Sarcini LI CB CON Rom

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA
FACULTATEA ŞTIINŢE ECONOMICE
DEPARTAMENTUL CONTABILITATE ŞI INFORMATICĂ
ECONOMICĂ
TCACI IULIANA
STUDIU INDIVIDUAL
la disciplina CONTABILITATEA BANCARĂ
Coordonator ştiinţific: __________________ Ṣtahovschi Ada, dr. conf. univ.
Autorul: _____________________ Tcaci Iuliana, CON201
Chişinău – 2022
DESCRIEREA STUDIULUI INDIVIDUAL AL STUDENTULUI
BC „Victoriabank” S.A. este o instituție financiară multifuncţională ce activează în diferite
sectoare ale pieţei capitalului de împrumut. Banca acumulează partea de bază a resurselor
din creditare şi oferă clienţilor ei un complex de servicii financiare, care include: acordarea
creditelor; deschiderea conturilor de depozite; decontări prin virament; vânzarea-cumpărarea a
valutei străine şi a valorilor mobiliare, etc.
Sarcini formulate:
În baza soldurilor conturilor contabile din Cartea Mare a BC Victoriabank SA (tab.1) și
operațiunile economice efectuate de bancă pe parcursul lunii noiembrie 2021(tab.2):
1. Înregistrați operațiile economice ce au avut loc în luna decembrie conform informației
din tabelul 2 a studiului de caz.
2. Deschideți conturile contabile, reflectați operaţiunile economice în conturi (Anexa 2) și
calculați soldurile finale;
3. Centralizați informația contabilă înregistrată în conturi contabile prin întocmirea balanţei
de verificare a conturilor sintetice la 31.12.2021 (Anexa 3);
4. Argumentați modul de determinare a rezultatului financiar pe tipuri de activități
al băncii comerciale și modul de prezentare a informației cu privire la poziția financiară în
Situațiile financiare.
5. La sumele din registrul operațiunilor economice din luna decembrie (tabelul 2) se va
aduna numărul persoanei (student) din catalogul grupei.(ex. S-a înregistrat la inventariere
surplus de numerar în casierie – 200 lei - 200 + 7 (student nr 7 din registrul grupei)= 207,
s.a.m.d.
Tabelul 1
Soldul conturilor la 01 noiembrie 2021 la „Victoriabank” SA
1. Contul „Nostro” în BNM 350 000 lei 1031

2. Acţiuni preferenţiale 220 000 lei 3003
3. Mijloace de transport 115 000 lei 1605
4. Alte stocuri de materiale 44 720 lei 1663
5. Amortizarea mijloacelor de transport 14 000 lei 1685
6. Depozite de economii 120 000 lei 2312
7. Conturi curente ale persoanelor juridice 217 700 lei 2251
8. Conturi curente ale pers.fizice 185 600 lei 2225
9. Numerar în casierie 18 180 lei 1001
10. Valori mobiliare pentru vânzare 60 000 lei 2151
11. Imobilizări necorporale 30 000 lei 1631
12. OMVSD 6 890 lei 1661
13. Împrumuturi pe termen mediu de la bănci 53 780 lei 2097
14. Decontări cu salariaţii (creanţe) 11 100 lei 1804
15. Datorii privind impozitul pe venit 18 220 lei 2801
16. Decontări cu salariaţii (datorii) 15 400 lei 2804
17. Credite de consum 91 000 lei 1292
18. Credite acordate industriei alimentare 70 000 lei 1240
19. Surplus de capital 24 700 lei 3501
20. Avansuri acordate 15 000 lei 1804
21. Credite acordate agriculturii 57 600 lei 1230
Tabelul 2
Operaţiunile economice pe luna decembrie 2021 la BC „Victoriabank” S.A
Nr.
Conţinutul operaţiei economice Suma,lei Debit Credit
crt.
1 2 3 4 5
1. S-a procurat un automobil cu achitare ulterioară 200026 1605 2805
1
2. S-au achitat ordine de plată pentru beneficiari cu cont în altă bancă 200026 2251 1031
2
3. S-a eliberat prin transfer la contul curent suma depozitului de economi ale 90026 2312 1031
3 persoanei juridice
4. S-a deschis în numerar conturi de depozit la termen pentru persoane 105026 1001 2374
4 fizice
5. De la contul „Nostro” este transferată suma datoriei faţă de 290052 2801 1031
5 buget privind impozitul de venit
6. Salariatului băncii (titularul de avans) i s-a eliberat avans din casierie 1126 1804 1001
6 pentru procurarea rechizitelor
7. S-a calculat amortizarea mijloacelor de transport 15026 5685 1685

7
8. S-a calculat amortizarea programei informatice 3026 5691 1691

8
9. S-a calculat salariul personalului băncii 350026 5711 2804

9
10. S-a calculat:

1a. CAS-? % 84006,24 5714 2804
11. S-a calculat impozitul funciar 3786 5782 2802

1
12. S-a calculat dobânda pentru conturile „Loro” 12026 5032 2701
1
13. S-a calculat dobânda aferentă depozitelor de economii 35026 5310 2722
1
14. S-a achitat plata pentru serviciile de reciclare 9826 2804 1001
15. S-au achitat serviciile de telex-telefon de la contul curent al clienţilor 11526 2805 2225
2
16. S-au procurat rechizite de birou prin intermediul titularului de avans 1026 5907 1804
17. Avansul neutilizat s-a depus de către titularul de avans în casierie 1026 1001 1804
18. S-a calculat dobânda aferentă depozitului la termen 426 5370 2728
2
19. S-a înregistrat la inventariere surplus de numerar în casierie 226 1001 4901
2
20. S-a reflectat datoriile faţă de furnizori privind cheltuielile 15026 5908 2805
2 de reclamă
21. S-a acordat credite de consum pe termen mediu 40026 1292 2233
3
22. S-a calculat dobânda la conturile ”Nostro” în bănci 120026 1701 4032
3
23. S-a calculat dobânda pentru creditele de consum acordate 57726 1722 4290
3
24. S-a calculat dobânda aferentă creditele acordate industriei alimentare 36026 1717 4241
3
25. S-a calculat dobânda aferentă creditului pe termen mediu acordate 24526 1736 4422
3 comerțului
26. S-a înregistrat lipsuri de numerar în casierie 426 5916 1001

a. s-a stabilit persoana vinovată 426 1804 4901
b. s-a reținut din salariu lipsa de numerar 426 2804 1804
27. Inchiderea conturilor de venituri:
 Alte venituri din exploatare 652 4901 3504
 Venituri din dobanzi la conturi „Nostro” in banci si la conturi „Loro” 120026 4032 3504
 Venituri din dobanzi la creditele de consum 57726 4290 3504
 Venituri din dobanzi la creditele pe termen scurt acordate industriei 36026 4241 3504
alimentare
 Venituri din dobanzi la creditele pe termen mediu acordate 24526 4422 3504
comertului
Total 238956
28. Inchiderea conturilor de cheltuieli:
 Cheltuieli aferente amortizarii mijloacelor de transport 15026 3504 5685
 Cheltuieli aferente amortizarii imobilizarilor necorporale 3026 3504 5691
 Cheltuieli privind remunerarea muncii 350026 3504 5711
 Cheltuieli privind contributiile asigurarilor sociale 84006,24 3504 5714
 Cheltuieli privind impozitul funciar 3786 3504 5782
 Cheltuieli cu dobanzi la conturi „Nostro” in banci si la conturi 12026 3504 5032
„Loro”
 Cheltuieli cu dobanzi la depozite de economii 35026 3504 5310
1026 3504 5907
 Cheltuieli de birou, tipografie
426 3504 5370
 Cheltuieli cu dobanzi la depozite pe termen ale clientilor
15026 3504 5908
 Cheltuieli de reclama 426 3504 5916
 Alte cheltuieli de exploatare 519826,24
Total
29. Determinarea rezultatului exercitiului curent 280870,24 x x
NOTĂ: a) x – suma ce urmează a fi calculată;

Anexa 2
Structura contului contabil
Debit 1001 „Numerar in casierie” Credit

Sold iniţial=18180 lei
4) 105026 lei 6) 1126 lei
17) 1026 lei 14) 9826 lei
19) 226 lei 26) 426 lei
Total rulaj debit=106278 lei Total rulaj credit=11378 lei
Sold final=113080 lei
Debit 1031 „Contul Nostro in BNM” Credit

2) 200026 lei
3) 90026 lei
5) 290052 lei
Sold final=-230104 lei
Debit 1230 „Credite acordate agriculturii” Credit


Debit 1240 „Credite acordate industriei alimentare” Credit


Debit 1292 „Credite de consum” Credit

21) 40026 lei

Debit 1605 „Mijloace de transport” Credit

1) 200026 lei

Debit 1691 „Amortizarea imobilizarilor necorporale” Credit

Sold iniţial=0 lei
8) 3026 lei

Debit 1631 „Imobilizari necorporale” Credit


Debit 1661 „OMVSD” Credit

Sold final=6890 lei
Debit 1663 „Alte stocuri de materiale” Credit


Debit 1685 „Amortizarea mijloacelor de transport” Credit

7) 15026 lei

Debit 1701 „Dobanda calculata la conturile Nostro si Loro” Credit

Sold iniţial=0 lei
22) 120026 lei

Debit 1717 „Dobanda calculata la creditele acordate industriei alimentare” Credit

Sold iniţial=0 lei
24) 36026 lei

Debit 1722 „Dobanda calculata la creditele de consum” Credit

Sold iniţial=0 lei
23) 57726 lei

Debit 1736 „Dobanda calculata la creditele acordate comertului” Credit

Sold iniţial=0 lei
25) 24526 lei

Debit 1804 „Decontari cu salariatii bancii” Credit

6) 1126 lei 16) 1026 lei
26) 426 lei 17) 1026 lei
26) 426 lei
Debit 2097 „Imprumuturi pe termen mediu de la banci” Credit


Debit 2151 „Valori mobiliare vandute conform acordurilor REPO” Credit


Debit 2225 „Conturi curente ale persoanelor fizice” Credit

15) 11526 lei

Debit 2251 „Conturi curente ale persoanelor juridice” Credit
2) 200026 lei

Debit 2233 „Alte depozite la vedere ale persoanelor fizice” Credit

Sold iniţial=0 lei
21) 40026 lei

Debit 2312 „Depozite de economii ale persoanelor juridice ” Credit

3) 90026 lei

Debit 2374 „Depozite pe termen scurt ale persoanelor fizice” Credit

Sold iniţial=0 lei
4) 105026 lei

Debit 2701 „Dobanda calculata la conturi Nostro si Loro” Credit

Sold iniţial=0 lei
12) 12026 lei

Debit 2722 „Dobanda calculata la depozite de economii” Credit

Sold iniţial=0 lei
13) 35026 lei
Debit 2728 „Dobanda calculata la depozitele pe termen ale clientilor” Credit

Sold iniţial=0 lei
18) 426 lei

Sold final=426 lei
Debit 2801 „Datorii curente privind impozitul pe venit” Credit

5) 290052 lei

Sold final=-271832 lei
Debit 2804 „Decontari cu salariatii bancii” Credit

14) 9826 lei 9) 350026 lei
26) 426 lei 10) 84006,24 lei
Total rulaj debit=10252 lei Total rulaj credit=434032,24 lei

Sold final=439180,24 lei
Debit 2805 „Decontari cu alte persoane fizice si juridice” Credit

Sold iniţial=0 lei
15) 11526 lei 1) 200026 lei

Debit 2802 „Alte decontari cu bugetul” Credit

Sold iniţial=0 lei
11) 3786 lei

Sold final=3786 lei
Debit 3003 „Actiuni preferentiale plasate” Credit


Debit 3501 „Surplus de capital” Credit


Debit 4032 „Venituri din dobanzi la conturi Nostro in banci si la conturi Loro” Credit
Sold iniţial=0 lei
27) 120026 lei 22) 120026 lei

Sold final=0 lei
Debit 4241 „Venituri din dobanzi la creditele pe TS acordate industriei alimentare” Credit
Sold iniţial=0 lei
27) 36026 lei 24) 36026 lei

Sold final=0 lei
Debit 4290 „Venituri din dobanzi la creditele de consum” Credit

Sold iniţial=0 lei
27) 57726 lei 23) 57726 lei

Sold final=0 lei
Debit 4422 „Venituri din dobanzi la creditele pe termen mediu acordate comertului” Credit
Sold iniţial=0 lei
27) 24526 lei 25) 24526 lei

Sold final=0 lei
Debit 4901 „Alte venturi din exploatare” Credit

Sold iniţial=0 lei
27) 652 lei 19) 226 lei
26) 426 lei
Sold final=0 lei
Debit 5032 „Cheltuieli cu dobanzi la conturi Nostro in banci si la conturi Loro” Credit
Sold iniţial=0 lei
12) 12026 lei 28) 12026 lei

Sold final=0 lei
Debit 5310 „Cheltuieli cu dobanzi la depozite de economii” Credit

Sold iniţial=0 lei
13) 35026 lei 28) 35026 lei

Sold final=0 lei
Debit 5370 „Cheltuieli cu dobanzi la depozite pe termen ale clientilor” Credit

Sold iniţial=0 lei
18) 426 lei 28) 426 lei

Sold final=0 lei
Debit 5685 „Cheltuieli aferente amortizarii mijloacelor de transport” Credit

Sold iniţial=0 lei
7) 15026 lei 28) 15026 lei

Sold final=0 lei
Debit 5691 „Cheltuieli aferente amortizarii imobilizarilor necorporale” Credit

Sold iniţial=0 lei
8) 3026 lei 28) 3026 lei

Sold final=0 lei
Debit 5711 „Cheltuieli pentru remunerarea muncii” Credit

Sold iniţial=0 lei
9) 350026 lei 28) 350026 lei

Sold final=0 lei
Debit 5714 „Cheltuieli privind contributiile asigurarilor sociale” Credit

Sold iniţial=0 lei
10) 84006,24 lei 28) 84006,24 lei
Total rulaj debit=84006,24 lei Total rulaj credit=84006,24 lei

Sold final=0 lei
Debit 5782 „Cheltuieli privind impozitul funciar” Credit

Sold iniţial=0 lei
11) 3786 lei 28) 3786 lei

Sold final=0 lei
Debit 5907 „Cheltuieli de birou, tipografie” Credit

Sold iniţial=0 lei
16) 1026 lei 28) 1026 lei

Sold final=0 lei
Debit 5908 „Cheltuieli de reclama” Credit

Sold iniţial=0 lei
20) 15026 lei 28) 15026 lei

Sold final=0 lei
Debit 5916 „Alte cheltuieli de exploatare” Credit

Sold iniţial=0 lei
26) 426 lei 28) 426 lei

Sold final=0 lei
Anexa 3
Balanţa de verificare a conturilor contabile
Nr. Sold iniţial Rulaje Sold final

d/o Denumirea
conturilor Debit Credit Debit Credit Debit Credit
1. Numerar in casierie 18180 106278 11378 113080
2. Contul Nostro in 350000 0 580104 (230104)

BNM
3. Credite acordate 57600 0 0 57600
agriculturii
4. Credite acordate 70000 0 0 70000
industriei
alimentare
5. Credite de consum 91000 40026 0 131026
6. Mijloace de 115000 200026 0 315226
transport
7. Imobilizari 30000 0 0 30000
necorporale
8. OMVSD 6890 0 0 6890
9. Alte stocuri de 44720 0 0 44720
materiale
10.Amortizarea 14000 0 15026 29026
mijloacelor de
transport
11.Amortizarea 0 0 3026 3026
imobilizarilor
necorporale
12.Dobanda calculata 0 120026 0 120026
la conturile Nostro
si Loro
la creditele acordate
industriei
alimentare
la creditele de
consum
la creditele acordate
comertului
16.Decontari cu 26100 1552 2478 25174
salariatii bancii
17.Imprumuturi pe 53780 0 0 53780
termen mediu de la
banci
18.Valori mobiliare 60000 0 0 60000
vandute conform
acordurilor REPO
19.Conturi curente ale 185600 0 11526 197126
persoanelor fizice
20.Conturi curente ale 217700 200026 0 17674
persoanelor juridice
21.Alte depozite la 0 0 40026 40026
vedere ale
persoanelor fizice
22.Depozite de 120000 90026 0 29974
economii ale
persoanelor juridice
23.Depozite pe termen 0 105026 0 105026
scurt ale
persoanelor fizice
la conturi Nostro si
Loro
la depozite de
economii
la depozitele pe
termen ale clientilor
27.Datorii curente 18220 290052 0 (271832)
privind impozitul pe
venit
28.Decontari cu 15400 10252 434032,24 439180,24
salariatii bancii
29.Decontari cu alte 0 11526 200026 188500
persoane fizice si
juridice
30.Alte decontari cu 0 0 3786 3786
bugetul
31.Actiuni 220000 0 0 220000
preferentiale plasate
32.Surplus de capital 24700 0 0 24700
33.Venituri din 0 120026 120026 0
dobanzi la conturi
Nostro in banci si la
conturi Loro
34.Venituri din 0 36026 36026 0
dobanzi la creditele
pe termen scurt
acordate industriei
alimentare
35.Venituri din 0 57726 57726 0
de consum
36.Venituri din 0 24526 24526 0
pe termen mediu
acordate comertului
37.Alte venituri din 0 652 652 0
exploatare
38.Cheltuieli cu 0 12026 12026 0
dobanzi la conturi
Nostro in banci si la
conturi Loro
39.Cheltuieli cu 0 35026 35026 0
dobanzi la depozite
de economii
40.Cheltuieli cu 0 426 426 0
dobanzi la depozite
pe termen ale
clientilor
41.Cheltuieli aferente 0 15026 15026 0
amortizarii
mijloacelor de
transport
42.Cheltuieli aferente 0 3026 3026 0
amortizarii
imobilizarilor
necorporale
43.Cheltuieli pentru 0 350026 350026 0
remunerarea muncii
44.Cheltuieli privind 0 84006,24 84006,24 0
contributiile de
asigurari sociale
45.Cheltuieli privind 0 3786 3786 0
impozitul funciar
46.Cheltuieli de birou, 0 1026 1026 0
tipografie
47.Cheltuieli de 0 15026 15026 0
reclama
48.Alte cheltuieli de 0 426 426 0
exploatare
49.Total 929400 929400 2107668,48 2107668,48 1175444,24 1175444,24

Sarcini LI CB CON Rom

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Sarcini LI CB CON Rom

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA ŞTIINŢE ECONOMICE

DEPARTAMENTUL CONTABILITATE ŞI INFORMATICĂ

la disciplina CONTABILITATEA BANCARĂ

Coordonator ştiinţific: __________________ Ṣtahovschi Ada, dr. conf. univ.

Autorul: _____________________ Tcaci Iuliana, CON201

1. Contul „Nostro” în BNM 350 000 lei 1031

7. S-a calculat amortizarea mijloacelor de transport 15026 5685 1685

8. S-a calculat amortizarea programei informatice 3026 5691 1691

9. S-a calculat salariul personalului băncii 350026 5711 2804

10. S-a calculat:

11. S-a calculat impozitul funciar 3786 5782 2802

26. S-a înregistrat lipsuri de numerar în casierie 426 5916 1001

NOTĂ: a) x – suma ce urmează a fi calculată;

Structura contului contabil

Debit 1001 „Numerar in casierie” Credit

Debit 1031 „Contul Nostro in BNM” Credit

Debit 1230 „Credite acordate agriculturii” Credit

Total rulaj debit=0 lei Total rulaj credit=0 lei

Debit 1240 „Credite acordate industriei alimentare” Credit

Total rulaj debit=0 lei Total rulaj credit=0 lei

Debit 1292 „Credite de consum” Credit

Total rulaj debit=40026 lei Total rulaj credit=0 lei

Debit 1605 „Mijloace de transport” Credit

Total rulaj debit=200026 lei Total rulaj credit=0 lei

Debit 1691 „Amortizarea imobilizarilor necorporale” Credit

Total rulaj debit=0 lei Total rulaj credit=3026 lei

Debit 1631 „Imobilizari necorporale” Credit

Total rulaj debit=0 lei Total rulaj credit=0 lei

Debit 1661 „OMVSD” Credit

Debit 1663 „Alte stocuri de materiale” Credit

Total rulaj debit=0 lei Total rulaj credit=0 lei

Debit 1685 „Amortizarea mijloacelor de transport” Credit

Total rulaj debit=0 lei Total rulaj credit=15026 lei

Debit 1701 „Dobanda calculata la conturile Nostro si Loro” Credit

Total rulaj debit=120026 lei Total rulaj credit=0 lei

Debit 1717 „Dobanda calculata la creditele acordate industriei alimentare” Credit

Total rulaj debit=36026 lei Total rulaj credit=0 lei

Debit 1722 „Dobanda calculata la creditele de consum” Credit

Total rulaj debit=57726 lei Total rulaj credit=0 lei

Debit 1736 „Dobanda calculata la creditele acordate comertului” Credit

Total rulaj debit=24526 lei Total rulaj credit=0 lei

Debit 1804 „Decontari cu salariatii bancii” Credit

Debit 2097 „Imprumuturi pe termen mediu de la banci” Credit

Total rulaj debit=0 lei Total rulaj credit=0 lei

Debit 2151 „Valori mobiliare vandute conform acordurilor REPO” Credit

Total rulaj debit=0 lei Total rulaj credit=0 lei

Debit 2225 „Conturi curente ale persoanelor fizice” Credit

Total rulaj debit=0 lei Total rulaj credit=11526 lei

Total rulaj debit=200026 lei Total rulaj credit=0 lei

Debit 2233 „Alte depozite la vedere ale persoanelor fizice” Credit

Total rulaj debit=0 lei Total rulaj credit=40026 lei

Debit 2312 „Depozite de economii ale persoanelor juridice ” Credit

Total rulaj debit=90026 lei Total rulaj credit=0 lei

Debit 2374 „Depozite pe termen scurt ale persoanelor fizice” Credit

Total rulaj debit=0 lei Total rulaj credit=105026 lei

Debit 2701 „Dobanda calculata la conturi Nostro si Loro” Credit

Total rulaj debit=0 lei Total rulaj credit=12026 lei

Debit 2722 „Dobanda calculata la depozite de economii” Credit

Debit 2728 „Dobanda calculata la depozitele pe termen ale clientilor” Credit

Total rulaj debit=0 lei Total rulaj credit=426 lei

Debit 2801 „Datorii curente privind impozitul pe venit” Credit

Total rulaj debit=290052 lei Total rulaj credit=0 lei