Tabacaru Andriana gr.

CON1802
Problema 1. Date iniţiale:
B.C. ”Energbank” S.A. a acordat unei persoane fizice cu cont curent 225234205, un credit
de consum în sumă de 25000 lei, pe un termen de 1 an, cu rata dobânzii de 11% anual. Forma de
asigurare – un tractor, care a fost evaluat la preţul de 30000 lei. Comisionul pentru monitorizarea
creditului -1,5%. Comisionul pentru analiza pachetului de documente – 0,1% din suma creditului
acordat. Dobânda sporită se calculează lunar, şi se achită trimestrial. După 6 luni, achitarea a
30% din suma creditului. Dobânda sporită a fost achitată de către client în felul următor:
- pentru I trimestru – în numerar;
- pentru trimestrul II – de la contul curent - 2251;
- în trimestrul III clientul a achitat dobânda pentru trimestrul III şi IV anticipat.
La termenul de scadenţă creditul a fost rambursat parţial – încă 10000 lei. După
tratativele duse cu clientul s-a dovedit, că el nu poate să întoarcă creditul. Consiliul de creditare a
băncii a hotărât să achite creditul din contul gajului, care a fost evaluat şi realizat la preţul de
12000 lei. Suma amenzilor clientului pentru nerambursarea la timp a creditului constituie – 4500
lei.
Se cere: De reflectat operaţiile în contabilitate.
1. Acordarea creditului
Dt 1292 Ct 225234205 – 25 000 lei
2. Înregistrarea contractelor de credit şi de gaj
Intrare 7101 – 25 000 lei
Intrare 7102 – 30 000 lei
3. Calcularea comisionului pentru analiza pachetului de documente
Dt 1753 Ct 4679 – 25 lei (25 000 * 0,1%)
4. Calcularea comisionului pentru acordarea creditului
Dt 1758 Ct 1296 – 375 lei (25 000 * 1,5%)
5. Amortizarea comisionului lunar - proporţional perioadei de acordare
Dt 1296 Ct 4295 – 31,25 lei (375 lei : 12 luni)
6. Încasarea comisioanelor
Dt 225234205 – 400 lei
Ct 1753 – 25 lei
Ct 1758 – 375 lei
7. Defalcări în contul provizionului pentru deprecierea creditului
Dt 5864 Ct 1297 – 500 lei (25 000 * 2%)
8. Calcularea lunară a dobînzii (luna 1-3)
Dt 1722 Ct 4292 – 229,17 lei (25 000*11% : 12 luni)
9. Încasarea dobînzii (trimestrul I)
Dt 1001 Ct 1722 – 687,51 lei (229,17 * 3 luni)
10. Calcularea lunară a dobînzii (luna 3-6)
Dt 1722 Ct 4292 – 229,17 lei (25 000*11% : 12 luni)
11. Încasarea dobînzii (trimestrul II)
Dt 225234205 Ct 1722 – 687,51 lei (229,17 * 3 luni)
12. Achitarea creditului la scadenţă (30% din credit)
Dt 225234205 Ct 1292 – 7 500 lei (25 000 * 30%)
13. Calcularea lunară a dobînzii (luna 7-12)
Dt 1722 Ct 4292 – 229,17 lei (25 000*(1% : 12 luni)
14. Încasarea dobînzii (trimestrul III)
Dt 225234205 Ct 1722 – 687,51 lei (229,17 * 3 luni)
15. Achitarea dobînzii in prealabil pentru trimestrul IV
Dt 225234205 Ct 2761 – 687,51 lei (229,17 * 3 luni)
 16. Încasarea dobînzii (trimestrul IV)
Dt 2761 Ct 1722 – 687,51 lei (229,17 * 3 luni)
17. Achitarea creditului la scadenţă
Dt 225234205 Ct 1292 – 10 000 lei
18. Stingerea creditului din gajul depus
Dt 1811 – 12 000 lei
Ct 1292 – 7 500 lei
Ct 4951 – 4 500 lei
19. Scoaterea de la evidenţă a obligaţiunilor clientului faţă de bancă
Ieşire 7101 – 7 500 lei
Ieşire 7102 – 18 000 lei
20. Micşorarea comisionului pentru deprecierea creditului
Dt 1297 Ct 5864 – 500 lei

Problema 2. Date iniţiale:

B.C. „MAIB” S.A. a acordat un credit pentru comercializarea produselor agricole
clientului sau, S.A. „Sigma” cu contul curent 225124228033 în sumă de 600000 lei, pe un
termen de 1 an, cu o dobândă de 14% anual. Creditul se acordă în 2 tranșe, cu un interval de 2
luni. Gajul a fost evaluat la preţul de 90000 lei. Comisionul pentru creditul acordat – 1,50%.
Comisionul pentru analiza pachetului de documente – 0,1% din suma creditului acordat. Clientul
a achitat dobânda pentru primele două luni anticipat, imediat ce a primit creditul. Conform
contractului şi graficului de rambursare a creditului şi achitare a dobânzii, dobânda se calculează
şi se achită lunar. După luna a VI – achitarea a 30% din credit.
Se cere:
De reflectat în evidenţă operaţiunile de acordare a creditului, de achitare anticipată a
dobânzii şi de rambursare la termen a creditului.

1. Înregistrarea contractelor de credit şi de gaj

Intrare 7101 – 600 000 lei
Intrare 7102 – 900 000 lei
2. Înregistrarea obligațiunii băncii de eliberare a creditului pe părți (tranșe)
Ct 6601 225124228033 – 600 000 lei
3. Acordarea primei tranșe a creditului
Dt 1422 Ct 225124228033 – 300 000 lei
Dt 6601 225124228033 – 300 000 lei
4. Calcularea comisionului pentru analiza pachetului de documente
Dt 1753 Ct 4679 – 600 lei (600 000 * 0,1%)
5. Calcularea comisionului pentru acordarea creditului
Dt 1758 Ct 1426 – 9000 lei (600 000 * 1,5%)
6. Amortizarea comisionului lunar - proporţional perioadei de acordare
Dt 1426 Ct 4425 – 750 lei (9 000 lei : 12 luni)
7. Încasarea comisioanelor
Dt 225124228033 – 9600 lei
Ct 1753 – 600 lei
Ct 1758 – 9000 lei
8. Defalcări în contul provizionului pentru deprecierea creditului
 Dt 5873 Ct 1427 – 12 000 lei (600 000 * 2%)
9. Calcularea lunară a dobînzii (luna 1-12)
Dt 1736 Ct 4422 – 7 000 lei (600 000*14% : 12 luni)
10. Încasarea dobînzii (luna 1)
Dt 225124228033 Ct 1736 – 7 000 lei
11. Achitarea dobînzii in prealabil pentru luna 2
Dt 225124228033 Ct 2761 – 7000 lei
12. Încasarea dobînzii (luna 2)
Dt 2761 Ct 1736 – 7 000 lei
13. Încasarea dobînzii (luna 3-4)
Dt 225124228033 Ct 1736 – 7 000 lei
14. Acordarea a doua tranșă a creditului
Dt 1422 Ct 225124228033 – 300 000 lei
Dt 6601 225124228033 – 300 000 lei
15. Încasarea dobînzii (luna 5-6)
Dt 225124228033 Ct 1736 – 7 000 lei
16. Achitarea creditului la scadenţă (30% din credit)
Dt 225124228033 Ct 1422 – 180 000 lei (600 000 * 30%)
17. Încasarea dobînzii (luna 7-12)
Dt 225124228033 Ct 1736 – 7 000 lei
18. Achitarea creditului la scadenţă
Dt 225124228033 Ct 1422 – 420 000 lei
19. Scoaterea de la evidenţă a obligaţiunilor clientului faţă de bancă
Ieşire 7101 – 600 000 lei
Ieşire 7102 – 900 000 lei
20. Micşorarea comisionului pentru deprecierea creditului
Dt 1427 Ct 5873 – 12 000 lei

Problema 3. Date iniţiale:

BC „ Victoriabank” a acordat un credit pentru reparaţia oficiului SA „ Y” cu c/c 22245876
în sumă de 145000 lei, pe un termen de 6 luni, cu rata dobânzii de 13% anual. Forma de
asigurare a creditului – utilaj evaluat la preţul de 180000 lei. Comisionul pentru acordarea
creditului – 1,5 % din sumă. Comisionul pentru analiza pachetului de documente – 0,1% din
suma creditului acordat. Dobânda se achită conform contractului - lunar. La scadenţă clientul a
dovedit să se achite cu banca pentru dobânda calculată numai pe 4 luni, inclusiv pentru 2 luni, în
prealabil şi a rambursat 80% din suma creditului. După clasificarea creditului ca compromis, s-a
hotărât să se achite creditul din contul provizionului format, iar dobânda neachitată din contul
depozitului la termen al clientului.
Se cere: De efectuat calculele necesare şi de reflectat operaţiile în evidenţă, menţionând
documentele primare.
1. Acordarea creditului
Dt 1441 Ct 22245876 – 145 000 lei
2. Înregistrarea contractelor de credit şi de gaj
Intrare 7101 – 145 000 lei
Intrare 7102 – 180 000 lei
3. Calcularea comisionului pentru analiza pachetului de documente
Dt 1753 Ct 4679 – 145 lei (145 000 * 0,1%)
4. Calcularea comisionului pentru acordarea creditului
 Dt 1758 Ct 1446 – 2 175 lei (145 000 * 1,5%)
5. Amortizarea comisionului lunar - proporţional perioadei de acordare
Dt 1446 Ct 4445 – 362,5 lei (2175 lei : 6 luni)
6. Încasarea comisioanelor
Dt 22245876 – 2 320 lei
Ct 1753 – 145 lei
Ct 1758 – 2 175 lei
7. Defalcări în contul provizionului pentru deprecierea creditului (2%)
Dt 5875 Ct 1447 – 2 900 lei (145 000 * 2%)
8. Calcularea lunară a dobînzii (luna 1-6)
Dt 1737 Ct 4441 – 1 570,83 lei (145 000*13% : 12 luni)
9. Încasarea dobînzii (luna 1-2)
Dt 22245876 Ct 1737 – 1 570,83 lei
10. Achitarea dobînzii in prealabil pentru luna 3 și 4
Dt 22245876 Ct 2761 – 3 141,66 lei (1570,83*2 luni)
11. Încasarea dobînzii (luna 3-4)
Dt 2761 Ct 1737 – 1 570,83 lei
12. Achitarea creditului la scadenţă (80% din credit)
Dt 22245876 Ct 1441 – 116 000 lei (145 000 * 80%)
13. Formarea provizionului după clasificarea creditului ca compromis (100%)
Dt 5875 Ct 1447 – 28 420 lei [(145 000 – 116 000) x(100% - 2%)]
14. Achitarea creditului din contul provizionului format
Dt 1447 – 31 320 lei
Ct 1441 – 29 000 lei
Ct 4951 – 2 320 lei
15. Înregistrarea contractului de credit achitat din contul reducerilor pentru pierderi la credite
Intrare 7201 – 29 000 lei
16. Încasarea dobînzii (luna 5-6)
Dt 22245876 Ct 1737 – 1 570,83 lei

17. Scoaterea de la evidenţă a obligaţiunilor clientului faţă de bancă

Ieşire 7101 – 145 000 lei
Ieşire 7102 – 180 000 lei