Ce este registrul de casă?

Toate persoanele juridice şi fizice care efectuează operaţiuni cu numerar trebuie să

întocmească Registrul de casă. Utilizarea acestui document este reglementată de
Legea contabilităţii nr. 82/1991 şi de Ordinul Ministrului Economiei şi Finanţelor
nr.3512/2008, care aprobă normele specifice de întocmire şi utilizare a documentelor
financiar-contabile.

Registrul de casă este un document de înregistrare operativă a încasărilor și plăților în

numerar efectuate prin casieria unității, pe baza documentelor justificative, care ajuta la
stabilirea soldului de casă de la finalul fiecărei zile.

Registrul de casă este un formular tipizat care trebuie completat în fiecare zi de către
companii. Se poate achiziționa de la papetării, dar se poate lista şi din programe de
contabilitate primara sau se poate edita şi completa într-un format Word sau Excel.

Când se întocmește registrul de casă?

Registrul de casă se întocmește zilnic, în două exemplare, de către persoanele care

au calitatea de casier, pe baza actelor justificative de încasări și plăți. Un exemplar
este arhivat la casierie, iar al doilea exemplar, la compartimentul financiar-contabil,
pentru o perioadă de 10 ani.

Ce documente stau la baza întocmirii registrului de casă?

Chitanţa este documentul justificativ pentru depunerea unei sume în numerar la

casierie. Se utilizează, cel mai adesea, pentru sumele încasate de la clienți. Se
întocmește în două exemplare pentru fiecare sumă încasată, de către casier şi se
semnează pentru primirea sumei.

Dispoziţia de plată/încasare se utilizează pentru achitarea unor sume, respectiv a

avansurilor aprobate pentru cheltuieli de deplasare, procurare de materiale, etc…, a
diferenței de încasat de către titularul de avans, în cazul justificării unor sume mai mari
decât avansul primit; încasarea unor sume ce nu reprezintă venituri din activitatea de
exploatare; plăţi în numerar fără document justificativ prin care se dispune plata (ştat
salarii)

Împuternicirea servește ca document în vederea încasării unor drepturi bănești, atunci

când titularul nu se poate prezenta;

Decontul de cheltuieli/deplasare este documentul justificativ pentru decontarea de

către titularul de avans a cheltuielilor efectuate, pentru stabilirea diferențelor de
primit/restituit şi pentru înregistrarea în contabilitate. Se întocmește într-un singur
exemplar de către titularul de avans.

Ce date apar pe registrul de casă?

Pe formular trebuie să apară numele firmei, ziua pentru care se completează registrul şi
soldul inițial, care este egal cu soldul final din ziua precedentă, operațiunile cu numerar
care au avut loc în ziua raportării şi soldul final al zilei. Toate operațiunile trebuie numerotate
de la 1, iar numerele trebuie să meargă în mod crescător în continuare.

Registrul de casă se completează cu toate operațiunile cu numerar din ziua respectivă

(atât cu încasările, cât şi cu plățile efectuate în numerar). Trebuie specificat felul şi
numărul actului cu care s-a făcut operațiunile respective, prin urmare se trece „ch”
pentru chitanță şi numărul acesteia, „bf” pentru bon fiscal şi numărul acesteia, respectiv,
dacă unitatea este dotată cu casă de marcat, la finalul zilei se scoate raportul zilnic
(numit „z”), iar în cazul acesta se trece „z” şi numărul acesteia.

Așadar, din punct de vedere al informațiilor pe care le conține, registrul de casă trebuie
să cuprindă cel puțin:

 denumirea unității;
 denumirea și data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
 numărul curent;
 numărul actului de casă;
 explicații;
 încasări;
 plați;
 report/sold ziua precedentă;
 semnături: casier și compartiment financiar-contabil

Ce trecem în registru de casă?

În registrul de casă se trec doar chitanţele și bonurile fiscale, pentru că aceste acte
contabile reprezintă stingerea creanțelor. Facturile nu se trec în registrul de
casă, pentru că acestea reprezintă crearea, instituirea unor creanțe, datorii care se
sting în momentul plății şi se justifică cu un bon fiscal sau cu o chitanţă.

Organizarea registrului de casă

 filele registrului de casă se aşează în ordine cronologică;

 în spatele fiecărei file se ataşează documentele justificative (pentru documentele
justificative de dimensiuni mai mici, se recomandă capsarea sau lipirea lor pe coli
A4);
 se predau contabilului-şef sub semnatură.

Reguli generale de întocmire a registrului de casă

Se va întocmi registrul de casă în fiecare zi în care se desfășoară încasări și plăți cu

numerar din casierie.

Înregistrările se vor completa pe fiecare rând, fără să se lase rânduri libere.

Se vor bara rândurile necompletate care rămân libere la final.

Soldul final nu poate fi niciodată negativ.

Registrul de casă în lei

 Soldul din ziua precedentă se va prelua din înregistrările anterioare

 Se trec în registru de casă toate încasările și plățile cu numerar din ziua respectivă,
numerotându-le liniile în ordine cronologică
 Pentru fiecare document justificativ se va specifica atat numarul acestuia cat și
tipul lui (chitanță, bon fiscal, dispoziție de plată, dispoziție de încasare)
 Încasările și cheltuielile se trec separat, fiecare pe coloana aferentă
 Se calculează și se notează Soldul final al zilei iar acesta va reprezenta soldul
inițial pentru ziua următoare

Cum se calculează soldul final al zilei?

 După ce registrul de casă a fost completată cu toate operațiunile efectuate în
ziua la care se face referire, se calculează soldul final al zilei prin formula simpla:
 SOLDUL FINAL AL ZILEI = SOLD INIŢIAL + INCASARILE ZILEI – PLATILE
ZILEI
 Soldul final al zilei
 Este foarte important de menționat faptul că soldul casei nu poate fi niciodată
negativ. În cel mai rău caz, soldul casei la finalul zilei trebuie să fie pe 0. În caz
că sunt PLATI şi nu sunt INCASARI care să le acopere, se face creditare a firmei
de către administrator, căruia i se vor restitui banii atunci când în casă vor fi bani
suficienți.

Cine semnează registrul de casă?

Registrul de casă se semnează de către casier, pentru confirmarea înregistrării

operațiunilor efectuate, şi de către persoana din compartimentul financiar-contabil
desemnată pentru primirea exemplarului 2 şi a actelor justificative anexate.

Exemplarul 1 rămâne la casier.

Care este plafonul casieriei?

Nu exista un anumit plafon al sumei care poate fi lăsată în casieria unității. Așadar, se
poate păstra oricât, însă la un control trebuie făcută dovada fizica a existenței sumelor
reflectate în registrul de casă.

LA SFARSITUL LUNII, PENTRU ASOCIATIILE DE PROPRIETARI, SOLDUL TREBUIE

SA FIE DE MAXIM 1000 LEI.

Limitări cu privire la operaţiunile de încasări şi plăţi în numerar

Legea 70/2014 stabilește faptul că:

 persoane juridice,
 persoane fizice autorizate,
 întreprinderi individuale,
 întreprinderi familiale,
 liber profesionişti,
 persoane fizice care desfăşoară activităţi în mod independent,
 asocieri şi alte entităţi cu sau fără personalitate juridică,

pot face doar în anumite condiții încasări si plății cu numerar.

Aceste limitări sunt următoarele:

 5000 lei pe zi de la o persoană – încasări;

 10.000 lei/zi – încasări ale magazinelor de tipul cash and carry de la
entitățile enumerate mai sus;
 5.000 lei/entitate/zi – plăţi către entitățile de mai sus, dar nu mai mult de
10.000 lei/zi;
 10.000 lei/zi – plăţi către magazinele de tipul cash and carry;
 5.000/zi/persoană care a primit avansuri spre decontare – plăţi din avansuri
spre decontare.

De asemenea se interzic

 plățile fragmentate în numerar către furnizorii de bunuri şi servicii pentru

facturile a căror valoare este mai mare de 5.000 lei şi, respectiv, de 10.000
lei, către magazinele de tipul cash and carry;
 încasările fragmentate în numerar de la beneficiari pentru facturile a căror
valoare este mai mare de 5.000 lei şi, respectiv, de 10.000 lei, în cazul
magazinelor de tipul cash and carry;
 fragmentarea facturilor pentru o livrare de bunuri sau o prestare de servicii a
căror valoare este mai mare de 5.000 lei, respectiv de 10.000 lei.