Firma “Succes” S.R.L. se ocupă cu vânzarea materialelor de construcţie. Ea prezintă la 01.12.

2021
următoarea situaţie patrimonială: (N=26)
N/o Elementele patrimoniale Suma
1 Imobilizări necorporale(111) 52 126
2 Amortizarea imobilizărilor necorporale(113) 26 076
3 Imobilizări corporale în curs de execuţie(121) 54 135
4 Mijloace fixe(123) 4 520 906
5 Amortizarea imobilizărilor corporale(124) 1 885 600
6 Capital social(311) 1 721 710
7 Capital neînregistrat(314) 234 469
8 Rezerve statutare (322) 96 288
9 Profit net al perioadei de gestiune(333) 190 826
10 Materiale(211) 181 778
11 Obiecte de mică valoare şi scurtă durată(213) 143 976
12 Produse(216) 327 383
13 Credite bancare pe termen lung(411) 200 026
14 Avansuri pe termen lung primate(423) 150 026
15 Credite bancare pe termen scurt(511) 310 026
16 Creanţe comerciale(221) 79 626
17 Creanţe ale bugetului(225) 16 814
18 Creanţe ale personalului(226) 12 536
19 Datorii faţă de personal (531) 198 676
20 Datorii privind asigurările(533) 41 826
21 Datorii privind decontările cu bugetul(534) 28 776
22 Casa(241) 1931
23 Conturi curente în monedă naţională(242) 75 340
24 Conturi curente în valută străină(243) 88 852
25 Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată(214) 27 806
26 Datorii comerciale(521) 263 286
27 Capital de rezervă(321) 350 026
28 Datorii de arendă pe termen lung(413) 21 342

Soldurile iniţiale ale conturilor analitice ale contului sintetic 211 “Materiale” sunt redate în următorul
borderou:
Borderoul soldurilor iniţiale la 01.12.20__ ale conturilor analitice ale contului sintetic 211
“Materiale”
N/o Denumirea materialelor U/m Cantitatea Preţul Suma

1 Nisip m3 200 30,13 6026

2 Pietriş m3 100 50,26 5026
3 Lemn m3 145 600,18 87026
4 Vopsea Kg 320 15,08 4826
5 Var stins Kg 4000 1,51 6026
6 Tapete Rul 310 10,10 3126
7 Ciment Kg 8500 0,61 5126
8 Alte materiale X X X 64596
Total X X X 181 778
Soldurile iniţiale ale conturilor analitice ale contului sintetic 521 “Datorii comerciale curente” sunt redate în
următorul borderou:

Borderoul soldurilor iniţiale la 01.12.20__ ale conturilor analitice ale contului sintetic 521 “Datorii
comerciale curente”
N/o Denumirea materialelor Suma
1 Sosna SRL 15326
2 Uzina de producere a cimentului din Ribniţa 10506
3 Fabrica de producere “Durleşti” 18791
4 Uzina de producere a pietrişului “Mileştii-Mici” 17971
5 Magazinul specializat Nr. 14 din Chişinău 200622
TOTAL 263 286

În cursul lunii au avut loc următoarele operaţii economice:

Corespondenţa
Conţinutul operaţiilor economice Suma conturilor
(lei) Dt Ct
1 Din contul curent s-a transferat datoria furnizorilor – total:

 Fabricii de producere “Durleşti” 18000 521 242

 Uzinei de producere a pietrişului “Mileştii – Mici” 17500 521 242
 Uzinei de producere a cimentului din Rîbniţa
10000 521 242
 Magazinului specializat Nr. 14 din Chişinău
9000 521 242
54 500
2 S-au procurat materiale de la furnizori – total:
din care:
 lemn de la întreprinderea “Sosna” – 60 m3 36 010,80 211 521

 pietriş de la “Mileştii-Mici” – 250 m3 12 565 211

48575,80 521

3 La construcţia noului bloc de producere au fost consumate

următoarele materiale – total:
 nisip – 180 m3 5423,40 121 211
  pietriş – 275 m3 13821,5 121 211
0

 ciment – 3000 kg 1830 121 211

 lemn – 110 m3 66019,8 121 211

0

 var stins – 3800 kg 5738 121 211

 vopsea – 200 kg 3016 121 211

 tapete – 280 rul 2828 121 211

98676,7
0

4 La reparaţia blocului de producere au fost consumate

următoarele materiale – total:
 nisip – 15 m3 451,95 821 211
 ciment – 2400 kg 1464 821 211
 lemn – 35 m3 21006,3 821 211
 vopsea – 120 kg 0 821 211
 alte materiale 1805,60 821 211
38692,1
5
63 420
5 S-a calculat salariul muncitorilor din activitatea de bază 89500 811 531

6 S-au calculat CAS 21 480 811 533

7 Din suma salariului calculat s-a reţinut impozitul pe venit 12082 531 534.2

8 La contul curent s-au primit bani în vederea achitării creanţei 79626 242 221
cumpărătorilor
9 Din contul curent s-au primit bani în casă 79200 241 242

10 Din casă s-a eliberat salariul muncitorilor din activitatea de 75100 531 241
bază
11 S-a acceptat factura furnizorului de energie electrică 12000 811 521
“Union Fenosa “ utilizată la activitatea de bază
12 Din activitatea de baza s-a obținut – total:
produs “A” – 1180 buc*100 lei 118 000 216 811
produs “B” – 855 buc*80 lei 68 400 216 811
186 400
13 Au fost vândute cumpărătorilor produse (la valoarea
contabilă) – total: 118 000 711 216
produs “A” – 1180 buc*100 lei 68 000 711 216
produs “B” – 850 buc*80 lei 186 000
14 Sau vândut produse către cumpărători la preț de piață:
produs “A” – 1180 buc*115 lei 135 700 221 611
produs “B” – 855 buc*93 lei 79 515 221 611
215 215
 15 La contul curent s-au primit bani în vederea achitării creanţei 215 215 242 221
cumpărătorilor
16 Din contul curent s-au transferat datoria – total:
inclusiv faţă de:
 buget 40000 534 242
 Fondul Social 61500 533 242
 entitatea “Sosna” 42300 521 242
 entitatea “Union Fenosa” 11000 521 242
 entitatea “Mileştii-Mici” 12000 521 242
 uzina de producere a cimentului din Rîbniţa 7000 521 242
118 450
17 Repartizarea costurilor indirecte în costul producţiei de bază 63 420 811 821

18 Reflectarea producţiei neterminate la sfârşitul perioadei de 0 215 811

gestiune
19 Închiderea conturilor de venituri 215 215 611 351

20 Închiderea conturilor de cheltuieli 186 000 351 711

21 Calculul impozitului pe venit 3505,80 731 534.2

22 Trecerea cheltuielilor privind impozitul pe venit la rezultatul 3505,80 351 731

financiar
23 Determinarea rezultatului financiar net 29 215 351 333

Deschiderea conturilor sintetice :

Dt 111 Ct Dt 113 Ct Dt 121 Ct
Si 52 126      Si 26 076  Si 54 135  
    3) 98676,70  

     
     
 Rd 0 Rc 0 Rd 0 Rc 0 Rd 98676,70 Rc 0
 Sf 52 126      Sf 26 076 Sf 152811,70  

Dt 123 Ct Dt 124 Ct Dt 211 Ct

 Si 4 520 906   Si 1 885 600  Si 181 778  
2) 48575,80 3) 98676,70
    4) 63 420
 
   
 Rd 0 Rc 0 Rd 0 Rc 0 Rd 48575,80 Rc 162096,70
 Sf 4 520 906      Sf 1 885 600  Sf 68257,10  

Ct Dt 215 Ct
Dt 213 Ct Dt 214
 Si 143 976      Si 27 806  Sf 0  
    18) 0  
     

     
Rd 0 Rc 0 Rd 0 Rc 0 Rd 0 Rc 0
 Sf 143 976      Sf 27 806  Sf 0  

Dt 216 Ct Dt 221 Ct Dt 225 Ct

 Si 327 383    Si 79 626    Si 16 814  
12) 186 400 13) 186 000 14)215 215 8) 79626  
15)215 215
   

     
 Rd 186 400 Rc 186 000 Rd 215 215 Rc 294 841 Rd 0 Rc 0
Sf 327 783 Sf 0 Sf 16 814

Dt 226 Ct Dt 241 Ct Dt 242 Ct

 Si 12 536    Si 1931   Si 75 340  
9)79 200  10) 75 100
  8) 79626  1) 54 500
15)215 215  9)79 200
    16) 118 450
     
 Rd 0 Rc 0 Rd 79 200 Rc 75 100 Rd 294 841 Rc 252 150
 Sf 12 536   Sf 6031    Sf 118 031  

Dt 243 Ct Dt 311 Ct Dt 314 Ct

 Sf 88 852      Si 1 721 710    Si 234 469
     

     
 Rd 0 Rc 0 Rd 0 Rc 0 Rd 0 Rc 0
 Sf 88 852      Sf 1 721 710    Sf 234 469

Dt 321 Ct Dt 322 Ct Dt 333 Ct

   Sf 350 026    Si 96 288    Si 190 826
     23) 29 215

     
 Rd 0 Rc 0 Rd 0 Rc 0 Rd Rc 29 215
   Sf 350 026    Sf 96 288    Sf 220 041

Dt 351 Ct Dt 411 Ct Dt 413 Ct

    Sf 0    Si 0    Si 21 342
20) 186 000
23) 29 215  19) 215 215    

     
 Rd 215 215 Rc 215 215 Rd 0 Rc 0 Rd 0 Rc 0
   Sf 0    Sf 0    Sf 21 342

Dt 423 Ct Dt 511 Ct Dt 521 Ct

   Sf 150 026    Si 310 026    Si 263 286
1) 54 500  2) 48575,80
    16) 118 450 11) 12000

     
 Rd 0 Rc 0 Rd 0 Rc 0 Rd 172 950 Rc 60 575,80
   Sf 150 026    Sf 310 026    Sf 150911,8

Dt 531 Ct Dt 533 Ct Dt 534 Ct

   Sf 198 676    Si 41 826    Si 28 776
7) 12082  7) 12082
10) 75100  5) 89500 16) 61500  6) 21 480 16) 40000 21) 3505,80

     
 Rd 87 182 Rc 89 500 Rd 61500 Rc 21 480 Rd 40000 Rc 15 587,80
   Sf 200 994    Sf 1806    Sf 4363,80

Dt 611 Ct Dt 711 Ct Dt 731 Ct

   Sf 0  Si 0    Si 0  
19) 215 215 14) 215 215 13) 186 000  20) 186 000 21) 3505,80  22) 3505,80

   
 Rd 215 215 Rc 215 215 Rd 186 000 Rc 186 000 Rd 3505,80 Rc 3505,80
   Sf 0  Sf 0    Sf 0  

Dt 811 Ct Dt 821 Ct
       
5) 89500
6) 21 480
11) 12000
17) 63 420 12) 186 400 4) 63 420  17) 63 420

 
 Rd 186 400 Rc 186 400 Rd 63 420 Rc 63 420
       

Conturile analitice ale contului sintetic 211 “Materiale”

Contul analitic “Nisip”
Conţinutul operaţiei U/m Preţul Intrări Ieşiri
(lei) cantitatea suma cantitatea suma
Sold iniţial m3 30,13 180 5423,40

6026 15 451,95

Rulaj 0 5875,35

Sold final 150,65

Contul analitic “Pietriş”
Conţinutul operaţiei U/m Preţul Intrări Ieşiri
(lei) cantitatea suma cantitatea suma
Sold iniţial m3 50,26 250 12 565

5026 275 13821,50

Rulaj 12565 13821,50

Sold final 3769,50

Contul analitic “Lemn”
Conţinutul operaţiei U/m Preţul Intrări Ieşiri
(lei) cantitatea suma cantitatea suma
Sold iniţial m3 500,18 60 36 010,80 110 66019,80

87026 35 21006,30

Rulaj 36 010,80 87 026,10

Sold final 36 010,70

Contul analitic “Vopsea”
Conţinutul operaţiei U/m Preţul Intrări Ieşiri
(lei) cantitatea suma cantitatea suma
Sold iniţial kg 15,08 500 1805,60

4826 120 1805,60

Rulaj 0 3611,20
Sold final 1214,80
Contul analitic “Var stins”
Conţinutul operaţiei U/m Preţul Intrări Ieşiri
(lei) cantitatea suma cantitatea suma
Sold iniţial Kg 1,51 3800 5738

6026

Rulaj 0 5738

Sold final 288

Contul analitic “Tapete”
Conţinutul operaţiei U/m Preţul Intrări Ieşiri
(lei) cantitatea suma cantitatea suma
Sold iniţial Rul 10,10 280 2828

3126

Rulaj 2828

Sold final 298

Contul analitic “Ciment”
Conţinutul operaţiei U/m Preţul Intrări Ieşiri
(lei) cantitatea suma cantitatea suma
Sold iniţial Kg 0,61 3000 1830

5126 2400 1464

Rulaj 5400 3294

Sold final 1832

Contul analitic “Alte materiale”
Conţinutul operaţiei U/m Preţul Intrări Ieşiri
(lei) cantitatea suma cantitatea suma
Sold iniţial 38692,15

64596

Rulaj 38692,15
Sold final 25903,85

Conturile analitice ale contului sintetic 521 “Datorii comerciale curente”

Contul analitic “Sosna” S.R.L
Debit Credit
16) 42300 Sold initial 15 326
2) 36 010,80

Rulaj debitor 42300 Rulaj creditor 36 010,80

Sold final 9036,80
Contul analitic “ Uzina de producere a cimentului” din Rîbniţa
Debit Credit
Sold initial 10 506
16)7000

Rulaj debitor 7 000 Rulaj creditor 0

Sold final 3506
Contul analitic “Fabrica de producere Durleşti”
Debit Credit
1) 18000 Sold initial 18 791

Rulaj debitor 18000 Rulaj creditor 0

Sold final 790
Contul analitic Uzina de producere a pietrişului “Mileştii-Mici”
Debit Credit
1) 17500 Sold initial 17 971

Rulaj debitor 17500 Rulaj creditor 0

Sold
final 971

Contul analitic “Magazinul specializat Nr 14 din Chişinău”

Debit Credit
1) 9000 Sold initial 200 622

Rulaj debitor 9000 Rulaj creditor 0

Sold final 191 622
Contul analitic “Union Fenosa”
Debit Credit
Sold initial 0
11) 12 000
Rulaj debitor 0 Rulaj creditor 12000
Sold final 12 000

Balanţele de verificare a conturilor analitice la contul sintetic 211

Denumirea U/ Preţ Sold iniţial Rulajele Sold final
materialelo m (lei)
canti suma Intrări(debit) Ieşiri(credit) canti suma
r
- (lei) canti suma canti suma - (lei)
tatea - (lei) - (lei) tatea
tatea taea
1.Nisip m3 30,13 200 6026 0 0 195 5875,35 5 150,65

2.Pietriș m3 50,26 100 5026 250 12565 275 13821,50 75 3769,50

3.Lemn m3 600,1 145 87026 60 36 145 87 026,10 60 36

8 010,80 010,70

4.Vopsea Kg 15,08 320 4826 0 0 620 3611,20 0 1214,80

5.Var stins kg 1,51 4000 6026 0 0 3800 5738 200 288

6.Tapete rul 10,10 310 3126 0 0 280 2828 30 298

7.Ciment kg 0,61 8500 5126 0 0 5400 3294 3100 1832

8.Alte X X X 64596 0 0 38692,15 0 25903,8

materiale 5

Total X X X 18177 X 48575,8 X 160886,6 X 69467,5

8 0 0 0

Balanţa de verificare a conturilor analitice aferente contului sintetic 521

Denumirea Soldul iniţial Rulajele Sold final
furnizorilor debitor creditor debitoare creditoare debitor creditor
Sosna SRL - 15 326 42 300 36 010,80 - 9036,80

Uzina de - 10 506 7000 0 - 3506

producere a
cimentului
din Rîbnița

Fabrica de - 18 791 18 000 0 - 790

producer
Durlești

Mileștii- - 17 971 17 500 0 - 971

Mici

Magazinul - 200 622 9000 0 - 191 622

specializat
MR.14 din
Chișinău

Union - 0 0 12000 - 12000

Fenosa

Total - 263 216 93 800 48 010,80 - 217 925,80

Balanţa de verificare a conturilor sintetice

Denumirea Soldul iniţial Rulajele Sold final
conturilor Debitor creditor debitoare creditoare debitor creditor
111 52 126 - 0 0 52 126 -

113 - 26 076 0 0 - 26 076

121 54 135 - 98 676,70 0 152 811,7 -

123 4520906 - 0 0 4520906 -

124 - 1885600 0 0 - 1885600

211 181 778 - 48 575,80 162 096,7 68 257,1 -

213 143 976 - 0 0 143 976 -

214 - 27 806 0 0 - 27 806

215 0 - 0 0 0 -

216 327 383 - 186 400 186 000 327 783 -

221 79 626 - 215 215 294 841 0 -

225 16 814 - 0 0 16 814 -

226 12 536 - 0 0 12 536 -

241 1831 - 79 200 75 100 6031 -

242 75 340 - 294 841 252 150 118 031 -

243 88 852 - 0 0 350 026 -

311 - 1 721 710 0 0 - 1 721 710

314 - 234 469 0 0 - 234 469

321 - 350 026 0 0 - 350 026

322 - 96 288 0 0 - 96 288

333 - 190 826 0 29 215 - 220 041

351 - 0 215 215 215 215 - 0

411 - 0 0 0 - 0
413 - 21 342 0 0 - 21 342

423 - 150 026 0 0 - 150 026

511 - 310 026 0 0 - 310 026

521 - 263 286 172 950 60 575,80 - 150 911,80

531 - 198 676 87 182 89 500 - 200 994

533 - 41 826 61 500 21 480 - 1806

534 - 28 776 40 000 15 587,80 - 43 363,80

Total 1 034 397 5 546 759 1499755,50 1499755,50 5769297,8 5769297,8