Proiectul Nr.1

PROIECTUL NR.
TEMA NR. 1
Să se întocmească 5 bilanțuri inițiale care să cuprindă 20-25 elemente în activ și 15-20
elemente în pasiv, astfel: 2 exemple pentru societăți comerciale cu profil producție, 2 exemple
pentru societăți comerciale cu profil comerț și un exemplu pentru o societate cu profil prestare
servicii.
1.ARIANA PROD COM S.R.L. - productie de lenjerii pat

BILANȚ INIȚIAL
ACTIV PASIV
Nr Sume Sume
Cont Denumire Cont Denumire
(lei) (lei)
1 205 Licente 10.000 1012 Capital subscris varsat 300.000
Terenuri si amenajari Rezultatul reportat
2 2111 28.000 117 65.000
terenuri (profit)
3 212 Constructii 42.000 1621 Credite pe termen lung 50.000
Dobânzi la credite pe
4 2131 Echipamente tehnice 36.000 1682 1.750
termen lung
Aparate și instalatii de Amortizarea construc-
5 2132 24.000 2812 2.500
măsură și control țiilor
2813 Amortizare
6 2133 Mijloace de transport 51.000 2.900
1 echipamente tehnice
Mobilier, aparatură
birotică, echipamente de 2813 Amortizare aparate și
7 214 9.000 2.200
protecţie a valorilor 2 instalații tehnice
umane
2813 Amortizare mijloace
8 301 Materii prime 34.000 1.850
3 de transport
9 3021 Materiale auxiliare 25.422 401 Furnizori 45.000
10 3024 Piese de schimb 44.865 403 Efecte de plătit 1.420
Alte materiale Furnizori facturi
11 3028 1.200 408 1.200
consumabile nesosite
12 303 Obiecte de inventar 12.200 419 Clienți creditori 10.200
Personal -salarii
13 4111 Clienti 170.361 421 25.000
datorate
Efecte primite de la Contribuţia unităţii la
14 413 2.500 4315 6.250
clienti asigurările sociale
Contribuţia
Avansuri acordate personalului la
15 425 2.700 4316 2.500
personalului asigurările sociale de
sănătate
Alte creante în legătură Impozit pe venit din
16 4282 400 444 1.625
cu personalul salarii
1
Alte sume cu caracter de Contribuţia
17 4458 500 436 563
subvenții asiguratorie de muncă
18 461 Debitori diverși 1.200 441 Impozit profit 320
Cheltuieli înregistrate în
19 471 3.000 4423 TVA de plată 25.000
avans
20 5112 CEC-uri de încasat 2.400 447 Fond handicap 400
Venituri înregistrate în
21 5311 Casa în lei 3.750 472 2.040
avans
Conturi curente la bănci
22 5121 40.000
în lei
23 5321 Timbre 800
Alte valori - tichete de
24 5328 1.300
masă
25 542 Avansuri de trezorerie 1.120
TOTAL 547.718 TOTAL 547.718
2. TERMOGEAM S.R.L. - productie de tamplarie PVC

BILANȚ INIȚIAL
ACTIV PASIV
Nr Sume Sume
(lei) (lei)
2 211 300.000 117 25.000
teren (profit)
termen lung
Aparate și instalatii de Amortizarea
5 2132 12.400 2812 8.200
măsură și control construcțiilor
2813 Amortizare
7 214 4.250 1.200
umane
8 301 Materii prime 34.000 4.700
3 de transport
9 3021 Materiale auxiliare 2.750 401 Furnizori 6.825
10 3024 Piese de schimb 1.260 403 Efecte de plătit 4.200
Alte materiale Furnizori facturi
11 3028 375 408 3.200
consumabile nesosite
12 303 Obiecte de inventar 140 419 Clienți creditori 1.600
Personal -salarii
13 4111 Clienti 3.250 421 35.200
datorate
2
14 413 2.500 4315 8.800
Contribuţia persona-
Avansuri acordate
15 425 2.700 4316 lului la asigurările 3.520
personalului
sociale de sănătate
16 4282 250 444 2.288
17 4458 500 436 792
18 461 Debitori diverși 1.200 441 Impozit profit 2.700
19 471 3.000 4423 TVA de plată 25.000
avans
21 5311 Casa în lei 320
TOTAL 483.545 TOTAL 483.545
3. ANDI COM S.R.L. - comerț en-gross produse alimentare

BILANȚ INIȚIAL
ACTIV PASIV
Nr Sume Sume
(lei) (lei)
2 2111 12.000 117 42.000
terenuri (profit)
termen lung
5 2132 5.200 2812 32.000
2813 Amortizare
7 214 4.200 2.200
umane şi materiale
8 3024 Piese de schimb 350 25.274
3 de transport
Alte materiale
9 3028 1.200 401 Furnizori 22.200
consumabile
10 303 Obiecte de inventar 620 403 Efecte de plătit 2.550
Furnizori facturi
11 371 Mărfuri 1.200 408 20.000
nesosite
12 381 Ambalaje 1.200 419 Clienți creditori 5.000
Personal -salarii
13 4111 Clienti 220.200 421 24.200
datorate
3
14 413 3.400 4315 6.050
Contribuţia
15 425 500 4316 2.420
sănătate
16 4282 400 444 1.573
17 4458 500 436 545
18 461 Debitori diverși 650 441 Impozit profit 423
19 471 2.450 4423 TVA de plată 20.000
avans
21 5311 Casa în lei 2.450 472 1.200
avans
22 5121 86.445
în lei
23 5328 2.400
masă
TOTAL 436.635 TOTAL 436.435
x
3. MARAINA S.R.L. - comerț en-gross produse nealimentare
BILANȚ INIȚIAL
ACTIV PASIV
Nr Sume Sume
(lei) (lei)
Rezultatul reportat
2 211 Terenuri 15.000 117 166.487
(profit)
termen lung
5 2132 2.700 2812 20.000
2813 Amortizare
birotică, echipamente de
2813 Amortizare aparate și
7 214 protecţie a valorilor 1.200 2.700
2 instalații tehnice
umane şi materiale şi
alte active corporale
8 3024 Piese de schimb 320 42.200
3 de transport
4
Alte materiale
9 3028 260 401 Furnizori 22.200
consumabile
10 303 Obiecte de inventar 44.865 403 Efecte de plătit 3.200
Furnizori facturi
11 371 Mărfuri 1.200 408 5.200
nesosite
12 381 Ambalaje 1.200 419 Clienți creditori 10.500
Personal -salarii
13 4111 Clienti 220.200 421 35.200
datorate
14 413 3.400 4315 8.800
Contribuţia
15 425 500 4316 3.520
sănătate
16 4282 400 444 2.288

17 4458 5.000 436 700
18 461 Debitori diverși 1.200 441 Impozit profit 3.500

19 471 3.400 4423 TVA de plată 65.200
avans
21 5311 Casa în lei 450 472 2.520
avans
22 5121 65.720
în lei
23 5328 680
masă
TOTAL 461.265 TOTAL 461.265
5. PRESTSERVCOM S.R.L. - reparații produse electrocasnice

BILANȚ INIȚIAL
ACTIV PASIV
Nr Sume Sume
(lei) (lei)
5
2 211 20.000 117 4.000
teren (profit)
termen lung
5 2132 10.500 2812 8.200
2813 Amortizare
birotică, echipamente de
2813 Amortizare aparate și
7 214 protecţie a valorilor 4.250 1.200
2 instalații tehnice
umane şi materiale şi
8 3021 Materiale auxiliare 1.500 4.700
3 de transport
9 3024 Piese de schimb 1.260 401 Furnizori 6.825
Alte materiale
10 3028 2.400 403 Efecte de plătit 4.200
consumabile
Furnizori facturi
11 303 Obiecte de inventar 140 408 3.200
nesosite
12 4111 Clienti 4.200 419 Clienți creditori 1.600
Efecte primite de la Personal -salarii
13 413 700 421 7.000
clienti datorate
Avansuri acordate Contribuţia unităţii la
14 425 250 4315 1.750
personalului asigurările sociale
Contribuţia
Alte creante în legătură personalului la
15 4282 250 4316 700
cu personalul asigurările sociale de
sănătate
Alte sume cu caracter de Impozit pe venit din
16 4458 500 444 455
subvenții salarii
Contribuţia
17 461 Debitori diverși 300 436 158
asiguratorie de muncă
18 471 400 441 Impozit profit 600
avans
19 5112 CEC-uri de încasat 1.500 4423 TVA de plată 2.362
20 5311 Casa în lei 200 447 Fond handicap 200
TOTAL 138.850 TOTAL 138.850
TEMA NR. 2
Egalități bilanțiere
Se va întocmi un bilanț inițial cu 10-15 elemente în activ și 10-15 elemente în pasiv, se vor
enunța 8 operațiuni economico-financiare care să corespundă celor 8 egalități bilanțiere care vor fi
reflectate printr-o succesiune de bilanțuri.
ARIANA PROD COM S.R.L. - productie de lenjerii pat
6
BILANȚ INIȚIAL
ACTIV PASIV
Nr Con Sume Sume
Denumire Cont Denumire
t (lei) (lei)
Instalații tehnice și mijloace de
2 213 28.000 117 Rezultatul reportat (profit) 58.563
transport
3 301 Materii prime 34.000 2813 Amortizare imobilizări 1.850
302
4 Materiale auxiliare 25.422 401 Furnizori 45.000
1
302
5 Piese de schimb 44.865 403 Efecte de plătit 1.420
4
302
6 Alte materiale consumabile 1.200 408 Furnizori facturi nesosite 1.200
8
411
8 Clienti 170.361 421 Personal -salarii datorate 25.000
1
9 425 Avansuri acordate personalului 2.700 444 Impozit pe venit din salarii 1.625
10 471 Cheltuieli înregistrate în avans 3.000 4423 TVA de plată 25.000
531
11 Casa în lei 3.750 472 Venituri înregistrate în avans 2.040
1
512
12 Conturi curente la bănci 40.000 426 Salarii neridicate 3.600
1
TOTAL 375.498 TOTAL 375.498
Operațiunea nr.1
Se ridică din bancă suma de 5000 lei și se depun în caserie.
În urma acestei operațiuni scade contul de activ 5121 – Banca cu suma de 5000 lei si crește
contul de activ 5311 - Casa cu suma de 5000 lei.
A+x-x= P

BILANȚ – Operrațiunea nr.1
ACTIV PASIV
Nr Con Sume Sume
t (lei) (lei)
transport
302
1
302
4
302
8
7
411
1
531
11 Casa în lei (3750+5000=8750) 8.750 472 Venituri înregistrate în avans 2.040
1
512 Conturi curente la bănci(40000-
12 35.000 426 Salarii neridicate 3.600
1 5000=35000)
TOTAL 375.498 TOTAL 375.498
Operațiunea nr. 2
Se primește factură marfă primită avizele de expediție.
În urma acestei operațiuni crește contul de pasiv 401- Furnizori și scade contul de pasiv 408
– Furnizori facturi nesosite cu suma de 1200 lei.
A= P+x-x
BILANȚ – Operațiunea nr.2
ACTIV PASIV
Nr Con Sume Sume
t (lei) (lei)
transport
302
4 Materiale auxiliare 25.422 401 Furnizori (45000+1200=46200) 46.200
1
302
4
302 Furnizori facturi nesosite
6 Alte materiale consumabile 1.200 408 0
8 (1200-1200=0)
411
1
531
1
512
1
TOTAL 375.498 TOTAL 375.498
Operațiunea nr. 3
8
Firma încasează, în cont la bancă un venit înregistrat în avans în sumă de 1200 lei.
În urma acestei operațiuni crește contul de activ 5121 – Banca cu suma de 1200 lei și
concomitent și contul de pasiv 472 – Venituri înregistrate în avans cu aceeași sumă.
A+x = P+x
BILANȚ - Operațiunea nr.3
ACTIV PASIV
Nr Con Sume Sume
t (lei) (lei)
transport
302
1
302
4
302
8
411
1
531 Venituri înregistrate în avans
11 Casa în lei 3.750 472 3.240
1 (2040+1200=3240)
512 Conturi curente la bănci
1 (40000+1200=41200)
TOTAL 376.698 TOTAL 376.698
Operațiunea nr. 4
Se platesc salarii în sumă 5200 lei din cont la bancă.
În urma acestei operațiuni scade contul de activ 5121 – Conturi la banci cu suma de 5200 lei
și contul de pasiv 421-Personal salarii datorate cu suma de 5200 lei .
A-x = P -x
ACTIV PASIV
Nr Con Sume Sume
t (lei) (lei)
transport
302
1
9
302
4
302
8
411 Personal -salarii datorate
8 Clienti 170.361 421 19.800
1 (25000-5200=19800)
531
1
512 Conturi curente la bănci (40000-
1 5200=34800)
TOTAL 370.298 TOTAL 370.298
Operațiunea nr.5
Se primește de la furnizor o factură în valoare de 500 lei. S-a facturat retur la materii prime
în sumă de 500 lei și obiecte de inventar în sumă de 1000 lei .
În urma acestei operațiuni sporește pasivul cu 500 lei crescând datoria față de furnizor, scade
activul cu 500 lei reprezentând materii prime și crește activul cu 1000 lei reprezentând obiecte de
inventar.
A+x1-x2 = P +x3
ACTIV PASIV
Nr Con Sume Sume
t (lei) (lei)
transport
Materii prime (34000-500+1000
3 301 33.500 2813 Amortizare imobilizări 1.850
=33500)
302
1
302
4
302
8
411
1
531
1
512
1
TOTAL 374.998 TOTAL 374.998
10
Operațiunea nr.6
Se primește o factură de la furnizor prin care s-a facut retur la materii prime neconforme în
sumă de 1500 lei și primit materii prime în sumă de 500 lei.
În urma acestei operațiuni scade contul de activ 301 – Materii prime cu 1500 și crește contul
de materii prime cu 500 lei concomitent scade datoria către furnizor cu 1000 lei.
A-x1+x2 = P – x3
ACTIV PASIV
Nr Con Sume Sume
t (lei) (lei)
transport
Materii prime (34000-
3 301 35.000 2813 Amortizare imobilizări 1.850
1500+500=35000)
302
1
302
4
302
8
411
1
531
1
512
1
TOTAL 376.498 TOTAL 376.498
Operațiunea nr.7
Se achită datoria către un furnizor cu un efect de plată. Efectul de plată este de 2000 lei iar
datoria este de 1500 lei. Diferența de 500 lei o reprezentă o cheltuială în avans.
A + x1 = P +x2 – x3
ACTIV PASIV
Nr Con Sume Sume
t (lei) (lei)
11
transport
302
4 Materiale auxiliare 25.422 401 Furnizori (45000-1500=43500) 43.500
1
302 Efecte de plătit (1420+2000=
5 Piese de schimb 44.865 403 3.420
4 3420)
302
8
411
1
Cheltuieli înregistrate în avans
10 471 3.500 4423 TVA de plată 25.000
(3000+500=3500)
531
1
512
1
TOTAL 375.998 TOTAL 375.998
Operațiunea nr.8
Se înregistrează reținerea din salar a avansului acordat în suma de 500 lei precum și a
impozitului 800 lei datorat.
În urma operațiunii scade contul de activ 425 – Avans salarii acordate cu suma de 500 și
crește contul de pasiv 444 – Impozit salarii, cu 800 lei și scade contul de pasiv 421 – Salarii datorate
cu 1300.
A – x1 = P + x2 – x3
ARIANA PROD COM S.R.L. - producție de lenjerii pat
ACTIV PASIV
Nr Con Sume Sume
t (lei) (lei)
transport
302
1
302
4
302
8
411 Personal -salarii datorate
8 Clienti 170.361 421 23.700
1 (25000-1300=23700)
12
Avansuri acordate personalului Impozit pe venit din salarii
9 425 3.200 444 2.425
(2700+500=3200) (1625+800=2425)
531
1
512
1
TOTAL 375.998 TOTAL 375.998
TEMA NR.3
Egalități contabile
Se va întocmi un bilanț inițial cu 10-15 elemente în Activ și 10-15 elemente în Pasiv, se vor
enunța 8 operațiuni economico-financiare care sa corespunda celor 8 egalități contabile, se vor
înregistra în Registrul Jurnal forma didactică (mai întâi se va descompune bilanțul inițial în conturi)
dupa care se va întocmi registrul Carte Mare pentru toate conturile utilizate (pentru fiecare
operațiune înregistrată in Registrul Jurnal se va face analiza contabilă, specificând și egalitatea
contabilă care-i corespunde).
BILANȚ INIȚIAL
ACTIV PASIV
Con Sume Sume
t (lei) (lei)
1 205 Licențe 10.000 1012 Capital subscris vărsat 200.000
transport
302
1
302
4
302
8
411
1
531
1
512
12 Conturi la bănci 40.000 426 Salarii neridicate 3.600
1
TOTAL 375.498 TOTAL 375.498
Operațiunea nr.1 - A+x-x= P

Se ridică din bancă suma de 5000 lei și se depun în caserie.
Conturi care intră în

funcțiune 5311 5121
13
Tip cont A A
Modificare + -
Debit Credit
Sume 5000 5000
Sporirea înregistrata în debitul contului de Activ 5311-Casa în lei, cu 5.000 lei este egală cu
reducerea consemnată în creditul contului pe Activ 5121 – Conturi de bănci în lei, cu 5.000 lei.
Operațiunea nr. 2 - A= P+x-x
Se primește factura marfă primită avizele de expediție, în valoare de 1200 lei.

funcțiune 408 401
Tip cont P P
Modificare - +
Debit Credit
Sume 1200 1200
Sporirea înregistrată în creditul contul de Pasiv 401- Furnizori, este egală cu reducerea
consemnată în debitul contului de Pasiv 408 – Furnizori facturi nesosite, cu suma de 1200 lei.
Operațiunea nr. 3 - A+x = P+x

Firma încasează, în cont la bancă un venit înregistrat în avans în sumă de 1200 lei.
Conturi care intră în 5121

funcțiune 472
Tip cont A P
Modificare + +
Debit Credit
Sume 1200 1200
Se înregistrează o spoire în debitul contului de Activ 5121 – Conturi la bănci în lei, cu suma
de 1200 lei și o sporire în credit a contul de Pasiv 472 – Venituri înregistrate în avans, cu aceeași
sumă.
Operațiunea nr. 4 - A-x = P -x

Se plătesc salarii în suma 5200 lei din cont la bancă.

funcțiune 421 5121
14
Tip cont P A
Modificare - -
Debit Credit
Sume 5200 5200
În urma acestei operațiuni se înregistrează o reducere a contul de Activ 5121 – Conturi la

bănci cu suma de 5200 lei și reducere a contului de Pasiv 421-Personal salarii datorate, cu suma de
5200 lei .
Operațiunea nr.5 - A+x1-x2 = P +x3

Se primește de la furnizor o factură în valoare de 500 lei . S-a facturat retur la materii prime
în sumă de 500 lei și primire de obiecte de inventar în sumă de 1000 lei .

funcțiune 301 303 401
Tip cont A A P
Modificare - + -
Debit Debit Credit
Sume -500 1500 1000
În urma acestei operațiuni sporește contul de Pasiv 401 – Furnizori cu suma de 1000 lei
crescând datoria față de furnizor, reducerea contului de Activ 301 – Materii prime cu 500 lei și
sporește contul de Activ 303 – Obiecte de inventar cu 1000 lei .
Operațiunea nr.6 - A-x1+x2 = P – x3

Se primește o factură de la furnizor prin care s-a facut retur la materii prime neconforme în
sumă de 1500 lei și primit materii prime în sumă de 500 lei.

Tip cont A A P
Modificare - + -
Debit Debit Credit
Sume -1500 500 1000
În urma acestei operațiuni se reduce contul de Activ 301 – Materii prime cu 1500 lei în urma
returnării materiilor prime neconforme și sporește contul de materii prime cu 500 lei ca urmare a
primirii unor altor cantității și se reducere datoria către furnizor cu 1000 lei.
Operațiunea nr.7 - A + x1 = P +x2 – x3
15
Se achită datoria către un furnizor cu un efect de plată. Efectul de plată este de 2000 lei iar
datoria este de 1500 lei. Diferența de 500 lei o reprezentă o cheltuială în avans.

Tip cont P A P
Modificare - + +
Debit Debit Credit
Sume 1500 500 2000
În urma acestei operațiuni sporește contul de Pasiv 403 – Efecte de plată cu suma de 2000
lei, contul de Activ 471 – Venituri înregistrate în avans și se reduce contul de Pasiv 401 – Furnizori,
cu suma de 1500 lei.
Operațiunea nr.8 - A – x1 = P + x2 – x3
Se înregistrează reținerea din salar a avansului acordat în suma de 500 lei precum și a
impozitului 800 lei datorat.

Tip cont P A P
Modificare - - +
Debit Credit Credit
Sume 1300 500 800
În urma operațiunii se reduce contul de Activ 425 – Avans salarii acordate cu suma de 500
lei, sporește contul de Pasiv 444 – Impozit salarii, cu 800 lei și se reduce contul de Pasiv 421 –
Salarii datorate cu suma de 1300 lei.
Se înregistreaza în Registrul Jurnal descompunerea bilanțului inițial și operațiunile

economice înregistrate
Registrul-Jurnal
% = 891 375.498
„Bilant de
10.000 205
deschidere”
Licențe
28.000 213
Instalații tehnice și

mijloace de
transport
34.000 301
Materii prime
25422 3021
Materiale auxiliare
16
44865 3024
Piese de schimb
1200 3028
Alte materiale

consumabile
12.200 303
Obiecte de inventar
170.361 411
Clienti
2.700 425
Avansuri acordate

personalului
3.000 471
Cheltuieli

inregistrate în avans
3.750 5311
Casa in lei
375.498 891 = %
1012 200.000
Capital subscris

varsat
117 58.563
Rezultatul

reportat (profit)
2813 1.850
Amortizari
privind

imobilizarile
corporale
401 45.000
Furnizori
403 1.420
Efecte de platit
408 1.200
Furnizori facturi

nesosite
419 10.200
Clienti creditori
421 25.000
Personal salarii

datorate
426 3.600
Salarii neriicate
444 1.625
Salarii neriicate
4423 25.000
TVA de plată
472 2.040
Venituri
inregistrate in
avans

5311 = 5121
5.000 5.000 +A=-A
Casa in lei Conturi la bănci
Se ridică din bancă suma de 5000 lei și se depun în

caserie
17
1.200 408 = 401 1.200
Furnizori facturi -P=+P
Furnizori
nesosite
Se primește factura marfă primită avizele de

expediție, în valoare de 1200 lei.
5121 = 472
Venituri
1.200 1.200 +A=+P
Conturi la banci inregistrate in
avans
Firma încasează, în cont la bancă un venit înregistrat

în avans în sumă de 1200 lei.
421 = 5121
5.200 Personal salarii 5.200 -P=-A
Conturi la bănci
datorate
Se plătesc salarii în suma 5200 lei din cont la bancă.
% = 401 1.000
-500 301 Furnizori
Materii prime +A=[-A
1.500 303 +P
Obiecte de inventar

Se primește de la furnizor o factură în valoare de 500
lei . S-a facturat retur la materii prime în sumă de 500

lei și primire de obiecte de inventar în sumă de 1000
lei
% = 401
301 Furnizori
-1.500 Materii prime
-1.000 +A-P]=-A
301
500 Materii prime

Se primește o factură de la furnizor prin care s-a facut

retur la materii prime neconforme în sumă de 1500 lei
și primit materii prime în sumă de 500 lei.
% = 403
1.500 401 Efecte de platit
Furnizori +A-
2.000
500 471 P]=+P
Cheltuieli
inregistrate în avans

Se achită datoria către un furnizor cu un efect de
plată. Efectul de plată este de 2000 lei iar datoria este

de 1500 lei. Diferența de 500 lei o reprezentă o
cheltuială în avans.
421 = %
Personal salarii
425
datorate
2.500 Avans salarii 1.500 -P=[-A+P
444
Impozit pe venit
1.000
din salarii
18

Se înregistrează reținerea din salar a avansului
acordat în suma de 500 lei precum și a impozitului
800 lei datorat.
728.096 TOTAL RULAJE 768.096
Întocmirea evidenţei sistematice

Registrul Cartea – Mare
D 1012- Capital subscris varsat(P) C D 117-Rezultatul reportat (P) C
- 200.000 Sic - 58.563 Sic
- - - -
Rd - - Rc Rd - - Rc
Tsd - 200.000 Tsc Tsd - 58.563 Tsc
Sf - 200.000 Sf - 58.563
D 205- Licențe(A) C D 213-Instalații tehnice și mijloace de C

transport (A)
10.000 Sic 28.000 - Sic
- - - -
Rd - - Rc Rd - - Rc
Tsd 10.000 - Tsc Tsd 28.000 - Tsc
Sf 10.000 - Sf 28.000 -
D 2813- Amortizare imobilizări(P) C D 301-Materii prime (A) C
- 1.850 Sic 34.0000 - Sic
- - (401) -500 -
(401) -1500
(401) 500
Rd - - Rc Rd -1500 - Rc
Tsd - 1.850 Tsc Tsd 32.500 - Tsc
Sf - 1.850 Sf 32.500 -
19
D 3021- Materiale auxiliare(A) C D 3024-Piese de schimb (A) C
25.422 - Sic 44.865 - Sic
- - - -
Rd - - Rc Rd - - Rc
Tsd 25.422 - Tsc Tsd 44.865 - Tsc
Sf 25.422 - Sf 44.865 -
D 3028- Alte materiale consumabile (A) C D 303-Obiecte de inventar (A) C
1.200 - Sic 12.200 - Sic
- - (401) 1.000 -
Rd - - Rc Rd - - Rc
Tsd 1.200 - Tsc Tsd 13.200 - Tsc
Sf 1.200 - Sf 13.200 -
D 401-Furnizori (P) C D 403-Efecte de plată (P) C
- 45.000 Sic - 1.420 Sic
1.500 1.200 - 1.500 (401)
500 500 (471)
1.000
Rd 1.500 2.700 Rc Rd - 2.000 Rc
Tsd 1.500 47.700 Tsc Tsd - 3.420 Tsc
Sf - 46.200 Sf - 3.420
D 408- Furnizori facturi nesosite (P) C D 4111-Clienți (A) C
- 1.200 Sic 170.361 - Sic
- - - -
Rd - - Rc Rd - - Rc
20
Tsd - 1.200 Tsc Tsd 170.361 - Tsc
Sf - 1.200 Sf 170.361 -
D 419-Clienți creditori (P) C D 421-Personal salarii datorate (P) C
- 10.200 Sic 2.700 - Sic
- - (5121) 5.200 -
(425) 500
(444) 800
Rd - - Rc Rd 6.500 - Rc
Tsd - 10.200 Tsc Tsd 170.361 - Tsc
Sf - 10.200 Sf 170.361 -
D 425-Avansuri acordate personalului (A) C D 444-Impozit pe venit din salarii (P) C
2.700 - Sic - 1.625 Sic
- 500 (421) - 800 (421)
Rd 2.700 500 Rc Rd - 800 Rc
Tsd 2.700 500 Tsc Tsd - 2.425 Tsc
Sf 2.200 - Sf - 2.425
D 4423-TVA de plată (P) C D 471-Cheltuieli înregistrate în avans (A) C
- 25.000 Sic 3.000 - Sic
- - (403) 500 -
Rd - - Rc Rd 500 - Rc
Tsd - 25.000 Tsc Tsd 3.500 - Tsc
Sf - 25.000 Sf 3.500 -
D 426-Salarii neridicate (P) C D 472-Venituri înregistrate în avans (P) C
- 3.600 Sic - 2.040 Sic
21
- - - 1.200 (5121)
Rd - - Rc Rd - 1.200 Rc
Tsd - 3.600 Tsc Tsd - 3.240 Tsc
Sf - 3.600 Sf - 3.240
D 5121-Conturi la bănci în lei (A) C D 5311-Casa în lei (A) C
40.000 - Sic 3.750 - Sic
(472) 1.200 5.000 (5311) (5121) 5.000 -
Rd - 5.200 (421) Rc Rd 5.000 - Rc
Tsd 41.200 10.200 Tsc Tsd 8.750 - Tsc
Sf 31.000 Sf 8.750 -
22
TEMA NR.4
Conturi sintetice – conturi analitice
Se concepe o problemă care să scoată în evidenţă modul în care funcţionează un cont

sintetic din Planul general de conturi, prin diferite înregistrări în Registrul Jurnal, cont sintetic
care să se dezvolte în mai multe conturi analitice. După înregistrarea în Registrul Jurnal se vor
completa: Fişa de cont sintetic, Fişele conturilor analitice şi Balanţa de verificare analitică a
contului sintetic.
În magazia de produse finite la ARIANA PROD COM S.R.L. - producție de lenjerii

pat, sunt existente următoarele stocuri la 1 ianuarie 2021:
Nr. Denumire Simbol cont

Unitate de Cantitate Cost Cost
analitic
Crt. produs măsură unitar total
1 A – Fețe de pernă 345.01 Buc. 2.000 10 20.000
2 B- Cearșaf de pat 345.02 Buc. 1.000 20 20.000
3 C- Lenjerie pat 1 pers. 345.03 Buc. 1.500 40 60.000
4 D- Lenjerie pat complet 345.04 Buc. 1000 55 55.000
Total - - - - 155.000
În cursul lunii ianuarie au loc următoarele operațiuni:

1. 07.01 .2021
Se livrează unui client, conform facturii, următoarele produse finite, la preț de vânzare:
- Produs A- FEȚE PERNĂ - 100 buc. x 12 lei/ buc. = 1.200 lei
- Produs B -CEARȘAF PAT - 100 buc x 22 lei/ buc. = 2.200 lei
- Produs C-LENJERIE PAT COMPLETĂ - 150 buc. x 65 lei/ buc. = 9.750 lei
TOTAL = 13.150 lei
2. 09.01.2021
23
Se recepționează, conform notei de predare nr. 1, produse finite obținute din producția proprie,
evaluate la cost de producție prestabilit astfel :
Produsul A - FEȚE PERNĂ – 200 buc. x 10 lei/ buc. = 2.000 lei

Produsul B – CEARȘAF DE PAT – 150 buc. x 20 lei /buc. = 3.000 lei
Produsul C – LENJERIE PAT 1 PERS – 150 buc. x 40 lei/ buc. = 6.000 lei
TOTAL = 11.000 lei
3. 14.01.2021
Se donează unui cămin de bătrâni, conform contractului de sponsorizare și a procesului verbal de
predare-primire,următoarele produse finite :
Produsul A - FEȚE PERNĂ – 20 buc. x 10 lei /buc. = 200 lei
Produsul B - CEARȘAF DE PAT – 20 buc. x 20 lei/ buc. = 400 lei
Produsul C - LENJERIE PAT 1 PERS. – 20 buc. x 40 lei/ buc. = 800 lei
TOTAL = 1.400 lei
4. 15.01.2021
Se operează intrarea în gestiune a următoarele produse finite aflate temporar in custodia unui terț :
Produsul C - LENJERIE PAT 1 PERS. – 50 buc. x 40 lei/ buc. = 2.000 lei
Produsul D - LENJERIE PAT COMPLETĂ–100 buc. x 55 lei/ buc .= 5.500 lei
TOTAL = 7.500 lei
5. 29.01.2021
Se înregistreaza, pe baza bonul de transfer nr.1, transferul următoarelor produse finite în
magazinului propriu de desfacere:
Produsul A - FEȚE PERNĂ – 500 buc. x 10 lei/ buc.= 5.000 lei
Produsul B - CEARȘAF DE PAT – 300 buc. x 20 lei/ buc.= 6.000 lei
Produsul C - LENJERIE PAT 1 PERS. – 800 buc. x 40 lei/ buc. = 32.000 lei
Produsul D - LENJERIE PAT COMPLETĂ – 800 buc. x 55 lei/ buc.= 44.000 lei
TOTAL = 87.000 lei
Registrul Jurnal
24
07.01.2021
1a 411 = % 15.648,50
701 13.150
4427 2.498,50
Se înregistrează livrarea de produse către client pe baza

facturii fiscale din data de 07.01.2021
05.ian.
1b 711 = 345 9.000 9.000

345.01-100x10=1.000
345.02-100x20= 2.000
345.04-150x40=6.000
Se înregistreaza descărcarea gestiuni cu produsele livrate

conform facturii.
09.01.2021
2 345 = 711 11.000 11.000

345.01-200x10=2.000
345.02-150x20=3.000
345.03-150x40=6.000
Se înregistrează producția de produse finite.

14.01.2021
3a 6582 = 345 1.400 1.400

345.01-20x10= 200 345.01-20x10= 200
345.02-20x20= 400 345.02-20x20= 400
345.03-20x40= 800 345.03-20x40= 800
Se înregistrează acordarea unei donații către un cămin de

bătrâni
15.01.2021
4 345 = 354 7.500 7.500

345.03-50x40= 2.000
345.04-100x55=5.500
Se înregistrează intrarea unor produse finte ce au fost în

25
custodie la un terț.
5 371 = 345 87.000 87.000
Marfuri Produse finite
345.01-500x10=5.000
345.02-300x20=6.000
345.03-800x40=32.000
345.04-800x55 =44.000
Se inregistreaza transferul de produse finite in magazinul

propriu de desfacere
345 - Produse finite (A)

Debit Credit
Data Sume Data Sume
Explicația - intrare Explicația - ieșire
în gestiune din gestiune Total
L Z Parțiale Total zi L Z Parțiale
zi
1 1 Sold inițial 155.000 155.000 1 1 - 0 0
1 7 0 146.000 1 7 Vânzare cu factură 9.000 0
1 9 Producția realizată 11.000 157.000 1 9 0
1 14 155.600 1 14 Produse donate 1.400 0
1 15 Primire din custodie 7.500 163.100 1 15 0
1 29 0 76.100 1 29 Predare magazin 87.000

Rulaj debitor 18.500 Rulaj creditor 97.400
Total sume debitoare 173.500 Total sume creditoare 97.400
Sold final debitor 76.100
26
345.01 - Produs A - Fețe pernă
Debit Credit
Data Cost Data Cost
Descrierea Descrierea Cant
L Cant.
Z operațiune - intrări Unitar Total L Z operațiune - ieșiri . Unitar Total
1 1 Sold inițial 2.000 10 20.000 1 1 0 0
1 7 0 10 0 1 7 Livrare cu factură 100 10 1.000

Predare producție
1 9 200 10 2.000 1 9 0 10 0
realizată
1 14 0 10 0 1 14 Livrare donație 20 10 200
1 15 Intrare custodie terți 0 10 0 1 15 0 10 0
1 29 10 0 1 29 Predare magazin 500 10 5.000

Rulaj debitor 200 10 2.000 Rulaj creditor 620 10 6.200
Total credit 2.200 10 22.000 Total credit 620 10 6.200
Sold final debitor 1.580 10 15.800
345.02 - Produs B - Cearșaf de pat

Debit Credit
Data Cost Data Cost
L Cant.
1 1 Sold inițial 1.000 20 20.000 1 1 0 20 0
1 7 20 0 1 7 Livrare cu factură 100 20 2.000
Predare producție
1 9 150 20 3.000 1 9 20 0
realizată
1 14 20 0 1 14 Livrare donație 20 20 400
1 15 Intrare custodie terți 20 0 1 15 20 0
27
1 29 20 0 1 29 Predare magazin 300 20 6.000
Sold final debitor 730 20 14.600
345.03 - Produs C - Lenjerie pat 1 pers.

Debit Credit
Data Cost Data Cost
L Cant.
1 1 Sold inițial 1.500 40 60.000 1 1 0 40 0
1 7 40 0 1 7 Livrare cu factură 150 40 6.000
Predare producție
1 9 150 40 6.000 1 9 40 0
realizată
1 14 40 0 1 14 Livrare donație 20 40 800
1 15 Intrare custodie terți 50 40 2.000 1 15 40 0
1 29 40 0 1 29 Predare magazin 800 40 32.000
345.04 - Produs D - Lenjerie pat completă

Debit Credit
Data Cost Data Cost
L Cant.
1 1 Sold inițial 1.000 55 55.000 1 1 0 55 0
1 7 55 0 1 7 Livrare cu factură 55 0
Predare producție
1 9 55 0 1 9 55 0
realizată
1 14 55 0 1 14 Livrare donație 0 55 0
28
1 15 Intrare custodie terți 100 55 5.500 1 15 55 0
1 29 55 0 1 29 Predare magazin 800 55 44.000
Balanța de verificare analitică a contului 345 – Produse finite
Uni
Sold inițial Mișcări în cursul perioadei Sold inițial
-
Simbol debitor debitor
tate Debitoare Creditoare
cont Denumirea Preț
de
corespun- produsului intrare
mă- Valoar Valoar Valoar
zător Cant. Cant. Cant. Cant. Valoare
sur e e e
ă
A – Fețe de
345.01 Buc. 10 2.000 20.000 200 2.000 620 6.200 1.580 15.800
pernă
B- Cearșaf
345.02 Buc. 20 1.000 20.000 150 3.000 420 8.400 730 14.600
de pat
C- Lenjerie
345.03 Buc. 40 1.500 60.000 200 8.000 970 38.800 730 29.200
pat 1 pers.
D- Lenjerie
345.04 Buc. 55 1.000 55.000 100 5.500 800 44.000 300 16.500
pat complet
Total 155.000 18.500 97.400 76.100
29
TEMA NR.5
Balanța de verificare
Se întocmește un bilanț inițial ce va curprinde 10-15 lelemente în Activ și 10-15 elemente în
Pasiv. Se enunță 20-25 operațiuni economico- financiare care au loc la o societate comercială cu
profil de producția de bunuri comercializate prin unitățile proprii de desfacere. Se va descompune
Bilanțul inițial în conturi. Se va înregistra în Registrul Jurnal operațiunile enunțate anterior, pentru
fiecare dintre acestea se va face o analiză contabilă specificând egalitatea contabilă care-i
corespunde. Se vor închide conturile de venituri și cheltuieli stabilind rezultatul contabil. Se va
deconta TVA-ul. Se va întocmi Cartea Mare pentru toate conturile utilizate în problemă. Se va
completa Balanța de verificare pe serii de egalități.
Se prezintă situația patrimonului la 01.01.2021, prin bilanț de deschidere la o societate
comercială cu profil de producție.
30
ACTIV PASIV
Nr Cont Denumire Sume Cont Denumire Sume (lei)
1 2111 Terenuri si amenajari terenuri 275.200 1012 Capital subscris varsat 500.000
2 212 Construcții 426.300 1061 Rezerve legale 30.000
Instalatii tehnice, mijloace de transport,
3 213 129.200 121 Profit 407.300
animale si plantatii
Mobilier, aparatura birotica, echipamente de
Amortizari privind
4 214 protectie a valorilor umane si materiale si alte 47.600 281 120.400
imobilizarile corporale
active corporale
5 301 Materii prime 54.800 401 Furnizori 527.800
6 3021 Materiale consumabile 19.650 404 Furnizori de imobilizari 157.400
7 3022 Combustibil 45.700 419 Clienti creditori 57.800
8 345 Produse finite 192.600 421 Personal -salarii datorate 152.600
Personal -salarii
9 371 Mărfuri 42.700 426 27.600
neridicate
10 378 Diferente de preț la mărfuri 15.400 4315 Asigurari sociale 4.700
11 4111 Clienți 585.000 436 Contribuție asig.de muncă 300
12 413 Efecte de primit de la clienti 40.900 4423 T.V.A. de plată 27.800
13 425 Avansuri acordate personalului 1.500 441 Impozit pe profit (venit) 4.800
Fonduri speciale -taxe si
14 5121 Conturi la banci in lei 170.800 447 1.500
varsaminte asimilate
Venituri inregistrate in
15 5311 Casa în lei 250 472 27.600
avans
TOTAL 2.047.600 TOTAL 2.047.600
REGISTRUL JURNAL
Simbol cont
Nr.
Data Document Explicatii Credi
crt. Debit Debit Credit
t
0 01.01.2021 275.000 2111 891 275.000
426.300 212 891 426.300
Bilanț de deschidere activ
129.200 213 891 129.200
47.600 214 891 47.600
31
54.800 301 891 54.800
19.650 3021 891 19.650
45.700 3022 891 45.700
192.600 345 891 192.600
42.700 371 891 42.700
15.400 378 891 15.400
585.000 4111 891 585.000
40.900 413 891 40.900
1.500 425 891 1.500
170.800 5121 891 170.800
250 5311 891 250
01.01.2021 500.000 891 1012 500.000
30.000 891 1061 30.000
407.300 891 121 407.300
120.400 891 281 120.400
527.800 891 401 527.800
157.400 891 404 157.400
57.800 891 419 57.800
Bilanț de deschidere pasiv 152.600 891 421 152.600
27.600 891 426 27.600
4.700 891 4315 4.700
300 891 436 300
27.800 891 4423 27.800
4.800 891 441 4.800
1.500 891 447 1.500
27.600 891 472 27.600
Sold initial 2.047.600 2.047.600
1 06.01.2021 Chitanta plata în numerar a unui furnizor 125 401 5311 125
2 09.01.2021 Factura fis. achiziționarea unui computer 2.750 214 404 2.750
plată prin banca a unui drept salarial
3 13.01.2021 Stat plată 1.200 426 5121 1.200
neridicat
înregistrare storno avans client 22.500 419 4111 22.500
4 14.01.2021 Factura fis.nr.31 înregistrare materii prime 42.700 4111 371 42.700
înregistrare TVA 19% 8.113 4111 4427 8.113
32
5 16.01.2021 OP/extras banca încasarea unei facturi de la un client 27.600 5121 4111 27.600
achiziția de materii prime de la furnizori 27.500 301 401 27.500
6 16.01.2021 Factura fis.4217
7 16.01.2021 Stat plată plată salarii restante 152.600 421 5121 152.600
8 16.01.2021 OP/extras banca plată asigurari sociale 4.700 4315 5121 4.700
9 16.01.2021 OP/extras banca plată asig.muncă 300 436 5121 300
10 16.01.2021 OP/extras banca plată TVA 27.800 4423 5121 27.800
11 16.01.2021 OP/extras banca plată impozit venit 4.800 441 5121 4.800
factura fiscală emisă către client- vânzare
156.200 4111 701 156.200
directă
12 16.01.2021 Fact.fisc.01 înregistrare TVA19% la factura 29.678 4111 4427 29.678
concomitent se face descarcarea de
130.160 711 345 130.160
gestiune a produselor finite la pret de stoc
înregistrare factură energie electrică 32.900 605 401 32.900

13 17.01.2021 Fact.fisc.01425
se transferă produse finite în magazinul

22.200 371 345 22.200
de desfacere
14 18.01.2021 Nota transfer/AE
se înreg. adaosul comercial 20% la
4.440 378 371 4.440
mărfuri
vânzare produse finite clienti (600 buc x
26.640 4111 707 26.640
44 lei)
15 18.01.2021 Fact.fisc.02 concomitent se face descărcarea de
22.200 607 371 22.200
gestiune a mărfurilor (600 buc x 37 lei)
înreg. adaosului comercial 20% ( 600
4.440 371 378 4.440
buc x 7,4lei)
16 18.01.2021 Stat plată înregistrare salarii aferente lunii ianurie 147.500 641 421 147.500
33
înregistrare retineri sal - asigurări sociale 36.875 421 4315 36.875
înregistrare retineri sal - asig.soc.sătanate 14.750 421 4316 14.750
înregistrare rețineri sal - impozit venit 9.588 421 444 9.588

înregistrează obtinerea productiei
17 18.01.2021 Productie 156.000 345 711 156.000
realizate
18 19.01.2021 Bonuri consum înregistrare cheltuieli cu materii prime 56.200 601 301 56.200
înregistrare cheltuieli cu materiale
19 20.01.2021 Bonuri consum 15.600 6021 3021 15.600
auxiliare
20 21.01.2021 Bonuri consum înregistrare cheltuieli cu combustibilul 24.300 6022 3022 24.300
înregistrare amorizarea la clădiri 32.400 281 212 32.400

înregistrare. amorizarea la mijloace de
24.900 281 213 24.900
transport
înregistrare amorizarea la mobilier,
aparatura birotica, echipamente de
21 29.01.2021 Lista mijloace fixe 8.300 281 214 8.300
protectie a valorilor umane si materiale si
Se înreg. trecerea amortizarii pe cheltuieli 65.600 6811 281 65.600
23 29.01.2021 Inchid. Productie Închidere cont 711 cu productia realizată 156.000 711 121 156.000
29.01.2021 Inchid. Productie Închidere cont 711 cu productia vanduta 130.160 121 711 130.160
29.01.2021 Inchid. Cont venit Închidere cont venit 156.200 701 121 156.200
29.01.2021 Inchid. Cont venit Închidere cont venit 26.640 707 121 26.640
Închidere cont
24 29.01.2021 Închidere cont cheltuieli 32.900 121 605 32.900
cheltuieli
34
22.200 121 607 22.200
147.500 121 641 147.500
56.200 121 601 56.200
15.600 121 6021 15.600
24.300 121 6022 24.300
65.600 121 6811 65.600
4426 (TVA cumpărări) < 4427 (TVA

11.476 4427 4426 11.476
vânzări)
25 29.01.2021 Închidere TVA
4426 = 11476 lei 4427 = 42853lei =>
31.377 4427 4423 31.377
TVA plată 31377 lei
TOTAL
RULAJ
2.236.250 2.236.250
LUNA
IANUARIE

Cartea mare (didactic)
35

P 1012-Capital subscris vărsat P 1061-Rezerve legale
Debit Credit Debit Credit
Si 500.000 Si 30.000
Rulaj Rulaj
Total
rulaj 0 0 Total rulaj 0 0
Total
Sume 0 500.000 Total Sume 0 30.000
Sold final 500.000 Sold final 30.000

A 212-Constructii A 211-Terenuri
Si 426.300 Si 275.200
Rulaj 32.400 Rulaj
Total
rulaj 0 32.400 Total rulaj 0 0
Total
Sume 426.300 32.400 Total Sume 275.200 0

A 213-Instal.tehn,mijl. Trans A 214-Mob,ap.birotica
Si 129.200 Si 47.600
Rulaj 24.900 Rulaj 2.750
Total
rulaj 0 24.900 8.300
Total
Sume 129.200 24.900 Total rulaj 2.750 8.300
Sold final 104.300 Total Sume 50.350 8.300
Sold final 42.050

P 281-Mob,ap.birotica A 301-Mat.prime
36
Si 120.400 Si 54.800
24.900
8.300 65.600 56.200
Total
rulaj 65.600 65.600 Total rulaj 27.500 56.200
Total
Sume 65.600 186.000 Total Sume 82.300 56.200

A 3021-Mat.aux A 3022-combustibil
Si 19.650 Si 45.700
Total
rulaj 0 Total rulaj 0
Total
Sume 19.650 15.600 Total Sume 45.700 24.300

A 345-Produse finite A 371-Marfuri
Si 192.600 Si 42.700
Rulaj 130.160 Rulaj 42.700
22.200 22.200
156.000 4.440
22.200
4.440
Total
Total
Sume 348.600 152.360 Total Sume 69.340 69.340
Sold final 196.240 Sold final 0

37
A 378-Dif.pret marfuri P 401-Furnizori
Si 15.400 Si 0 527.800
Rulaj 4.440 Rulaj 125
4.440 27.500
5.225
32.900
6.251
Total rulaj 125 71.876
Total Sume 125 599.676
Sold final 599.551
Total
rulaj 4.440 0
Total
Sume 19.840 4.440
Sold final 15.400

A 4111-Clienti P 404-Furnizori imob
Si 585.000 Si 0 157.400
42.700
8.113
27.600
156.200
29.678 Total rulaj 0 2.750
26.640 Total Sume 0 160.150
5.062 Sold final 160.150
Total
rulaj 268.393 50.100
Total
Sume 853.393 50.100
Sold final 803.293

38
A 413-Efecte de primit P 419-Clienti creditori
Si 40.900 0 Si 57.800
Rulaj 0 0 Rulaj 22.500
Total
rulaj 0 0 Total rulaj 22.500 0
Total
Sume 40.900 0 Total Sume 22.500 57.800

P 421-Salarii personal A 425-Avans acordate pers
Si 0 152.600 Si 1.500 0
Rulaj 152.600 Rulaj 0 0
147.500 Total rulaj 0 0
„ 36.875 Total Sume 1.500 0
14.750 Sold final 1.500
9.588
Total
rulaj 213.813 147.500
Total
Sume 213.813 300.100
Sold final 86.287

426-Personal salarii
P neridicate
Debit Credit
Si 27.600
Rulaj 1.200 0
Total
rulaj 1.200 0
Total
Sume 1.200 27.600
Sold final 26.400

39
P 4315-Asig.soc. P 4316-Asig.soc.sănătate
Si 0 4.700 Si 0 0
4.700

Total
rulaj 4.700 36.875 Total rulaj 0 0
Total
Sume 4.700 41.575 Total Sume 0 14.750

P 436-Contrib.asig. Muncă P 4423 -TVA plata
Si 0 300 Si 0 27.800
Rulaj Rulaj 31.377
300 27.800

Total
rulaj 300 0 Total rulaj 27.800 31.377
Total
Sume 300 300 Total Sume 27.800 59.177
Sold final 0 Sold final 31.377

P 4426 -TVA deductibila P 4427 -TVA colectata
Si 0 0 Si 0 0
6.251 29.678
11.476 5.062
11.476
31.377
Total 11.476 11.476 Total rulaj 42.853 42.853
40
rulaj
Total
Sume 11.476 11.476 Total Sume 42.853 42.853
Sold final 0 Sold final 0

P 441 -Impozit venit P 444-Impozit salar
Si 0 4.800 Si 0 0

Total
rulaj 4.800 0 Total rulaj 0 9.588
Total
Sume 4.800 4.800 Total Sume 0 9.588
Sold final 0 Sold final 9.588

P 447-Fd.speciale P 472-Venit inreg. Avans
Si 0 1.500 Si 0 27.600
Rulaj Rulaj

Total
rulaj 0 0 Total rulaj 0 0
Total
Sume 0 1.500 Total Sume 0 27.600

A 5121-Cont banca A 5311-Casa
Si 170.800 Si 250
Rulaj 1.200 Rulaj 125
27.600 Total rulaj 0 125
152.600 Total Sume 250 125
4.700 Sold final 125
41
300
27.800
4.800
Total
rulaj 27.600 191.400
Total
Sume 198.400 191.400
Sold final 7.000

A 601-Chelt.mat.prime A 6021-Ch.cu mat.aux
Si 0 0 Si 0 0
56.200 15.600
Total
Total
Sume 56.200 56.200 Total Sume 15.600 15.600
Sold final 0 0 Sold final 0 0

A 6022-Ch.cu comb A 605-Ch.cu energ,
Si 0 0 Si 0 0
24.300 32.900
Total
Total
Sume 24.300 24.300 Total Sume 32.900 32.900

42

A 607-Ch.cu marf
Debit Credit
Si 0 0
Rulaj 22.200
22.200
Total
rulaj 22.200 22.200
Total
Sume 22.200 22.200
Sold final 0 0

A 641- Chelt.cu salarii A 6811-Chelt cu amortiz
Si 0 0 Si 0 0
Rulaj 147.500 Rulaj 65.600
147.500 65.600
Total
Total
Sume 147.500 147.500 Total Sume 65.600 65.600

P 701 - Venit.vanz.prod fin P 707 - Venit.vanz.marfuri
Si 0 0 Si 0 0
Rulaj 156.200 Rulaj 26.640
156.200 26.640
Total 156.200 156.200 Total rulaj 26.640 26.640
43
rulaj
Total
Sume 156.200 156.200 Total Sume 26.640 26.640
Sold final 0 Sold final 0

P 711 - Venit.af.prod
Debit Credit
Si 0 0
Rulaj 130.160
156.000
156.000
130.160
Total
rulaj 286.160 286.160
Total
Sume 286.160 286.160
Sold final 0
44
BALANȚA DE VERIFICARE
Sold initial Rulaj luna Total sume Sold final

Cont Denumire cont
Debit Credit Debit Credit Debit Credit Debit Credit
1012 Capital subscris varsat 0,00 500.000,00 0,00 0,00 0,00 500.000,00 0,00 500.000,00
1061 Rezerve legale 0,00 30.000,00 0,00 0,00 0,00 30.000,00 0,00 30.000,00
121 Profit/Pierdere 0,00 407.300,00 494.660,00 338.840,00 494.660,00 746.140,00 0,00 251.480,00
211 Terenuri si amenajari 275.200,00 0,00 0,00 0,00 275.200,00 0,00 275.200,00 0,00
212 Cladiri 426.300,00 0,00 0,00 32.400,00 426.300,00 32.400,00 393.900,00 0,00
213 Instal.teh,mijl.transp. 129.200,00 0,00 0,00 24.900,00 129.200,00 24.900,00 104.300,00 0,00
214 Mobilier,ap.birotica 47.600,00 0,00 2.750,00 8.300,00 50.350,00 8.300,00 42.050,00 0,00
281 Amortizarea imob.corp. 0,00 120.400,00 65.600,00 65.600,00 65.600,00 186.000,00 0,00 120.400,00
301 Materii prime 54.800,00 0,00 27.500,00 56.200,00 82.300,00 56.200,00 26.100,00 0,00
3021 Materiale consumabile 19.650,00 0,00 0,00 15.600,00 19.650,00 15.600,00 4.050,00 0,00
3022 Combustibil 45.700,00 0,00 0,00 24.300,00 45.700,00 24.300,00 21.400,00 0,00
345 Produse finite 192.600,00 0,00 156.000,00 152.360,00 348.600,00 152.360,00 196.240,00 0,00
371 Marfuri 42.700,00 0,00 26.640,00 69.340,00 69.340,00 69.340,00 0,00 0,00
378 Dif.pret marfuri 15.400,00 0,00 4.440,00 4.440,00 19.840,00 4.440,00 15.400,00 0,00
401 Furnizori 0,00 527.800,00 125,00 71.876,00 125,00 599.676,00 0,00 599.551,00
404 Furnizori de imobilizari 0,00 157.400,00 0,00 2.750,00 0,00 160.150,00 0,00 160.150,00
4111 Clienti 585.000,00 0,00 268.393,00 50.100,00 853.393,00 50.100,00 803.293,00 0,00
413 Efecte de primit de la clienți 40.900,00 0,00 0,00 0,00 40.900,00 0,00 40.900,00 0,00
419 Clienti creditori 0,00 57.800,00 22.500,00 0,00 22.500,00 57.800,00 0,00 35.300,00
421 Salarii datorate personal 0,00 152.600,00 213.813,00 147.500,00 213.813,00 300.100,00 0,00 86.287,00
Avansuri acordate
425 personalului 1.500,00 0,00 0,00 0,00 1.500,00 0,00 1.500,00 0,00
426 Personal - salarii neridicate 0,00 27.600,00 1.200,00 0,00 1.200,00 27.600,00 0,00 26.400,00
4315 Asigurari sociale 0,00 4.700,00 4.700,00 36.875,00 4.700,00 41.575,00 0,00 36.875,00
4316 Asigu.soc.de sanatate 0,00 0,00 0,00 14.750,00 0,00 14.750,00 0,00 14.750,00
436 Contribuție asig.muncă 0,00 300,00 300,00 0,00 300,00 300,00 0,00 0,00
441 Impozit pe profit 0,00 4.800,00 4.800,00 0,00 4.800,00 4.800,00 0,00 0,00
4423 TVA de plată 0,00 27.800,00 27.600,00 31.377,00 27.600,00 59.177,00 0,00 31.577,00
4426 TVA deductibil 0,00 0,00 11.476,00 11.476,00 11.476,00 11.476,00 0,00 0,00
4427 TVA colectat 0,00 0,00 42.853,00 42.853,00 42.853,00 42.853,00 0,00 0,00
45
444 Impozit pe salarii 0,00 0,00 0,00 9.588,00 0,00 9.588,00 0,00 9.588,00
447 Fonduri speciale - taxe si vars. 0,00 1.500,00 0,00 0,00 0,00 1.500,00 0,00 1.500,00
472 Venituri inreg.in avans 0,00 27.600,00 0,00 0,00 0,00 27.600,00 0,00 27.600,00
5121 Cont la banca in lei 170.800,00 0,00 27.600,00 191.400,00 198.400,00 191.400,00 7.000,00 0,00
5311 Casa in lei 250,00 0,00 0,00 125,00 250,00 125,00 125,00 0,00
601 Chelt cu materii prime 0,00 0,00 56.200,00 56.200,00 56.200,00 56.200,00 0,00 0,00
6021 Chelt. cu mat. aux 0,00 0,00 15.600,00 15.600,00 15.600,00 15.600,00 0,00 0,00
6022 Chelt. Cu combustibil 0,00 0,00 24.300,00 24.300,00 24.300,00 24.300,00 0,00 0,00
605 Chelt.cu energ. și apa 0,00 0,00 32.900,00 32.900,00 32.900,00 32.900,00 0,00 0,00
607 Chelt cu marfuri 0,00 0,00 22.200,00 22.200,00 22.200,00 22.200,00 0,00 0,00
641 Chelt cu salarii 0,00 0,00 147.500,00 147.500,00 147.500,00 147.500,00 0,00 0,00
6811 Chelt cu amortizari 0,00 0,00 65.600,00 65.600,00 65.600,00 65.600,00 0,00 0,00
701 Venituri din vanz.prod.fin 0,00 0,00 156.200,00 156.200,00 156.200,00 156.200,00 0,00 0,00
707 Venituri din vanzari marfuri 0,00 0,00 26.640,00 26.640,00 26.640,00 26.640,00 0,00 0,00
711 Venituri af productie 0,00 0,00 286.160,00 286.160,00 286.160,00 286.160,00 0,00 0,00
Total general 2.047.600,00 2.047.600,00 2.236.250,00 2.236.250,00 4.283.850,00 4.283.850,00 1.931.458,00 1.931.458,00
46

Proiectul Nr.1

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Proiectul Nr.1

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

PROIECTUL NR.

1.ARIANA PROD COM S.R.L. - productie de lenjerii pat

2. TERMOGEAM S.R.L. - productie de tamplarie PVC

3. ANDI COM S.R.L. - comerț en-gross produse alimentare

Alte sume cu caracter de Contribuţia

18 461 Debitori diverși 1.200 441 Impozit profit 3.500

5. PRESTSERVCOM S.R.L. - reparații produse electrocasnice

ARIANA PROD COM S.R.L. - productie de lenjerii pat

Operațiunea nr.1 - A+x-x= P

Conturi care intră în

Operațiunea nr. 2 - A= P+x-x

Se primește factura marfă primită avizele de expediție, în valoare de 1200 lei.

Conturi care intră în

Operațiunea nr. 3 - A+x = P+x

Conturi care intră în 5121

Operațiunea nr. 4 - A-x = P -x

Conturi care intră în

În urma acestei operațiuni se înregistrează o reducere a contul de Activ 5121 – Conturi la

Operațiunea nr.5 - A+x1-x2 = P +x3

Conturi care intră în

Operațiunea nr.6 - A-x1+x2 = P – x3

Conturi care intră în

Operațiunea nr.7 - A + x1 = P +x2 – x3

Conturi care intră în

Conturi care intră în

Se înregistreaza în Registrul Jurnal descompunerea bilanțului inițial și operațiunile

Firma încasează, în cont la bancă un venit înregistrat

Se primește o factură de la furnizor prin care s-a facut

728.096 TOTAL RULAJE 768.096

Întocmirea evidenţei sistematice

D 1012- Capital subscris varsat(P) C D 117-Rezultatul reportat (P) C

- 200.000 Sic - 58.563 Sic

Tsd - 200.000 Tsc Tsd - 58.563 Tsc

D 205- Licențe(A) C D 213-Instalații tehnice și mijloace de C

Tsd 10.000 - Tsc Tsd 28.000 - Tsc

D 2813- Amortizare imobilizări(P) C D 301-Materii prime (A) C

- 1.850 Sic 34.0000 - Sic

Tsd - 1.850 Tsc Tsd 32.500 - Tsc

25.422 - Sic 44.865 - Sic

Tsd 25.422 - Tsc Tsd 44.865 - Tsc

D 3028- Alte materiale consumabile (A) C D 303-Obiecte de inventar (A) C

1.200 - Sic 12.200 - Sic

Tsd 1.200 - Tsc Tsd 13.200 - Tsc

D 401-Furnizori (P) C D 403-Efecte de plată (P) C

- 45.000 Sic - 1.420 Sic

1.500 1.200 - 1.500 (401)

500 500 (471)

Rd 1.500 2.700 Rc Rd - 2.000 Rc

Tsd 1.500 47.700 Tsc Tsd - 3.420 Tsc

D 408- Furnizori facturi nesosite (P) C D 4111-Clienți (A) C

- 1.200 Sic 170.361 - Sic

D 419-Clienți creditori (P) C D 421-Personal salarii datorate (P) C

- 10.200 Sic 2.700 - Sic

Tsd - 10.200 Tsc Tsd 170.361 - Tsc

D 425-Avansuri acordate personalului (A) C D 444-Impozit pe venit din salarii (P) C

2.700 - Sic - 1.625 Sic

- 500 (421) - 800 (421)

Rd 2.700 500 Rc Rd - 800 Rc

Tsd 2.700 500 Tsc Tsd - 2.425 Tsc

D 4423-TVA de plată (P) C D 471-Cheltuieli înregistrate în avans (A) C

- 25.000 Sic 3.000 - Sic

Tsd - 25.000 Tsc Tsd 3.500 - Tsc

D 426-Salarii neridicate (P) C D 472-Venituri înregistrate în avans (P) C

- 3.600 Sic - 2.040 Sic