Universitatea de Stat din Moldova

Facultatea de Științe Economice

Departamentul Finanțe și Bănci

Lucru individual
la disciplina „Finanțe”
Varianta 28

Elaborat:

Grupa

Coordonat:

Chișinău 2019
Aplicația 1

Analiza echelibrului financiar al întreprinderii.

Analiza fondului de rulment.

Indicatorii Anul Anul de Abaterea Abaterea

precedent gestiune absolută relativă

1.Active 2021690 2820249 798559 0,28

imobilizate

2. Active 15804534 12693982 3110552 0,197

circulante

3. Capital 12054051 13524603 1470552 0,11

propriu

4. Datorii pe - - - -
termen lung

5. Datorii curente 5772173 1989628 -3782545 -1,9

6. Fond de 6921809 13814906 6893097 0,499

rulment

Calcule:

Abatere absolută

1. Ac-Ap=2820249-2021690=798559
2. Ac-Ap=15804534-12993982=3110552
3. Ac-Ap=13524603-12054051=1470552
4. –
5. Ac-Ap=1989628-5772173= -3782545
6. Ac-Ap=13814906-6921809=6893097

Abatere relativă

1. Ac-Ap = 2820249-2021690 = 0,28

Ac 2820249
 2. Ac-Ap = 15804534-12693982 = 0,197
Ac 15804534

3. Ac-Ap = 13524603-12054051 = 0,11

Ac 13524603

4. –
5. Ac-Ap = 1989628-5772173 = -1,9
Ac 198628
6. Ac-Ap = 13814906-6921809 = 0,499
Ac 13814906

Fondul de rulmnent = active circulante – datorii curente

Fond de rulment

a.anul precident
12693982-5772173=6921809
b.anul de gestiune
15804534-1989628=13814906

Concluzii: Din calcule efectuate în tabel rezultă atât la sfârșit , cât și la

începutul anului de gestiune SRL „MOTORGRUP SERVICE” dispune de un fond
de rulment pozitiv. Totodată , se constată tendința de a mări indicatorului în cauza
– în decursul anului de gestiune mărimea fondului de rulment s-a mărit cu
6893097. În urma desfășurării activității economice eficiente, întreprinderea
reușește să majoreze mărimea reală a fondului de rulment.

Aplicația 2

Analiza activilor imobilizate (activelor pe termen lung) al întreprinderii.

Indicatorii structurii activelor imobilizate.

Indicatorii Formula de calcul Calcul Valoarea

 La La sf. La La
încep. anului încep. sf.anului
anului anului

1.Rata Active pe termen lung/ Total - - 11,3% 18,2%

imobilizărilor active(rd.130/rd.310)

2.Rata Mijloace fixe la valoarea de - - 11% 17,9%

compoziției bilanț/Active curente
tehnice

1. Rata imobilizărilor
La începulul anului=2021690/17826224*100%=11,3%
La sfârșitul anului=2820249/15514231*100%=18,2%
2. Rata compoziției tehnice
La începutul anului=1968819/7826224*100%=11%
La sfârșitul anului=2776383/15514231*100%=17,9%

Concluzie: Calculul coeficiențelor structurii patrimoniului

SRL„MOTORGRUP SERVICE”permite constatarea următorii concluzii.
La începutul anului de gesteune rata imobilizărilor a constat 11,3%.
Structura patrimoniului se caracterezează prin nivel scăzut, dar cu tendința
pozitivă în dinamică imobilizare a activelor care la sfârșitul anului de
gestiune a alcătuit 18,2 % .Creșterea acestei rate cu 6,9% se apreciază
pozitiv, fiindcă contribuie la sporirea volumului activității.

Aplicație 3
Analizați structura activelor circulante (activelor curente) ale întreprinderii.

Indicatorii structurii activelor circulante.

Indicatorii Formula de Calculul Valoarea

calcul
La încep. La sf. La La sf.
anului Anului încep. Anului
Anului

1.Rata Activele - - 88,66% 81,82%

activilor circulante/total
circulante active *100%

2.Rata Creanțe/toate - - 12% 10,51%

creanțelor active*100%

1.Rata activelor circulante

La încep.anului=15804534/17826224*100%=88,66%

La sf.anului=12693982/15514231*100%=81,82%

2.Rata creanțelor

La începutul anului= (2124036+30033+7044+2028)/17826224*100%=12%

2163141/17826224*100%=12%

La sfîrșitul anului=(1558890+72300)/15514231*100%=10,51%

1631190/15514231*100%=10,51%

Concluzii: Rata creanțelor a crescut de la 88,66%, în anul 2017, la 81,82%, în anul

2018, ceea ce înseamnă că gradul de imobilizare la capitalul în activitatea de
explorare a scăzut de la o pereoada la alta. Acest lucru a fost posibil în condițiile în
care valoarea absolută a activelor circulante a scăzut , în timp ce în aceeași
perioada , a scăzut și activul total.

Conform datelor contabilității întreprinderii , valoarea creanților a constituit la

începutul anului 14%, iar la sfârșitul anului a scăzut până la 10,51%.

Aceasta dinamică este favorabilă pentru întreprindere , deoarece atestă calității

creanțelor întreprinderii.

Aplicația 4

Se cunoaște următoarea informație privind venitutile și cheltuelile întreprinderii.

Venituri Suma
Venituri din vânzarea produselor și mărfurilor 788500
 Venituri din vânzarea altor active circulante 1 178
Venituri din dividende 203
Venituri din ieșirea activelor imobilizate 238
Venituri din diferențe de curs 5 085

Cheltuieli Suma
Cheltuieli pentru materii prime și material 24740
Cheltuieli de retribuirea muncii ocupate de activitatea de 12 230
producție
Amortizarea mijloacelor fixe productive 4 076
Cheltuieli privind marketingul 670
Cheltuieli de distribuire 4 360
Cheltuieli administrative 10 450
Plata datoriilor pentru credite și împrumuturi 3 347
Amenzi, penalități, despăgubiri 1 180

Profit brut=Venituri din vînzare – Costul vînzărilor

Rezultatul activității operaționale investiționale= Profit brut +Alte vinituri din

activitatea operațională-Cheltueili de distribuire-Alte cheltueli din activitatea
operațională

Profitul până la impozitare= Rezultatul din activitatea operațională + Rezultatul din

alte activități

Profitul net= Profitul pînă la impozitare – Cheltueli privind impozitul pe venit

Profit brut=(788500+1178) – (24740+12230+4076+670+4360)=743602

Rezultatul activității operaționale investiționale=743602+203+238+5085-4360-

10450-3347-1180=729791

Profitul până la impozitare=729791+

Aplicația 5
 În baza datelor din tabelul de mai jos, să se determine nivelul eficienței
economico – financiare a întreprinderii exprimate prin indicatorii rentabilității.

Indicatori Suma (mii lei)

Venitul din vânzări 89810
Costul vânzărilor 64 250
Profit brut 25560
Profit din activitatea operațională 12830
Profitul până la impozitare 9830
Profit net 7230
Valoarea medie anuală a activelor 115 250
Capital propriu 82 500
Datorii pe termen lung 8 000
Profitul brut=Venitul din vînzari-costul vînzărilor
Profitul brut=89810-64250=25560
1. Rentabilitatea veniturilor din vînzări , calculată în baza profitului
brut:
Rentabilitatea veniturilor din vînzări = profitul brut *100/venituri din
vînzări=25560*100/89810=28,46(profitul brut cîștigat la un leu venituri
din vînzări)
2. Rentabilitate veniturilor din vînzare , calculată în baza profitului
până la impozitare:
Rentabilitatea veniturilor din vînzări = Profitul pînă la impozitare *
100 / Venituri din vînzare =9830*100/89810=10,95(profitul contabil a
cîștigat întreprindere la un leu veniturile din vânzare)
3. Rentabilitate veniturilor din vînzări, calculată în baza profitului
net:
Rentabilitatea veniturilor din vînzare = Profitul net*100/ venituri din
vînzare =7230*100/89810=8,05(profitul contabil a cîștigat întreprindere
la un leu veniturile din vânzare)
4. Rentabilitate veniturilor din vînzări,calculată în baza profitului din
activitatea operațională:
 5. Rentabilitatea veniturilor din vînzări=Profitul din activitatea
operațională*100/ venituri din vânzări=
12830*100/89810=14,29(profit din activitatea operațională a
obținut întreprindere la un leu venituri din vînzări)

6. Rentabilitatea activelor(economică)=Profitul pînă la

impoziatare * 100 / valoare medie a
activelor=9830*100/115250=8,53(profitul până la impozitare
cîștigat, în medie la un leu de activ)

Aplicația 6
În baza datelor din tabelul de mai jos, să se calculeze indicatorii de lichiditate.

Activ Suma (mii lei) Pasiv Suma (mii lei)

La încep. La sf. La încep. La sf.
anului anului anului anului
Active 2021690 2820249 Capital 12054051 13524603
imobilizate propriu
Active 15804534 12966398
circulante, total 2
inclusiv:
- material 220813 129337 Datorii pe - -
- OMVSD 102747 94699 termen lung
- mărfuri 13126237 10292729 Datorii 5772173 1989628
- creanțe 2124036 1558890 curente
comerciale
-creanțe ale 30033 72300
bugetului
-creanțe ale 7044 -
personalului

-Alte creanțe 2028

curente
-numerar în 146695 486962
casier și la
conturi curente
-alte active 44901 59065
 circulante
Total activ 17826224 15514231 Total pasiv 17826224 15514231

Lichiditatea curentă=active curente/datorii pe termen scurt:

1.la începutul anului

15804534/5772173=2,74

2.la sfîrșitul anului

129663982/1989628=65,16

Lichiditatea intermediară=(mijloace bănești+investiții pe termen

scurt+creanțe pe termen scurt)/datorii pe termen scurt
1. La începutul anului

(146695+0+2163141)/5772173=0,4

2.la sfârșitul anului

(486962+0+2118152)/1989628=1,31

Lichiditatea absolută=mijloacele bănești/datorii pe termen scurt

1.La începutul anului

146695/5772173=0,025

2. La sfîrșitul anului

486962/1989628=0,24

Concluzie: Din calcule efectuate rezultă ca SRL„MOTOGRUP SERVICE” în

decursul anului de gestiune s-a evit tendința pozitivă de redicarea a cofecieților
lichidității în particular, lichiditatea curentă care la începutul anului curent era 2,74
sa majorat pînă la 65,16.Acest fenomen pozetiv se explică prin faptul că a crescut
considerabil activele curente și scădere considerabila a datoriilor de scurtă durata.

Din cauza măririi sumei mijloacelor bănești și scăderea datoriilor de scurtă durata
sa ridicat estența și lichiditatea intermediară.Dacă la începutul anului era coeficient
0,4 care nu se încadra în intervalul optim (0,7-0,8), atunci în decursul anului
lichiditatea intermediară s-a majorat până la 1,31.
La cel mai scăzut nivel, în comparație cu interval optim, se situează coeficient
lichidității absolute.Este de menționat că acest coeficient nu corespunde cerințelor
la începutul anului, iar la sfârșitul anului de gestiune ajunge la interval optim,
demonstrând evoluția pozitivă în urma majorării sumei mijloacelor bănești
disponibile în condițiile scăderii datoriilor pe termen scurt.

Aplicația 7.
Efectuarea analizei veniturilor și cheltuielilor bugetului public național al
Republicii Moldova.
Tabelul 1. Date inițiale pentru analiza veniturilorBPN
Indicatori 2017 2018
Mii lei Mii lei
Impozite și taxe 33153111,0 37337373,0

Granturi primite 1927224,8 1960259,6

Venituri din vînzarea marfurilor și serviciilor 999630,0 1870182,9

Venituri din proprietate 367308,9 388070,4

Total venituri publice 36922005,0 42125500

Tabelul 2. Analiza în dinamică a veniturilor(cheltuielilor) BPN

Modificarea Modificarea
absolută a relativă a
Indicatori veniturilor în veniturilor în
2018 față de 2018 față de
2017 2017
Impozite și taxe 4186262 11,21%

Granturi primite 33034,8 101,71%

Venituri din vînzarea marfurilor și serviciilor 870552,9 187,08%

Venituri din proprietate 20761,5 105,65%

Granturi primate de la organizații internaționale 1862607 3729,43%

Total venituri 5203495 114,09%

Concluzii:
Analizînd veniturile pe 2017-2018 putem observa ca în anul 2018 sa marit
veniturile naționale în bugetul de stat în comparația cu anul precedent.

Tabelul 3. Analiza în structură a veniturilor (cheltuielilor) BPN

Indicatori 2017 2018

Impozite și taxe 89,79% 88,63%

Granturi primite 5,22% 4,65%

Venituri din vînzarea marfurilor și serviciilor 2,7% 4,44%

Venituri din proprietate 0,99% 0,92%

Granturi primate de la organizații internaționale 0,14% 4,54%

Total venituri(analizate) 98,84% 100%

Concluzii: Analizînd veniturile pe anul 2017-2018 putem observa ca venitul de

baza în RM sunt impozite ți texe , care în au scăzut cu 1,16% fața de anul 2017; la
fel a scăzut veniturile pe granturi primite cu 0,57%, veniturile din proprietate tot
sunt mai scăzute decât anul precident cu 0,07%;dar în scimb a crescut veniturile
din vînzarea marfurilor și serviciilor cu 1,74% și granturi primite la organizații
internaționale cu 4,4%.
Tabelul 1. Date inițiale pentru analiza veniturilorBPN
Indicatori 2017 2018
Mii lei Mii lei
Impozite și taxe 33153111,0 37337373,0

Granturi primite 13927224,8 1960259,6

Venituri din vînzarea marfurilor și 999630,0 1870182,9

serviciilor

Venituri din proprietate 367308,9 388070,4

 Granturi primate de la organizații 51319,5 1913926,5

internaționale

Total venituri publice 36922005,0 42125500

Tabelul 2. Analiza în dinamică a veniturilor(cheltuielilor) BPN

Modificarea
absolută a Modificarea relativă
Indicatori veniturilor în a veniturilor în 2018
2018 față de față de 2017
2017

Total venituri

Concluzii

Tabelul 3. Analiza în structură a veniturilor (cheltuielilor) BPN

Indicatori 2017 2018

Total venituri 100% 100%

Concluzii