Situaţia soldurilor conturilor contabile la 01 decembrie 2019 la

entitatea „Mobile” S.A.

Nr.cont
Denumirea contului Suma, lei
.
1 2 3
112 Imobilizări necorporale 6 780
113 Amortizarea imobilizărilor necorporale 452
123 Mijloace fixe 3 459156
124 Amortizarea mijloacelor fixe 497200
211 Materiale 63377.18
213 Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 35877.5
214 Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată 24973
215 Producţia în curs de execuţie 11300
216 Produse 90400
221 Creanţe comerciale 12529.44
225 Creanţe ale bugetului 32205
226 Creanţe ale personalului 3390
234 Alte creanţe curente 4373.1
241 Casa 452
242 Conturi curente în monedă naţională 225322
243 Conturi curente în valută străină 48816
311 Capital social 2 843193
321 Capital de rezervă 39550
322 Rezerve statutare 33206.18
323 Alte rezerve 26216
332 Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi 8581.22
511 Credite bancare pe termen scurt 22600
521 Datorii comerciale curente 89270
531 Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 45200
533 Datorii privind asigurările sociale şi medicale 16272
534 Datorii faţă de buget 21018
544 Alte datorii curente 17696.8
611 Venituri din vânzări 1039600
612 Alte venituri din activitatea operaţională 41471
711 Costul vânzărilor 745800
712 Cheltuieli de distribuire 65992
713 Cheltuieli administrative 118769.8
714 Alte cheltuieli din activitatea operaţională 45358.2
Tabelul 13.2

1
 2. Descifrarea soldurilor conturilor la 01 decembrie 2019)
componenţa mijloacelor fixe:
Codul Durata de
Denumirea mijloacelor Costul de
mijloacelor Locul utilizării utilizare,
fixe întrare lei
fixe Ani
1 2 3 4 5
Clădire din beton armat Administraţia 1017000 65
cu rezistenţa sporită entităţii
Clădire din blocuri de Depozit de produse 327700 55
piatră finite
Clădire din piatră Secţia de bază 1397810 40
cioplită
Maşină – unealtă 6390 Secţia de bază 145770 10
Maşină – unealtă 6398 Secţia de bază 160460 10
Telefax „Panasonic” Administraţia 2 712 7
entităţii
Maşină-agregat AG- Secţia de bază 12825,5 5
8013
Maşină-agregat AG- Secţia de bază 224474,5 5
8815
Calculatoare Administraţia 50624 5
entităţii
Autoturisme Administraţia 42940 5
entităţii
Autoîncărcător 4014 Depozit de produse 45200 6
finite
Instrumente Secţia de bază 23052 5
Safeuri Administraţia 8588 5
entităţii
Total 3 459156
2) imobilizările necorporale (6 000 lei) includ programe informatice.
Tabelul 13.3
3) stocurile de materiale la depozit la 01 decembrie 2019:
Valoarea
Contul Unitate Preţul de
Cantitate de
, sub- Denumirea a de procurare,
a procurare,
contul măsură lei
lei
Materiale
Plăci aglomerate m2 8,475 1350 11441,25
Panouri fibrolemnoase m2 21,752 925 20120,78
Placaj 4 mm. m3 4864,65 0,136 661,05
Lac 749 kg 53,11 120 6373,2

2
 Gudron kg 42,94 100 4294
Klei kg 36,32 200 7265,9
Mînere unit. 6,78 800 5424
Carton ondulat kg 5,198 1 500 7797
Total 63377,18
Tabelul 13.4
4) stocurile producţiei în curs de execuţie la 01 decembrie 2018:
(lei)
Produse
Articolele consumurilor
dulapuri Mese
1. Materiale 3 390 949,2
2. Salariul de bază al muncitorilor implicaţi în procesul de 2 373 745,8
producţie
3. Datorii privind asigurările sociale şi asistenţa medicală 711,9 223,74
4. Costuri indirecte de producţie 1 943,6 962,76
Total 8418,5 2881,5

Tabelul 13.5
5) soldurile datoriilor la 01 decembrie 2019:
(lei)
Nr.crt. Componenţa datoriilor Suma
1 2 3
1. Datorii comerciale curente:
 „Credo” S.R.L. 13560
 „Lada” S.R.L. 8136
 Combinatul de prelucrare a lemnului 54240
 „Molita” S.R.L. 13334
Total 89 270
2. Datorii privind asigurările sociale şi medicale
 CNAS (contribuţii de asigurări sociale de stat) 13560
 CIAS (contribuţii individuale) 1 259,95
 CNAM (primele de asistenţă medicală) 1 452,05
Total 16 272
3. Datorii faţă de buget:
 taxa pe valoarea adăugată 10 170
 impozitul pe venitul persoanelor fizice 9 831
 impozitele şi taxele locale 1017
Total 21 018
4. Alte datorii
 „Termocom” S.A. 904
 „Justar” S.R.L. 2 440,8
 „Svitoci” S.R.L. 14351
Total 17 695,8

3
 6) creanţe comerciale (magazinul de mobilă „Confort”) – 12529,44
lei;
7) creanţe ale titularilor de avans (gestionarul N.Roşca) –
3 390 lei.
Tabelul 13.6
3. Operaţiunile economice efectuate la entitatea „Mobile” S.A. în
luna decembrie 2019
Nr.crt Dt Ct
Documentul şi conţinutul operaţiunii economice Suma, lei
.
1 2 3 4 5

1. Dispoziţia de încasare nr.301 din 1 decembrie,

Extrasul de cont din 2 decembrie 241 242 1071
S-a primit în casierie numerar pentru cheltuieli de
deplasare
2. Ordin de plată nr.299 din 2 decembrie
S-a eliberat avans inginerului I.Ciobanu pentru 226 241 1071
cheltuieli de deplasare
3. Registrul ordinelor de plată nr.32 din 4
decembrie
S-a transferat din contul curent:
 contribuţii de asigurări sociale de stat 13 560
obligatorii 533 242
 „Termocom” S.A. pentru servicii 521 242 904
 primele de asigurare obligatorie de asistenţă 1 452,05
medicală 533 242
 contribuţii individuale de asigurări sociale 533 242 1 259,95
 impozitul pe veniturile persoanelor fizice 534 242 9 831
 taxa pe valoarea adăugată 534 242 10 170
 impozitele şi taxele locale 534 242 1071
 impozitul pe venit plătit în avans 225 242 10 735
Total 48983
4. Decontul de avans al dlui N.Roşca nr.111 din 5
decembrie
Au fost procurate foarfece (10 bucăţi la preţul 50 lei 213 226 3209,2
fiecare) şi rechizite de birou cu valoare 2 340 lei
(documentele respective şi bonurile fiscale MCC se
anexează)
5. Bon fiscal nr.131092, Dispoziţia de încasare
nr.302 din 5 decembrie 241 242 45 200
S-a primit în casierie din contul bancar pentru

4
 achitarea salariului

6 Borderourile de plată nr.10-13, Dispoziţia de

plată nr.300 din 8 decembrie 531 241 42 940
S-a eliberat salariul pentru luna noiembrie
7. Borderoul de plată nr.10
S-a reflectat salariul depus 531.1 531.2 2260
8. Nota contabilă
Soldul producţiei în curs de execuţie se reportează în
contul producţiei de bază:
 dulapuri 811D 215 8418.5
 mese 811M 215 2881.5
9. Avizul de plată în numerar nr.30 din 10
decembrie, Dispoziţia de plată nr.301 din 8 242 241 2260
decembrie
S-a restituit în contul curent suma salariului depus
10. Dispoziţia de încasare nr.303 din 8 decembrie
S-a restituit în casierie soldul neutilizat al avansului 241 226 180.8
de către N.Roşca
11. Decontul de avans al dlui I.Ciobanu nr.112 din
12 decembrie
Conform documentelor anexate s-a cheltuit: în limita 713 226 881,4
normelor stabilite de legislaţie – 700 lei, diurne supra
normă – 80 lei
12. Dispoziţia de încasare nr.304 din 15 decembrie
S-a restituit în casierie soldul neutilizat al avansului 241 226 135.6
de către dl I.Ciobanu
13. Extrasul de cont din 15 decembrie
Se reflectă procurarea obligaţiunilor cu termen de 251 242 5085
deţinere pînă la un an
14. Extrasul de cont din 16 decembrie
S-a primit avans de la entitatea „Spicul”, inclusiv 242 523 21 696
TVA – 3 200
15. Calculele contabilităţii
S-a calculat TVA aferentă avansului primit de la 225 534 3616
entitatea „Spicul” .
16. Extrasul de cont din 17 decembrie
S-a reflectat suma primită de la magazinul de mobilă
„Confort” ca stingere a datoriei pentru produsele 242 221 12529,44
livrate în luna noiembrie
17. Extrasul de cont din 18 decembrie, Ordinele de
plată nr.214-226
S-a transferat de la contul curent: 714 544

5
  amenda pentru nerespectarea termenului de 544 242 282,5
livrare a produselor cumpărătorului
 dobînda băncii pentru creditul pe termen 511 242 226
scurt
 suma aferentă achitării creditului bancar 511 242 4 520
primit anterior
 combinatului de prelucrare a lemnului, 521 242 54 240
inclusiv TVA – 8 000
Total 59268.5
18. Extrasul de cont din 19 decembrie
S-a încasat amenda pentru nerespectarea 242 234 418,1
condiţiilor de transportare, inclusiv TVA –20%
19. Calculul contabilităţii
Se reflectă dobănda calculată pentru obligaţiunile cu 231 612 84,75
termenul de deţinere pînă la un an
20. Invoice din 17 decembrie
S-a reflectat valoarea contractuală a materialelor
importate de la entitatea „Ilona” or.Caunas (1695 211 521 31214.78
EURO la cursul 18,4158)
21. Actul de prestare a serviciilor de transport
internaţional
S-a reflectat valoarea serviciilor de transport auto 211 544 10404.93
internaţional prestate de „Trans-auto” S.A. (565
EURO la cursul 18,4158)
22. Ordin de plată nr.227 din 20 decembrie
S-au transferat în avans de la contul curent plăţile
vamale şi TVA:
 taxa pentru efectuarea procedurilor vamale 83.24
(0,2%) 234 242
 TVA (20%) 8340.59
Total 8423.83
23. Declaraţia vamală din 20 decembrie
Se includ plăţile vamale în valoarea iniţială a
materialelor importate - taxa pentru efectuarea 211 234 83.24
procedurilor vamale (0,2%)
24. Declaraţia vamală din 20 decembrie
Se reflectă TVA virată bugetului 534 234 8340.59
25. Factura fiscală din 5 decembrie a entităţii
„Cvant”.
S-au procurat articole din metal (339 unităţi la preţul
2 lei fiecare) primite conform bonului de primire

6
 nr.10 din 9 decembrie:
a) valoarea de procurare fără TVA 211 521 678
b) TVA 534 521 135.6
Total 813.6

26. Dispoziţiile de livrare a materialelor nr.16-18

din 6 decembrie
S-au eliberat de la depozit la preţuri de procurare 821 211 282.5
secţiei de croit-finisare diverse materiale pentru
scopuri gospodăreşti (141.25 unităţi la preţul de 2 lei
fiecare)
27. Fişa-limită de consum nr.4 din 5 decembrie
S-au eliberat sectorului de croit scîndura şi alte
materiale de bază la preţurile de procurare:
Tipul Scîndura Plăci Panouri fibrile
produselo aglome- lemnoase
r rate
Dulapuri 61,02 2871,33 138,99 811D 211 3071,34
Mese 23,73 1 484,82 57,63 811M 211 1 566,18
Total 84,75 4356,15 196,62 4 637,52
28. Fişa limită de consum nr.5 din 9 decembrie
S-au eliberat de la depozit sectorului de finisare
diferite materiale de bază pentru asamblarea:
 dulapurilor 811D 211 3175,3
 meselor 811M 211 2452,1
Total 5 627,4
29. Bonul de consum nr.3 din 10 decembrie
S-a eliberat de la depozit materiale pentru ambalarea 821 211 2 610,3
produselor finite
30. Bonul de consum nr.4 din 11 decembrie
S-a eliberat de la depozit materiale pentru scopuri 713 211 1 808
gospodăreşti
31. Procesul-verbal de ieşire din uz a obiectelor de
mică valoare şi scurtă durată
Se pun în folosinţă obiectele de mică valoare şi scurtă 821 213.1 1073,5
durată cu valoarea unitară nu mai mare de 1000 lei
pentru necesităţile producţiei de bază
32. Procesul-verbal de scoatere din uz a obiectelor
de mică valoare şi scurtă durată
Se pun în folosinţă obiectele de mică valoare şi scurtă 213.2 213.1 1 706,3
durată cu valoarea unitară de peste 1000 lei pentru
necesităţile producţiei de bază

7
33. Calculul contabilităţii
Se calculează uzura obiectelor de mică valoare şi 821 214 1 654,32
scurtă durată
34. Procesul-verbal de primire-predare a obiectelor
reparate, reconstruite şi modernizate nr.6,
Factura nr.18,
S-a acceptat spre plată factura executorului pentru
lucrările aferente reparaţiei curente a clădrii
depozitului de produse finite:
a) valoarea lucrărilor fără TVA 712 521 2 260
b) TVA 534 521 452
Total 2712
35. Extrasul de cont din 22 decembrie
 s-a transferat entităţii „Ilona” din
or.Caunas plata pentru materialele importate (1 695 521 243 31870.24
EURO la cursul 18,8025)
 s-a transferat entităţii „Trans-
auto” S.A. plata pentru serviciile de transport (565 544 243 10623.41
EURO la cursul 18,8025)
Total 42493.65
36. Calculul contabilităţii
Se înregistrează diferenţele de curs valutar aferente
datoriilor privind facturile comerciale ale:
 entităţii „Ilona” 714 521 655.46
 entităţii „Trans-auto” S.A. 714 544 218.48
Total 873.94
37. Extrasul de cont din 24 decembrie, Ordin de
plată nr.277 din 24 decembrie
S-a transferat executorului pentru lucrările aferente 521 242 2712
reparaţiei curente a clădirii (oper.34)
38. Procesul-verbal de primire-predare a
mijloacelor fixe nr.5 din 7 decembrie, Facturile
nr.62, 63
Combinatului de prelucrare a lemnului i-a fost
vîndut un autoturism:
 se decontează suma amortizării calculate a 124 123 5 819,5
mijlocului fix vîndut
 se reflectă valoarea de contabilă a 721 123 18 306
autoturismului vîndut
 se reflectă valoarea de vînzare (fără TVA) 234 621 22 713
conform facturii prezentate spre achitare
 se calculează suma TVA aferentă mijlocului 234 534 4542.6

8
 fix vîndut
Total 27255.6
39. Extrasul de cont din 24 decembrie
S-a încasat plata pentru autoturismul vîndut, inclusiv 242 234 27255.6
TVA
40. Procesul-verbal de primire-predare a
mijloacelor fixe nr.6 din 8 decembrie 123 622 6 780
Se primeşte gratuit un aparat de multiplicat

Factura fiscală din 3 decembrie

41. S-a acceptat spre plată factura de la magazinul
„Unic” pentru computer:
a) valoarea de procurare fără TVA 721 521 20340
b) TVA 534 521 4068
Total 24408
42. Factura fiscală din 4 decembrie
S-a acceptat spre plată factura de la entitatea„Cuanta”
pentru serviciile de instalare a computerului:
a) valoarea serviciilor fără TVA 121 521 169,5
b) TVA 534 521 33.9
Total 203.4
43. Procesul-verbal de primire-predare a
mijloacelor fixe nr.12 din 4 decembrie
S-a înregistrat la intrări computer procurat de la 123 121 20509.5
magazinul „Unic”
44. Procesul-verbal de primire-predare a
mijloacelor fixe nr.13 din 10 decembrie
S-a primit în arenda operaţională depozitul de la 911 11 300
întreprinderea „Credo” S.R.L. pentru păstrarea
materialelor
45. Calculul contabilităţii
S-a calculat plata pentru leasing:
a) suma plăţii pentru leasing fără TVA 714 544 1017
b) TVA 534 544 203.4
Total 1220.4
46. Borderoul calculării amortizării pentru luna
decembrie
S-a calculat amortizarea mijloacelor fixe:
 cu destinaţie generală de producţie 821 124 9607.16
 utilizate în scopuri comerciale 712 124 1101.8
 cu destinaţie generală gospodărescă 713 124 2977.89

9
 Total 13686.85
47. Ordin de plată nr.279 din 26 decembrie
S-a transferat locatorului „Credo” plata pentru chirie
(oper. 45):
 suma plăţii pentru leasing fără TVA 544 242 1017
 TVA 203.4
Total 1220.4
49. Ordin de plată nr.280 din 27 decembrie
Se achită plata în avans privind abonarea la ediţiile 544 242 6 780
periodice (patru trimestre ale anului următor)

50. Procesul-verbal de casare a mijloacelor fixe nr.3

din 15 decembrie
Din cauza amortizării totale a fost demontată maşina- 124 123 12568,99
agregat AG-8013 la suma amortizării
51. Nota contabilă
Se înregistrează cheltuielile efective privind scoaterea
din uz a mijlocului fix:
 suma salariului pentru dezmembrarea 621 231 2825
maşinei
 suma contribuţiilor pentru asigurările sociale 531 533 635.62
şi medicale aferente salariului calculat
Total 3460.62
52. Bonul de primire nr.62 din 15 decembrie
S-a înregistrat la intrări metal uzat în urma demontării 211 123 226
maşinii – agregat AG-8013 721 123 30.51
53. Borderoul calculării amortizării imobilizărilor
necorporale
S-a calculat amortizarea imobilizărilor necorporale, 713 113 56.5
folosite în scopuri gospodăreşti
54. Borderoul de repartizare a salariului şi a altor
remunerări
S-au calculat şi repartizat salariul, primele şi
indemnizaţiile pentru incapacitatea temporară de
muncă:
a) personalului productiv al sectorului de croit
pentru lucrările aferente:
 fabricarea dulapurilor 811D 531 10170
 fabricarea meselor 811M 531 6 780
b) personalului productiv al sectorului de
finisare pentru:
 fabricarea dulapurilor 811D 531 7 910

10
  fabricarea meselor 811M 531 5 650
c) muncitorilor, conducătorilor şi personalului
de deservire al secţiei de bază 821 531 5085
d) muncitorilor care participă la ambalarea
produselor la depozitul entităţii 712 531 4 520
e) conducătorilor, specialiştilor şi personalului
de deservire al administraţiei entităţii 713 531 15 255
f) s-au calculat indemnizaţii personalului
pentru incapacitatea temporară de muncă 533 531 904
Total 56274

55. Borderoul repartizării salariului şi a

contribuţiilor pentru asigurările sociale şi
asistenţa medicală:
S-au efectuat defalcări din salariul calculat conform
normelor în vigoare privind contribuţiile de asigurări
sociale de stat obligatorii ( ? %), privind primele de
asigurare obligatorie de asistenţă medicală ( ? %).
g) personalului productiv al sectorului de croit
pentru lucrările aferente: 811D 533 2288.25
 fabricarea dulapurilor 811M 533 1525.5
 fabricarea meselor
h) personalului productiv al sectorului de
finisare pentru: 811D 533 1779.75
 fabricării dulapurilor 811M 533 1271.25
 fabricării meselor
i) muncitorilor, conducătorilor şi personalului 821 533 1144.13
de deservire al secţiei de bază
j) muncitorilor care participă la ambalarea 712 533 1017
produselor la depozitul entităţii
k) conducătorilor, specialiştilor şi personalului 713 533 3432.37
de deservire al administraţiei entităţii

Total 12458.25
56. Calculul contabilităţii
S-a reţinut din salariul calculat:
 impozitul pe venitul persoanelor fizice 531 534 11339,55
 primele de asigurare obligatorie de asistenţă
medicală (4.5%) 531 533 2532.33
 contribuţiile individuale de asigurări

11
 sociale (6 %) 531 533 3376.44
Total 17248.32
57. Procesul-verbal de ieşire din uz a obiectelor de
mică valoare şi scurtă durată
Se pun în folosinţă obiectele de mică valoare şi scurtă 713 213 3243,1
durată cu valoarea unitară nu mai mare de 1000 lei
pentru necesităţile gospodăreşti
58. Extrasul de cont din 26 decembrie
S-au alocat investiţiile pe termen lung cu influenţa 142 242
notabilă în centrul comercial „Stejaur-Market” 28250
59. Nota contabilă
Se reflectă suma uzurii a obiectelor de mică valoare 214 213 1654.32
şi scurtă durată scoase din funcţiune (oper. 33)
60. Procesul-verbal de scoatere din uz a obiectelor
de mică valoare şi scurtă durată, bon de primire
nr.63 din 26 decembrie
S-au transferat la intrări deşeurile rezultate din
scoaterea din uz a obiectelor de mică valoare şi scurtă 211 213 51,98
durată în limita valorii reziduale probabile (oper. 32)
61. Factura fiscală din 15 decembrie a entităţii
„Justar” .
S-a acceptat factura pentru serviciile de pază a
subdiviziunilor de producţie:
a) serviciile de pază fără TVA 821 544 2034
b) TVA 534 544 406.8
Total 2440.8
62. Factura fiscală din 16 decembrie a ÎCS RE
„Union-Fenosa” S.A.
S-a acceptat spre plată factura pentru energia
electrică consumată:
 pentru necesităţile producţiei de bază 821 544 6932,55
 în scopuri de distribuire 712 544 1 344,7
 în scopuri administrative 713 544 9198,2
Total 17475,45
63. Calculul contabilităţii
S-au repartizat şi decontat costurile indirecte de
producţie:
 dulapuri 811D 821 18028.71
 mese 811M 821 12394.74
Total 30423.45
64. Borderoul de evidenţă a consumurilor

12
 S-a reflectat costul rebului definitiv a meselor în 714 811M 485,9
secţia de croit-finisare
65. Borderoul produselor finite pentru luna
decembrie. Calculul contabilităţii
S-au primit la depozit produsele finite la costul
efectiv: 216D 811D 43078.76
 23 dulapuri 216M 811M 29944.74
 28 mese
Total 73023.5
Notă. Soldurile producţiei în curs de execuţie la
finele lunii:
Articolele de costuri Dulapuri Mese
Materiale 3164 1 356
Salariul de bază al muncitorilor 3 390 1 130
Contribuţii la asigurări sociale şi 915,3 305,1 215D 811D
asistenţa medicală 215M 811M
Costuri indirecte de producţie 4294 1
Total 11 763,3 299,5
4090,6
66. Facturile-fiscale din 20-22 decembrie
Au fost înaintate cumpărătorilor facturi pentru
produsele livrate la preţuri de piaţă: 2
 dulapuri la preţul 2 200 lei 221 611 49720
 mese la preţul 1 270 lei 2
221 611 35877.5
Cumpărători Dulapuri Mese,
, unit. unit.
„Spicul” S.A. 5 10
Magazinul de mobilă „Confort” 15 15
Total 20 25
67. Calculul contabilităţii
S-a calculat suma TVA care urmează a fi transferată 221 534 17119.5
la buget pentru produsele vîndute în cursul lunii
Total 17119.5
68. Calculul contabilităţii
S-a restabilit TVA calculată la buget din suma 225 534 3616
avansului primit de la „Spicul” S.A. (oper. 14)
69. Calculul contabilităţii
S-au anulat din contul avansului primit anterior
creanţele „Spicul” S.A. pentru produsele livrate 523 221 21696
70. Calculul contabilităţii
Se decontează costul efectiv al produselor finite 711 216 64196.16

13
 livrate în cursul lunii
71. Extrasul de cont din 27 decembrie
S-a calculat plata pentru publicitatea produselor:
a) valoarea serviciilor publicitare fără TVA 712 544 28250
b) TVA 534 544 5650
Total 33900
72. Calculul contabilităţii
S-a calculat taxa pentru publicitate (5%) 712 534 1412.5
73. Extrasul de cont din 27 decembrie
S-a transferat:
 Firmei „Justar” pentru pază, inclusiv TVA –
720 lei 544 242 4 881,6
 „Molita” S.A., inclusiv TVA – 1 967 lei 521 242 13334
 „Lada” S.R.L., inclusiv TVA – 1 200 lei, 521 242 8136
pentru materialele primite în luna noiembrie
Total 26351.6
75. Factura fiscală din 18 decembrie
S-a reflectat valoarea produselor vîndute „Rondo”
S.R.L. la preţuri de livrare (fără TVA) conform 221 611 103960
facturilor prezentate
76. Calculul contabilităţii
Se reflectă suma TVA aferentă produselor vîndute 221 534 20792
77. Calculul contabilităţii
Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute 711 216 73676
„Rondo” S.R.L.
78. Extrasul de cont pentru 28-30 decembrie
 conform documentelor de plată înaintate în
luna decembrie s-a încasat în contul curent
de la entitatea „Spicul” pentru produsele 242 221 10441.2
vîndute
 se înregistrează în contul curent creditele 242 441 33900
bancare pe termen lung primite
Total 44341.2
79. Calculul contabilităţii
Se calculează veniturile (redevenţele) rezultate din
transmiterea imobilizărilor necorporale în folosinţa 231 622 7006
altor entităţi
80. Calculul contabilităţii
Se determină suma TVA aferentă redevenţelor 231 534 1401,2
calculate
81. Factura fiscală din 24 decembrie, Procesul-
verbal de primire-predare a mijloacelor fixe

14
 Se primeşte un autoturism de la entitatea „Sfera” :
a) valoarea autoturismului fără TVA 123 521 47460
b) TVA 534 521 9492
Total 56952
82. Facturile fiscale din 25-26 decembrie
Se acceptă facturile pentru cheltuielile de transport
aferente desfacerii produselor:
a) valoarea serviciilor fără TVA 712 544 2090,5
b) TVA 534 544 418.1
Total 2508.6
83. Nota contabilă
Se trece la cheltuieli valoarea materialelor utilizate 712 211 565
pentru ambalarea produselor
84. Factura fiscală din 28 decembrie
Se acceptă spre plată factura restaurantului –
cheltuieli de protocol ( reprezentanţă) (în limita
normelor): 713 544 1 356
a) suma cheltuielilor fără TVA 534 544 271.2
b) TVA
Total 1627.2
85. Procesul-verbal de inventariere
Conform rezultatelor de inventariere se reflectă
valoarea contabilă a lipsurilor de materiale în suma 714 211 689.3
de 689.3 lei din care:
a) 452 lei sunt recunoscute de persoana vinovată
şi vor fi recuperate la preţul de piaţă – 519.8
lei
b) 237.3 lei – nu a fost constatată persoana
vinovată
86. Nota contabilă
Se recuperează de către magazioner suma lipsurilor
de materiale:
a) la preţul de piaţă în luna decembrie 226 612 519,8
b) TVA aferentă lipsurilor de materiale
recuperate la preţul de piaţă 226 534 103.96
Total 623.76
87. Nota contabilă
Se calculează TVA la valoarea lipsurilor de materiale
nerecuperate, pornind de la valoarea de evidenţă a 714 534 47.46
acestora
88. Calculul contabilităţii

15
 S-au calculat impozite:
 impozitul pe bunuri imobiliare 713 534 3 616
 impozite şi taxe locale 713 534 2 938
Total 6554
89. Nota contabilă
Se înregistrează diferenţele favorabile de curs valutar
aferente soldurilor mijloacelor valutare 243 612 282,5
90. Calculul contabilităţii
Se trec veniturile acumulate pe feluri de activităţi la
rezultatul financiar total:
 venituri din vînzări 611 351 1229157.5
 alte venituri din activitatea operaţională 612 351 42358.05
 venituri din operaţiuni cu active imobilizate 621 351 22713
 venituri financiare 622 351 13786
Total 1308014.5
5
91. Calculul contabilităţii
Se trec cheltuielile acumulate pe feluri de activităţi la
rezultatul financiar total
 costul vînzărilor 351 711 883672.43
 cheltuielile de distribuire 351 712 108553.45
 cheltuielile administrative 351 713 163532.47
 alte cheltuieli din activitatea operaţională 351 714 48471.35
 cheltuieli cu active imobilizate 351 721 21797.13
 cheltuieli financiare 351 722 0
Total 1226026.8
3
92. Calculul contabilităţii
S-a calculat impozitul pe venit al anului de gestiune 731 534 9838.54
94. Calculul contabilităţii
Se diminuează datoria privind impozitul pe venit cu 534 225 10735
suma plătită în avans în cursul anului
95. Calculul contabilităţii
Se anulează la finele anului de gestiune cheltuielile 351 731 9838.54
privind impozitul pe venit la rezultatul financiar total
96. Calculul contabilităţii
Se reflectă profitul (pierderea) net (netă) al (a) 351 333 72149.30
perioadei de gestiune
Notă. Operaţiunile suplimentare care apar în urma efectuării calculelor
se reflectă în Jurnalul de înregistrări cronologice de sine stătător.

16
 4. Informaţii suplimentare pentru întocmirea
Situaţia modificărilor capitalului propriu (f.3)
Tabelul 13.7
Extras din Bilanţul entităţii „Mobile”
Codul La finele anului de
Nr. Pasiv
rd. gestiune precedent
3.1. Capital social şi suplimentar
Capital social (311) 480 2 829633
3.2. Rezerve
Capital de rezervă (321) 530 37815,45
Rezerve statutare (322) 540 22397,73
3.3. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită)
Profitul nerepartizat (pierdere neacoperită) al
anilor precedenţi (332) 580 34684,22

Tabelul 13.8
Extras din Jurnalele de înregistrări cronologice pentru perioada
ianuarie-noiembrie 2019
Corespondenţa
Nr. Documentul şi conţinutul operaţiunii Suma,
conturilor
crt. economice lei
debit Credit
1. Hotărîrea adunării generale a
acţionarilor (pr.verbal nr.1 din
03.04.200X), extrasul din registrul
acţionarilor
Se reflectă repartizarea profitului:
a) majorarea capitalului social 13560 332 311
b) formarea capitalului de rezervă 1 734,55 332 321
c) formarea rezervelor statutare 10808,45 332 322

17
18