TC CONTABILITATEA INSTITUTIILOR DE CREDIT

TEMA: CONTABILITATE DECONTARI INTRABANCARE

Acordarea de avansuri spre decontare prin alte unitati operative.

Avansurile acordate spre decontare pentru deplasare se recunosc in contabilitate

prin intermediul contului 3552 “ Decontari din avansuri spre decontare”.
Cheltuielile de transport, masa, cazare si diurna, insotite de documentele
justificative specific anexate la decont, se recunosc in contabilitate prin
intermediul contului 6345” Cheltuieli cu deplasari, detasari, transferari si
transportul angajatilor si bunurilor”.

Aplicatia 1: BCR Sucursala Bucuresti ii acorda unui salariat un avans spre

decontare de 2000 ron pentru deplasarea la Brasov in vederea procurarii unor
tipizate. Ajuns la Brasov, angajatul solicita la BCR Sucursala Brasov o
suplimentare a avansului cu 500 ron. Decontul depus la intoarcerea din
delegatie cuprinde:
- transport, cazare si masa = 400 ron;
- factura pentru tipizate= 2000ron;
- numerar neutilizat = 100 ron.

Cerinta: prezentati inregistrarile contabile aferente tranzactiilor de mai

sus.
1. Acordare avans spre decontare BCR Bucuresti
3522 = 101 2.000
2. Suplimentare avans
a. BCR Brasov 341/BCR Bucuresti = 101 500
b. BCR Bucuresti 3552 = 341/BCR Brasov 500
3. Justificare avans la intoarcerea din deplasare
% = 3552 2.500
1
 TC CONTABILITATEA INSTITUTIILOR DE CREDIT

6345 400
362 2.000
301 100
Aplicatia 2: In cursul lunii martie a anului N, la BRD Sucursala Victoriei se
deruleaza urmatoarele tranzactii:
1. Pe 01.03, un client al agentiei depune un ordin de plata in valoare de
1.200 ron in favoarea unui client al BRD-Sucursala 13 Septembrie.
2. Pe 02.03, deconteaza un ordin de plata emis de clientul A clientului B
(ambii au conturi deschise la aceiasi unitate bancara), in valoare de 2.500
ron.
3. Pe 07.03, agentia transfera stocuri de papetarie catre BRD-Tudor
Vladimirescu, in valoare de 2.200 ron.
4. Pe 08.03, se alimenteaza bancomatul din sediul BRD-ASE cu 30.000 ron.
5. Pe 11.03, se primeste un OP de la BRD-Dolj de 3.200 ron in favoarea
clientului B, care are contul current deschis la BRD Victoriei.
6. Pe 15.03, un salariat se deplaseaza la Constanta si primeste in acest scop
un avans de 1.000 ron;
7. Pe 20.03 se primesc prin transfer de la BRD - Unirii materiale in valoare
de 2.200 ron.
8. Pe 25.03, salariatul aflat in delegatie la Constanta solicita suplimentarea
avansului cu 100 ron.
9. Pe 28.03, se primeste numerar pentru alimentarea bancomatului , in suma
de 20.000 ron de la BRD – Unirii.
10.Pe 29.03, clientul C incaseaza o fila cec in valoare de 1.000 ron de la un
client al sau care are cont la BRD Ploiesti.
11.Pe 30.03, se inapoiaza din delegatie salariatul care justifica avansul astfel:
- cheltuieli cu transportul = 400 ron;
- cheltuieli cu cazarea=600 ron;
- diurna = 100 ron

2
 TC CONTABILITATEA INSTITUTIILOR DE CREDIT

Restul fiind depus la casierie;

12.Pe 31.03, BRD Victoriei transfera la BRD Sucursala Bucuresti:
- cheltuieli: material – 500 ron; salarii- 40.000 ron; deplasari – 2.000 ron;
comisioane platite catre BNR – 20.000 ron, dobanzi platite catre BCR –
40.000 ron;
- venituri: dobanzi incasate de la client – 100.000 ron; comisioane
incasate de la client – 40.000 ron; commission de schimb valutar – 5.000
ron.
Cerinte: Prezentati modul de reflectare in contabilitate a tranzactiilor
de mai sus.