BIOFARM SA

1. Calculati VA si gradul de remunerarea al salariatilor, creditorilor, statului din VA obtinuta, pe

Valoarea adăugată (VA)=marja comercială+producția exercițiului-consumuri intermediare

Marja comercială(MC)=venitul din vânzarea mărfurilor-costul mărfurilor vândute

Perioada de raportare 30-Jun-21 30-Jun-22

Venituri din vânzarea mărfurilor 783 2,745,896

Costul mărfurilor vândute 9,928 439,058

Marja comercială (MC) -9145 2,306,838

Producția Exercițiului (PEx) = producția vândută +/- venituri aferente costurilor stocurilor de produse (servicii în

6/30/2021 6/30/2022

146.961.214-29.602.113+41.314 179.242.907-46.255.334
Producția Exercițiului (Pex) 117,400,415 132,987,573

Consumuri intermediare

Consumurile intermediare (CI) sunt bunuri și servicii

cumpărate din exterior și cuprind următoarele
elemente de calcul: materii prime și materiale
consumabile (Mp), alte cheltuieli materiale (Acm),
utilități (U) și alte prestații externe (Ape): CI

CI = Mp + Acm + U + Ape

6/30/2021 6/30/2022

69039556 2306838+132987573-9706
Valoarea adăugată(VA)
 69039556 2306838+132987573-9706
Valoarea adăugată(VA) 69,039,556 38,233,906

2021 2022
Cheltuieli cu personalul 17,186,581 19,506,803

2021 2022
Taxe 7,808,767 11,024,755

a) Gradul de remunerare al salariaților

2021 25% În al doilea an analizat forța de muncă este intensivă, comparativ c

2022 51%

b) Gradul de remunerare al creditorilor

2021 0.37% Datoria este mică. Chiar dacă în 2022 a crescut semnificativ, în com

2022 1.29%

c) Gradul de remunerare al statului

2021 11% Taxele datorate statului au crescut de aproape 2 ori și jumătate în

2022 29%

2. Calculati FR - NFR - TN si analizati echilibrul financiar al firmei, pe 2 an i.

Fondul de rulment (FR) este esențial în buna desfășurare a unei companii. Prea puțin fond de ru
Necesarul de fond de rulment (NFC) este o valoare financiară care arată cantitatea de resurse fin
Astfel NFR arată suma de bani necesară pentru a acoperi decalajul dintre banii încasați de la cli

FR = (Active circulante + Cheltuieli în avans) – (Datorii curente + Venituri în avans)

01.01.2022 30.06.2022
Active Circulante 239.230.760 265.534.897
Cheltuieli în avans 917.181 1.120.232
Datorii curente 48.779.891 62.086.210
 01.01.2022 30.06.2022
Active Circulante 239.230.760 265.534.897
Cheltuieli în avans 917.181 1.120.232
Datorii curente 48.779.891 62.086.210
Venituri în avans 21.408.834 22.190.134
FR 169.959.216 182.378.785

NFR = (Active circulante + Cheltuieli în avans – Disponibilități bănești) – (Datorii curente

01.01.2022 30.06.2022
Active Circulante 239.230.760 265.534.897
Cheltuieli în avans 917.181 1.120.232
Disponibilitati bănești 103.896.519 106.070.940
Datorii curente 48.779.891 62.086.210
Venituri în avans 21.408.834 22.190.134
Credite de trezorerie 0 0
NFR 66.062.697 76.307.845

Necesarul de fond de rulment este, potrivit calculelor, la mai puțin de jumătate din totalul fondu
Mai mult, compania are un fond de rulment destul de generos, ceea ce înseamnă că îți poate opt

3. Analizati comparativ evolutia CA, a VA, a cheltuielilor totale, a cheltuielilor totale la 1000 le
4. Identificati 2 probleme de natura financiara ale firmei analizate si argumentati-le prin indicato

a) Creanțele

Creanțele reprezintă sumele pe care o companie le-a facturat clienților săi pentru vânzarea bunu
În cazul firmei analizate, creanțele sunt foarte mari, semn că firma încasează greu banii de la cli
Pentru ca o companie să fie stabilă din punct de vedere financiar, ar trebui să încaseze facturile

Rata creanțelor comerciale = Clienți și conturi asimiliate / total activ *100

b) Disponibilitățile bănești

Disponibilitatile banesti reprezinta elementele monetare patrimoniale exprimate in lei si valuta

O rată prea mare a disponibilităților bănești și implicit a activelor circulare, în condițiile în care
 BIOFARM SA

, statului din VA obtinuta, pe 2 ani. Interpretati rezultatele!

termediare

r stocurilor de produse (servicii în curs de execuție) + venituri din producția de imobilizări

6/30/2022

179.242.907-46.255.334+0
132,987,573

6/30/2021 6/30/2022

19.534.104+403.602+0+28.421.210 30.862.209+320.947+0+34.694.193
CI 48,358,916 97,060,505

6/30/2022

2306838+132987573-97060505
 2306838+132987573-97060505
38,233,906

2021 2022
Cheltuieli financiare 254,138 493,119

uncă este intensivă, comparativ cu perioada precedentă.

022 a crescut semnificativ, în comparație cu perioada precedentă, rămâne un procent mic.

ut de aproape 2 ori și jumătate în al doilea an, datorită creșterii profitului și implicit a impozitului aferent profitului.

mpanii. Prea puțin fond de rulment poate semnala probleme de lichiditate, însă prea mult fond de rulment arată o va
arată cantitatea de resurse financiare necesare pentru a acoperi costurile ciclului de producție, cheltuielile operațion
dintre banii încasați de la clienți și plățile datorate furnizorilor.

e + Venituri în avans)
 bănești) – (Datorii curente + Venituri în avans – Credite de trezorerie)

Trezoreria Netă (TN) = FR – NFR

2021 103.896.519
2022 106.070.940

de jumătate din totalul fondului de rulment. Asta înseamnă că societatea își poate îndeplini obligațiile financiare fă
a ce înseamnă că îți poate optimiza mai bine activele, în așa fel încât acestea să aducă mai multe venituri companiei

cheltuielilor totale la 1000 lei CA, a profitului net in cei 2 ani si interpretati rezultatele.
 argumentati-le prin indicatori relevanti si explicatii.

ilor săi pentru vânzarea bunurilor sau furnizarea serviciilor sale pentru care suma nu a fost încă plătită de clienți și e
încasează greu banii de la clienții săi, ceea ce ar putea genera în viitor o problemă de lichiditate.
r trebui să încaseze facturile într-un timp mai scurt față de termenele pe care le are de plată față de furnizori.

ale exprimate in lei si valuta cu cel mai ridicat grad de lichiditate.

irculare, în condițiile în care compania nu are datorii mari, ar putea însemna o gestionare nu foarte eficientă a activ
d de rulment arată o valorificare ineficientă a activelor.
e, cheltuielile operaționale viitoare și rambursările datoriilor.
 bligațiile financiare fără mari dificulțăti.
ulte venituri companiei.
că plătită de clienți și este prezentată ca un activ în bilanțul companiei.

ață de furnizori.

foarte eficientă a activelor, în sensul că banii ar trebui să fie puși în circuitul economic al companiei pentru a produ
mpaniei pentru a produce alte venituri.