TEMA.

Contabilitatea operaţiunilor de creditare

Problema 1. Date iniţiale:

B.C. ”Energbank” S.A. a acordat unei persoane fizice cu cont curent 225234205, un credit
de consum în sumă de 25000 lei, pe un termen de 1 an, cu rata dobânzii de 11% anual. Forma de
asigurare – un tractor, care a fost evaluat la preţul de 30000 lei. Comisionul pentru monitorizarea
creditului -1,5%. Comisionul pentru analiza pachetului de documente – 0,1% din suma creditului
acordat. Dobânda sporită se calculează lunar, şi se achită trimestrial. După 6 luni, achitarea a
30% din suma creditului. Dobânda sporită a fost achitată de către client în felul următor:
- pentru I trimestru – în numerar;
- pentru trimestrul II – de la contul curent - 2251;
- în trimestrul III clientul a achitat dobânda pentru trimestrul III şi IV anticipat.
La termenul de scadenţă creditul a fost rambursat parţial – încă 10000 lei. După
tratativele duse cu clientul s-a dovedit, că el nu poate să întoarcă creditul. Consiliul de creditare a
băncii a hotărât să achite creditul din contul gajului, care a fost evaluat şi realizat la preţul de
12000 lei. Suma amenzilor clientului pentru nerambursarea la timp a creditului constituie – 4500
lei.
Se cere: De reflectat operaţiile în contabilitate.

Problema 2. Date iniţiale:

B.C. „MAIB” S.A. a acordat un credit pentru comercializarea produselor agricole
clientului sau, S.A. „Sigma” cu contul curent 225124228033 în sumă de 60000 lei, pe un termen
de 1 an, cu o dobândă de 14% anual. Gajul a fost evaluat la preţul de 90000 lei. Comisionul
pentru creditul acordat – 1,50%. Comisionul pentru analiza pachetului de documente – 0,1% din
suma creditului acordat. Clientul a achitat dobânda pentru primele două luni anticipat, imediat ce
a primit creditul. Conform contractului şi graficului de rambursare a creditului şi achitare a
dobânzii, dobânda se calculează şi se achită lunar. După luna a VI – achitarea a 30% din credit.
Se cere:
De reflectat în evidenţă operaţiunile de acordare a creditului, de achitare anticipată a
dobânzii şi de rambursare la termen a creditului.

Problema 3. Date iniţiale:

BC „ Victoriabank” a acordat un credit pentru reparaţia oficiului SA „ Y” cu c/c 22245876
în sumă de 145000 lei, pe un termen de 6 luni, cu rata dobânzii de 13% anual. Forma de
asigurare a creditului – utilaj evaluat la preţul de 180000 lei. Comisionul pentru acordarea
creditului – 1,5 % din sumă. Comisionul pentru analiza pachetului de documente – 0,1% din
suma creditului acordat. Dobânda se achită conform contractului - lunar. La scadenţă clientul a
dovedit să se achite cu banca pentru dobânda calculată numai pe 4 luni, inclusiv pentru 2 luni, în
prealabil şi a rambursat 80% din suma creditului. După clasificarea creditului ca compromis, s-a
hotărât să se achite creditul din contul provizionului format, iar dobânda neachitată din contul
depozitului la termen al clientului.
Se cere: De efectuat calculele necesare şi de reflectat operaţiile în evidenţă, menţionând
documentele primare.
 TEMA. Contabilitatea operaţiunilor de depozit

Problema 1. Date iniţiale:

BC a primit un depozit de la o persoană fizică în sumă de 15000 lei pe un termen de 6 luni
cu o dobândă de 15% anual, cu capitalizarea dobânzii. Conform contractului de depozit clientul
are dreptul sa-şi alimenteze contul lunar cu o sumă nu mai mică de 200 lei. În baza ordinului de
încasare a numerarului clientul a alimentat contul – în luna a 2 – 200 lei, a 3 – 4 câte 500 lei.
Se cere: De reflectat operaţiile în evidenţă.

Problema 2. Date iniţiale:

B.C. a primit un depozit la termen de la S.A. „Viitrum” cu contul curent 225173872, în
sumă de 30000 lei, cu o dobândă de 17% anual. Conform contractului încheiat:
- Pentru 1-2 lună dobânda se achită prin transfer la contul curent;
- pentru lunile 3-4 dobânda se transferă pe contul cardului bancar
- pentru lunile 5-12 dobânda se capitalizează;
Se cere: De întocmit formulele contabile:
- de primire şi achitare a depozitului;
- de calculare şi achitare a dobânzii;

Problema 3. Date iniţiale:

BC „Eurocreditbank” S.A. a primit un depozit în sumă de 15000 lei de la o persoană fizică

pe un termen de 1 an de zile cu o dobândă de 19% anual. Dobânda se calculează lunar şi se

achită conform contractului în felul următor:

- pentru 1- 3 lună – în numerar;

- pentru 4-12 lună – se capitalizează conform contractului. Clientul are dreptul să
depună în cont mijloace băneşti începînd cu luna a II, ceia ce a şi făcut;
- în luna a 4-a a introdus în cont – 1000 lei;
- în luna a 7-a – 800 lei;
- în luna a 9-a – 500 lei,
Se cere: De reflectat operaţiunile în contabilitate.
 CONTABILITATEA OPERAŢIUNILOR VALUTARE

Problema 1. Date inițiale: Pe data de 20.08.18 în CSV a BC MAIB au fost efectuate

următoarele operaţiuni de vânzare - cumpărare a valutei:
a) s-a alimentat CSV cu 2000 euro
b) s-a procurat de la clienţi 1000 euro
c) s-a vândut 1500 euro
d) la finele zilei valuta din CSV a fost transferată în casa de operaţiuni a băncii
Cursul oficial – 19,10 lei
Curs de cumpărare – 19,24 lei
Curs de vânzare – 19,47 lei
Se cere: De reflectat operaţiunile de vânzare/cumpărare a valutei în contabilitatea băncii.

Problema 2. Date inițiale: Pe data de 21.07.18 în CSV de pe lângă BC „Victoriabank” au

fost efectuate următoarele operaţiuni de vânzare - cumpărare a valutei:
a) s-a alimentat CSV cu 2000 euro, 2000 dolari SUA, 20000 lei
e) s-a procurat de la clienţi 1000 euro
f) s-a vândut 1500 dolari SUA
g) la finele zilei valuta din CSV a fost transferată în casa de operaţiuni a băncii

Cursul oficial al dolarului – 17,24 lei Cursul oficial al euro – 19,10 lei
Curs de vânzare – 17,45 lei Curs de vânzare – 19,47 lei
Curs de cumpărare – 17,35 lei Curs de cumpărare – 19,24 lei

Se cere: De reflectat operaţiunile de vânzare/cumpărare a valutei în contabilitatea băncii