Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
MONOGRAFIE CONTABILĂ
Nume: Țiganașu
Prenume: Georgiana
Suceava 2023
Cuprins
BIBLIOGRAFIE..........................................................................................................................34
1
Cap 1. Monografie CONTABILĂ
2
1.2. Veniturile bugetare locale se constituie din:
a) venituri proprii, formate din: impozite, taxe, contribuţii, alte varsaminte, alte venituri şi cote
defalcate din impozitul pe venit;
b) sume defalcate din unele venituri ale bugetului de stat;
c) subvenţii primite de la bugetul de stat şi de la alte bugete;
d) donaţii şi sponsorizări.”
Fundamentarea veniturilor bugetelor locale se bazează pe constatarea şi evaluarea
materiei impozabile şi a bazei de impozitare în funcţie de care se calculează impozitele şi taxele
aferente, evaluarea serviciilor prestate şi a veniturilor obţinute din acestea, precum şi pe alte
elemente specifice, inclusiv pe serii de date, în scopul evaluării corecte a veniturilor.
Cod Denumire indicator Prevederi anuale Prevederi trimestriale 2023 2024 2025
A B 1=3+4+5+6 2 3 4 5 6 7 8 9
SECTIUNEA DE FUNCTIONARE
+ SECTIUNE DE DEZVOLTARE
000102 TOTAL VENITURI 8,199.00 1,660.20 2,126.60 2,356.70 2,055.50 6,232.51 5,286.58 5,418.12
499002 VENITURI PROPRII 2,586.50 269.50 544.00 1,075.00 698.00 2,135.51 2,211.58 2,316.12
000202 I. VENITURI CURENTE 7,744.50 1,576.50 2,039.00 2,290.00 1,839.00 5,732.51 4,786.58 4,903.12
000302 A. VENITURI FISCALE 7,378.50 1,545.50 2,039.00 2,117.00 1,677.00 5,349.30 4,384.34 4,481.11
3
FIZICE
Cote si sume defalcate din
0402 1,375.00 205.00 298.00 671.00 201.00 865.00 878.00 917.00
impozitul pe venit
Cote defalcate din impozitul pe
040201 446.00 25.00 200.00 221.00 0.00 426.00 447.00 467.00
venit
Sume alocate din cotele defalcate
040204 din impozitul pe venit pentru 529.00 130.00 48.00 200.00 151.00 439.00 431.00 450.00
echilibrarea bugetelor locale
0702 Impozite si taxe pe proprietate 539.50 26.50 219.00 83.00 211.00 566.96 595.11 624.35
070201 Impozit si taxa pe cladiri 261.50 5.50 93.00 80.00 83.00 275.89 289.59 303.82
070202 Impozit si taxa pe teren 278.00 21.00 126.00 3.00 128.00 291.07 305.52 320.53
Impozit pe terenuri de la
07020201 81.00 16.00 30.00 0.00 35.00 84.81 89.02 93.39
persoane fizice
Impozit si taxa pe teren de la
07020202 6.00 0.00 0.00 3.00 3.00 6.28 6.59 6.92
persoane juridice
Impozitul pe terenul din
07020203 191.00 5.00 96.00 0.00 90.00 199.98 209.91 220.22
extravilan
A4. IMPOZITE SI TAXE PE
001002 5,464.00 1,314.00 1,522.00 1,363.00 1,265.00 3,917.34 2,911.23 2,939.76
BUNURI SI SERVICII
1102 Sume defalcate din TVA 5,158.00 1,307.00 1,495.00 1,215.00 1,141.00 3,597.00 2,575.00 2,587.00
4
Buget 2022 Estimari
Cod Denumire indicator Prevederi anuale Prevederi trimestriale 2023 2024 2025
Program din care Trim I Trim II Trim III Trim IV
an credite
bugetare
destinate
stingerii
platilor
restante
A B 1=3+4+5+6 2 3 4 5 6 7 8 9
110202 Sume defalcate din taxa pe valoarea
adaugata pentru finantarea cheltuielilor
descentralizate la nivelul comunelor, 2,115.00 527.00 670.00 440.00 478.00 2,131.00 2,144.00 2,156.00
oraselor, municipiilor, sectoarelor si
Municipiului Bucuresti
110205 Sume defalcate din taxa pe valoarea
50.00 0.00 25.00 25.00 0.00 50.00 50.00 50.00
adaugata pentru drumuri
110206 Sume defalcate din taxa pe valoarea
adaugata pentru echilibrarea bugetelor 2,993.00 780.00 800.00 750.00 663.00 1,416.00 381.00 381.00
locale
1602 Taxe pe utilizarea bunurilor, autorizarea
utilizarii bunurilor sau pe desfasurarea 306.00 7.00 27.00 148.00 124.00 320.34 336.23 352.76
de activitati
160202 Impozit pe mijloacele de transport 299.50 3.00 27.00 145.50 124.00 313.53 329.09 345.26
001302 C1. VENITURI DIN PROPRIETATE 105.00 5.00 0.00 50.00 50.00 109.94 115.40 121.07
3002 Venituri din proprietate 105.00 5.00 0.00 50.00 50.00 109.94 115.40 121.07
300205 Venituri din concesiuni si inchirieri 105.00 5.00 0.00 50.00 50.00 109.94 115.40 121.07
360206 Taxe speciale 135.00 5.00 0.00 70.00 60.00 141.35 148.37 155.66
5
370203 Varsaminte din sectiunea de
functionare pentru finantareasectiunii de
-562.00 -19.00 -28.00 -380.00 -135.00 0.00 0.00 0.00
dezvoltare a bugetului local (cu semnul
minus)
370204 Varsaminte din sectiunea de functionare 562.00 19.00 28.00 380.00 135.00 0.00 0.00 0.00
a) pe ordonatori de credite (primarii, preşedinţii consiliilor judeţene — care sunt ordonatori
primari, precum şi instituţii care, conform legii, primesc şi gestionează bani publici care pot fi
ordonatori secundari sau terţiari);
b)- pe destinaţii — activităţi, proiecte, programe, obiective.
Fundamentarea, dimensionarea şi repartizarea cheltuielilor bugetelor locale pe ordonatori
de credite, pe destinaţii, respectiv pe acţiuni, activităţi, programe, proiecte, obiective, se
efectuează în concordanţă cu atribuţiile ce revin autorităţilor administraţiei publice locale, cu
priorităţile stabilite de acestea, în vederea funcţionării lor şi în interesul colectivităţilor locale
respective.
Fundamentarea şi aprobarea cheltuielilor bugetelor locale se efectuează în strictă corelare
cu posibilităţile reale de încasare a veniturilor bugetelor locale, estimate a se realiza.
Cod Denumire indicator Prevederi anuale Prevederi trimestriale 2023 2024 2025
A B 1=3+4+5+6 2 3 4 5 6 7 8 9
6
420234 Subventii pentru acordarea
ajutorului pentru
încalzirealocuintei si a
suplimentului pentru energie 182.00 17.00 15.00 0.00 150.00 200.00 200.00 200.00
alocate pentru consumul de
combustibili solizi si/sau
petrolieri.
420241 Subventii din bugetul de
stat pentru 272.50 66.70 72.60 66.70 66.50 300.00 300.00 315.00
finantareasanatatii
4902 TOTAL CHELTUIELI 9,326.00 0.00 1,660.20 3,253.60 2,356.70 2,055.50 7,083.51 6,150.58 6,294.12
01 CHELTUIELI CURENTE 7,637.00 0.00 1,641.20 2,098.60 1,976.70 1,920.50 7,083.51 6,150.58 6,294.12
10 TITLUL I CHELTUIELI DE
3,718.20 0.00 903.70 974.50 970.35 869.65 3,862.10 3,648.63 3,765.29
PERSONAL
1001 Cheltuieli salariale in bani 3,546.45 0.00 884.25 906.40 906.40 849.40 X X X
1002 Cheltuieli salariale in natura 89.95 0.00 0.00 46.45 43.50 0.00 X X X
Cod Denumire indicator Prevederi anuale Prevederi trimestriale 2023 2024 2025
7
Program din care Trim I Trim II Trim III Trim IV
an credite
bugetare
destinat
e
stingerii
platilor
restante
1=3+4+5+
A B 2 3 4 5 6 7 8 9
6
20 TITLUL II BUNURI SI SERVICII 2,495.60 0.00 455.50 756.10 741.00 543.00 1,902.53 1,427.93 1,434.61
200102 Materiale pentru curatenie 49.10 0.00 10.50 18.10 9.00 11.50 X X X
200103 Încalzit, Iluminat si forta motrica 426.50 0.00 117.50 116.00 160.00 33.00 X X X
200104 Apa, canal si salubritate 140.00 0.00 36.50 31.50 36.00 36.00 X X X
200108 Posta, telecomunicatii, radio, tv, internet 99.00 0.00 23.50 26.00 25.00 24.50 X X X
2005 Bunuri de natura obiectelor de inventar 105.00 0.00 5.00 30.00 35.00 35.00 X X X
8
A B 1=3+4+5+
2 3 4 5 6 7 8 9
6
SECTIUNEA DE FUNCTIONARE +
SECTIUNE DE DEZVOLTARE
000102 TOTAL VENITURI 8,199.00 1,660.20 2,126.60 2,356.70 2,055.50 6,232.51 5,286.58 5,418.12
499002 VENITURI PROPRII 2,586.50 269.50 544.00 1,075.00 698.00 2,135.51 2,211.58 2,316.12
000202 I. VENITURI CURENTE 7,744.50 1,576.50 2,039.00 2,290.00 1,839.00 5,732.51 4,786.58 4,903.12
000302 A. VENITURI FISCALE 7,378.50 1,545.50 2,039.00 2,117.00 1,677.00 5,349.30 4,384.34 4,481.11
A1. IMPOZIT PE VENIT, PROFIT SI
000402 CASTIGURI DIN CAPITAL 1,375.00 205.00 298.00 671.00 201.00 865.00 878.00 917.00
A1.2. IMPOZIT PE VENIT, PROFIT, SI
CASTIGURI DIN CAPITAL DE LA
000602 PERSOANE FIZICE 1,375.00 205.00 298.00 671.00 201.00 865.00 878.00 917.00
Cote si sume defalcate din impozitul pe
0402 venit 1,375.00 205.00 298.00 671.00 201.00 865.00 878.00 917.00
040201 Cote defalcate din impozitul pe venit 446.00 25.00 200.00 221.00 0.00 426.00 447.00 467.00
0702 Impozite si taxe pe proprietate 539.50 26.50 219.00 83.00 211.00 566.96 595.11 624.35
070201 Impozit si taxa pe cladiri 261.50 5.50 93.00 80.00 83.00 275.89 289.59 303.82
07020101 Impozit pe cladiri de la persoane fizice 83.50 5.50 43.00 0.00 35.00 87.43 91.77 96.28
Impozit si taxa pe cladiri de la persoane
07020102 juridice 178.00 0.00 50.00 80.00 48.00 188.46 197.82 207.54
070202 Impozit si taxa pe teren 278.00 21.00 126.00 3.00 128.00 291.07 305.52 320.53
Impozit pe terenuri de la persoane
07020201 fizice 81.00 16.00 30.00 0.00 35.00 84.81 89.02 93.39
Impozit si taxa pe teren de la persoane
07020202 juridice 6.00 0.00 0.00 3.00 3.00 6.28 6.59 6.92
07020203 Impozitul pe terenul din extravilan 191.00 5.00 96.00 0.00 90.00 199.98 209.91 220.22
A4. IMPOZITE SI TAXE PE BUNURI
001002 SI SERVICII 5,464.00 1,314.00 1,522.00 1,363.00 1,265.00 3,917.34 2,911.23 2,939.76
1102 Sume defalcate din TVA 5,158.00 1,307.00 1,495.00 1,215.00 1,141.00 3,597.00 2,575.00 2,587.00
Cod Denumire indicator Prevederi anuale Prevederi trimestriale 2023 2024 2025
Program din care Trim I Trim II Trim III Trim IV
an credite
bugetare
destinate
stingerii
platilor
restante
1=3+4+5+
A B 2 3 4 5 6 7 8 9
6
9
Sume defalcate din taxa pe valoarea
adaugata pentru finantarea
110202 cheltuielilor descentralizate la nivelul 2,115.00 527.00 670.00 440.00 478.00 2,131.00 2,144.00 2,156.00
comunelor, oraselor, municipiilor,
sectoarelor si Municipiului Bucuresti
Sume defalcate din taxa pe valoarea
110205 50.00 0.00 25.00 25.00 0.00 50.00 50.00 50.00
adaugata pentru drumuri
Sume defalcate din taxa pe valoarea
110206 adaugata pentru echilibrarea bugetelor 2,993.00 780.00 800.00 750.00 663.00 1,416.00 381.00 381.00
locale
Taxe pe utilizarea bunurilor, autorizarea
1602 utilizarii bunurilor sau pe desfasurarea 306.00 7.00 27.00 148.00 124.00 320.34 336.23 352.76
de activitati
160202 Impozit pe mijloacele de transport 299.50 3.00 27.00 145.50 124.00 313.53 329.09 345.26
001202 C. VENITURI NEFISCALE 366.00 31.00 0.00 173.00 162.00 383.21 402.24 422.01
001302 C1. VENITURI DIN PROPRIETATE 105.00 5.00 0.00 50.00 50.00 109.94 115.40 121.07
3002 Venituri din proprietate 105.00 5.00 0.00 50.00 50.00 109.94 115.40 121.07
300205 Venituri din concesiuni si inchirieri 105.00 5.00 0.00 50.00 50.00 109.94 115.40 121.07
001402 C2. VANZARI DE BUNURI SI SERVICII 261.00 26.00 0.00 123.00 112.00 273.27 286.84 300.94
3502 Amenzi, penalitati si confiscari 120.00 20.00 0.00 50.00 50.00 125.64 131.88 138.36
3602 Diverse venituri 135.00 5.00 0.00 70.00 60.00 141.35 148.37 155.66
360206 Taxe speciale 135.00 5.00 0.00 70.00 60.00 141.35 148.37 155.66
001702 IV. SUBVENTII 454.50 83.70 87.60 66.70 216.50 500.00 500.00 515.00
10
Buget 2022 Estimari
Cod Denumire indicator Prevederi anuale Prevederi trimestriale 2023 2024 2025
Program din care Trim I Trim II Trim III Trim IV
an credite
bugetare
destinate
stingerii
platilor
restante
A B 1=3+4+5+ 2 3 4 5 6 7 8 9
6
SUBVENTII DE LA ALTE NIVELE ALE
001802 454.50 83.70 87.60 66.70 216.50 500.00 500.00 515.00
ADMINISTRATIEI PUBLICE
4202 Subventii de la bugetul de stat 454.50 83.70 87.60 66.70 216.50 500.00 500.00 515.00
002002 B. Curente 454.50 83.70 87.60 66.70 216.50 500.00 500.00 515.00
4902 TOTAL CHELTUIELI 9,326.00 0.00 1,660.20 3,253.60 2,356.70 2,055.50 7,083.51 6,150.58 6,294.12
01 CHELTUIELI CURENTE 7,637.00 0.00 1,641.20 2,098.60 1,976.70 1,920.50 7,083.51 6,150.58 6,294.12
10 TITLUL I CHELTUIELI DE PERSONAL 3,718.20 0.00 903.70 974.50 970.35 869.65 3,862.10 3,648.63 3,765.29
1001 Cheltuieli salariale in bani 3,546.45 0.00 884.25 906.40 906.40 849.40 X X X
100101 Salarii de baza 3,175.85 0.00 795.80 806.85 806.90 766.30 X X X
Indemnizatiiplatite unor persoane din
100112 135.00 0.00 34.00 34.00 34.00 33.00 X X X
afara unitatii
100117 Indemnizatii de hrana 235.60 0.00 54.45 65.55 65.50 50.10 X X X
1002 Cheltuieli salariale in natura 89.95 0.00 0.00 46.45 43.50 0.00 X X X
100206 Vouchere de vacanta 89.95 0.00 0.00 46.45 43.50 0.00 X X X
1003 Contributii 81.80 0.00 19.45 21.65 20.45 20.25 X X X
100307 Contributia asiguratorie pentru munca 81.80 0.00 19.45 21.65 20.45 20.25 X X X
20 TITLUL II BUNURI SI SERVICII 2,495.60 0.00 455.50 756.10 741.00 543.00 1,902.53 1,427.93 1,434.61
2001 Bunuri si servicii 2,018.60 0.00 393.50 597.10 606.00 422.00 X X X
200101 Furnituri de birou 24.00 0.00 6.50 6.50 6.00 5.00 X X X
200102 Materiale pentru curatenie 49.10 0.00 10.50 18.10 9.00 11.50 X X X
200103 Încalzit, Iluminat si forta motrica 426.50 0.00 117.50 116.00 160.00 33.00 X X X
200104 Apa, canal si salubritate 140.00 0.00 36.50 31.50 36.00 36.00 X X X
200105 Carburanti si lubrifianti 134.00 0.00 28.00 41.00 28.00 37.00 X X X
200106 Piese de schimb 9.00 0.00 0.00 3.00 3.00 3.00 X X X
200108 Posta, telecomunicatii, radio, tv, internet 99.00 0.00 23.50 26.00 25.00 24.50 X X X
Materiale si prestari de servicii cu
200109 179.00 0.00 46.00 62.00 25.00 46.00 X X X
caracter functional
Alte bunuri si servicii pentru întretinere
200130 958.00 0.00 125.00 293.00 314.00 226.00 X X X
si functionare
11
2002 Reparatii curente 80.00 0.00 0.00 30.00 30.00 20.00 X X X
2005 Bunuri de natura obiectelor de inventar 105.00 0.00 5.00 30.00 35.00 35.00 X X X
Analiza dinamică:
Venituri:
2022 8199000
x 100 = x 100 = 95,4 %
2021 8594214
2021 8594214
2020
x 100 = 10424000
x 100 = 82,4 %
Cheltuieli:
2022 9326000
x 100 = x 100 = 98,7 %
2021 9442214
2021 9442214
x 100 = x 100 = 81,3 %
2020 11612000
12
CRT. rand inceputul sfarsitul
anului perioadei
A ACTIVE 01 X X
ACTIVE NECURENTE 02 X X
Active fixe necorporale(ct.2030000+2050000+2060000+2080100+2080200+
1 2330000 -2800300-2800500-2800800-2800801-2800809-2900400-2900500- 03 6905 151434
2900800-2900801-2900809-2930100*)
Instalatii tehnice, mijloace de transport, animale, plantatii, mobilier, aparatura
birotica si alte active corporale
2 (ct.2130100+2130200+2130300+2130400+2140000+2310000 -2810301- 04 1068132 1144780
2810302-2810303-2810304-2810400-2910301-2910302- 2910303-2910304-
2910400-2930200*)
Terenuri si cladiri
(ct.2110100+2110200+2120101+2120102+2120201+2120301+2120401+212050
3 1+2120601+2120901+2310000-2810100 -2810201 -2810202 -2810203 - 05 37869243 40711382
2810204 -2810205 -2810206 -2810207 -2810208 -2910100-2910201-2910202 -
2910203 -2910204 -2910205 -2910206 -2910207 -2910208-2930200)
4 Alte active nefinanciare(ct.2150000) 06
Active financiare necurente (investitii pe termen lung) peste un an
(ct.2600100+2600200+2600300+2650000+ 2670201+ 2670202+
5 07
2670203+2670204+2670205+2670208 -2960101-2960102 -2960103 -2960200),
din care:
Titluri de participare(ct.2600100+2600200+2600300-2960101-2960102-2960103) 08
Creante necurente - sume ce urmeaza a fi incasate dupa o perioada mai mare de un
6 an(ct.4110201+4110208+4130200+4280202+4610201+ 4610209 - 4910200 - 09 9899 6899
4960200), din care:
Creante comerciale necurente - sume ce urmeaza a fi incasate dupa o perioada mai mare
de un an (ct 4110201+4110208+4130200+4610201 - 4910200 - 4960200) 10
13
Creantele bugetului general consolidat
(ct.4630000+4640000+4650100+4650200+4660401+4660402+ 4660500+ 24 1420771 1817715
4660900 - 4970000)
Creante din operatiuni cu fonduri externe nerambursabile si fonduri de la buget
(ct.4500100+4500300+4500501+4500502+4500503+ 4500504+
4500505+4500700+ 4510100+4510300 + 4510500 +4530100+
4540100+4540301+4540302+ 4540501+ 4540502+4540503+
25
4540504+4550100+ 4550301+4550302+ 4550303+ 4560100+ 4560303+
4560309+ 4570100+4570201+4570202+4570203+
4570205+4570206+4570209+4570301+4570302+ 4570309+ 4580100+
4580301+4580302+ 4610103+ 4730103** +4740000+ 4760000), din care:
Sume primite de la Comisia Europeana
(ct.4500100+4500300+4500501+4500502+4500503+ 4500504+ 26
4500505+4500700)
Imprumuturi pe termen scurt acordate
(ct.2670101+2670102+2670103+2670104+2670105+ 2670108+ 2670601
+2670602+ 2670603+2670604+ 2670605+ 2670609+ 4680101+ 4680102 27
+4680103+ 4680104 +4680105+4680106+ 4680107+ 4680108+ 4680109 +
4690103+4690105+ 4690106+ 4690108+ 4690109)
Total creante curente(rd.21+23+25+27) 30 1426961 1830773
3 Investitii pe termen scurt(ct.5050000-5950000) 31
4 Conturi de trezorerii si institutii de credit: 32 X X
Conturi la trezorerie, casa în lei
(ct.5100000+5120101+5120501+5130101+5130301+5130302+
5140101+5140301+5140302+5150101+5150103+5150301+
5150500+5150600+5160101+5160301+5160302+5170101+
5170301+5170302+5200100+5210100+5210300+5230000+
5250101+5250102+5250301+5250302+5250400+5260000+
33 1143952 1157740
5270000+5280000+5290101+5290201+5290301+5290400+
5290901+5310101+5500101+5520000+5550101+5550400+
5570101+5580101+5580201+5590101+5600101+5600300+
5600401+5610101+5610300+5620101+5620300+5620401+5710100+5710300+
5710400+5740101+5740102+5740301+
5740302+5740400+5750100+5750300+5750400-7700000)
Dobânda de încasat, alte valori, avansuri de trezorerie
(ct.5180701+5320100+5320200+5320300+5320400+ 5320500+ 5320600+ 33,1 16950 41550
5320800+5420100)
depozite 34 X X
Conturi la institutii de credit, BNR, casa în valuta
(ct.5110101+5110102+5120102+5120402+5120502+
5130102+5130202+5140102+5140202+5150102+5150202+
5150302+5160102+5160202+5170102+5170202+5290102+
35
5290202+5290302+5290902+5310402+5410102+5410202+
5500102+5550102+5550202+5570202+5580102+5580202+
5580302+5580303+5590102+5590202+5600102+5600103+
5600402+5610102+5610103+5620102+5620103+5620402)
Dobânda de încasat, avansuri de trezorerie (ct.5180702+5420200) 35,1
depozite 36 X X
Total disponibilitati si alte valori (rd.33+33.1+35+35.1) 40 1160902 1199290
Conturi de disponibilitati ale Trezoreriei Centrale (ct.5120600+5120601+5120602
5 +5120700+5120901+5120902+5121000+5121100 +5240100+ 41
5550101+5550102+5550103+ 5240200+5240300-7700000)
Dobanda de incasat, alte valori, avansuri de trezorerie
41,1
(ct.5320400+5180701+5180702)
6 Cheltuieli in avans(ct. 4710000 ) 42
7 TOTAL ACTIVE CURENTE (rd.19+30+31+40+41+41.1+42) 45 4430023 5108792
8 TOTAL ACTIVE(rd.15+45) 46 43384202 47123287
B. DATORII 50 X X
DATORII NECURENTE - sume ce urmeaza a fi platite dupa o perioada mai X X
51
mare de un an
14
Sume necurente - sume ce urmeaza a fi platite dupa o perioada mai mare de un
1 an (ct.2690200+4010200+4030200+4040200+4050200+4280201+ 4620201+ 52 8702 17912
4620209 + 5090000), din care:
Datorii comerciale(ct.4010200+4030200+ 4040200+4050200+ 4620201) 53
Impumuturi pe termen lung(ct.1610200+1620200+1630200+1640200+1650200
2 +1660201+ 1660202+1660203+ 1660204+1670201+ 1670202+1670203 54
+1670208 +1670209-1690200)
3 Provizioane(ct. 1510201+1510202+1510203+1510204+1510208) 55
TOTAL DATORII NECURENTE(rd.52+54+55) 58 8702 17912
DATORII CURENTE - sume ce urmeaza a fi platite intr-o perioada de pana la X X
59
un an
Datorii comerciale, avansuri si alte decontari
(ct.2690100+4010100+4030100+4040100+4050100+
1 4080000+4190000+4620101+4620109+4730109+4810101+ 60 4634
4810102+4810103+4810200+4810300 +4840000+4810900+4820000+
4830000+4890201+5090000+5120800), din care:
Decontari privind încheierea execu?iei bugetului de stat din anul curent
60.1
(ct.4890201)
Datorii comerciale si avansuri(ct. 4010100+4030100+4040100+4050100+ 4634
4080000+ 4190000+ 4620101), din care: 61
Avansuri primite(ct.4190000) 61,1
Datorii catre bugete(ct. 4310100+4310200+4310300+4310400+4310500+4310600 +
4310700+4370100+4370200+4370300+4400000+4410000+
4420300+4420801+4440000+4460000+4460100+4460200+ 4480100+4550501+ 111754 112590
2 62
4550502+4550503+4620109+4670100+ 4670200+4670300+
4670400+4670500+4670900+ 4730109+4810900+4820000),din care:
15
11 TOTAL DATORII(rd.58+78) 79 320507 324014
ACTIVE NETE = TOTAL ACTIVE - TOTAL DATORII = CAPITALURI PROPRII 43063695 46799273
12 80
(rd.80=rd.46-79=rd.90)
C. CAPITALURI PROPRII 83 X X
Rezerve, fonduri
(ct.1000101+1000201+1000202+1000301+1000401+1000402+1010000+102010
1 1+1020102+1020103+1030000+1040101+1040102+1040103+ 84 32612721 35873305
1050100+1050200+1050300+1050400+1050500+/-
1060000+1320000+1330000+1390100)
2 Rezultatul reportat(ct.1170000- sold creditor) 85 9793445 10437343
3 Rezultatul reportat(ct.1170000- sold debitor) 86
4 Rezultatul patrimonial al exercitiului(ct.1210000- sold creditor) 87 657529 488625
5 Rezultatul patrimonial al exercitiului(ct.1210000- sold debitor) 88
6 TOTAL CAPITALURI PROPRII(rd.84+85-86+87-88) 90 43063695 46799273
16
Stocuri, consumabile, lucrari si servicii executate de terti
(ct.6010000+6020100+6020200+6020300+6020400+6020500+
6020600+6020700+6020800+6020900+6030000+6060000+6070000+
3 10 2321233 2239668
6080000+6090000+6100000+6110000+6120000+6130000+6140000+
6220000+6230000+6240100+6240200+6260000+6270000+6280000+
6290100)
Cheltuieli de capital, amortizari si provizioane
4 (ct.6290200*+6810100+6810200+6810300+6810401+6810402+ 11 3069573 1932020
6820101+6820109+6820200+6890100+6890200)
Alte cheltuieli operationale (ct.6350000+6350100+6540000+6580101+
5 12 9168 47834
6580109)
TOTAL CHELTUIELI OPERATIONALE rd.08+09+10+11+12 13 9679369 9154048
III REZULTATUL DIN ACTIVITATEA OPERATIONALA 14 X X
- EXCEDENT rd.06-13 15 657529 494822
- DEFICIT (rd.13- rd.06) 16
VENITURI FINANCIARE
IV (ct.7630000+7640000+7650100+7650200+7660000+7670000+ 17
7680000+ 7690000+ 7860300+7860400)
CHELTUIELI FINANCIARE
V (ct.6630000+6640000+66501000+6650200+6660000+6670000+ 18
6680000+ 6690000+ 6860300+6860400+6860800)
VI REZULTATUL DIN ACTIVITATEA FINANCIARA 19 X X
- EXCEDENT rd.17-18 20
- DEFICIT rd.18-17 21
VII REZULTATUL DIN ACTIVITATEA CURENTA 22 X X
- DEFICIT rd.16+21-15-20 24
VII VENITURI EXTRAORDINARE (ct.7910000) 25 1601
I
IX CHELTUIELI EXTRAORDINARE (ct.6900000+6910000) 26 7798
X REZULTATUL DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARA 27 X X
- EXCEDENT rd.25-26 28
- DEFICIT rd.26-25 29 6197
XI REZULTATUL PATRIMONIAL AL EXERCITIULUI (BRUT) 29.1
- EXCEDENT rd.23+28-24-29 29.2 657529 488625
- DEFICIT (rd. 24+29-23-28) 29.3
Cheltuieli cu impozitul pe profit (din ct. 635 *) 29.4
XII REZULTATUL PATRIMONIAL AL EXERCITIULUI (NET) 30 X X
- EXCEDENT rd.29.2-29.4 31 657529 488625
- DEFICIT rd.29.3+29.4 32
�
17
DENUMIREA INDICATORILOR
Cod initiale definitive Total, din anii din anul I Stingere Drepturi
indicator din prece curent n pe alte cai constata
care: c decat te de
denti
a incasari incasat
s
a
ri
r
e
al
iz
at
e
A B 1 2 3=4+5 4 5 6 7 8=3-6-7
TOTAL VENITURI 00.01 8199000 9050000 10691087 1422751 9268336 8850493 22878 1817716
VENITURI PROPRII 49.90 2586500 2761500 4417043 1422751 2994292 2576449 22878 1817716
I. VENITURI CURENTE 00.02 7744500 8420500 10046562 1422751 8623811 8205968 22878 1817716
A. VENITURI FISCALE 00.03 7378500 7996410 9049476 963794 8085682 7756439 22878 1270159
A1. IMPOZIT PE VENIT, PROFIT
00.04 1375000 1439710 1426409 1426409 1426409
SI CASTIGURI DIN CAPITAL
A1.2. IMPOZIT PE VENIT,
PROFIT, SI CASTIGURI DIN
00.06 1375000 1439710 1426409 1426409 1426409
CAPITAL DE LA PERSOANE
FIZICE
Impozit pe venit 03.02 10000 7420 7420 7420
Impozitul pe veniturile din
transferul proprietatilor
03.02.18 10000 7420 7420 7420
imobiliare din patrimoniul
personal
Cote si sume defalcate din
04.02 1375000 1429710 1418989 1418989 1418989
impozitul pe venit
Cote defalcate din impozitul pe
04.02.01 446000 500710 500713 500713 500713
venit
Sume alocate din cotele defalcate
din impozitul pe venit pentru 04.02.04 529000 529000 518276 518276 518276
echilibrarea bugetelor locale
Sume repartizate din Fondul
la dispozitia Consiliului 04.02.05 400000 400000 400000 400000 400000
Judetean
A3. IMPOZITE SI TAXE PE
00.09 539500 564500 1454584 816350 638234 379846 11550 1063188
PROPRIETATE
Impozite si taxe pe proprietate 07.02 539500 564500 1454584 816350 638234 379846 11550 1063188
Impozit si taxa pe cladiri 07.02.01 261500 261500 694138 379054 315084 80382 2598 611158
Impozit pe cladiri de la persoane
07.02.01.01 83500 83500 119379 38989 80390 75688 2333 41358
fizice
Impozit si taxa pe cladiri de
07.02.01.02 178000 178000 574759 340065 234694 4694 265 569800
la persoane juridice
18
Impozit si taxa pe teren 07.02.02 278000 278000 725315 432907 292408 270054 8952 446309
Impozit pe terenuri de la
07.02.02.01 81000 81000 178294 104795 73499 84987 2500 90807
persoane fizice
Impozit si taxa pe teren de
la persoane juridice 07.02.02.02 6000 6000 6507 3995 2512 533 34 5940
Sume defalcate din TVA 11.02 5158000 5659000 5631120 5631120 5631120
Sume defalcate din taxa pe valoarea
adaugata pentru finantarea
cheltuielilor descentralizate la
11.02.02 2115000 2204000 2176120 2176120 2176120
nivelul comunelor, oraselor,
municipiilor, sectoarelor si
Municipiului Bucuresti
Sume defalcate din taxa pe valoarea
adaugata pentru drumuri 11.02.05 50000 50000 50000 50000 50000
19
Venituri din taxe
administrative, eliberari 34.02 6000 26000 27553 27553 26059 1494
permise
Alte venituri din taxe
34.02.50 6000 26000 27553 27553 26059 1494
administrative, eliberari permise
Amenzi, penalitati si confiscari 35.02 120000 138090 497242 309615 187627 144038 353204
Venituri din amenzi si alte
sanctiuni aplicate potrivit 35.02.01 120000 138090 497242 309615 187627 144038 353204
dispozitiilor legale
Venituri din amenzi si alte
sanctiuni aplicate de catre alte 35.02.01.02 120000 138090 497242 309615 187627 144038 353204
institutii de specialitate
Diverse venituri 36.02 135000 155000 302503 93986 208517 183921 118582
Taxe speciale 36.02.06 135000 155000 302503 93986 208517 183921 118582
Varsaminte din sectiunea de
functionare pentru finantarea
sectiunii de dezvoltare a 37.02.03 -562000 -1043000 -620382 -620382 -620382
bugetului local (cu semnul
minus)
Varsaminte din sectiunea de
37.02.04 562000 1043000 620382 620382 620382
functionare
II. VENITURI DIN CAPITAL 00.15 1601 1601 1601
Venituri din valorificarea unor
39.02 1601 1601 1601
bunuri
Venituri din valorificarea
unor bunuri ale institutiilor 39.02.01 1601 1601 1601
publice
IV. SUBVENTII 00.17 454500 629500 642924 642924 642924
SUBVENTII DE LA ALTE
NIVELE ALE
00.18 454500 629500 642924 642924 642924
ADMINISTRATIEI
PUBLICE
Subventii de la bugetul de stat 42.02 454500 629500 642924 642924 642924
B. Curente 00.20 454500 629500 642924 642924 642924
Subventii pentru acordarea
ajutorului pentru încalzirea
locuintei si a suplimentului
42.02.34 182000 357000 343188 343188 343188
pentru energie alocate pentru
consumul de combustibili solizi
si/sau petrolieri.
Subventii din bugetul de stat pentru
42.02.41 272500 272500 235000 235000 235000
finantarea sanatatii
Finantarea Programului
National de Dezvoltare 42.02.65 64736 64736 64736
Locala
20
din prece curent c decât te de
care: a încasări încasat
denți
s
ă
ri
r
e
al
iz
at
e
A B 1 2 3=4+5 4 5 6 7 8=3-6-7
I. VENITURI CURENTE
00.02 7182500 7377500 9426180 1422751 8003429 7585586 22878 1817716
A. VENITURI FISCALE
00.03 7378500 7996410 9049476 963794 8085682 7756439 22878 1270159
Impozit pe venit
03.02 10000 7420 7420 7420
21
Impozite si taxe pe proprietate
07.02 539500 564500 1454584 816350 638234 379846 11550 1063188
Impozit pe terenuri de la
07.02.02.01 81000 81000 178294 104795 73499 84987 2500 90807
persoane fizice
Impozit si taxa pe teren de
la persoane juridice 07.02.02.02 6000 6000 6507 3995 2512 533 34 5940
22
C1. VENITURI DIN
00.13 105000 105000 169788 55356 114432 95511 74277
PROPRIETATE
Venituri din proprietate 30.02 105000 105000 169788 55356 114432 95511 74277
Venituri din concesiuni si inchirieri 30.02.05 105000 105000 169788 55356 114432 95511 74277
Alte venituri din concesiuni si
inchirieri de catre institutiile 30.02.05.30 105000 105000 169788 55356 114432 95511 74277
publice
C2. VANZARI DE BUNURI SI
00.14 -301000 -723910 206916 403601 -196685 -266364 473280
SERVICII
Venituri din taxe
administrative, eliberari 34.02 6000 26000 27553 27553 26059 1494
permise
23
Taxe speciale 36.02.06 135000 155000 302503 93986 208517 183921 118582
SUBVENTII DE LA
ALTE NIVELE ALE
00.18 454500 629500 578188 578188 578188
ADMINISTRATIEI
PUBLICE
Subventii de la bugetul de stat 42.02 454500 629500 578188 578188 578188
24
ALTE NIVELE ALE
ADMINISTRATIEI
PUBLICE
Subventii de la bugetul de stat
42.02 64736 64736 64736
Finantarea
Programului National 42.02.65 64736 64736 64736
de Dezvoltare Locala
Credite de Credite
angajament bugetare
25
Partea a II-a Aparare,
Ordine Publica si 59.02 94750 144750 144750 131969 131969 118910
Siguranta Nationala
Ordine publica si
61.02 94750 144750 144750 131969 131969 118910
siguranta nationala
Protectie civila si
protectia contra 61.02.05 94750 144750 144750 131969 131969 118910
incendiilor
Partea a III-a
Cheltuieli Social - 63.02 3278900 3824900 3784519 3653165 3653165 5316320
Culturale
Invatamant 65.02 895000 1176000 1135619 1128212 1128212 2687337
Invatamant prescolar si
65.02.03 366000 463970 452213 452213 452213 1971249
primar
Invatamant prescolar 65.02.03.01 80000 92000 91172 91172 91172 1662951
Invatamant primar 65.02.03.02 286000 371970 361041 361041 361041 308298
Invatamant secundar 65.02.04 469000 609030 580406 580406 580406 671088
Invatamant secundar
65.02.04.01 469000 609030 580406 580406 580406 671088
inferior
Alte cheltuieli
in domeniul 65.02.50 60000 103000 103000 95593 95593 45000
invatamantului
Sanatate 66.02 272500 272500 272500 257702 257702 258596
Servicii de sanatate publica 66.02.08 272500 272500 272500 257702 257702 258596
Cultura, recreere si religie 67.02 451900 451900 451900 401834 401834 494346
Servicii culturale 67.02.03 206900 283900 283900 253498 253498 363931
Biblioteci publice
comunale,
orasenesti, 67.02.03.02 64900 64900 64900 64188 64188 60346
municipale
Camine culturale 67.02.03.07 62000 86000 86000 65414 65414 179689
Alte servicii culturale
67.02.03.30 80000 133000 133000 123896 123896 123896
Servicii recreative si
67.02.05 145000 48000 48000 28336 28336 10415
sportive
Alte servicii in
domeniile culturii, 67.02.50 100000 120000 120000 120000 120000 120000
recreeri si religiei
Asigurari si asistenta
68.02 1659500 1924500 1924500 1865417 1865417 1876041
sociala
Asistenta sociala in
caz de boli si 68.02.05 1469500 1541500 1541500 1497729 1497729 1508353
invaliditati
Asistenta
sociala in caz de 68.02.05.02 1469500 1541500 1541500 1497729 1497729 1508353
invaliditate
Prevenirea excluderii
68.02.15 182000 357000 357000 343188 343188 343188
sociale
26
in domeniul
asistentei
sociale
Partea a IV-a Servicii si
Dezvoltare publica, 69.02 1849800 1836800 1835800 1610233 1610233 819967
Locuinte, Mediu si Ape
Locuinte, servicii si
dezvoltare publica 70.02 1374800 1468800 1468800 1275392 1275392 522587
Alimentare cu apa si
amenajari 70.02.05 20500 20500 20500 1796 1796 1796
hidrotehnice
Iluminat public si
70.02.06 524300 542300 542300 529050 529050 517685
electrificari rurale
Alte servicii in domeniile
locuintelor, serviciilor si 70.02.50 830000 906000 906000 744546 744546 3106
dezvoltarii comunale
Salubritate si gestiunea
74.02.05 475000 367000 367000 334841 334841 297380
deseurilor
Colectarea, tratarea si
distrugerea deseurilor 74.02.05.02 475000 367000 367000 334841 334841 297380
Excedentul sectiunii de
98.02.96 927494 927494
functionare
27
Autoritati publice si
51.02 2574500 2592500 2581911 2314008 2314008 2309302
actiuni externe
Autoritati executive si
51.02.01 X X X X X X X X
legislative
Autoritati executive 51.02.01.03 X X X X X X X X
Alte servicii publice
54.02 232200 172200
generale
Fond de rezerva
bugetara la dispozitia 54.02.05 X X X X X X X X
autoritatilor locale
Partea a II-a Aparare,
Ordine Publica si 59.02 94750 144750 144750 131969 131969 118910
Siguranta Nationala
Ordine publica si
61.02 94750 144750 144750 131969 131969 118910
siguranta nationala
Protectie civila si
protectia contra 61.02.05 X X X X X X X X
incendiilor
Partea a III-a
Cheltuieli Social - 63.02 3189900 3725900 3685519 3576845 3576845 3589631
Culturale
Invatamant 65.02 895000 1133000 1092619 1092512 1092512 1111647
Invatamant prescolar si
65.02.03 X X X X X X X X
primar
Invatamant prescolar 65.02.03.01 X X X X X X X X
Invatamant primar 65.02.03.02 X X X X X X X X
Invatamant secundar 65.02.04 X X X X X X X X
Invatamant secundar
65.02.04.01 X X X X X X X X
inferior
Alte cheltuieli
in domeniul 65.02.50 X X X X X X X X
invatamantului
Sanatate 66.02 272500 272500 272500 257702 257702 258596
Servicii de sanatate publica 66.02.08 X X X X X X X X
Cultura, recreere
67.02 362900 395900 395900 361214 361214 343347
Si religie
Servicii culturale 67.02.03 X X X X X X X X
Biblioteci publice
comunale,
orasenesti, 67.02.03.02 X X X X X X X X
municipale
Camine culturale 67.02.03.07 X X X X X X X X
Alte servicii culturale 67.02.03.30 X X X X X X X X
Servicii recreative si
67.02.05 X X X X X X X X
sportive
Sport 67.02.05.01 X X X X X X X X
Alte servicii in
67.02.50 X X X X X X X X
domeniile culturii,
recreeri si religiei
Asigurari si asistenta 68.02 1659500 1924500 1924500 1865417 1865417 1876041
sociala
Asistenta sociala in
68.02.05 X X X X X X X X
caz de boli si
invaliditati
Asistenta
68.02.05.02 X X X X X X X X
sociala in caz de
invaliditate
28
Prevenirea excluderii 68.02.15 X X X X X X X X
sociale
Ajutor social 68.02.15.01 X X X X X X X X
Alte cheltuieli in
domeniul
asigurarilor si 68.02.50 X X X X X X X X
asistentei sociale
Alte cheltuieli
in domeniul
asistentei 68.02.50.50 X X X X X X X X
sociale
Partea a IV-a Servicii si
Dezvoltare publica, 69.02 899800 880800 880800 828226 828226 816861
Locuinte, Mediu si Ape
Locuinte, servicii si
dezvoltare publica 70.02 624800 562800 562800 530846 530846 519481
Alimentare cu apa si
amenajari hidrotehnice 70.02.05 X X X X X X X X
29
Denumirea Cod
initial
definitive initiale definitive mente mente Plati mente Cheltuieli
indicatorilor indicator e bugetare legale efectuat legale efective
e de platit
30
1.7 Interpretarea situațiilor financiare anuale
Ratele financiare cheie sunt grupate în 3 categorii majore, potrivit aspectului particular al
condiţiilor financiare ale companiei sunt:
1. Rentabilitatea: indicatori concludenţi ce masoară puterea caştigului şi rentabilitatea record a
companiei.
2. Lichiditatea: se referă la proprietatea elementelor patrimoniale de a se transforma în bani.
3. Structura capitalului: determinarea gradului de îndatorare al companiei.
Fiecare categorie de indicatori este tratată în continuare, cu indendificarea principalilor
indicatori din fiecare grupă.
2. Indicatori ai lichiditatii
Rata curentă masoară relaţia sau balanţa dintre activele curente (incasari speciale, titlurile
usor realizabile, conturile de clienti, si stocurile) si datoriile curente (conturile de furnizori,
notele curente de plata si orice parte dintr-o datorie pe termen lung care trebuie restituita in mod
curent). Rata se calculeaza in modul urmator:
31
îndatorare, raportul dintre datoria pe termen lung si total active şi rata capacitaţii de
rambursare a datoriilor financiare.
Rata de îndatorare prezintă importanţă în special în activitatea financiar bancară în
acordarea unor noi credite.
BIBLIOGRAFIE
https://primariacristesti.ro
32