Probleme tema 3

Exemplul 1. În baza ordinului de eliberare a numerarului nr. 28 din 18.08.2021 entitatea

„Sirius” S.R.L., cont curent 22246498311 retrage numerar din contul său curent în sumă de 22000,00
lei. De contabilizat operațiunea.
Dt 22246498311 Ct 1001 - 22000,00 lei
Exemplul 2. În baza ordinului de eliberare a numerarului nr. 34 din 31.09.2021 titularul contului
de depozit pe termen scurt (nr. contului 23746498245), Muntean Tatiana retrage numerarul înscris în
contul său în sumă de 40000,00 lei. De contabilizat operațiunea.
Dt 23746498245 Ct 1001 - 40000
Exemplul 3. În baza ordinului de eliberare a numerarului nr. 15 din 14 martie 2011 se
eliberează numerar titularului de avans în sumă de 900 lei pentru cheltuieli de deplasare în scop de
serviciu. De contabilizat operațiunea.
Dt 1804 Ct 1001 - 900 lei
Exemplul 4. În conformitate cu informaţia extrasă din bancomatul nr. 19 al băncii de la contul
curent al titularului Popa Victor (nr. contului 22596498316) se trece la scăderi suma eliberată prin
bancomat în baza cardului de debit, numerar în sumă de 3000,00 lei. De contabilizat operațiunea.
Exemplul 5. În baza procesului verbal de inventariere a numerarului nr. 48 din 27 februarie
2021 în rezultatul inventarierii numerarului din casa de plăţi s-a depistat lipsuri de numerar - 100,00 lei.
Suma lipsă se impută casierului. Creanţa casierului a fost stinsă în urma depunerii numerarului în
casierie. De reflectat operațiunile în contabilitatea băncii.
Exemplul 6. În baza scrisorii de remitere (borderoului însoțitor) în geanta sigilată cu numerarul
încasat de la entitatea FIDESCO SRL, care se deservește în BC “Victoriabank „ SA și are deschis contul
curent 222454983456, conform exemplarului prezentat de către serviciul de încasare a băncii în contul
clientului trebuie să se înscrie numerar în sumă de 47850 lei. La verificarea numerarului din geantă nu
sau depistat nici o deviere.
Înregistrarea genții în casă:
Dt 1001 Ct 2792 - 47850
Verificarea și transmiterea la contul curent:
Dt 2792 Ct 222454983456 - 47850
Exemplul 7. În baza scrisorii de remitere (borderou însoțitor) în geanta sigilată cu numerarul
încasat de la SRL AVANTE, care se deservește în BC “Victoriabank „ SA și are deschis contul curent
222454988467, conform exemplarului prezentat de către serviciul de încasare a băncii în contul
clientului trebuie să se înscrie numerar în sumă de 35420 lei. La verificarea numerarului din geantă sa
depistat numerar în sumă de 35470 lei. Astfel se constată un surplus de numerar în sumă de 50 lei (35470
– 35420).
La suma din borderou
Dt 1001 Ct 2792 – 35420 lei
La surplus
 Dt 1001 Ct 2792 – 50 lei
La suma inscrisa
Dt 2792 Ct 2224 – 35470 lei
Exemplul 8. În baza scrisorii de remitere (borderoul însoțitor) în geanta cu numerarul încasat de
la entitatea SRL “IMPEX”, care se deservește la BC “Victoriabank „ SA, contul curent 222451498759,
conform exemplarului prezentat de către serviciul de încasare a băncii în contul clientului trebuie să se
înscrie numerar în sumă de 24850 lei. La verificarea numerarului din geantă sa depistat 24800 lei. Astfel
sa constatat lipsă în sumă de 50 lei (24850 – 24800).
La suma din borderou:
Dt 1001 Ct 2792 - 24850 lei
La lipsă:
Dt 2792 Ct 1001 – 50 lei
Transferarea sumei corecte în contul clientului:
Dt 2792 Ct 222451498759 - 24800 lei
Problema 1. Soldul în casă operaţională a băncii la începutul zilei constituia –68600 lei. Pe
parcursul zilei au fost efectuate următoarele operaţiuni de casă:
1. A fost introdus în casă numerar pentru a fi transferat în conturile curente ale clienţilor – 75800 lei;

Dt 1001 „Numerar în casierie” - 75800

Ct 2220/2250

2. S-a achitat salariu lucrătorilor băncii în numerar – 56500 lei;

Dt 2804 „Decontări cu salariații băncii” - 56500 lei

Ct 1001 „Numerar în casierie” - 56500 lei

3. A fost achitat de către persoana fizică creditul de consum în numerar – 20000 lei;

Dt 1001 „Numerar în cssierie” – 20000

Ct 1291 „ Credite de consum pe termen scurt” - 20000

4. A fost acordat un avans pentru deplasare contabilului – şef al băncii – 8500 lei;

Dt 1804 „Decontări cu salariații băncii” - 8500

Ct 1001 „Numerar în casierie” - 8500

5. S-a primit în numerar de la pers.fiz.depozite la termen în sumă de – 80000 lei;

Dt 1001 „Numerar în casierie” - 80000

Ct 2374 „Depozite pe termen scurt ale persoanelor fizice (1 an şi mai puţin)”

6. S-a încasat de la contul „NOSTRO” disponibilităţi băneşti pentru achitarea primelor pentru lucrătorii

băncii – 45000 lei,

 Dt 1001

Ct 1002 - 45000

7. S-au acordat credite de consum persoanelor fizice în numerar în sumă de 45000 lei;

Dt 1291

Ct 1001

8. S-a achitat în numerar dobânda pentru creditele de consum – 21800 lei.

Dt 1001

Ct 1722

9. S-a înscris în casă numerarul din geanta sigilată a SRL „Vifor”– 80000 lei;

Dt 1001

Ct 2792

10. S-a achitat în numerar dobânda pentru depozite la termen în sumă de 30280 lei.

Dt 2728

Ct 1001

Se cere: De contabilizat operaţiunile bancare, de indicat documentele în baza cărora s-au efectuat
operaţiunile şi de calculat soldul mijloacelor băneşti în casieria băncii la finele zilei.
Dt 1001 Ct
Si = 68600
1) 75800 2) 56500
3) 20000 4) 8500
5) 80000 7) 45000
6) 45000 10) 30280
8) 21800
9) 80000
Rd = 322600 Rc = 140280
Sf = 250920

Problema 4.

 La data de 20 mai 2021 BC MAIB pentru alimentarea casei de operațiuni a solicitat de la BNM numerar
în sumă de 250000 lei. La 21 mai 2021 BC “MAIB„ SA a primit extrasul din contul corespondent 1031
„Contul „Nostro” în BNM”, ce confirmă operațiunea de trecere la scădere a numerarului eliberat de BNM
în sumă de 250000 lei. Numerarul a fost ridicat de la BNM de către casierul băncii în baza delegației, a
fost verificat, apoi a fost înregistrat la intrare în casieria băncii. Casierul înscrie suma în „Jurnalul de
casă” .
 La BNM
Dt 1036 Ct 1031 - 250000lei
Dt 1002 Ct 1036 - 250000lei
La MAIB:
Dt 1001 Ct 1002 - 250000lei

Problema 5.

La data de 3 martie 2021 filiala 7 a BC “MAIB„ SA din motive de insuficiență de numerar a solicitat
numerar de la sediul central al băncii în sumă de 100000 lei. Casierul filialei în baza delegației și
Ordinului de eliberare a numerarului primește din casieria sediului central 100000 lei.

Sediul cental:
Dt2861 Ct1001- 100000 lei
Filiala:
Dt1002 Ct1861-100000 lei
Dt1001 Ct1002-100000 lei