerve
150 000 511 IV. Profit (pierdere)
39 500 521 V. Rezerve din reevaluare
16 200 531 VI. Altecapital
Total elementepropriu
de capital (rd.120
propriu
+ rd.130 + rd.140
6 800 533 + rd.150 + rd.160 + rd.170)
3 200 534 D. DATORII pe termen lung
8 800 538 E. Datorii curente
TOTAL DATORII (rd.190 + rd.200)
F. PROVIZIOANE
Total Pasive (rd.180 + rd.210 + rd.220)
Corespondenţ
a conturilor Situația de profit sau pierdere prescutat
Suma, lei Debit Credit Indicatori
950 713 542
2400
500 712
712 222 1
2800 713 113 Venituri din vînzări
12000 721 123 Costul vînzărilor
21000 234 621 Profit brut (pierdere brută) (rd.010 –
2400 713 534 rd.020)
Alte venituri din activitatea operaţională
55000
70000 711
221 216 Cheltuieli de distribuire
14000 221 534 Cheltuieli administrative
1000 722 521 Alte cheltuieli din activitatea operaţională
2600 231 622 Rezultatul din activitatea operaţională: profit
1500 713 521 (pierdere)
Rezultatul:(rd.030+rd.040– rd.050- rd.060-
profit (pierdere)
780 714
226 211 financiar(ă)
Rezultatul din operațiuni cu active imobilizate și
excepționale: profit (pierdere)
800 241 226 Rezultatul din alte activităţi: profit (pierdere)
150 243 622 (rd.090 + rd.100) pînă la impozitare
Profit (pierdere)
6600 123 424 (rd.080 + rd.110)
Cheltuieli privind impozitul pe venit
Profit net (pierdere netă) al perioadei de
Suma Dt Ct gestiune (rd.120 – rd.130)
70000 611 351
800 612 351
21000 621 351
2 750 622 351
94550
Suma Dt Ct
55000 351 711
2900 351 712
7650 351 713
780 351 714
12000 351 721
1000 351 722
79330
220
1826.4 731 534
1826.4 351 731
13393.6 351 333
Simbol
Suma , l cont Nr.
11 403,6 322 crt. Activ
22 644 121.2 1 2
948.6 534 Active imobilizate
44676 331 A. I. Imobilizări necorporale
7058.4 112 II. Imobilizări corporale
19 380 333 III. Investiţii financiare pe termen lung
10 710 123 IV. Creanţe
Total pe termen
active lung şi alte
imobilizate active imobilizate
(rd.010 + rd.020 +
7 864,2 211 rd.030 + rd.040)
9 078 251 B. ACTIVE CIRCULANTE
19 380 131 I. Stocuri
938.4 113 II. Creanţe curente şi alte active circulante
2 060,4 124 III. Investiţii financiare curente
3 447,6 241 IV. Numerar
Total activeşi documente
circulantebăneşti
(rd.060 + rd.070 +
30 967,2 512 rd.080 + rd.090)
3 774 534 Total active (rd.050 + rd.100)
13 392,6 243
13 300,8 217 Nr.
8 608,8 424 cpt. Pasiv
9 659,4 537 1 2
13 912,8244.1 C. CAPITAL PROPRIU
10 689,6 122 I. Capital social și neînregistrat
14 871,6 511 II. Prime de capital
1 836 215 III. Rezerve
19 522,8 521 IV. Profit (pierdere)
14 790 216 V. Rezerve din reevaluare
1 734 531 VI. Altecapital
Total elementepropriu
de capital (rd.120
propriu
+ rd.130 + rd.140
10 440,8 221 + rd.150 + rd.160 + rd.170)
4 000 224.1 D. DATORII pe termen lung
5 500 224.2 E. Datorii curente
2 500 224.3 TOTAL DATORII (rd.190 + rd.200)
2 000 538 F. PROVIZIOANE
10 000 317 Total Pasive (rd.180 + rd.210 + rd.220)
3 000 313
7 000 315
Simbol
Suma, lecont Bilant prescurtat la sfarsitul anului 202N
100 000 122 Nr.
770 000 311 crt. Activ
700 000 123 1 2
170 000 321 Active imobilizate
5 000 332 A. I. Imobilizări necorporale
220 000 711 II. Imobilizări corporale
20 000 211 III. Investiţii financiare pe termen lung
30 000 211 IV. Creanţe
Total pe termen
active lung şi alte
imobilizate active imobilizate
(rd.010 + rd.020 +
35 000 211 rd.030 + rd.040)
25 000 211 B. ACTIVE CIRCULANTE
300 000 412 I. Stocuri
100 000 712 II. Creanţe curente şi alte active circulante
50 000 511 III. Investiţii financiare curente
100 000 211 IV. Numerar
Total activeşi documente
circulantebăneşti
(rd.060 + rd.070 +
70 000 713 rd.080 + rd.090)
50 000 211 Total active (rd.050 + rd.100)
20 000 221
100 000 611 Nr.
30 000 521 cpt. Pasiv
40 000 531 1 2
70 000 242 C. CAPITAL PROPRIU
35 000 535 I. Capital social și neînregistrat
9 000 534 II. Prime de capital
9 000 622 III. Rezerve
300 000 123 IV. Profit (pierdere)
100 000 611 V. Rezerve din reevaluare
200 000 124 VI. Altecapital
Total elementepropriu
de capital (rd.120
propriu
+ rd.130 + rd.140
50 000 124 + rd.150 + rd.160 + rd.170)
150 000 315 D. DATORII pe termen lung
100 000 313 E. Datorii curente
50 000 224.3 TOTAL DATORII (rd.190 + rd.200)
40 000 317 F. PROVIZIOANE
10 590,4 538 Total Pasive (rd.180 + rd.210 + rd.220)
13 080 722
220
1826.4 731 534
1826.4 351 731
13393.6 351 333
Cod. perioadei deSoldperioadei
la de
rd. gestiune gestiune
3 4 5
10 13 800
20 390 000
30 0
40 10 000
50 413 800
60 153 900
70 38 500
80 10 000
90 90 200
100 292 600
110 706 400
40 800
50 2900
60 7650
70 780
80 4470
90 -190
100
110 -190
120 4280
130 230
140 4050
Cod. perioadei deSoldperioadei
la de
rd. gestiune gestiune
3 4 5
10 10120
20 66863.2
30 -
40 -
50 76983.2
60 40291
70 10440.8
80 9078
90 30753
100 90562.8
110 167546
120 34676
130 10000
140 11403.6
150 19380
160 -
170 -
180 75459.6
190 8608.8
200 81477.6
210 90086.4
220 200
230 167546
40 3350
50 3700
60 7950
70 810
80 15 890
90 -320
100 3400
110 3080
120 18970
130 2276.4
140 16693.6
380 11200
390
391
392
393
394
400
410
420
430
380 21200
390 0
391 0
392 0
393 0
394 0
400 21200
410 34649
420 208541.67
430 248041.67
ția de profit sau pierdere prescutată
Cod rd. Perioada de gestiune
precedentă curentă
2 3 4
10 320 000
20 100 000
30 220 000
40 0
50 100 000
60 70 000
70 0
80 50 000
90 -4 080
100 0
110 -4 080
120 45 920
130 5 510,4
140 40 409,6
Cod. Sold perioadei
perioadei de la de
rd. gestiune gestiune
3 4 5
440 267890
450
460
470
480
490
500 3886
510 36000
520 15642
530 31453
540
550
560 5420
570
580
590
600
610 19400
620
630
640
641
642
643
650
660
661
670
680 16667
690
700
710 26000
720
721
722
723
730 28420
740
741
750
760 54200
770 16802
780 15250
790
800 6250
810 13800+19750=33550
820
830 13333
840
850
860
870
880
Cod. Sold perioadei
perioadei de la de
rd. gestiune gestiune
3 4 5
440 268230
450 0
460 0
470 -2600
480 0
490 265630
500 3886
510 36000
520 18142
530 31453
540 85595
550 0
560 -32210
570 696.08
580 0
590 -31513.92
600 3400
610 0
620 326997.08
630 20000
640 0
641 0
642 0
643 0
650 0
660 0
661 0
670 25000
680 16667
690 0
700 61667
710 26000
720 0
721 0
722 0
723 0
730 77188
740 0
741 0
750 0
760 26375
770 13859
780 11210.19
790 0
800 24167
810 19750
820 198549.19
830 13333
840 0
850 0
860 0
870 13333
880 600546.27
Entitatea economică SRL “Succes” produce şi vinde articole de vestimentaţie.
În baza informaţiei cu privire la soldurile iniţiale ale entităţii economice analizate şi conţinutul
faptelor economice ale entităţii se cere:
- de întocmit bilanţul la începutul perioadei de gestiune în baza soldurilor pe conturile din Cartea
mare la 01.01.2020;
Nr.d/o Conţinutul
Se calculează plataoperaţiunilor economice
pentru asigurarea bunurilor cu Suma, lei
1. destinație generală 950
2. Constituirea rezervei
- cu pentru
destinație creanțele dubioase
comercială 2400
500
3. - cu destinație gospodărească 2800
Problema 3
Nr. Elemente patrimoniale Suma, lei
1. Terenuri 100000
2. Capital social 770000
3. Clădiri 700000
4. Rezerve 170000
5. Profit nerepartizat al anilor precedenţi 5000
6. Venituri din vânzarea ciocolatei 220000
7. Zahăr 20000
8. Cacao 30000
9. Alune 35000
10. Lapte 25000
11. Împrumuturi primite pe termen lung 300000
12. Cheltuieli de distribuire 100000
13. Credite bancare pe termen scurt 50000
14. Ciocolată 100000
15. Cheltuieli administrative 70000
16. Bomboane 50000
17. Creanţe comerciale 20000
18. Venituri din vânzarea bomboanelor 100000
19. Datorii comerciale 30000
20. Datorii faţă de salariaţi 40000
21. Disponibilităţi băneşti la bancă 70000
22. Chirii încasate în avans 35000
23. Impozit pe venit datorat 9000
24. Venituri financiare 9000
25. Utilaje 300000
26. Costul ciocolatei şi bomboanelor vândute 100000
27. Amortizarea clădirilor 200000
28. Amortizarea utilajelor 50000
29. Capital retras 150000
30. Capital nevărsat 100000
31. Avansuri acordate pentru procurarea zahărului 50000
32. Diferența favorabilă dintre prețul de răscumpărare și prețul de 40000
33. revânzare
Provizioanea acțiunilor
curente 10590.4
34. Cheltuieli financiare 13080
Problema 4
1 2 3
1. Reflectarea valorii contabile a produselor vândute 27500
2. Vânzarea de produse finite cumpărătorilor:
a) cu achitarea ulterioară: 25000
· preţ de vânzare, 5000
· TVA 20%.
b) cu achitarea în numerar: 27500
· preţ de vânzare, 5500
3. S-a calculat şi înregistrat plata lunară pentru panoul publicitar, 600
TVA-20%; 120
4. Reflectarea venitului din vânzarea calculatorului, cu achitarea
ulterioară:
ulterioară: 12000
· preţ de vânzare; 2400
· TVA – 20%.
5. Casarea valorii contabile a calculatorului vândut; 8000
6. S- a calculat salariul:
· personalului administrativ al entităţii; 5000
· vânzătorilor. 2500
7. S-au calculat contribuţiile privind asigurările sociale aferente 1200; 600
8. salariului
Se reflectăcalculat:
venitul din vânzarea materialelor, cu achitarea 650
9. ulterioară:
Reflectarea valorii contabile a materialelor vândute; 78 460
10. În urma efectuării inventarierii anuale, s-au depistat lipsuri de 350
11. mărfuri;
În urma efectuării inventarierii anuale, s-a depistat în plus un 2700
12. strung;
S-au reflectat diferenţele de curs valutar negative aferente 320
13. operaţiilor
Se înregistreazăîn valută străină
valoarea cu furnizorii;
contabilă a clădirii depozitului 5100
14. distrus
Se în urma
reflectă unei inundaţii;
compensaţia primită pentru recuperarea pierderilor 4500
15. dinreflectă
Se urma inundaţiei;
valoarea programei informatice primite cu titlu 5500
16. gratuit;
Se calculează amortizarea clădirii utilizată în scopuri 1750
17. administrative;
Se închid la finele anului curent conturile de cheltuieli: 27500;
18. ........................................................................................
Se închid la finele anului curent conturile de venituri: 3700;7950
52500;3350;;
19. ........................................................................................
Determinarea rezultatului financiar până la impozitare(72350- 12000;4500.
18970
20. 53380)
Se calculează şi înregistrează impozitul pe venit(18970*12%) 2276.4
21. Se închide contul de cheltuieli privind impozitul pe venit la 2276.4
22. rezultatul
Se financiar
înregistrează totalnet (pierderea) obţinut(18970-2276,4)
profitul 16693.6
Situații financiare s
(în lei)
Balanța de verificare
Nr. Cod.
crt. Activ rd.
1 2 3
Active imobilizate
A. I. Imobilizări necorporale 10
II. Imobilizări corporale 20
III. Investiţii financiare pe termen lung 30
IV. Creanţe
Total pe termen
active lung şi alte
imobilizate active imob
(rd.010 + 40
rd.020 + rd.030 + rd.040) 50
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri 60
II. Creanţe curente şi alte active circulante 70
III. Investiţii financiare curente 80
IV. Numerar
Total activeşi documente
circulantebăneşti
(rd.060 + 90
rd.070 + rd.080 + rd.090) 100
Total active (rd.050 + rd.100) 110
Nr. Cod.
cpt. Pasiv rd.
1 2 3
C. CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat 120
II. Prime de capital 130
III. Rezerve 140
IV. Profit (pierdere) 150
V. Rezerve din reevaluare 160
VI. Alte elemente
rd.130 + rd.140 de+capital
rd.150propriu
+ rd.160 170
+ rd.170) 180
D. DATORII pe termen lung 190
E. Datorii curente 200
TOTAL DATORII (rd.190 + rd.200 210
F. PROVIZIOANE 220
Total Pasive (rd.180 + rd.210 + rd. 230
714 211
Profit (pierdere) pînă la
impozitare (rd.080 +
rd.110)
226; 241 612
Cheltuieli privind impozitul
pe venit
243 622
Profit net (pierdere netă) al
perioadei de gestiune (rd.120 –
rd.130)
123 535
611; 612; 351; 351;351
621; 622
351;
351;351;3 711; 712; 713;714;
51;315 721; 722
heltuieli= 94 550-79 330=15 220
731 534
351 731
351 333
acestuia, cunoscând că activitatea de bază a entității „Astra” SRL este producerea de mobilă.
Contu
322 Nr.
121 crt.
534 1
311
A.
112
333
123
211
251
131 B.
113
124
241
512
534
243
217
424 Nr.
537 cpt.
277 1
122 C.
511
215
521
216
531
221
224.1
224.2 D.
224.3 E.
538
317 F.
313
315
Corespondenţa conturilor
Dt Ct
4 5
711 216
221; 221; 611; 534; 611; 534
241; 241
721 123
713;712 531;531
BILANŢUL
la_______________20____
Nr.
crt. Activ Cod.
1 2 rd.
Active imobilizate
I. Imobilizări necorporale
1. Imobilizări necorporale în curs de
execuţie 10
2. Imobilizări necorporale în exploatare,
total 20
din care:
A. 2.1. concesiuni, licenţe şi mărci 21
2.2. drepturi de autor şi titluri de protecţie 22
2.3. programe informatice 23
2.4. alte imobilizări necorporale 24
3. Fond comercial 30
4. Avansuri acordate pentru imobilizări
necorporale
(rd.010 + rd.020 + rd.030 + 40
rd.040) 50
II. Imobilizări corporale
1. Imobilizări corporale în curs de execuţie 60
2. Terenuri 70
3. Mijloace fixe, total 80
din care:
3.1. clădiri 81
3.2. construcţii speciale 82
3.3. maşini, utilaje şi instalaţii tehnice 83
3.4. mijloace de transport 84
3.5. inventar şi mobilier 85
3.6. alte mijloace fixe 86
4. Resurse minerale 90
5. Active biologice imobilizate 100
6. Investiţii imobiliare 110
7. Avansuri acordate pentru imobilizări
corporale
(rd.060 + rd.070 + rd.080 + rd.090 120
+ rd.100
III. + rd.110
Investiţii + rd.120)
financiare pe termen 130
lung
1. Investiţii financiare pe termen lung în
părţi neafiliate 140
2. Investiţii financiare pe termen lung în
părţi afiliate, total 150
2.1acţiuni. şi cote de participaţie deţinute în
părţile afiliate 151
2.2împrumuturi acordate. părților afiliate 152
2.3împrumuturi acordate. aferente
intereselor de participare 153
2.4. alte investiţii
termen lung financiare 154
(rd.140
IV. + rd.150)
Creanţe pe termen lung şi alte 160
active imobilizate
1. Creanţe comerciale pe termen lung 170
2. Creanţe ale părţilor afiliate pe termen lung 180
inclusiv: creanţe aferente intereselor de
participare 181
3. Alte creanţe pe termen lung 190
4. Cheltuieli anticipate pe termen lung 200
5. Alte active
rd.180 imobilizate
+ rd.190 + rd.200
+ rd. 210
210)
Total active imobilizate (rd.050 + 220
rd.130 + rd.160 + rd.220) 230
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri
1. Materiale şi obiecte de mică valoare şi
scurtă durată 240
2. Active biologice circulante 250
2. Producţia în curs de execuţie 260
3. Produse şi mărfuri 270
4. Avansuri
Total acordate
stocuri pentru+stocuri
(rd.240 rd.250
+ 280
rd.260 + rd.270 + rd.280)
II. Creanţe curente şi alte active 290
circulante
1. Creanţe comerciale curente 300
2. Creanţe ale părţilor afiliate curente 310
inclusiv: creanţe aferente intereselor de
participare 311
3. Creanţe ale bugetului 320
4. Creanţele ale personalului 330
5. Alte creanţe curente 340
6. Cheltuieli anticipate curente 350
7. Alte active
rd.320 circulante
+ rd.330 + rd.340 + rd.350 360
+ rd.360) 370
III. Investiţii financiare curente
1. Investiţii financiare curente în părţi
neafiliate 380
2. Investiţii financiare curente în părţi
afiliate, total 390
2.1acţiuni. şi cote de participaţie deţinute în
părțile afiliate 391
2.2împrumuturi acordate. părților afiliate 392
intereselor de
participare 393
2.4.
Totalalteinvestiţii
investiţii financiare în părţi
financiare afiliate
curente 394
(rd.380 + rd. 390) 400
IV. Numerar
Total şi documente
active circulante băneşti
(rd.290 + 410
rd.370 + rd.400 + rd.410) 420
Total active (rd.230 + rd.420) 430
Debit Credit
811 215
242 221
713 542
521 621
712 222
332 311/314
821; 124; 124; 124;
713 113
242 224.1
211; 534 521; 521
811; 211; 211;
821 213.2
821 214
811; 531; 531; 531;
811; 533; 533; 533;
811; 534 521; 521 10500*20%
821; 534 521; 521 8750*20%
721 123
124 123
713 242
712; 534
712 221; 521
534 521; 521
711 211
123.4 535
713242 241
534 521 521
242 221
244 242
713; 246 226; 226
246 226
242 411
722 411
142 242
521 224.3
225; 242 242
231 622 534 6083*20%
714; 226 211; 612 780-300= 480
480*20%= 96 lei
713 534
723 123 123
226 612 534
231 622
242 234
521 242 242
211 521 521 ;
315 242
234 622
722 251
241;225 231 231
222; 534 221 221
311 315 315
123 343
243 622
535 612
714 261
242 241
261 242
332 322
215 811
611; 612; 351; 351; 351;351
621; 622 711; 712; 713; 714;
351;
351;351; 721; 722; 723
731 534
351 731
351 333
Sold la Nr.
perioadei sfîrşitul perioadei cpt.
de de gestiune
4 5 1
C.
0
11944
0
0
0
0
0
0
11944
0
0
312008
-
-
-
-
-
-
0
0
0 D.
0
312008
-
0
30000
-
-
-
-
30000
20000
0 E.
-
0
19500
0
39500
393452
24030
0
6450
6110
35000
71590
19650
0 F.
-
20118.67
2616
-
41687.6
10333
0
94405.27
21200
0
-
-
-
- SITUAŢIA DE PROFIT ŞI
21200
34649 de la _____________ pînă la ___
221844.27
615296.27
Indicatori
1
ă se întocmească Situația de profit și
Venituri din vînzări, total
din care:
venituri din vînzarea produselor și mărfurilor
venituri din prestarea serviciilor
venituri din contracte de construc
Corespondenţa conturilor venituri din contracte de leasing
Debit Credit venituri din contracte de microfi
713 542 alte venituri din vînzări
712 521 Costul vînzărilor, total
712; 713 113; 113 din care valoarea contabilă a produselor
Sold
începutul perioadei de la perioadei de
gestiune gestiune
4 5
13800
390 000
0
10 000
413800
153900
38500
10 000
90200
292600
706400
Sold
începutul perioadei de la perioadei de
gestiune gestiune
4 5
300 000
3000
60400
102 420
-
-
465820
16080
215 700
231780
8800
706400
40 8000
50 2900
60 7650
70 780
80 4470
90 0 1750
100 9000
110 0 10750
120 0 15220
130 1826.4
140 0 13393.6
Bilanțul prescurtat
la data de ________
Cod. Sold la
Activ perioadei
rd. sfîrşitul perioadei de gestiune
de
2 3 4 5
Active imobilizate
I. Imobilizări necorporale 10 10120
II. Imobilizări corporale 20 66863.2
III. Investiţii financiare pe
30
IV. Creanţetermen lung lung
pe termen
Total 40
şi alte active
active imobilizate
imobilizate
(rd.010 + rd.020 + rd.030 + 50 76983.2
ACTIVErd.040)
CIRCULANTE
I. Stocuri 60 40291
II. Creanţe curente şi alte
70 10440.8
III. active circulante
Investiţii financiare
80 9078
curente
IV. Numerar şi documente
Total active circulante 90 30753
băneşti
(rd.060 + rd.070 + rd.080 + 100 90562.8
Total active (rd.050 +
rd.090) 110 167546
rd.100)
Cod. Sold la
Pasiv perioadei
rd. sfîrşitul perioadei de gestiune
de
2 3 4 5
CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și
120 34676
neînregistrat
II. Prime de capital 130 10000
III. Rezerve 140 11403.6
IV. Profit (pierdere) 150 19380
V. Rezerve din reevaluare 160 0
VI. Alte elemente de capital
Total capital 170 0
propriupropriu
(rd.120 + rd.130 + rd.140 + 180 75459.6
rd.150 + rd.160
DATORII + rd.170)
pe termen lung 190 8608.8
Datorii curente 200 81477.6
TOTAL DATORII (rd.190 +
210 90086.4
rd.200)
PROVIZIOANE 220 2000
Total Pasive (rd.180 +
230 167546
rd.210 + rd.220)
40
50 100000
60 70000
70
80 50000
90 0 -4080
100
110 0 -4080
120 0 45920
130 5510.4
140 0 40409.6
Nr.
cpt.
1
4 sfârșitul perioadei C.
de gestiune
0
12250
12250
5000
17250
309900
158950
150950
D.
309900
20000 E.
19500
39500
366650
18250
0
9150
5450
25000
57850
38500 F.
11718
2500
8500
61218
11200
11200
41655
171923
538573
Sold final
creditor Indicatori
1
Venituri din vînzări, total din care:
venituri din vînzarea produselor şi mărfurilor
venituri din prestarea serviciilor şi executarea
lucrărilor
venituri din contracte de construcţie
venituri din contracte de leasing
venituri din contracte de microfinanţare
alte venituri din vînzări
Costul vînzărilor, total din care:
valoarea contabilă a produselor şi mărfurilor
vîndute
costul serviciilor prestate şi lucrărilor executate
terţilor
costuri aferente contractelor de construcţie
costuri aferente contractelor de leasing
costuri aferente contractelor de microfinanţare
Profit alte
brut costuri aferente
(pierdere vînzărilor
brută) (rd.010 –
rd.020)
Alte venituri din activitatea operaţională
Cheltuieli de distribuire
Cheltuieli administrative
Alte cheltuieli
profit din activitatea
(pierdere) (rd.030 operaţională
+ rd.040 –
rd.050 – rd.060 – rd.070)
Venituri financiare, total din care:
venituri din interese de participare
inclusiv: veniturile obţinute de la părţile afiliate
0 venituri din dobînzi:
inclusiv: veniturile obţinute de la părțile afiliate
venituri din alte investiţii financiare pe termen
lung
inclusiv: veniturile obţinute de la părțile afiliate
venituri aferente ajustărilor de valoare privind
268230 investiţiile financiare pe termen lung şi curente
-2600 venituri din ieșirea investițiilor financiare
venituri aferente diferențelor de curs valutar și de
3886 sumă
36000 Cheltuieli financiare, total din care:
18142 cheltuieli privind dobînzile
31453 inclusiv: cheltuielile aferente părţilor afiliate
cheltuieli aferente ajustărilor de valoare privind
-32210 investiţiile financiare pe termen lung şi curente
696.08 cheltuieli aferente ieșirii investițiilor financiare
cheltuieli aferente diferențelor de curs valutar și
0 de sumă
Rezultatul: profit (pierdere) financiar(ă)
3400 (rd.090 – rd.100)
0 Venituri cu active imobilizate și excepționale
20000 Cheltuieli cu active imobilizate și excepționale
Rezultatul din operațiuni cu active imobilizate și
25000 excepționale: profit (pierdere) (rd.120 -rd.130)
Rezultatul din alte activități: profit (pierdere)
16667 (rd.110 +rd.140)
Profit (pierdere) pînă la impozitare (rd.080 +
26000 rd.150)
79888 Cheltuieli privind impozitul pe venit
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune
26375 (rd.160 – rd.170)
13860
5810.19
24167
13333
14750
19750
0
0
0
0
615296.27
Cod. Sold la
Pasiv perioadei
rd. sfîrşitul perioadei de gestiune
de
2 3 4 5
CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și
neînregistrat
1. Capital social 440 268230
2. Capital nevărsat 450 0
3. Capital neînregistrat 460 0
4.
5. Capital retras
Patrimoniul primit de la 470 -2600
stat cu drept de 480 0
neînregistrat
proprietate (rd.440 +
490 265630
rd.450 + rd.460 + rd.470+
II. Prime de capital 500 3886
III. Rezerve
1. Capital de rezervă 510 36000
2. Rezerve statutare 520 18142
3. Alte rezerve 530 31453
Total rezerve (rd.510 +
540 85595
rd.520 + rd.530)
IV. Profit (pierdere)
1. Corecţii ale rezultatelor
550 0
anilor precedenţi
(pierdere neacoperită) al
3. 560 -32210
anilor net (pierdere
Profit
netă) al perioadei de 570 696.08
4. Profit utilizat al
gestiune
Profit total 580 0
perioadei de(pierdere)
gestiune
(rd.550 + rd.560 + rd.570 590 -31513.92
V. Rezerve din
+ rd.580) 600 3400
reevaluare
VI. Alte elemente de
610 0
capital
(rd.490 propriu
+ rd.500 + rd.540
620 326997.08
+ rd.590 + rd.600 +
Datorii pe termen lung
1. Credite bancare pe
630 20000
termen lung pe termen
2. Împrumuturi
din care: 640 0
lung
2.1împrumuturi.
inclusiv: împrumuturidin din 641 -
emisiunea de obligaţiuni
emisiunea de obligaţiuni 642 -
2.2. alte împrumuturi pe
convertibile 643 -
termen
3. Datoriilung
comerciale pe
650 0
termen lung
4. Datorii faţă de părţile
660 0
afiliate
inclusiv:pedatorii
termen lung
aferente
661 0
intereselor
5. Avansuride participare
primite pe
670 25000
termen
6. lung
Venituri anticipate pe
680 16667
termen lung
7. Alte datorii pe termen
690 0
lung
lung (rd.630 + rd.640 +
700 61667
rd.650 + rd.660 + rd.670
Datorii curente
1. Credite bancare pe
710 26000
termen scurt pe termen
2. Împrumuturi
din care: 720 0
scurt, total
2.1împrumuturi.
inclusiv: din din
împrumuturi 721 -
emisiunea de
emisiunea de obligaţiuni
obligaţiuni 722 -
2.2. alte împrumuturi pe
convertibile 723 -
termen
3. Datoriiscurt
comerciale
730 77188
curente
4. Datorii faţă de părţile
740 0
afiliate
inclusiv:curente
datorii aferente
741 -
intereselor de participare
5. Avansuri primite curente 750 0
6.
7. Datorii
Datorii faţă de personal
privind 760 26375
asigurările sociale şi 770 13859
medicale
8. Datorii faţă de buget 780 11210.19
9. Datorii faţă de
790 0
proprietari
10. Venituri anticipate
800 24167
curente
11. Alte+ datorii
rd.770 rd.780 curente
+ rd.790 + 810 34500
rd.800 + rd.810) 820 213299.19
PROVIZIOANE
1. Provizioane pentru
2. Provizioane pentru 830 13333
beneficiile angajaţilor
garanţii acordate 840 0
cumpărătorilor/clienţilor
3. Provizioane pentru
850 0
impozite
4. AlteProvizioane
Total provizioane (rd.830 860 0
+ rd.840
PASIV + rd.850 +
Total 870 13333
rd.860)
(rd.620+rd.700+ rd.820 + 880 615296.27
rd.870)
Perioada de gestiune
Cod rd. precedentă curentă
2 3 4
10 2400
11 2400
12
13
14
15
16
20 1500
21 1500
22
23
24
25
26
30 900
40 55000
50 780
60 800
70 150
80 54170
90 1000
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100 70000
101
102
103
104
105
110 -69000
120 70000
14000
130 600
140 9000
150 10750
160 15820
170 1898.4
180 13921.6
ILANŢUL PRESCURTAT
la_______________20____
Nr.
crt.
1
A.
B.
Nr.
cpt.
1
C.
D.
E.
F.
Cod. Sold la
Pasiv rd. începutul perioadei de gestiune
2 3 4
CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și
neînregistrat
1. Capital social 440 267890
2.
3. Capital
Capital nevărsat 450
neînregistrat 460
4. Capital
de retras
la stat cu drept de 470
proprietate
+ rd.450 + rd.460 + 480
rd.470+ rd.480) 490 267890
II. Prime de capital 500 3886
III. Rezerve
1. Capital de rezervă 510 36000
2. Rezerve statutare 520 15642
3. Alterezerve
Total rezerve(rd.510 530 31453
+ rd.520 + rd.530) 540 83095
IV. Profit (pierdere)
rezultatelor anilor
precedenţi
neacoperită) al anilor 550 x
precedenţi
netă) al perioadei de 560 -26770
gestiune
4. Profit utilizat al 570 x
perioadei
(rd.550 de gestiune
+ rd.560 + 580 x
rd.570
V. + rd.580)
Rezerve din 590 -26770
reevaluare
VI. Alte elemente de 600
capital
rd.540 +propriu
rd.590 + 610
rd.600
DATORII+ rd.610)
pe termen 620 328101
lung
1. Credite bancare pe
termen lung pe
2. Împrumuturi 630
termen lungde
emisiunea 640
obligaţiuni
obligaţiuni 641
convertibile
2.2. alte împrumuturi 642
pe termencomerciale
3. Datorii lung 643
pe termen
părţile lungpe
afiliate 650
termen lung
aferente intereselor 660
deAvansuri
5. participare
primite 661
peVenituri
6. termen anticipate
lung 670
peAlte
7. termen lung
datorii pe 680 16667
termen+lung
rd.660 rd.670 + 690
rd.680 + rd.690) 700 16667
Datorii curente
1. Credite bancare pe
termen scurt
2. Împrumuturi pe 710 26000
termen scurt,
emisiunea de total 720
obligaţiuni
obligaţiuni 721
convertibile
2.2. alte împrumuturi 722
pe termencomerciale
3. Datorii scurt 723
curente
părţile afiliate 730 28420
curente
aferente intereselor 740
de participare
5. Avansuri primite 741
curente
6. Datorii faţă de 750
personal
asigurările sociale şi 760 54200
medicale
8. Datorii faţă de 770 16802
buget
9. Datorii faţă de 780 15250
proprietari 790
10. Venituri
anticipate curente
11. Alte datorii 800 6250
curente
rd.780 + rd.790 + 810 33550
rd.800 + rd.810) 820 180472
PROVIZIOANE
1. Provizioane pentru
beneficiile angajaţilor
cumpărătorilor/clienţ 830 13333
ilor
3. Provizioane pentru 840
impozite 850
4. Alte provizioane
(rd.830 + rd.840 + 860
rd.850 + rd.860)
(rd.620+rd.700+ 870 13333
rd.820 + rd.870) 880 538573
Situația de profit și pierdere
de la _________________pînă la _______________20
Cod. Sold la
Pasiv rd. începutul periosfîrşitul perioadei de gestiune
2 3 4 5
CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat 120 520000
II. Prime de capital 130 40000
III. Rezerve 140 170000
IV. Profit (pierdere) 150 45409.6
V. Rezerve din reevaluare 160
VI. Alte elemente de capital propr 170
Total capital propriu (rd. 180 775409.6
DATORII pe termen lung 190 300000
Datorii curente 200 164000
TOTAL DATORII (rd.190 210 464000
PROVIZIOANE 220 10590.4
Total Pasive (rd.180 + rd. 230 12500000
sfîrşitul perioadei de
gestiune
5
SITUAŢIA MODIFICĂRILOR
CAPITALULUI PROPRIU
__________pînă la _______________20___
perioadei de perioadei de
Cod rd. gestiune Majorări Diminuări gestiune
3 4 5 6 7
80 36000 - - 36000
90 15642 2500 - 18142
100 31453 - - 31453
110 83095 85595
120 0 - - 0
130 -26770 -5440 - -32210
140 0 696.08 - 696.08
150 0 - - -
160 -26770 -4743.92 - -31513.92
170 0 3400 - 3400
180 - - - -
190 328101 1303.92 -200 326997.08