Toaz - Info Caiet de Sarcini Practica PR

MINISTERUL EDUCAȚIEI, CULTURII ȘI CERCETĂRII AL REPUBLICII MOLDOVA
IP CENTRU DE EXCELENȚĂ ÎN ECONOMIE ȘI FINANȚE
Revilia CIORNÎI
Ala AFONSCHI
Cristina SAVCIUC
Mihaela CHIORSAC
CAIET DE SARCINI
PRACTICA DE INSTRUIRE
AL ELEVULUI ( EI)
_____Lupașcu Iuliana____
Specialitatea 41310 Planificarea și administrarea afacerilor
CHIŞINĂU 2018
Caietul elevului a fost examinat și aprobat la ședința Catedrei ”Contabilitate și analiză economică” (proces-
verbal nr. 09 din 2 decembrie 2016) și la Consiliul Metodico-științific (proces - verbal nr. 8 din 9 iunie
2017) al Centrului de Excelență în Economie și Finanțe.
Autori:
Revilia CIORNÎI, grad didactic superior, magistru în economie, Centrul de Excelență în Economie și
Finanțe
Ala AFONSCHI, grad didactic superior, magistru în economie, Centrul de Excelență în Economie și
Finanțe
Cristina SAVCIUC, grad didactic superior, magistru în economie, Centrul de Excelență în Economie și
Finanțe
Mihaela CHIORSAC , grad didactic II, master în managementul educațional, Centrul de Excelență în
Economie și Finanțe
Planul tematic
cu repartizarea fondului de timp
Nr. Tema Nr.de ore
Obiectul și metoda de studiu a contabilității 20
Bilanțul contabil – element de bază a metodei contabilității 14
Sistemul de conturi și dubla înregistrare 20
Schema generală a contabilității principalelor operații economice 18
Documentația ca procedeu al metodei contabilității 18
Total 90
1
TEMA 1. Obiectul și metoda de studiu a contabilității
Sarcina 1. Să se grupeze elementele patrimoniale a entității SRL ”Succes” în mijloace economice şi surse
de formare a acestopr mijloace:
Elemente patrimoniale Suma Mijloace Surse de
economice formare
Rechizite de birou 9000 9000
Clădirea depozitului de materiale 39000 39000
Credite bancare pe termen scurt 15 000 15000
Numerar în conturi curente 25 000 25000
Datorii comerciale 14 000 14000
Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 19 500 19500
Numerar în casă 400 400
Materiale de construcţie 9500 9500
Computere 15 400 15400
Profitul net al perioadei de gestiune 19 000 19000
Producţie în curs de execuţie 3 800 3800
Creanţe comerciale 23 000 23000
Avansuri pe termen lung primite 19 600 19600
Capital social 130 000 130000
Datorii privind impozitul pe venit al persoanelor 8500
8 500
fizice
Împrumuturi pe termen lung 18200 18200
Capital nevărsat 25 000 (25000)
Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 2 700 2700
Combustibil 9 000 9000
Investiţii financiare curente 7 900 7900
Obligaţiuni procurate pe un termen de 18 luni 24 000 24000
Produse finite 45 000 45000
Brevete şi licenţe 57 100 57100
Datorii privind asigurările 17 700 17700
Mijloace de transport 67 000 67000
Resurse minerale 55 000 55000
Amortizarea imobilizărilor necorporale 10 500 (10500)
Utilaje în funcţiune 32 000 32000
Amortizarea mijloacelor fixe 42 000 (42000)
Amortizarea resurselor minerale 23 000 (23000)
Sarcina 2. Determinaţi valoarea activelor circulante, beneficiind de următoarele date: materii prime -
12000 lei; datoriile cumpărătorilor - 25000 lei; avans acordat pe termen de 3 luni - 15000 lei; furnizori –
22000 lei; profit net -16000 lei; datorii faţă de bancă -8000 lei; materiale - 19000; produse finite - 20000
lei.
12000+25000+15000+19000+20000=91000
Sarcina 3. Determinaţi valoarea capitalului propriu în situaţia în care dispunem de următoarele date:
capitalul social - 150000 lei; rezerve - 100000 lei; profit net al perioadei de gestiune - 15000 lei; avansuri
2
primite de la clienţi - 12000 lei; utilizarea profitului net al perioadei de gestiune - 10000 lei; furnizori -
6500 lei; capital neînregistrat - 7000 lei; capital retras - 1000 lei; acţiuni procurate pe termen lung - 2000
lei.
150000+100000+15000-10000-7000-1000=247000
Sarcina 4. Determinaţi valoarea activelor, dacă se ştie că o entitate are datorii curente în sumă de 29000
lei, datorii pe termen lung – 62300 lei şi capitalul propriu în sumă de 6000 lei.
29000+62300+6000=97300
Sarcina 5. Determinaţi valoarea stocurilor, utilizând următoarele date: materiale - 10000 lei; datoriile
clienţilor - 25000 lei; mărfuri - 15000 lei; venituri înregistrate în avans - 25000 lei; rezerve - 16000 lei;
obiecte de mică valoare şi scurtă durată - 10000 lei; creditori - 8000 lei; numerar - 26000 lei.
10000+10000+15000= 35000
Sarcina 6. A.Determinaţi valoarea datoriilor, dacă se ştie că o entitate are active imobilizate în valoare de
256000 lei, active circulante – 85000 lei şi capitalul propriu în sumă de 266000 lei.
b.Determinaţi valoarea capitalului propriu în baza următoarelor date: capital social -100000 lei, rezerva
prevăzută de legislaţie –10000 lei, furnizorii – 20000 lei, rezerve prevăzute de statut – 5000 lei, alte rezerve
– 5000 lei, debitori – 10000 lei, avansuri primite de la clienţi - 12000 lei; profitul net al perioadei de
gestiune - 10000 lei.
a.256000+85000-266000=75000-valoarea datoriilor
b.100000+10000+5000+10000+5000=130000- capital propriu
Sarcina 7. Determinaţi valoarea activelor imobilizate, utilizând următoarele date: total active - 920000 lei;
active circulante - 450000 lei; datorii pe termen lung - 170000 lei; capitalul propriu - 750000 lei.
920000-450000=470000
Sarcina 8. Entitatea dispune de un magazin de covoare. În magazin se află 50 de covoare pregătite a fi
vândute. Ce element economic reprezintă aceste 30 covoare?
a) produse; b) mărfuri; c) mijloace fixe; d) cheltuieli.
Dar covoril din oficiul firmei?
a) produse; b) mărfuri; c) mijloace fixe; d) cheltuieli.
Sarcina 9. Se solicită a se afla suma datoriilor, dispunând de următoarele date.

Datorii furnizorilor - 80 000 lei; Datoriile clienţilor - 20 000 lei; Avansuri acordate furnizorilor - 10000
lei; Avansuri primite de la clienţi - 40000 lei; Debitori diverşi - 5000 lei; Credite bancare pe termen lung
- 100000 lei; Creditori diverşi - 6000 lei; TVA de achitat - 1 000 lei; Salarii de plătit - 20000 lei.
a)47 000 lei; b) 257 000 lei; c) 247 000 lei; d) 150 000 lei; e) 267000 lei
80000+40000+100000+6000+1000+20000=247000
Sarcina 10. Indicaţi care din elementele de mai jos sunt imobilizări corporale pe termen lung:
1. Clădiri; 2. Obiecte de inventar; 3. Utilaj neinstalat; 4. Materiale; 5. Brevete; 6. Resurse naturale;
7. Utilaj în funcţiune.
Sarcina 11. Entitatea dispune de o staţie de alimentare cu benzină. În acest moment, staţia de alimentare
are 2 000 litri de benzină pregătită a fi vândută. Ce element patrimonial reprezintă aceste 2 000 litri
benzină?
Clasa 2 Contul 211 Active circulante – Stocuri – Marfă
Sarcina 12. Entitatea „Lotus” S.A. dispune de un magazin de materiale de construcţie. În magazin se află
30 cutii de vopsea pregătite a fi vândute.
1. Ce element economic reprezintă aceste 30 cutii de vopsea?
a) produse; b) mărfuri; c) mijloace fixe; d) materiale.
3
2. Ce element economic prezintă vopseaua folosită pentru reparaţia oficiului?
b) produse; b) mărfuri; c) mijloace fixe; d) materiale.
Sarcina 13. Entitatea a cumpărat 20 scaune, din care 2 scaune pentru utilizare internă în oficiu şi 18 pentru
a fi vândute. Ce elemente economice reprezintă scaunele cumpărate?.
1. OMVSD/Materiale (2 scaune)
2. Mărfuri (18 scaune)
Sarcina 14. Indicaţi care din elementele de mai jos fac parte din grupa mijloacelor fixe:
Clădiri; Programe informatice; Materiale; Brevete; Resurse naturale; Utilaj destinat instalării;
Embleme comerciale; Computere; Copyright; Terenuri; Investiţii financiare pe termen lung; Automobil.
Sarcina.15. Determinaţi în baza informaţiei contabile a entităţii „Succes” SRL mărimea următoarelor
tipuri de cheltuieli:
1. cheltuieli de distribuire(712) – 38090

2. cheltuieli administrative(713) – 166790
3. cheltuieli cu active imobilizate(721)– 6800
4. cheltuieli financiare(722) – 2340
Nr. Cheltuielile Tip Suma, lei

cheltuieli
1. cheltuieli privind amortizarea mijloacelor fixe cu destinaţie 2 75 300
generală
2. cheltuieli de întreţinere a personalului administrativ şi de 2 76 890
conducere
3. cheltuieli privind reclama 1 890
4. lipsuri din deteriorarea valorilor 714 4 567
5. cheltuieli privind dobânzile la credite pe termen scurt 715 12 456
6. valoarea contabilă al produselor vândute 711 198 700
7. cheltuielile privind ambalarea produselor finite 1 34 500
8. cheltuieli privind diferenţele de curs valutar 4 2 340
9. cheltuieli privind arenda finanţată 711 22 400
10. cheltuieli privind ieşirea mijloacelor fixe 3 5 600
11. cheltuieli privind ieşirea imobilizărilor necorporale 3 1 200
12. cheltuieli de deplasare în scopuri comerciale 1 2 700
13. cheltuieli privind arenda curentă 711 9 600
14. cheltuieli privind amenzile 714 2 700
15. cheltuieli în scopuri de filantropie 2 10 000
16. cheltuieli privind impozitele şi taxele, cu excepţia impozitului pe 2 4 600
venit
Sarcina 16. Selectaţi toate costurile entităţii SRL ”Succes” din totalitatea elementelor contabile:
Materie primă în producţia de bază; Materiale pentru necesităţi gospodăreşti; Diferenţele de curs
valutar; Venituri din vânzarea produselor finite; Amenzile şi penalităţile la buget; Cheltuieli înregistrate
în avans; Venituri din redevenţe; Contribuțiile de asigurări sociale obligatorii aferente salariului
muncitorilor; Salariile aparatului administrativ; Salariile muncitorilor; Cedarea imobilizărilor
corporale pe termen lung; Energia electrică utilizată în secția de producere; Întreţinere şi reparaţii a
4
oficiilor; Amortizarea mijloacelor fixe cu destinaţie de producție; Paza secției; Venituri din vânzarea
mărfurilor.
Sarcina 17. Determinaţi în baza informaţiei contabile a entităţii „Succes ” SRL mărimea următoarelor
tipuri de venituri:
1. venituri din vânzări (611) – 201100
2. alte venituri operaţionale(612) – 16630
3. venituri din operațiuni cu active imobilizate(621)– 900
4. venituri financiare(622) – 148690
Nr. Veniturile entităţii Tip venituri Suma, lei

1. venituri din amenzi şi penalităţi 2 63 60
2. venituri din vânzarea produselor 1 178 800
3. venituri din darea în arendă finanţată a mijloacelor fixe 1 17 800
4. venituri din dobânzi - 11 990
5. venituri din diferenţe de curs valutar 4 8 990
6. venituri din vânzarea altor active circulante 2 9 400
7. venituri din ieşirea mijloacelor fixe 3 900
8. venituri din arenda curentă 1 4 500
9. venituri din recuperarea daunei materiale 2 870
10. venituri din dividende 4 16 700
11. venituri din subvenţii de stat 4 67 000
12. venituri din active intrate cu titlu gratuit 4 56 000
TEMA 2. Bilanţul contabil – elementul de bază al metodei contabilităţii
Sarcina 18. De întocmit bilanţul contabil al SRL ”Succes”. Se prezintă următoarele elemente patrimoniale
ale fabricii de confecţii:
(lei)
1. Valoarea acţiunilor proprii emise 370 000
2. Impozitul pe venit datorat bugetului 2 500
3. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată la depozit 12 000
4. Datoriile entității titularului de avans 180
5. Valoarea licenţei 29 000
6. Numerar în casă 540
7. Alte rezerve 6 000
8. Datorii furnizorilor 8 400
9. Maşini de cusut 173 000
10. Datorii privind creditele pe termen scurt 40 000
11. Clădirea blocului administrativ 92 000
12. Piese de schimb la depozit 3 100
13. Obligaţiuni cumpărate cu termenul de achitare până la un an. 8 000
14. Alte datorii curente 1 200
15. Datorii privind asigurările 4 300
16. Numerar în contul curent 73 000
17. Stocul articolelor confecţionate la depozit 5 800
5
18. Profitul nerepartizat al anilor precedenţi 117 340
19. Gard de fier 56 000
20. Cote de participaţie în capitalul altei întreprinderi 20 000
21. Taxa pe valoare adăugată datorată bugetului 1 500
22. Articole de confecţii în curs de execuţie 6 400
23. Utilaj destinat montării 12 000
24. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 5 600
25. Obligaţiuni proprii pe termen scurt vândute 14 000
26. Creanţe ale cumpărătorilor 25 000
27. Avansuri primite de la cumpărători 6 800
28. Camioane 123 800
29. Materiale 28 800
30. Credite pe termen scurt primite 90 620
Bilanţul contabil se întocmeşte în următorul tabel (respectaţi structura bilanţului contabil).
Bilanţul contabil al SRL ”Succes” la 31.12.2018
Activ Suma, lei Pasiv Suma, lei
Perioada curentă Perioada curentă
Active imobilizate Capital social

Valoarea licentei 29000 Valoarea actiunilor prop. emise 370000
Obligatiuni cumparate....1 an 8000 Alte rezerve 6000
Cote de participare in 20000 Profit nerepartizat al anilor prec. 117340
capitalul altei intreprinderi
Utilaj destinat montarii 12000
Cladirea bloc. administativ 92000
Gaed de fier 56000 Datorii pe termen lung
Active circulante Datorii pe termen scurt

Stocul articolelor de depozit 5800 Datorii fata de personal privind 5600
retribuirea muncii
Creante ale cumparatorilor 25000 Obligatiuni proprii pe termen 14000
scurt vandute
OMVSD 12000 Avansuri primite de la cumpar. 6800
Numerar in casa 540 Impozitul pe venit datorat buget. 2500
Masini de cusut 173000 Datoriile entitatii titul. de avans 180
Camioane 123800 Dat. Credite pe term. Scurt 40000
Piese de schimb la depozit 3100 Alte datorii curente 1200
Numerar in cont curent 73000 Datorii furnizorilor 8400
Articole in curs de executie 6400 Datorii privind asigurarile 4300
Materiale 28800 TVA datorata bugetului 1500
Credite pe termen scurt primite 90620
Total 668440 Total 668440
6
Sarcina 19. De întocmit bilanţul contabil al SRL ”Succes”. Se prezintă următoarele elemente
patrimoniale:
№ Elementele patrimoniale Suma, lei
d/o
1 Avansuri pe termen lung acordate 3250-00
2 Credite bancare pe termen lung 12160-00
3 Mijloace de transport 10265-00
4 Investiţii pe termen lung în părţi legate 5290-00
5 Clădiri 15345-00
6 Capital social 48030-00
7 Datorii comerciale curente 10010-00
8 Semifabricate cumpărate 7820-00
9 Mărfuri 9540-00
10 Datorii privind asigurările 5070-00
11 Emblema comercală 7110-00
12 Amortizarea mijloacelor fixe 5290-00
13 Produse finite 2610-00
14 Cont curent în monedă naţională 8980-00
15 Conturi speciale la bancă 9900-00
16 Creanţe comerciale 2010-00
17 Amortizarea programei informatice 1150-00
18 Datorii faţă de buget privind accizele 1255-00
19 Resurse minerale 7920-00
20 Profit net al perioadei de gestiune 5590-00
21 Rezerve statutare 3675-00
22 Terenuri cu construcţii 8550-00
23 Amortizarea imobilizărilor necorporale 4100-00
24 Programe informatice 2800-00
25 Casa 850-00
26 Cont curent în valută străină 1900-00
27 Împrumuturi pe termen scurt 2080-00
28 Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 7760-00
29 Datorii faţă de fondatori privind dividendele calculate 2280-00
30 Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 2190-00
31 Materiale de construcţie 2800-00
32 Producţia în curs de execuţie 1060-00
33 Subvenţii pentru întreprinderile de stat 890-00
34 Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată 850-00
35 Obligaţiuni emise şi vândute 2000-00
36 Creanţe ale personalului privind recuperarea daunelor 2000-00
37 Licenţe 10300-00
38 Automobilul administratorului 20000-00
39 Avansuri pe termen scurt primite 40000-00
40 Foi de odihnă 9700-00
Bilanţul contabil se întocmeşte în următorul tabel (respectaţi structura bilanţului contabil).
7
Bilanţul contabil al SRL ”Succes” la 31.12.2018
Perioada Perioada
curentă curentă
1.Active imobilizante 3.Capital social

Programe informatice 2800 Capital social 48030
Licenţe 10300 Profit net al perioadei de gestiune 5590
Foi de odihnă 9700 Subvenţii pentru întreprinderile de stat 890
Amortizarea programei -1150 Rezerve statutare 3675
informatice
Emblema comercală 7110
Amortizarea mijloacelor fixe -5290
Investiţii pe termen lung în 5290
părţi legate
2.Active circulante 4.Datorii pe termen lung
Semifabricate cumpărate 7820 Credite bancare pe termen lung 12160
Cont curent în monedă 8980
naţională
Conturi speciale la bancă 9900
Creanţe comerciale 2010
Produse finite 9700
Avansuri pe termen lung 3250 5.Datorii pe termen scurt
acordate
Resurse minerale 7920 Obligaţiuni emise şi vândute 2000
Terenuri cu construcţii 8550 Subvenţii pentru întreprinderile de stat 890
Amortizarea imobilizărilor -4100 Avansuri pe termen scurt primite 40000
necorporale
Cladiri 15345 Datorii faţă de fondatori privind 2280
dividendele calculate
Casa 850 Datorii faţă de personal privind 7760
retribuirea muncii
Cont curent în valută străină 1900 Împrumuturi pe termen scurt 2080
OMVSD 2190 Datorii faţă de buget privind accizele 1255
Materiale de construcţie 2800 Datorii privind asugurarile 5070
Producţia în curs de execuţie 1060 Datorii comerciale curente 10010
Uzura obiectelor de mică -850
valoare şi scurtă durată
Mijloace de transport 10265
Creanţe ale personalului 2000
privind recuperarea daunelor
Marfuri 9540
Automobilul 20000
administratorului
8
Sarcina 20. Indicaţi modificările care au avut loc în activul şi pasivul bilanţului în urma operaţiilor
economice.
Conţinutul operaţiei Suma, lei Influenţa asupra bilanţului
1 2 3
1 Din contul curent s-a achitat datoriile faţă de furnizori 52 100 A-52100=P-52100
2 S-au primit la depozit materiale de la furnizori în A+19000=P+19000
19 000
condiţiile achitării ulterioare
3 De la contul curent s-a ridicat numerar pentru plata A-43000=P-43000
43 000
salariului.
4 La contul curent s-a primit credit pe termen scurt 50 000 A+50000=P+50000
5 S-a achitat datoria pentru mărfurile primite anterior 41 000 A-41000=P-41000
6 S-a plătit avans lucrătorilor din casă pentru luna A-5000+5000=P
5 000
curentă
7 O parte din rezerve sunt folosite la majorarea A=P-20000+20000
20 000
capitalului social
8 De la contul curent s-a plătit în avans bugetului A-10000+10000 =P
10 000
impozit
Sarcina 21. Indicaţi modificările care au avut loc în activul şi pasivul bilanţului în urma operaţiilor
economice.
Suma, Influenţa asupra
Conţinutul operaţiei lei bilanţului
1 2 3
1. Primirea la contul curent a unui credit bancar 80 000 A+80000=P+80000
2. Din contul curent se achită datoria furnizorului pentru 15 600 A-15600=P-15600
materialele primite
3. La contul curent se înregistrează suma creanţei încasate de 21 500 A-21500+21500=P
la cumpărător
4. Procurarea obligaţiunilor pe termen scurt 30 000 A-30000+30000=P
5. Majorarea rezervelor din contul profitului nerepartizat 40 000 A=P-40000+40000
6. Aprovizionarea cu mărfuri de la furnizori cu plata 12 460 A+12460=P+12460
ulterioară
7. De la contul curent se transferă bugetului impozitele şi 9 720 A-9720=P-9720
taxele calculate
8. S-a ridicat numerar de la contul curent 11 000 A-11000+11000=P
9. Din casă s-a eliberat numerar titularului de avans 800 A-800+800=P
10. Titularul de avans a restituit în casă suma avansului 120 A+120-120=P
neutilizat
11. Plata unui avans furnizorului pentru mărfuri 5000 A-5000+5000=P
Sarcina 22. Se solicită a se preciza prin încercuire cum influenţează asupra bilanţului operaţia
economică privind procurarea mărfurilor cu plată ulterioară:
a) A+X = P+X; b) A-X = P-X; c) A+X-X = P; d) A = P+X-X
9
Sarcina 23. Se solicită a se preciza prin încercuire cum influenţează asupra bilanţului operaţia
economică privind plata salariului din casă.
a) A-X = P-X; b) A-X+X = P; c) A+X=P+X; d) A=P-X+X
Sarcina 24. Daţi câte 2 exemple de operaţii economice care să genereze modificarea bilanţieră de tipul:
1. A - X = P – X 2. A + X = P + X
1. Din contul curent se achită datoria furnizorului pentru materialele primite.
1. Din contul curent se tranfera salariile la muncitori.
2. Primirea la contul curent a unui credit bancar.
2. Primirea de la furnizori materie prima cu plata ulterioara.
1. A – X +X = P 2. A = P - X+ X
1. Din numerarul din cont s-au ridicat bani în casierie
1. Procurarea obligaţiunilor pe termen scurt.
2. Luarea unui credit pe termen scurt pentru achitarea datoriei fata de furnizor
2. Majorarea rezervelor din contul profitului nerepartizat
1. A - X = P – X 2. A + X – X = P
1. De la contul curent se transferă bugetului impozitele şi taxele calculate
1. Din contul curent se achită datoria furnizorului pentru materialele primite
2. S-a primit numerar in casa din contul de curent
2. De la contul curent s-a plătit în avans bugetului impozit
Tema 3. Sistemul de conturi și dubla înregistrare
Sarcina 27. Se cere: De completat cu cuvintele ”Debit” sau “Credit” următoarele expresii:
N/o Modificările parvenite în urma operaţiilor Contul Semnul Debit / Credit

economice +/-
1 Achitarea datoriilor faţă de furnizori 521 - Debit
2 Micşorarea creanţelor cumpărătorilor 221 - Credit
3 Majorarea capitalului social 311 + Credit
4 Micşorarea numerarului din caserie 241 - Credit
5 Consum de materiale 211 - Credit
6 Majorarea creanţelor comerciale curente 221 + Debit
7 Majorarea stocurilor de produse finite 216 + Debit
8 Calculul salariilor 531 + Credit
9 Majorarea datoriilor faţă de Fondul Social 533 + Credit
10 Micşorarea capitalului de rezervă 321 - Debit
11 Micşorarea datoriilor financiare (credite bancare pe 411 - Debit
termen lung)
12 Majorarea creanţelor personalului 226 + Debit
13 Intrarea imobilizărilor necorporale 112 + Debit
14 Majorarea rezervelor statutare 322 + Credit
15 Intrarea mijloacelor fixe 123 + Debit
16 Calculul amortizării mijloacelor fixe 124 + Credit
17 Ieşirea numerarului din contul curent 242 - Credit
10
18 Achitarea creanţelor de către personal 226 - Credit
19 Micşorarea capitalului nevărsat 313 - Debit
20 Procurare de materiale 211 + Debit
21 Obţinerea produselor 216 + Debit
22 Obţinerea venitului din vânzări 611 + Credit
23 Calculul datoriei faţă de buget 534 + Credit
24 Reținerea din salariu a impozitului 531 - Debit
25 Calcularea dobânzii la credit 511 + Credit
26 Vânzarea mărfurilor 217 - Credit
27 Procurarea OMVSD 213 + Debit
28 Casarea amortizării mijloacelor fife 124 - Debit
29 Pierdere netă obținută 333 - Debit
Sarcina 28. Deschideţi contul 242 „Conturi curente în monedă națională". Reflectaţi corespondenţa
conturilor contabile. Înregistraţi operaţiile economice în cont. Calculaţi rulajele şi soldul contului la
sfîrşitul lunii. Soldul iniţial al contului constituie 624400 lei.
În luna curentă în cont au avut loc următoarele operaţii economice:

Conţinutul operaţiilor economice Suma (lei) Corespondenţa
conturilor
Dt Ct
1 Din mijloacele din cont s-a efectuat achitarea: 242
- cu furnizorul X; 122000 521
- cu bugetul; 13900 534
- creditelor bancare. 2700 511
2 Din numerarul din cont s-au ridicat bani în casierie 18510 241 242
3 S-a încasat de la clenţi un avans pe termen scurt pentru 25000 242 523
produsele ce urmează a fi vândute.
4 S-a transferat de la cont CAS 15000 533 242
5 A fost încasat un împrumut pe termen de 2 ani . 300 000 242 412
Dt 242 Ct
624400
122000
13900
2700
18510
25000
15000
300000
325000 172110
777290
11
Sarcina 29. De întocmit formulele contabile pentru operaţiile prezentate.
Corespondenţa
Conţinutul operaţiilor economice conturilor
Dt Ct
1 S-au procurat mărfuri de la furnizor 217 521
2 S-au procurat materiale de la furnizor 211 521
3 S-au procurat OMVSD de la furnizor 213 521
4 S-au procurat mijloace fixe de la furnizor 123 521
5 S-au procurat programe informatice la de la furnizor 112 521
6 Din contul 12urrent s-a transferat furnizorilor 521 242
7 S-a primit numerar din contul de curent 241 242
8 S-a calculat salariul muncitorilor ocupaţi în producţia de bază 811 531
9 Din casă se achită salariul personalului 531 241
10 S-a calculat amortizarea mijloacelor fixe ocupate în procesul de 124 123
producţie
11 S-a calculat amortizarea oficiului administrativ 713 124
12 Din caserie s-a acordat un avans contabilului pentru procurarea 226 241
blanchetelor contabile
13 Se reflectă creanţa cumpărătorilor în legătură cu vânzarea mărfurilor 221 611
14 Se reflectă ieşirea mărfurilor vândute cumpărătorilor (la valoarea 711 217
contabilă)
Sarcina 30. De reflectat corespondenţa conturilor contabile.
Corespondenţa
Dt Ct
1 S-a procurat de la furnizor un strung (mijloc fix) 123 521
2 Din contul curent s-a achitat datoria faţă de furnizor 521 242
3 S-a majorat capitalul social din contul capitalului de rezervă 321 311
4 S-a încasat în contul curent avansul curent de la cumpărător 242 523
5 S-a achitat salariul muncitorilor din caseria entității 531 241
6 În contul curent s-a primit un credit pe termen lung 242 411
7 O parte din creditele pe termen lung au fost trecute la categoria 411 511
creditelor bancare pe termen scurt
8 Din contul valutar s-a rambursat creditul bancar pe termen lung 411 243
9 Din contul curent s-a acordat un împrumut pe termen scurt 512 242
10 La contul curent s-a înregistrat un împrumut pe termen scurt 242 512
11 Din contul curent s-a achitat impozitul pe venit al persoanei 534 242
juridice
12 S-au procurat materiale de la furnizor 211 521
13 S-au procurat mărfuri de la furnizor 217 521
14 S-au procurat OMVSD de la furnizor 214 521
15 S-a format capital de rezervă din contul profitului nerepartizat al 332 321
anilor precedenţi
16 S-au format rezerve statutare din contul profitului nerepartizat al 332 322
anilor precedenţi
17 Din contul curent se ridică numerar 241 242
18 Din contul curent se transferă avans furnizorului 224 242
12
19 O parte din creditele bancare pe termen lung au fost rambursate 411 242
din contul curent
20 S-a preluat o parte din profitul anului curent pentru acoperirea 333 332
pierderilor anilor precedenţi
Sarcina 31. De formulat conţinutul operaţiilor economice al următoarelor formule contabile:
Nr. Debi Credit Conţinutul operaţiei economice

d/o t
1. 123 521 Sau procurat de la furnizori miijloace fixe cu achitare ulterioară
2. 211 521 Sau procurat de la furnizori materiale cu achitare ulterioară
3. 213 226 Din caserie s-a acordat un avans mesterului pentru procurarea OMVSD
4. 242 241 Din contul curent sau ridicat bani in casa
5. 242 221 A fost incasat de la cumparatori datoriile anterioare
6. 521 242 Din contul curent sau achitat datoriile fata de furnizori
7. 713 531 Calcularea salariilor personalului administrativ
8. 531 241 Din casa sau transferat bani pentru achitarea salariilor
9. 531 533 Retinerea din salariu a banilor pentru achitarea CAS si PAM
Sarcina 32. În baza datelor iniţiale

1. întocmiţi bilanţul contabil la începutul perioadei de gestiune;
2. întocmiţi formulele contabile pentru operaţiile economice;
3. deschideţi conturile sintetice, înregistraţi operaţiile economice în conturi, calculaţi rulajele
debitoare şi creditoare, soldurile finale;
4. întocmiţi balanţa de verificare-şah şi a conturilor sintetice;
5. întocmiţi bilanţul contabil la sfârşitul perioadei de gestiune;
6. perfectați Bilanţul contabil
Datele iniţiale pentru rezolvarea problemei:

La 01.04 anul curent firma “Alfa” dispunea de următoarele elemente patrimoniale:
N/o Elementele patrimoniale Suma
1 Avansuri acordate curente 24000
2 Materiale 43600
3 Cont curent în monedă națională 120000
4 Casa 1400
5 Datorii comerciale curente 24600
6 Datorii faţă de salariaţi 119400
7 Cont curent în valută străină 10000
8 Capital social 2000
9 Creanţe comerciale 45000
10 Datorii faţă de buget 15000
11 Datorii faţă de Fondul Social 30000
12 Avansuri primite curente 23000
13 Credite bancare pe termen lung 30000
În luna aprilie au avut loc următoarele operaţii economice:
13
Corespondenţa
Conţinutul operaţiilor economice Suma conturilor
(lei) Debit Credit
1 Din contul curent se acordă un avans furnizorilor 14000 224 242
2 La contul curent se înregistrează suma obţinută din vînzarea 5000 242 243
valutei
3 La contul curent se înregistrează achitarea creanţei 5000 242 221
cumpărătorilor
4 De la furnizor se procură materiale cu achitare ulterioară 10000 211 521
5 De la contul curent se transferă bugetului 12000 534 242
6 În contul curent se primeşte un credit pe termen lung 90000 242 411
7 S-a primit numerar de la contul curent 70000 241 242
8 Din caserie se achita salariul personalului 51300 531 241
Bilanțul contabil inițial

Active Suma Pasive Suma
1. 3.Capital social 2000
2. Avansuri acordate 24000 4.Credite bancare pe 30000
curente termen lung
Materiale 43600
5.Datorii comerciale 24600
Cont curent în monedă 120000
curente
națională
Datorii salariale 119400
Creanțe comerciale 45000
Datorii la buget 15000
Casa
Datorii față de fondul 30000
Cont curent în valută 1400
social
străină 10000
Avansuri primite 23000
curente
Total active 244000 Total pasive 244000
Operațiuni economice
Dt 242 Ct Dt 224 Ct
SI=120000 SI=24000
14000
5000
5000
12000 14000
90000
70000
Rd=100000 Rc=96000 Rd=38000 Rc
Sf= 124000 SF=38000
Dt 221 Ct Dt 211 Ct
14
SI=45000 SI=43600
5000 10000
Rd Rc=5000 Rd= 53600 Rc

SF=40000 SF=53600
Dt 521 Ct Dt 534 Ct
SI=24600 SI=15000
10000 12000
Rd Rc=34600 Rd=12000 Rc
SF=34600 SF=3000
Dt 411 Ct Dt 241 Ct
SI=30000 SI=1400
90000 70000
51300
Rd Rc=120000 Rd=71400 Rc=51300
SF=120000 SF=20100
Dt 531 Ct
SI=119400
51300
Rd=51300 Rc=119400
SF=68100
Dt 243 Ct
SI=10000
5000
Rd=0 Rct=5000
Sf=5000
15
Balanta de verificare sah
242 243 226 521 411 241 Total Dt
Ct
Dt
521 14000 14000
242 5000 5000
242 5000 5000
211 10000 10000
534 12000 12000
242 90000 90000
241 70000 70000
531 51300 51300
Total Ct 96000 5000 5000 10000 90000 51300 257300
BILANȚUL FINAL
Active Suma Pasive Suma
1.Active imobilizate 3.Capital social 2000
2.Active circulante: 4.Credite bancare pe 120000
Avansuri acordate 38000 termen lung
curente
Materiale 53600 5.Datorii comerciale 34600
Cont curent în monedă 124000 curente
națională Datorii salariale 68100
Creanțe comerciale 40000 Datorii la buget 3000
Casa 20100 Datorii față de fondul 30000
Cont curent în valută 5000 social
străină Avansuri primite 23000
curente
Sarcina 33. De reflectat corespondenţa conturilor contabile.

Corespondenţa
Debit Credit
1 S-a procurat de la furnizor un strung cu plată ulterioară 123 521
2 Din contul curent s-a achitat datoria faţă de furnizor pentru strungul 521 242
procurat
3 S-a majorat capitalul social din contul rezervei stabilite de legislaţie 322 311
4 S-a încasat în contul curent avansul pe termen scurt de la cumpărător 242 523
5 S-a achitat salariul muncitorilor din caseria entităţii 531 241
6 În contul curent s-a primit un credit pe termen lung 242 411
7 O parte din creditele pe termen lung au fost trecute la categoria 411 511
creditelor bancare pe termen scurt
8 Din contul curent în valută străină s-a rambursat creditul bancar pe 411 243
termen lung
9 Din contul curent s-a acordat un împrumut pe termen scurt 251 242
16
10 Din contul curent bancar s-a achitat impozitul pe venit al persoanei 534 242
juridice
11 S-a procurat de la furnizor materiale cu plată ulterioară 211 521
12 În contul curent s-a încasat datoria cumpărătorului 242 221
13 S-au format rezerve prevăzute de statut din contul profitului 332 321
nerepartizat al anilor precedenţi
14 Din contul curent bancar s-au ridicat bani in numerar 241 242
15 Din contul curent bancar a fost transferat un avans furnizorului 224 242
16 O parte din creditele bancare pe termenu lung au fost rambursate din 411 242
contul curent
17 S-a preluat o parte din profitul anului curent pentru acoperirea 333 332
pierderilor anilor precedenţi
18 Din salariul calculat s-a reţinut contribuţii individuale de asigurări 531 533
sociale (6%)
Tema 4. Schema generală a contabilității principalelor operații economice
Sarcina 34. De întocmit corespondenţa conturilor aferentă operaţiunilor economice:
Jurnalul de înregistrare a operaţiunilor economice:
Suma, lei Corespondenţa
Conţinutul operaţiunilor economice conturilor
Dt Ct
1 S-au calculat salariile programatorilor ocupaţi cu crearea 12000 111 531
programei de contabilitate
S-au calculat CAS aferente salariului calculat 2160 111 533.1
S-au calculat CAM aferente salariului calculat 540 111 533.3
S-a reflectat costurile de materiale necesare creării programelor 2500 111 211
de contabilitate
Înregsitrarea punerii în funcţiune a programei de contabilitate 17200 112 111
S-a procurat utililaj care necesită montare de la furnizor cu 70000 121 521
achitarea ulterioară, 14000 534 521
TVA – 20%
Costurile aferente aferente montării utilajului au constituit:
a. materiale şi articole de completat 1200 121 211
b. salariul calculat muncitorilor ocupaţi cu montarea utilajului 500 121 531
c. CAS aferente salariului calculat 90 121 533.1
d. CAM aferente salariului calculat 22.5 121 533.3
Reflectarea costului mijloacelor fixe date în exploatare 71812.5 123 121
Achitarea datoriei furnizorului pentru utilajul procurat din 56000 521 242
contul curent în monedă naţională
Reflectarea sumei avansului acordat furnizorului „OMEGA” 60000 224 242
din contul curent în monedă naţională în contul procurării
mijloacelor fixe
Intrarea de mijloace fixe care nu necesită montaj de la
furnizorul „OMEGA”:
a. preţul de achiziţie 50000 123 521
b. TVA -20% 10000 534 521
Trecerea în cont a avansului acordat anterior furnizorului 60000 521 224
Sarcina 35. De întocmit corespondenţa conturilor aferentă operaţiunilor economice:
17
N Suma, lei Corespondenţa
Conţinutul operaţiunilor economice conturilor
Dt Ct
1. Înregistrarea materialelor procurate de la furnizor cu 13200 211 521
achitarea ulterioară (inclusiv TVA) 2640 521 534
2. S-au calculat salariile muncitorilor ocupaţi cu descărcarea 200 211 531
materialelor
3. S-au calculat CAS aferente salariului calculat 36 211 533
4. S-au calculat CAM aferente salariului calculat 9 211 533
5. S-au reflectat costurile privind transportarea materialelor cu 560 211 712
transportul propriu
6. S-a achitat datoria faţă de furnizor din contul curent în 13200 521 242
monedă națională
7. Reflectarea sumei avansului acordat titularului de avans 2550 226 241
8. Reflectarea valorii OMVSD procurate prin intermediul 2000 213 226
titularului de avans
TVA 20% aferentă OMVAD procurate 400 534 226
9. Depunerea în casierie a avansului nejustificat de către 150 241 226
titularul de avans
10. Reflectarea sumei avansului acordat furnizorului din contul 20000 224 242
curent în contul procurării mărfurilor
11. Înregistrarea mărfurilor procurate de la furnizor:
a. preţul de achiziţie 30000 217 521
b. TVA 20% 6000 534 521
12. Reflectarea serviciilor organizaţiei de transport privind 200 217 521
transportarea mărfurilor
13. TVA (20%) aferentă serviciilor de transport prestate 40 534 521
14. Trecerea în cont a avasnului acordat anterior furnizorului 20000 242 224
15. Achitarea datoriei furnizorului pentru mărfurile procurate 36000 521 224
din contul curent
16. Achitarea datoriei organizaşiei de transport pentru mărfurile 240 521 242
procurate din contul curent
Sarcina 36. Explicaţi fiecare operaţie înregistrată mai jos.
Dt 242 Ct
1) 40000 Dt 221 Ct
5) 1900 3) 6 000 5) 1900
6) 1900
8) 5500
9) 2000
Dt 521 Ct Dt 313 Ct
18
1) 40000
8) 5500 2)15000
4) 9000
Dt 123 Ct
2) 15000 Dt 611 Ct
4) 9 000 3) 6000
7) 3000
Dt 241 Ct
7) 3000 6)1900
9) 2000
Jurnalul de înregistrare a operaţiilor economice
Conţinutul operaţiilor economice Suma Formula contabilă

Dt Ct
1. 40000 242 313
2. Procurarea de la furnizori a mijloacelor fixe cu achitare 15000 123 521
ulterioara
3. 6000 221 611
4. 9000 123 521
5. 1900 242 221
6. 1900 242 241
7. 3000 241 611
8. 5500 521 242
9. Ridicarea numerarului de la contul curent 2000 241 242
Sarcina 37. La 1.01.2018 curent entitatea SRL ”Succes” dispune de următoarele elemente patrimoniale.
Se cere: De întocmit bilanțul contabil la 31.12.2018, de întocmit formulele contabile în baza operațiunilor
economice, de deschis conturile sintetice şi de înregistrat în ele operaţiile economice, de calculat soldurile
finale și de întocmit bilanțul final.
Elementele patrimoniale Suma

N/o
1 Cont curent în monedă națională 159420
2 Datorii comerciale 28700
3 Mijloace fixe 136880
4 Avansuri acordate 9000
5 Creanțe comerciale 45980
6 Credite bancare pe termen scurt 34950
7 Profit net al perioadei de gestiune 21620
9 Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 13800
10 Profit( pierdere) ale anilor precedenți 39300
19
11 Imobilizari corporale în curs de execuție 10000
12 Datorii faţă de buget 20000
13 Avansuri primite 5000
14 Rezerve statutare 10000
15 Datorii sociale 17000
16 OMVSD 38090
17 Capital nevărsat 30000
Jurnalul operațiunilor economice
Conţinutul operaţiilor economice Suma Debit Credit

1 S-au procurat OMVSD de către inginer fără acordarea 12000 213 532
avansului
2 S-a achitat datoria față de furnizor din contul creditelor 9000 521 511
bancare pe termen scurt
3 Sunt stinse datoriile furnizorilor din contul avansurilor 9000 521 224
acordate
4 O parte a profitului este repartizat la majorarea rezervelor 12000 333 322
statutare
5 Este achitat în avans impozitul pe venit al persoanei juridice 14000 225 242
din contul curent
6 Din contul rezervelor statutare sunt calculate dividendele 5000 322 536
7 Din salariu este reținut impozitul pe venit 800 531 534
8 Fondatorul a depus un automobil în contul achitării 15000 123 313
capitalului nevărsat
9 Din contul curent se achită datoria pentru creditul pe termen 4000 511 242
scurt
10 S-au format rezerve statutare din contul profitului nerepartizat 2000 332 322
al anilor precedenţi
11 S-a procurat de la furnizor un strung 14000 123 521
12 La contul curent s-a înregistrat un împrumut pe termen scurt 22000 242 512
13 S-a achitat salariul muncitorilor din contul curent 13000 531 242
14 Din contul curent s-a rambursat creditul bancar pe termen 6000 511 242
scurt
15 Din contul curent s-a transferat la buget PAM (4,5%) reţinute 4500 533.2 242
din salariu
Bilanțul contabil la 1.01.2018

Perioada Perioada
curentă curentă
Cont curent în monedă 159420 Datorii comerciale 28700
20
națională
Mijloace fixe 136880 Credite bancare pe termen scurt 34950
Avansuri acordate 9000 Profit net al perioadei de gestiune 21620
Creanțe comerciale 45980 Capital social 239000
Imobilizari corporale în curs 10000 Datorii faţă de personal privind 13800
de execuție retribuirea muncii
OMVSD 38090 Profit( pierdere) ale anilor precedenți 39300
Datorii faţă de buget 20000
Rezerve statutare 10000
Datorii sociale 17000
Capital nevărsat -30000
Total 399 370 Total 399 370
Dt 213 Ct Dt 532 Ct Dt 521 Ct

Si=38090 Si= 0 Si= 28700
1) 12000 1) 12000 2)9000
3)9000 11)14000
Rd=12000 Rc=0 Rd=0 Rc=12000 Rd= 18000 Rc=14000

Sf= 50 090 Sf= 12 000 Sf= 24 700

Si= 34950 Si= 9000 Si= 21620
2)9000 3)9000 4)12000
9)4000
14)6000
Rd= 10000 Rc= 9000 Rd= 0 Rc= 9000 Rd= 12000 Rc= 0
Sf= 33 950 Sf= 0 Sf= 9620

Si= 10000 Si=0 Si= 159420
5)14000
9)4000
4)12000 13)13000
6)5000 5)14000 12)22000 14)6000
10)2000 15)4500
Rd= 5000 Rc= 14000 Rd=14000 Rc= 0 Rd= 22000 Rc= 41500
Sf= 19 000 Sf= 14 000 Sf= 139 920
21
Si= 0 Si= 13800 Si= 20000
6)5000 7)800 7)800
13)13000
Rd= 0 Rc= 5000 Rd= 13800 Rc= 0 Rd= 0 Rc= 800

Sf= 5000 Sf= 0 Sf= 20 800

Si= 136880 Si= -30000 Si= 39300
8)15000
11)14000
8)15000 10)2000
Rd= 29000 Rc= 0 Rd=0 Rc= 15 000 Rd= 2000 Rc= 0

Sf= 165 880 Sf= -15 000 Sf= 37 300

Si= 239000 Si= 10000 Si= 5000
Rd= 0 Rc= 0 Rd= 0 Rc= 0 Rd= 0 Rc= 0

Sf= 239000 Sf= 10000 Sf= 5000

Si= 0 Si= 17000 Si= 45980
12)22000
15)4500
Rd= 0 Rc=22000 Rd= 4500 Rc= 0 Rd= 0 Rc= 0

Sf= 22 000 Sf= 12500 Sf= 45980
22
Balanța de verificare șah
Ct 532 511 224 322 242 536 534 313 322 521 512 Total
Dt Dt
213 12000 12000

521 9000 9000
521 9000 9000
333 12000 12000
225 14000 14000
322 5000 5000
531 800 800
123 15000 15000
511 4000 4000
332 2000 2000
123 14000 14000
242 22000 22000
531 13000 13000
511 6000 6000
533.2 4500 4500
Total 12000 9000 9000 12000 41500 5000 800 15000 2000 14000 22000 142 300
Ct
Balanţa de verificare a conturilor sintetice

Simbolul Denumirea conturilor Soldul iniţial Rulaje Soldul final
contului Debit Credit Debit Credit Debit Credit
213 OMVSD 38090 - 12000 - 50090 -

532 Datorii față de personal - - - 12000 - 12000
privind alte operații
521 Datorii comerciale - 28700 18000 14000 - 24700
curente
511 Credite bancare pe - 34950 10000 9000 - 33950
termen scurt
224 Avansuri acordate 9000 - - 9000 - -
curente
333 Profit net al perioadei - 21620 12000 - - 9620
de gestiune
322 Rezerve statutare - 10000 5000 14000 - 19000
225 Creanțe ale bugetului - - 14000 - 14000 -
23
242 Cont curent în monedă 159420 - 22000 41500 139920 -
națională
536 Datorii față de - - - 5000 - 5000
proprietari
531 Datorii faţă de personal - 13800 13800 - - -
privind retribuirea
muncii
534 Datorii faţă de buget - 20000 - 800 - 20800
123 Mijloace fixe 136880 - 29000 - 165880 -
313 Capital nevărsat - -30000 - 15000 - -15000
332 Profit( pierdere) ale - 39300 2000 - - 37300
anilor precedenți
512 Împrumuturi pe termen - - - 22000 - 22000
scurt
533 Datorii privind - 17000 4500 - - 12500
asigurările sociale și
medicale
221 Creanțe comerciale 45980 - - - 45980 -
311 Capital social - 239000 - - - 239000
111 Imobilizări necorporale 10000 - - - 10000 -
în curs de execuție
523 Avansuri primite - 5000 - - - 5000
TOTAL 399 370 399 370 142 300 142 300 425 870 425 870
Bilanțul contabil la 31.12.2018

Cont curent în monedă 139920 Datorii față de personal privind alte 12000
națională operații
OMVSD 50090 Datorii comerciale curente 24700
Creanțe ale bugetului 14000 Credite bancare pe termen scurt 33950
Mijloace fixe 165880 Profit net al perioadei de gestiune 9620
Creanțe comerciale 45980 Rezerve statutare 19000
Imobilizări necorporale în 10000 Datorii față de proprietari 5000
curs de execuție
Datorii faţă de buget 20800
Capital nevărsat -15000
Profit( pierdere) ale anilor precedenți 37300
Împrumuturi pe termen scurt 22000
Datorii privind asigurările sociale și 12500
medicale
Capital social 239000
Total 425 870 Total 425 870
24
Sarcina 38. La depozitul entității la 01.01.2018 se află materialul „A” - 500 unităţi la preţul 12 lei/unit. şi
materialul „B” - 200 kg la preţul 22 lei/kg.
Se cere:
1. De întocmit înregistrările contabile.
2. De deschis contul sintetic 211 „Materiale” şi conturile analitice respective, de reflectat operaţiile în
conturi.
3. De întocmit balanţa de verificare ale conturilor analitice.
Jurnalul de înregistrare a operaţiilor economice pentru ianuarie 2018
Nr. /o Suma Formula

Conţinutul operaţiilor contabilă
Dt Ct
1. S-au primit de la furnizori cu plata ulterioară:
- materialul „A” – 200 unităţi la preţul 12 lei/unit; 2400 211 521
- materialul „B” – 260 kg la preţul 22 lei/kg. 5720
Total 8120
2. S-au trecut la costuri indirecte de producţie:
- materialul „A” – 100 unităţi; 1200 821 211
- materialul „B” – 60 kg. 1320
Total 2520
3. S-au trecut la cheltuieli administrative:
- materialul „A” – 150 unităţi; 1800 713 211
- materialul „B” – 100 kg. 2200
Total 4000
4. S-au primit materiale de la furnizori cu plata ulterioară:
- materialul „A” – 80 unităţi la preţul 12 lei/unit; 960 211 521
- materialul „B” – 90 kg la preţul 22 lei/kg. 1980
5. Total 2940
Sau consumat materiale în activitatea de bază:
- materialul ”A” - 250 unități 3000 811 521
Total 3000
Debit contul analitic 211/ „A” Credit

Sold iniţial – 6000
1. 2400 2. 1200
3. 1800
4. 960 5. 3000
Rulaj debitor – 3360 Rulaj creditor – 6000
Sold final –3360
Debit contul analitic 211/ „B” Credit

1. 5720 2. 1320
3. 1980 4. 2200
25
Rulaj debitor – 7700 Rulaj creditor - 3520
Sold final – 8580
Debit cont sintetic 211 Materiale Credit

1. 8120 2. 2520
4.2940 3. 4000
5.3000
Rulaj debitor - 11060 Rulaj creditor - 9520
Sold final - 11940
Balanţa de verificare ale conturilor analitice
Nr. Cont Sold iniţial Rulaj debitor Rulaj creditor Sold final
d/o anali
tic
Canti Preţ Valoare Canti Preţ Valoare Canti Preţ Valoare Canti Preţ Valoare
tate tate tate tate
1 211/ 500 12 6000 280 12 3360 500 12 6000 280 12 3360
A
2 211/B 200 22 4400 350 22 7700 160 22 3520 390 22 8580
total x x 10400 x x 11060 x x 9520 x x 11940
Sarcina 39. SRL ”Succes” a procurat materiale de construcție de la SA ”Supraten” (cu achitarea ulterioara)
la valoarea totală de 46000 lei (fără TVA). Materialele respective au fost transportate de către SRL
”Transiur”, care a prezentat o factura fiscală la valoarea de 2300 lei (fără TVA). S-a calculat salariu
hamalilor entității antrenați la descărcarea materialelor la suma de 2500 lei. S-au calculat contribuțiile de
asigurări sociale obligatorii și primele de asigurare medicală obligatorii aferente. Din contul curent s-au
efectuat transferurile către SA ”Supraten” și SRL ”Transiur”.
Se cere: de completat Jurnalul de înregistrare a operațiilor economice al SRL ”Succes”.

Nr. Conţinutul operaţiilor Suma, Corespondența conturilor
lei Debit Credit
1. Se reflecta procurarea de materiale de constructie de la 46000 211 521
„Supraten”
2. Se reflecta TVA de la procurare (46000*20%) 9200 534 521
3. Reflecarea transportului efectuat de catre SRL 2300 211 544
„Transiur”
4. Reflectarea TVA de la transportul materialelor 4600 534 544
5. Calcularea salariului hamalilor la descarcarea 2500 211 531
materialelor
6. Calculul contributiilor de asigurari sociale 450 211 533.1
7. Din contul curent s-au facut transfer catre SA 55200 211 242
„Supraten”
8. Transferearea serviciilor de transpor catre „Transiur” 2760 544 242
Sarcina 40. Întocmiţi formulele contabile în baza operaţiilor economice din tabel şi determinaţi soldul final
al contului ,,Materiale”, cunoscând că valoarea stocurilor de materie primă la 1 ianuarie anul curent la
entitatea SRL ”Succes” constituia - 192 350 lei.
26
Operaţiile economice înregistrate la entitatea SRL ”Succes”
Nr. Suma,
Conţinutul operaţiei economice
d/o lei
1 2 3
1. Procurarea materiei prime de la furnizorul ,,Green-land” SRL , TVA -20% 453 000
2. Calculul salariilor lucrătorilor ocupaţi cu descărcarea materiei prime 32 000
3. Calculul contribuţiilor de asigurare socială şi a primelor de asistenţa medicală
7200
(potrivit normelor în vigoare)
4. Achitarea cu furnizorul ,,Green-land” SRL pentru materia primă achiziţionată
5760
anterior
5. S-a consumat materie primă la fabricarea produselor finite 212 000
6. Din secţia de producţie s-au obţinut deşeuri de materie primă 23 000
7. S-au consumat piese de schimb pentru întreţinerea utilajului secţiei de bază 12 000
8. S-a transferat un avans entităţii ,,Cirus” SRL în vederea achiziţionării materiei
24 000
prime
9. S-au eliberat materiale de la depozit pentru reparaţia clădirii administrative 27 000
10. S-au eliberat OMVSD cu preţul până la 1/6 din plafonul stabilit de legislaţie pentru
2 100
necesităţile administrative
11. S-au vândut produse finite, cu achitare ulterioară cumpărătorului ,,Bujor” SRL:
- preţ de vânzare 5 600 u. x 13.50/unitatea 75600
- TVA – 20% 15120
12. S-a încasat de la cumpărătorul ,,Bujor” SRL suma aferentă produselor vândute 90720
Dt 211 Ct
SI= 192350
1) 453000
2) 32000
3) 7200 4) 212000
5) 23000 6) 12000
7) 27000
RDt=515200 RCt= 251000
SF= 456550
Sarcina 41. Întocmiţi formulele contabile şi determinaţi costul de intrare total şi unitar al materialului
,,Y” şi ,,Z” în baza operaţiilor economice, care au avut loc în luna curentă la entitatea SRL ”Succes”
Operaţiile economice înregistrate la entitatea SRL ”Succes”
Nr. Suma,
Conţinutul operaţiei economice
d/o lei
1 2 3
1. S-au procurat materiale:
materialul ,,Y” 2 800 u. x 185lei/unitatea 518000
materialul ,,Z” 1 600u. x 148lei/unitatea 236800
27
TVA - 20% 150960
2. Cheltuielile de transport-aprovizionare (CTA) suportate de entitatea ,,Plai” au
inclus: 2 300
a. transportarea efectuată cu un mijloc de transport propriu; 1 600
b. serviciile de asigurare în drum a materialelor prestată de o organizaţie terţă; 1 500
c. salariile calculate lucrătorilor pentru descărcarea materialelor; 270
d. contribuţiile de asigurare socială şi primele de asistenţa medicală calculate 67.5
(potrivit normelor în vigoare)
3. Reflectarea CTA repartizate în costul efectiv al materialelor aprovizionate:
materialul ,,Y” 3937.5
materialul ,,Z” 1799.99
Tabel de repartizare a CTA şi includerea lor în costul efectiv al materialelor procurate

CTA repartizate în
Denumirea Baza de Coeficientul de costul efectiv al
materialului repartizare repartizare materialelor
procurate
1 2 3 4
Y 518000 0,00760135135 3937.49
Z 236800 0,00760135135 1799.99
Total 754800 5737.5
Notă: Potrivit politicii contabile a entităţii SRL ”Succes”, cheltuielile de transport-aprovizionare (CTA) se
repartizează în baza valorii de procurare materialelor aprovizionate.
Sarcina 42. SRL ”Succes” a procurat mărfuri de la SRL ” Sigma” (cu achitarea ulterioara) la valoarea
totală de 55000 lei (inclusiv TVA). Valoarea serviciilor de transport proprii constituie 1500 lei. S-a calculat
salariu hamalilor entității antrenați la descărcarea mărfurilor la suma de 2890 lei. S-au calculat contribuțiile
de asigurări sociale obligatorii și primele de asigurare medicală obligatorii aferente. Din contul curent s-au
efectuat transferurile către SRL ” Sigma”.
Se cere: de completat Jurnalul de înregistrări a operațiilor economice al SRL ”Succes”.
.Nr. Conţinutul operaţiilor economice Suma, lei Corespondența conturilor
Debit Credit
1. S-a reflectat procurarea de marfuri de la SRL 55000 217 521
„Sigma” cu achitaea ulterioara , (TVA inclus)
2. Reflectarea transportului marfurilor cu 1500 217 812
transportul propriu.
3. S-a calculat salariul hamalilor ocupati cu 2890 217 531
descarcarea marfurilor
4. S-au calculat contributiile pentru asigurarile 650.25 217 533
sociale si primele de asigurare sociala
5. Din contul curent s-au efectuat transferurile catre 55000 521 242
SRL „Sigma”
Sarcina 43. SRL ”Succes” a procurat urmatoarele mărfuri (sumele nu includ TVA):
- Scaun 8 buc x 89 lei;
- Masa medie 12 buc x 456 lei;
28
- Fotoliu director 5 buc x 620 lei.
La procurare au fost suportate urmatoarele cheltuieli:
- Cheltuieli de transport strain – 3200 lei (fără TVA);
- Cheltuieli de incarcare – descarcare – 1500 lei;
- CAS, PAM.
Datoria față de furnizorul de mărfuri a fost transferată de la contul curent. Datoria față de furnizorul de
servicii a fost achitată din contul lucrătorului entității.
Se cere: de contabilizat operatiile economice și de determinat costul de intrare a mărfurilor.
1) Dt 217- 9284 lei

Ct 521 – 9284
2) Dt 217 – 5677.5
Ct 531 – 1500
Ct 533.1 – 270
Ct 533.2 – 67.5
Repartizarea CTA în costul mărfurilor procurate

Denumirea Baza de repartizare Coeficientul de repartizare CTA
mărfurilor
Scaun 712 0,54260017233 386.33
Masa medie 5472 2969.11
Fotoliu director 3100
1682.06
Total 9284 5037.5
Sarcina 44. SRL ”Succes” a procurat urmatoarele marfuri (sumele includ TVA):
- Scaun 15 buc x 150 lei;
- Masa medie 13 buc x 936 lei;
- Fotoliu director 8 buc x 1520 lei.
La procurare au fost suportate următoarele cheltuieli:
- Cheltuieli de transport strain – 4200 lei (inclusiv TVA);
- Cheltuieli de încarcare – descarcare – 2200 lei, CAS, PAM;
- Cheltuieli de asigurare a încărcăturii – 520 lei.
Se cere: de contabilizat operatiile economice. De determinat costul de intrare total și unitar al mărfurilor
procurate.
1) Dt 217 – 26578
Ct 521 – 26578
2) Dt 217 – 7415
Ct 521 – 4200
Ct 531 – 2200
Ct 533 – 495 (CAS; PAM)
Ct 542 - 520

mărfurilor
29
Scaun 2250 627.7
Masa medie 12168 0, 27899014222 3394.7
Fotoliu director 12160 3392.5
Total 26578 7415
1 scaun = 194.85 (2250+627,7) ; 1 masă = 1197,13 (12168 + 3394,7): 13 ; 1 fotoliu 1944,05 (12160 +
3392.5) : 8
Sarcina 45. SRL ”Succes” (genul de activitate: comerțul cu ridicata a materialelor de construcție) a
înregistrat următoarele procurări cu achitare ulterioară: cântar electric – 1 buc X 6000 lei (inclusiv TVA),
programa 1C Contabilitate 8.3 – 1 buc X 5500 lei (fără TVA), serviciile de instalare a programului 1C
prestate de furnizor – 500 lei (inclusiv TVA), aparat de casa Datecs 1 buc X 6000 lei (fără TVA), mobilă
pentru magazin 1 set X 14000 lei (inclusiv TVA), materialele de construcție la valoarea totală de 289020
lei (inclusiv TVA), materiale de construcție destinate modernizării ulterioare a depozitului entității – 8900
lei (fără TVA). Programa 1C a fost dată în exploatare. Datoria față de toți furnizorii a fost transferată în
mărime de 50%.
Se cere: de întocmit Jurnalul de înregistrare a operațiilor economice al SRL ”Succes”

Nr. Conţinutul operaţiilor economice Suma, lei Corespondența conturilor
Debit Credit
1. S-a procurat cântar electric 6000/ 1000 123/534 521
2. S-a procurat un program 1C 5500/1100 111/534 521
3. Instalarea programei 1C 500/ 83,33 111/534 521
4. S-a procurat aparat de casă 6000/1200 123/534 521
5. S-a procurat mobila pentru magazin 14000/2333.33 123/534 521
6. S-a procurat materiale de consructie 289020/48170 211 521
7. Materiale 8900/1780 211 521
8. Darea in exploatare a programei 1C 7100 112 111
9. Reflecarea datoriei față de furnizori 167000 521 242
Sarcina 46. Întocmiţi Jurnalul de înregistrare a operaţiunilor economice şi determinaţi costul efectiv al
produselor fabricate şi depozitate.
Nr. Corespondența conturilor

Conţinutul operaţiunilor economice Suma, lei
crt. Debit Credit
1. Raportarea costului efectiv al producţiei în curs de 25000 811 215
execuţie la începutul lunii
2. Reflectarea valorii materialelor utilizate pentru
necesităţile secţiilor:
a) de bază; 210000 811 211
b) auxiliare, 15000 812
c) necesitățile gospodăreşti ale secţiilor de bază. 7000 821
3. Se reflectă calculul salariilor:
30
crt. Debit Credit
a) muncitorilor care fabrică produsele; 56000 811 531
b) muncitorilor secţiei auxiliare; 13000 812
c) personalului administrativ al secţiei de 8000 821
bază.
4. Se reflectă calculul contribuţiilor privind
asigurările sociale obligatorii, aferente salariului
calculat:
a) muncitorilor care fabrică produsele; 10080 811
b) muncitorilor secţiei auxiliare; 2340 812 533.1
c) personalului administrativ al secţiei de bază. 1440 821
5. Se reflectă calculul primelor de asigurare
medicală obligatorie, aferente salariului calculat:
a) muncitorilor care fabrică produsele; 2520 811 533.2
b) muncitorilor secţiei auxiliare; 585 812
c) personalului administrativ al secţiei de bază. 360 821
6. Se reflectă calculul amortizării lunare a
mijloacelor fixe ale secţiilor:
a) activității de bază; 18000 821 124
b) auxiliare 6200 112 124
7. Se reflectă primirea facturii fiscale aferentă
energiei electrice consumate pentru:
nevoile tehnologice ale secţiilor:
b) auxiliare 2300 812
c) necesitățile gospodăreşti ale secţiilor secției de 9000 821
bază.
TVA 8060 534
8. Se reflectă primirea facturii fiscale aferentă apei
potabile utilizată pentru:
a) necesitățile activității de bază; 7890 811 521
b) necesitățile gospodăreşti ale secţiilor activității 2900 821
de bază.
TVA 2158 534
9. Se reflectă primirea facturii fiscale aferentă 1890 821 544
transportării deșeurilor din secția activității de
bază.
TVA 378 534 521
10. Se reflectă primirea facturii fiscale aferentă
energiei termice utilizată în secţiile:
- b) auxiliare; 1200 812
- TVA
11. Se reflectă trecerea costurilor auxiliare la costurile 40625 811 812
directe
12. Se reflectă repartizarea şi trecerea în costul 58390 811 821
produselor activității de bază a costurilor indirecte
31
crt. Debit Credit
de producţie
13. Reflectarea la sfârşitul lunii a soldului producţiei 14500 215 811
în curs de execuţie
14. Reflectarea produselor depozitate la cost efectiv 216 811
2)15000 2)7000 1)25000

3)13000 3)8000 2)
4)1440 3)56000
4)2340 5)360 4)10080
5)585 6)18000 5)2520
6)6200 7)9000 7)29000 13)14500
7)2300 11)40625 8)2900 12)58390 8)7890 14)425005
9)1890 11)40625
10)9800 12)58390
Rd= 40625 Rc= 40625 Rd= 58390 Rc= 58390 Rd= 439505 Rc=439505
Sarcina 47. Întocmiţi Jurnalul de înregistrare a operaţiunilor economice şi determinaţi costul unitar al
produselor fabricate şi depozitate.
Nr. Conținutul operației economice Produsul: Corespondența
conturilor
A B Debit Credit
1. Raportarea costului efectiv al producţiei în 5600 9520 811 215
curs de execuţie la începutul lunii
2. Reflectarea valorii materialelor utilizate la 75600 102001 811 211
fabricarea:
3. Reflectarea calculul salariilor muncitorilor 54200 68900 811 531
care fabrica:
4. Reflectarea calculul CAS aferent salariului 9756 12402 811 533.1
calculat
5. Reflectarea calculul PAM aferent salariului 2439 3100 811 533.2
calculat
6. Reflectarea calculul salariilor șefului secției 21000 821 531
de producere:
7. Reflectarea calculul CAS aferent salariului 3780 821 533.1
calculat secției de producere:
8. Reflectarea calculul PAM aferent salariului 945 821 533.2
calculat secției de producere:
9. Se reflectă calculul amortizării lunare a 4520 821 124
mijloacelor fixe utilizate în activitatea de
producție
32
10. Se reflectă primirea facturii fiscale aferentă 7800 821 521
energiei termice utilizată în secţia de bază:
TVA
11. Reflectarea valorii pieselor de schimb 980 821 211
utilizate la reparația utilajelor
12. Se reflectă repartizarea şi trecerea în costul 16609,32 22415,68 811 821
produselor activității de bază a costurilor
indirecte de producţie
13. Reflectarea la sfârşitul lunii a soldului 9500 7520 215 811
producţiei în curs de execuţie
14. Reflectarea produselor depozitate la cost 154704,32 210813,1 216 811
efectiv 2
15. Determinarea costului unitar al produselor 154704,32 210813,1
fabricate / 1260 2 / 3450
buc=122,7 Buc=
8 61,10
16. Reflectarea comercializării a 1000 buc de 122,78*10 221 611
produsul A cu un adaos de 25% din depozitul 00=12278 X
entității 0+30695=
153475
16A Costul vânzării 122,78*10 711 216
00=12278
0
18. Reflectarea comercializării a 1800 buc de 61,10*18 221 611
marfa B cu un adaos de 25% din magazinul X 00=1099
entității 80+2749
5=13747
5
18A Costul vânzării 61,10*18 711 216
00=1099
80
Dt 821 Ct Dt 811A Ct Dt 811B Ct
1)5600 2)102001 1)9520

6)21000 2)75600 13)9500 3)68900
7)3780 3)54200 14)154704,32 4)12402
8)945 4)9756 5)3100 13)7520
9)4520 5)2439
10)7800 12)16609,32
11)980 12)39025 12)22415,68 14)210813,12
Rd=39025 Rc=39025 Rd=164204,32 Rc=164204,32 Rd=208818,68 Rc=208818,68

mărfurilor
33
A 75600 0,2197 16609,32
B 102001 0,2197 22415,68
Total 177601 0,2197 39025
K= 39025/177601= 0,2197
Sarcina 48. SRL ”Succes” a procurat marfă la valoarea de 15000 lei ( fără TVA). Marfa respectivă a fost
comercializată în totalitate în numerar la valoarea de vânzare 30000 lei (fără TVA).
Se cere: de completat Jurnalul de înregistrare a operațiilor economice al SRL ”Succes”

Debit Credit
1. Procurarea Mărfurilor 15000 217 521
2. TVA la cumpărare 3000 534 521
3. Comercializarea mărfurilor 30000 242 534
4. TVA la vânzare 6000 242 534
5. Costul vânzării 15000 711 217
Sarcina 49. SRL ”Succes” a procurat marfă la valoarea de 30000 lei (inclusiv TVA ). Marfa respectivă a
fost comercializată în totalitate cu achitarea ulterioară la valoarea de vînzare 48000 lei (inclusiv TVA).

Debit Credit
1. Procurarea Mărfurilor 30000 217 521
3. Comercializarea mărfurilor cu achitarea ulterioară 48000 221 217
Sarcina 50. SRL ”Succes” a procurat produse lactate la valoarea de 5000 lei (fără TVA 8%). Marfa
respectivă a fost comercializată în totalitate în numerar la valoarea de vinzare 6000 lei (fără TVA 8%). Se
cere: de completat Jurnalul de înregistrare a operațiilor economice al SRL ”Succes”.
Debit Credit
1. Au fost procurate lactate 5000 217 521
3. Marfa a fost comercializată în totalitate în numerar 6000 241 534
Sarcina 51. SRL ”Succes” a procurat produse lactate la valoarea de 5000 lei (inclusiv TVA 8%). Marfa a
fost achitată prin intermediul titularului de avans Marfa respectivă a fost comercializată în totalitate în
numerar la valoarea de vânzare 6000 lei (inclusiv TVA 8%). Se cere: de completat Jurnalul de înregistrare
a operațiilor economice al SRL ”Succes”.
34
Debit Credit
1. SRL ”Succes” a procurat produse lactate 5000 217 521
2. TVA(inclusiv) la cumpărare 833,33 534 521
3. Marfa a fost achitată prin intermediul titularului de 5000 226 531
avans
4. Marfa a fost comecializată în totalitate în numerar 6000 242 611
5. TVA(inclusiv) la vânzare 1000 242 534
Sarcina 52. SRL ”Succes” a procurat următoarele mărfuri (sumele nu includ TVA): frigider 10 buc x 7020
lei; mașini de spălat rufe 12 buc x 8500 lei; fier de călcat 15 buc x 600 lei. Datoria față de furnizori a fost
achitată din contul curent în monedă națională. Din magazinul entitatii s-au comercializat în numerar:
frigider 7 buc x 9020 lei; mașini de spălat rufe 6 buc x 10500 lei; fier de călcat 15 buc x 800 lei.
Jurnalul de înregistrare a operațiilor economice al SRL ”Succes”

Nr. Conţinutul operaţiilor economice Suma, Corespondența conturilor
lei Debit Credit
1. SRL ”Succes” a procurat următoarele mărfuri:
- frigider 10 buc x 7020 lei; 70200
- mașini de spălat rufe 12 buc x 8500 lei; 102000 217 521
- fier de călcat 15 buc x 600 lei 9000
TVA(20%)= 14040+20400+1800 36240 534 521
2. Datoria față de furnizori a fost achitată din contul curent 181200 521 242
în monedă națională
3. Din magazinul entitatii s-au comercializat în numerar:
- frigider 7 buc x 9020 lei; 63140
- mașini de spălat rufe 6 buc x 10500 lei; 63000 242 611
- fier de călcat 15 buc x 800 lei 12000
TVA(20%)= 12628+12600+2400 27628 242 534
Sarcina 53. Întocmiţi formulele contabile şi calculaţi costul efectiv al produselor fabricate la entitatea
SRL ”Succes” în baza operaţiilor economice prezentate mai jos:

Debit Credit
1. 1. S-au eliberat materiale de la depozit pentru:
a) fabricarea producţiei de bază -37 800 lei 37 800 811 211
b) întreţinerea utilajului secţiei de bază – 9 700 lei 9 700 821
2. S-a acceptat factura pentru energia electrică consumată: 811 521
a) în secţia de producere, 18 000 821
35
TVA 20% 3600
b)în oficii, 6 200
TVA 20% 1240
3. S-au calculat salariile:
a)muncitorilor care participă la fabricarea producţiei de 23 800 811 531
bază
b)muncitorilor ocupaţi cu întreţinerea utilajului secţiei de 2700 821
bază 19000 713
c) personalului administrativ
4. S-au calculat contribuţiile de asigurare socială (potrivit
normelor in vigoare):18% 811
a)muncitorilor care participă la fabricarea producţiei de 4284
bază 821
b)muncitorilor ocupaţi cu întreţinerea utilajului secţiei de 486 533.1
bază 713
c)personalului administrativ 3420
5. S-au calculat primele de asistenţa medicală (potrivit

normelor in vigoare): 4,5% 811
a)muncitorilor care participă la fabricarea producţiei de 1071
bază 821
b)muncitorilor ocupaţi cu întreţinerea utilajului secţiei de 121,5 533.2
bază 713
c)personalului administrativ 855
6. S-a acceptat factura pentru energia termică consumată:
a)în secţia de producere, 34000 811 521
inclusiv TVA 20% 5666,67 821
b)în oficii, 13 000
inclusiv TVA 20% 2166,67
Notă: Producţia în curs de execuţie la începutul lunii la entitatea ,,Vilar” SRL constituia – 12 300 lei, iar la
sfârşitul lunii – 7 400 lei.
Sarcina 54. Întocmiţi formulele contabile şi calculaţi costul efectiv al produselor fabricate şi vândute la
entitatea SRL ”Succes” în baza operaţiilor economice prezentate mai jos.
Debit Credit
1. S-au eliberat materiale pentru:
a) fabricarea produselor finite – 37 800 lei 37 800 811 211
b) reparaţia utilajului din secţia de producere – 9 700 lei 9 700 821
2. S-au calculat salariile:
a)muncitorilor care participă la fabricarea producţiei de 24000 811
bază
b)muncitorilor ocupaţi cu reparaţia utilajului secţiei 4300 812 531
auxiliare
c)muncitorilor ocupaţi cu deservirea utilajului secţiei de 17 900 821
36
bază
3. S-au calculat contribuţiile de asigurare socială şi primele
de asistenţa medicală (potrivit normelor in vigoare):
a)muncitorilor care participă la fabricarea producţiei de 4320 811
bază 1080 533.1
b)muncitorilor ocupaţi cu reparaţia utilajului secţiei 744 812 533.2
auxiliare 193,5
c)muncitorilor ocupaţi cu deservirea utilajului secţiei de 3222 821
bază 805,5
4. S-au livrat produse finite cumpărătorilor , inclusiv TVA 147 000 221 216
20% 24 500
5. Casarea costului produselor livrate cumpărătorilor 127890 711 216
( producţia vândută constituie 87% din cea fabricată)
Notă: Producţia în curs de execuţie la începutul perioadei constituia – 12 400 lei, iar la sfârşitul perioadei –
10 200 lei.
Sarcina 55. Întocmiţi formulele contabile de la entitatea SRL ”Succes”.

Entitatea de panificatie SRL ”Succes” a obţinut biscuiti la cost efectiv de 128 400 lei. În cursul perioadei
de gestiune aceste produse au fost vândute la un preţ de vânzare negociat în sumă de 137 900 lei, TVA
20%.

Debit Credit
1. Se reflectă costul efectiv al marfei 128 400 216 811
2. Se felectă venitul din vânzarea produselor 137900 221 611
3. TVA aferent produselor vândute 27580 221 534
4. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vândute 128400 711 216
Sarcina 56. De completat Jurnalul de înregistrare a operațiilor economice al SRL ”Succes”.

Nr. Formula contabilă
crt. Debit Credit
1. Reflectarea vânzării produselor cumpărătorilor cu achitarea
ulterioară:
-Valoarea livrării 920000 221 611
-TVA 20% 184000 221 534
2. Înregistrarea valorii contabile a produselor vândute 520000
3. Reflectarea vânzării materialelor cu achitarea ulterioară:

- Valoarea livrării 5600 221 612
- TVA 20% 1120 221 534
4. Înregistrarea valorii contabile a materialelor vândute 2000 714 211
5. Reflectarea venitului din vânzarea mijloacelor fixe cu achitarea
ulterioară
-Valoarea livrării 25000 221 621
-TVA 20% 5000 221 534
6. Înregistrarea valorii contabile a mijloacelor fixe vândute 12000 721 123
37
7. Înregistrarea intrării cu titlul gratuit a unui soft 9800 111 622
8. Înregistrarea calculului compensației ce urmează a fi primite de 23000 242 623
la compania de asigurare în urma calamităților naturale
9. Reflectarea valorii contabile a mărfurilor distruse în urma 20000 723 217
calamităților naturale
10. Reflectarea calculul dobânzii de la împrumutul acordat 9900 242 622
11. Reflectarea calculului salariul:
a. vînzătorilor 5000 712 531
b. administraţiei entității 9000 713 531
c. personalului ocupat cu demontarea mijlocului fix 1000 721 531
comercializat
d. personalului ocupat cu înlăturarea daunelor cauzate de către 2380 723
calamitățile naturale
12. Reflectarea calculului CAS aferente salariului:
a. vînzătorilor 900 712
b. administraţiei entității 1620 713 533.1
c. personalului ocupat cu demontarea mijlocului fix 180 721
comercializat
d. personalului ocupat cu înlăturarea daunelor cauzate de către 428,4 723
13. Reflectarea calculului PAM aferente salariului:
a. vînzătorilor 225 712
b. administraţiei entității 405 713 533.2
c. personalului ocupat cu demontarea mijlocului fix 45 721
comercializat
d. personalului ocupat cu înlăturarea daunelor cauzate de către 107,1 723
14. Reflectarea calculului taxelor locale 2000 713 534
15. Reflectarea primirii facturii fiscale pentru serviciile de reclamă: 9620 712 521
TVA 1924 534 521
16. Reflectarea înregistrării amenzii calculate de IFS 5000 713 534
17. Reflectarea diferenţelor de curs valutar negative aferente 260 722 243
contului urent în valută străină
18. Se închid la finele anului curent conturile de cheltuieli:
costul vânzărilor; 520000 711
cheltuieli de distribuire; 15745 351 712
cheltuieli administrative; 18025 713
alte cheltuieli din activitatea operaţională; 2000 714
cheltuieli cu active imobilizate; 13225 721
cheltuieli financiare; 260 722
cheltuieli excepţionale. 22915,5 723
TOTAL 592170,5
19. Se închid la finele anului curent conturile de venituri:
venituri din vânzări; 920000 611 351
alte venituri din activitatea operaţională; 5600 612
venituri din operaţiuni cu active imobilizate; 25000 621
venituri financiare 19700 622
venituri excepționale 23000 623
38
TOTAL 993300
20. Determinarea rezultatului financiar total până la impozitare V-Ch
401129,5
21. Se calculează şi se înregistrează impozitul pe venit la rezultatul 48135,54 731 534
financiar total (conform cotei anului de gestiune)
22. Se închide contul de cheltuieli privind impozitul pe venit la 48135,54 351 731
rezultatul financiar total (după caz)
23. Se înregistrează profitul net (pierderea) obţinut 352993,96 351 333
Sarcina 57. Stabiliţi corespondenţa conturilor privind cheltuielile şi veniturile pentru perioada curentă.
Jurnalul de înregistrare a cheltuielilor şi veniturilor
Nr. Conţinutul operaţiilor Debit Credit Suma,
lei
1. 1. Se calculează amortizarea imobilizărilor necorporale:
2. cu destinaţie de distribuire 712 113 1200
3. cu destinaţie administrativă 713 113 890
4. 2. Se primesc mărfuri cu titlu gratuit 217 622 25000
5. 3. Se calculează amortizarea mijloacelor fixe:
6. utilizate în scopuri de distribuţie 712 124 2300
7. cu destinaţie administrativă 713 124 3100
8. 4. Se înregistrează valoarea contabilă a mijloacelor fixe vândute 721 123 2500
9. 5. Se reflectă venitul aferent mijloacelor fixe vândute 221 621 3000
6. Se înregistrează: 712 544
costul serviciilor de reparaţie a utilajului magazinului de firmă 5200
prestate de terți
TVA 20% 534 544 100
7. Se calculează uzura OMVSD utilizate pentru necesităţi 713 214
1200
administrative
8. Se înregistrează OMVSD constatate plus în urma inventarierii 213 612 250
9. Se reflectă valoarea contabilă a lipsurilor de materiale 714 211
320
constatate în rezultatul inventarierii
10. Se înregistrează costul mărfurilor vândute 711 217 150000
11. Se înregistrează costul produselor vândute 711 216 320000
12. Se înregistrează venitul din vânzarea produselor conform 221 611
444000
facturii fiscale
13. Se înregistrează TVA de încasat de la cumpărători pentru 221 534
88800
produsele vândute conform facturii (20%)
14. Se înregistrează venitul din vânzarea mărfurilor conform 221 611
192000
facturii fiscale
15. Se înregistrează TVA de încasat de la cumpărători pentru 221 534
38400
mărfurile vândute conform facturii (20%)
16. Se calculează dividendele aferente acţiunilor procurate 231 622 5200
17. Transfer de numerar în scopuri de filantropie 713 242 1000
18. Se înregistrează în contul valutar diferenţele favorabile de 243 622
3200
curs valutar aferente soldurilor mijloacelor valutare
19. Se înregistrează diferenţele nefavorabile de curs valutar 722 521
1250
aferente datoriilor comerciale
39
20. Se înregistrează diferenţele favorabile de curs valutar aferente 221 622
5200
creanţelor comerciale
21. Se înregistrează venitul din vânzarea obligațiunilor pe termen 234 612
10000
scurt
22 Se casează valoarea contabilă a investiţiilor pe termen scurt 714 251
8000
vândute
23 Se reflectă dobânda calculată pentru creditele bancare pe 714 511
1560
termen scurt
10. 24 Se calculează dobânda pentru împrumutul pe termen lung 722 412 950
11. 25 Se acceptă spre plată facturile pentru serviciile prestate în 713 544 5600
scopuri administrative, TVA 20% 534 544 1120
12. 26 Se acceptă spre plată facturile pentru servicii de telefonie, 713 544 780
TVA 20% 534 544 156
13. 27 Se calculează salariul:
-personalului administrativ şi de conducere 713 531 50000
-muncitorilor care participă la ambalarea produselor 712 531 25000
pentru demontarea mijlocului fix 721 531 200
14. 28 Se calculează contribuţiile la asigurări sociale şi medicale
aferente salariului calculat:
-personalului administrativ şi de conducere 713 533.1 4500
-muncitorilor care participă la ambalarea produselor 712 9000
pentru demontarea agregatului 721 36
15. 29 Se calculează contribuţiile asigurărilor medicale aferente
salariului calculat:
-personalului administrativ şi de conducere 713 533.2 2250
-muncitorilor care participă la ambalarea produselor 712 1125
pentru demontarea agregatului 721 9
16. 30 Se calculează:
 -impozitul pe bunurile imobiliare 713 534 520
 -taxa pentru amenajarea teritoriului 860
 -taxa în fondul rutier 2500
17. 31 Se acceptă facturile entității auto pentru serviciile de transport 712 544 12000
aferente desfacerii produselor, TVA 20% 534 544 2400
18. 32 Se trec veniturile acumulate pe genuri de activităţi la
rezultatul financiar total:
 -venituri din vânzarea produselor 611 351 444000
 -venituri din vânzarea mărfurilor 611 192000
612 10250
 -alte venituri din activitatea operaţională
621 3000
 -venituri din ieşirea imobilizărilor necorporale
622 38600
 -venituri financiare 623
 -venituri excepţionale
 TOTAL 687850
19. 33 Se trec cheltuielile acumulate pe genuri de activităţi la
rezultatul financiar total:
 -costul vânzărilor 351 711
 -cheltuieli de distribuire 712
 -cheltuieli administrative 713
40
 -alte cheltuieli din activitatea operaţională 714
 -cheltuieli cu active imobilizate 721
 -cheltuieli financiare 722
 -cheltuieli excepţionale 723
 TOTAL 613850
20. 34 V-
Se calculează impozitul pe profit al entităţii, ? % 731 534 Ch*12%
8496
21. 35 Se determină rezultatul net al entităţii 351 333 62304
Tema 5. Documentația ca procedeu al metodei contabilității
Sarcina 58. Perfectează factura fiscală AAB nr.0778899 din 19.05.2017 în baza datelor de mai jos.
Întocmeşte formula contabilă respectivă.
Entitatea S.R.L. “Succes” (sediul în or. Chişinău, str. V. Lupu 25, cod IBAN
MD71VI00000222524578954 la BC “Victoriabank” S.A., VICBMD2X125, cod fiscal 10045206678895,
cod TVA 0145787) a procurat de la entitatea S.R.L. “Bicomplex” ( or. Chişinău, bd. Decebal 31/8, cod
IBAN MD85ML000000002252589745 la BC “Moldindconbank” S.A. MOLDMD2X312, cod fiscal
1002587915658, cod TVA 078544) 15 buc de ușă model Imperial la preț unitar fără TVA 1520,50 lei (cod
nomenclator marfă 548123). Marfa a fost transportată de către furnizor conform foii de parcurs seria AZ nr.
2502547 din 19.05.2018 de la magazinul furnizorului situat pe str. Uzinelor 25 la magazinul
cumpărătorului situat pe bd. Cuza-Vodă 18/9. Marfa este ambalată în cutii, ocupă 5 locuri, iar masa brută
constituie 0,025t.
Exemplarul 1...Cumpărătorul...521
Dt 217 15*1520,5=2207,5
Dt 534 4661,5
Ct 521 27369
FACTURĂ FISCALĂ Seria AAB Nr. 0778899
8. Foaia de parcurs seria: AZ

Data eliberării /data livrării număr: 2502547 data 19.05.2017
19.05.2017 / 19.05.2017
Дата выписки /дата поставки 9. Transportator c.f./ nr.TVA
S.R.L. “Bicomplex” 10045206678895/ 0145787
1. Furnizor: or. Chişinău, bd. Decebal 31/8, cod IBAN c.f./ nr.TVA
MD85ML000000002252589745 la BC “Moldindconbank” S.A. 1002587915658/ 078544
MOLDMD2X312
2. Cumpărător: or. Chişinău, str. V. Lupu 25, cod IBAN c.f./ nr.TVA
MD71VI00000222524578954 la BC “Victoriabank” S.A., VICBMD2X125 10045206678895/ 0145787
3. Delegaţie data 19.05.2017 4. Documente anexate

delegatul - -
41
5. Punct încărcare 6. Punct descărcare 7. Redirijări
or. Chişinău, bd. Decebal 31/8 or. Chişinău, str. V. Lupu 25 -
10.1 10.2 10.3 10.4 10.5 10.6 10.7 10.8 10.9 10.10 10.11 10.12
Denumirea mărfurilor, Unita Canti Preţ Valoare Cot Suma Valoar Altă Tip Număr Masa
serviciilor şi cod te de ta uni a totală a totală a ea info ambal locuri brută,
nomenclator al mărfii măsu tea tar fără fără TV TVA, mărfur rma aj tone
ră mărf TVA, TVA, lei A,% lei ilor, ţie
uri lei servicii
lor, or, lei
volu
mul
servic
i
ilor
1.Ușă model Imperial buc 15 1520,5 22807,5 20 4561,5 27369 - Cutii 5 0,025t
11. TOTAL (pe pagină) / Всего (по странице) 22807,5 x 4561,5 27369 x x x 0,025t
12. TOTAL (pe factura fiscală) / Всего (по 22807,5 x 4561,5 27369 x x x 0,025t
налоговой накладной)
42
13. Permis eliberarea:
Șef gospodărie, Roxana Purice, Purice
Funcţia, numele, prenumele şi semnătura
14. Predat bunurile (serviciile):

Vânzătorul, Ion Popa, Popa
L.Ş.
15. Primit bunurile intermediarul (transportatorul):

Șofer, Gabriel Berejan, Berejan
16. Predat bunurile intermediarul (transportatorul):

Șofer, Gabriel Berejan, Berejan
17. Primit bunurile (serviciile) cumpărătorul:

Șef depozit, Mihai Strungaru, Strungaru
L.Ş.
Formula contabilă :………………………………………………………………………….
43
Sarcina 59. De perfectat ordinul de plată în baza facturii fiscale AAB nr.0778899 din 19.05.2018 cu datele
din exemplul de mai sus și întocmiți formula contabilă aferentă.
Dt 521 – 27369
Ct 242 - 27369
Nr. DATA EMITERII TIP. DOC. 1

ORDIN DE PLATA 1 19 mai 2018
PLATITI 27369,00 LEI Douăzeci și șapte mii trei sute șaizeci și nouă lei 00 bani
PLATITOR S.R.L. “Succes” or. Chişinău, str. V. Lupu 25 CONTUL BANCAR MD71VI000002225245
(R) CODUL FISCAL 10045206678895
CONTUL TREZORERIAL
BANCA PLATITOARE BC “Victoriabank” SA,filiala(sucursala) CODUL BANCII

VICBMD2X125
BENEFICIAR S.R.L. “Bicomplex” CONTUL BANCAR MD85ML00000000225
or. Chişinău, bd.Decebal 31/8 CODUL FISCAL 1002587915658
CONTUL TREZORERIAL
BANCA BENEFICIARA BC “Moldindconbank” S.A., filiala CODUL BANCII

MOLDMD2X312
DESTINATIA PLATII TIPUL TRANSFERULUI
NORMAL/URGENT
Plata datoriei conform facturii fiscale AAB nr.0778899 din
19.05.2018
L. S.
CODUL TRANZACTIEI DATA PRIMIRII DATA EXECUTARII

22.05.2018 22.05.2018 SEMNATURILE EMITENTULUI
SEMNATURILE BANCII
L. S.
MOTIVUL REFUZULUI
Formula contabilă: Dt 521 – 27369

Ct 242 - 27369
44
Sarcina 60. Completează dispoziţia de încasare nr. 11 din 26 martie 2018 în baza datelor de mai jos.
Contabilizează operaţia.
Titularul de avans Ana Tcaci, şef al secţiei de producere (buletin de identitate nr. A 01140587 din
05.01.1999, eliberat de of. 01, or. Chişinău, cod personal 098XXXXXXXXXX), la 26 martie 2017 a
restituit avansul neutilizat în casieria entității SRL “Succes”, cod fiscal 10045206678895 în sumă de 1 200
lei. Dispoziţia de încasare nr. 11 a fost semnată de contabilul-şef Magu Angela. Numerarul a fost încasat
de casierul societăţii Valeria Tabacaru.
Numerar....CASA
Dt 241
Ct 226,611,221
Dispoziția de încasare OC-1: 241
Formularul nr. OC-1 Formularul nr. OC-1
Aprobat prin ordinul ministrului finantelor Aprobat prin ordinul ministrului finantelor
nr.216 din 28.12.2015 nr.216 din 28.12.2015
SRL “Succes” SRL “Succes”

(denumirea autorității/institutiei bugetare) (denumirea institutiei bugetare)
COD FISCAL
COD FISCAL
10045206678895
10045206678895
DISPOZITIE DE INCASARE nr. 11 CHITANTA

11 la dispozitia de incasare nr.
Data intocmirii Cont
Suma
corespondent
26 martie 2018 226 1200
Incasat de la Ana Tcaci__________________________ Incasat de la Ana Tcaci_______
Baza: buletinde identitate nr. A 01140587 din 05.01.1999, eliberat de of. Baza: buletin
de identitate nr. A 01140587
01, or. Chişinău, cod personal 098XXXXXXXXXX din 05.01.1999, eliberat de of. 01, or.
Chişinău, cod personal
Suma ___una mie două sute lei, 00 bani__________________________________ 098XXXXXXXXXX
(in litere) Suma ___una mie două sute lei, 00 bani_________
(in litere)
Anexa: _______Decontul de avans_______________________ ______1200,00lei________

(in cifre)|
Contabil-sef Purice Roxana
“_26__” __martie_ 20 18_____
A incasat casierul Dănilă Sandu L.
S. Contabil-sef Purice Roxana
A incasat casierul Dănilă Sandu
*************/*
Formula contabilă:………………………………………………………………………………………
45
Sarcina 61. SRL ”Succes” a procurat produse alimentare pentru secția sa de producere după cum urmează
(sumele nu includ TVA):
1. Lapte 2,5% 1L – 15 buc x 10,50 lei (cod nomenclator 0133);
2. Franzelă capitală 0,4 c/s – 25 buc x 3,67 lei (cod nomenclator 13898);
3. Magiun caise 0,25 – 5 buc x 15,00 lei (cod nomenclator 02298);
De perfectat factura fiscală AAB nr.0123456 din 20.05.2018 în baza datelor de mai sus. Întocmiți formula
contabilă respectivă.
Date suplimentare:
Cumpărător: S.R.L. “Succes” (sediul în or. Chişinău, str. V. Lupu 25, cod IBAN
MD71VI00000222524578954 la BC “Victoriabank” S.A. VICBMD2X125, cod fiscal 10045206678895,
cod TVA 0145787).
Furnizor: SA Gustosel - or. Chişinău, str. Miron Costin 56, cod IBAN D85AG000000002252588945 la
BC'MOLDOVA-AGROINDBANK'S.A. fil.nr.14 Chisinau, AGRNMD2X442, cod fiscal 1003600015658,
cod TVA 078566). Marfa a fost transportată de către furnizor conform foii de parcurs seria AY nr.
3902547 din 20.05.2017 de la magazinul furnizorului situat pe str. Viilor 25 la magazinul cumpărătorului
situat pe bd. Decebal 25. Marfa este ambalată în cutii, ocupă 2 locuri, iar masa brută constituie 0,005t.
Dt 211 L 15*10,5=157,5 Dt 534 L (8%) 12,6

Dt 211 F 25*3,67=91,75 Dt 534 F (8%) 7,34
Dt 211 M 5*15,00 =75,00 Dt 534 M(20%) 15,00
Ct 521 324,25 Ct 521 34,94
FACTURĂ FISCALĂ Seria AAB Nr. 0123456
8. Foaia de parcurs seria: AY

Data eliberării /data livrării număr: 3902547 data 20.05.2017
20.05.2018 / 20.05.2018
9. Transportator c.f./ nr.TVA
SA Gustosel 1003600015658./ 078566
1. Furnizor: c.f./ nr.TVA
SA Gustosel - or. Chişinău, str. Miron Costin 56, cod IBAN 1003600015658./ 078566
D85AG000000002252588945 la BC'MOLDOVA-AGROINDBANK'S.A.
fil.nr.14 Chisinau, AGRNMD2X442
2. Cumpărător c.f./ nr.TVA
S.R.L. “Succes” - or. Chişinău, str. V. Lupu 25, cod IBAN 10045206678895./ 0145787
MD71VI00000222524578954 la BC “Victoriabank” S.A. VICBMD2X125
3. Delegaţie data 20.05.2018 4. Documente anexate
delegatul -
46
5. Punct încărcare 6. Punct descărcare 7. Redirijări
str. Viilor 25 bd. Decebal 25 -
10.1 10.2 10.3 10.4 10.5 10.6 10.7 10.8 10.9 10.10 10.11 10.12
Denumirea Unitate Canti Preţ Valoar Cot Suma Valoa Altă Tip Număr Masa
mărfurilor, serviciilor de tatea uni ea a totală a rea infor ambalaj locuri brută,
şi cod nomenclator al măsură mărfu tar totală TV TVA, măr maţie tone
mărfii rilor, fără fără A,% lei furi
volu TVA, TVA, lor,
mul lei lei servi
servici ciior,
ilor lei
Lapte 2,5% 1L litru 15 10,50 157,5 8 12,6 170,10 Cutii 2

(0133)
Franzelă capitală 0,4 buc 25 3,67 91,75 8 7,34 99,09 Cutii 2
c/s(13898)
Magiun caise 0,25 buc 5 15,00 75,00 20 15,00 90,00 Cutii 2
(02298)
11. TOTAL (pe pagină) / Всего (по 324,25 x 34,94 359,19 x x x 0,005
странице)
12. TOTAL (pe factura fiscală) / Всего (по 324,25 x 34,94 359,19 x x x 0,005
налоговой накладной)
47
13. Permis eliberarea:__Contabilul, Adajii Marin, Adajii________________________________________
14. Predat bunurile (serviciile): __Sef depozit, Rusu Nicolae,
Rusu__________________________________
L.Ş.
15. Primit bunurile intermediarul (transportatorul): _Șoferul, Vicol Marcel, Vicol____________

16. Predat bunurile intermediarul (transportatorul): _ Soferul Vicol Marcel________________

17. Primit bunurile (serviciile) cumpărătorul: ___Directorul, Luchița Inga, Luchița______________

L.Ş. Succes
Marfa respectivă a fost achitată din contul propriu al șefului de producție entității Patrașcu Maria. Drept
confirmare Patrașcu Maria a prezentat în secția de contabilitate chitanta 1542, bon fiscal nr.0254 din
20.05.2018. Decontul de avans a fost semnat de directorul entității Bugur Ion și contabilul-șef Magu Angela.
Perfectați Decontul de avans de mai jos:
Dt 521 324,25+34,94
Ct 532
48
SRL Succes Înregistrare
Cod
din 20 mai 2018
fiscal 10045206678895
Titularul de avans
Debit
numele, prenumele
cont suma
Decont de avans
521 359,19
nr. 2 Din 20.05.2018
Destinatia
avansului
Procurare
materiale
Suma Verificat decontul

Spre aprobare:
-
Sold (avans precedent)
Depăşire (avans
-
precedent)
Primit avans (de la cine): -
1. - Contabil - şef Credit
___Purice Roxana_________
2. - 532 359,19
a. 201_
Aprobat decontul de avans în
3. -
valoare de:
Total primit: -
Cheltuit 359,19
Sold. Semnătura conducatorului Contabil
Purice Alexandru
Depaşire a. 2018_
Anexa (documente) 1
Cui i s-a plătit, cu ce scop şi în baza cărui
№ Data Suma Debit
document
1 chitanta 1542 200
2 bon fiscal nr.0254 159,19
Total 359,19
Semnatura titularului de avans Tcaci Ana
DECONT DE AVANS
49
Sarcina 62. Din depozitul entităţii SRL “Succes”, depozitarul Grosu David a eliberat domnului Ciubrei
Marcel delegat conform ordinului nr. 4 din 25.05.2018 şi procurii seria AC nr. 4589657 din 25.04.2018.
Lapte 2,5% 1L – 15 buc; Franzelă capitală 0,4 c/s – 25 buc; Magiun caise 0,25 – 5 buc pentru necesitățile
secției de producere.
Dt 811
Ct 211
BON DE CONSUM
Nr. _________1_______________
“___25___” _______mai____________ a. 2018___
Eliberat d-lui (d-nei) __ Ciubrei Marcel __________________________________________________
Prin delegatul _____ Ciubrei Marcel ____________ temeiul ____ ordinului nr. 4 din 25.05.2018______
Conform procurii nr. _ seria AC nr. 4589657 __ din _________25.04._____ 2018 ___
Nr. d/o Denumirea U/m Cantita Preţul Suma

tea Lei bani Lei bani
1 litru 15 10 50 157 50
Lapte 2,5% 1L
2 Buc 25 3 67 91 75
Franzelă capitală 0,4 c/s –
25 buc
3 Magiun caise 0,25 Buc 5 15 00 75 00
TOTAL x x x x 324 25
Livrat: Grosu David Primit: Ciubrei Marcel
Sarcina 63. Se cere: contabilizaţi operaţiile economice efectuate la entitatea SRL „Succes” şi calculaţi
valoarea contabilă a producţiei. Completaţi documentele primare pentru consumul de materiale.
Jurnalul de înregistrare a operaţiunilor economice din luna aprilie 2017.

Nr. Suma, lei Corespondenţa
crt. Conţinutul operaţiunilor economice conturilor
Dt Ct
1. Se casează producţia neterminată în activitatea de bază 350 811 215
2. Se consumă materiale în activitatea de bază după cum 811 211
urmează:
a. făină 580 kg la preţul de 12.00 lei 696
b. ulei 20 kg la preţul de 13.00 lei 260
c. zahăr 50 kg la preţul de 12.00 lei 600
d. magiun 13 kg la preţul de 26.00 lei 338
e. mac 20 pachete la preţul de 7.00 lei 140
f. cacao 20 pachete la preţul de 13.00 lei 260
3. S-a calculat salariul lucrătorilor ocupați în procesul de 5300 811 531
producţie
4. S-a calculat CAS, aferente salariului calculat 954 811 533.1
5. S-a calculat CAM aferente salariului calculat. 238.5 811 533.3
6. Se înregistrează serviciile privind apa consumată în activitatea 450 821 521
50
Dt Ct
de bază
7. Se prestează servicii de către titularul de avans fără acordarea 400 811 532
avansului pentru producţia de bază
8. Se înregistrează deşeuri obţinute din producţia de bază 123 211 811
9. Se reflectă valoarea contabilă a producţiei fabricate obţinute 9863.5 216 811
din activitatea de bază
Nr. ____2_______________
“__25_” _______mai___________ a. 2017___
Eliberat d-lui (d-nei) ____Ciubrei Marcel_____________________________________________________
Prin delegatul ____Ordinul nr. 4 din 25.05.2017__ temeiul __necesitățile secției de producere.
Conform procurii nr. __AC 4589657___ din _________25 aprilie_______ 2017 ___
Nr. d/o Denumirea U/m Cantita Preţul Suma
tea Lei bani Lei bani
1 Făină buc 580kg 12 00 696 00
2 Ulei buc 20kg 13 00 260 00
3 Zahăr Buc 50kg 12 00 600 00
4 Magiun Buc 13kg 26 00 338 00
5 Mac Buc 20 7 00 140 00
6 Cacao buc 20 13 00 260 00
TOTAL 2294 00
Livrat: Grosu David Primit: Ciubrei Marcel
Sarcina 64. Entitatea S.R.L. “Succes” a achitat șefului de producție entității Patrașcu Maria (buletin de
identitate nr. A 05351299 din 02.07.1998, eliberat de of. 05, or. Chişinău, cod personal
098XXXXXXXXXX) datoria sa în totalitate pentru materia primă procurată. Dispoziţia de plată nr. 32 din
27 mai 2017 a fost semnată de directorul entității Bugur Ion și contabilul-șef Magu Angela. Numerarul a
fost eliberat de casierul societăţii Valeria Tabacaru.
Formular interdepartamental tipizat nr. OC-1
____ S.R.L. “Succes” __________ Aprobat prin Hotărîrea D.S.al R.M.
Cod fiscal_10045206678895____ nr.08 din 12 aprilie an.1995
Cod CDUM 030751

Dispoziţie de plată de casă nr._32__
Nr. docu- Data în-tocmirii Cont cores-pondent Simbol de evidenţă

mentului analitică Suma
32 27.05.2017 532 1 359,19
A elibera: ____Patrascu Maria___________________________________________________________________

(denumirea) numele, prenumele
În baza: Achitarea datoriei pentru materia prima procurata
Suma: Trei sute cincizeci si noua lei 19 bani__________________________________________________

suma în litere
Anexa: _______________________________________________________________________________________________
51
ordonanţei, contractului, etc.,
Conducător _Bugur______Contabil-şef __Magu____

semnătura semnătura
Am primit: Trei sute cincizeci si noua _____________________________________ lei __19__ bani
suma în litere
„ __27__” ____________mai________ an. 2017__ Semnatura Patrascu
data
Actul de identitate:buletin de identitate, 098XXXXXXXXXX ____seriaA ________ nr.

05351299______________eliberat de of. 05, or. Chişinău_____ la data de 02.07.1998________
A plătit casierul _____Tabacaru_______
semnătura
Se cere: de completat Jurnalul de înregistrare a operațiilor economice al SRL ”Succes”
Nr. Conţinutul operaţiilor economice Suma, lei Corespondența

conturilor
Debit Credit
1 Procurarea mărfurilor de la furnizor 324.25 217 521
2 Achitarea TVA aferentă mărfurilor procurate 34.94 534 521
3 Achitarea datoriei față de furnizor din contul 359.19 521 532
titularului de avans
4 Achitarea datoriei față de titularul de avans 359.19 532 241
Sarcina 65. SRL ”Succes” la data de 01.05.2017_ dispune în casierie de 256 lei.
Pe parcursul lunii mai 2017_ entitatea a înregistrat următoarele mișcări cu numerarul:

Nr. Conţinutul operaţiilor economice Suma, Corespondența Documentul primar
lei conturilor
Debit Credit
1. La 05.05 s-a încasat numerar din vânzarea 12300 241 611 Dispoziție de
mărfurilor încasare
2. La 05.05 mijloacele bănești au fost depuse la 12000 242 241 Extras din cont
contul curent
3. La 05.05 s-a eliberat un avans managerului 456 226 241 Dispoziție de plată,
entității pentru procurarea rechizitelor de decont de avans
birou
4. La 05.05 managerul a rambursat în casierie 54 241 226 Dispoziție de
avansul neutilizat încasare
5. La 15.05 s-a primit un împrumut pe termen de 9620 241 512 Extras din cont
9 luni de la administratorul entității
6. La 17.05 s-a achitat salariul lucrătorilor 8230 531 241 Dispoziție de plată de
entității casă
7. La 23.05 soldul rămas în casierie a fost depus 1544 242 241 Extras din cont
52
la cont
Dt 241 Ct
Si=256
2)12000
1)12300 3)456
4)54 6)8230
5)9620 7)1544
Rd=21974 Rc=22230
Sf=0
Perfectați Registrul de casă pentru 05 mai 20_.
REGISTRU DE CASĂ
Casieria din „_05_”______mai_______2020____ foaia ___3____
Nr. Simbol cont

Descrierea operaţiei Încasări Plăţi
doc. corespondent
1 2 3 4 5
Sold la începutul zilei 256 X
2 Vanzarea marfurilor 611/534 12300
3 Depunerea la contul curent 242 12000
4 S-a eliberat avans 226 456
5 S-a incasat suma avansului neutilizat 226 54
Total 12610 12456
Sold la sfârşitul zilei, 154
din care pentru retribuţii
Se cere: Perfectați Jurnalul-order pe contul 241.
Jurnalul-order pe contul 241.
Ct 611 534 241 226 532 Total

Dt
241 10250 2050 54 21974
53
242 13544 13544
226 456 456
531 8230 8230
Total 10250 2050 22230 54 9620 44204
TESTE DE RECAPITULARE
Sarcina 1
Se cere: în baza datelor iniţiale
1. întocmiţi bilanţul la începutul perioadei de gestiune;
2. întocmiţi formulele contabile pe baza tranzacțiilor economice de mai jos;
54
3. deschideţi conturile sintetice, înregistraţi operaţiile economice în conturi, calculaţi rulajele debitoare
şi creditoare, soldurile finale;
4. întocmiţi balanţa de verificare - şah a conturilor sintetice;
5. întocmiţi bilanţul la sfârşitul perioadei de gestiune;
Datele iniţiale pentru rezolvarea problemei:
Soldurile iniţiale pe conturi
Nr. Denumirea contului Suma, lei
1. Mijloace fixe 110000-00
2 Imobilizări necorporale 12000-00
3 Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 15900-00
4 Casa 1790-00
5 Mărfuri 7600-00
6 Cont curent în monedă naţională 80340-00
7 Materiale 21100-00
8 Creanţe pe termen scurt ale personalului 1500-00
9 Datorii față de buget 8700-00
10 Credite bancare pe termen scurt 45000-00
11 Profit nerepartizat al anilor precedenţi 5010-00
12 Rezerve statutare 8500-00
13 Capital social 136820-00
14 OMVSD 1600-00
15 Producţie în curs de execuţie 4000-00
16 Amortizarea mijloacelor fixe 20000-00
*n- numărul din registru. Diferența o înregistrați la contul 234 ”Alte creanțe curente” sau la contul
544 ”Alte datorii curente”.
Numărul din registru - 12
În cursul trimestrului 1 al anului 20_ au avut loc următoarele tranzacții economice:
Conţinutul operaţiilor economice Corespondenţa

Suma conturilor
(lei) Dt Ct
1 S-a procurat un mijloc fix de la furnizor, fără TVA 17200 123 521
2 Reflectarea TVA din valoarea mijlocului fix procurat 3440 534 521
3 S-a calculat salariul muncitorilor ocupaţi cu încărcarea 962 123 531
şi descărcarea utilajului
4 S-au calculat contribuţii de asigurări sociale de stat şi 173 123 533
asigurări medicale obligatorii din suma salariul calculat
43 123 533
5 S-a reţinut impozitul pe venit din salariul calculat 222 531 534
6 De la contul curent în monedă naţională s-a transferat la 27 534 242
Inspectoratul Fiscal sectorul Centru impozitul pe venit
reţinut de la salariaţi
7 De la contul curent în monedă naţională s-au transferat 216 533 242
la Compania Naţională de Asigurări Sociale
contribuţiile sociale şi medicale
8 De la contul curent în monedă naţională s-au încasat 935 241 242
numerar în casieria entității pentru salariul muncitorilor
55
9 Conform listei de plată s-a achitat salariul muncitorilor 935 531 241
10 S-au primit mărfuri de la furnizori, TVA-20% 7660 217 521
1532 534 521
11 Din contul curent în monedă naţională s-a achitat 20652 521 242
datoria faţă de furnizor
12 S-a procurat lemn de construcţie de la furnizor, TVA- 3212 211 521
20% 642 534 521
13 S-au procurat materiale de la furnizor de către gestionar 1512 211 532

fără acordarea anticipată a avansului
14 A fost restituită suma gestionarului în contul procurării 1512 532 241
materialelor din casierie
15 Datoria faţa de furnizor a fost achitată din creditul 4712 521 511
bancar pe termen de 9 luni
16 S-au livrat mărfuri cumpărătorilor (inclusiv TVA), cu 9610 221 611
achitarea ulterioară 2402 221 534
17 S-a reflectat valoarea contabilă a mărfurilor realizate 7012 711 217
18 La contul curent în monedă naţională s-a înregistrat 12012 242 221

creanţa cumpărătorilor pentru mărfurile livrate anterior
19 De la contul curent în monedă naţională s-a virat băncii 4712 511 242
datoria privind restituirea creditelor bancare pe termen
scurt
20 Banca reţine comision bancar pentru transferurile 79 713 242
efectuate
21 S-a primit facturile pentru următoarele servicii:

energia electrică 262 713 521
arenda încăperii 2882 711 521
apa consumată 337 713 521
22 S-au primit factura de la „Moldtelecom” S.A. pentru 690 713 521
serviciile prestate
23 De la contul curent în monedă naţională s-a achitat
datoria către:
S.R.L. „FLUX” 2882 521 242
S.A. „Moldtelecom” 690 521 242
24 Banca a reţinut comision bancar pentru transferurile 57 713 242
efectuate
25 A fost achitată datoria salariatului Roşca A. pentru 77 531 226
prejudiciul material (nerespectarea tehnicii securităţii)
prin reținerea din salariu
26 Pe seama profitului nerepartizat al anilor precedenţi au 3512 332 322
fost majorate rezervele statutare
27 A fost acordat şoferului entității Russu G. avans pentru 262 226 241
procurarea pieselor de schimb
28 Şoferul Russu G. a raportat pentru piesele procurate 152 211 226
(conform chitanţei Nr.0304958 din 1.02.20__)
56
29 Numerarul neutilizat a fost restituit în casierie 110 241 226
30 Reflectarea RF al perioadei de gestiune 333 351
Bilanţul contabil al SRL ”Succes”

Perioada Perioada Perioada Perioada
Precedentă curentă Precedentă curentă
Denumirea posturilor Denumirea posturilor
1.Imobilizari necorporale 3.Capital social
Mijloace fixe 110000 128378 Profit nerepartizat al anilor 5010 1498
precedenţi
Imobilizări necorporale 12000 12000 Rezerve statutare 8500 12012
Amortizarea mijloacelor fixe (20000) (20000) Capital social 136820 136820
Profitul net al perioadei de 0 -1709
gestiune
2.Imobilizari corporale 5.Datorii pe termen scurt

Casa 1790 126 Datorii faţă de personal 15900 15628
privind retribuirea muncii
Marfuri 7600 8248 Datorii la buget 8700 5683
Cont curent în monedă 80340 62102 Credite bancare pe termen 45000 45000
naţională scurt
Materiale 21100 25976 Datorii comerciale curente 0 8921
Creanţe pe termen scurt ale 1500 1423
personalului
OMVSD 1600 1600
Productie in curs de executie 4000 4000
Total 219930 223853 Total 219930 223853

110000 0 8700
17200 20652 17200 3440 222
962 4712 3440 27 2402
173 2882 7660 1532
43 690 1532 642
3212
57
642
262
2882
337
690
Rd 18378 Rc - Rd 28936 Rc 37857 Rd 5641 Rc 2624
128378 8921 5683

80340 15900 0
12012 27 222 962 1512 1512
216 935
935 77
20652
4712
79
2882
690
57
Rd 12012 Rc 30250 Rd 1234 Rc 962 Rd 1512 Rc 1512
62102 15628 0

0 1790 7600
216 173 935 935 7660 7012
43 110 1512
262
Rd 216 Rc 216 Rd 1045 Rc 2709 Rd 7660 Rc 7012

0 126 8248

21100 45000 0
3212 4712 4712 9610 12012
1512 2402
58
152
Rd 4876 Rc- Rd 4712 Rc 4712 Rd 12012 Rc 12012
25976 45000 0
Dt 611
Ct Dt 711 Ct Dt 713 Ct
0 0 0
9610 7012 79
2882 262
337
690
57
Rd - Rc 9610 Rd 9894 Rc - Rd 1425 Rc -
9610 9894 1425

1500 5010 8500
262 77 3512 3512
152
110
Rd 262 Rc 339 Rd 3512 Rc - Rd - Rc 3512
1423 1498 12012
Dt 351 Ct Dt 333 Ct Dt Ct
0 0
7012 9610
2882
79
262
337
690
57
Rd 11319 Rc 9610 Rd - Rc -1709 Rd Rc
-1709 -1709
Ct 521 531 533 534 242 241 532 511 611 217 221 226 322 Total Dt
Dt
123 17200 17200
534 3440 3440
123 962 962
59
123 173 173
123 43 43
531 222 222
534 27 27
533 216 216
241 935 935
531 935 935
217 7660 7660
534 1532 1532
521 20652 20652
211 3212 3212
534 642 642
211 1512 1512
532 1512 1512
521 471 4712
2
221 961 9610
0
221 240 2402
2
711 701 7012
2
242 12012 12012
511 4712 4712
713 79 79
713 262 262
711 2882 2882
713 337 337
713 690 690
521 2882 2882
521 690 690
713 57 57
531 77 77
332 351 3512
2
226 262 262
211 152 152
241 110 110
Tota 37857 962 216 262 30250 2709 1512 471 961 701 12012 339 351 113327
l Ct 4 2 0 2 2
Sarcina 2
Firma “Succes” SRL se ocupă cu vânzarea materialelor de construcţie. Ea prezintă la 01.12.20_ următoarea
situaţie patrimonială:
N/o Elementele patrimoniale Suma
1 Imobilizări necorporale 52100
60
2 Amortizarea imobilizărilor necorporale 26050
3 Active materiale în curs de execuţie 54109
4 Mijloace fixe 4520880
5 Amortizarea mijloacelor fixe 1885574
7 Capital suplimentar 234443
8 Rezerve statutare 96262
9 Profit net al perioadei de gestiune 190800
10 Materiale 181570
11 Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 143950
12 Produse 327357
13 Credite bancare pe termen lung 200000
14 Avansuri pe termen lung primite 150000
15 Credite bancare pe termen scurt 310000
16 Creanţe comerciale 79600
17 Creanţe ale bugetului 16788
18 Creanţe ale personalului 12510
19 Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 198650
20 Datorii privind asigurările 41800
21 Datorii față de buget 28750
22 Casa 1905
23 Cont current în monedă naţională 75314
24 Cont curent în valută străină 88826
25 Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată 27780
26 Datorii comerciale curente 71800
27 Capital de rezervă 350000
Notă: La fiecare sumă din datele initiale adăugați numărul dvstră din registru. Diferența obținută o treceți
fie în contul 234 ”Alte creanțe curente”, fie la contul 544 ”Alte datorii curente”.
Adăugati numărul dvstră și la suma de pe conturile analitice. Respectați particularitîțile conturilor sintetice
și analitice.
Soldurile iniţiale ale conturilor analitice ale contului sintetic 211 “Materiale” sunt redate în următorul
borderou:
Borderoul soldurilor iniţiale la 01.12.20_ ale conturilor analitice ale contului sintetic 211
“Materiale”
N/o Denumirea materialelor U/m Cantitatea Preţul Suma
3
1 Nisip m 200 30 6000
2 Pietriş m3 100 50 5000
3
3 Lemn m 145 600 87000
4 Vopsea kg 320 15 4800
5 Var stins kg 4000 1,5 6000
6 Tapete rul 310 10 3100
7 Ciment kg 8500 0,6 5100
8 Alte materiale X X X 64570
Total X X X 181570
Soldurile iniţiale ale conturilor analitice ale contului sintetic 521 “Datorii comerciale curente” sunt redate
în următorul borderou:
61
Borderoul soldurilor iniţiale la 01.12.20_ ale conturilor analitice ale contului sintetic 521 “Datorii
comerciale curente”
N/o Denumirea materialelor Suma
1 Sosna SRL 15300
2 Uzina de producere a cimentului din Râbniţa 10480
3 Fabrica de producere “Durleşti” 18765
4 Uzina de producere a pietrişului “Mileştii Mici” 17945
5 Magazinul specializat Nr. 14 din Chişinău 9310
TOTAL 71800
În cursul lunii au avut loc următoarele operaţii economice:
Corespondenţa
Conţinutul operaţiilor economice Suma conturilor
(lei) Dt Ct
1 Din contul curent s-a transferat datoria furnizorilor:
- Fabricii de producere “Durleşti” 18000
- Uzinei de producere a pietrişului “Mileştii Mici” 17500
- Uzinei de producere a cimentului din Rîbniţa 10000
- Magazinului specializat Nr. 14 din Chişinău 9000
2 S-au procurat materiale de la furnizori
din care:
-
lemn de la întreprinderea “Sosna” – 60 m3
-
pietriş de la “Mileştii-Mici” – 250 m3
-
tapete de la Magazinul Nr 14 – 280 rul
-
vopsea de la fabrica “Durleşti” – 400 kg
-
ciment de la uzina din Rîbniţa - 12000 kg
3 La construcţia noului bloc de producere au fost consumate
următoarele material:
-
nisip – 180 m3
-
pietriş – 275 m3
-
ciment – 17200 kg
-
lemn – 110 m3
-
var stins – 3800 kg
-
vopsea – 500 kg
-
tapete – 580 rul
4 La reparaţia blocului de producere au fost consumate
următoarele material:
-
nisip – 15 m3
-
ciment – 2400 kg
-
lemn – 35 m3
-
vopsea – 120 kg
-
alte materiale 39117
5 S-a calculat salariul muncitorilor din producţia de bază 89500
6 S-au calculat CAS, PAM din salariul calculat ?
7 Din suma salariului calculat s-a reţinut impozitul pe venit 12082
8 La contul curent s-au primit bani în vederea achitării 86000
62
creanţei cumpărătorilor
9 Din contul curent s-au primit bani în casă 79200
10 Din casă s-a eliberat salariul muncitorilor din producţia de 75100
bază
11 S-a acceptat factura furnizorului de energie electrică 12000
utilizată la producţia de bază
12 Din producţia de baza s-a obținut:
produs “A” – 1180 buc*100 lei
produs “B” – 855 buc*80 lei
13 Au fost vândute cumpărătorilor produse (la valoarea
contabilă):
14 Sau vândut produse către cumpărători la preț de vânzare cu
achitarea ulterioară:
15 La contul curent s-au primit bani în vederea achitării
creanţei cumpărătorilor
16 Din contul curent s-au transferat datoria faţă de:
buget 40000
Fondul Social 61500
unitatea “Sosna” 42300
entitatea “Union Fenosa” 11000
entitatea “Mileştii Mici” 12000
uzina de producere a cimentului din Râbniţa 7000
17 La sfârșitul perioadei de gestiune costurile indirecte de
producție se casează în activitatea de bază ?
18 Reflectarea producţiei neterminate la sfârşitul periaodei de ?
gestiune
Bilanţul contabil al SRL ”Succes”

Perioada Perioada Perioada Perioada
Precedentă curentă Precedentă curentă
Denumirea Denumirea posturilor
posturilor
63
Total Total
Dt Ct Dt Ct Dt Ct
Rd Rc Rd Rc Rd Rc
Dt Ct Dt Ct Dt Ct
Rd Rc Rd Rc Rd Rc
Dt Ct Dt Ct Dt Ct
Rd Rc Rd Rc Rd Rc
64
Dt Ct Dt Ct Dt Ct
Rd Rc Rd Rc Rd Rc
Dt Ct Dt Ct Dt Ct
Rd Rc Rd Rc Rd Rc
Dt Ct Dt Ct Dt Ct
Rd Rc Rd Rc Rd Rc
Dt Ct Dt Ct Dt Ct
Rd Rc Rd Rc Rd Rc
Dt Ct Dt Ct Dt Ct
Rd Rc Rd Rc Rd Rc
65
Ct
Dt
Balanţa de verificare a conturilor sintetice
Simbolul Denumirea Soldul iniţial Rulaje Soldul final

contului conturilor Debit Credit Debit Credit Debit Credit
66
TOTAL
*La fiecare sumă din Jurnalul de înregistrare adăugați numărul din registru
Sarcina 3
1. întocmiţi corespondenţa conturilor aferentă operaţiunilor economice;
2. calculaţi valoarea contabilă al produselor finite fabricate şi depozitate.
Date iniţiale pentru rezolvarea problemei:

Jurnalul de înregistrare a operaţiunilor economice din luna februarie 20_.
Corespondenţa
Nr.
Suma, lei conturilor
crt. Conţinutul operaţiunilor economice
Dt Ct
1. Raportarea valorii contabile a producţiei în curs de 17000
execuţie la începutul lunii
2. Reflectarea valorii materialelor utilizate pentru:
activitatea de bază; 195000
activitatea auxiliară, 28000
necesități ale secțiilor 30000
3. Calcularea salariilor:
67
Corespondenţa
Nr.
Dt Ct
muncitorilor pentru fabricarea produselor; 65000
muncitorilor secţiilor auxiliare; 18000
personalului administrativ al secţiei de producţie. 34000
4. Calcularea contribuţiilor privind asigurările sociale (18
%), aferente salariului calculat:
muncitorilor pentru fabricarea produselor; ?
muncitorilor secţiilor auxiliare; ?
personalului administrativ al secţiei de producţie. ?
5. Calculul contribuţiilor privind asigurarea medicală
obligatorie (4,5 %), aferentă salariului calculat:
muncitorilor pentru fabricarea produselor; ?
muncitorilor secţiilor auxiliare; ?
personalului administrativ al secţiei de producţie. ?
6. Calculul amortizării lunare a mijloacelor fixe ale
secţiilor:
a) activităţii de bază; 16000
b) auxiliare 7800
8. Reflectarea valorii energiei termice consumată pentru:
b) auxiliare 4000
c) nevoile ale secţiilor de producție 11000
9. Acceptarea spre plată a facturii pentru apa utilizată
pentru:
b) auxiliare 3000
c) necesitățile secţiilor de producţie 9000
10. Acceptarea spre plată a facturii pentru energia electrică
utilizată în secţiile:
b) auxiliare 2000
11. Includerea în costurile activității de bază serviciile ?
activităţilor auxiliare
12. Includerea în costul activității de bază a costurilor
indirecte de producţie ?
13. Reflectarea la sfârşitul lunii a soldului contului 8000
producţiei în curs de execuţie
14. Reflectarea produselor finite depozitate la cost efectiv ?
Sarcina 4
Se cere: contabilizaţi operaţiile economice efectuate la entitatea SA „Farm” şi calculaţi valoarea
contabilă a producţiei. Completaţi documentele primare pentru consumul de materiale.
Jurnalul de înregistrare a operaţiunilor economice din luna aprilie 20___.
68
Nr. Suma, lei Corespondenţa conturilor
crt. Conţinutul operaţiunilor economice Dt Ct
1. Se casează producţia neterminată în activitatea de bază 350
2. Se consumă materiale în activitatea de bază după cum ?
urmează:
a. făină 580 kg la preţul de 12.00 lei
b. ulei 20 kg la preţul de 13.00 lei
c. zahăr 50 kg la preţul de 12.00 lei
d. magiun 13 kg la preţul de 26.00 lei
e. mac 20 pachete la preţul de 7.00 lei
f. cacao 20 pachete la preţul de 13.00 lei
3. S-a calculat salariul lucrătorilor ocupați în procesul de 5300
producţie
4. S-a calculat CAS, aferente salariului calculat ?
5. S-a calculat CAM aferente salariului calculat. ?
6. Se înregistrează serviciile privind apa consumată în 450
activitatea de bază
7. Se prestează servicii de către titularul de avans fără 400
acordarea avansului pentru producţia de bază
8. Se înregistrează deşeuri obţinute din producţia de bază 123
9. Se reflectă valoarea contabilă a producţiei fabricate ?
obţinute din activitatea de bază
Sarcina 5
Se cere: de întocmit corespondenţa conturlor aferente operaţiunilor economice. De calculat valoarea
contabilă a produselor finite fabricate şi depozitate

Corespondenţa
Nr.
Dt Ct
1. Calcularea salariului muncitorilor încadraţi în 715000
fabricarea conservelor
2. Calcularea amortizării utilajului de producţie 26000
3. Procurarea rechizitelor de birou pentru şefii secţiilor de
producţie 4200
4. Contribuţii la asigurări sociale aferente salariului ?
muncitorilor de bază
5. Tomate utilizate la fabricarea conservelor 1630000
6. Piese de schimb folosite la reparaţia utilajului de 3500
producţie
7. Amortizarea clădirii secţiei de producție 18000
8. Ambalajul folosit în secţii la ambalarea produsului 43000
fabricat
9. Salariile calculate ale personalului administrativ al 79000
secţiei
10. Contribuţii la asigurări sociale calculate aferente ?
69
salariului personalului administrativ al secţiei
11. Mirodenii folosite la conservarea tomatelor 12000
12. Salariile calculate ale lucrătorilor pentru reparaţia 3800
utilajului de producţie
13. Contribuţii la asigurări sociale calculate aferente
salariului lucrătorilor pentru reparaţia utilajului de ?
producţie
14. Salariile calculate laboranţilor pentru controlul calităţii 2400
materiilor prime
15. Contribuţii la asigurări sociale calculate aferente
salariului laboranţilor pentru controlul calităţii ?
materiilor prime
Sarcina 6
1. contabilizaţi operaţiunile economice;
2. calculaţi valoarea contabilă al produselor finite fabricate;
3. determinaţi rezultatul financiar din vânzarea produselor
Date iniţiale pentru rezolvarea problemei:

Producţia neterminată la 01.05.20_ - 6200 lei
Producţia neterminată la 01.06.20_ - 4700 lei

Corespondenţa
Nr.
Dt Ct
1. S-a consumat materie primă pentru fabricarea produselor 166900
2. S-a calculat salariile muncitorilor activităţii de bază 10000
3. S-a calculat CAS aferente salariului calculat ?

4. S-a calculat CAM aferente salariului calculat ?
5. S-au repartizat costurile indirecte de producţie în valoarea 31500
produselor fabricate
6. S-a înregistrat costul produselor finite obţinute din 212700
activitatea de bază
7. S-a reflectat valoarea produselor vândute cu achitarea 24000
ulterioară (inclusiv TVA)
8. S-a înregistrat valoarea contabilă a produselor vândute 18000
Sarcina 7
Se cere: contabilizaţi operaţiunile economice.

70
Dt Ct
1. Se reflectă venitul din vânzarea produselor
a. preţul de vânzare 1200
b. TVA 20% ?
2. Se înregistrează valoarea contabilă a produselor 10050
vândute
3. Se acceptă factura fiscală pentru cheltuielile de 300
transport aferente vânzării produselor (inclusiv TVA)
4. Se reflectă diferenţa pozitivă de curs valutar aferentă 1205
creanţelor comerciale
5. Se deschide acreditiv pe seama mijloacelor proprii din 2500
contul curent în monedă națională
6. Se achită datoria faţă de furnizor din contul 1600
acreditivului deschis
7. Se calculă dobânzile aferente creditelor primite pe 780
termen scurt
8. Se acceptă şi se înregistrează decontul de avans privind 350
cheltuielile de deplasare a inginerului şef
9. Se reflectă valoarea hainelor de protecţie procurate din
mijloacele proprii ale lucrătărolor
a. preţ de achiziţie 250
b. TVA 20% ?
Sarcina 8
Se cere: în baza datelor iniţiale de întocmit
1. lista de plată;
2. dispoziţia de plată numărul (234+5*n) din 08.05.20_.
Date iniţiale:
Pe data de 8 mai 20_ se achită salariile angajaţilor entității „Tocuşor” SRL în baza listei de plată nr.5
după cum urmează:
1. Director adjunct, Vieru S. N.- (5300,25+10*n) lei
2. Inginer, Manole V. D.-(2100,20 + 10*n) lei
3. Merceolog, Jitari O. L.- (3400,00 + 10*n) lei
4. Şef secţie 1, Codreanu K. C.-(2500,00 + 10*n) lei
5. Şef secţie 2, Gherţa A. R.- (3700,00 +10*n) lei
6. Inspector muncii, Manole A. F. – (2100,00+10*n) lei
Salariul administratorului, Grecu Z. în sumă de (2500,00 + 10*n) lei a fost deponat.
Director: Pînzaru I
Contabil- şef: Olaru V.
Casier: Şargu M.
LISTA DE PLATĂ
Intreprinderea
Codul fiscal:
Borderou de plata Nr.___
71
Платежная ведомость №1
pentru plata salariului
на выдачу заработной платы
pentru perioada
Semnatura
Nr. d/o Nr. matricol Numele, prenumele Suma angajatului
№ п/п Таб № ФИО Сумма Подпись работника
Total:
Total spre eliberare:

Итого к выдаче
Conducatorul ____________________
Директор
Contabil-sef ____________________
Главный бухгалтер
Eliberat:__________________
Sarcina 9
Se cere: în baza datelor iniţiale de întocmit
1. decontul de avans numărul (100+2*n) din 12.04.20_;
2. dispoziţia de plată numărul (234+5*n) din 08.05.20_.
Date iniţiale:
Directorul salonului „FRUMUSEŢE” Robu C. (care deţine buletinul de identitate seria A nr.0504812
din 18.10.2003, eliberat Of. 02), aprobă pe data de 12 aprilie 20_ decontul de avans prezentat de către
administratorul Grecu T. (care deţine buletinul de identitate seria A nr.0804312 din 18.04.2001, eliberat
Of. 48) pentru următoarele obiecte procurate:
1. Telefon „SATURN” – 1 buc. la preţul de (755,75+10*n);
2. Vopsea de păr – (10+2*n) buc. la preţul de 136,45 lei (chitanţa 025688 din 11.04.20_).
Deplasarea la magazinul în cauză a fost cu autobusul N5 (sunt anexate 2 bilete).
Cheltuielile suportate au fost achitate în numerar de către casierul Florea I. imediat.
Contabil-şef al salonului – Dumitraş A.
DECONT DE AVANS
SRL Înregistrare
Cod
din 20 mai 20_
fiscal
Titularul de avans Debit
72
numele, prenumele
cont suma
Decont de avans
nr. din
Destinatia
avansului

Spre aprobare:
Depăşire (avans
precedent)
Primit avans (de la cine):
030751
1. Contabil - şef Credit
_______________________ a.
2.
20_
3.
valoare de:
Total primit:
Cheltuit
_______________________ a.
Depaşire 20_
Anexa (documente) 1
№ Data Suma Debit
document
1
Total
Semnatura titularului de avans

___________________________ Aprobat prin Hotărîrea D.S.al R.M.
Cod fiscal___________________ nr.08 din 12 aprilie an.1995
Cod CDUM
Dispoziţie de plată de casă nr._____
73
A elibera: _____________________________________________________________________________________________
În baza: ______________________________________________________________________________________________
Suma: ________________________________________________________________________________________________
suma în litere
Anexa: _______________________________________________________________________________________________
Conducător _________________ Contabil-şef ____________

Am primit: ____________________________________________________________ lei _______ bani
suma în litere
„ _____” __________________________ an. 201___
data
Actul de identitate: _____________________________________ seria ________ nr. _______________
eliberat de _________________ la data de _____________________________

A plătit casierul ___________________
semnătura
Sarcina 10
1. de completat Registrul de evidenţă a documentelor de încasări şi plăţi;
2. de întocmit Registru de casă pentru luna martie 20_;
3. de deschis Jurnalul-order şi Borderoul la contul 241 “Casa” pentru luna martie;
4. de completat delegaţia de retragere a numerarului
5. de completet lista de plată
6. de completat dispoziţia de încasare
7. de completat dispoziţia de plată
8. de completat decontul de avans
Date iniţiale:
1. soldul contului “Casa” la 01 martie 20__ - (5200,00+100*n) lei;
2. În luna curentă au avut loc următoarele operaţii economico-financiare:
Nr. Conţinutul operaţiilor economico-financiare Suma, lei
1. S-a acordat avans spre decontare titularului Creţu T. conform dispoziţiei de 720+10*n
plată nr.163 din 02.03.20_.
2. S-a încasat numerar de la vânzătorul Pripa A. ca urmare a vânzării produselor 25000+200*n
în numerar. Dispoziţia de încasare nr.155 din 02.03.20_.
3. S-a depus numerar în contul curent la bancă conform dispoziţiei de plată nr.164 25000+100*n
din 03.03. 20_.
4. S-a achitat datoria faţă de titularul de avans Sîrbu O. în baza dispoziţiei de 565
plată nr.165 din 05.03. 20_.
5. S-a încasat numerar de la vânzătorul Pripa A. ca urmare a vânzării produselor 15000+20*n
în numerar. Dispoziţia de încasare nr.156 din 05.03. 20_.
6. S-a încasat de la titularul de avans Creţu T. suma nejustificată a avansului. 100
Dispoziţia de încasare nr.157 din 05.03. 20_.
7. Conform ordinului de deplasare s-a eliberat avans spre decontare directorului 1250+5*n
comercial Rusu I. conform dispoziţiei de plată nr. 166 din 06.03. 20_.
74
Nr. Conţinutul operaţiilor economico-financiare Suma, lei
8. S-a încasat de la muncitorul Zmeria C. în contul achitării mărfurilor procurate 1200
în credit. Dispoziţia de încasare nr.158 din 15.03. 20_.
9. În baza delegaţiei de retragere a numerarului nr.114680 125200+200*n
s-a ridicat numerar din contul curent pentru achitarea salariului. Dispoziţie de
încasare nr.159 din 20.03. 20_.
10. În baza listei de plată s-a achitat salariul faţă de personal. Dispoziţia de plată 85000+50*n
nr.167 din 20.03.20__.
11. S-a eliberat avans spre decontare în scopuri gospodăreşti titularului Chilaru L. 2550
Dispoziţia de plată nr.168 din 20.03. 20_.
12. S-a încasat avans de la persoana fizică Rusu M. în contul prestării în viitor a 560
serviciilor. Dispoziţia de încasare nr.160 din 21.03. 20_.
13. În baza listei de plată s-a achitat salariul personalului întreprinderii. Dispoziţia 20200+20*n
de plată nr.169 din 22.03. 20_.
14. Salariul neridicat a fost depus în contul curent la bancă. Dispoziţia de plată ?
nr.170 din 23.03. 20_.
15. S-a încasat numerar de la vânzătorul Pripa A. ca urmare a vânzării produselor 14465
în numerar. Dispoziţia de încasare nr.161 din 29.03. 20_.
16. S-a încasat de la titularul de avans Chilaru L. suma avansului nejustificat. 320+200*n
Dispoziţia de încasare nr.162 din 29.03. 20_.
17. S-a depus numerar în contul curent la bancă. Dispoziţia de plată nr.171 din 21000
30.03. 20_.
Rezolvarea problemei de efectuat în registre de următoarea formă:
REGISTRU DE EVIDENŢĂ A DOCUMENTELOR DE ÎNCASĂRI ŞI PLĂŢI

pentru anul 20_
Documente de
Încasări (plăţi)
încasare (plată)
Descrierea pentru
operaţiilor salariu, pentru
data Nr.
premii şi deplasări
burse
1 2 3 4 5 6 7 8 9
REGISTRU DE CASĂ
Casieria din „__”_____________20_ foaia _______
Nr. Simbol cont

Descrierea operaţiei Încasări Plăţi
doc. corespondent
75
1 2 3 4 5
Sold la începutul zilei X
Total
Sold la sfârşitul zilei,
din care pentru retribuţii
JURNALUL ORDER
pe luna _______________20_ la creditul contului 241 „Casa”
Nr.documentului Creditul contului 241 „Casa” în debitul conturilor Total creditul

şi data 226 242 531 ... ... ... contului 241
BORDEROUL
pe luna ________________ 20___ la debitul contului 241 „Casa”
Nr.documentului Debitul contului 241 „Casa” în creditul conturilor Total debitul

şi data 226 242 ... ... ... ... contului 241
76
___________________________ Aprobat prin Hotărîrea D.S.al R.M.
Cod fiscal___________________ nr.08 din 12 aprilie an.1995
Cod CDUM 030751

Dispoziţie de plată de casă nr._____

A elibera: _____________________________________________________________________________________________
În baza: ______________________________________________________________________________________________
Suma: ________________________________________________________________________________________________
suma în litere
Anexa: _______________________________________________________________________________________________
Conducător _________________ Contabil-şef ____________

Am primit: ____________________________________________________________ lei _______ bani
suma în litere
„ _____” __________________________ an. 20___
data
Actul de identitate: _____________________________________ seria ________ nr. _______________
eliberat de _________________ la data de _____________________________

A plătit casierul ___________________
semnătura
DECONT DE AVANS
SRL Înregistrare
Cod
din ___________20_
fiscal
Titularul de avans Debit
77
numele, prenumele
cont suma
Decont de avans
nr. din
Destinatia
avansului

Spre aprobare:
Depăşire (avans
precedent)
Primit avans (de la cine):
1. Contabil - şef Credit
_______________________ a.
2.
20_
3.
valoare de:
Total primit:
Cheltuit
_______________________ a.
Depaşire 20_
Anexa (documente) 1
№ Data Suma Debit
document
1
Total
Semnatura titularului de avans
78
79
D E L E G A Ţ I E nr. _____
privind retragerea de numerar
Denumirea entităţii ______________________________________________________

_______________________________________________________________________
Codul fiscal al entităţii____________________________________________________
Numărul contului entităţii __________________________________________________
autorizează dl /dna________________________________________________________
(Numele şi prenumele persoanei responsabile de retragere a numerarului)
care se legitimează cu act de identitate seria _________nr. ________________________

eliberat de of. la data de _______________, IDNO __________________ având calitatea
de _____________________________________________________________
să retragă în data de _______________

numerarul în sumă de ________________ ________________________________
(în cifre) (în litere)
________________________________________________________________________________
Simbol Destinaţia plăţii Suma
Semnătura delegatului _____________________________________ certificăm
Conducător ______________________________
Contabil-şef _____________________________
L.Ş.
_______________
(data)
NOTIȚE :
80

Toaz - Info Caiet de Sarcini Practica PR

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Toaz - Info Caiet de Sarcini Practica PR

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

MINISTERUL EDUCAȚIEI, CULTURII ȘI CERCETĂRII AL REPUBLICII MOLDOVA

IP CENTRU DE EXCELENȚĂ ÎN ECONOMIE ȘI FINANȚE

Specialitatea 41310 Planificarea și administrarea afacerilor

Sarcina 9. Se solicită a se afla suma datoriilor, dispunând de următoarele date.

1. cheltuieli de distribuire(712) – 38090

Nr. Cheltuielile Tip Suma, lei

Nr. Veniturile entităţii Tip venituri Suma, lei

TEMA 2. Bilanţul contabil – elementul de bază al metodei contabilităţii

Active imobilizate Capital social

Active circulante Datorii pe termen scurt

Bilanţul contabil se întocmeşte în următorul tabel (respectaţi structura bilanţului contabil).

1.Active imobilizante 3.Capital social

Total 140800 Total 140800

Conţinutul operaţiei Suma, lei Influenţa asupra bilanţului

N/o Modificările parvenite în urma operaţiilor Contul Semnul Debit / Credit

În luna curentă în cont au avut loc următoarele operaţii economice:

5 A fost încasat un împrumut pe termen de 2 ani . 300 000 242 412

Sarcina 31. De formulat conţinutul operaţiilor economice al următoarelor formule contabile:

Nr. Debi Credit Conţinutul operaţiei economice

Sarcina 32. În baza datelor iniţiale

Datele iniţiale pentru rezolvarea problemei:

În luna aprilie au avut loc următoarele operaţii economice:

Bilanțul contabil inițial

Total active 244000 Total pasive 244000

Rd Rc=5000 Rd= 53600 Rc

Total 280700 Total 280700

Sarcina 33. De reflectat corespondenţa conturilor contabile.

Sarcina 35. De întocmit corespondenţa conturilor aferentă operaţiunilor economice:

Sarcina 36. Explicaţi fiecare operaţie înregistrată mai jos.

Jurnalul de înregistrare a operaţiilor economice

Conţinutul operaţiilor economice Suma Formula contabilă

Elementele patrimoniale Suma

Jurnalul operațiunilor economice

Conţinutul operaţiilor economice Suma Debit Credit

Bilanțul contabil la 1.01.2018

Dt 213 Ct Dt 532 Ct Dt 521 Ct

Rd=12000 Rc=0 Rd=0 Rc=12000 Rd= 18000 Rc=14000

Dt 511 Ct Dt 224 Ct Dt 333 Ct

Dt 322 Ct Dt 225 Ct Dt 242 Ct

Dt 536 Ct Dt 531 Ct Dt 534 Ct

Rd= 0 Rc= 5000 Rd= 13800 Rc= 0 Rd= 0 Rc= 800

Dt 123 Ct Dt 313 Ct Dt 332 Ct

Rd= 29000 Rc= 0 Rd=0 Rc= 15 000 Rd= 2000 Rc= 0

Dt 311 Ct Dt 111 Ct Dt 523 Ct

Rd= 0 Rc= 0 Rd= 0 Rc= 0 Rd= 0 Rc= 0

Dt 512 Ct Dt 533 Ct Dt 221 Ct

Rd= 0 Rc=22000 Rd= 4500 Rc= 0 Rd= 0 Rc= 0

213 12000 12000

Balanţa de verificare a conturilor sintetice

213 OMVSD 38090 - 12000 - 50090 -

Bilanțul contabil la 31.12.2018

Jurnalul de înregistrare a operaţiilor economice pentru ianuarie 2018

Nr. /o Suma Formula

Debit contul analitic 211/ „A” Credit

Debit contul analitic 211/ „B” Credit

Debit cont sintetic 211 Materiale Credit

Se cere: de completat Jurnalul de înregistrare a operațiilor economice al SRL ”Succes”.

Tabel de repartizare a CTA şi includerea lor în costul efectiv al materialelor procurate

1) Dt 217- 9284 lei

Repartizarea CTA în costul mărfurilor procurate

Repartizarea CTA în costul mărfurilor procurate

Total 26578 7415

Se cere: de întocmit Jurnalul de înregistrare a operațiilor economice al SRL ”Succes”

Incasat de la Ana Tcaci____________________ Incasat de la Ana Tcaci_

Anexa: _Decontul de avans_______ 1200,00lei

17. Primit bunurile (serviciile) cumpărătorul: _Directorul, Luchița Inga, Luchița____________

A elibera: Patrascu Maria_______________________________________________________________

Conducător _BugurContabil-şef Magu

Actul de identitate:buletin de identitate, 098XXXXXXXXXX seriaA ____ nr.

Casieria din „_05_”__mai_2020 foaia _3____