TEMA 3.

CONTABILITATEA FAPTELOR ECONOMICE AFERENTE

DECONTĂRILOR ( L P - 3 ore)
Scopul lucrării: a obţine deprinderi practice privind perfectarea
documentelor de decontare, întocmirea formulelor contabile în baza lor,
completarea registrelor sintetice.
Sarcinile lucrării:
1. Determinarea corespondenţei conturilor;
2. Întocmirea documentelor primare;
3. Completarea registrelor de evidenţă sintetică.
Utilaj şi accesorii:
1. Nomenclatorul conturilor contabile (anexa 1);
2. Regulamentul cu privire la transferul de credit;
3. Regulamentul privind suspendarea operaţiunilor, sechestrarea şi
perceperea în mod incontestabil a mijloacelor băneşti din conturile bancare.
4. Formulare ale ordinului de plată, cererii de plată, ordinului incaso,
registrelor sintetice.
Sarcina 1. Determinarea corespondenţei conturilor
Date iniţiale pentru îndeplinirea sarcinii:
În anul 201X la B.C. „Moldova - Agroindbank” S.A. Chişinău au avut loc
următoarele operaţiuni economice:
Tabelul 5
Operaţiunile economice la B.C. „Moldova - Agroindbank” S.A.
Chişinău în anul 201X
Corespondenţa
Nr. conturilor
Conţinutul operaţiunilor economice Suma, lei
crt. debit credit
1 2 3 4 5
1. Conform ordinului de plată nr. 16 (N)
din octombrie 201X s-a transferat
numerar de către S.A. „Viforul”
clientului S.R.L. „LUCEAFĂRUL”,
care este deservit de B.C.
“Victoriabank” S.A. Chişinău. 2100
2. S-a ridicat numerar în achitarea
datoriei pentru serviciile de reclamă
prestate.
Notă. Plătitorul şi beneficiarul reprezintă
clienţii băncii. 18365
3. La 8 decembrie 201X conform
documentelor de plată electronice
primite din SAPI la banca (filiala)
beneficiară au fost depistate unele
greşeli şi anume – codul fiscal al
beneficiarului era indicat greşit. 202336
4. Conform ordinului de plată nr. 123
banca (filiala) beneficiară restituie
sumele respective băncii plătitoare
Notă. Această formulă contabilă se
întocmeşte nu mai tîrziu de ziua
lucrătoare următoare celei în care aceste
sume au fost primite. 202336
5. Conform documentelor de plată
electronice Banca Naţională a
Moldovei a înscris numerar de la
următorii clienţi:
22240016915 9000
22240422666 800
Total 9800
Notă. La verificare s-a stabilit că
contul 22240016915 nu corespunde
denumirii clientului.
6. Conform ordinului de plată nr. 16 din 9000
16 mai 201X s-a transferat suma cu
caracter neidentificat.
7. S-a înregistrat numerar la centrala B.C.
„Moldova Agroindbank” pentru filiala
“Miron Costin” primite de la filiala nr.
1.
Notă. A reflecta corespondenţa
conturilor la banca centrală şi
respectiv la filialele ei. 1600
8. Conform ordinului de plată nr. 37 s-a
trecut la scăderi numerar pentru achitarea
onorariilor de autor prin intermediul
întreprinderii de stat „Poşta
Moldovei”. 7520
9. Conform ordinului de plată nr. 815
(trezorerial) din 9 septembrie 201X s-a
ridicat numerar din contul S.R.L. „Cili”
pentru achitarea impozitului pe venit. 22210
10. Conform ordinului de plată nr. 816 din
14 august 201X s-a înregistrat în
contul Casei Naţionale de Asigurări
Sociale numerar transferat de către
S.R.L. „Cili”. 6940
11. S-a trecut la scăderi numerar pentru
achitarea pensiilor prin intermediul
întreprinderii de stat „Poşta
Moldovei”. 3608
12. Conform cererii de plată nr. 14 din 15
septembrie 201X s-a înscris în contul
beneficiarului S.A. „Viforul” numerar
pentru mărfurile realizate S.A.
„Nucar”.
Notă. Cumpărătorul este deservit de
banca B.C. „Victoriabank” S.A.
Chişinău. 4610
13. S-a virat numerar de la filiala
sectorului Miron Costin la filiala nr. 1.
Notă. A reflecta corespondenţa
conturilor la filiala plătitoare şi la cea
beneficiară. 3900
14. În baza ordinului de plată nr. 15 din 14
iunie 201X s-a înregistrat numerar în
contul curent al S.R.L. „Cili” pentru
serviciile prestate.
Notă. Beneficiarul serviciilor S.A.
„Viitorul” nu este deservit de bancă. 1235
15. Conform cererii de emitere a
acreditivului s-a rezervat numerar din
contul curent al clientului pentru
efectuarea decontărilor ulterioare de
către acesta cu furnizorii. 85000
16. De la contul “Nostro” s-a transferat
suma acreditivului în contul achitării
datoriilor pentru marfa livrată. 81900
17. Suma acreditivului neutilizat s-a trecut
la contul curent al clientului.
18. S-a transferat numerar de la conturile
clienţilor la conturile beneficiarilor
B.C. „Eximbank” S.A. Chişinău. 216118
19. Numerarul expediat pe adrese
incorecte s-a înregistrat la conturile
clienţilor 29815
20. S-a ridicat numerar conform ordinului
incaso nr. 320 din 30 octombrie 201X
de la contul clientului S.R.L. „Cili”
pentru energia electrică (factura
nr.10322 din 04.04.201X)
Notă. Î.C.S. „RED UNION FENOSA”
S.A. este deservit de B.C. „Banca
Socială”S.A.Chişinău. 5914
 S-a
2 ridicat numerar conform ordinului 9023
21. incaso nr. 335 din 3 noiembrie 201X
de la contul clientului S.R.L.
„Luceafărul” pentru energia electrică
(factura nr.1235 din 02.02.201X)
Notă. Î.C.S. „RED UNION FENOSA”
S.A. este deservit de B.C. „Banca
Socială”S.A.Chişinău.
22. S-a ridicat numerar conform ordinului 10560
incaso nr. 465 din 10 mai 201X de la
contul clientului S.R.L. „Viforul”
pentru serviciile de telefonie fixă
(factura nr.1103704 din 05.10.201X-
1).
Notă. S.A. „Moldtelecom” este
deservită de „Banca de Economii”
S.A.
23. Conform cererii de plată nr.126 din 20 10256
mai 201X s-a înscris în contul
beneficiarului S.R.L. „Luceafărul”
numerar pentru bunurile vîndute S.A.
„Nucar”.
Notă. Cumpărătorul şi vînzătorul este
deservit de banca B.C. „Moldova -
Agroindbank” S.A.
24. Conform cererii de plată nr. 121 din 10 12356
septembrie 201X s-a înscris în contul
beneficiarului S.A. „Nucar” numerar
pentru serviciile prestate S.A. „Cili”.
Notă. Cumpărătorul este deservit de
banca B.C. „Banca Socială” S.A.
Chişinău
Succesiunea şi modalitatea îndeplinirii sarcinii:
Determinarea corespondenţei conturilor pentru fiecare operaţie economică în
funcţie de obiectele de evidenţă abordate şi conturile contabile prevăzute pentru
aceste obiecte. Conturile debitoare şi creditoare se înscriu în rubricile 4-5 ale
tabelului 5:
Sarcina 2. Întocmirea documentelor primare
Date iniţiale pentru îndeplinirea sarcinii:
1. Operaţiile economice 1, 9, 10, 12, 14, 20, 21, 22, 23 şi 24 din tabelul 5;
2. Elemente bancare ale:
Băncii Naţionale a Moldovei or. Chişinău:
codul băncii - NBMDM2X140
codul fiscal - 1001300064320
B.C. „Moldova Agroindbank” S.A. Chişinău:
 codul băncii – AGRNMD2X805
codul fiscal – 1002400021325
B.C. „Victoriabank” S.A. Chişinău:
codul băncii – VICBMD2X701
codul fiscal – 1003500016239
B.C. „Banca Socială” S.A. Chişinău:
codul băncii – BSOCMD2X703
codul fiscal – 1002300061352
„Banca de Economii” S.A. Chişinău:
codul băncii – BECOMD2X609
codul fiscal – 1003606008473
Trezoreria Centrală:
codul băncii – TREZMD2X603
contul bancar - 33114001
codul fiscal - 1002903807145
contul trezorerial (impozit pe venit) - 22230014971
S.A. „Moldtelecom”:
contul bancar – 222490149801999
cod fiscal – 1002600048836
adresa beneficiarului: or. Chişinău, bd. Ştefan cel Mare 10
Î.C.S. „RED UNION FENOSA”:
contul bancar – 222490156923569
cod fiscal – 1005600239965
adresa beneficiarului: or. Chişinău, str. A. Doga, 4
S.R.L. „Cili”:
contul bancar – 22241510170
cod fiscal – 1003600015806
adresa beneficiarului: or. Chişinău, str. V. Vasiliu 21
S.R.L. „Luceafărul”:
contul bancar - 22241639041
codul fiscal - 2189000765132
adresa plătitorului: or. Chişinău, str. Trandafirilor 84
S.A. „Viiforul”:
contul bancar – 22241640560
codul fiscal – 1271420012651
adresa plătitorului: or. Chişinău, str. Independenţei 7
S.A. „Nucar”:
contul bancar – 22511719512
codul fiscal – 21841531991
adresa plătitorului: or. Chişinău, str. Mirceşti 18.
3. Formulare ale ordinului de plată, cererii de plată, ordinului incaso:
ORDINUL DE PLATĂ
CERERE DE PLATĂ
 ORDINUL INCASO

MANDAT DE DEBITARE DIRECTĂ NR.___

“___” _____________20___ mun./or. ____________________
PLĂTITOR BENEFICIAR
____________________________
Număr de identificare de stat – cod fiscal:
cod fiscal:
____________________________
Cont bancar nr. _______________
în banca _____________________
____________________________
Număr de identificare de stat –
______________________
Cont bancar nr. _____________
în banca ____________________

BANCA PLĂTITOARE BANCA BENEFICIARĂ

B.C.“______________”S.A.
Filiala_________________________
Cont corespondent nr.____________
Cod bancar: ____________________
Număr de identificare de stat – cod fiscal:
cod fiscal:
______________________________
______________________
Filiala___________________
Cont corespondent nr._____________
Cod bancar: _____________________
Număr de identificare de stat –
________________________

I. Prin prezentul Mandat de debitare directă Plătitorul:

a) Împuterniceşte Beneficiarul cu dreptul revocabil de a emite cereri de plată asupra
Contului său bancar nr. ___________________ deschis la B.C. “_________” SA,
filiala ___________, în mărimea limitelor predefinite de prezentul Mandat;
b) Autorizează Banca plătitoare cu dreptul de a-i debita din numele şi pe seama
Plătitorului, în baza cererilor de plată emise de Beneficiar, contul bancar curent / de
depozit nr. ___ ______________ , pentru achitarea mărfurilor livrate sau serviciilor
prestate, procurate de către Plătitor de la Beneficiar în baza Contractului nr. _____
din data de “____” ________________ ,
- cu suma: _______________________________________________
(fixă, variabilă, maximă)
- cu frecvenţa_________________________________________________ ,
(inclusiv (săptămânal, lunar, la intervale stabilite, in zile stabilite, ocazional) ziua
de facturare a Mandatului de către Beneficiar);

II. Obligaţiile şi drepturile părţilor:

1. Plătitorul se obligă:
a) Să pună la dispoziţia Beneficiarului un exemplar al Mandatului de debitare
directă acceptat de către Banca plătitoare.
b) Să asigure prezenţa în contul său bancar a mijloacelor băneşti suficiente pentru
trecerea la scăderi a sumei plăţii indicate în notificarea prealabilă, primită de la
Beneficiar sau în Mandatul de debitare directă cu două zile premergătoare datei
finalizării plăţii, dacă altfel nu este prevăzut în contractul de cont curent sau în alt
contract încheiat cu Banca plătitoare.
c) Să notifice Beneficiarul despre anularea sau modificarea prezentului Mandat.
d) Să prezinte Băncii plătitoare dispoziţia despre anularea sau modificarea
prezentului Mandat.
2. Plătitorul are dreptul:
a) Să anuleze şi să modifice, în orice moment prezentul Mandat pe baza unei
notificări făcute Beneficiarului şi Băncii beneficiare.
 3. Banca plătitoare se obligă:
a) Să verifice existenţa şi valabilitatea Mandatului de debitare directă pentru fiecare
cerere de plată primită de la Beneficiar.
b) Să satisfacă pretenţia de nerecunoaştere a plăţii depusă de Plătitor.
c) Să debiteze contul bancar al Plătitorului în favoarea Beneficiarului cu sumele
cererilor de plată întocmite în conformitate cu prezentul Mandat.
d) Să comunice şi să confirme Beneficiarului, la solicitarea acestuia, orice
informaţie referitoare la sumele debitate din contul Plătitorului conform prezentului
Mandat.
4. Beneficiarul se obligă:
a) Să prezinte spre executare numai cererile de plată întocmite în conformitate cu
prezentul Mandat.
b) Să notifice Plătitorul, înainte de data finalizării plăţii, cu privire la suma si data
plăţii ce urmează a fi încasată din contul Plătitorului.

5. Părţile se obligă:
La efectuarea operaţiunilor aferente prezentului Mandat, să respecte legislaţia în
vigoare şi actele normative ale Băncii Naţionale a Moldovei şi ale Băncii plătitoare
în domeniu.
Termenul de valabilitate a prezentului Mandat este de până la
___________________ , inclusiv şi poate fi prelungit automat dacă nici una din părţi
nu solicită în scris rezilierea lui cu cel puţin 30 zile înainte de data preconizată a
încetării acţiunii.

PLĂTITORUL BENEFICIARUL
A semnat_____________________ A semnat_____________________
(semnătura) (semnătura)
____________________________ _____________________________
(numele,prenumele) (numele, prenumele)
_____________________________ _____________________________
(funcţia) (funcţia)

BANCA PLĂTITOARE
A semnat_____________________
____________________________
(semnătura)
___________________________
(numele, prenumele)
_____________________________
(funcţia)
 ANGAJAMENT DE DEBITARE DIRECTĂ
Data________________________
Ref: Mandatul de debitare directă nr.______ din ____ _______________ 20___
B.C. “______________” S.A.
Filiala ________________________
Cont corespondent nr. ____________
Număr de identificare de stat – cod
fiscal:
______________________________
Obligaţiile Băncii:
a) Să accepte spre executare cererile
de plată întocmite de către client
conform Mandatului de debitare
directă nr.____ din _____________;
b) Să restituie Băncii plătitoare suma
indicată în pretenţia de nerecunoaştere
a plăţii de către Plătitor;
mun./or.____________________
Clientul: _____________________
Adresa: _______________________
Număr de identificare de stat – cod
fiscal:
______________________________
Cont bancar nr. ______________
Cod bancar _________________
Obligaţiile Clientului:
a) Să prezinte spre executare Băncii,
cereri de plată întocmite în
conformitate cu Mandatul de debitare
directă nr. _____din ______________
acceptat de Banca plătitoare şi valabil
la momentul întocmirii acestora;
b) Să despăgubească Banca pentru
orice daune pe care acesta le-a suportat
în urma executării cererii de plată, din
vina Clientului;
c) Să asigure, în contul său, mijloace
băneşti suficiente pentru restituirea
plăţii nerecunoscute de Plătitor;
d) Să asigure veridicitatea informaţiei
indicate în cererea de plată;
e) Să prezinte Băncii, la solicitarea
acesteia, copia Mandatului de debitare
acceptat de Banca plătitoare.
Alte obligaţiuni valabile pentru ambele părţi în cadrul prezentului Angajament sunt
prevăzute în Contractul de cont curent nr._____ , încheiat între Client şi Bancă.
Valabilitatea angajamentului:
a) Durata prezentului Angajament este de până la ____________________ , în afară
de cazul în care una dintre părţi notifică în scris celeilalte încetarea lui înainte de
termen;
b) Notificarea privind încetarea Angajamentului va fi făcută cu ______ zile înainte
de a deveni efectivă hotărârea, dar nu mai mult de ultima zi a duratei prezentului
Angajament.

A semnat: ___________________
(semnătura)
______________________________
(numele,prenumele)
______________________________
(funcţia)

A semnat: ___________________
(semnătura)
______________________________
(numele,prenumele)
______________________________
(funcţia)
 Succesiunea şi modalitatea îndeplinirii sarcinii:
1. Perfectarea ordinului de plată (normal) conform operaţiunii economice
1, 9, 10, 14 din tabelul 5 şi elementelor bancare respective.
La efectuarea transferului de credit ordinar rubricile ordinului de plată se
completează în felul următor:
1.1. „Nr.” – cu numărul ordinului de plată, maximum 10 simboluri;
1.2. „DATA EMITERII” – cu data emiterii ordinului de plată (ziua şi anul în
cifre, luna în litere);
1.3. „PLĂTIŢI” – cu suma în cifre, aliniată la stînga, în calitate de separator de
cifre zecimale se utilizează cratima (-), maximum 15 simboluri, urmată după
înscrisul „LEI” de suma exprimată în litere, începută cu majusculă, aliniată la
stînga, maximum 150 simboluri;
1.4. „PLĂTITOR”/ „BENEFICIAR” – la început cu majuscula între paranteze
(R)/(N) – pentru indicarea apartenenţei plătitorului/beneficiarului la categoria de
rezident/nerezident, urmată de denumirea completă sau abreviată/numele şi
prenumele plătitorului/beneficiarului conform documentului ce certifică
înregistrarea acestuia de către organul abilitat cu acest drept sau cu numele şi
prenumele plătitorului/beneficiarului (în cazul în care acesta este o persoană
fizică care nu practică activitate de întreprinzător sau alt tip de activitate) în
conformitate cu actul de identitate al acestuia, maximum 105 simboluri;
1.5. „CONTUL BANCAR” - cu numărul contului bancar al plătitorului, deschis
la banca plătitoare, respectiv cu numărul contului bancar al beneficiarului,
deschis la banca beneficiară, maximum 21 simboluri;
1.6. „CODUL FISCAL” - cu codul fiscal al plătitorului respectiv cu codul fiscal
al beneficiarului, maximum 13 simboluri. În cazul în care plătitorul/beneficiarul
este o persoană nerezidentă care nu deţine cod fiscal în conformitate cu actele
normative în vigoare, rubrica dată nu se completează;
1.7. „BANCA PLĂTITOARE”/ „BANCA BENEFICIARĂ” - cu denumirea
băncii (filialei băncii) plătitoare/băncii (filialei băncii) beneficiare, maximum 50
simboluri;
1.8. „CODUL BĂNCII” - cu codul băncii (filialei băncii) plătitoare, respectiv cu
codul băncii (filialei băncii) beneficiare, maximum 11 simboluri;
1.9. „DESTINAŢIA PLĂŢII” – cu denumirea plăţii (pentru ce se efectuează
plata) şi suplimentar cu următoarele date în dependenţă de caz, maximum 210
simboluri:
– numărul şi data contractului;
– numărul şi data documentului care confirmă expedierea sau primirea mărfurilor,
executarea lucrărilor sau prestarea serviciilor şi temeiul efectuării altor plăţi,
inclusiv a plătii prealabile;
- numărul şi data cambiei, numărul exemplarului cambiei;
- numărul şi data actului de verificare privind compensarea datoriilor reciproce;
- în cazul transferului mijloacelor băneşti în adresa Întreprinderii de Stat „Poşta
Moldovei” se indică denumirea şi temeiul plăţii, precum şi numele, prenumele
destinatarului plăţii, iar în cazul prezentării listei destinatarilor mijloacelor
băneşti se indică denumirea, temeiul plăţii şi referinţa la lista respectivă (numărul,
data);
- în cazul acordării/rambursării creditului interbancar asigurat cu hîrtii de valoare
înregistrate în Sistemul de Înscrieri în Conturi al BNM se indică următorul
înscris: „pentru creditul interbancar asigurat cu hîrtii de valoare, Specificaţia
gajului se anexează”;
- alte date;
1.10. „TIPUL TRANSFERULUI”: „NORMAL/URGENT” – cu litera majusculă
„N” pentru transferul normal sau cu litera majusculă „U” pentru transferul urgent
în pătrat;
1.11. „SEMNĂTURILE EMITENTULUI” - se aplică semnăturile emitentului
care trebuie să corespundă specimenelor din “Fişa cu specimene de semnături şi
amprenta ştampilei”, iar în cazul în care emitentul este o bancă se aplică
semnăturile persoanelor cu drept de semnătură ale băncii. În cazul în care
emitentul este o persoană fizică care nu practică activitate de întreprinzător sau
alt tip de activitate se aplică semnătura care trebuie să corespundă specimenului
de semnătură din formularul elaborat de sine stătător de bancă. Semnăturile
trebuie să fie autografe şi aplicate cu cerneală sau cu pix de culoare albastră sau
neagră;
1.12. „L.Ş.” - se aplică ştampila rotundă a emitentului, amprenta căreia trebuie să
corespundă specimenului din “Fişa cu specimene de semnături şi amprenta
ştampilei”, iar în cazul în care emitentul este o bancă se aplică ştampila rotundă
a băncii. În cazul în care emitentul este o persoană care conform legislaţiei în
vigoare nu dispune de ştampilă rotundă, aceasta nu se aplică;
1.13. „CODUL TRANZACŢIEI” – cu codul tranzacţiei (de către banca
plătitoare), în conformitate cu Regulamentul cu privire la sistemul automatizat de
plăţi interbancare, maximum
3 simboluri;
1.14. „DATA PRIMIRII” - se aplică data primirii ordinului de plată de către
banca plătitoare (ziua şi anul în cifre, luna în litere);
1.15. „DATA EXECUTĂRII” – se aplică data executării ordinului de plată de
către banca plătitoare (ziua şi anul în cifre, luna în litere);
1.16. „MOTIVUL REFUZULUI” – cu motivul privind refuzul spre executare a
ordinului de plată şi data (ziua şi anul în cifre, luna în litere) de către banca
plătitoare;
1.17. „SEMNĂTURA BĂNCII” – se aplică semnătura funcţionarului responsabil
al băncii plătitoare, inclusiv şi în cazul indicării motivului privind refuzul spre
executare a ordinului de plată. Semnătura trebuie să fie autografă şi aplicată cu
cerneală sau cu pix de culoare albastră sau neagră;
1.18. „L.Ş.” - se aplică ştampila dreptunghiulară a băncii plătitoare, inclusiv şi în
cazul indicării motivului privind refuzul spre executare a ordinului de plată.
 2. Perfectarea cererii de plată conform operaţiunii economice 12, 23, 24
din tabelul 5 şi elementelor bancare respective.
Rubricile cererii de plată se completează în felul următor:
1.1. „Nr.” - cu numărul cererii de plată, maximum 10 simboluri;
1.2. „DATA EMITERII” - cu data emiterii cererii de plată (ziua şi anul în
cifre, luna în litere);
1.3. „PLĂTIŢI” - cu suma în cifre, aliniată la stînga, în calitate de separator
de cifre zecimale se utilizează cratima (-), maximum 15 simboluri,
urmată dupăînscrisul „LEI" de suma exprimată în litere, începută cu majusculă,
aliniată la stînga,
maximum 150 simboluri;
1.4. „PLĂTITOR” / „BENEFICIAR”- cu denumirea completă sau
abreviată /numele şi prenumele plătitorului /beneficiarului în conformitate cu
documentul care certifică înregistrarea acestuia de către organul abilitat cu acest
drept (în cazul în care beneficiarul este o instituţie publică care se deserveşte la
unitatea Trezoreriei de Stat, rubrica dată se completează cu denumirea trezoreriei
teritoriale respective, urmată de denumirea instituţiei publice) sau cu numele şi
prenumele plătitorului /beneficiarului (în cazul în care acesta este o
persoană fizică care nu practică activitate de întreprinzător sau alt tip de
activitate) în conformitate cu actul de identitate al acestuia, maximum 105
simboluri;
1.5. „CONTUL BANCAR” - cu numărul contului bancar al plătitorului,
deschis la banca plătitoare, respectiv cu numărul contului bancar al
beneficiarului, deschis la banca beneficiară, maximum 21 simboluri;
1.6. „CODUL FISCAL” - cu codul fiscal al plătitorului, respectiv cu codul
fiscal al beneficiarului, maximum 13 simboluri, după caz urmat prin bară de
codul subdiviziunii al plătitorului, respectiv de codul subdiviziunii al
beneficiarului, atribuit de către Inspectoratul Fiscal de Stat, indicarea căruia se
prevede conform actelor normative în vigoare, maximum 4 simboluri, în total
maximum 18 simboluri (în cazul în care plătitorul este o
persoană nerezidentă care nu deţine cod fiscal conform actelor normative în
vigoare, rubrica dată nu se completează);
1.7. „CONTUL TREZORERIAL” - cu numărul contului trezorerial al
beneficiarului, în conformitate cu Registrul conturilor trezoreriale de venituri,
maximum 29 simboluri, rubrica dată se completează numai în cazul în care
beneficiarul este o instituţie publică care se deserveşte la unitatea Trezoreriei de
Stat;
1.8. „BANCA PLĂTITOARE” / „BANCA BENEFICIARĂ” - cu denumirea
băncii (filialei băncii) plătitoare /băncii (filialei băncii) beneficiare, maximum 50
simboluri;
1.9. „CODUL BĂNCII” - cu codul băncii (filialei băncii) plătitoare, respectiv
cu codul băncii (filialei băncii) beneficiare, maximum 11 simboluri;
 1.10. „DESTINAŢIA PLĂŢII” - cu denumirea plăţii (pentru ce se
efectuează plata), numărul şi data mandatului de debitare directă, alte date,
maximum 210 simboluri;
1.11. „DATA FINALIZĂRII PLĂŢII” - cu data la care beneficiarul cere
băncii beneficiare să crediteze contul bancar al acestuia cu suma înscrisă în
cererea de plată (ziua şi anul în cifre, luna în litere);
1.12. „SEMNĂTURILE EMITENTULUI” - se aplică semnăturile
beneficiarului care trebuie să corespundă specimenelor din "Fişa cu specimene
de semnături şi amprenta ştampilei", iar în cazul în care beneficiarul este o bancă
se aplică semnăturile persoanelor cu drept de semnătură ale băncii. În cazul în
care beneficiarul este o persoană fizică care nu practică activitate de
întreprinzător sau alt tip de activitate se aplică semnătura care trebuie să
corespundă specimenului de semnătură din formularul elaborat de către banca
beneficiară de sine stătător. Semnăturile trebuie să fie autografe şi aplicate cu
cerneală sau cu pix de culoare albastră sau neagră;
1.13. „L.Ş. ” - se aplică ştampila rotundă a beneficiarului, amprenta căreia
trebuie să corespundă specimenului din "Fişa cu specimene de semnături şi
amprenta ştampilei", iar în cazul în care emitentul este o bancă se aplică ştampila
rotundă a băncii. În cazul în care beneficiarul este o persoană care conform
legislaţiei în vigoare nu dispune de ştampilă rotundă, aceasta nu se aplică;
1.14. „CODUL TRANZACŢIEI” - cu codul tranzacţiei (de către banca
beneficiară), în conformitate cu prevederile Regulamentului cu privire la sistemul
automatizat de plăţi interbancare, maximum 3 simboluri;
1.15. „DATA PRIMIRII” - se aplică data primirii cererii de plată de către
banca beneficiară de la beneficiar, respectiv de către banca plătitoare de la SAPI
(ziua şi anul în cifre, luna în litere);
1.16. „SEMNĂTURA BĂNCII” - se aplică semnătura funcţionarului
responsabil al băncii beneficiare, la primirea cererii de plată de la beneficiar sau
la indicarea motivului refuzului de a primi cererea de plată de la beneficiar,
respectiv semnătura funcţionarului responsabil al băncii plătitoare, la primirea
cererii de plată de la SAPI. Semnătura trebuie să fi autografă şi aplicată cu
cerneală sau cu pix de culoare albastră sau neagră;
1.17. „L.Ş.” - se aplică ştampila dreptunghiulară a băncii beneficiare, la
primirea cererii de plată de la beneficiar sau la indicarea motivului refuzului de a
primi cererea de plată de la beneficiar, respectiv ştampila dreptunghiulară a
băncii plătitoare, la primirea cererii de plată de la SAPI;
1.18. „DATA ÎNREGISTRĂRII ÎN CONT” - se aplică data debitării contului
plătitorului de către banca plătitoare, respectiv data creditării contului
beneficiarului de către banca beneficiară cu suma înscrisă în cererea de plată (ziua
şi anul în cifre, luna în litere);
1.19. „SEMNĂTURA BĂNCII” - se aplică semnătura funcţionarului
responsabil al băncii beneficiare, la creditarea contului bancar al beneficiarului,
respectiv semnătura funcţionarului băncii plătitoare, la debitarea contului bancar
al plătitorului, cu suma înscrisă în cererea de plată. Semnătura trebuie să fi
autografă şi aplicată cu cerneală sau cu pix de culoare albastră sau neagră;
1.20. „L.Ş.” - se aplică ştampila dreptunghiulară a băncii beneficiare, la
creditarea contului bancar al beneficiarului, respectiv ştampila dreptunghiulară a
băncii plătitoare, la debitarea contului bancar al plătitorului, cu suma înscrisă în
cererea de plată;
1.21. „MOTIVUL REFUZULUI” - cu motivul refuzului băncii beneficiare de
a primi cererea de plată de la beneficiar.
3. Perfectarea mandatului de debitare directă şi a angajamentului de
debitare directă conform operaţiunilor 12, 23, 24 din tabelul 5.
4. Perfectarea ordinului incaso conform operaţiunii economice 20, 21, 22
şi elementelor bancare respective.
La efectuarea perceperii în mod incontestabil a mijloacelor băneşti care nu
se referă la bugetul public naţional, rubricile ordinului incaso se completează în
felul următor:
1.1. „Nr.” - cu numărul ordinului incaso, maximum 10 simboluri;
1.2. „DATA EMITERII” - cu data emiterii ordinului incaso (ziua şi anul în
cifre, luna în litere);
1.3. „PLĂTIŢI” - cu suma în cifre, aliniată la stînga, în calitate de separator de
cifre zecimale se utilizează cratima (-), maximum 15 simboluri şi cu suma
exprimată în litere, începută cu majusculă, aliniată la stînga, urmată de cuvîntul
"lei"/denumirea valutei străine în cazul în care ordinul incaso se emite în
valutăstrăină, maximum 150 simboluri;
1.4. „PLĂTITOR”/„BENEFICIAR” - la început cu majuscula între paranteze
(R)/(N) - pentru indicarea apartenenţei plătitorului/beneficiarului la categoria de
rezident/nerezident, urmată de denumirea completă sau abreviată/numele şi
prenumele plătitorului/beneficiarului, conform documentului ce certifică
înregistrarea acestuia de către organul abilitat cu acest drept sau cu numele şi
prenumele plătitorului/beneficiarului (în cazul în care acesta este o persoană
fizică care nu practică activitate de întreprinzător sau alt tip de activitate) în
conformitate cu actul de identitate al acestuia, dacă prevederile legislaţiei în
vigoare permit perceperea în mod incontestabil a mijloacelor băneşti din conturile
bancare ale plătitorului, maximum 105 simboluri;
1.5. „CONTUL BANCAR” - cu numărul contului bancar al plătitorului,
deschis la banca plătitoare, respectiv cu numărul contului bancar al
beneficiarului, deschis la banca beneficiară, maximum 21 simboluri;
1.6. „CODUL FISCAL”- cu codul fiscal al plătitorului, respectiv cu codul
fiscal al beneficiarului, maximum 13 simboluri. În cazul în care
plătitorul/beneficiarul este o persoană nerezidentă care nu deţine cod fiscal în
conformitate cu actele normative în vigoare, rubrica dată nu se completează;
1.7. „BANCA PLĂTITOARE”/ „BANCA BENEFICIARĂ” - cu denumirea
băncii (filialei băncii) plătitoare/băncii (filialei băncii) beneficiare, maximum 50
simboluri;
 1.8. „CODUL BĂNCII” - cu codul băncii (filialei băncii) plătitoare, respectiv
cu codul băncii (filialei băncii) beneficiare, maximum 11 simboluri;
1.9. „DESTINAŢIA PLĂŢII” - cu denumirea şi temeiul plăţii, date referitoare
la actul normativ care prevede dreptul de percepere incontestabilă a mijloacelor
băneşti/documentul executoriu (denumirea, numărul, data, şi de cine a fost emis),
condiţii suplimentare, maximum 210 simboluri;
1.10. „SEMNĂTURILE EMITENTULUI” - se aplică semnăturile emitentului,
care trebuie să corespundă specimenelor din „Fişa cu specimene de semnăturişi
amprenta ştampilei", iar în cazul în care emitentul este o bancă se
aplică semnăturile persoanelor cu drept de semnătură ale băncii. Semnăturile
trebuie să fie autografe şi aplicate cu cerneală sau cu pix de culoare albastră sau
neagră;
1.11. „L.Ş.” - se aplică ştampila rotundă a emitentului, amprenta căreia trebuie
să corespundă specimenului din „Fişa cu specimene de semnături şi
amprenta ştampilei”, iar în cazul în care emitentul este o bancă se aplică ştampila
rotundă a băncii. În cazul în care emitentul este o persoană care conform
legislaţiei în vigoare nu dispune de ştampilă rotundă, aceasta nu se aplică;
1.12. „DATA PREZENTĂRII SPRE VERIFICARE” - se aplică data (ziua şi
anul în cifre, luna în litere) primirii ordinului incaso spre verificare de către
banca în care se deserveşte emitentul;
1.13. „SEMNĂTURA BĂNCII” - se aplică semnătura funcţionarului
responsabil al băncii în care se deserveşte emitentul. Semnătura trebuie să fie
autografăşi aplicată cu cerneală sau cu pix de culoare albastră sau neagră;
1.14. „L.Ş.” - se aplică ştampila dreptunghiulară a băncii în care se deserveşte
emitentul;
1.15. „CODUL TRANZACŢIEI” - cu codul tranzacţiei (de către banca
plătitoare), în conformitate cu prevederile Regulamentului cu privire la sistemul
automatizat de plăţi interbancare, maximum 3 simboluri;
1.16. „DATA PRIMIRII” - se aplică data primirii ordinului incaso de către
banca plătitoare (ziua şi anul în cifre, luna în litere);
1.17. „DATA EXECUTĂRII” - se aplică data executării ordinului incaso de
către banca plătitoare (ziua şi anul în cifre, luna în litere);
1.18. „SEMNĂTURA BĂNCII” - se aplică semnătura funcţionarului
responsabil al băncii plătitoare. Semnătura trebuie să fie autografă şi aplicată cu
cerneală sau cu pix de culoare albastră sau neagră;
1.19. „L.Ş.” - se aplică ştampila dreptunghiulară a băncii plătitoare.
2. Ordinul incaso utilizat în cazul perceperii în mod incontestabil a mijloacelor
băneşti în/din bugetul public naţional se întocmeşte în conformitate cu
prevederile punctului 1 din prezentul mod de completare, cu excepţia
următoarelor rubrici care se completează în felul următor:
2.1. „PLĂTITOR”/ „BENEFICIAR” - la început cu majuscula între paranteze
(R)/(N) - pentru indicarea apartenenţei plătitorului/beneficiarului la categoria de
rezident/nerezident urmată de denumirea completă sau abreviată/numele şi
prenumele plătitorului/beneficiarului conform documentului ce
certificăînregistrarea acestuia de către organul abilitat cu acest drept, maximum
105 simboluri, în dependenţă de caz:
a) cu denumirea unităţii Trezoreriei de Stat, în cazul în care unitatea
Trezoreriei de Stat este în calitate de plătitor/ beneficiar;
b) cu denumirea unităţii Trezoreriei de Stat (denumirea abreviată a unităţilor
Trezoreriei de Stat) şi cu denumirea agentului economic sau instituţiei publice la
care se referă mijloacele băneşti, în cazul în care unitatea Trezoreriei de Stat
este în calitate de plătitor/beneficiar;
c) cu denumirea unităţii Trezoreriei de Stat şi cu denumirea instituţiei publice
care se deserveşte la unitatea Trezoreriei de Stat, în cazul în care instituţia
publică respectivă este în calitate de plătitor/ beneficiar;
d) cu denumirea persoanei juridice/fizice sau cu numele şi prenumele
persoanei fizice, care practică un anumit tip de activitate, în cazul în care
persoana respectivă este în calitate de plătitor/beneficiar;
e) cu numele şi prenumele persoanei fizice în conformitate cu actul de
identitate, în cazul în care persoana fizică, care nu practică activitate
de întreprinzător sau alt tip de activitate, este în calitate de plătitor/beneficiar;
f) cu denumirea băncii (filialei băncii), în cazul în care banca (filiala băncii)
este în calitate de plătitor/beneficiar;
2.2. „CODUL FISCAL” - cu codul fiscal al plătitorului/beneficiarului,
maximum 13 simboluri, după caz urmat prin bară de codul subdiviziunii al
plătitorului/beneficiarului, pentru care se achită obligaţia faţă de bugetul unităţii
administrativ-teritoriale, atribuit de către Inspectoratul Fiscal Principal de Stat,
maximum 4 simboluri, în total maximum 18 simboluri, în dependenţă de caz:
a) al unităţii Trezoreriei de Stat, în cazul în care unitatea Trezoreriei de Stat
este în calitate de plătitor/beneficiar;
b) al agentului economic sau al instituţiei publice la care se referă mijloacele
băneşti, în cazul în care unitatea Trezoreriei de Stat este în calitate de
plătitor/beneficiar;
c) al instituţiei publice, care se deserveşte la unitatea Trezoreriei de Stat, în
cazul în care instituţia publică respectivă este în calitate de plătitor/beneficiar;
d) al persoanei juridice/fizice care practică un anumit tip de activitate, în
cazul în care persoana juridică/fizică este în calitate de plătitor/beneficiar;
e) al băncii, în cazul în care banca este în calitate de plătitor/beneficiar;
f) al persoanei fizice în conformitate cu prevederile actelor normative în
vigoare, în cazul în care persoana fizică, care nu practică activitate
de întreprinzător sau alt tip de activitate, este în calitate de plătitor/beneficiar.
În cazul în care plătitorul este o persoană nerezidentă care nu deţine cod fiscal,
rubrica dată nu se completează;
2.3. „CONTUL BANCAR”- cu numărul contului bancar al
plătitorului/beneficiarului, maximum 21 simboluri, în dependenţă de caz:
 a) cu numărul contului bancar al unităţii Trezoreriei de Stat, în cazul în care
unitatea Trezoreriei de Stat este în calitate de plătitor/beneficiar;
b) cu numărul contului bancar al persoanei juridice/fizice, în cazul în care
persoana juridică/fizică este în calitate de plătitor/beneficiar;
c) cu numărul contului în conformitate cu Planul de conturi al evidenţei
contabile în bănci şi alte instituţii financiare din Republica Moldova din 26 martie
1997, în cazul în care banca este în calitate de plătitor/beneficiar;
2.4. „CONTUL TREZORERIAL” - cu numărul contului trezorerial al
plătitorului/beneficiarului, maximum 29 simboluri, în dependenţă de caz:
a) cu numărul contului trezorerial al instituţiei publice care se deserveşte la
unitatea Trezoreriei de Stat, în cazul în care instituţia publică respectivă este în
calitate de plătitor/beneficiar;
b) cu numărul contului trezorerial, conform Registrului conturilor trezoreriale
de venituri;
2.5. „DESTINAŢIA PLĂŢII” - cu denumirea şi temeiul plăţii, date referitoare
la actul normativ care prevede dreptul de percepere incontestabilă a mijloacelor
băneşti/documentul executoriu (denumirea, numărul, data şi de cine a fost emis),
denumirea impozitelor, taxelor şi a altor plăţi în/din bugetul public naţional
conform Clasificaţiei bugetare, condiţii suplimentare, maximum 210 simboluri.
Sarcina 3. Completarea registrelor de evidenţă sintetică
Date iniţiale pentru îndeplinirea sarcinii:
1. Operaţiunile economice la B.C. „Moldova - Agroindbank” S.A.
Chişinău din tabelul 5;
2. Corespondenţa conturilor aferente operaţiilor economice din tabelul 5.
Succesiunea şi modalitatea îndeplinirii sarcinii:
1. Completarea registrului sintetic aferent contului 1031 „Conturi
„Nostro” în bănci” conform operaţiilor economice înregistrate în debitul şi
creditul contului 1031 „Conturi „Nostro” în bănci”;
2. Completarea registrului sintetic aferent contului 2224 „Conturi curente
ale persoanelor juridice” conform operaţiilor economice înregistrate în debitul
şi creditul contului 2224 „Conturi curente ale persoanelor juridice”.
Întrebări de control:
1. Ce reprezintă plăţile interbancare?
2. Cum se reflectă în sistemul de conturi sumele cu caracter neidentificat?
3. Care sunt cerinţele obligatorii aferente perfectării documentelor
primare?
4. Cum are loc alimentarea contului „Nostro” cu numerar?
5. Ce înregistrări contabile se efectuează la filialele plătitoare şi
beneficiară de numerar în cadrul decontărilor intrabancare?