Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
CONTABILITATE
LAȘCU NICOLETA
Chişinău - 2022
Sarcina 1: La BC este deschis un depozit de economii unei persoane fizice în sumă de
2 00 000 lei. Depozitul este deschis prin transfer de la:
- 30 % în numerar;
- 20 % de la contul curent al persoanei fizice în altă bancă;
- 50 % prin închiderea unui cont curent fără dobândă al persoanei fizice.
Termenul depozitului este de 10 luni, iar rata dobânzii anuale constituie 3,5+0,5*n%.
Dobânda se capitalizează. Lunar depozitul de suplimentează cu 3 000 lei (300*10).
La expirarea termenului depozitul este închis în următoarea ordine:
- 25 % eliberate în numerar;
- 25 % transferate la un depozit la termen al persoanei fizice;
- 20 % transferate la contul curent al persoanei fizice în altă bancă;
- 10 % înregistrate la cardul de debit;
- 20% la o filială a BC.
Rezolvare:
Suma:200000*10=2000000; Rata dobânzii:3.5+0.5*10=8.5
1) 2 000 000*30%=600 000 lei
2) 2 800 000*20%=400 000lei
3) 2 800 000*50%=1 400 000 lei
S*30*Rd 2 000 000*30*8,5%
D1= *100%= *100%=14 166,67 lei
360 360
( S+ D1 + D2 + Suplinirea 1+Suplinirea +…+ D +Suplinirea ) *30*8,5%
Dn = *100%=24 751,13 lei
2 9 9
360
3
31 Calcularea dobânzii luna X. 15 096,36 5311 2722
32 Capitalizarea dobânzii luna X. 15 096,36 2722 2311
33 Suplinirea depozitului de economii luna X. 3 000 1001 2311
Închiderea depozitului de economii eliberat în
34 42 926,96 2311 1001
numerar (25%).
Închiderea depozitului de economii transferate la
35 42 926,96 2311 2374
un depozit la termen la persoanei fizice (25%).
Închiderea depozitului de economii transferate la
36 contul curent al persoanei fizice în altă bancă 241 634,8 2311 2252
(10%).
Închiderea depozitului de economii înregistrate la
37 241 634,8 2311 2259
cardul de debit (10%).
Închiderea depozitului de economii la o filială a
38 429 269,6 2311 2852
BC (20%).
Sarcina 2: BC plasează 3000 +10*n acţiuni ordinare la valoarea nominală -120 +10 *n lei cu
valoarea de piaţă -150 + 20*n lei şi 2000+10*n acţiuni preferenţiale cu valoarea nominală -300+5*n
lei şi valoarea de piaţă -270 + 10*n lei. La sfârşitul anului banca închide venituri în mărime de
800000 +100*n lei şi cheltuieli – 630000 +100*n lei. Banca calculează cheltuieli privind impozitul
pe venit ? %. Din profitul net calculat obţinut 25% sunt repartizate pentru majorarea rezervelor, iar
30 % sunt repartizate pentru calcularea dividendelor acţionarilor, care sunt achitate la contul curent
persoanelor fizice.
Rezolvare:
VN<VP
1) 3 100*350=1 085 000 lei; 3 100*220=682 000 lei; (350-220)*3 100=403 000 lei
2) 2 100*370=777 000 lei; 2 100*350=735 000 lei; (370-350)*2 140=42 800 lei
5) (801 400-631 000)*12%=20 400 lei
6) (801 000-631 000-20 400)*25%=37 400 lei
7) (801 000-631 000-20 400)*30%=44 880 lei
8) 44 880*6%=2 692,80 lei
9) 44 880-2692,8=42 187,20 lei
4
Operațiile economice:
Nr. Conținutul operațiilor economice Suma Debit Credit
1 Plasarea acțiunilor ordinare pe piață. 1 085 000 1031
682 000 3501
403 000 3001
2 Plasarea acțiunilor preferențiale pe piață. 777 000 1031
735 000 3501
42 800 3003
3 Închiderea contului de venituri. 801 000 Clasa 4 3504
4 Închiderea contului de cheltuieli. 631 000 3504 Clasa 5
5 Cheltuieli privind impozitul pe venit (12%). 20 400 3504 2801
6 Formarea capitalului de rezervă. 37 400 3504 3502
7 Calcularea dividentelor. 44 880 3504 2808
8 Calcularea impozitului pe venit privind dividentele
2 692,80 2808 2802
calculate (6%).
9 Achitarea dividentelor acționarilor. 42 187,20 2808 2225
Rezolvare:
Operațiuniile economice:
5
Nr. Conținutul economic Suma. lei Debit Credit
1 Înregistrarea la cont suma primită în numerar. 75 010 1001 2224
2 Transferarea de la cont la depozitul de economii
89 010 2224 2311
persoanelor fizice
3 Înregistrarea la cont a unui credit acordat industriei
27 010 1321 2224
energetice.
4 Transferarea de la cont în altă bancă. 102 510 2224 1032
5 Eliberarea în numerar suma de la cont. 896 010 1001 2224
6 Casarea de la cont comisionul pentru ţinerea
200 2224 4677
contului.
7 Transferarea de la contul beneficiarului deservit de
aceeaşi bancă la contul 63 010 2224 2225
MD05ML000000022250007892.
8 Înregistrarea la cont a sumei primite în numerar. 386 010 1001 2224
9 Achitarea de la cont a dobânzii pentru creditul
69 260 2224 1736
acordat comerţului.
Sarcina 4: BC acordă credit destinat comerţului, la cardul de debit al SRL „Fabulos” pe un termen
de 5 luni. Suma creditului – 700 000 (70 000*10) lei . Banca reţine comision în mărime de 3 % de
la contul curent fără dobîndă şi calculează rezervele în mărime de 5%. Rata dobânzii de 13 %
(8+0,5*10) anual. Dobânda este achitată în numerar, iar rambursarea creditului este eşalonată de la
contul curent fără dobândă al persoanei juridice.
6
Rezolvare:
700 000*3%=21 000 lei
700 000*5%=35 000 lei
(700 000*30*13%)
D1= *100%=7 583,33 lei
360
( S-Rambursarean ) *30*13%
Dn = *100%=6 066,67 lei
360
7
Anexe: Ordin de încasare în baza sarcinii 1.
Tip.doc. 42
Cod
țării
Cod
operaț.
Document confirmativ 6.
Curs oficial: ________________________ Curs
tranzac:______________________
DEBIT
codul codul CREDIT
(nr. codul SUMA în cifre
valutei valutei (nr. codul IBAN)
IBAN)
în valută în MDL
MD52ML000002311A3227702
498 1001 498
3 600 000.00
8
Suma în litere O Șase sute de mii de lei și zero bani i
Semnături: