IP CENTRUL DE EXCELENȚĂ ÎN ECONOMIE ȘI FINANȚE 

CONTABILITATE

CATEDRA CONTABILITATE ȘI ANALIZĂ ECONOMICĂ

LAȘCU NICOLETA

Studiu individual nr. II ghidat de profesor

la disciplina Contabilitatea bancară

Conducător ştiinţific: Luchița Inga, gr. didactic unu

Autorul: Nicoleta LAȘCU

                                          

Chişinău - 2022
 Sarcina 1: La BC este deschis un depozit de economii unei persoane fizice în sumă de
2 00 000 lei. Depozitul este deschis prin transfer de la:
- 30 % în numerar;
- 20 % de la contul curent al persoanei fizice în altă bancă;
- 50 % prin închiderea unui cont curent fără dobândă al persoanei fizice.
Termenul depozitului este de 10 luni, iar rata dobânzii anuale constituie 3,5+0,5*n%.
Dobânda se capitalizează. Lunar depozitul de suplimentează cu 3 000 lei (300*10).
La expirarea termenului depozitul este închis în următoarea ordine:
- 25 % eliberate în numerar;
- 25 % transferate la un depozit la termen al persoanei fizice;
- 20 % transferate la contul curent al persoanei fizice în altă bancă;
- 10 % înregistrate la cardul de debit;
- 20% la o filială a BC.
Rezolvare:
Suma:200000*10=2000000; Rata dobânzii:3.5+0.5*10=8.5
1) 2 000 000*30%=600 000 lei
2) 2 800 000*20%=400 000lei
3) 2 800 000*50%=1 400 000 lei
S*30*Rd 2 000 000*30*8,5%
D1= *100%= *100%=14 166,67 lei
360 360
( S+ D1 + D2 + Suplinirea 1+Suplinirea +…+ D +Suplinirea ) *30*8,5%
Dn = *100%=24 751,13 lei
2 9 9

360

Suma totală a dobânzii=D1+D2+D3+D4+D5+D6+D7+D8+D9+D10=2 146 347,96

34) 2 146 347,96*25%=42 926,96lei

36) 2 146 347,96*10%=241 634,8lei
38) 2 146 347,96*20%=429 269,6lei
Operațiile economice:
Nr. Conținutul operațiilor economice Suma, lei Debit Credit
Deschiderea unui depozit de economii prin
1 600 000 1001 2311
transfer de la numerar (30%).
2 Deschiderea unui depozit de economii prin 400 000 2252 2311
transfer de la contul curent al persoanei fizice în
2
 altă bancă (20%).
Deschiderea unui depozit de economii prin
3 transfer prin închiderea unui cont curent fără 1 000 000 2225 2311
dobândă al persoanei fizice.(50%)
4 Calcularea dobânzii luna I. 14 166,67 5311 2722
5 Capitalizarea dobânzii luna I. 14 166,67 2722 2311
6 Suplinirea depozitului de economii luna I. 3 000 1001 2311
7 Calcularea dobânzii luna II. 14 341,98 5311 2722
8 Cpitalizarea dobânzii luna II. 14 341,98 2722 2311
9 Suplinirea depozitului de economii luna II. 3 000 1001 2311
10 Calcularea dobânzii luna III. 14 368,6 5311 2722
11 Capitalizarea dobânzii luna III. 14 368,6 2722 2311
12 Suplinirea depozitului de economii luna III. 3 000 1001 2311
13 Calcularea dobânzii luna IV. 14 470,38 5311 2722
14 Capitalizarea dobânzii luna IV. 14 470,38 2722 2311
15 Suplinirea depozitului de economii luna IV. 3 000 1001 2311
16 Calcularea dobânzii luna V. 14 572,88 5311 2722
17 Capitalizarea dobânzii luna V. 14 572,88 2722 2311
18 Suplinirea depozitului de economii luna V. 3 000 1001 2311
19 Calcularea dobânzii luna VI. 14 676,1 5311 2722
20 Capitalizarea dobânzii luna VI. 14 676,1 2722 2311
21 Suplinirea depozitului de economii luna VI. 3 000 1001 2311
22 Calcularea dobânzii luna VII. 14 780,06 5311 2722
23 Capitalizarea dobânzii luna VII. 14 780,06 2722 2311
24 Suplinirea depozitului de economii luna VII.. 3 000 1001 2311
25 Calcularea dobânzii luna VIII. 14 884,75 5311 2722
26 Capitalizarea dobânzii luna VIII. 14 884,75 2722 2311
27 Suplinirea depozitului de economii luna VIII. 3 000 1001 2311
28 Calcularea dobânzii luna IX. 14 990,18 5311 2722
29 Capitalizarea dobânzii luna IX. 14 990,18 2722 2311
30 Suplinirea depozitului de economii luna IX. 3 000 1001 2311

3
 31 Calcularea dobânzii luna X. 15 096,36 5311 2722
32 Capitalizarea dobânzii luna X. 15 096,36 2722 2311
33 Suplinirea depozitului de economii luna X. 3 000 1001 2311
Închiderea depozitului de economii eliberat în
34 42 926,96 2311 1001
numerar (25%).
Închiderea depozitului de economii transferate la
35 42 926,96 2311 2374
un depozit la termen la persoanei fizice (25%).
Închiderea depozitului de economii transferate la
36 contul curent al persoanei fizice în altă bancă 241 634,8 2311 2252
(10%).
Închiderea depozitului de economii înregistrate la
37 241 634,8 2311 2259
cardul de debit (10%).
Închiderea depozitului de economii la o filială a
38 429 269,6 2311 2852
BC (20%).

Sarcina 2: BC plasează 3000 +10*n acţiuni ordinare la valoarea nominală -120 +10 *n lei cu
valoarea de piaţă -150 + 20*n lei şi 2000+10*n acţiuni preferenţiale cu valoarea nominală -300+5*n
lei şi valoarea de piaţă -270 + 10*n lei. La sfârşitul anului banca închide venituri în mărime de
800000 +100*n lei şi cheltuieli – 630000 +100*n lei. Banca calculează cheltuieli privind impozitul
pe venit ? %. Din profitul net calculat obţinut 25% sunt repartizate pentru majorarea rezervelor, iar
30 % sunt repartizate pentru calcularea dividendelor acţionarilor, care sunt achitate la contul curent
persoanelor fizice.
Rezolvare:
VN<VP
1) 3 100*350=1 085 000 lei; 3 100*220=682 000 lei; (350-220)*3 100=403 000 lei
2) 2 100*370=777 000 lei; 2 100*350=735 000 lei; (370-350)*2 140=42 800 lei
5) (801 400-631 000)*12%=20 400 lei
6) (801 000-631 000-20 400)*25%=37 400 lei
7) (801 000-631 000-20 400)*30%=44 880 lei
8) 44 880*6%=2 692,80 lei
9) 44 880-2692,8=42 187,20 lei
4
 Operațiile economice:
Nr. Conținutul operațiilor economice Suma Debit Credit
1 Plasarea acțiunilor ordinare pe piață. 1 085 000 1031
682 000 3501
403 000 3001
2 Plasarea acțiunilor preferențiale pe piață. 777 000 1031
735 000 3501
42 800 3003
3 Închiderea contului de venituri. 801 000 Clasa 4 3504
4 Închiderea contului de cheltuieli. 631 000 3504 Clasa 5
5 Cheltuieli privind impozitul pe venit (12%). 20 400 3504 2801
6 Formarea capitalului de rezervă. 37 400 3504 3502
7 Calcularea dividentelor. 44 880 3504 2808
8 Calcularea impozitului pe venit privind dividentele
2 692,80 2808 2802
calculate (6%).
9 Achitarea dividentelor acționarilor. 42 187,20 2808 2225

Sarcina 3: Sunt înregistrate următoarele operaţiuni la contul curent MD05ML000002224000034563

adăugați n (numarul din catalog) la fiecare suma în lei prezentatăîn exercițiul următor:
Sold iniţial – 8 596 200+10=8 596 210.
1. Se reflecta înregistrarea la cont suma primită în numerar -75000 lei
2. Se reflecta transferarea de la cont la depozitul de economii persoanelor fizice -89000 lei
3. Se reflecta înregistrarea la cont a unui credit acordat industriei energetice -27000 lei
4. Se reflecta transferarea de la cont în altă bancă -102500 lei
5. Se reflecta eliberarea în numerar suma de la cont -896000 lei
6. Se reflecta casarea de la cont comisionul pentru ţinerea contului -190 lei
7. Se reflecta transferarea de la cont beneficiarului deservit de aceeaşi bancă la contul
MD05ML000000022250007892 -63000lei .
8. Se reflecta înregistrarea la cont a sumei primite în numerar -386000 lei
[Link] reflecta achitarea de la cont a dobînzii pentru creditul acordat comerţului -69250 lei
- De determinat soldul final al contului MD05ML000002224000034563

Rezolvare:
Operațiuniile economice:

5
 Nr. Conținutul economic Suma. lei Debit Credit
1 Înregistrarea la cont suma primită în numerar. 75 010 1001 2224
2 Transferarea de la cont la depozitul de economii
89 010 2224 2311
persoanelor fizice
3 Înregistrarea la cont a unui credit acordat industriei
27 010 1321 2224
energetice.
4 Transferarea de la cont în altă bancă. 102 510 2224 1032
5 Eliberarea în numerar suma de la cont. 896 010 1001 2224
6 Casarea de la cont comisionul pentru ţinerea
200 2224 4677
contului.
7 Transferarea de la contul beneficiarului deservit de
aceeaşi bancă la contul 63 010 2224 2225
MD05ML000000022250007892.
8 Înregistrarea la cont a sumei primite în numerar. 386 010 1001 2224
9 Achitarea de la cont a dobânzii pentru creditul
69 260 2224 1736
acordat comerţului.

Debit MD05ML000002224000034563 Credit

2) 89 010 Sold iniţial= 8 596 210 lei
4) 102 510 1) 75 010
6) 200 3) 27 010
7) 63 010 5) 896 010
9) 69 260 8) 386 010
Rulaj debitor= 323 990 lei Rulaj creditor= 1 384 040 lei

Sold final= 9 656 260 lei

Sarcina 4: BC acordă credit destinat comerţului, la cardul de debit al SRL „Fabulos” pe un termen
de 5 luni. Suma creditului – 700 000 (70 000*10) lei . Banca reţine comision în mărime de 3 % de
la contul curent fără dobîndă şi calculează rezervele în mărime de 5%. Rata dobânzii de 13 %
(8+0,5*10) anual. Dobânda este achitată în numerar, iar rambursarea creditului este eşalonată de la
contul curent fără dobândă al persoanei juridice.
6
 Rezolvare:
700 000*3%=21 000 lei
700 000*5%=35 000 lei
(700 000*30*13%)
D1= *100%=7 583,33 lei
360
( S-Rambursarean ) *30*13%
Dn = *100%=6 066,67 lei
360

Nr. Conținutul operațiilor economice Suma, lei Debit Credit

1 Acordarea creditului destinat comerțului. 700 000 1421 2258
2 Calcularea comisionului (3%). 21 000 1758 1426
3 Încasarea comisionului la acordarea creditului. 21 000 2224 1758
4 Trecerea la venituri a comisionului calculat. 21 000 1426 4425
5 Formarea reducerilor la pierderi (5%). 35 000 5873 1427
6 Calcularea dobânzii luna I. 7 583,33 1736 4421
7 Achitarea dobânzii luna I. 7 583,33 1001 1736
140 000
8 Rambursarea creditului prima parte. 2224 1421
(/5luni)
9 Calcularea dobânzii luna II. 6 066,67 1736 4421
10 Achitarea dobânzii luna II. 6 066,67 1001 1736
11 Rambursarea creditului a doua parte. 196 000 2224 1421
12 Calcularea dobânzii luna III. 7 350 1736 4421
13 Achitarea dobânzii luna III. 7 350 1001 1736
14 Rambursarea creditului a treia parte. 140 000 2224 1421
15 Calcularea dobânzii luna IV. 4 550 1736 4421
16 Achitarea dobânzii luna IV. 4 550 1001 1736
17 Rambursarea creditului a patra parte. 140 000 2224 1421
18 Calcularea dobânzii luna V. 3 033,33 1736 4421
19 Achitarea dobânzii luna V. 3 033,33 1001 1736
20 Rambursarea creditului a cincea parte. 140 000 2224 1421
21 Stornarea reducerilor la pierderi (35 000) 5873 1427

7
Anexe: Ordin de încasare în baza sarcinii 1.

ORDIN DE ÎNCASARE A NUMERARULUI Nr. 01

02 decembrie 2022
data luna anul

[Link]. 42

Cod
țării

Cod
operaț.

Beneficiar BC ”FinComBank” SA . Cod fiscal 100260000534

denumirea titularului de cont Cod
băncii FTMDMD2X
Banca beneficiară BC ”FinComBank” SA .
Cod fiscal 100260000534
denumirea băncii beneficiare
Depunător Lașci Nicoleta .
denumirea depunătorului Cod
FTMDMD2X
băncii
Banca depunătoare BC ”FinComBank” SA .
denumirea băncii depunătorului

Prin: Lașcu Nicoleta .

numele prenumele persoanei împuternicite
În baza: BI 2004800942285 25.03.2020 .
denumirea, nr. şi data documentului

Conținutul operațiunii Simbolul

operaţiuni
Depunerea numerarului i i

Document confirmativ 6.
Curs oficial: ________________________ Curs
tranzac:______________________

DEBIT
codul codul CREDIT
(nr. codul SUMA în cifre
valutei valutei (nr. codul IBAN)
IBAN)

în valută în MDL

MD52ML000002311A3227702
498 1001 498
3 600 000.00

8
 Suma în litere O Șase sute de mii de lei și zero bani i

Semnături:

L.S. Depunător ____________ Controlor ____________

Executor ____________ Casier ____________