Probleme tema 2

Exemplul 1: BC „Victoriabank” SA a primit de la BC „Moldindconbank” SA un ordin

de plată centralizător în baza căruia trebuie să înscrie la conturile clienţilor săi urmatoarele
sume:
SRL „AVÎNT” – contul curent 2224731595 – 1500 lei
SRL „Doina”- contul curent 2224681875 – 1200 lei
ÎMixtă „Cris” – contul curent 2251888315 – 12000 lei
La verificarea documentelor s-a constatat, că nu a fost indicat corect numele clientului
și contul analitic al ÎMixte „Cris”.
Până la finele zilei operaționale ofițerul de cont nu sa clarificat cu contul clientului și suma
neclară se restituie băncii platitoare – BC „Moldindconbank” SA
Se cere: De reflectat operațiunile în contabilitatea băncii.
1.
DT1031 Cont VB-14700
CT2224...595-1500
CT2224...875-1200
CT2793-12000
2.
Dt2793 ct1031-12000

Exemplul 2: BC „Victoriabank” SA a primit de la BC „Moldindconbank” SA un ordin

de plată centralizător în baza căruia trebuie să înscrie la conturile clienţilor săi urmatoarele
sume:
SRL „AVÎNT” – contul curent 2224731595 – 1500 lei
SRL „Doina”- contul curent 2224681875 – 1200 lei
ÎMixtă „Cris” – contul curent 2251888315 – 12000 lei
La verificarea documentelor s-a constatat, că nu a fost indicat corect cifra cheie din contul
curent al ÎMixte „Cris”. După ce sa clarificat cu contul clientului ÎMixte „Cris, lucrătorul băncii
a transferat suma dată în contul clientului.
Se cere: De reflectat operațiunile în contabilitatea băncii.
DT1031 Cont VB-14700
CT2224...595-1500
CT2224...875-1200
CT2793-12000
 Sa clarificat, se trasfera in contul clientului.
2. Dt 2793 ct 2251...315-12000

Exemplul 3: La începutul lunii soldul din contul curent 22517685320 al SRL „Avante” în
centrala BC „MAIB” constituia – 255480 lei. În timpul lunii au fost efectuate următoarele
operaţii:
1. În baza ordinului de plată s-a transferat IM „A-Vest” cu cont în altă bancă – 28500 lei pentru
materialele primite;
Dt 2251…320 ct 1031 - 28500
2. A fost acceptată cererea de acordare a unui credit pentru reparația oficiului în sumă de
85000 lei, care a fost transferat la contul curent;
Dt 1441 ct 2251…320 - 85000
3. În baza ordinului de plată s-a achitat dobânda pentru creditul primit – 7200 lei;
Dt 2251…320 ct 1737 - 7200
4. În baza ordinului de încasare a numeralului s-a alimentat contul curent – 22800 lei;
Dt 1001 ct 2251…320 - 22800
5. În baza ordinului de plată s-a transferat în contul de depozit la termen – 25000 lei;
Dt 2251…320 ct 2371 - 25000
6. S-a transferat în contul curent dobânda pentru depozitul la termen – 1500 lei;
Dt 2728 ct2251…320 - 1500
7. În baza ordinului de plată s-a transferat comisionul pentru deservirea contului – 255 lei;
Dt 2251…320 ct 4677 - 255
8. S-a transferat băncii pentru primirea cardurilor bancare pentru lucrătorii firmei – 1420 lei;
Dt 2251…320 ct 4902 - 1420
9. În baza scrisorii de remitere s-a retras numerar pentru achitarea cu salariaţii – 20000 lei;
Dt 2251…320 ct 1001 - 20000
10. În baza ordinului de plată s-a primit de la S.A. „Aroma” pentru utilajul realizat – 65200 lei.
(S.A. „Aroma” se deserveşte în filiala altei bănci).
Dt 1031 ct 2251…320 - 65200
Se cere: De calculat soldul contului curent la finele lunii şi de reflectat operaţiile în contabilitate
255480+174500-82375=347605
28500+7200+25000+255+1420+20000= 82375
85000+22800+1500+65200=174500
 Exemplul 4: La începutul lunii soldul contului curent 2224458671 al SRL „Viza C” în filiala
4 a BC „Mobiasbank” SA constituia – 125800 lei. În timpul lunii la cont au fost efectuate
următoarele operaţii:

1. În baza ordinului de încasare a numeralului s-a depus în cont venitul din realizări – 15000
lei;
Dt 1001 ct 2224…671 - 15000
2. În baza ordinului de plată s-a transferat Î.M. „X” pentru serviciile prestate, care se
deserveşte în filiala altei bănci – 12400 lei;
Dt 2224…671 ct1861 - 12400
3. S-a transferat de către bancă în contul curent creditul pentru procurarea produselor agricole,
acordat pe un termen de 1 an în sumă de 125000 lei;
Dt 1231 ct 2224…671 -125000
4. În baza ordinului incaso, primit de la IFS, s-a transferat 20000 lei pentru lichidarea restanței
față de buget.
Dt 2224…671 ct 1861 - 20000
5. În baza ordinului de plată s-a achitat dobânda pentru creditul primit – 4400 lei;
Dt 2224…671 ct 1716 -4400
6. A fost acceptată cererea de plată emisă în baza hotărârii judecătoriei pentru achitarea cu
furnizorul pentru produsele primite ( cont curent în BC MAIB) – 48480 lei;
Dt2224…671 ct 1861- 48480
7. S-a transferat la cont de către bancă dobânda pentru depozitul la termen – 800 lei;
Dt 2728 ct 2224…671
8. În baza ordinului de eliberare a numerarului s-a retras numerar pentru achitarea salariului
lucrătorilor - 40000 lei;
Dt 2224…671 ct 1001 - 40000
9. În baza ordinului de plată emis de SRL „Viorica” cu cont în filiala 2 a BC
„Mobiasbank”SA ” s-a înscris în contul curent, pentru serviciile prestate – 34800 lei;
Dt 1861 ct 2224…671 - 34800
10. În baza ordinului de plată s-a transferat băncii pentru deservirea contului– 620 lei;
Dt 2224…671 ct 4677 - 620
Se cere: De calculat soldul contului la finele lunii şi de reflectat operaţiile în contabilitate.

125800+175600-125900=175500
 Dt 2804 – sa achitat salariul 2.Dt 1005-nr in bancomate 3. Dt 1804-sa eliberat un avans
4.Dt 1861-sa inscris in contul clientului in feliala 5.Dt 1291-sa inscris in contul de
consum credite de consum 6.Dt 1001-
Ct 1001-sau dus banii din casa Ct 1001 Ct 1001 Ct 2224 Ct 2251 Ct

Probleme tema 3

Exemplul 1. În baza ordinului de eliberare a numerarului nr. 28 din 18.08.2021 entitatea

„Sirius” S.R.L., cont curent 22246498311 retrage numerar din contul său curent în sumă de
22000,00 lei. De contabilizat operațiunea.
Dt2224 ct1001
Exemplul 2. În baza ordinului de eliberare a numerarului nr. 34 din 31.09.2021 titularul
contului de depozit pe termen scurt (nr. contului 23746498245), Muntean Tatiana retrage
numerarul înscris în contul său în sumă de 40000,00 lei. De contabilizat operațiunea.
Dt 2374 ct 1001
Exemplul 3. În baza ordinului de eliberare a numerarului nr. 15 din 14 martie 2011 se
eliberează numerar titularului de avans în sumă de 900 lei pentru cheltuieli de deplasare în scop
de serviciu. De contabilizat operațiunea.
Dt1804 ct 1001
Exemplul 4. În conformitate cu informaţia extrasă din bancomatul nr. 19 al băncii de la
contul curent al titularului Popa Victor (nr. contului 22596498316) se trece la scăderi suma
eliberată prin bancomat în baza cardului de debit, numerar în sumă de 3000,00 lei. De
contabilizat operațiunea.
Dt 2259 ct1005-bancomatul
Exemplul 5. În baza procesului verbal de inventariere a numerarului nr. 48 din 27
februarie 2021 în rezultatul inventarierii numerarului din casa de plăţi s-a depistat lipsuri de
numerar - 100,00 lei. Suma lipsă se impută casierului. Creanţa casierului a fost stinsă în urma
depunerii numerarului în casierie. De reflectat operațiunile în contabilitatea băncii.
Dt 5916 ct 1001 dt 1804 ct 4901 dt 1001 ct 1804-codul analitic al casierului
Exemplul 6. În baza scrisorii de remitere (borderoului însoțitor) în geanta sigilată cu
numerarul încasat de la entitatea FIDESCO SRL, care se deservește în BC “Victoriabank „ SA
și are deschis contul curent 222454983456, conform exemplarului prezentat de către serviciul de
încasare a băncii în contul clientului trebuie să se înscrie numerar în sumă de 47850 lei. La
verificarea numerarului din geantă nu sau depistat nici o deviere.
Dt 1001 ct 2792 – 47850 dt 2792 ct 2224...56 – 47850
 Exemplul 7. În baza scrisorii de remitere (borderou însoțitor) în geanta sigilată cu
numerarul încasat de la SRL AVANTE, care se deservește în BC “Victoriabank „ SA și are
deschis contul curent 222454988467, conform exemplarului prezentat de către serviciul de
încasare a băncii în contul clientului trebuie să se înscrie numerar în sumă de 35420 lei. La
verificarea numerarului din geantă sa depistat numerar în sumă de 35470 lei. Astfel se constată
un surplus de numerar în sumă de 50 lei (35470 – 35420).
Debit casa dt 1001 ct 2792 -35420 sa depistat o banc 50 lei dt 1001 ct 2792 -50 dt 2792 ct
2224...67 - 35470
Exemplul 8. În baza scrisorii de remitere (borderoul însoțitor) în geanta cu numerarul
încasat de la entitatea SRL “IMPEX”, care se deservește la BC “Victoriabank „ SA, contul
curent 222451498759, conform exemplarului prezentat de către serviciul de încasare a băncii
în contul clientului trebuie să se înscrie numerar în sumă de 24850 lei. La verificarea
numerarului din geantă sa depistat 24800 lei. Astfel sa constatat lipsă în sumă de 50 lei (24850
– 24800).
Dt 1001 ct 2792 -24850
Dt 2792 ct 1001 -50
Dt 2792 ct 2224...59 – 24800- se trasfera in contul clientului nostru