Tabelul 7.1. Analiza evoluției fluxurilor de numerar la întreprindere.

Abaterea
Anul de Ritmul de
Tipuri de activităţi Anul precedent absolută, ±
gestiune creștere, %
mii lei
A 1 2 3=2-1 4=2/1*100%
1.Activitatea operațională 19967,5 16036,6 -3910,9 80,41
2.Activitatea de investiții (34855) (27731,3) +7123,7 79,56
3.Activitatea financiară 19704,5 14832,2 -4872,3 75,27
4.Fluxul net total (1+2+3) 4817,0 3157,5 -1659,5 65,55

Tabelul 7.2. Analiza separată a structurii fluxurilor de numerar.

Anul precedent Anul de gestiune

Fluxuri de numerar Suma, Ponderea Suma, Ponderea
mii lei ,% mii lei ,%
A 1 2 3 4
1.Încasări
1.1 Încasări din vînzări 858,8 71,81 777,7 72,27
1.2 Alte încasări din activitatea financiară 197,0 16,48 148,3 13,79
1.3 Încasări sub formă de credite și împrumuturi 140,0 11,71 150,0 13,04
Total încasări 1195,8 100,00 1075,9 100,00
2.Plăți
2.1 Plăți pentru stocuri şi servicii procurate 624,9 52,15 377,0 34,66
2.2 Plăți către angajaţi şi organe de asigurare socială şi
medicală 414,4 34,58 542,9 49,87
2.3 Dobânzi plătite 19,1 1,59 18,4 1,63
2.4 Plăți aferente intrărilor de active imobilizate 140,0 11,68 150,0 13,78
Total plăți 1198,4 100,00 1088,2 100,00
Tabelul 7.3. Analiza îmbinată a structurii fluxurilor de numerar.
Anul precedent Anul de gestiune
Fluxuri de numerar Suma, Ponderea Suma, Ponderea
mii lei ,% mii lei ,%
A 1 2 3 4
1.Încasări
1.1 Încasări din vînzări 858,8 71,66 777,7 71,46
1.2 Alte încasări din activitatea financiară 197,0 16,44 148,3 13,63
1.3 Încasări sub formă de credite și împrumuturi 140,0 11,68 150,0 13,78
Total încasări 1195,8 99,78 1075,9 98,87
Fluxul net negativ al numerarului 2,6 0,22 12,3 1,13
2.Plăți
2.1 Plăți pentru stocuri şi servicii procurate 624,9 52,15 377,0 34,66
2.2 Plăți către angajaţi şi organe de asigurare socială şi
medicală 414,4 34,58 542,9 49,87
2.3 Dobânzi plătite 19,1 1,59 18,4 1,63
2.4 Plăți aferente intrărilor de active imobilizate 140,0 11,68 150,0 13,78
Total plăți 1198,4 100,00 1088,2 100,00
Fluxul net pozitiv al numerarului - - - -

Tabelul 7.4. Calculul influenței factorilor la abaterea fluxului net total al numerarului.
Denumirea factorilor Anul Anul de Abaterea Rezultatul
precedent gestiune absolută, ± influenţei
mii lei factorilor, ±
1. Activitatea operațională
1.1 Încasări din vînzări 858,8 777,7 -81,1 -81,1
1.2 Plăți pentru stocuri şi servicii procurate 624,9 577,0 -247,9 +247,9
1.3 Plăți către angajaţi şi organe de asigurare
socială şi medicală 414,4 542,9 +128,5 -128,5
1.4. Dobânzi plătite 19,1 18,4 -0,7 +0,7
Fluxul net din activitatea operațională (199,6) (160,6) +39,0 +39,0
2.Activitatea de investiții
2.1 Plăți aferente intrărilor de active
imobilizate (140) (150) -10 -10
Fluxul net din activitatea de investiții (140) (150) -10 -10
3.Activitatea financiară
2.1 Încasări sub formă din credite și
împrumuturi 140 150 +10 +10
2.2 Alte încasări de mijloace bănești 197 148,3 -48,7 -48,7
Fluxul net din activitatea financiară 337,0 298,3 -38,7 -38,7
Fluxul net total al numerarului (2,6) (12,3) -9,7 x
BIF: (–12,3) – (–2,6) = + 39 + (–10) + ( –38,7) = – 9,7 mii lei
Tabelul 7.5. Analiza fluxulurilor de numerar prin metoda ratelor.
Abateri
Denumirea ratelor Anul precedent Anul de gestiune
absolute
1.Rata suficienței (5502928) (1095833) +5,0259
=−5,2241 =−0,1982
fluxurilor de 0+873071+180295 0+9528233+0

numerar
2.Rata de acoperire (5502928) (1095833) +0,0699
=−0,0924 =−0,0225
a datoriilor cu fluxul 1601585+ 57934232 0+48781818

de numerar
3.Rata suficienței 56268 96774 - 0,7588
=1,1559 =0,3971
17524291/365 8773452/365
activelor perfect
lichide
4.Durata achitării Nu au fost anunţate şi achitate dividende
dividentelor în zile
5.Coeficientul ( 5502928 )−180295 ( 1095833 )−0 +0,1514
=−0,1981 =−0,0468
reinvestirii 86605518−57934232 72143544−48781818

numerarului