Universitatea de Stat din Moldova

Facultatea de Ştiinţe Economice

Departamentul Finanţe şi Bănci

Lucru individual
la disciplina „Finanțe”
Varianta 1.

Elaborat:
Numele Prenumele
Avram Alexandra
Grupa-CON182
Coordonat:
Doga-Mirzac Mariana
Doctor habilitat, conf.univ.

Chişinău 2019
 1. Structura financiară a instituției. Formarea și utilizarea capitalului Instituției.

CIMCAZAC S.R.L.
Descriere - Societatea Cu Răspundere Limitată Cimcazac
Adresa - Criuleni, Cimişeni
Forma organizatorico-juridică - Societate cu răspundere limitată

Statut - Activă

IDNO - 1011600028687

Data înregistrării - 16.08.2011

Conducători - Cazac Nadejda 

Fondatori - Cazac Ion , Cazac Nadejda 

TVA

Numărul de înregistrare Data îregistrării

4800547 01.12.2011

Genuri de activitate nelicențiate

 Cultura plantelor cerealiere, tehnice şi a plantelor furajere

 Cultura legumelor, pomicultura şi creşterea producţiei de pepinieră

 Cultura fructelor

 Servicii pentru agricultură

 Fabricarea uleiurilor şi grăsimilor vegetale şi animale

 Fabricarea produselor de morărit

 Comerţul cu ridicata al cerealelor, seminţelor şi furajelor pentru animale

 Comerţul cu ridicata al cartofilor, legumelor şi fructelor

 Comerţul cu amănuntul al cartofilor, legumelor şi fructelor proaspete

 Comerţul cu amănuntul în standuri şi pieţe

 Depozitari
Genuri de activitate licențiate

 Nu are așa genuri de activitate

Aplicația 1
Analizați echilibrului financiar al întreprinderii.
Analiza fondului de rulment

Indicatori Anul Anul de Abaterea Abaterea

precedent,lei gestiune,lei absolută,lei relativă, %
1. Active 14 712 523 13 786 333 92 6190 93.70
imobilizate
2. Active 5 297 523 8 571 086 3273 563 161.79
circulante
3. Capital 8 493 907 12 208 583 3714676 143.73
propriu
4. Datorii pe 8 914 466 5 891 361 -3023105 66.08
termen lung
5. Datorii 2 601 673 4 257 475 1655802 163.64
curente
6. Fond de 2695850 4313611 1617761 160.00
rulment

Fondul de rulment = Active circulante - Datorii pe termen scurt

Concluzie: Conform calculelor efectuate putem observa ca nivelul fondului de rumente in anul
curent este mai mare cu 1 617 761 u.m decat cel din perioada precedenta , datorita efetului
pozitiv al majorarii tuturor indicatorii inafara de indicatorul nivelului activelor imobilizate.

Aplicația 2
Analizați activelor imobilizate (activelor pe termen lung) ale întreprinderii.
Activele imobilizate a instituției de învățământ CIPTI sunr repartizate în doua categorii:

- Imobilizări corporale
- Imobilizări necorporale
Imobilizarile necorporale (numite si active intangibile sau nemateriale) reprezintă active
fără suport material (identificabile nemonetar) deținute cu scopul de a fi utilizate în procesul de
producție sau pentru furnizarea de servicii (ex: brevete, licențe, mărci). Imobilizările necorporale
cuprind: cheltuieli de constituire, cheltuieli de dezvoltare, concesiuni, licențe, brevete, mărci
comerciale, fondul comercial.
 Imobilizarile corporale (numite și active tangibile sau fixe) sunt reprezentate de
bunurile cu conținut material utilizate de societate în procesul de producție de bunuri sau prestare
de servicii (ex: terenuri și construcții, mașini, utilaje, mijloace de transport etc).

Indicatorii structurii activelor imobilizate

Indicatori Formula de calcul Calculul Valoarea

1.Rata Active imobilizate /Total 14712523/ 20010046*100% 73.52%
imobilizărilor active*100%
2.Rata compoziției Mijloace fixe/active 14712523/5297523*100% 277.72%
tehnice circulante *100%

Concluzie: În tabelul prezentat mai sus putem observa ponderea activelor imobilizate în totul
active care este de 73.52% și ponderea mijloacelor fixe în active circulante care ete de 277.72 %.
Aplicația 3
Analizați structura activelor circulante (activelor curente) ale întreprinderii.
Indicatorii structurii activelor circulante
Indicatori Formula de calcul Calculul Valoarea
1.Rata activelor Active circulante/Total 5297523/20010046*100% 26.47%
circulante active*100%
2. Rata creanțelor Clienţi şi conturi asimilate/
Total active*100%

Concluzie : Conform calculelor efectuate putem observa că ponderea activelor circulante în total
active este semnificativ mai mare decât ponderea creanțelor ceea ce permite întreprinderii să-și
efectueze în ritm normal activitatea fără a duce lipsă de active necesare.
Aplicația 4

Se cunoațte următoarea informație privind venitruirle și cheltuielile întreprinderii

Venituri Suma
Venituri din vânzarea produselor și mărfurilor 788 230
Venituri din vânzarea altor active circulante 1 178
Venituri din dividende 203
Venituri din ieșirea activelor imobilizate 238
Venituri din diferențe de curs 5 085

Cheltuieli Suma
Cheltuieli pentru materii prime și materiale 24 470
Cheltuieli de retribuirea muncii ocupate de activitatea de producție 12 230
Amortizarea mijloacelor fixe productive 4 076
Cheltuieli privind marketingul 670
Cheltuieli de distribuire 4 360
Cheltuieli administrative 10 450
Plata datoriilor pentru credite și împrumuturi 3 347
Amenzi, penalități, despăgubiri 1 180

Să se calculeze indicatorii:profitul brut, rezultatul activității operaționale

investitționale, fianaciare, profitul până la impozitare, profitul net.

Profit brut =Venituri din vânzări- Cheltuieli pentru materii prime și materiale-Cheltuieli de
retribuirea muncii ocupate de activitatea de producție-Amortizarea mijloacelor fixe productive=
788 230-24 470-12 230-4 076=747454 lei.
Rezultatul activității operaționale =Venituri din vânzarea altor active circulante -Cheltuieli
privind marketingul-Cheltuieli de distribuire-Plata datoriilor pentru credite și împrumuturi-
Amenzi, penalități, despăgubiri= -8379 lei

Aplicația 5

În baza datelor din tabelul de mai jos, să se determine nivelul eficienței economico – financiare
a întreprinderii exprimate prin indicatorii rentabilității.

Indicatori Suma (mii lei)

Venitul din vânzări 89 540
Costul vânzărilor 64 250
Profit brut 25 290
Profit din activitatea operațională 12 560
Profitul până la impozitare 9 560
Profit net 7230
Valoarea medie anuală a activelor 115 250
Capital propriu 82 500
Datorii pe termen lung 8 000
1.Rentabilitatea financiară= (PN / CPR) x 100=7230/82 500X100%= 8.76 %

2.Rentabilitatea veniturilor= (PB / VEN) x 100=(25 290/89 540)X100%= 28.24 %

3. Rentabilitatea Activelor circulante=PPI/ ACR=

4. Rata rentabilităţii economice= PPGI/ valoarea medie a activelor=

Concluzie:

Aplicația 6

În baza datelor din tabelul de mai jos, să se calculeze indicatorii de lichiditate.Concluzii.

Activ Suma (mii Pasiv Suma (mii

lei) lei)
Active imobilizate 71 724 Capital propriu 84 242
Active circulante, total inclusiv: 30 643
- materiale 16 280 Datorii pe termen lung 3 300
- creanţe 14 090
- investiţii 150 Datorii curente 14 825
- numerar 123
Total activ 102 367 Total pasiv 102 367

Indicatorii de lichiditate masoara capacitatea societatilor de a-si onora obligatiile pe termen scurt,
pentru realizarea calculelor fiind utilizate activile circulante (cele mai lichide) si datoriile cu o
scadenta mai mica de un an. Datele necesare se regasesc in bilantul contabil.

mijloace beşeş
I L absolută (lichiditatea de gradul I) = datorii pe TS ≤ 0,2=123/14825=0,008

Acest indicator arată în ce măsură întreprinderea poate să-şi achite datoriile pe termen scurt
din contul mijloacelor băneşti.

mijloace băăne  investiţnvpe TS  creanţr pe TS

II L intermediară (de gradul II) = datorii pe TS
≤ 0,7-0,8=
(123+150+14090)/14825=0,96

De asemenea în calculul acestui indicator sunt cointeresaţi creditorii. El ne arată ce parte

din datoriile pe TS pot fi achitate din contul mijloacelor băneşti, hîrtii de valoare, creanţelor care
vor fi plătite de către întreprindere.

III L curentă (de gradul III sau coeficientul total de achitare) =

total active curente

= datorii pe TS
≤ 1 – 2,5=30643/14 825=2,06

Concluzie:Сonform calculelor efectuate putem observa ca nivelul lichidității curente este normal
iar nivelul lichidității intermediare și a lichidității absolute este abătut de la normal stabilită,
pentru o funcționare productiva a întreprinderiii.

Notă: Pentru efectuarea analizei situației financiare(aplicația 1-5) a unei entități economice
utilizați Rapoartul Financiar(Situația Financiară) (dupa fiecare tabel este necesar de realizat o
concluzie).Varianta va coincide cu N care reprezintă numărul din registru al studentului. De ex.
unde este indicat +10*N dacă numărul din registru este 15, atunci va fi +150 la suma indicataă,
iar varinata nr. 15.

Aplicația 7
Efectuarea analizei veniturilor și cheltuielilor bugetului public național al Republicii
Moldova.
Selectați principalele 5 tipuri de venituri și cheltuieli în cadrul BPN al Republicii Moldova și
efectuați analiza în dinamică și în structură a indicatorilor selectați.
Notă: Pentru analiza veniturilor, cheltuielilor bugetare accesați:
http://www.mf.gov.md/reports/evolutia_bpn
Tabelul 1. Date inițiale pentru analiza veniturilorBPN
Indicatori 2017, mil. lei 2018, mil.lei
Impozite și taxe 34 475,8 37 660,0

Accize, total 5950,0 5.683,3

 1008,8 387,4
Granturi primite

Contribuții și prime de 15512,4 17.155,5

asigurări obligatorii

Taxa pe valoare 16870,1 18.615,6

adăugată, total

Total venituri publice 73 817,1 79 501,8

Tabelul 2. Analiza în dinamică a veniturilor BPN

Modificarea absolută a Modificarea relativă a
Indicatori veniturilor în 2018 față veniturilor în 2018 față
de 2017, mil lei de 2017, %
Impozite și taxe 109,2
3184,2

Accize, total 95,5

-266,7

Granturi primite 38,4

-621,4

Contribuții și prime de
asigurări obligatorii 1643,1 110,6

Taxa pe valoare
adăugată, total 1745,5 110,3

Total venituri 73 817,1 79 501,8

Concluzii
Conform datele din tabel și a operatiunilor efecuate putem observa ca în anul 2018
comparativ cu anul 2017 nivelul veniturile a crestul . Datorita influenței pozitiva a creșterii
veniturilor a din impozite și taxe care au crestut cu 3184,2 mil adica cu 109,2 % și a tuturor
factorilor, la fel o influență negativă a avut-o scădere veniturilor sin accezi cu 266,7 mil lei adica
5 % și cele din granturi unde nivelul de primire a scazut cu 38,4 %. Cea mai mare influența a
avut nivelul impozitelor și taxelor iar cea mai mica CASS.

Tabelul 3. Analiza în structură a cheltuielilor BPN

Indicatori 2017 2018

Ordine publică și securitate națională 4041,5 4.376,2

 Protecția mediului 146,7 113,8

Cultură, sport, tineret, culte și odihnă 1333,4 1.514,6

Învățămînt 9681,3 10.381,7

Protecție socială 19063,2 20.992,1

34 266,1 37 378,4
Total venituri

Tabelul 2. Analiza în dinamică a cheltuielilor BPN

Modificarea absolută a Modificarea relativă a

Indicatori veniturilor în 2018 față veniturilor în 2018 față
de 2017 de 2017
Ordine publică și securitate 108,3
334,7
națională
Protecția mediului 78,7
-31,3
Cultură, sport, tineret, culte 113,9
185,7
și odihnă
Învățămînt 780,8 108,1

Protecție socială 1939,8 110,2

Total venituri 34 266,1 37 378,4

Concluzii
Conform datelor din tabel și a calculelor efectuate putem observa majorarea nivelului
cheltuielilor publice. Aceasta majorare find conditionata de cresterea cheltuielilor pentru ordinea
publica cu 334,7 mil lei adica 8,3 % , la fel de cesterea cheltuielilor pentru cultura, arta si sport,
al cheltuielilor de invataman și a cheltuielilor de protectia sociala cu 1939,8 mil lei adica cu 10,2
%.