UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA TIINE ECONOMICE

CATEDRA CONTABILITATE I INFORMATIC ECONOMIC

Lucrul individual
la disciplina BAZELE CONTABILITII

STUDIU DE CAZ

Conductor tiinific:

Lungu Cristina

Autorul:

Marin Elena Con-1452

Chiinu - 2015

Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2015

SRL Carpet
Nr.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.

Denumirea conturilor
Capital social
Conturi curente n moned naional
Materiale
Casa
Datorii privind asigurrile
Provizioane curente
Alte datorii curente
Imobilizri necorporale
Amortizarea imobilizrilor necorporale
Creane comerciale
Corecii (provizioane) la creane compromise
Obiecte de mic valoare i scurt durat
Uzura obiectelor de mic valoare i scurt durat
Datorii fa de personal privind retribuirea muncii
Capital de rezerv
Rezerve statutare
Credite bancare pe termen scurt
Mijloace fixe
Alte reserve
Amortizarea mijloacelor fixe
Creane ale personalului
Creane ale bugetului
Datorii comerciale
Creane pe termen lung
Producia n curs de execuie
Capital suplimentar
Produse
Conturi curente n valut strin
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) ale anilor precedeni
Datorii fa de buget

Suma (lei)
256000
78000
5600
700
18500
10980
21000
18700
490
54000
400
2700
450
80000
26000
16800
18000
278500
16380
13200
15000
15900
36000
12800
22200
4900
16700
21000
3700
19000

Operaiunile economice efectuate n anul 2015

la SRL Carpet
Nr.
1.
2.
3.
4.

Coninutul operaiunilor economice

Suma
(lei)
Se reflect soldul produciei n curs de execuie la nceputul 22200
perioadei de gestiune
S-au primit materiale de la furnizori 54 000 lei (inclusiv 45000
TVA)
9000

Dedi
t
811

Credit

211
534

521
521

S-a calculat salariul lucrtorilor activitii de baz (3 4013

lucrtori)
Contribuii la asigurrile sociale i medicale (la operaia 3)
1104

811

531

811

533

215

5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26
27.
28.
29.
30.

S-au consumat materiale pentru fabricarea produselor

Din contul curent n moned naional s-a achitat datoria
fa de SA Virant
S-a calculat salariul administraiei (2 persoane)
Contribuiile la asigurrile sociale i medicale (la operaia 7)
S-au obinut produse din activitatea de baz
Se reflect valoarea contabil a produselor vndute SRL
Farmec cu achitarea ulterioar
Se reflect venitul obinut din vnzarea produselor SRL
Farmec cu achitarea ulterioar 32 000 lei (fr TVA)
n cas s-a ncasat de la contul curent n moned naional
pentru plata salariului
Din cas s-au achitat salariile lucrtorilor administraiei
S-a acordat avans titularului Malai V. pentru achitarea
cheltuielilor de deplasare
Se trec sumele spre decontare dup destinaie n baza
decontului de avans primit de la Malai V.
Se restituie n casierie soldul sumelor spre decontare ale
titularului Malai V.
De la contul curent n moned naional s-au ridicat n
numerar pentru achitarea cheltuielilor administrative
Se pune n funciune mijlocul fix conform facturii acceptate
de la SRL Viscol, 6000 (fr TVA)
Se efectuiaz inventarierea materialelor de la depozit i se
nregistrez materiale constatate n plus
Se reflect venitul obinut din vnzarea produselor contra
numerar prin magazinul propriu 10 000 lei (fr TVA)
Se reflect valoarea contabil a produselor vndute
Se ncaseaz n contul curent n moned naional numerar
din cas
Se ncaseaz integral creana SRL Farmec
S-au nregistrat lipsuri de numerar n casierie
Casierul urmeaz s recupereze lipsurile achitndu-se n
numerar
Din contul curent n moned naional se achit datoria fa
de SRL Viscol.
Se reflect valoarea contabil a produciei n curs de
execuie la finele perioadei de gestiune
Se reflect nchiderea conturilor de venituri la finele
perioadei de gestiune
Se reflect nchiderea conturilor de cheltuieli la finele
perioadei de gestiune
Se reflect rezultatul financiar al perioadei de gestiune

40013
15013

811
521

211
242

3013
829
45013
25013

713
713
216
711

531
533
811
216

32000
6400
4013

221
221
241

611
534
242

3013
1013

531
226

241
241

943

713

226

70

241

226

1213

241

242

6000
1200
493

123
534
211

521
521
612

10000
2000
8213
9013

241
241
711
242

611
534
216
241

38400
73
73
73
7200

242
714
226
241
521

221
241
612
226
242

22317

215

811

42000
566
33226
4785
73
4470

611
612
351
351
351
351

351
351
711
713
714
333

Conturile contabile
Debit
Sold iniial = 18700

Total rulaj debit =0

Sold final =18700

Debit

Total rulaj debit =0

Debit
Sold iniial = 278500
18)6000
Total rulaj debit =6000
Sold final = 284500
Debit

Total rulaj debit =0

Debit
Sold iniial = 12800

Total rulaj debit= 0

Sold final =12800
Debit
Sold iniial = 5600
2)45000
19)493
Total rulaj debit =45493
Sold final =11080

112Imobilizari necorporale

Credit

Total rulaj credit =0

113Amortizarea imobilizarilor necorporale

Sold iniial = 490

Credit

Total rulaj credit =0

Sold final = 490

123Mijloace fixe

Credit

Total rulaj credit =0

124Amortizarea mijloacelor fixe

Sold iniial = 13200

Credit

Total rulaj credit =0

Sold final = 13200

161Creante pe termen lung

Credit

Total rulaj credit =0

211Materiale
5)40013
Total rulaj credit =40013

Credit

Debit
Sold iniial = 2700

213Obiecte de mica valoare si scurta durata

Total rulaj debit =0

Sold final =2700

Debit

Total rulaj credit =0

214Uzura obiectelor de mica valoare si scurta durata

Sold iniial = 450

Total rulaj debit =0

Debit
Sold iniial = 22200
27)22317
Total rulaj debit =22317
Sold final =22317

Debit
Sold iniial = 16700
9)45013
Total rulaj debit =45013
Sold final =28487
Debit
Sold iniial =54000
11)38400
Total rulaj debit =38400
Sold final =54000

Debit

Total rulaj debit =0

Credit

Credit

Total rulaj credit =0

Sold final= 450

215Pruductia in curs de executie

Credit

1)22200
Total rulaj credit =22200

216Produse

Credit

10)25013
21)8213
Total rulaj credit =33226

221Creante comerciale

Credit

23)38400
Total rulaj credit =38400

222Coretctii privind creantele compromise

Sold iniial =400

Total rulaj credit =0

Credit

Sold final =400

Debit
Sold iniial =15900

Total rulaj debit =0

Sold final =15900

Debit
Sold iniial =15000
14)1013
25)73
Total rulaj debit =1086
Sold final =15000

Debit
Sold iniial =700
12)4013

225Creante ale bugetului

Total rulaj credit =0

226 Creante ale personalului

16)70
25)73
Total rulaj credit =1086

241Casa

Credit

13)3013
14)1013

17)1213

22)9013

20)12000

24)73

25)73
Total rulaj debit =17369
Sold final= 4957

Total rulaj credit =13112

23)38400

Credit

15)943

16)70

Debit
Sold iniial =78000
22)9013

Credit

242Conturi curente in moneda nationala

6)15013
12)4013
17)1213

Credit

26)7200
Total rulaj debit =47413
Sold final= 97974

Debit
Sold iniial =21000

Total rulaj debit =0

Sold final= 21000

Debit

Total rulaj debit =0

Debit

Total rulaj debit =0

Debit

Total rulaj debit =0

Debit

Total rulaj debit =0

Total rulaj credit =27439

243Conturi curente in valuta straina

Credit

Total rulaj credit =0

311Capital social
Sold iniial =25600

Credit

Total rulaj credit =0

Sold final= 25600

312Capital suplimentar
Sold iniial =30900

Credit

Total rulaj credit =0

Sold final =30900

321Capital de rezerva
Sold iniial =16800

Credit

Total rulaj credit =0

Sold final =16800

322Rezerve statutare
Sold iniial =16800

Total rulaj credit =0

Sold final =16800

Credit

Debit

Total rulaj debit =0

Debit

Total rulaj debit =0

Debit

Total rulaj debit =0

Debit
Sold iniial
29)33226
4785

323Alte rezerve
Sold iniial =16380

Credit

Total rulaj credit =0

Sold final =16380

332Profit nerepartizat al anilor precedenti

Sold iniial =3700

Credit

Total rulaj credit =0

Sold final =3700

333Profitnet al perioadei de gestiune

Sold iniial = 0
30)4470

Credit

Total rulaj credit =4470

Sold final =4470

351Rezultat financiar total

Credit

28)42000
566

73
30)4470
Total rulaj debit =42566
Sold final=0

Debit

Total rulaj debit =0

Debit

Total rulaj credit =42566

511Credite bancare pe termen scurt

Sold iniial =18000

Credit

Total rulaj credit =0

Sold final =18000

521Datorii comerciale curente

Credit

Sold iniial =36000

2)54000

6)15013
26)7200
Total rulaj debit =22213

Debit
13)3013

531Datorii fata de presonal privind retribuirea muncii

Sold iniial =80000
3)4013

Total rulaj debit =3013

Debit

Total rulaj debit =0

Debit
2)9000
18)1200
Total rulaj debit =10200
Debit

Total rulaj debit =0

Debit

18)7200
Total rulaj credit =61200
Sold final =74987

Credit

7)3013
Total rulaj credit =7026
Sold final= 84013

533Datorii privind asigurarile sociale si medicale

Sold iniial =18500
4)1104

Credit

8)829
Total rulaj credit =1933
Sold final =20433

534Datorii fata de buget

Sold iniial =19000
11)6400

Credit

20)2000
Total rulaj credit =8400
Sold final =17200
538 Provizioane Curente
Sold iniial =10980

Credit

Total rulaj credit =0

Sold final= 10980

544Alte datorii curente

Sold iniial =21000

Credit

Total rulaj debit =0

Debit
Sold iniial
28)42000
Total rulaj debit =42000

Debit
Sold iniial
28)566
Total rulaj debit =566

Debit
Sold iniial
10)25013
21)8213
Total rulaj debit =33226
Sold final= 0

Debit
Sold final 21000
7)3013

Total rulaj credit =0

Sold final =21000

611 Venituri din vinzari

Credit

11)32000
20)10000
Total rulaj credit =42000
Sold final= 0

612 Alte venituri din activitatea operationala

Credit

19)493
25)73
Total rulaj credit =566
Sold final =0

711 Costul vinzarilor

Credit

29)33226
Total rulaj credit =33226

713 Cheltuieli administrative

Credit

29)4785

8)829
15)943
Total rulaj debit =4785
Sold final =0
Debit
Sold iniial
24)73
Total rulaj debit =73
Sold final =0
Debit
Sold iniial

Total rulaj credit =4785

714 Alte cheltuieli din activitatea operationala

Credit

29)73
Total rulaj credit =73

811 Activitati de baza

Credit

1)22200

9)45013

3)4013

27)22317

4)1104
5)40013
Total rulaj debit =67330
Sold final= 0

Total rulaj credit =67330

Balana de verificare a conturilor sintetice

N
d/o

Sold iniial
Denumirea conturilor

Debit

Credit

Rulaje
Debit

Credit

Sold final
Debit

Credit

112
113

Imobilizari necorporale
Amortizarea imobilizarilor
necorporale
Mijloace fixe

18700

12
278500
3
12
Amortizarea mijloacelor
4
fixe
16
Creante pe termen lung
12800
1
211
Materiale
5600
21
Obiecte de mica valoare si
2700
3
scurta durata
21
Uzura obiectelor de mica
4
valoare si scurta durata
21 Productia in curs de executie 22200
5
21
Produse
16700
6
22
Creante comerciale
54000
1
22 Corectii(provizioane)privind
2
creantele compromise
22
Creante ale bugetului
15900
5
22
Creante ale personalului
15000
6
24
Casa
700
1
24
Conturi curente in moneda
78000
2
nationala
24
Conturi curente in valuta
21000
3
straina
311
Capital social
31
2
32
1
32
3
33
2
33
3

18700
490

490
6000

28450
0

13200

13200
12800
45493

40013

11080
2700

450

450
22317

22200

22317

45013

33226

28487

38400

38400

54000

400

400
15900
1086

1086

15000

17369

13124

4945

47413

27439

97974
21000

Capital suplimentar

30900

25600
0
30900

Capital de rezerva

16800

16800

Alte rezerve

16380

16380

Profit nerepartizat al anilor

precedenti
Profit net al perioadei de
gestiune

3700

3700

33 Profit utilizat al perioadei de

4
gestiune
511 Credite bancare pe termen
scurt
52
Datorii comerciale curente
1

256000

4470

18000
36000

4470

18000
22213

61200

74987

53
1
53
3
53
4
53
8
54
4

Datorii fata de personal

privindretribuirea muncii
Datorii privind asigurarile
sociale si medicale
Datorii fata de buget

80000

3013

Provizioane curente

10980

10980

Alte datorii curente

21000

21000

18500
19000

TOTAL

541800

541800

10200

258517

7026

84013

1933

20433

8400

17200

25851
7

58940
3

58940
3

BILANUL
la _______________ 2014
Nr.
d/o

Activ

Cod.
rd.

1
1.

2.

Active imobilizate
Imobilizri necorporale
Amortizarea imobilizarilor necorporale
Mijloace fixe
Amortizarea mijloace fixe
Resurse minerale
Active biologice imobilizate
Investiii financiare pe termen lung n pri neafiliate
Investiii financiare pe termen lung n pri afiliate
Investiii imobiliare
Creane pe termen lung
Avansuri acordate pe termen lung
Alte active imobilizate
Total active imobilizate
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050
+rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)
Active circulante
Materiale
Obiecte de mic valoare i scurt durat
Uzura obiectelor de mic valoare i scurt durat
Producia n curs de execuie i produse
Mrfuri
Creane comerciale
Corectii(provizioane)privind creantele compromise
Avansuri acordate curente
Creane ale bugetului
Creane ale personalului
Alte creane curente
Numerar n casierie i la conturi curente

Sold la
nceputul
sfritul
perioadei perioadei
de
de
gestiune
gestiune
4
5

010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120

18700
(490)
278500
(13200)

18700
(490)
284500
(13200)

12800

12800

130

296310

302310

5600

11080

2700
(450)
38900

2700
(450)
50804

54000
(400)

54000
(400)

15900
15000

15900
15000

78700

102919

140
150
160
170
180
190
200
210
220
230
240
250

Alte elemente de numerar

Investiii financiare curente n pri neafiliate
Investiii financiare curente n pri affiliate
Alte active circulante
Total active circulante
(rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+
rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+
rd.280+rd.290)
Total active
(rd.130+rd.300)

3.

4.

5.

Pasiv
Capital propriu
Capital social i suplimentar
Rezerve
Corecii ale rezultatelor anilor precedent
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor
precedent
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune
Profit utilizat al perioadei de gestiune
Alte elemente de capital propriu
Total capital propriu
(rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)
Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung
mprumuturi pe termen lung
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar
Alte datorii pe termen lung
Total datorii pe termen lung
(rd.400+rd.410+rd.420+rd.430)
Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt
mprumuturi pe termen scurt
Datorii comerciale
Datorii fa de prile affiliate
Avansuri primite curente
Datorii fa de personal
Datorii privind asigurrile sociale i medicale
Datorii fa de buget
Venituri anticipate curente
Datorii fa de proprietari
Finanri i ncasri cu destinaie special curente
Provizioane curente
Alte datorii curente
Total datorii curente
(rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+
rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.570)
Total pasive
(rd.390+rd.440+rd.580)

260
270
280
290
300

21000

21000

230950

272553

310

527260

574863

320
330
340
350

260900
59180

260900
59180

360
370
380
390

3700

3700
4470

323780

328250

450
460
470
480
490
500
510
520
530
540
550
560
570
580

18000

18000

36000

74987

80000
18500
19000

84013
20433
17200

10980
21000
203480

10980
21000
246613

590

527260

574863

400
410
420
430
440