Contabilitatea instituiilor de credit Suport seminar 6

Prof.univ.dr. Aurelia TEFNESCU

CONTABILITATEA DECONTRILOR INTERSEDII Aplicaia 1 n luna februarie, OTP Bank Sucursala Bucureti trimite OTP Bank Sucursala Craiova, ordine de plat n valoare de 4.000 lei. OTP Bank Sucursala Craiova confirm documente n valoare de 3.300 lei. Jurnalul centralei OTP Bank are valoarea de 4.000 lei. Diferena reprezint un OP care nu era destinat OTP Bank Sucursala Craiova, ci OTP- Sucursala Slatina. Ulterior, OTP Bank Sucursala Bucureti ntocmete aviz de creditare rectificativ n valoare de 300 lei care ajunge la Craiova pn la nchiderea lunii. Reflectai n contabilitatea BRD decontarea, controlul, soluionarea diferenelor i nchiderea conturilor.

Acest suport intr sub incidena drepturilor de autor. Coninutul poate fi utilizat numai de ctre studenii CIG/Ciclul Licen, anul III zi, seria C n vederea pregtirii examenului

Contabilitatea instituiilor de credit Suport seminar 6

Prof.univ.dr. Aurelia TEFNESCU

Aplicaia 2 BRD- Sucursala Bucureti primete n luna martie, de la clientul su P un ordin de plat n valoare de 3.000 lei. Ordinul de plat are nscris pe verso un refuz de plat pe care BRDSucursala Bucureti l omite la ntocmirea avizului de creditare. BRD- Sucursala Neam, unitatea bancar destinatar a clientului R (partenerul comercial al lui P), confirm tranzacia n valoare de 3.000 lei. Ulterior, BRD- Sucursala Bucureti ntocmete avizul de creditare rectificativ pentru valoarea de 500 lei, care ajunge la Piatra Neam dup nchiderea lunii (n luna aprilie). Jurnalul contabil suplimentar al BRD are valoarea de 3.000 lei.

Acest suport intr sub incidena drepturilor de autor. Coninutul poate fi utilizat numai de ctre studenii CIG/Ciclul Licen, anul III zi, seria C n vederea pregtirii examenului

Contabilitatea instituiilor de credit Suport seminar 6

Prof.univ.dr. Aurelia TEFNESCU

Aplicaia 3
S se reflecte n contabilitatea instituiilor de credit intrate n relaie, urmtoarele tranzacii iniiate de BCR-Sucursala Sector 1, din ordinul clienilor sau n nume propriu: 1. Deconteaz din ordinul clientului X, ordine de plat, ai cror destinatari i conturile aferente sunt: a) S C Z, 500 lei, cu cont deschis la aceeai banc; b) SC Y, 2000 lei, cu cont deschis la BCR-Agenia Unic. 2. Transfer numerar 4000 lei Ageniei Roman. Ordinul de alimentare este executat n ziua urmtoare. 3. ncaseaz pentru clientul X un ordin de plat n valoare de 3.000 lei emis de un partener cu cont deschis la BCR-Sucursala Sibiu. 4. nregistreaz i soluioneaz diferena generat de operaiunea de confirmare a avizului de creditare (emis de BCR-Agenia Tunari) n valoare de 2.600 lei, n favoarea clientului Q; Jurnalul contabil suplimentar al centralei are valoarea de 3.000 lei. Diferena reprezint un ordin de plat omis a fi nregistrat la primirea pachetului de OP. 5. Achiziioneaz diverse consumabile de la furnizorul W conform facturii n valoare de 3.000 lei, TVA 24%. Achit factura; Furnizorul W are cont deschis la BCR-Agenia Grivia. 6. Alimenteaz cu numerar 1.000 lei, contul clientului X. 7. Transfer consumabile astfel: 200 lei, Ageniei Aviaiei i 400 lei Ageniei Unic. 8. Deconteaz pentru clientul X, un cec n valoare de 2.000 lei , emis de de un client cu cont la BCRSucursala Cluj. 9. nregistreaz factura n valoare de 1.200 lei, TVA 24% emis de Orange Romnia. 10. nregistreaz suplimentarea unui avans spre decontare cu 400 lei, pentru un salariat al BCRAgenia Sinaia, aflat n delegaie la Bucureti. 11. Deconteaz o fil de cec n valoare de 500 lei tras de clientul X, n favoarea unui client al

BCR- Sucursala Iai.

12. nregistreaz decontul depus de un salariat revenit de la un congres desfurat la Timioara;

valoare avans acordat- 3.000 lei, factur de cazare 1.000 lei, bilete transport- 800 lei, diurn500 lei.
13. Din ordinul clientului X retrage numerar 200 lei, comision de retragere 20 lei. Ordinul de retragere este executat de ctre banc n ziua urmtoare. 14. Transfer centralei sodurile conturilor de venituri i cheltuieli pentru stabilirea rezultatului.

Acest suport intr sub incidena drepturilor de autor. Coninutul poate fi utilizat numai de ctre studenii CIG/Ciclul Licen, anul III zi, seria C n vederea pregtirii examenului