TC CONTABILITATEA INSTITUTIILOR DE CREDIT

TEMA: METODE DE RAMBURSARE A CREDITELOR

Aplicatii:

1. La data de 01.09. N, Banca X acorda un credit de 100.000 lei rambursabil

in 5 ani, cu scadente la 01.09 a fiecarui an. Rata dobanzii este de 3%/an.
Rambursarea se face:
a. In 5 rate scadente pe 01.09.N+1…..01.09.N+5.
b. In anuitati constante.
c. Integral la scadenta cu plata dobanzii anual.
d. Integral la scadenta cu plata dobanzii la final.

2. La data de 01.06. N, Banca T ii acorda unui client un imprumut in valoare

de 160.000 lei, rambursabil în 4 ani. Rata dobanzii este de 5%/an.
Rambursarea se face:
a. In 4 rate scadente pe 01.06.N+1…..01.06.N+4.
b. In anuitati constante.
c. Integral la scadenta cu plata dobanzii anual.
d. Integral la scadenta cu plata dobanzii la final

3. La data de 10.12. N, Banca A ii acorda unui client un imprumut in

valoare de 300.000 lei, rambursabil în 6 ani. Rata dobanzii este de 4%/an.
Rambursarea se face:
a. In 6 rate scadente pe 10.12.N+1…..10.12.N+6.
b. In anuitati constante.
c. Integral la scadenta cu plata dobanzii anual.
d. Integral la scadenta cu plata dobanzii la final

TEMA : CALCUL DOBANDA AFERENTA CONTULUI

CURENT

De retinut:
1. Contul current deschis la o banca are functie contabila de pasiv, reflectand

obligatia bancii fata de titular, de aceea sumele creditoare reflecta o crestere a

soldului, iar cele debitoare o scadere corespunzatoare;
2. Numar de zile au in vedere numarul de zile ramas pana la sfarsitul luni.: De
retinut luna bancara are intotdeauna 30 de zile;
3. Numere de cont debitoare sau creditoare se determina prin inmultirea sumelor
corespunzatoare cu numarul de zile;

1
 TC CONTABILITATEA INSTITUTIILOR DE CREDIT

4. Dobanda se determina pentru diferenta intre numerele creditoare si debitoare

carora li se aplica formula dobanzi simple pentru o zi.
Fisa de cont are urmatoarea forma:
Nr.crt. Document Explicatii Sume Sume Nr. zile Nr de cont Nr de cont
fel/nr/data debitoare creditoare debitoare creditoare
1. Fisa cont current/01.03 Sold initial 50.00030-1=29 50.000*29=
1.450.000
2.
3.

4.

5.

Aplicatii:
1. BCR – Sucursala Universitatii gestioneaza contul curent al SC ZET SRL,

clientul sau. La data de 01.03.N, institutia de credit gestiona disponibilitatile

acestuia in suma de 50.000 RON. In cursul lunii, institutia de credit efectueaza
urmatoarele tranzactii din ordinul clientului sau:
1. La 03.03. cumpara 1000 euro, 1 euro = 4.2 ron;
2. La 04.03 deconteaza un ordin de plata in suma de 5.000 ron, destinat
societatii XYZ SA, care are cont la BCR –Sucursala Oradea;
3. La 07.03 deconteaza un cec in suma de 20.000 ron, emis de societatea
HKL SRL, care are cont la BCR – Sucursala Victoria;
4. La 11.03 deschide un acreditiv in valoare de 2.000 ron in favoarea
RTC SRL;
5. La 16.03 deschide un deposit la termen in suma de 6.000 ron;
6. La 20.03 acorda un credit pentru stocuri in suma de 10.000 ron;
7. La 27.03 incaseaza de la un client un ordin de plata in suma de 5.000
ron;
8. La 30.03 calculeaza (la sfarsitul lunii) dobanda aferenta contului
current; rata dobanzii reciproce este de 3% pe an.
Cerința: Intocmiti fisa contului si determinati dobanda aferentă contului
curent.
2