UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA ȘTIINȚE ECONOMICE

DEPARTAMENTUL CONTABILITATE ŞI INFORMATICĂ

ECONOMICĂ

PRODAN IANUȘ

Lucrul individual

la disciplina CONTABILITATE FINANCIARĂ

STUDIU DE CAZ

Conducător ştiinţific: Mălai Ela dr., conf.univ

Autorul: Prodan Ianuș , grupa BA2103

Chişinău - 2023
 Anexa 2.

DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ ȘI SARCINILE FORMULATE

Entitatea economică SRL „Omega” produce şi vinde articole de vestimentaţie. La sfîrşitul

perioadei de gestiune entitatea prezintă soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2022
(Tabelul 1). Pe parcursul anului 2022, SRL „Omega” a efectuat operaţiuni economice care sînt
prezentate în tabelul 2.
În baza informaţiei cu privire la soldurile inițiale ale entității economice analizate şi
conţinutul operaţiunilor economice ale entităţii se cere:
- de întocmit bilanțul la începutul perioadei de gestiune în baza soldurilor pe conturile din
Cartea mare la 01.01.2022;
- de înregistrat operaţiunile economice efectuate în anul 2022 în formule contabile, de
determinat sumele care lipsesc;
- de deschis conturile, de reflectat operaţiunile economice în conturi (Anexa 3);
- de întocmit balanţa de verificare ale conturilor sintetice (Anexa 4);
- în baza soldurilor finale ale conturilor să se întocmească Situațiile financiare la
31.12.2022 (Anexa 5).

Tabelul 1.
Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2022
SRL „Omega”

Nr.
Denumirea contului Suma, lei
d/o
1. Imobilizari necorporale 15 000
2. Amortizarea imobilizari necorporale 1200
3. Mijloace fixe 540 000
4. Amortizarea mijloacelor fixe 150 000
5. Creanţe pe termen lung 10 000
6. Materiale 85 000
7. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 4 100
8. Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată 800
9. Producţia în curs de execuţie 12 000
10. Produse finite 48 000
11. Creanţe comerciale 30500
12. Avansuri acordate curente 5 600
13. Creanţe ale bugetul 6 000
14. Creanţe ale personalului 2 000
15. Investiţii financiare curente în parți neafiliate 10 000
16. Casa 500
17. Conturi curente în monedă națională 80 700
18. Conturi curente în valută străină 9 000
19. Capital social 300 000
20. Capital suplimentar 3 000
21. Rezerve statutare 55 000
22. Alte rezerve 5 400
23. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi 102 420
24. Avansuri pe termen lung primite 16 080
25. Credite bancare pe termen scurt 150 000

2
 26. Datorii comerciale 39 500
27. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 16 200
28. Datorii privind asigurările sociale si medicale 6 800
29. Datorii privind decontările cu bugetul 3 200
30. Provizioane curente 8 800

Tabelul 2.
Operaţiunile economice efectuate în anul 2022
la SRL „Omega”

Nr.
Conţinutul operaţiunilor economice Suma, lei Debit Credit
crt.
1. Se reflectă soldul producţiei în curs de execuţie la 12 000 811 215
începutul perioadei de gestiune
2. Se înregistrează în contul curent în monedă națională 50 130 242 411
creditele bancare pe termen lung
3. S-au consumat materiale pentru fabricarea produselor 60 130 811 211
4. Se calculează amortizarea mijloacelor fixe:
- cu destinaţie generală de producţie 3 130 713 124
- cu destinaţie administrativă 1 630 713 124
5. Se calculează amortizarea imobilizărilor necorporale cu 380 713 113
destinaţie administrativă
6. Se plăteşte avans furnizorilor în contul achiziţionării 224 242
viitoare a materialelor 17 130
7. Se acceptă factura furnizorului pentru materialele intrate:
- preţ de achiziţie 10 730 211 521
- TVA 20% 2 146 534 521
8. Se calculează salariul:
- muncitorilor care participă la fabricarea
produselor 30 130 811 531
- personalului administrativ al secţiei de producţie 6 130 821 531
- personalului administrativ şi de conducere 15 130 713 531

9. Se efectuează defalcări pentru CAS (24 %):

- muncitorilor de bază care participă la fabricarea 7 231,2 811 533
produselor
- personalului administrativ al secţiei de producţie 1 471,2 821 533
- personalului administrativ şi de conducere 3631,2 713 533
10. Se efectuează defalcări pentru CAM (9 %):
- muncitorilor de bază care participă la fabricarea 2711,7 811 533.2
produselor
- personalului administrativ al secţiei de producţie 551,7 821 533.2
- personalului administrativ şi de conducere 1361,7 713 533.2
11. Se acceptă factura fiscală pentru combustibil şi energia
consumată în scopuri tehnologice de producție:
- preţ de achiziţie 9 530 811 521
- TVA 20% 1 906 534 521
12. Se acceptă factura pentru paza subdiviziunilor de 2 130 821 544
producţie
3
13. Se reflectă venitul obținut din vînzarea produselor cu
plata ulterioară:
- preţ de vînzare 25 330 221 611
- TVA 20% 5 066 221 534

14. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute 17 130 711 216

15. S-au obţinut produse din activitatea de bază 45 130 216 811
16. Se încasează avansurile curente anterior acordate 5 130 242 224
17. Se trece la cheltuieli avansul curent acordat şi nereclamat 6 130 714 224
18. Se acceptă factura fiscală privind servicii poştale şi
telegrafice:
- costul serviciilor 530 713 521
- TVA 20% 106 534 521
19. Se încasează în contul curent în monedă națională avansul 80 130 242 523
curent în contul livrării utilajului
20. Se reţin din salariul personalului:
- impozit pe venit 11 480 531 534
- defalcări în fondul de pensii 1 930 531 533
- defalcări pentru medicina asigurată 1 230 531 533.2
21. Se ridică numerar din contul curent în monedă națională 40 130 241 242
22. Se plăteşte din casă:
- salariile lucrătorilor 20 630 531 241
- titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare 1 330 226 241
- titularului de avans pentru procurarea timbrelor 226 241
poştale şi tichetelor 230
23. Din contul curent în monedă națională s-a transferat
furnizorilor:
- pentru consumul de energie electrică 4 130 521 242
- pentru servicii poştale şi telegrafice 330 521 242
24. Se acceptă factura fiscală pentru cheltuieli de transport
aferente desfacerii produselor:
- costul serviciilor de transport 2 130 712 521
- TVA 20% 426 534 521
25. Se reflectă venitul obţinut din vînzarea produselor contra
numerar prin magazinul propriu:
- preţ de vînzare 25 130 241 611
- TVA 20% 5 026 241 534
26. Se reflectă valoarea contabilă a produselor vîndute 18 130 711 216
27. Se înregistrează în contul curent în monedă națională 30 156 242 241
suma aferentă produselor vîndute contra numerar (op. 25)
28. Se încasează în contul curent numerarul de la clienţi 18 830 242 221
29. Se deschide un acreditiv pe seama numerarului propriu al 19 130 244 242
entității
30. Se acceptă deconturile de avans privind:
- cheltuielile de deplasare ale directorului 1 280 713 226
- documente băneşti procurate 330 246 226
31. Se restituie în casierie suma nefolosită de către titularul 180 241 226
de avans
32. Se trece în cont avansurile acordate furnizorilor pentru 5 130 521 224
livrarea materialelor
33. Se transferă din contul curent în moneda națională:
4
 - impozitul pe venit al persoanelor fizice 5 430 534.1 242
- furnizorilor pentru valorile materiale procurate şi
serviciile prestate 18 130 521 242
- organelor de asigurări sociale 3 130 533.1 242
- organelor de asigurări medicale 1 530 533.2 242
- comisioanele băncii 150 713 242
34. Se casează valoarea contabilă a mijloacelor fixe ieşite ca
urmare a evenimentelor excepționale:
- valoarea contabilă 20 130 723 123
- amortizare acumulată 18 130 124 123
35. Se efectuiază inventarierea materialelor de la depozit şi se 2 330 714 211
înregistreză lipsuri de materiale, la valoarea contabilă
36. Se supune recuperării, din contul persoanei vinovate,
suma lipsurilor de materiale la preţ de piaţă 2 400 lei, 2 430 226 612
TVA 20% 486 226 534.4
37. Persoana vinovată urmează să recupereze lipsurile 2 880 242 226
achitîndu-se în numerar
38. Se înregistrează costul materialelor achiziţionate de la 13 630 211 521
furnizori
39. Se reflectă TVA 20 % aferentă materialelor achiziţionate 2 726 534 521
40. Se plăteşte pentru materiale achiziţionate de la furnizori 16 330 521 244
din contul acreditivului
41. Se primeşte cu titlu gratuit un autoturism 20 130 123 622
42. Se efectuează defalcări în rezervele statutare pe seama 10 130 332 322
profitului nerepartizat al anilor precedenţi
43. Se repartizează costurile indirecte de producţie aferente 10282,9 811 821
activității de bază
44. Se reflectă valoarea contabilă a producţiei în curs de 117304,1 215 811
execuţie la finele perioadei de gestiune
45. Se reflectă închiderea conturilor de venituri la finele 50 460 611 351
perioadei de gestiune 2 430 612 351
20 130 622 351
46. Se reflectă închiderea conturilor de cheltuieli la finele 35 260 351 711
perioadei de gestiune 2 130 351 712
27072,4 351 713
2330 351 714
20 130 351 723

47. Se reflectă rezultatul financiar al perioadei de gestiune (13902,4) 333 351

NOTĂ: n – reprezintă numărul de registru al studentului

x – suma ce urmează a fi calculată

5
 Anexa 3.

Conturile contabile

Debit 112 ”Imobilizări necorporale... ” Credit

Si=15 000

Rd=0 Rc=0
Sold final = 15 000

Debit 113 ’’ Amortizarea imobilizărilor necorporale ” Credit

Si=1 200
5)380

Rd=0 Rc=380
Sold final = 1 580

Debit 123 ’’Mijloace fixe’’ Credit

Si=540 000
41)20 130 34) 20 130
18 130
Rd=20 130 Rc=38260
Sold final = 521 870

Debit 124 ’’Amortizarea mijloacelor fixe’’ Credit

Si=150 000
34) 18 130 4) 3 130
1 630
Rd=18130 Rc=4 760
Sold final=136 630

Debit 161 ”Creanțe pe termen lung ” Credit

Si=10 000

Rd=0 Rc=0
Sold final = 10 000

6
Debit 211 ’’Materiale’’ Credit
Si=85000
7) 10 730 3) 60130
38) 13 630 35)2430

Rd=24360 Rc=62560
Sold final = 46 800

Debit 213 ”OMVSD” Credit

Si=4100

Rd=0 Rc=0
Sold final = 4100

Debit 214 ”Uzura OMVSD” Credit

Si=800

Rd=0 Rc=0
Sold final =800

Debit 215’’Producția în curs de execuție’’ Credit

Si=12 000
44) 117304,1 1)12000

Rd=117304,1 Rc=12000
Sold final = 117304,1

Debit 216’’Produse’’ Credit

Si=48 000
15)45 130 14)17 130
26)18 130
Rd=45 130 Rc=35 260
Sold final = 57 870

Debit 221 ’’Creanțe comerciale ’’ Credit

Si=30 500
13) 25 330 28)18830
5066

Rd=30396 Rc=18830
Sold final = 42 066

7
Debit 224 ”Avansuri acordate curente” Credit
Si=5 600
6) 17 130 16) 5 130
17) 6 130
32) 5 130

Rd=17130 Rc=16 390

Sold final = 6 340

Debit 225 ”Creanțe ale bugetului” Credit

Si=6000

Rd=0 Rc=0
Sold final=6000

Debit 226 ”Creanțe ale personalului” Credit

Si=2000
22) 1 330 30) 1 280
230 330
36) 2 430 31) 180
486 37) 2 880

Rd=4476 Rc=4670
Sold final = 1806

Debit 241 ’’Casa’’ Credit

Si=500
21) 40 130 22) 20 630
25) 25 130 1 330
5 026 230
31) 180 27) 30 156
Rd=70 466 Rc=52 346
Sold final = 18 620

Debit 242 ’’Cont curent în moneda națională’’ Credit

Si=80700
2) 50 130 6) 17 130
16) 5 130 21) 40 130
19) 80 130 23) 4 130
27) 30 156 330
28) 18 830 29) 19 130
37) 2 880 33) 5 430
18 130
3 130
1 530
150

8
 Rd=187 256 Rc=109 220
Sold final = 158 736

Debit 243 ”Conturi curente în valută străină ”

Si=9000

Rd=0 Rc=0
Sold final=9000

Debit 244 ”Alte conturi bancare ” Credit

Si=0
29) 19 130 40) 16 330

Rd=19 130 Rc=16 330

Sold final = 2800

Debit 246’’Documente bănești ’’ Credit

Si=0
29) 330

Rd=330 Rc=0
Sold final = 330

Debit 251 ”Investiții financiare curente în părți neafiliate ” Credit

Si=10000

Rd=0 Rc=0
Sold final =10000

Debit 311”Capital social” Credit

Si=300000

Rd=0 Rc=0
Sold final =300000

Debit 322’’Rezerve statutare’’ Credit

Si=55 000
42) 10 130

Rd=0 Rc=10 130

Sold final =65 130

9
Debit 323”Alte rezerve” Credit
Si=5400

Rd=0 Rc=0
Sold final =5400

Debit 332” Profit nerepartizat al anilor precedenți” Credit

Si= 102 420
41) 10 130

Rd=10 130 Rc=0

Sold final =92 290

Debit 333”Profit net al perioadei de gestiune ”

Si=0
47) 13902,4

Rd=0 Rc=13902,4
Sold final = 13902,4

Debit 351”Rezultat financiar total”

46)86 922,4 45) 50 460

2 430
20 130
47) 13902,4

Rd=86 922,4 Rc=86 922,4

Debit 411 ”Credite bancare pe termen lung” Credit

Si=0
2) 50 130

Rd=0 Rc=50130
Sold final =50130

Debit 423”Avansuri primite pe termen lung” Credit

Si=16 080

Rd=0 Rc=0
Sold final=16 080

Debit 511”Credite bancare pe termen scurt” Credit

10
 Si=150 000

Rd=0 Rc=0
Sold final=150 000

Debit 521 ”Datorii comerciale curente” Credit

Si=39 500
23) 4 130 7) 10 730
330 2 146
32) 5 130 11) 9 510
33) 18 130 1 906
40) 16 330 12) 2 130
18) 530
106
24) 2 130
426
38) 13 630
39) 2 726

Rd=44050 Rc=45970
Sold final =41420

Debit 523 ”Avansuri primite curente ” Credit

Si=0
18) 80 130

Rd=0 Rc=80 130

Sold final =80 130

Debit 531 ”Datorii față de personal privind retribuirea muncii” Credit

Si=16 200
20) 11 480 8) 30 130
1 930 6 130
1 230 15 130
22) 20 630
Rd=35 270 Rc=51 390
Sold final =32 300

11
Debit 533”Datorii privind asigurările sociale și medicale” Credit
Si=6 800
33) 3 130 9) 7 321,2
1 530 1 471,2
3631,2
10)2711.7
551.7
1361.7
20) 1 930
1 230

Rd=4 660 Rc= 20208,7

Sold final =22348,7

Debit 534 ”Datorii față de buget” Credit

Si=3 200
7) 2 146 13) 5 066
11) 1 906 20) 11 480
18) 106 25) 5 026
24) 426 36) 486
33) 5 430
39) 2 726
Rd=12 740 Rc=22 058
Sold final =12 518

Debit 538” Provizioane curente ” Credit

Si=8 800

Rd=0 Rc=0
Sold final=8 800

Debit 611 ”Venituri din vânzări” Credit

45) 50 460 13) 25 330

25) 25 130

Rd=50 460 Rc=50 460

Debit 612 ”Alte venituri din activitatea operațională” Credit

45) 2430 36) 2 430

Rd=2430 Rc=2430

12
Debit 622” Venituri financiare” Credit

45) 20 130 41) 20 130

Rd=20 130 Rc=20 130

Debit 711 ”Costul vânzărilor” Credit

14) 17 130 46) 35 260

26) 18 130
Rd=35 260 Rc=35 260

Debit 712 ”Cheltuieli de distribuire” Credit

24) 2 130 46)2 130

Rd=2 130 Rc=2 130

Debit 713 ”Cheltuieli administrative” Credit

4) 1 630 46) 27072,4

3130
5)380
8) 15 130
9) 3631,2
10) 1361,7
18)530
30) 1 280
33)150

Rd= 27072,4 Rc= 27072,4

Debit 714 ”Alte cheltuieli din activitatea operațională” Credit

17) 6 130 46) 8 460

35)2 330
Rd=8460 Rc=8460

13
Debit 723”Cheltuieli excepționale” Credit

34) 20 130 46) 20 130

Rd=20 130 Rc=20 130

Debit 811 ”Activități de bază” Credit

1) 12 000 15) 45 130

3) 60 130 44) 86885,8
8) 30 130
9) 7 231,2
10) 2711,7
11) 9 530
43) 10 282,9
Rd=132015,8 Rc=132015,8

Debit 821 ”Costuri indirecte de producție” Credit

8)6130 43) 10282,9

9) 1 471,2
10) 551,7
12) 2 130
+3130

Rd=10 282,9 Rc=10 282,9

Balanţa de verificare a conturilor sintetice Anexa 4

14
 N Sold iniţial Rulaje Sold final
d/o Denumirea
conturilor Debit Credit Debit Credit Debit Credit

15
1 112 ”Imobilizări 15 000 0 0 15 000
necorporale..”
2 113 ”Amortizarea 1200 0 380 1200
imobilizărilor
necorporale”
3 123”Mijloace 540000 20130 38 260 521 870
fixe”
4 124 ”Amortizarea 15000 18 130 4 760 136 630
mijloacelor fixe” 0
5 161”Creanțe pe 10 000 0 0 10000
termen lung”
6 211”Materiale” 85 000 24 360 62 560 46 800
7 213” OMVSD” 4100 0 0 4 100
8 214” Amortizarea 800 0 0 800
OMVSD”
9 215”Producția în 117304,1 12 000 117304,1
curs de execuție”
10 216 ”Produse” 48000 45 130 35 260 57 870
11 221”Creanțe 30500 30 396 18 830 42 066
comerciale”
12 224”Avansuri 5600 17130 16390 6340
acordate curente”
13 225”Creanțe ale 6000 0 0 6000
bugetului”
14 226”Creanțe ale 2000 4476 4670 1806
personalului
15 241”Casa” 500 70466 52346 18620
16 242”Conturi 80700 187256 109220 158736
curente în monedă
națională”
17 243”Conturi 9000 0 0 0
curente în valută
străină”
18 244”Alte conturi 0 19130 16330 2800
bancare”
19 246”Documente 0 310 0 310
bănești”
20 251” Investiții 10000 0 0 10000
financiare curente
în părți neafiliate”
21 311”Capital 30000 0 0 300000
social” 0
22 312”Capital 3000 0 0 3000
suplimentar”
23 322”Rezerve 55000 0 10130 65130
statutare”
24 323”Alte rezerve” 5400 0 0 5400
25 332”Profit 10242 10130 0 92290
nerepartizat al 0
anilor precedenți”
26 333”Profit net al 0 0 13902,4 13902,4
16
 perioadei de
gestiune”
27 351” Rezultat 86922,4 86922,4 0 0
financiar total”
28 411”Credite 0 0 50130 50130
bancare pe termen
lung”
29 423”Avansuri 16 080 0 0 16 080
primite pe termen
lung”
30 511”Credite 15000 0 0 150 000
bancare pe termen 0
scurt”
31 521”Datorii 39 500 44 050 45 970 41 420
comerciale
curente”
32 523”Avansuri 0 0 80 130 80 130
primite curente”
33 531”Datorii față 16 200 35 190 51 330 32 340
de personal
34 533”Datorii 6 800 4 660 20208,7 22348,7
privind asigurările
sociale și
medicale”
35 534”Datorii față 3 200 12 740 22 058 12 518
de buget”
36 538” Provizioane 8800 0 0 8800
curente”
37 611”Venituri din 50 460 50 460
vânzări”
38 612”Alte venituri 2400 2400
din activitatea
operațională”
39 622”Venituri 20 130 20 130
financiare”
40 711”Costul 35 260 35 260
vânzărilor”
41 712”Cheltuieli de 2 130 2 130
distribuire”
42 713”Cheltuieli 27072,4 27072,4
administrative”
43 714”Alte 8 460 8 460
cheltuieli din
activitatea
operațională
44 723”Cheltuieli 20 130 20 130
excepționale”
45 811”Activități de
bază”
46 821”Costuri 10 282,9 10282,9
indirecte de
17
producție”
TOTAL 856400 85640 1096235,8 1096235,8 1032119, 1032119,1
0 1

18
 Anexa 5.

BILANŢUL
la __31.12.202

Nr. Activ Cod. Sold la

d/o rd. începutul sfîrşitul
perioadei perioadei
de de
gestiune gestiune
1 2 3 4 5
1. Active imobilizate 15 000 15 000
Imobilizări necorporale 010 -1200 -1200
Imobilizări corporale în curs de execuţie 020
Terenuri 030
Mijloace fixe 040 540 000 540000
-150 000 -136630
Resurse minerale 050
Active biologice imobilizate 060
Investiţii financiare pe termen lung în părţi neafiliate 070
Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate 080
Investiţii imobiliare 090
Creanţe pe termen lung 100 10 000 10 000
Avansuri acordate pe termen lung 110
Alte active imobilizate 120
Total active imobilizate 130 413 800 417170
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050
+rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)
2. Active circulante
Materiale 140 85 000 46800
Active biologice circulante 150
Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 160 4 100 4100
-800 -800
Producţia în curs de execuţie şi produse 170 12 000 12000
48 000 117304,1
Mărfuri 180
Creanţe comerciale 190 30 500 42066
Creanţe ale părţilor afiliate 200
Avansuri acordate curente 210 5 600 6340
Creanţe ale bugetului 220 6 000 6000
Creanţe ale personalului 230 2 000 1806
Alte creanţe curente 240
Numerar în casierie şi la conturi curente 250 90 200 158736
Alte elemente de numerar 260
Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 270 10 000 10 000
Investiţii financiare curente în părţi afiliate 280
Alte active circulante 290
Total active circulante 300 292 600 404352,1
(rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+
rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+
19
 rd.280+rd.290)
Total active 310 706 400 821522,1
(rd.130+rd.300)

Pasiv
3. Capital propriu
Capital social şi suplimentar 320 300 000 300 000
3 000 3000
Rezerve 330 55 000 65 130
5 400 5400
Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 340 x
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor 350 102 420 92920
precedenţi
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 360 x 13902,4
Profit utilizat al perioadei de gestiune 370 x
Alte elemente de capital propriu 380
Total capital propriu 390 465 820 465 820
(rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)
4. Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung 400
Împrumuturi pe termen lung 410
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar 420
Alte datorii pe termen lung 430 16 080 16 080
Total datorii pe termen lung 440 16 080 16 080
(rd.400+rd.410+rd.420+rd.430)
5. Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt 450 150 000 150 000
Împrumuturi pe termen scurt 460
Datorii comerciale 470 39 500 41420
Datorii faţă de părţile afiliate 480
Avansuri primite curente 490 80 110 80 110
Datorii faţă de personal 500 16 200 32300
Datorii privind asigurările sociale şi medicale 510 6 800 22348,7
Datorii faţă de buget 520 3 200 12518
Venituri anticipate curente 530
Datorii faţă de proprietari 540
Finanţări şi încasări cu destinaţie specială curente 550
Provizioane curente 560 8 800 8 800
Alte datorii curente 570
Total datorii curente 580 224 500 339622,1
(rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+
rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.570)
Total pasive 590 706 400 821522,1
(rd.390+rd.440+rd.580)

20
 SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE
de la 01.01.2022 până la 31.12.2022

Indicatori Cod Perioada de gestiune

rd. precedentă Curentă
1 2 3 4
Venituri din vînzări 010 20 120
Costul vînzărilor 020 35 260
Profit brut (pierdere brută) 030 15 200
(rd.010-rd.020)
Alte venituri din activitatea operaţională 040 2400
Cheltuieli de distribuire 050 2130
Cheltuieli administrative 060 27072,4
Alte cheltuieli din activitatea operaţională 070 8 426
Rezultatul din activitatea operaţională: profit 080 (13902,4)
(pierdere)
(rd.030+rd.040-rd.050-rd.060-rd.070)
Rezultatul din alte activităţi: profit (pierdere) 090 0
Profit (pierdere) pînă la impozitare 100 (13902,4)
(rd.080+rd. 090)
Cheltuieli privind impozitul pe venit 110 0
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 120 (13902,4)
(rd.100-rd.110)

21
 SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU

Nr. Indicatori Cod Sold la Sold la

d/o rd. începutul sfîrşitul
perioadei Majorări Diminuări perioadei
de de
gestiune gestiune

1 2 3 4 5 6 7
1 Capital social şi suplimentar 300000 300000
Capital social 010
Capital suplimentar 020 3000 3000
Capital nevărsat 030 ( ) ( ) ( ) ( )
Capital neînregistrat 040
Capital retras 050 ( ) ( ) ( ) ( )
Total capital social şi suplimentar 060 303 000 303 000
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050)
2 Rezerve
Capital de rezervă 070
Rezerve statutare 080 55 000 10 110 65130
Alte rezerve 090 5 400 5 400
Total rezerve 100
(rd.070+rd.080+rd.090)
3 Profit nerepartizat (pierdere neacoperită)
Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 110
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al 102 420 10110 92290
anilor precedenţi 120
Profit net (pierdere netă) al perioadei de x ()
gestiune 130
Profit utilizat al perioadei de gestiune 140 x ( ) ( ) ( )
Rezultatul din tranziţia la noile reglementări
contabile 150
Total profit nerepartizat (pierdere 102 420 92290
neacoperită) 160
(rd.110+rd.120+rd.130+rd.140+rd.150)
4 Alte elemente de capital propriu, din care 170
Diferenţe din reevaluare 171
Subvenţii entităţilor cu proprietate publică 172
Total capital propriu 180
(rd.060+rd.100+rd.160+ rd.170)
de la 01.01.2022 pînă la 31.12.2022

22
 SITUAŢIA FLUXURILOR DE NUMERAR
de la 01.01.2022 până la 31.12.2022

Indicatori Cod. Perioada de gestiune

rd. Precedentă curentă
1 2 3 4
Fluxuri de numerar din activitatea operaţională 80130
Încasări din vînzări 010
Plăţi pentru stocuri şi servicii procurate 020 46800
Plăţi către angajaţi şi organe de asigurare socială şi medicală 030 54648,7
Dobînzi plătite 040 -
Plata impozitului pe venit 050 5 130
Alte încasări 060
Alte plăţi 070
Fluxul net de numerar din activitatea operaţională 080 28200
(rd.010–rd.020–rd.030–rd.040–rd.050+rd.060–rd.070 )
Fluxuri de numerar din activitatea de investiţii -
Încasări din vînzarea activelor imobilizate 090
Plăţi aferente intrărilor de active imobilizate 100 -
Dobînzi încasate 110 -
Dividende încasate 120 -
Alte încasări (plăţi) 130 -
Fluxul net de numerar din activitatea de investiţii 140 -
(rd.090–rd.100+rd.110+rd.120±rd.130)
Fluxuri de numerar din activitatea financiară 50 130
Încasări sub formă de credite şi împrumuturi 150
Plăţi aferente rambursării creditelor şi împrumuturilor 160 -
Dividende plătite 170 -
Încasări din operaţiuni de capital 180 -
Alte încasări (plăţi) 190 -
Fluxul net de numerar din activitatea financiară 200 50 110
(rd.150–rd.160-rd.170+rd.180±rd.190)
Fluxul net de numerar total 210
(±rd.080±rd.140±rd.200 )
Diferenţe de curs valutar favorabile (nefavorabile) 220
Sold de numerar la începutul perioadei de gestiune 230 90 200
Sold de numerar la sfîrşitul perioadei de gestiune 240 90200
(±rd.210±rd.220+rd.230)

23