CASA

Documente de casa:
1 -Dispozitii de incasare (Dt241) – se completeaza pentru toate intrarile de numerar (din vinzarea marfurilor,
restituirea avansului nevolosit (am dat 1000 lei pentru sa procure material, 800 lei a procurat, 200 lei intoarce
inapoi), din vinzarea marfurilor doar ca e creanta clientului)
2 –Dispozitie de plata (Ct241) – se completeaza pentru toate iesirile de numerar (platile, plata salariului, achitat
marfuri, achitarea (titularul de avans) p-u extras CIS)
3 –Decontul de avans (Ct226.1) – pentru inchiderea avansurilor acordate personalului (226.1) sau calcularea datoriei
fata de titularii de avans (Ct532.1)
4 –Registrul de casa – se completeaza in fircare zi daca sint miscari de numerar intrari – iesiri in baza dispozitiilor de
incasa si plata, in 2 exemplare.
Obligatiile utilizatorilor MCC.

Obligațiile utilizatorilor MCC/IF sunt stabilite în Regulamentul cu privire la exploatarea echipamentelor de casă
şi de control pentru efectuarea decontărilor în numerar şi/sau prin alt instrument de plată (Anexa nr.3 la
Hotărârea Guvernului 141/2019), astfel potrivit pct. 7 menționat utilizatorii MCC/IF sînt obligaţi să ţină pentru
fiecare maşină de casă şi de control/imprimantă fiscală cîte un registru – Registrul MCC/IF, care se perfectează
pentru fiecare an de gestiune.
Registrul MCC/IF se autentifică la Serviciul Fiscal de Stat numai la înregistrarea/reînregistrarea acestuia.
La sfîrşitul anului de gestiune, după înscrierea în Registrul MCC/IF a datelor din ultimul raport de închidere
zilnică va urma înscrierea de totalizare conform raportului periodic scurt (anual) din memoria fiscală a MCC/IF,
ţinînd cont de corectările efectuate pe parcursul anului de gestiune, care, sub menţiunea “Verificat”, se confirmă
prin semnătura persoanei responsabile , indicîndu-se data înscrierii. Un raport scurt (anual) trebuie să fie lipite în
Registrul MCC/IF. Înscrierea de totalizare urmează de transcris în Registrul MCC/IF pentru anul de gestiune
imediat următor.
Dacă la sfîrşitul anului de gestiune în Registrul MCC/IF, după înscrierea informaţiei de totalizare, a rămas spaţiu
nefolosit (foi curate), acest registru poate fi utilizat pentru înregistrarea încasărilor anului de gestiune imediat
următor.
În acest scop, după înscrierea în Registrul MCC/IF a datelor din ultimul raport de închidere zilnică în anul de
gestiune finalizat va urma înscrierea de totalizare, care, sub menţiunea “Verificat”, se confirmă sub semnătura
persoanei responsabile, indicîndu-se data înscrierii. Înscrierea de totalizare urmează a fi transcrisă pe pagina
liberă imediat următoare din Registrul MCC/IF la inceputul anului 2021
– Legea nr. 845/1992 cu privire la antreprenoriat şi întreprinderi
Articolul 6: 01.01.21„să efectueze în raport cu întreprinderi plăți în numerar în sumă ce nu depășește 10 000 de lei
pentru fiecare tranzacție, dar nu mai mult de 100 000 de lei lunar; 01.05.21 să încaseze de la cetățeni plăți în
numerar în sumă ce nu depășește 100 000 de lei pentru fiecare tranzacție pentru bunurile sau serviciile
comercializate;”.
„Articolul 71 . Obligația privind instalarea terminalelor de plată fără numerar 1. Agenţii economici (cu excepţia
asociaţiilor de economii şi împrumut şi organizaţiilor de creditare nebancară) sunt obligaţi, în termen de până la 1
iulie a anului imediat următor, să instaleze terminale de plată fără numerar ale băncilor comerciale și/sau societăților
de plată licențiate de Banca Națională a Moldovei şi să asigure posibilitatea de achitare a plăţilor prin intermediul
acestora în subdiviziunile (cu excepţia reţelelor decomerţ ambulant) în care, pe parcursul anului calendaristic
precedent, veniturile din vânzări cu ridicata şi/sau cu amănuntul şi/sau din prestarea de servicii prin intermediul
echipamentelor de casă și control au depăşit suma de 500 000 de lei.

Formule contabile:
1 Dispozitii de incasare –Dt 241 – Intrari
1. Inregistrarea incasarilor din vinzarile cu amanuntul. Dt 2411 Ct 8321, (direct in 611 se permite la servicii)
2. Incasarea (inregistrarea) numerarului in expeditie (extras din contul curent; achitat cu card) Dt 2411 Ct 2451.
3. Achitarea creantelor comerciale in numerar. Dt 2411 Ct 2211.
4. Inregistrarea capitalului nevarsat depus de fondator. Dt 2411 Ct 3131
 5. Inregistrarea imprumuturilor pe termen lung si termen scurt. Dt 2411 Ct412 (lung) 512 (scurt).
6. Inregistrarea avansurilor primite pe termen lung si curente. Dt 2411 Ct 423 (lung), 523 (curent).
7. Restituirea de catre personal a avansurilor nefolosite. Dt 2411 Ct 2261.

2 Dispozitii de plata –Ct 241 – Iesiri

1. Achitarea datoriilor la salariu. Dt 5311 Ct 2411.
2. Achitarea datoriilor titularilor de avans. Dt 5321 Ct 2411.
3. Ridicarea numerarului in expeditie. Dt 2451 Ct 2411.
4. Eliberarea avansurilor personalului (lucratorilor) Dt 2261 Ct 2411
5. Restituirea imprumuturilor pe temen lung si termen scurt. Dt 412, 512 Ct 2411.
6. Restituirea avansurilor primite pe termen lung si curente. Dt 423, 523 Ct 2411.
7. Inregistrarea lipsurilor de numerar dupa inventariere:
a. nu din vina lucratorului ( persoanei responsabile) Dt 7144 Ct 2411 (Se face act de casare in baza
procesului verbal de la politie in caz de furt (poate sa fie din masina de expmplu), act de inventariere in
caz de deteriorare (taiate, rupte) – proces verbal al comisiei de inventariere.
b. Din vina lucratorului Dt 226.2 Ct 241.1

Ex. Problema.
La 01.03.2021 Soldul numerarului in casa era 200 lei. S Initial Dt 2411 - 200
Pe parcursul zilei s-au inregistrat operatiile:
1. S-a inregistrat Incasarea din magazin – 10 000 lei.
2. Din casa s-a eliberat un avans secretarei – 800 lei.
3. S-a inregistrat un imprumut pe t/scurt de la director – 20 000.
4. Din casa s-a ridicat numerarul in expeditie – 15 000.
5. A fost inregistrat un avans primit curent – 2 000.
Determinati soldul numerarului la finele zilei. Sold Final - ? Dt 241 – 16 400.
Rezolvare:
S Initial Dt 2411 - 200
1. Dt 2411 Ct 8321 - 10 000 d/ inc
2. Dt 2261 Ct 2411 - 800 d/pl
3. Dt 2411 Ct 5124 – 20 000 d/inc
4. Dt 2451 Ct 2411 – 15 000 d/pl
5. Dt 2411 Ct 5231 – 2 000 d/inc
Sold Final Dt 2411 – 16 400 Rdt= 32000 Rct-= 15800
Ex Problema.
La 02.03.2021 au avut loc operatiile: Sold Initial Dt 241 – 16 400
1. Fondatorul a depus capitalul nevarsat – 10 000.
2. Secretara a restituit avansul nefolosit - 200.
3. Din casa s-a restituit imprumutul pe termen scurt – 20 000.
4. S-a inregistrat numerarul in expeditie. – 30 000.
5. Din casa s-a achitat salariu – 32 000.
6. Din casa s-a achitat datoria titularului de avans – 100.
7. In casa s-a inregistrat incasarea din magazin – 40 000.
8. S-a inregistrat lipsa de numerar nu din vina lucratorului – 50.
9. Din casa s-a restituit avanusul curent primit – 10 000.
10. Din casa s-a eliberat avans personalului (lucratorului) – 400.
Soldul la sf. Zilei. Dt 241 - 34 050

Dt 2411 Ct 3131 – 10 000 d/inc

 Dt 2411 Ct 2261– 200 d/inc
Dt 5124 Ct 2411 – 20 000 d/pl
Dt 2411 Ct 2451 – 30000 d/inc
Dt 5311 Ct 2411 – 32 000 d/pl
Dt 5321 Ct 2411 – 100 d/pl
Dt 2411 Ct 8321 – 40 000 d/inc
Dt 714.4 Ct 2411 - 50 d/pl
Dt 5231 Ct 2411 - 10000 d/pl
Dt 2261, 2264 Ct 2411 - 400 d/pl
Rdt = 80200 Rct=62550
Exemplele acasa din nou.

BANCA cont 242, 243

Mai intii intreprinderea inregistreaza unul sau ma I multe conturi la banca, inceind un contract cu banca.
Banca comunica Inspectoratului fiscal despre conturile deschise, care se iau in evidenta de ei in cel mult 3
zile lucratoare si se comunica bancii. Numai dupa asta banca semneaza contractul cu intreprinderea si din
acest moment pot fi effectuate operatiuni bancare la conturile deschise. Deasemene pentru a semna doc
bancare se desemneaza 2 persoane cu drept de semnatura (Semnaturile pot fi ale directorului si cont, sau
ambele director, sau director si alt fondator). Doar pers desemnate vor avea dreptul sa semneze docum
bancare.

DOCUMENTE.
1. Ordin de plata – se foloseste pentru toate platile de numerar din contul curent. Se completeaza in 2
ex se aplica stampila si 2 semnaruri care sint cerfificate (aprobate) de banca. Acest doc nu are
formula contabila, deaceea nu este obligatoriu sa fie introdus in progr 1c. la moment majoritatea
intreprinderilor se folosesc de CLIENT BANK si le completeaza direct din internet si aplica
semnatura electronica.
2. Extrasul de cont – este raportul bancii pentru toate operatiunile de intrare – iesire la contul current.
Se elibereaza a doua zip e hirtie (dupa inchiderea zilei precedente). Iar in versiune electronica il
putem forma oricind dorim. Acest doc se introduce in program si se formeaza mapa “EXTRASE DE
CONT”. Nu este obligatoriu de imprimat si ordinele de plata, deoarece ele sint deja incluse in extras.
Extrasul contine: Sinitial, Rdt(intrari), Rct (iesiri) si Sfinal. Ele trebuie sa corespunda exact in 1c
cum este in extrasul original. Acest doc ne da formula contabila si pentru intrari si pentru iesiri.
3. Delegatie de retragere a numerarului – pentru extragerile de numerar pentru salariu, cheltuieli de
deplasare, cheltuieli de delegare, restituire inprumuturi etc. Se completeaza in un exemplar sir amine
bancii. In extras se vede extragerea la iesiri. Numerarul extras mai intii se inregistreaza in casa ca
intrare de numerar in expeditie, iar mai apoi din casa se elibereaza la necessitate. Nu se permite
direct din cont sa luam numerar sis al repartizam.
Alte documente: cerere de cumparare a valutei, cerere de vinzare a valutei se folosesc doar la
nenecitate de intreprinderi care opereaza cu valuta.

Formule contabile:
Dt 242 INTRARI- extras de cont
1. Achitarea creantelor comerciale de catre cumparatori
Dt 2421 Ct 2211
2. Depunerea (intrarea) numerarului in expeditie
Dt 2421 Ct 2451
3. Depunerea capitalului nevarsat de catre fondator
Dt 2421 Ct 3131
4. Restituirea creantelor de la buget
Dt 2421 Ct 225
5. Inregistrarea creditelor bancare pe termen lung si scurt.
Dt 2421 Ct 411- lung, 511- scurt
6. Inregistrarea imprumuturilor pe termen lung si scurt.
Dt 2421 Ct 412 (512)
6. Inregistrarea avansurilor curente primite.
Dt 2421 Ct 5231
7. Inregistrarea avansurilor curente acordate anterior restituite de furnizori
Dt 2421 Ct 224.
Credit 242 IESIRI – ordin de plata + extras de cont
1. Achitarea datoriilor comerciale fata de furnizori Dt 5211 Ct 2421
2. Achitarea altor datorii ( servicii, pers fizice, formulare) Dt 5443 Ct 2421
3. Achitarea datoriilor la buget Dt 534 Ct 2421
4. Achitarea datoriilor fata de companiile de asigurare (sociale, medicale) Dt 5331, 5332 Ct 2421
5. Ridicarea (Extragerea) de numerar in expeditie Dt 2451 Ct 2421
6. Restituirea creditelor bancare pe termen lung si scurt Dt 411, (511) Ct 2421
7. Restituirea iprumuturior pe termen lung si scurt Dt 412, (512) Ct 2421
8. Restituirea avansurilor primite curente Dt 5231 Ct 2421
9. Transferarea avansurilor acordate curente (furnizorilor) Dt 224 Ct 2421
10. Achitarea platilor in avans la buget Dt 225 Ct 2421
11. Calcularea si retinerea comisionului bancar (direct fara alte conturi, din extrasul bancar)
Dt 713.8 Ct 2421
12. Calcularea si retinerea ratei dobinzii pentru creditele bancare Dt 7152 Ct 2421