SISTEMUL FISCAL IN

CHINA
Autor: Sultan Valeria, CON2002
Cuprins:

Prezentarea generala a sistemului fiscal 

Tipuri de impozite

Cota de impozitare

Caracteristici fiscale

Functii de impozitare

Legislatia fiscala
 Prezentarea generala a sistemului fiscal 

Taxele reprezintă cea mai importantă sursă de venituri pentru Guvernul Republicii Populare
Chineze . Impozitul este o componentă cheie a politicii macroeconomice și afectează foarte mult
dezvoltarea economică și socială a Chinei. Odată cu modificările făcute de la reforma fiscală din
1994, China a căutat să instituie un sistem fiscal simplificat, orientat către o economie de piață
socialistă. De la începutul secolului 21, guvernul chinez a făcut o serie de ajustări și îmbunătățiri
sistemului fiscal, care a garantat veniturile guvernului și a contribuit la creșterea economică
rapidă a țării.
 Etape 
2006 Taxa agricolă, care exista de peste 2000 de ani în China, a fost abolită.

2007 A fost integrat Sistemul de impozitare a terenurilor urbane pentru întreprinderile autohtone (DE),
întreprinderile străine (FE) și persoanele fizice.

2008 Au fost integrate sistemele de impozitare pe venitul întreprinderilor pentru DE și FE.

2009 Au fost integrate sistemele de impozitare pe bunuri imobiliare pentru DE și FE.

2010 Au fost integrate sistemele de taxe pentru întreținere urbană și construcții pentru DE, FE și persoane
fizice.

2012 Reforma pilot a impozitului pe afaceri la TVA a fost realizată în sectorul transporturilor și în anumite
sectoare de servicii moderne în mai multe regiuni.

2013 Reforma-pilot a impozitului pe afaceri la TVA a fost extinsă și în alte părți ale Chinei.

2014 Reforma pilot a impozitului pe afaceri la TVA a fost extinsă în continuare la sectoarele transportului
feroviar, poștă și telecomunicații.
2015 S-au înregistrat progrese în mod constant în ceea ce privește reforma impozitului pe afaceri la TVA și reforma
accizelor.

2016 Reforma pilot a impozitului pe afaceri la TVA a fost extinsă complet pentru a acoperi toate bunurile și
serviciile.
2017 Au fost simplificate cotele de TVA cu desființarea cotei de 13%, ceea ce a condus la o structură a TVA cu
17%,11% și 6%.
2018 Odată cu continuarea reformei TVA-ului, cotele inițiale de impozitare de 17% și 11% au fost ajustate la 16% și,
respectiv, 10% pentru a forma un program de cote TVA pe trei niveluri de 16%, 10% și 6%. 

2019 Cotele inițiale de TVA de 16% și 10% au fost ajustate la 13% și, respectiv, 9% pentru a forma programul actual
de cote de TVA pe trei niveluri de 13%, 9% și 6%; sfera de aplicare a deducerii impozitului pe intrare a fost
extins pentru a include deducerea unică a bunurilor imobiliare de sprijin, deducerea serviciilor interne de
transport de pasageri și deducerea suplimentară a industriilor de producție și servicii de locuit; a fost instituit în
mod oficial un sistem de reduceri de TVA
pentru a rambursa contribuabililor eligibili alocația suplimentară de TVA. 
 Tipuri de impozite

Impozite pe cifra de afaceri            Impozite pe venit                            Impozite pe resurse                          Taxa pentru scopuri speciale         

                                              

Impozite pe proprietate                    Taxe  comportamentale                  Impozite agricole                           

Taxe vamale
                              
 Rata standard 25%
Întreprinderi mici (cifră de afaceri 5% pentru venitul anual impozabil mai
anuală sub 3 milioane CYN) mic de 1 milion CNY (rată de impozitare
(de la 1 ianuarie 2019 până la 31 efectivă de 2,5% în 2021 în urma crizei
decembrie 2021) COVID-19)
10% venit impozabil anual între 1 și 3
milioane CNY
Întreprinderi de înaltă tehnologie 15%
(HNTE)
Întreprinderi de servicii avansate din 15%

Cota de punct de vedere tehnologic

Companiile implicate în industrii 15%
impozitare încurajate în anumite regiuni (de
exemplu, regiunile de vest, portul de
liber schimb Hainan, zona nouă
Lingang din zona de schimb liber pilot
din Shanghai etc.)
Întreprinderi cheie de producție de 10%
software și întreprinderi de proiectare
IC
Companii implicate în prevenirea și 15%
controlul poluării
(de la 1 ianuarie 2019 până la 31
decembrie 2021)
 Impozitarea corporativa 

Asia de Est și Statele

China Germania
Pacific Unite
Numărul de plăți de impozite pe an 7.0 23.4 10.6 9.0

Timp necesar pentru formalitățile 138.0 195.1 175.0 218.0

administrative (ore)
Cota totală a impozitelor (% din 59.2 33.8 36.6 48.8
profit)
 Caracterul obligatoriu
Caracteristici
fiscale: Caracterul gratuit

Caracterul fix
 Functii de impozitare

Organizarea Reglementarea Monitorizarea

finanțelor economiei economiei
 Congresul Național
al Poporului și
Comitetul permanent
al acestuia 

Administraţi
Legislatia fiscala a Generală a
Consiliu
Vămilor l de Stat 
Organele de
stat 

Comitetul de
Tarife și Ministerul
Clasificare al
Consiliului de Stat
Finanțelor 
Administrați
a de Stat a
Fiscalității