Sarcina 3.9.

Se cere:
1. Întocmiţi bilanţul contabil. 2. Calculaţi totalurile bilanţului.

Componenţa mijloacelor economice şi surselor de finanţare ale S.R.L.”Valentina”

la 01.01.20__
Nr. Elementele patrimoniale Suma (lei)
1. Rezerve statutare 15500
2. Contul curent în monedă naţională 25000
3. Automobile 25000
4. Acreditive 3500
5. Împrumuturi acordate I.M. „Star” pe termen de 11 luni 20000
6. Numerar în casă 500
7. Acţiuni simple procurate de la S.A.”Bucuria” 15000
8. Credite bancare pe termen de 13 luni 22000
9. Brevete 8500
10. Terenuri fără construcţii 14000
11. Produse în curs de execuţie 8000
12. Datorii comerciale curente 28500
13. Mărfuri 17000
14. Capital social 45000
15. Licenţă 10000
16. Datorii privind taxele, accizele 9500
17. Produse finite 36000
18. Profit net al perioadei de gestiune 12000
19. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 19000
20. Materii prime şi materiale 18000
21. Amortizarea automobilelor 14000
22. Creanţe pe termen scurt aferente facturilor comerciale 12500
23. Amortizarea brevetelor şi licenţei 7500

Bilanț
Activ Suma, lei Pasiv Suma, lei
Perioada Perioada curentă
curentă
Contul curent în monedă 25000 Rezerve statutare 15500
naţională
Automobile 25000 Împrumuturi acordate I.M. 20000
„Star” pe termen de 11 luni
Acreditive 3500 Credite bancare pe termen de 13 22000
luni
Numerar în casă 500 Datorii comerciale curente 28500
Brevete 8500 Capital social 45000
Terenuri fără construcţii 14000 Datorii privind taxele, accizele 9500
Produse în curs de execuţie 8000 Profit net al perioadei de 12000
gestiune
Mărfuri 17000 Datorii faţă de personal privind 19000
retribuirea muncii
Licenţă 10000
Produse finite 36000
Materii prime şi materiale 18000
Amortizarea automobilelor -14000
Creanţe pe termen scurt 12500
aferente facturilor comerciale
Acţiuni simple procurate de la 15000
S.A.”Bucuria”
Amortizarea brevetelor şi -7500
licenţei
Total 171500 171500

Sarciina 3.13.
Se cere:
1. Formulaţi conţinutul tranzacțiilor economice care au produs modificări în bilanţul
contabil.
2. Determinaţi totalul bilanţului la 31.03.20__ , dacă la 01.01.20__ acesta constituie 355000
lei.
Operaţiile economice ce au avut loc în trimestrul I a anului curent
Modificări în bilanţul contabil
Suma
№ Activ Pasiv
(lei)
Majorare Micşorare Micşorare Majorare
1. Conturi curente Credite bancare pe 18500
în valută străină termen scurt
2. Casa Conturi curente 12560
în monedă
naţională
3. Casa Datorii privind 10555
retribuirea muncii
4. Credite bancare pe Credite bancare pe 5000
termen lung termen scurt
5. Materiale Datorii comerciale 7855
6. Conturi curente Datorii privind 3545
în monedă asigurările sociale
naţională
7. Profit nerepartizat Rezerve 3000
al anului de
gestiune
8. Conturi curente Avansuri primate 5450
în valută străină
9. Conturi curente Creanţe 1050
în monedă comerciale
naţională curente
10 Conturi curente Datorii față de 1570
. în monedă buget
naţională

Rezolvarea problemei de efectuat în următorul tabel:

№ Conţinutul operaţiei economice Suma (lei)
 1 În contul curent în valută străină s-a încasat un credit bancar de 6 luni 18500
2 Din contul curent în monedă națională s-a transferat în caserie 12560
3 S-a calculat salariul personalului și s-a alocat 10555
4 O parte din creditele bancare pe termen lung s-au transferat la creditele 5000
bancare pe termen scurt.
5 Am procurat de la furnizori materie primă/materiale. 7855
6 Din conturile curente în monedă națională s-au încasat la datoriile 3545
privind asigurările sociale.
7 Din contul profitului s-au majorat rezervele statutare 3000
8 Primirea avansurilor în contul curent în valută străină 5450
9 Încasarea numerarului în contul curent de la cumpărători 1050
10 Stingerea datoriilor bugetare 1570

Sarcina 3.14.
La 01 aprilie anul curent firma “Alfa” dispunea de următoarele elemente patrimoniale:
Avansuri acordate pe termen scurt - 24000, Materiale – 34000, Contul curent în monedă
naţională – 120000, Casa - 1400, Datorii comerciale – 24600, Datorii faţă de persona l– 89400,
Produse finite –16600, Conturi curente în valută străină – 10000, Capital social – 70000, Capital
neînregistrat – 22000, Creanţe comerciale curente – 45000, Datorii faţă de buget – 15000,
Datorii faţă de Casa Naţională de Asigurări – 30000, Avansuri primite curente – 23000, Mărfuri
– 53000, Credite bancare pe termen scurt – 30000.

În cursul lunii aprilie au avut loc următoarele operaţii economice:

Conţinutul operaţiei economice Suma, lei
1. Din contul curent în monedă naţională se transferă salariul lucrătorilor 14000
2. La contul curent în monedă naţională se înregistrează suma obţinută din 5000
vânzarea valutei
3. Au fost livrate mărfurile cumpărătorilor cu achitarea ulterioară 5000
4. De la furnizori s-au primit materiale şi materie primă, cu achitarea ulterioară 10000
5. Se transferă bugetului datoria privind impozitul pe venit a persoanelor fizice 12000
6. În contul curent se primeşte un credit bancar pe termen lung 90000
1. Trecerea venitului din vânzări la rezultatul financiar total ?
2. Înregistrarea rezultatului (profit) ?

Se cere:
1. Întocmiţi bilanţul iniţial;
2. Înregistraţi modificările propuse;
3. Întocmiţi bilanţul final.

Bilanț
Activ Suma, lei Pasiv Suma, lei
01.04 30.04 01.04 30.04
Avansuri acordate pe termen 24 000 24000 Datorii comerciale 24 600 34600
scurt
Materiale 34 000 44000 Datorii față de personal 89 400 89400
Contul curent în moneda 120 000 189000 Capital social 70 000 70000
națională
Casa 1 400 15400 Capital neînregistrat 22 000 22000
Produse finite 16 600 16600 Datorii față de buget 15 000 3000
Conturi curente în valută 10 000 5 000 Datorii față de Casa Națională 30 000 30000
străină de Asigurări
Creanțe comerciale curente 45 000 30000 Avansuri primite curente 23 000 23000
Mărfuri 53 000 58000 Credite bancare pe termen scurt 30 000 30000
Credit bancar pe termen lung - 90 000
Profit net - 5000

Total 304 000 382 Total 304 000 397 000

000

Sarcina 3.15.
La 01 aprilie anul curent entitatea “Flux” dispunea de următoarele elemente patrimoniale:
casa – 400, rezerve statutare – 12000, profit nerepartizat al anilor precedenţi – 12750, capital
social – 125000, salariul calculat, dar neachitat – 12250, contul curent în monedă naţională –
143800, datorii faţă de buget – 7800, licenţe – 1500, mijloace fixe – 186350, amortizarea
mijloacelor fixe – 26750, datorii faţă de furnizori – 23500, capital retras – 11700, datorii faţă de
alţi creditori – 11700, subvenţii de stat - 11000, creanţe comerciale curente – 179000, credite
bancare pe termen lung - 280000

În cursul lunii aprilie au avut loc următoarele operaţii economice:

Conţinutul operaţiei economice Suma,
lei
1. Din contul curent în monedă naţională se achită datoria faţă de S.A.”Stejar” 3250
2.La contul curent în monedă naţională se înregistrează creanţa cumpărătorilor 34600
3. Au fost procurate materiale de la S.R.L.”FLUX”, achitîndu-se din contul curent în 2500
monedă naţională
4. Pe seama profitului nerepartizat s-au majorat rezervele prevăzute de statut 2000
5. S-a procurat un automobil cu achitarea ulterioară 25000
6. A fost acordat un avans gestionarului Popescu Ilie. 110

Se cere:
1. Întocmiţi bilanţul iniţial.
2. Înregistraţi modificările produse.
3. Întocmiţi bilanţul final.

Bilanț
Activ Suma, lei Pasiv Suma, lei
01.04 30.04 01.04 30.04
Casa 400 290 Rezerve statutare 12000 14000
Contul curent în MN 143800 172650 Capital social 125000 125000
Licențe 1500 1500 Salariu calculat, dar neachitat 12250 12250
Mijloace fixe 186350 211350 Datorii față de buget 7800 7800
Amortizarea mijloacelor -26750 -26750 Datorii față de furnizori 23500 48500
fixe
Creanțe comerciale curente 179000 144400 Capital retras -11700 -11700
Materiale - 2500 Datorii față de alți creditori 11700 8450
Creanțele personalului - 110 Subvenții de stat 11000 11000
Credite bancare pe termen lung 280000 280000
Profit nerepartizat al anilor 12750 10750
precedenți
Total 484300 506050 Total 484300 506050