LUCRUL INDIVIDUAL

DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ ŞI SARCINILE FORMULATE

Entitatea “Vesta” S.R.L. produce şi vinde articole de vestimentaţie. Soldurile conturilor la data
01.01.2017 preluate din Cartea mare a S.R.L. “Vesta ” sunt prezentate în Tabelul 1. Pe
parcursul anului 2017, în cadrul entităţii “Vesta” au fost effectuate următoarele operaţiuni economice
(Tabelul 2).
În baza informaţiei cu privire la soldurile iniţiale ale entităţii economice analizate şi
conţinutul operaţiunilor economice ale entităţii se cere:
- de întocmit Bilanţul la începutul perioadei de gestiune în baza soldurilor conturilor preluate din
Cartea mare la 01.01.2017;
- de înregistrat operaţiunile economice efectuate în anul 2017, de determinat sumele care lipsesc;
- de deschis conturile, de reflectat operaţiunile economice în conturi;
- de întocmit balanţa de verificare ale conturilor sintetice;
- de întocmit balanţa de verificare şah;
- în baza soldurilor finale ale conturilor de întocmit Bilanţul şi Situaţia de profit şi pierdere la 31.12.2017.
Tabelul 1
Soldurile conturilor la data de 01.01.2017 ale SRL “Vesta”
Nr. Denumirea conturilor Suma, lei
1. Avansuri acordate curente 20 000
2. Capital social 250 000
3. Mijloace fixe 289 493
4. Profit nerepartizat al anilor precedenţi 29 883
5. Materiale 8 680
6. Imobilizări necorporale 11 300
7. Obiecte de mică valoare şi scurtă durată 5 825
8. Uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă durată 1 625
9. Mărfuri 180 000
10. Creanţe ale personalului 370
11. Amortizarea mijloacelor fixe 26 273
12. Creanţe comerciale curente 21 655
13. Credite bancare pe termen scurt 13 660
14. Datorii comerciale curente 30 140
15. Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii 16 730
16. Casa 300
17. Datorii privind asigurările 12 450
18. Conturi curente în monedă naţională 47 865
19. Amortizarea imobilizărilor necorporale 890
20. Datorii faţă de buget (privind TVA) 8 756
21. Credit pe termen pe termen lung 164 491
22. Avansuri primite curente 10 590
23. Capital de rezervă 20 000

Pe parcursul anului 2017 la entitatea “Vesta” S.A. au avut loc următoarele operaţiuni economice:
NOTĂ: Fiecare sumă din tabelul 2 urmează să o majoraţi/diminuaţi cu numărul de ordine care Vă este
atribuit în Registrul grupei înmulţit cu 10, iar sumele indicate cu semnul “?” – urmează a fi calculate.
Tabelul 2
 Jurnalul de înregistrări cronologice

Nr. Conţinutul operaţiunilor economice Suma Corespondenţa

(lei) conturilor
Dt Ct
1. S-au cumpărat mărfuri de la furnizori, cu achitarea ulterioară:
a) la costul de achiziţie, fără TVA 15 040 217 521
b) TVA - 20% 3008 534
2.
S-au calculat salariile:
12 040 713 531
a) administratorilor entităţii
8 040 712
b) vânzătorilor entităţii
3. S-au calculat contribuţiile de asigurări sociale obligatorii de stat
din salariile calculate:
a) administratorilor entităţii 2769,2 713 533,1
b) vânzătorilor entităţii 1849,2 712 533,2
4.
S-au calculat primele de asistenţă medicală din salariile calculate:
a) administratorilor entităţii
541,8 713 533,2
b) vânzătorilor entităţii
361,8 712 533,2
5. Din contul curent s-a ridicat numerar pentru achitarea salariului
personalului 36 400 242 531
6. Din casă a fost achitat salariul personalului 36 150 241 531
7.
Din casă s-a eliberat avans titularului de avans pentru procurarea
640 241 213
rechizitelor de birou
8. Se reflectă rechizite de birou procurate, de către titularul de
avans:
a) la costul de achiziţie, fără TVA 440 213 226
b) TVA - 20% 88 534
9. Suma avansului neutilizat este depus de către titularul de avans în
casierie 360 226 241
10.
S-a cumpărat un computer de la furnizori, cu achitarea ulterioară:
a) la costul de procurare, fără TVA
9 540 123 521
b) TVA - 20%
1908 534
11. Reflectarea mărfurilor vândute cumpărătorilor, cu achitarea
ulterioară:
a) la preţ de vânzare, fără TVA 140 040 217 231
b) TVA – 20% 28 008 534
12. Decontarea valorii contabile (costului) a mărfurilor vândute 95 040 217 241
13. S-a încasat creanţa cumpărătorilor pentru mărfurile vândute
(vezi, oper.11) 13 7240 231 241
14. S-a achitat creditul bancar pe termen scurt 13 700 511 241/242
15. Din contul curent au fost efectuate:
a) datoriile faţă de Casa Naţională de Asigurări Sociale 7 580 242 533
b) datoriile faţă de furnozori pentru mărfurile procurate 15100 242 521
(vezi, oper. 1)
16. Din contul profitului nerepartizat al anilor precedenţi s-au
constituit rezerve statutare 15 040 323 322
17. La inventarierea numerarului din casă au fost constatate plusuri
de mijloace băneşti 2 503 241 612
18. Reflectarea materialelor vândute cumpărătorilor, cu achitarea
ulterioară:
a) la preţ de vânzare, fără TVA 7 590 217 231
b) TVA – 20% 1518 534
19. Decontarea valorii contabile (costului) a materilelor vândute 5 040 217 241
20. Acceptarea facturii fiscale primite de la Union Fenosa pentru
energia electrică consumată în cadrul:
a) oficiului administrativ al entităţii 1 840 713 521
b) magazinului entităţii 490 712
c) TVA – 20% 1938 534
21. Achitarea integrală a datoriilor faţă de buget privind TVA 8 756 241 534
22. Închiderea conturilor de cheltuieli:
Сostul vînzărilor 15040 351 711
Cheltueli administrative 17 631 351 712
Alte cheltueli operationale 2330 351 714
Cheltueli financiare 9540 351 722
23. Închiderea conturilor de venituri:
Veniturii din vînzarea marfurilor 147 630 611 351
Venituri din vînzarea produselor 100 080 612 351
Venituri operaționale 13 7240 612 351
24. Calculul impozitului pe venit datorat (12%) 36 468 731 534
25. Trecerea cheltuielilor cu impozitul pe venit la rezultatul financiar
total 36 468 351 731
26. Reflectarea profitului net al anului curent 569 091 351 333
Dt 217 Ct Ct 534 Dt Dt 713 Ct

15040 3008 12 040 240

24040 88
95040 1908
28008

Dt 712 Ct Ct 531 Dt Ct 521 Dt

8040

Dt 533 Ct Dt 242 Ct Dt 241 Ct

36  400 36 150

7580

640

Dt 213 Ct Dt 226 Ct Dt 123 Ct

440 9 540
Ct 521 Dt Ct 511 Dt Dt 231 Ct
13 700
13 7240

Dt 231 Ct Dt 242 Ct Dt 323

Ct

Dt 322 Ct Dt 612 Ct Dt 217 Ct

Dt 713 Ct Dt 712 Ct Dt 611 Ct

Dt 612 Ct Dt 731 Ct Dt 351 Ct

Dt 333 Ct
Nr. Cod Sold la
cpt Activ rd
Începutul perioadei de Sfîrșitul perioadei de
gestiune gestiune
1 2 3 4 5
Active imobilizate 114
Imobilizări necorporale 010 11300
Imobilizări corporale în curs de 020
execuție
Terenurii 030
Mijloace fixe 040 289 493 10180
Resurse minerale 050
Active biologice imobilizate 060
Investiții financiare pe termen 070
lung in părți neafiliate
Investiții financiare pe termen 080
lung in părți afiliate
Investiții imobiliare 090
Creanțe pe termen lung 100
Avansurii acordate pe termen 110
lung
Alte active imobilizate 120
Total active imobilizate 130
2 Active circulante
Materiale 140 8 680 7 590
Active Biologice circulante 150
Obiecte de mica valoare și scurtă 160 5 825 728
durată
Producția în curs de execuție și 170
produse
Mărfuri 180 180 000 140040
Creanțe comerciale 190 21 655
Creanțe ale părților afiliate 200
Avansuri acordate curente 210
Creanțe ale bugetului 220
Creanțe ale personaluli 230 370 360
Alte creanțe curente 240
Numerar în casierie ți la conturi 250
curente
Alte elemente de numerar 260
Investiții financiare curente în 270
părți neafiliate
Investiții financiare curente în 280
părți afiliate
Alte active circulante 290
Total active circulante 300 517 323 158 810
Total active 310 358,513
Bilanțul la 31,12,2017
Nr. Activ Cod Sold la
cpt rd
Începutul periodei de Sfîrșitul perioadei de
gestiune gestiune
1 2 3 4 5
3 Capital propriu
Capital social și suplimentar 250 000
Rezerve 20 000
Corecții ale rezultaelor anilor
precedenții
Profitul nerepartizat(pierderea (29 883)
neacoperită) al anilor precedenți
Profit net(pierdere netă)al perioadei 15 040
de gestiune
Profit utilizat al perioadei de
gestiune
Alte elemente de capital propriu
Total capital propriu
4 Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung
Împrumuturi pe termen lung
Datorii pe termen lung privind
leasingul financiar
Alte datorii pe termen lung
Total datorii pe termen lung
5 Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt 13 660 13 700
Împrumuturi pe termen scurt
Datorii comerciale 30 140+15100 24 580
Datorii față de părțile afiliate
Avansuri primite curente
Datorii față de personal 16 730 14558,72
Datorii privind asiguraările sociale 12 450 7580
și medicale
Datorii față de buget
Veniturii anticipante curente
Datorii față de proprietarii
Finanțării și încasării cu destinația
specială curente
Provizioane curente
Alte datorii curente
Total datorii curente 358,080
Total pasive