Sarcina pentru studiul individual.

Notă: La fiecare sumă o să adăugați numărul din registru. Diferențele în Bilanț le veți indica la
contul 234 sau 544.
Firma “Succes” S.R.L. se ocupă cu vânzarea materialelor de construcţie. Ea prezintă la 01.12.2
următoarea situaţie patrimonială:
N/o Elementele patrimoniale Suma
1 Imobilizări necorporale 52100
2 Amortizarea imobilizărilor necorporale 26050
3 Imobilizări corporale în curs de execuţie 54109
4 Mijloace fixe 4520880
5 Amortizarea imobilizărilor corporale 1885574
6 Capital social 1721684
7 Capital neînregistrat 234443
8 Rezerve statutare 96262
9 Profit net al perioadei de gestiune 190800
10 Materiale 181570
11 Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 143950
12 Produse 327357
13 Credite bancare pe termen lung 200000
14 Avansuri pe termen lung primite 150000
15 Credite bancare pe termen scurt 310000
16 Creanţe comerciale 79600
17 Creanţe ale bugetului 16788
18 Creanţe ale personalului 12510
19 Datorii faţă de personal 198650
20 Datorii privind asigurările 41800
21 Datorii privind decontările cu bugetul 28750
22 Casa 1905
23 Conturi curente în monedă naţională 75314
24 Conturi curente în valută străină 88826
25 Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată 27780
26 Datorii comerciale 71800
27 Capital de rezervă 350000
28 Datorii de arendă pe termen lung 21316

Soldurile iniţiale ale conturilor analitice ale contului sintetic 211 “Materiale” sunt redate în
următorul borderou:

Borderoul soldurilor iniţiale la 01.12.2 ale conturilor analitice ale contului sintetic 211
“Materiale”
N/o Denumirea U/m Cantitatea Preţul Suma
materialelor
1 Nisip m3 200 30 6000
 2 Pietriş m3 100 50 5000
3 Lemn m 3
145 600 87000
4 Vopsea Kg 320 15 4800
5 Var stins Kg 4000 1,5 6000
6 Tapete Rul 310 10 3100
7 Ciment Kg 8500 0,6 5100
8 Alte materiale X X X 64570
Total X X X 181570
Soldurile iniţiale ale conturilor analitice ale contului sintetic 521 “Datorii comerciale curente”
sunt redate în următorul borderou:

Borderoul soldurilor iniţiale la 01.12.2 ale conturilor analitice ale contului sintetic 521 “Datorii
comerciale curente”
N/o Denumirea materialelor Suma
1 Sosna SRL 15300
2 Uzina de producere a cimentului din Ribniţa 10480
3 Fabrica de producere “Durleşti” 18765
4 Uzina de producere a pietrişului “Mileştii-Mici” 17945
5 Magazinul specializat Nr. 14 din Chişinău 9310
TOTAL 71800
În cursul lunii au avut loc următoarele operaţii economice:
Corespondenţa
Conţinutul operaţiilor economice Suma conturilor
(lei) Dt Ct
1 Din contul curent s-a transferat datoria furnizorilor –
total: 18000
Fabricii de producere “Durleşti” 17500
Uzinei de producere a pietrişului “Mileştii – Mici” 10000
Uzinei de producere a cimentului din Rîbniţa 9000
Magazinului specializat Nr. 14 din Chişinău
2 S-au procurat materiale de la furnizori – total:
din care:
 lemn de la întreprinderea “Sosna” – 60 m3
 pietriş de la “Mileştii-Mici” – 250 m3
 tapete de la Magazinul Nr 14 – 280 rul
 vopsea de la fabrica “Durleşti” – 400 kg
 ciment de la uzina din Rîbniţa - 12000 kg
3 La construcţia noului bloc de producere au fost
consumate următoarele materiale – total:
 nisip – 180 m3
 pietriş – 275 m3
 ciment – 17200 kg
  lemn – 110 m3
 var stins – 3800 kg
 vopsea – 500 kg
 tapete – 580 rul
4 La reparaţia blocului de producere au fost consumate
următoarele materiale – total:
nisip – 15 m3
ciment – 2400 kg
lemn – 35 m3
vopsea – 120 kg
alte material
5 S-a calculat salariul muncitorilor din activitatea de 89500
bază
6 S-au calculat CAS ?
7 Din suma salariului calculat s-a reţinut impozitul pe 12082
venit
8 La contul curent s-au primit bani în vederea achitării 86000
creanţei cumpărătorilor
9 Din contul curent s-au primit bani în casă 79200
10 Din casă s-a eliberat salariul muncitorilor din 75100
activitatea de bază
11 S-a acceptat factura furnizorului de energie electrică 12000
“Union Fenosa “ utilizată la activitatea de bază
12 Din activitatea de baza s-a obținut – total:
produs “A” – 1180 buc*100 lei
produs “B” – 855 buc*80 lei
13 Au fost vândute cumpărătorilor produse (la valoarea
contabilă) – total:
produs “A” – 1180 buc*100 lei
produs “B” – 850 buc*80 lei
14 Sau vândut produse către cumpărători la preț de piață:
produs “A” – 1180 buc*115 lei
produs “B” – 855 buc*93 lei
15 La contul curent s-au primit bani în vederea achitării
creanţei cumpărătorilor
16 Din contul curent s-au transferat datoria – total:
inclusiv faţă de:
buget 40000
Fondul Social 61500
entitatea “Sosna” 42300
entitatea “Union Fenosa” 11000
entitatea “Mileştii-Mici” 12000
uzina de producere a cimentului din Rîbniţa 7000
 17 Repartizarea costurilor indirecte în costul producţiei
de bază
18 Reflectarea producţiei neterminate la sfârşitul
periaodei de gestiune
19 Închiderea conturilor de venituri
20 Închiderea conturilor de cheltuieli
21 Calculul impozitului pe venit
22 Trecerea cheltuielilor privind impozitul pe venit la
rezultatul financiar
21 Determinarea rezultatului financiar net
Se cere: 1. De întocmit bilanţul la începutul perioadei de gestiune.
2. De întocmit formulele contabile necesare.
3.De deschis contul sintetic şi conturile analitice pentru conturile 211 “Materiale” şi 521
“Datorii comerciale curente”, de înregistrat sumele operaţiunilor în conturi.
4.De întocmit balanţa de verificare a conturilor sintetice şi analitice.
5.De întocmit bilanţul la sfârşitul perioadei de gestiune.
 Deschiderea conturilor sintetice:

Dt Ct Dt Ct Dt Ct
           
     
     
     
     
 Rd Rc Rd Rc Rd Rc
           

Dt Ct Dt Ct Dt Ct
           
     
     
     
     
 Rd Rc Rd Rc Rd Rc
           
Dt Ct Dt Ct Dt Ct
           
     
 
   
 Rd Rc Rd Rc Rd Rc
Dt Ct Dt Ct Dt Ct
           
     
     
     
     
 Rd Rc Rd Rc Rd Rc
           

Dt Ct Dt Ct Dt Ct
           
     
     
     
     
 Rd Rc Rd Rc Rd Rc
           

Dt Ct Dt Ct Dt Ct
           
     
     
   
     
 Rd Rc Rd Rc Rd Rc
           

C
Dt Ct Dt t Dt Ct
           
     
     
     
     
Rd Rc Rd Rc Rd Rc
           
Dt Ct Dt Ct Dt Ct
           
     
     
     
     
 Rd Rc Rd Rc Rd Rc
           

Dt Ct Dt Ct Dt Ct
         
     
     
     
     
 Rd Rc Rd Rc Rd Rc
           

Dt Ct Dt Ct Dt Ct
           
     
     
     
     
 Rd Rc Rd Rc Rd Rc
           

Dt Dt Dt
 Ct Ct Ct
           
     
     
     
     
Rd Rc Rd Rc Rd Rc
           

Conturile analitice ale contului sintetic 211 “Materiale”

Contul analitic “Nisip”
Conţinutul operaţiei U/m Preţul Intrări Ieşiri
(lei) cantitatea suma cantitatea suma
Sold iniţial

Rulaj
Sold final

Contul analitic “Pietriş”

Conţinutul operaţiei U/m Preţul Intrări Ieşiri
(lei) cantitatea suma cantitatea suma
Sold iniţial

Rulaj
Sold final

Contul analitic “Lemn”

Conţinutul operaţiei U/m Preţul Intrări Ieşiri
(lei) cantitatea suma cantitatea suma
Sold iniţial

Rulaj
Sold final

Contul analitic “Vopsea”

Conţinutul operaţiei U/m Preţul Intrări Ieşiri
 (lei) cantitatea suma cantitatea suma
Sold iniţial

Rulaj
Sold final

Contul analitic “Var stins”

Conţinutul operaţiei U/m Preţul Intrări Ieşiri
(lei) cantitatea suma cantitatea suma
Sold iniţial

Rulaj
Sold final

Contul analitic “Tapete”

Conţinutul operaţiei U/m Preţul Intrări Ieşiri
(lei) cantitatea suma cantitatea suma
Sold iniţial

Rulaj
Sold final

Contul analitic “Ciment”

Conţinutul operaţiei U/m Preţul Intrări Ieşiri
(lei) cantitatea suma cantitatea suma
Sold iniţial

Rulaj
Sold final

Contul analitic “Alte materiale”

Conţinutul operaţiei U/m Preţul Intrări Ieşiri
(lei) cantitatea suma cantitatea suma
 Sold iniţial

Rulaj
Sold final

Conturile analitice ale contului sintetic 521 “Datorii comerciale curente”

Contul analitic “Sosna” S.R.L
Debit Credit
Sold iniţial

Rulaj debitor Rulaj creditor

Sold final
Contul analitic “ Uzina de producere a cimentului” din Rîbniţa
Debit Credit
Sold initial

Rulaj debitor Rulaj creditor

Sold final
Contul analitic “Fabrica de producere Durleşti”
Debit Credit
Sold initial

Rulaj debitor Rulaj creditor

Sold final
Contul analitic Uzina de producere a pietrişului “Mileştii-Mici”
Debit Credit
Sold initial

Rulaj debitor Rulaj creditor

Sold final

Contul analitic “Magazinul specializat Nr 14 din Chişinău”

Debit Credit
Sold initial
 Rulaj debitor Rulaj creditor
Sold final
Contul analitic “Union Fenosa”
Debit Credit
Sold initial

Rulaj debitor Rulaj creditor

Sold final
Balanţele de verificare a conturilor analitice la contul sintetic 211
Denumirea U/m Preţ Sold iniţial Rulajele Sold final
materialelor (lei)
canti- suma Intrări(debit) Ieşiri(credit) canti- suma
tatea (lei) canti- suma canti- suma tatea (lei)
tatea (lei) taea (lei)
1
2
3
4
5
6
7
8
Total X X X X X X

Balanţa de verificare a conturilor analitice aferente contului sintetic 521

Denumirea Soldul iniţial Rulajele Sold final
furnizorilor debitor creditor debitoare creditoare debitor creditor

Total

Balanţa de verificare a conturilor sintetice

Denumirea Soldul iniţial Rulajele Sold final
conturilor Debitor creditor debitoare creditoare debitor creditor
TOTAL