Probleme tema 4 Contabilitatea creditelor bancare

Problema 1. (Toate procedurile la acordare)

BC FCB a acordat un credit pentru procurarea imobilului clientului său cu cont – 2251, în
sumă de 500000 lei pe un termen de 1 an cu o dobândă de 9% anual. Forma de asigurare a
creditului – utilaj, care a fost evaluat inițial la preţul de 750000 lei. Comisionul pentru acordarea
creditului –2,5% din sumă. Comisionul pentru analiza pachetului de documente –1% din suma
creditului acordat.
Dobânda conform contractului se achită trimestrial. După a VI-a lună achitarea a 50% din
suma creditului. Odată cu primirea creditului clientul a achitat în prealabil dobânda pentru I
trimestru.
La scadență clientul a achitat numai 30% din credit. Clientul nu a achitat și dobânda
pentru trimestrul IV. După clasificarea creditului ca compromis, conform hotărârii comitetului de
credit al băncii s-a hotărât să se achite creditul din contul provizionului format. Dobânda
neachitată, banca a acoperit-o din contul depozitului la termen. De reflectat operațiunile în
contabilitate.
Se cere: Reflectați în contabilitatea băncii operaţiunile de creditare în baza condițiilor de
mai sus.
1) Dt 1441 Ct 2251 – 500000 (Acordarea creditului)
Intrare 7101 - 500000 (LA CONTRACT DE CREDIT)
Intrare 7102 - 750000 (Înregistrarea la contractul de gaj)
2) Dt 1753 Ct 4679 - 5000 ( Calcularea comision pentru analiza pachetului de
documente 1%)
3) Dt 1758 Ct 1446 - 12500 (Calcularea comision pentru creditul acordat)
4) Dt 2251 - 17500
Ct 1753 - 5000 (Achitarea comisioanelor de către client din cont curent)
Ct 1758 - 12500
5) Dt 1446 Ct 4445 (12500/12 = 1041,66) (Amortizarea din dobânda creditului?
A acestui comision proporțional perioadei de acordare)
Problema2. BC „ Victoriabank” a acordat un credit pentru prestarea de servicii, clientului
său, SA „ Y” cu c/c 2224 în sumă de 450000 lei, pe un termen de 6 luni, cu rata dobânzii de 9%
anual. Forma de asigurare a creditului – utilaj evaluat la preţul de 600000 lei. Comisionul pentru
acordarea creditului – 2,5 % din sumă. Comisionul pentru analiza pachetului de documente –
0,3% din suma creditului acordat. Creditul a fost acordat în 2 tranșe, cu interval de 2 luni.
Dobânda se calculează și se achită conform contractului - trimestrial. La scadenţă clientul
a dovedit să se achite cu banca pentru dobânda calculată numai pe 4 luni, inclusiv pentru 2 luni,
în prealabil şi a rambursat 50% din suma creditului. După clasificarea creditului ca compromis,
s-a hotărât să se achite creditul și dobânda neachitatî din contul gajului, care a fost evaluat la
prețul de 500000 lei.
Se cere: Reflectați în contabilitatea băncii operaţiunile de creditare în baza condițiilor de
mai sus.
(Trebuie să înregistrăm suma totală a creditului)
1) Acordarea de credit clientului pentru prestarea de servicii
(Clasa 6 -7 numai înregistrare simplă)
Ct 6601 - 450000 lei (Luarea la evidență a sumei totale)
Dt 1311 Ct 2224 - 225000 lei (prima tranșă)
 Dt 6601 – 225000 lei //////?/?????/??
Intrare 7101 – 450000 lei
Intrare 7102 – 600000 lei
2) Dt 1753 Ct 4679 - 1350 lei (0,3% din 450000) (Calcularea comisionului la
pachetul de documente)
3) Dt 1758 Ct 1314 - 11250 ( 2,5%*450000) (Calcularea comision la acordare credit)
4) Dt 1314 Ct 4315 – 1875 lei (11250/6luni) = 1875
5) Dt 2224 Ct 1753/1758 = 12600 (Achitare comision)
6) Formarea fonduluide risc
Dt 5873 ct 1315 (450000*2% = 9000?)
7) Acordam transa a 2
Dt 1311 Ct 2224
Dt 6611 - 2250000
8) Amortizare Dt 1314......?
9) Achitarea in prealabil a dobânzii pentru 2 luni
Dt ??//? Ct 2761? (???= 6750 lei)
10) Calcularea dobânzii pentru prima luna
Dt 1742?//// Ct ??//?/? (??/?/???=37??/?/)
Dt 1742 ct 4311....
11) Achitarea ? Dt 27............(7750)
Ct ??/??// (3755????_)

9. Calcularea lunară a dobânzii dt 1742 ct 4311 – 3 375 ((450000x9) : 12) 10.

Achitarea in prialabil a dobanzii pentru 2 luni dt 2224 ct 2761 – 6 750 (6750*2) 11.
Încasarea dobânzii (2 luni ) dt 2761 ct 1737 – 6 750 (Tanea)

Problema 3. B.C. „Moldindconbank” S.A. a acordat unei persoane juridice un credit

pentru procurarea unui oficiu în sumă de 2000000 lei pe un an de zile, cu rata dobânzii de 7%
anual. Forma de asigurare a creditului – inventar, care a fost evaluat la preţul de 2800000 lei.
Comisionul pentru acordarea creditului – 2,5% din sumă. Creditul a fost acordat în 2 tranșe, cu
interval de 2 luni.
Comisionul pentru analiza pachetului de documente – 0,2% din suma creditului acordat.
Conform graficului de rambursare a creditului şi achitare a dobânzii clientul trebuie să achite
dobânda lunar, iar în luna a şasea rambursarea a 30% din credit. La scadență clientul sa achitat
definitiv cu banca.
Se cere: Reflectați în contabilitatea băncii operaţiunile de creditare în baza condițiilor de
mai sus.
1) Acordarea de credit unei persoane juridice pentru procurarea unui oficiu
Ct 6601 – 2000000
Dt 1441 Ct 2224 – 1000000 lei (prima tranșă)
Dt 6601 – 1000000 lei
Intrare 7101 – 2000000 lei – contract de credit
Intrare 7102 – 2800000 lei – contract de gaj
2) Dt 1753 Ct 4679 – (2000000*0,2%=4000) Comision pentru analiza pachetului
3) Dt 1758 Ct 1446 – (2000000*2,5% = 50000) Calculare comision
4) Achitare comision din cont curent
 Dt 2224 - 54000
Ct 1753 - 4000
Ct 1758 - 50000
5) Amortizarea Dt 1446 Ct 4315 (50000/12 luni = 6000) Amortizarea
Problema 4
 B.C. „Moldindconbank” S.A. a acordat unei persoane fizice un credit de consum în sumă de
30000 lei, pe un termen de 12 luni. Comisionul pentru analiza pachetului de documente – 1% din
suma creditului. Comisionul pentru acordarea creditului – 1,5% din suma. Creditul a fost
transferat la contul 2233 deschis de bancă pentru client.
1) Acordare credit de consum unei persoane fizice
Dt 1291 Ct 2233 – 30000 lei
Intrare 7101 - 30000
2) Calculare comision pentru analiza pachetului de documente
Dt 1753 CT 4679 - 300 lei (30000*1%)
3) Calculare comision pentru acordare credit
Dt 1758 Ct 1296 – (30000*1,5%=450)
4) Achitarea acestor comisioane la persoanele fizice
Dt 1001/2252 - 750
Ct 1753 – 300
Ct 1758 – 450
5)Dt 1296 Ct 4295 – 37,5 (450/12) Amortizarea comisioanelor

Problema 5. B.C. „Moldindconbank” S.A. a acordat unei persoane fizice care practica activitate
de antreprenoriat un credit în sumă de 350000 lei, pe un termen de 12 luni. In calitate de
asigurare au servit stocul de produse evaluat la prețul de 400000 lei. Comisionul pentru analiza
pachetului de documente – 1,5% din suma creditului. Comisionul pentru acordarea creditului –
2,0% din suma. Creditul a fost acordat de bancă în 2 tranșe egale cu interval de 3 luni. Creditul a
fost transferat la contul curent al clientului 2252.
Se cere: Reflectați în contabilitatea băncii operaţiunile de creditare în baza condițiilor de mai sus.
1) Acordare credit unei pesoane fizice care practică activitate de antreprenoriat
Ct 6601 - 350000
Dt 1461 Ct 2252 – 175000 lei (prima transă)
Dt 6601 – 175000
Intrare 7101 - 350000
Intrare 7102 – 400000 lei
2) Calculare comision pentru analiza pachet de documente
Dt 1753 Ct 4679 (350000 * 1,5%=5250 lei)
3)Calculare comision pentru acordare credit
Dt 1758 Ct 1466 (350000*2% = 7000 lei)
4) Achitare comision
Dt 2252 - 12250
Ct 1753 – 5250
Ct 1758 – 7000
5)Dt 1466 Ct 4465 (contul de credit depinde de tipul de credit!!!)– 583,33 (7000/12)
Amortizarea comisioanelor

Procedurile de contabilizare a operaţiunilor de credit

1. Acordarea creditului
 Dt 1230 – 1530 - conturile de credit
Ct 2220, 2250 – conturile curente
2. Înregistrarea contractelor de credit şi de gaj
Intrare 7101 - la suma contractului de credit
Intrare 7102 - la suma contractului de gaj
3. Calcularea comisionului pentru analiza pachetului de documente
Dt 1753 Comisioane calculate neaferente dobânzii
Ct 4679 Alte comisioane
4. Calcularea comisionului pentru acordarea creditului
Dt 1758 Comisioane calculate aferente dobânzii
Ct 1296 Contra cont Ajustarea valorii creditelor de consum la cost amortizat –conturile
care se finisează cu cifra 6 în grupele de credite
5. Amortizarea comisionului lunar - proporţional perioadei de acordare
Dt 1296 Contra cont Ajustarea valorii creditelor de consum a cost amortizat
Ct 4295 Comisioane de la prestarea serviciilor.... – din grupele de venituri de la credite
6. Defalcări în contul provizionului pentru deprecierea creditului
Dt 5860 Cheltuieli pentru deprecierea creditului ....cont concret din grupă
Ct 1297 Contra cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor.... conturi care
se finisează cu 7 în grupele de credite
7. Încasarea comisioanelor
Dt 2220,2250 – c/c, 1001 casa
Ct 1753 Comisioane calculate neaferente dobânzii
Ct 1758 Comisioane calculate aferente dobânzii
8. Calcularea lunară a dobânzii
Dt 1700 Dobânda calculată şi alte venituri care urmează să fie primite - contul respectiv
Ct 4230 – 4530 Venituri din dobânzi la creditele acordate – contul concret
9. Încasarea dobânzii
Dt 2220,2250 – c/c, 1001 casa
Ct 1700 - contul concret
10. Achitarea creditului la scadenţă
Dt 2220,2250 – c/c, 1001 casa
Ct 1230 – 1530 - conturile de credit
11. Scoaterea de la evidenţă a obligaţiunilor clientului faţă de bancă
Ieşire 7101 - la suma contractului de credit
Ieşire 7102 - la suma contractului de gaj
12. Micşorarea cheltuielilor pentru deprecierea creditului
Dt 1297 Contra cont Reduceri pentru pierderi din deprecierea creditelor.... conturi care
se finisează cu 7 în grupele de credite
Ct 5860 Cheltuieli pentru deprecierea creditului ....cont concret din grupă