Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
CAPITOLUL 1
DENUMIREA, FORMA JURIDICA, DURATA
1.1. Prezentarea Oficiului de Cadastru si Publicitate Imobiliara - Bucuresti
1.2. Sediul institutiei
1.3. Scopul si obiectul de activitate
CAPITOLUL 2
FUNDAMENTAREA BUGETULUI DE VENITURI SI CHELTUIELI
2.1 Structura bugetului
2.2 Fundamentarea veniturilor
2.3 Fundamentarea cheltuielilor
CAPITOLUL 3
ORGANIZAREA SI FUNCTIONAREA CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV
3.1 Modul de organizare si functionare a controlului financiar preventive in cadrul
compartimentului economic
3.2 Efectuarea controlului financiar preventiv, continutul operatiunilor, documentele
supuse controlului, obiectivele urmarite in cadul controlului
CAPITOLUL 4
MODUL DE EXECUTARE A BUGETULUI DE VENITURI SI CHELTUIELI –
EXECUTIA BUGETARA LA DATA DE 31 MARTIE 2007
CAPITOLUL 5
CONTABILITATEA OPERATIILOR PRIVIND DECONTARILE CU PERSONALUL
CAPITOLUL 6
SITUATIILE FINANCIARE LA DATA DE 31 MARTIE 2007
BILANT CONTABIL LA DATA DE 31 MARTIE 2007
CONCLUZII
BIBLIOGRAFIE
CAPITOLUL 1
DENUMIREA, FORMA JURIDICA, DURATA
O.C.P.I. – Bucuresti are sediul in sos.Pavel D. Kiseleff nr.34, sector 1 si este reprezentat de
Victor Grigorescu – Director si Cristina Dinu – Contabil Sef.
Pentru O.C.P.I. – Bucuresti veniturile reprezinta incasarile din tarife pentru serviciile prestate
Care sunt stabilite prin Ordinul 128/2007 al Ministrului Administratei si Internelor.
Pentru anul 2007 s-au luat in calcul incasarile la nivelul anului 2006 cat si majorarea tarifelor.
Veniturile de realizat pentru anul 2007 sunt in valoare totala de 50.000 mii lei RON.
CAPITOLUL 3
ORGANIZAREA SI FUNCTIONAREA CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV
Ordinul M.A.I. nr. 184/19.04.2004 pentru aprobarea normelor metodologice privind organizarea si
exercitarea controlului financiar preventiv propriu in M.A.I.
2. Actul intern de decizie privind - nota de fundamentare a - indeplinirea conditiilor a) existenta creditelor
delegarea sau detasarea in tara delegarii/detasarii; de realitate, regularitate si bugetare;
a personalului, inclusive - acceptul scris al persoanei legalitate b) rezervarea creditelor
devizul estimativ de cheltuieli. detasate. prin angajament bugetar
la nivelul obligatiilor
financiare decurgand din
angajamentul legal;
c) concordanta dintre
natura obligatiilor
financiare care fac
obiectul actului de
decizie privind delegare
sau detasarea si
prevederile cadrului
normative existent.
3. Ordinul/actul intern de decizie - nota de fundamentare si - legalitatea, necesitatea, a) existenta creditelor
privind: dosarul angajarii/avansarii oportunitatea si realitatea bugetare;
-angajarea sau avansarea personalului; operatiei; b) rezervarea creditelor
personalului; - propunerea pentru acordarea - inscrierea datelor in prin angajament
- acordarea salariului de salariului de merit/ numirea contract in concordanta cu bugetar la nivelul
merit ; personalului de executie pe actele prezentate de cel ce obligatiilor financiare
- numirea cu caracter temporar functii de conducere/ acordarea se angajaza; decurgand din
a personalului de executie pe altor drepturi salariale. - existenta notei de angajamentul legal;
functii de conducere; lichidare, in cazul in care c) respectarea
- acordarea altor drepturi angajatul provine de la reglementarilor legale
salariale alta institutie; privind angajarea si
- indeplinirea celorlalte incadrarea
conditii de angajare: personalului in limita
studii, vechime, posturilor aprobate si
solda/salariul de incadrare stabilirea drepturilor
etc. prevazute de salariale;
dispozitiile legale; d) existenta avizului
- stabilirea corecta si compartimentului
legala a: juridic.
Functiei
Salariului de baza si
sporului de vechime;
Elementelor ce compun
solda lunara;
Indemnizatiilor,
sporurilor si primelor cu
caracter permanent
pentru care se
calculeaza contributia
pentru pensia
suplimentara;
Locului de munca prin
indicarea pozitiei in
statul de organizare;
Conditiilor in care are
loc mutarea, trecerea in
rezerva sau retragere,
desfacerea contractului
de munca.
4. Ordonantarea de plata privind - nota de fundamentare; - indeplinirea conditiilor a) daca documentele
redevente, chirii sau alte - contractul de concesionare de realitate, regularitate si justificative sunt cel
cheltuieli legate de sau de inchiriere; legalitate. prevazute de normele
concesionare sau inchiriere. - documentele justificative legale;
emise de concedent sau, b) daca operatiunea de
dupa caz, de proprietarul lichidare privind
bunului inchiriat. realitatea faptelor si
exactitatea sumei datorate
este certificate de
compartimentul de
specialitate prin ’’ Bun
de plata”
5. Ordonantare de plata privind - nota de fundamentare; - indeplinirea conditiilor a) concordanta sumelor
avansuri sau sume cuvenite - documentul specific prin de realitate, regularitate si ce urmeaza a fi eliberate
titularului de decont, care se care s-a aprobat actiunea si legalitate. ca avans cu cele
acorda prin casierie. devizul acesteia; prevazute in documentul
- decontul justificativ al de aprobare a actiunii
cheltuielilor; sau, dupa caz, incadrarea
- alte documente justificative. sumelor cuvenite
titularului de decont in
limita cheltuielilor
justificative prin decontul
aprobat;
b) daca operatiunea de
lichidare privind
realitatea faptelor si
exactitatea sumei datorate
este certificata de
compartimentul de
specialitate prin ’’ Bun de
plata”.
6. Ordonantarile de plata ale - centralizatorul lunar al - indeplinirea conditiilor a) incadrarea in
salariilor, altor drepturi statelor de salarii; de realitate, regularitate si prevederile bugetului
salariale acordate personalului, - situatia privind repartizarea legalitate privind numarul maxim
precum si ale obligatiilor pe luni a cheltuielilor de de posturi si creditele
fiscale aferente acestora. personal aprobate; bugetare destinate
- situatia privind cheltuielilor de personal;
monitorizarea cheltuielilor b)daca au fost aplicate
de personal finantate de la cotele legale de
buget, pe luna…..; contributii;
- alte documente. c) daca operatiunea de
lichidare privind
realitatea faptelor si
exactitatea sumei datorate
este certificate de
compartimentul de
specialitate prin ’’Bun de
plata”
d) regularitatea
completarii documentului
supus vizei.
7. Ordonantarea de plata a valorii - centralizatorul statelor de - alocarea la drepturi s-a a) sumele ce se acorda se
financiara a normelor de hrana plata a contravalorii facut pe baza incadreaza in prevederile
financiarea normelor de documentelor prevazute actelor normative in
hrana; de instructiunile in vigoare;
- raportul aprobat de vigoare. b) exista credite bugetare
ordonatorul principal de deschisa pentru aceasta
credite privind punerea in natura de cheltuieli;
aplicare a noilor niveluri c) totalul statului este
actualizate ale valorii correct stabilit si s-au
financiare ale normelor de respectat dispozitiile
hrana; legale privitoare la
- lista cuprinzand valoarea drepturile respective;
financiara actualizata a d) statul de plata are la
normelor de hrana. baza acte legal valabile.
8. Proces verbal de scoatere din - nota privind starea tehnica a - respectarea conditiilor de a) existenta actelor
functiune a mijlocului fix mijlocului fix propus a fi legalitate si realitate. justificative;
scos din functiune; b) daca actele
- act constatator al avariei; justificative au fost
- devizul estimativ a intocmite si semnate de
reparatiei capitale; persoanele in drept;
- alte acte justificative. c) daca sunt indeplinite
conditiile scoaterii din
functiune.
9. Dispozitia de incasare catre - decontul de cheltuieli - respectarea conditiilor de a) aprobarea de catre
casierie prezentat titularului de legalitate si realitate ordonatorul de credite a
avans; decontului de cheltuieli;
- decizia de imputatie; b) modul de calcul al
- alte acte din care rezulta sumei ce urmeaza a fi
obligatii de plata in sarcina incasata;
unor persoane c) daca dispozitia de
incasare este intocmita
pentru suma ce urmeaza a
fi incasata.
CAPITOLUL 4
MODUL DE EXECUTARE A BUGETULUI DE VENITURI SI CHELTUIELI –
EXECUTIA BUGETARA LA DATA DE 31 MARTIE 2007
Contul de executie bugetara va cuprinde toate operatiunile financiare din timpul exercitiului
financiar cu privire la veniturile incasate si platile efectuate, in structura in care a fost aprobat bugetul,
si trebuie sa contina:
a) informatii privind veniturile:
- prevederi bugetare initiale, prevederi bugetare definitive
- drepturi constatate
- incasari realizate
- drepturi constatate de incasat.
b) informatii privind cheltuielile:
- credite bugetare initiale, credite bugetare definitive
- angajamente bugetare
- angajamente legale
- plati efectuate
- angajamente legale de platit
- cheltuieli efective ( costuri, consumuri de resurse )
c) informatii privind rezultatul executiei bugetare ( incasari realizate minus plati efectuate )
CAPITOLUL 5
CONTABILITATEA OPERATIILOR PRIVIND DECONTARILE CU PERSONALUL
CAPITOLUL 6
SITUATIILE FINANCIARE LA DATA DE 31 MARTIE 2007
BILANT LA DATA DE 31 MARTIE 2007
Situatiile financiare care se intocmesc de institutiile publicela finele trimestrelor I, II, si III din
anul 2007 se compun din: bilantul contabil, contul de rezultat patrimonial, situatia fluxurilor de
trezorerie, contul de executie bugetara si anexe.
Institutiile publice intocmsc situatiile financiare trimestriale in anul 2007 pe modelele aprobate
prin Ordinul ministrului finantelor publice nr.616/2006 pentru aprobarea Normelor metodologice
privind intocmirea, semnarea, depunerea, componenta si modul de completare a situatiilor financiare
trimestriale ale institutiilor publice, precum si modelele acestora, publicat in Monitorul Oficial al
Romaniei.
Bilantul contabil – este documentul contabil de sinteza prin care se prezinta elementele de
activ, datorii si capital propriu ale institutiei publice la sfarsitul perioadei de raportare, precum si in
alte situatii prevazute de lege.
Bilantul contabil a fost intocmit pe baza balantei de verificare sintetica la 31 martie 2007 in
concordanta cu balanta de verificare a conturilor analitice, dupa inregistrarea cronologica si
sistematica a operatiunilor consemnate in documentele justificative, intocmite potrivit legii.
Pentru fiecare element de bilant se prezinta valoarea aferenta elementului respectiv pentru
exercitiul financiar precedent.
BILANT LA 31.03.2007
Sold la inceputul anului Sold la finele perioadei
A. Active
I Active necurente
1. Active fixe necorporale 62.184 57.157
2. Instalatii tehnice, mijloace de transport,
animale, plantatii, mobilier, aparatura 1.393.160 1.310.129
birotica
3. Terenuri si cladiri 640.419 640.419
Total active necurente 2.095.763 2.007.705
II Active curente
1. Stocuri 374.317 397.498
2.Creante curente-sume ce urmeaza a fi
incasate intr-o perioada mai mica de 1 an - 30.013 30.369
Total
Creante din operatiuni comerciale si 30.013 30.369
avansuri
Conturi la trezorerie si banci 26.606 35.452.596
Conturi la trezorerie, casa, alte valori, 17.591 35.442.406
avansuri de trezorerie
Conturi la banci comerciale 9.015 10.190
Total Active Curente 430.936 35.880.463
Total Active 2.526.699 37.888.168
B. Datorii
Datorii Curente – Sume ce trebuie platite 102.970 35.979.849
intr-o perioada de pana la una an - Total
Datorii comerciale si avansuri 7.644 35.907.053
Datorii catre bugete 95.326 72.796
Salariile angajatilor si contributiile aferente 455.202 470.361
Total Datorii Curente 558.172 36.450.210
Total Datorii 558.172 36.450.210
Active Nete = Total Active – Total Datorii 1.968.527 1.437.958
= Capitaluri
c. Capitaluri
Rezerve, fonduri 640.419 640.419
Rezultatul acumulat 2.046.793 1.328.108
Rezultatul patrimonial 718.685 530.569
Total Capitaluri 1.968.527 1.437.958
Raport de analiza pe baza de Bilant la 31.03.2007
Activitatea O.C.P.I. – Bucuresti in anul 2007 se desfasoara pe baza BVC aprobat pentru anul
2007 in valoare totala de 44.345,80 mii lei, din care:
- cheltuieli de personal 9.424 mii lei
- bunuri si servicii 2.095 mii lei
- cheltuieli de capital 32.826,80 mii lei
Evaluarea elementelor patrimoniale s-a facut in conformitate cu prevederile legale in vigoare,
iar operatiunile au fost inregistrate in functie de natura lor.
- Fondul bunurilor din domeniul public al statului (contul 101) – 640.418,97 lei, reprezinta constituirea
fondului cu valoarea terenului – 557.752,15 lei si a constructiilor – 82.666,82 lei;
- Aceste valori se regasesc si in soldul conturilor 211 – Terenuri si 212 – Constructii;
- Echipamente tehnologice (contul 2131) cu sold de 208.701,67 lei, aparate si instalatii de masura
(contul 2132) cu sold de 1.361.202,58 lei, mijloace de transport (contul 2133) cu sold de 106.264,79
lei si mobilier, aparatura birotica (contul 2141) cu sold de 537.745,52 lei – reprezinta mijloace fixe
aflate in patrimonial institutiei conform cu inventarierea patrimoniului;
- Imobilizari necorporale (contul 2082) cu sold de 28.072,48 lei – bransament electric si (contul 2081)
cu sold de 105.155,93 lei – programe informatice;
- Soldul contului 2808 in valoare de 76.071,89 lei o reprezinta amortizare calculate conform legii
pentru imobilizari necorporale;
- Soldul 2813 – amortizare instalatii tehnice si mijloace de transport in valoare de 771.313,50 lei –
reprezinta amortizarea calculate liniar pentru imobilizari corporale;
- Soldul contului 2814 – amortizare mobilier, birotica in valoare de 132.472,17 lei – amortizare
calculate si inregistrata in conformitate cu prevederile legale;
- Soldul conturilor din clasa 3 in valoare totala de 397.497,55 lei – reprezinta stocuri de combustibili,
piese de schimb, materiale consumabile, materiale de natura obiectelor de inventar,;
- Furnizori (contul 401) in valoare de 10.700,14 lei – reprezinta F245160/30.03.2007 – A.F.I. – chirie
spatiu;
- Furnizori – debitori (contul 4092) in valoare de 29.878,87 lei – reprezinta garantie spatiu inchiriat de
la S.A.I.F.I.;
- Contul 421 – in valoare de 225.648,00 lei - reprezinta personal-salarii datorate afernte lunii mai care
se vor achita in luna iunie;
- Contul 423 – in valoare de 11.381,00 lei – reprezinta concedii medicale de plata;
- Contul 427 – in valoare de 353,00 lei – reprezinta debitori pensie intretinere;
- Contul 4311 – in valoare de 103.242,00 lei – reprezinta CAS unitate 19,5%;
- Contul 4312 – in valoare de 48.483,00 lei – reprezinta CAS 9,5% salariati;
- Contul 4313 – in valoare de 32.041,00 lei – reprezinta CASS 6% unitate;
- Contul 4314 – in valoare de 34.213,00 lei – reprezinta CASS 6,5% salariati;
- Contul 4315 – in valoare de 3.216,00 lei – reprezinta accidente de munca si boli profesionale;
- Contul 4371.01 – in valoare de 10.680,00 lei – reprezinta somaj 2% unitate;
- Contul 4371.02 – in valoare de 1.335,00 lei – reprezinta Fd. Garantare 0.25%;
- Contul 4372 – in valoare de 2.347,00 lei – reprezinta somaj 1% salariati;
- Contul 444 – in valoare de 72.796,00 lei – reprezinta impozit pe salarii;
- Contul 462 – in valoare de 846.002,75 lei – reprezinta creditori – venituri incasate din tarife care se
vireaza la finele lunii la ordonatorul superior – ANCPI;
- Contul 481 – in valoare de 35.050.350,00 lei – reprezentand decontari intre institutii ANCPI – OCPI
Bucuresti;
Contul de executie bugetara – se intocmeste pe baza datelor preluate din rulajele debitoare si
creditoare ale conturilor de disponibil, care trebuie sa corespunda cu cele din conturile deschise in
trezorerie sau la banci, dupa caz.
In functie de modificarile intervenite in structura clasificatiei bugetare, Ministerul Finantelor
Publice va actualiza aceste formulare.
Credite bugetare
Denumire Cod Initiale Trimestriale Angajamente Angajamente Plati Angajamente Cheltuieli
bugetare legale nete leg. de platit efective
Cheltuieli 01.1 44.345.800 2.911.000 10.272.432 9.676.697 2.154.050 7.522.647 2.233.900
Cheltuieli 01 11.519.000 2.911.000 10.272.432 9.676.697 2.154.050 7.522.647 2.121.961
curente
Titlul I de 10 9.424.000 2.407.000 9.393.807 9.393.807 1.871.160 7.522.647 1.848.649
cheltuieli
Titlul II 20 2.095.000 504.000 878.625 282.890 282.890 0 273.312
bunuri si
servicii
Cheltuieli de 70 32.826.800 0 0 0 0 0 111.939
capital
Titlul X 71 32.826.800 0 0 0 0 0 111.939
active
nefinanciare
CONCLUZII
DIRECTOR