Situaţia elementelor patrimoniale ale S.C. „PANIFPROD” S.R.L., la 28.02.N, se prezintă
astfel: 1012 „Capital subscris vărsat” = 250.000 lei 1621 „Credite bancare pe termen lung” = 45.000 lei 301 „Materii prime” = 3.000 lei 401 „Furnizori” = 35.000 lei 4111 „Clienţi” = 40.000 lei 5121 „Conturi la bănci în lei” = 222.000 lei 5311 „Casa în lei” = 65.000 lei.
Să se înregistreze în contabilitate următoarele operaţiuni din cursul lunii martie, anul N, şi să
se întocmească Cartea mare: 1. În baza Hotărârii Adunării Generale a Asociaţilor nr. 1/01.03.N se înregistrează promisiunea asociaţilor de a contribui la majorarea capitalului întreprinderii (subscrierea capitalului social) pe seama aporturilor în natură şi în numerar, în valoare totală de 60.000 lei. 2. În baza Procesului-verbal de predare-primire nr. 1/02.03.N se înregistrează aportul asociaţilor în natură, astfel: a) o construcţie evaluată la 55.000 lei; b) o masă evaluată la 2.500 lei. 3. În baza Notei de contabilitate nr. 1/02.03.N se înregistrează trecerea capitalului din categoria „Capital subscris nevărsat” în categoria „Capital subscris vărsat” ca urmare a aporturilor în natură ale asociaţilor. 4. În baza Chitanţei nr. 1/03.03.N se înregistrează, la nivelul diferenţei rămase, aportul asociaţilor în numerar. 5. În baza Notei de contabilitate nr. 2/03.03.N se înregistrează trecerea capitalului din categoria „Capital subscris nevărsat” în categoria „Capital subscris vărsat” ca urmare a aporturilor în numerar ale asociaţilor. 6. În baza Extrasului de cont nr. 1/06.03.N se înregistrează primirea unui credit pe termen scurt de la bancă în sumă de 18.000 lei. 7. Conform Extrasului de cont nr. 5/08.03.N se înregistrează restituirea unui credit bancar pe termen lung în sumă de 25.000 lei. 8. În baza Avizului de însoţire nr. 1/08.03.N se înregistrează transferul de materii prime, în valoare de 2.000 lei, la terţi în vederea păstrării. 9. În baza Extrasului de cont nr. 8/09.03.N se înregistrează plata obligaţiei faţă de un furnizor de materii prime, de 8.500 lei, din disponibilul existent în contul bancar. 10. În baza Extrasului de cont nr. 9/10.03.N se înregistrează plata obligaţiei faţă de un furnizor, de 7.500 lei, dintr-un credit pe termen scurt primit de la bancă. 11. În baza Avizului de însoţire nr. 12/11.03.N se înregistrează restituirea de către terţi a materiilor prime, în valoare de 2.000 lei, trimise la aceştia în vederea păstrării. 12. În baza Avizului de însoţire nr. 17/11.03.N se înregistrează cumpărarea de halate în valoare de 2.500 lei. 13. În data de 12.03.N se primeşte de la furnizori Factura nr. 44 cu valoarea halatelor achiziţionate anterior. Concomitent se înregistrează transferul datoriei în contul corespunzător. 14. Conform Chitanţei nr. 2/13.03.N se înregistrează încasarea unor creanţe de la clienţi de 6.000 lei. 15. În baza Extrasului de cont nr. 14/13.03.N se înregistrează depunerea în contul întreprinderii de la bancă a sumei încasate de la clienţi. 16. Conform Bonului fiscal nr. 187/13.03.N se achiziţionează combustibil în valoare de 500 lei. 17. În baza Listei de plată nr. 1/15.03.N se înregistrează plata avansului chenzinal pe luna martie, în sumă de 8.000 lei. 18. În baza Dispoziţiei de plată nr. 1/23.03.N se înregistrează acordarea sumei de 1.000 lei unui salariat în vederea deplasării acestuia într-o altă localitate pentru aprovizionarea firmei cu un material necesar. 19. În baza Decontului de cheltuieli nr. 1/24.03.N se înregistrează justificarea avansului primit la întoarcerea din deplasare, astfel: a) materiale de natura obiectelor de inventar cumpărate 700 lei; b) sume necheltuite depuse la casierie 300 lei. 20. În baza Facturii nr. 125/27.03.N se înregistrează cumpărarea a două mijloace de transport în valoare unitară de 25.000 lei. 21. În baza Extrasului de cont nr. 19/28.03.N se înregistrează plata obligaţiei faţă de furnizorii de imobilizări, de 50.000 lei, dintr-un credit bancar pe termen lung primit de la bancă. 22. În baza Facturii nr. 156/28.03.N se înregistrează achiziţionarea unui teren în valoare de 25.000 lei.