Aplicaţii capitolul 3 (continuare)

C. Contabilitatea depozitelor constituite de clientelă

La data de 1 septembrie N societatea bancară „X” desfăşoară următoarele operaţiuni:

- persoana fizică „A” decide să-şi constituie un depozit la termen pe o perioadă de 3 luni la
banca „X” prin depunerea sumei de 10.000 lei, dobânda fiind de 7% pe an;
- persoana fizică „B” îşi constituie un depozit la termen pe o perioadă de o lună, prin
transferarea sumei de 20.000 lei din contul curent, dobânda fiind de 6,5% pe an;
- persoana juridică „C”, cu cont curent la banca „X” îşi constituie un depozit pe termen de o
lună prin transferarea din contul curent a sumei de 6.000 lei. Dobânda acordată este de 6% pe an.
La data de 21 septembrie clientul „C” îşi lichidează depozitul înainte de termen pentru care se
calculează şi achită dobânda la vedere (0,1% pe an).
La sfârşitul lunii septembrie se calculează dobânda la depozitele constituite.
La 1 octombrie N se plătesc clienţilor dobânzile corespunzătoare după cum urmează: pentru
clientul „A” fără capitalizare, iar pentru clientul „B” se va înregistra dobânda cu capitalizare. În
momentul plăţii dobânzilor se va reţine impozitul pe veniturile din dobânzi.
La data de 1 octombrie N clientul A decide să-şi lichideze depozitele.
Să se înregistreze în contabilitatea societăţii bancare „X” operaţiunile enunţate mai sus.

D. Contabilitatea provizioanelor pentru creanţe din operaţiuni cu clientela

La data de 1 octombrie clientul S.C. „ALFA” S.R.L. al instituţiei de credit „X” contractează
un credit pentru finanţarea stocurilor în sumă de 300.000 lei pe termen de 6 luni cu o dobândă de
12% pe an.
Clientul este încadrat în categoria de performanţă financiară A. S.C. „ALFA” îşi plăteşte la
termen primele 2 rate la scadenţă. Începând cu rata a 3-a scadentă la 31.12.N, datorită unor
dificultăţi, clientul nu-şi mai poate respecta la timp obligaţiile contractuale. Această situaţie se
prelungeşte până la 31 ianuarie N+1, situaţie în care banca percepe pentru neplata dobânzilor o
penalizare de 6% pe an.
La data de 15 februarie, clientul depăşeşte dificultăţile financiare şi rambursează instituţiei de
credit sale ratele şi dobânzile restante, împreună cu dobânzile majorate.
Se cere:
- să se întocmească graficul de rambursare al creditului;
- să se înregistreze în contabilitatea instituţiei de credit operaţiunile generate de neplata ratelor
şi dobânzilor scadente.