Probleme la tema Cont.

depozitelor
Exercițiul 1. Date iniţiale:
BC a primit un depozit de economii, de la o persoană fizică în sumă de 15000 lei pe un
termen de 6 luni cu o dobândă de 9% anual, cu capitalizarea dobânzii. Conform contractului de
depozit clientul are dreptul sa-şi alimenteze contul lunar cu o sumă nu mai mică de 200 lei. În
baza ordinului de încasare a numerarului clientul a alimentat contul – în luna a 2 – 200 lei, a 3 –
4 câte 500 lei.
Se cere: De întocmit formulele contabile:
- de primire a depozitului și achitare a depozitului;
de calculare şi capitalizare a dobânzii

Rezolvare:

1) Reflectăm deschiderea contului de depozit al persoanei fizice.

Debit 1001,,Numerar în casierie” - 15 000 lei
Credit 2311 ,,Depozite de economii ale persoanelor fizice” - 15 000 lei
2) Reflectăm calculul dobânzii anuale a creditului.
Debit 5311 ,,Ch-li cu dobânzi la depozite de economii ale pers. fizice” - 1 350 lei
Credit 2722 ,,Dobânda calculată la depozite de economii” - 1 350 lei
15 000 lei x 9% = 1 350 lei
3) Înregistrăm conform ordinului de încasare a numerarului alimentarea contului în luna a 2.
Debit 2311 ,,Depozite de economii ale persoanelor fizice” - 200 lei
Credit 2252 ,,Conturi curente ale persoanelor fizice” - 200 lei
4) Înregistrăm conform ordinului de încasare a numerarului alimentarea contului pentru a 3
lună.
Debit 2311 ,,Depozite de economii ale persoanelor fizice” - 500 lei
Credit 2252 ,,Conturi curente ale persoanelor fizice” - 500 lei
5) Înregistrăm conform ordinului de încasare a numerarului alimentarea contului pentru luna a
4.
Debit 2311 ,,Depozite de economii ale persoanelor fizice” - 500 lei
Credit 2252 ,,Conturi curente ale persoanelor fizice” - 500 lei

Exercițiul 3. Date iniţiale:

BC „Eurocreditbank” S.A. la data de 4.02.19 a primit un depozit în sumă de 15000 lei de la

o persoană fizică pe un termen de 1 an de zile cu o dobândă de 9% anual. Dobânda se calculează
lunar şi se achită conform contractului în felul următor:
 - pentru 1- 3 lună – în numerar;
- pentru 4-8 lună – se transferă la cardul bancar - 2258
- pentru 9-12 lună – se capitalizează conform contractului. Clientul are dreptul să
depună în cont mijloace băneşti începând cu luna a II, ceia ce a şi făcut;
- în luna a 3-a a introdus în cont – 1000 lei;
- în luna a 7-a – 800 lei;
- în luna a 9-a – 500 lei,
Se cere: De întocmit formulele contabile:
- de primire a depozitului şi achitare a depozitului;
- de calculare şi achitare a dobânzii;
Rezolvare:
1) Reflectăm deschiderea contului de deposit al persoanei fizice.
Debit 1001 ,,Numerar în casierie” - 15 000 lei
Credit 2311 ,,Depozite de economii ale persoanelor fizice” - 15 000 lei
2) Reflectăm calculul dobânzii anuale a contului de deposit.
Debit 5311 ,,Ch-li cu dobânzi la depozite de economii ale pers. fizice” - 1 350 lei
Credit 2722 ,,Dobânda calculate la depozite de economii” - 1 350 lei
15 000 lei x 9% = 1 350 lei
3) Înregistrăm achitarea în numerar a dobânzii pentru 1 – 3 lună.
Debit 2722 ,,Dobânda calculate la depozite de economii” - 337,5 lei
Credit 1001 ,,Numerar în casierie” - 337,5 lei
1 350 lei : 12 luni = 112,5 lei
112,5 lei x 3 luni = 337,5 lei
4) Înregistrăm capitalizarea dobânzii conform contractului pentru 4 – 12 lună.
Debit 2722 ,,Dobânda calculate la depozite de economii” - 1 012,5 lei
Credit 1001 ,,Numerar în casierie” - 1 012,5 lei
1 350 lei : 12 luni = 112,5 lei
112,5 lei x 9 luni = 1 012,5 lei
5) Înregistrăm introducerea mijloacelor bănești în cont în luna a 4.
Debit 1001 ,,Numerar în casierie” - 1 000 lei
Credit 2311 ,,Depozite de economii ale persoanelor fizice” - 1 000 lei
6) Înregistrăm introducerea mijloacelor bănești în cont în luna a 7.
Debit 1001 ,,Numerar în casierie” - 800 lei
Credit 2311 ,,Depozite de economii ale persoanelor fizice” - 800 lei
7) Înregistrăm introducerea mijloacelor bănești în cont în luna a 9.
 Debit 1001 ,,Numerar în casierie” - 500 lei
Credit 2311 ,,Depozite de economii ale persoanelor fizice” - 500 lei

Probleme la tema Cont operat.valutare

Exemplul 1. La 16.02.2020 rata de schimb a BNM pentru euro constituie 19,30 lei /1 euro.
În baza cererii prezentate de entitatea „Neptun” S.R.L. (cont curent în lei moldoveneşti –
2224498024, cont curent în euro - 2224978024) banca a cumpărat prin tranzacţie la termen de la
client 4000 euro la cursul 19,28 lei/ 1 euro.
Suma valutei cumpărate echivalează la cursul oficial al BNM cu 77200, 00 lei (4000 x 19,30), iar
la cursul contractual – cu 77120,00 lei (4000 x 19,28). Diferenţa de curs valutar este favorabilă şi
constituie 80,00 lei (77200 – 77120). Pentru tranzacţia efectuată banca percepe un comision -
1% de la suma tranzacţiei.

Rezolvare:

1.Reflectăm angajamentul privind obligațiunile de vânzare a valutei străine prin tranzacție la

vedere:
Dt 6401-4000euro
2.Reflectăm vânzarea valutei străine clientului:
Dt 2224498068-77120,00 lei(4000*19,28)
Ct 2224978068-77200,00 lei(4000*19,30)
Ct 4654- 80,00 lei(77200,00-77120,00)
3.Reflectăm onorarea privind obligațiunile de vânzare a valutei străine prin tranzacție la vedere:
Ct 6401-4000 euro
4. Reflectăm preceperea comisionului pentru tranzacția efectuată:
Dt 2224498068-771,2(77120,00*1%)
Ct 4674- 771,2 lei

Exemplul 2: La 05.04.2020 rata de schimb a BNM pentru euro constituie 20,05 lei /1 euro. În
baza cererii prezentate de entitatea „Planeta” S.R.L. (cont curent în lei moldoveneşti –
2224498068, cont curent în euro - 2224978068) banca a vândut prin tranzacţie la vedere 1000
euro la cursul 20,21 lei/ 1 euro. Suma valutei vândute echivalează la cursul oficial al BNM cu
20050,00 lei (1000 x20,05), iar la cursul contractual – cu 20210,00 lei (1000x20,21). Diferenţa
de curs valutar este favorabilă şi constituie 160,00 lei (20050,00 – 20210,00). Pentru tranzacţia
efectuată banca percepe un comision - 1% de la suma tranzacţiei.

Rezolvare:
1.Reflectăm angajamentul privind obligațiunile de vânzare a valutei străine prin tranzacție la
vedere:
Dt 6401-1000euro
2.Reflectăm vânzarea valutei străine clientului:
Dt 2224498068-20210,00 lei(1000*20,21)
Ct 2224978068-20050,00 lei(1000*20,05)
Ct 4654-160,00 lei(20050,00-20210,00)
3.Reflectăm onorarea privind obligațiunile de vânzare a valutei străine prin tranzacție la vedere:
Ct 6401-1000 euro
4. Reflectăm preceperea comisionului pentru tranzacția efectuată:
Dt 2224498068-202,10(20210,00*1%)
Ct 4674-202,10 lei
Problema 3. Pe data de 21.09.20 în CSV de pe lângă BC”Victoriabank” au fost efectuate
următoarele operațiuni de vânzare-cumpărare a valutei:
a)s-a alimentat CSV cu 10000 euro,15000 dolari SUA,
b)s-a procurat de la clienți 11500 euro
c) s-a vându 4800 dolari SUA
d)la finele zilei valuta din CSV a fost transferată în casa de operațiuni a băncii
Cursul oficial al dolarului-17,24 lei
Cursul de vânzare – 17,45 lei
Cursul de cumpărare-17,35 lei
Cursul oficial al euro -20,15 lei
Cursul de vânzare – 20,255 lei
Cursul de cumpărare-20,17 lei
Rezolvare:
1.Înregestrăm alimentare CSV-ului cu 10000 euro
Dt 1003-201500 lei
Ct 1001-201500 lei
20,15*10000=201500
2.Înregestrăm alimentare CSV-ului cu 15000 dolari USA
Dt 1003-258600 lei
Ct 1001-258600 lei
17,24*15000=258600 lei
3.Reflectăm procurarea de la clienți 11500 euro
Dt 4654-231955 lei
Ct 4654-231955 lei
20,17*11500=231955 lei
4.Reflectăm vinderea a 4800 de dolari USA
Dt 4654-83760 lei
Ct 4654-83760 lei
4800*17,45=83760 lei
5.Înregestrăm transferul la finele zilei a valutei din CSV în casa de operațiuni a băncii.
Dt 1001-311555 lei
Ct1003-311555 lei
201150 lei+258600 lei-231955 lei+83760 lei=311555 lei

Probleme la tema Cont. creditelor

Problema 1. BC „Energbank” SA a primit un depozit la termen de la SA „Stejaur” c/c 2251, în

sumă de 45000 lei pe un termen de un termen de un an de zile cu o dobândă de 9 % anual.
Dobânda se capitalizează după luna a VI. Dobânda calculată pentru lunile I-VI se achită astfel:
pentru lunile I – II se transferă la c/c 2251, pentru lunile III – IV se achită în numerar, pentru
lunile V-VI se transferă la contul de card bancar. În luna a 3 sa alimentat contul de depozit cu
1500 lei; în a 4 – cu 2500 lei.
Se cere: Reflectați în contabilitatea băncii operaţiunile de primire a depozitului, de calculare
şi achitare a dobânzii şi a depozitului la scadenţă.
Rezolvare:

1.Reflectăm deschiderea contului de depozit al SA „Stejaur”.

Dt 1001-45000 lei

Ct 2312-45000 lei

2. Reflectăm calcul dobânzii anuale a creditului.

Dt 5312-4050 lei(45000*9%)

Ct 2722-4050 lei

3.Înregestrăm achitarea dobânzii pentru a 1 și a 2 lună prin transfer pe contul cardului bancar.

Dt 2724-675 lei

Ct2251-675 lei

(4050/12 luni)* 2 luni=675 lei

4.Înregestră conform ordinului de incasare a numerarului alimintarea contului în luna a 3 .

Dt 1001-1500 lei

Ct2312-1500 lei

5. Reflectăm calcul dobânzii anuale a creditului.

Dt 5312-135lei(1500*9%)

Ct 2722-135lei

6.Înregestră conform ordinului de incasare a numerarului alimintarea contului în luna a 4.

Dt 1001-2500 lei

Ct2312-2500 lei

7. Reflectăm calcul dobânzii anuale a creditului.

Dt 5312-405lei(4500*9%)

Ct 2722-405lei

8.Înregestrăm achitare în numerar a dobânzii pentru luna a 3 .

Dt2724-810 lei

Ct1001-810 lei

675 lei+135 lei=810 lei

10.Înregestrăm achitare în numerar a dobânzii pentru luna a 4 .

Dt2724-1215lei

Ct1001-1215 lei

675 lei+135 lei+405 lei=1215 lei