Probleme cu decontări cu cardurile bancare

Bragari Iuliana con2001

Exemplul 1. Conform datelor din extrasul de cont 2258356789, soldul contului la începutul lunii
septembrie constituia 25480 lei. În baza informației extrase din bancomatul BC MAIB, pe
parcursul lunii în contul dat au fost efectuate următoarele operațiuni:
1. Clientul a alimentat contul de card cu 10000 lei prin transfer din contul curent 2224
Dt 2224 „Conturi curente ale persoanelor juridice” Ct 2258356789 – 10000lei
2. S-a retras numerar din bancomat – 5000 lei
Dt 2258356789 “ Conturi curente ale persoanelor juridice pentru operațiuni cu carduri bancare”
Ct 1005 „Numerar în bancomate” – 5000 lei
3. A transferat 4500 lei in contul de card 2258456241
Dt 2258356789 Ct 2258456241 - 4500 lei
4. A alimentat contul de card cu numerar, 15000 lei, prin intermediul bancomatului
Dt 1005 Ct 2258356789 - 15000 lei
5. Banca a retras din cont 245 lei, comision pentru administrarea cardului
Dt 2258356789 Ct 4902 “Venituri din operațiuni cu carduri ” - 245 lei
6. S-a transferat în cont dobânda pentru păstrarea mijloacelor bănești în contul de card – 545 lei.
Dt 2719 “Dobânda calculată la depozitele la vedere ale clienților” Ct 2258356789 – 545 lei
Se cere: De calculat soldul la contul de card bancar la finele lunii
Dt 2258356789 Ct
Si = 25480 lei
2) 5000 1) 10000
3) 4500 4) 15000
5) 245 6) 545
Rd = 9745 Rc = 25545
Sf = 41280

Exemplul 2. Conform informației extrase din bancomatul băncii, se înregistrează în conturile de

card bancar următoarele operațiuni:
1. Alimentarea bancomatului cu numerar din casieria băncii – 480500 LEI
Dt 1005 „Numerar în bancomate” Ct 1001 „Numerar în casierie” - 480500 lei
2. Retragerea taxei lunare de administrare a cardurilor: 2258 – 4580 lei; 2259 – 2460 lei
Debit 2258 “Conturi curente ale persoanelor juridice pentru operațiuni cu carduri bancare” – 4580 lei
Debit 2259 “ Conturi curente ale persoanelor fizice pentru operațiuni cu carduri bancare” – 2460 lei
Credit 4902 “Venituri din operațiuni cu carduri” – 7040 lei
3. Sa retras numerar prin bancomatele băncii: din 2258 – 58950 lei; 2259 – 35640 lei
Dt 2258“Conturi curente ale persoanelor juridice pentru operațiuni cu carduri bancare” – 58950 lei
Dt 2259 „Conturi curente ale persoanelor fizice pentru operațiuni cu carduri bancare” – 35640 lei
Ct 1005 „Numerar în bancomate” – 94590 lei
4. S-a transferat în cont dobânda : 2258 – 18560 lei; 2259 – 12450 lei
Dt 2719 „Dobânda calculată la depozitele la vedere ale clienților” – 31010 lei
Ct 2258 „Conturi curente ale persoanelor juridice pentru operațiuni cu carduri bancare ” – 18560 lei
Ct 2259„Conturi curente ale persoanelor fizice pentru operațiuni cu carduri bancare” – 12450 lei
5. Eliberarea numerarului din bancomat în baza cardurilor de credit – 456200
Dt 1492 „Credite acordate prin conturi de card (carduri de credit )” Ct 1005 „Numerar în bancomate și alte
dispozitive” - 456200 lei
6. În urma extragerii casetei din bancomatul băncii sa restituit în casierie numerarul rămas în
casete - 15820 lei
Dt 1001„Numerar în casierie” Ct 1005 „Numerar în bancomate” – 15820 lei
Exemplul 3. De contabilizat operațiunile:
1. Alimentarea bancomatului cu numerar – 250800 lei
Dt 1005 „Numerar în bancomate” Ct 1001 „Numerar în casierie” - 250800 lei
2. Retragerea numerarului din cardurile bancare:
2258 – 15800lei; 2259 – 25500lei; 1492 – 35500lei
Dt 1005 „Numerar în bancomate” – 76800 lei
Ct 2258 – 15800 lei
Ct 2259 – 25500 lei
Ct 1492 – 35500 lei
3. Alimentarea cardurilor bancare cu numerar:
2258 – 45200lei; 2259 – 25600lei; 1492 – 45600lei
Dt 2258„Conturi curente ale persoanelor juridice pentru operațiuni cu carduri bancare” – 45200 lei
Dt 2259„Conturi curente ale persoanelor fizice pentru operațiuni cu carduri bancare” – 25600 lei
Dt 1492 “Credite acordate prin conturi de card (carduri de credit)” – 45600 lei
Ct 1005 „Numerar în bancomate” – 116400 lei
4. Transferul dobânzilor la conturile de card:
2258 - 8520lei , 2259 – 5840lei
Dt 2719 „Dobânda calculată la depozitele la vedere ale clienților” – 14360 lei
Ct 2258 „Conturi curente ale persoanelor juridice pentru operațiuni cu carduri bancare ” – 8520
Ct 2259 „Conturi curente ale persoanelor fizice pentru operațiuni cu carduri bancare” - 5840
5. Încasarea comisionului pentru administrarea conturilor de card bancar:
2258 – 2540 lei; 2259 – 1480 lei 1492 – 2845 lei
Dt 1032 „Conturi Nostro în bănci” – 6865 lei
Ct 2258„Conturi curente ale persoanelor juridice pentru operațiuni cu carduri bancare” – 2540 lei
Ct 2259„Conturi curente ale persoanelor fizice pentru operațiuni cu carduri bancare” – 1480 lei
Ct 1492“Credite acordate prin conturi de card (carduri de credit)” – 2845 lei