IP CENTRUL DE EXCELENȚĂ ÎN ECONOMIE ȘI FINANȚE

CONTABILITATE
CATEDRA CONTABILITATE ȘI ANALIZĂ ECONOMICĂ

ȘOLDĂU CRISTINA

Studiu individual ghidat de profesor

la disciplina Contabilitatea bancară

nr. N=27

Conducător ştiinţific:    Luchița Inga, gr. didactic unu

Autorul:                         Cristina ȘOLDĂU, CON2002 G

                                          

Chişinău – 2022
Problema 1.
La BC este deschis un depozit de economii unei persoane fizice în sumă de 5 400 000 lei.
Depozitul este deschis prin transfer de la:
- 30 % în numerar;
- 20 % de la contul curent al persoanei fizice în altă bancă;
- 50 % prin închiderea unui cont curent fără dobândă al persoanei fizice.
Termenul depozitului este de 10 luni, iar rata dobânzii anuale constituie 17% . Dobinda se
capitalizeaza. Lunar depozitul de suplimentează cu 8 100 lei.
La expirarea termenului depozitul este închis în următoarea ordine:
- 25 % eliberate în numerar;
- 25 % transferate la un depozit la termen al persoanei fizice;
- 20 % transferate la contul curent al persoanei fizice în altă bancă;
- 10 % înregistrate la cardul de debit.
- 20% la o filială a BC

1) Deschiderea depozitului de economii a unei persoane persoanei fizice

Dt 1001 1 620 000 lei
Dt 1031 1 080 000 lei
Dt 2225 2 700 000 lei
Ct 2311 5 400 000 lei
2) Calcularea dobânzii în prima lună
Dt 5311 76 500 lei
Ct 2722 76 500 lei
D=(5 400 000*30*17%)/360*100%= 76 500
3) Capitalizarea dobânzii în prima lună
Dt 2722 76 500 lei
Ct 2311 76 500 lei
4) Suplimentarea lunară contului de depozit în luna 2
Dt 1001 8 100 lei
Ct 2311 8 100 lei
5) Calcularea dobânzii luna a doua
Dt 5311 77 698,50 lei
Ct 2711 77 698,50 lei
D= (5 400 000+76 500+8 100*30*17%)/360*100%= 77 698,50
6) Capitalizarea dobânzii luna a doua
Dt 2722 77 698,50 lei
Ct 2311 77 698,50 lei
7) Suplimentarea contului de depozit luna a treia
Dt 1001 8 100 lei
Ct 2311 8 100 lei
8) Calcularea dobânzii luna a treia
Dt 5311 78 914 lei
Ct 2722 78 914 lei
D=(5 484 600+77 698,50+8100*30*17%)/360*100%= 78 914
9) Capitalizarea dobânzii luna a trei
 Dt 2722 78 914 lei
Ct 2311 78 914 lei
10) Suplimentarea contului de depozit luna a patra
Dt 1001 8 100 lei
Ct 2311 8 100 lei
11) Calcularea dobânzii luna a patra
Dt 5311 80 146,68 lei
Ct 2722 80 146,68 lei
D=(5 570 398,5+78 914+8100*30*17%)/360*100%= 80 146,68
12) Capitalizarea dobânzii luna a patra
Dt 2722 80 146,68lei
Ct 2311 80 146,68 lei
13) Suplimentarea contului de depozit luna a cincea
Dt 1001 8 100 lei
Ct 2311 8 100 lei
14) Calcularea dobânzii luna a cincea
Dt 5311 81 396,84 lei
Ct 2722 81 396,84 lei
D= (5 657 412,5+80 146,68+8100*30*17%)/360*100%= 81 396,84
15) Capitalizarea dobânzii luna a cincea
Dt 2722 81 396,84 lei
Ct 2311 81 396,84 lei
16) Suplimentarea contului de depozit luna a șasea
Dt 1001 8 100 lei
Ct 2311 8 100 lei
17) Calcularea dobânzii luna a șasea
Dt 5311 82 664,71 lei
Ct 2722 82 664,71 lei
D=(5 745 659,18+81 396,84+8 100 *30*17%)/360*100% = 82 664,71
18) Capitalizarea dobânzii luna a șasea
Dt 2722 82 664,71 lei
Ct 2311 82 664,71 lei
19) Suplimentarea contului de depozit luna a șaptea
Dt 1001 8 100 lei
Ct 2311 8 100 lei
20) Calcularea dobânzii luna a șaptea
Dt 5311 83,950,54 lei
Ct 2722 83,950,54 lei
D=(5 835 156,02+82 664,71+8 100*30*17%)/360*100%= 83,950,54
21) Capitalizarea dobânzii luna a șaptea
Dt 2722 83,950,54 lei
Ct 2311 83,950,54 lei
22) Suplimentarea contului de depozit luna a opta
Dt 1001 8 100 lei
Ct 2311 8 100 lei
23) Calcularea dobânzii luna a opta
 Dt 5311 85 254,59 lei
Ct 2722 85 254,59 lei
D=(5 925 920,73+83,950,54+8100*30*17%)/360*100%= 85 254,59
24) Capitalizarea dobânzii luna a opta
Dt 2722 85 254,59 lei
Ct 2311 85 254,59 lei
25) Suplimentarea contului de depozit luna a noua
Dt 1001 8 100 lei
Ct 2311 8 100 lei
26) Calcularea dobânzii luna a noua
Dt 5311 86 577,12 lei
Ct 2722 86 577,12 lei
D=(6 017 971,27+85 254,59+8100*30*17%)/360*100%= 86 577,12
27) Capitalizarea dobânzii luna a noua
Dt 2722 86 577,12 lei
Ct 2311 86 577,12 lei
28) Suplimentarea contului de depozit luna a zecea
Dt 1001 8 100 lei
Ct 2311 8 100 lei
29) Calcularea dobânzii luna a zecea
Dt 5311 87 918,38 lei
Ct 2722 87 918,38lei
D=(6 111 325,86+86 577,12+8 100*30*17%)/360*100%= 87 918,38
30) Capitalizarea dobânzii luna a zecea
Dt 2722 87 918,38 lei
Ct 2311 87 918,38 lei
31) Închiderea contului de depozit
Dt 2311 6 302 021,36 lei
Ct 1001 1 575 505,54 lei (25%)
Ct 2374 1 575 505,54 lei (25%)
Ct 1031 1 260 404,27 lei (20%)
Ct 2259 630 202,136 lei (10%)
Ct 1861 1 260 404,27 lei (20%)

(5 400 000+76 500+8 100+77 698,50+8 100+78 914+8 100+80 146,68+8 100+81 396,84+8 100
+82 664,71+8 100+83 950,54+8 100+85 254,59+8 100+86 577,12+8 100+87 918,38+8 100=
6 302 021,36 lei)

Problema 2.
BC plasează 3270 acţiuni ordinare la valoarea nominală - 390 lei cu valoarea de piaţă -
690 lei şi 2270 acţiuni preferenţiale cu valoarea nominală - 435 lei şi valoarea de piaţă - 540 lei.
La sfârşitul anului banca închide venituri în mărime de 802 700 lei şi cheltuieli – 632 700 lei.
Banca calculează cheltuieli privind impozitul pe venit ? %. Din profitul net calculat obţinut
25% sunt repartizate pentru majorarea rezervelor, iar 30 % sunt repartizate pentru calcularea
dividendelor acţionarilor, care sunt achitate la contul curent persoanelor fizice .
1) S-a reflectat plasarea acțiunilor ordinare pe piață
 Dt 1031 2 256 300 lei (3270 acțiuni*690 lei)(VP¿VN)
Ct 3001 1 275 300 lei (3270 acțiuni*390 lei)
Ct 3501 981 000 lei (VP-VN=2 256 300-1 275 300)
2) S-a reflectat plasarea acțiunilor preferențiale pe piață
Dt 1031 1 765 800 lei (3270 acțiuni*540 lei) (VP¿VN)
Ct 3003 1 422 450 lei (3270 acțiuni*435 lei)
Ct 3501 343 350 lei (VP-VN=1 765 800- 1 422 450)
3) Închiderea contului de venituri
Dt clasa 4 802 700 lei
Ct 3504 802 700 lei
4) Închiderea contului de cheltuieli
Dt 3504 632 700 lei
Ct clasa 5 632 700 lei
5) Calcularea impozitului pe venit
Dt 3504 20400 lei
Ct 2808 20 400 lei
Imp=(802 700-632 700)*12%= 170 000*12%= 20 400
6) S-a reflectat majorarea rezervelor cu 25%
Dt 3504 37 400 lei
Ct 3502 37 400 lei
(170 000-20 400)*25%= 37 400 lei
7) Reflectarea profitului pentru acționari
Dt 3504 44 880 lei
Ct 2808 44 880 lei
(170 000-20 400)*30%= 44 880 lei
8) Calcularea impozitului pe venit din dividente
Dt 2808 2692,80 lei
Ct 2802 2692,80 lei
(44 880*6%)= 2692,80 lei
9) Achitarea dividentelor către acționari
Dt 2808 43 187,20 lei
Ct 2225 43 187,20 lei
(44 880-2692,80)= 43 187,20 lei

Problema 3
Sînt înregistrate următoarele operaţiuni la contul curent MD05ML000002224000034563
Sold iniţial – 8596227 lei
- De determinat soldul final al contului MD05ML000002224000034563

Nr
Conținutul operației Debit Credit Suma, lei
.
Se reflecta înregistrarea la cont suma primită în
1 numerar 1001 2224 75027
 Se reflecta transferarea de la cont la depozitul
2 2224 2311 89027
de economii persoanelor fizice
Se reflecta înregistrarea la cont a unui credit
3 1321 2224 27027
acordat industriei energetice
4 Se reflecta transferarea de la cont în altă bancă 2224 1031 102527
Se reflecta eliberarea în numerar suma de la
5 2224 1001 896027
cont
Se reflecta casarea de la cont comisionul pentru
6 2224 4677 217
ţinerea contului
Se reflecta transferarea de la cont beneficiarului
7 deservit de aceeaşi bancă la contul 2224 2225 63027
MD05ML000000022250007892
Se reflecta înregistrarea la cont a sumei primite
8 1001 2224 386027
în numerar
Se reflecta achitarea de la cont a dobînzii
9 2224 1736 69277
pentru creditul acordat comerţului

Dt MD05ML000002224000034563 Ct

SI= 8 596 227

2) 89027
4) 102527 1) 75027
5) 896027 3) 27027
6) 217 8) 386027
7) 63027
9) 69277
Rdt= 1 220 102 Rct= 488 081
Sf= 7 864 256

Problema 4. BC acordă credit destinat industriei alimentare, la cardul de debit al SRL „Fabulos”
pe un termen de 5 luni. Suma creditului – 1 890 000 lei . Banca reţine comision în mărime de 3
% de la contul curent fără dobîndă şi calculează rezervele în mărime de 5%. Rata dobânzii de
23,8 %. Dobânda este achitată în numerar, iar rambursarea creditului este eşalonată de la contul
curent fără dobândă al persoanei juridice.

1) Acodarea crediutului
Dt 1421 1 890 000 lei
Ct 2258 1 890 000 lei
2) Calcularea comisionului (3%)
Dt 1758 56 700 lei
Ct 1426 56 700 lei (1 890 000*3%)
3) Încasarea comisionului
Dt 2224 56 700 lei
Ct 1758 56 700 lei

4) Trecerea la venituri a comisionului calculat

Dt 1226 56 700 lei
Ct 4245 56 700 lei
5) Formarea reducerilor la pierderi (5%)
Dt 5862 94 500 lei
Ct 1247 94 500 lei
6) Calcularea dobânzii prima lună
Dt 1717 37 485 lei
Ct 4241 37 485 lei Dob=( 1 890 000 * 30* 23,8%)/ 360*100%= 37 485 lei
7) Achitarea dobânzii prima lună
Dt 1001 37 485 lei
Ct 1717 37 485 lei
8) Închiderea contului de dobândă necâștigată primită
Dt 2761 37 485 lei
Ct 1717 37 485 lei
9) Rambursarea creditului prima lună (1 890 000:5)
Dt 2224 378 000 lei Ct 1241 378 000 lei
10) Achitarea dobânzii luna a doua
Dt 2258 36 741,55 lei
Ct 2761 36 741,55 lei
D= ((1 890 000-37 485)*30*23,8%)/360*100%= 36 741,55 lei
11) Calcularea dobânzii luna a doua
Dt 1717 36 741,55 lei
Ct 4241 36 741,55 lei
12) Închiderea contului de dobândă necâștigată primită
Dt 2761 36 741,55 lei
Ct 1717 36 741,55 lei
13) Rambursarea creditului a doua lună (1 890 000:5)
Dt 2224 378 000 lei Ct 1241 378 000 lei
14) Calcularea dobânzii luna a treia
Dt 1717 22 491 lei
Ct 4241 22 491 lei
 D= ((1 134 000*30*23,8%)/360*100%=22 491
15) Achitarea dobânzii luna a treia
Dt 1001 22 491 lei
Ct 1717 22 491 lei
16) Rambursarea creditului luna treia (1 890 000:5)
Dt 2224 378 000 lei Ct 1241 378 000 lei
17) Calcularea dobânzii luna a patra
Dt 1717 14 994 lei
Ct 4241 14 994 lei D= ((756 000*30*23,8%)/360*100%=14 994
18) Achitarea dobânzii luna a patra
Dt 1001 14 994 lei
Ct 1717 14 994 lei
19) Rambursarea creditului luna treia (1 890 000:5)
Dt 2224 378 000 lei Ct 1241 378 000 lei
20) Calcularea dobânzii luna a cincea
Dt 1717 7497 lei
Ct 4241 7497 lei D= ((378 000*30*23,8%)/360*100%)=7 497 lei
21) Achitarea dobânzii luna a cincea
Dt 1001 7 497 lei
Ct 1717 7 497 lei
22) Rambursarea creditului luna treia (1 890 000:5)
Dt 2224 378 000 lei Ct 1241 378 000 lei
23) Stornarea reducerilor la pierderi
Dt 5862 (94 500) lei
Ct 1247 (94 500) lei
ORDIN DE INCASARE A NUMERARULUI Nr. 1
_28_ ____Noiembrie__ __2022__
data luna anul
Tip.doc.
Cod tarii +373
Cod operaț.
Beneficiar ___BC Victoriabank SA_______________ Cod fiscal 1002600001338
denumirea titularului de cont
Banca beneficiară __BC__Victoriabank SA___________________________ Cod băncii
VICBMD2X
denumirea băncii beneficiare Cod fiscal 2003500069130
Depunător __Șoldău Cristina______________________
denumirea depunătorului
Banca depunătoare _____BC Victoriabank SA___________________________ Cod băncii
denumirea băncii depunătorului VICBMD2X

Prin: ____Șoldău Cristina__________________________________

numele prenumele persoanei împuternicite
În baza: ______datele buletinului de identitate______________________________
denumirea, nr. şi data documentului
Simbolul
Conținutul operațiunii _________DESCHIDEREA DEPOZITULUI_____________________________ operaţiunii

Document confirmativ ________________________________________________

Curs oficial: ________________________ Curs tranzac:______________________

codul DEBIT codul CREDIT

SUMA in cifre
valutei (nr. codul IBAN) valutei (nr. codul IBAN)
in valută in MDL

498 1001 498 2374002545245 Cinci milioane patru sute de mii de lei și
zero bani

Suma in litere ___________________________________________________________________________________  

___________________________________________________________________________________ 

Semnături:
L.S. Depunător ______________ Controlor ____________

Executor ____________ Casier ____________