Suport studiu disciplina Contabilitatea instituiilor de credit - ID

Titular disciplina: lect.univ.dr. Cosmina Pitulice

Decontri intrabancare
Exemplul 1:
SC X cu cont curent deschis la BP Sucursala Sibiu depune un set de ordine de plat, n
valoare total de 8.700 lei, pe numele SC Y, care are cont curent deschis la BP
Sucursala Bucureti. Centrala BP transmite jurnalul contabil suplimentar care cuprinde
valoarea de 9.000 lei. Diferena de 300 lei reprezint un aviz rectificativ nregistrat i
transmis ulterior sediului B.
nregistrai la BP decontarea, verificarea i soluionarea diferenei.
Exemplul 2: n cartoteca OTPBank Sucursala Ploieti sunt confirmate 34.000 lei avize
de debitare (AD) i 15.000 um avize de creditare (AC). Jurnalul de control cuprinde
33.000 lei avize de debitare i 18.000 avize de creditare emise pentru Sucursala Ploieti.
Care sunt implicaiile contabile ale verificrii decontrilor intrersedii?

Analizai!
A. Cum nregistreaz un sediu B constatarea unui minus provenit dintr-un aviz de
debitare ?
B. Cum nregistreaz un sediu B rezolvarea unui minus provenit dintr-o operaiune de
ncasare, n condiiile n care suma respectiv provine dintr-un aviz de debitare
rectificativ ntocmit de sediul A?
Exemplul 3:
BCR SUC. BUCURETI acord unui salariat un avans n valoare de 500 lei n
vederea deplasrii la Braov pentru procurare de tipizate. Salariatul solicit sucursalei
Braov suplimentarea avansului cu 200 lei pentru a putea achita factura de tipizate.
Decontul salariatului cuprinde:
-factura de tipizate 560 lei
-bilete de cltorie 40 lei
-not de plat, cazare i mas 80 lei
nregistrai acordarea avansului i decontarea acestuia att la Suc Bucureti ct i
la Braov.

Decontri interbancare
Exemplul 4:
BCR-Suc. Bucureti are cont de corespondent la Raiffeisen Bank sucursala Bucuresti.
Raiffeisen sucursala Ploieti primete un mprumut de 700.000 de pe o zi pe alta de la
BCR Suc. Bucureti. Ce nregistrri efectueaz unitatea bancar creditoare?
Exemplul 5:
Cum se nregistreaz virarea contravalorii unui ordin de plat de 25.000 ctre o banc la
care banca pltitoare are cont de corespondent, comisionul aferent operaiunii fiind de
0,3%?

Suport studiu disciplina Contabilitatea instituiilor de credit - ID

Titular disciplina: lect.univ.dr. Cosmina Pitulice

Exemplul 6:
Raiffeisen Bank-Suc. Bucureti are cont de corespondent la BCR Suc. Bucureti.
Raiffeisen-Oradea acord un mprumut de pe o zi pe alta n valoare de 500.000 lei
ctre BCR-Oradea, la o rat a dobnzii de 22%. Reflectai contabil acordarea
creditului, rambursarea acestuia i plata dobnzii la toate bncile intrate n relaie.
Exemplul 7:
Leumi-Bank-Suc. Bucureti i deschide un depozit la termen n valoare de 200.000 lei la
BCR-Cluj. ntre cele dou bnci nu exist o relaie direct, decontarea efectundu-se prin
intermediul BNR-Suc. Bucureti.
Exemplul 8:
ING-Bank Cluj primete de la un client un OP n valoare de 60.000 lei, destinat BCRIasi, decontarea efectundu-se n Bucureti. Prezentai nregistrrile contabile aferente
decontrii OP-ului, tiind ca ntre cele dou bnci nu exist o relaie direct.

Exemplul 9:
BCR- Suc. Bucureti i deschide un cont de corespondent la o banc din Germania, suma
de deschidere solicitat fiind de 100.000 EUR i, de asemenea, i deschide un cont de
corespondent la Banc-Post Iai, suma solicitat la deschidere fiind de 100.000 lei. Prin
contul de corespondent de la Banc-Post se nregistreaz decontarea unui cec primit de
BCR-Suc. Bucureti, n valoare de 10.000 lei, adresat Banc-Post Agenia Iai Gar.
Reflectai contabil deschiderea celor dou conturi de corespondent precum i decontarea
cecului la toate bncile intrate n relaie.
Exemplul 10:
Raiffeisen Bank Suc. Bucureti nregistreaz rambursarea unui mprumut lombard de
800.000 lei obinut de pe o zi pe alta cu o rat a dobnzii de 16%/an.
Exemplul 11:
BCR Suc Braov primete un ordin de plat n valoare de 57.000 lei n favoarea
unui client al BRD Suc. Iai. Care sunt nregistrrile contabile aferente decontrii
ordinului de plat la toate bncile intrate n relaie?
Exemplul 12:
S se nregistreze introducerea n compensare a unui pachet de ordine de plat
compensabile n valoare total de 210.000 lei din care 78.000 lei provin de la clienii
proprii, iar restul de la clieni ai unor sedii subordonate.
Exemplul 13:
Ce nregistrare contabil face banca prezentatoare pentru decontarea unui cec barat?

Suport studiu disciplina Contabilitatea instituiilor de credit - ID

Titular disciplina: lect.univ.dr. Cosmina Pitulice

Exemplul 14:
Banc Post Suc. Bucureti primete de la clienii proprii cecuri barate n valoare de
30.000 lei destinate BCR-Iai (decontare la Iai) i OP-uri compensabile n valoare de
20.000 lei destinate Raiffeisen Bank Trgovite (pentru acestea din urm decontarea se
efectueaz n judeul beneficiarului). De asemenea, Banc Post Suc. Bucureti primete i
cecuri n valoare de 10.000 lei destinate Bncii Romneti Suc. Bucureti care are cont
de corespondent la Banc Post Suc. Bucureti. Prezentai nregistrrile contabile aferente
decontrii documentelor de mai sus la toate bncile intrate n relaie.
Exemplul 15:
nregistrai ridicarea din contul curent al SC ALFA SA a sumei de 4.000 lei pentru
diverse pli de cas.
Exemplul 16:
BCR-Sucursala Bucureti primete de la clienii nefinanciari documente dup cum
urmeaz:

OP-uri destinate BCR-Trgovite n valoare de 4.000 lei;

cecuri barate n valoare de 40.000 lei i OP-uri compensabile n valoare de 18.000 lei,
ambele destinate BRD-Alba Iulia, cu decontare n Bucureti;

cecuri n valoare de 9.000 lei trase asupra unor clieni cu cont la Raiffeisen-Cluj
Napoca, decontare efectuata prin contul de corespondent al Raiffeisen-Sucursala
Bucureti la BCR-Sucursala Bucureti;

OP n valoare de 55.000 lei destinat BRD-Sucursala Timioara, cu decontare n judeul
beneficiarului;

cecuri destinate Raiffeisen-Botoani, n valoare de 40.000 lei.
Prezentai decontarea documentelor la toate unitile bancare implicate.
Exemplul 17:
BRD-Sucursala Bucureti primete de la clienii nefinanciari documente dup cum
urmeaz:

cecuri n valoare de 30.000 lei trase asupra unor clieni ai BCR-Cluj, decontare
efectuata prin contul de corespondent al BRD-Sucursala Bucureti la BCR-Cluj;

OP-uri compensabile 20.000 lei i cecuri barate 33.000 lei, ambele destinate Alpha
Bank-Constanta cu decontare n Constana;

OP n valoare de 100.000 lei destinat Raiffeisen-Piteti, cu decontare in Bucuresti;

OP-uri destinate BRD Roman in valoare de 3.000 lei;

cecuri n valoare de 12.000 lei destinate BCR-Piatra-Neamt.
Prezentai decontarea documentelor la toate unitile bancare implicate.
Exemplul 18:
S.C. Sperana SRL depune la Raiffeisen Bank Suc. Trgovite o cerere pentru
acordarea unui credit pe 1 an, n valoare de 200.000 lei pentru procurarea de echipamente
necesare retehnologizrii fabricii. Analiza dosarului de credit a determinat ncadrarea
societii n categoria B. Societatea depune ca i garanie un depozit n valoare de 70.000
lei deschis la BRD Suc. Trgovite, coeficientul de corecie a garaniei conform
normelor bncii fiind de 0,9. Aprobarea creditului a avut loc pe data de 25 iunie 2013, iar

Suport studiu disciplina Contabilitatea instituiilor de credit - ID

Titular disciplina: lect.univ.dr. Cosmina Pitulice

virarea sumei aferente n contul curent al societii s-a realizat n data de 1 iulie 2013.
Rata dobnzii este de 15%/an, iar rambursarea se realizeaz n doua trane egale,
scadente pe 31 decembrie 2013 i 30 iunie 2014, cnd se achit i dobnda aferent.
Datorit lipsei de lichiditi, societatea ramburseaz cea de a doua tran cu o ntarziere
de 5 zile fa de scaden, pltind i o dobnd penalizatoare calculat prin aplicarea unui
plus de 3 puncte procentuale la rata dobnzii negociate prin contract.
nregistrai angajamentul, depunerea garaniei, acordarea creditului i rambursarea
acestuia.