UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA ŞTIINŢE ECONOMICE

DEPARTAMENTUL CONTABILITATE ŞI INFORMATICĂ

ECONOMICĂ

IAVORSCHI ELENA

Lucrul individual

la disciplina CONTABILITATEA FINANCIARĂ II

STUDIU DE CAZ

N=15

Conducător ştiinţific: Șevciuc Tatiana, dr., conf. univ.

Autorul: Iavorschi Elena

Chişinău - 2020
 Anexa 2

DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ ŞI SARCINILE FORMULATE

Activitatea de bază a entității S.R.L. „Astra” este comercializarea mărfurilor pe piaţa internă a
RM.

Date generale despre entitate:

- codul fiscal 1003568794789
- codul TVA 0256503
- adresa juridică – mun. Chişinău, str. Columna, 171 (CUATM 0120)

Soldurile la 01 ianuarie 201N sunt preluate din Cartea Mare (Balanța de verificare) a entității
S.R.L. „Astra” pentru anul 201N -1.
(Sursă: Lucrul individual la disciplina „Contabilitatea Financiară I”).

Pe parcursul trimestrului I al anului 201N, S.R.L „Astra” a efectuat operaţiuni economice care
sunt prezentate în tabelul 1.

Tabelul 1
Operaţiuni economice efectuate de S.R.L. „Astra” pe parcursul trimestrului I 201N

Nr.
Conţinutul operaţiei economice Suma Debit Credit
crt.
1 2 3 4 5
1 Încasarea în contul curent în monedă națională a creanțelor
comerciale aferente comercializării mărfurilor în perioada 58750 242 221
anului 201N-1 (soldul contului 221 la 01.01.201N)
2 Se transferă din contul curent:
- impozitul pe venit 1 230 534 242
- furnizorilor pentru valorile materiale procurate şi
serviciile prestate 80 030 521 242
- organelor de asigurări sociale 5 930 533 242
- organelor de asigurări medicale 2 830 533 242
- comisioanele băncii 180 713 242

3 Se reflectă facturile fiscale privind mărfurile achiziționate

de la furnizori:
a) preţ de procurare, fără TVA 372 030 217 521
b) TVA 20% 74406 534 521
c) achitarea parțială din contul avansurilor curente acordate
anterior (soldul contului 224 la 01.01.201N) 29780 521 224
4 Conform informațiilor contabile, S.R.L. „Astra” în anul
201N-1 a înregistrat profit net care în baza deciziei AGA s-a
utilizat în următoarele direcții:
a) distribuirea dividendelor proprietarilor – 50% 22282 333 536
b) reținerea impozitului pe venit la sursa de plată din 2673,84 536 534
dividende
 c) plata dividendelor din contul curent în monedă națională 19608,16 536 242

5 Achitarea impozitului pe venit din activitatea de

întreprinzător I trimestrul 201N, în mărime egală cu 1/4 din 1336,92 534 242
impozitul ce urma să fie plătit pentru anul 201N
6 Reflectarea valorii de vînzare (TVA 20%) a mărfurilor
vîndute:
a) în numerar, prin casieria entității 75 030 241 611
b) TVA 15006 241 534
c) conform facturilor prezentate, cu achitarea ulterioară 440 030 221 611
d) TVA 88006 221 534

7 Decontarea valorii contabile a mărfurilor vîndute 350 030 711 217

8 Încasarea în contul curent în monedă națională a creanțelor
comerciale aferente comercializării mărfurilor 528036 242 221
9 S.R.L. „Astra” dispune de 5 angajați în cadrul secției
administrative. Salariul funcției – 5 000 lei. Fiecare angajat
beneficiază de scutire personală:
a) calcularea salariilor personalului pentru luna martie
201N 25000 713 531
b) calcularea contribuţiilor de asigurări sociale de stat
obligatorii ale angajatorului aferente salariilor 900 713 533
personalului pentru luna martie 201N
c) calcularea contribuțiilor privind asigurarea medicală 675 713 533
obligatorie aferente salariilor personalului pentru luna
martie 201N
10 Unui angajat al secției administrative i s-a acordat concediu
medical pentru perioada 16.01.201N pînă la 29.01.201N.
Venitul asigurat pe o zi calendaristică constituie 120,24 lei.
Stagiul de cotizare 6 ani.
a) indemnizația pentru incapacitatea temporară de muncă 450,90 713 531
din contul angajatorului
b) indemnizația pentru incapacitatea temporară de muncă 1082,16 225 531
din mijloacele bugetului asigurărilor sociale
c) achitarea indemnizației de asigurări sociale din casierie 450,90 533 241
11 Înregistrarea unui împrumut pe un termen de 12 luni de la
fondator, fără dobîndă, în contul curent în monedă națională 150 030 242 512
12 În conformitate cu decizia AGA din luna martie 201N în
componența entității a fost primit încă un asociat persoană
fizică:
a) valoarea părții sociale sub formă de utilaj 25 030 123 314
b) înregistrarea de stat a majorării capitalului social a fost
efectuată la șfîrșitul lunii 25 030 314 311
13 Calcularea dobînzilor aferente crediului bancar pe termen
lung primit în anul 201N-1 de la BC „Victoriabank” SA
(rata dobînzii 12% anual; calculul se efectuează trimestrial) 6000,90 715 411
14 Rambursarea creditului bancar acordat de
BC„Victoriabank” SA 20 030 411 242
15 Înregistrarea sumei avansului primit în vederea livrării
ulterioare a mărfurilor 252 030 242 523
16 Se reflectă TVA (20%) de la suma avansului primit 42005 225 534
17 Se reţin din salariul personalului pentru luna martie 201N:
 a) impozit pe venit 1611 534
b) contribuții privind asigurarea socială individuală 900 531 533
c) contribuții privind asigurarea medicală obligatorie 675 533
18 Se plăteşte din casierie salariile personalului pentru luna
martie 201N 21814 531 241
19 Se vinde un mijloc fix cu plata ulterioară:
a) preţ de vînzare, 27 120 234 621
b) TVA 20% 5424 234 534
c) valoarea contabilă a mijlocului fix vîndut 19 620 721 123
d) decontarea sumei amortizării calculate a mijlocului fix
vîndute 5 330 124 123
e) încasarea creanței la contul curent în monedă națională 32544 242 234

20 Se reflectă facturile fiscale privind serviciile primite în

scopuri administrative (TVA 20%):
a) servicii poştale 230 713 544
46 534 544
b) energia electrică consumată 1 530 713 544
306 534 544
380 713 544
c) servicii telefonice 76 534 544
21 Se calculează amortizarea pentru trimestrul I 201N:
a) mijloacelor fixe cu destinaţie comercială 650 712 124
b) mijloacelor fixe cu destinaţie administrativă 2 500 713 124
c) programei informatice 1C (în conformitate cu datele
stabilite la darea în exploatare a.201N-1) 336 713 113
22 Închiderea conturilor de venituri
-venituri din vînzări 515060 611 351
-venituri din operațiuni cu active imobilizate 27120 621 351
23 Închiderea conturilor de cheltuieli
-costul vînzărilor 350030 351 711
-cheltuieli de distribuire 650 351 712
-cheltuieli administrative 32181,9 351 713
-cheltuieli aferente dobînzilor calculate 6000,90 351 715
-cheltuieli cu active imobilizate 19620 351 721

24 Reflectarea rezultatului financiar 133697,20 351 333

NOTĂ: a) n – reprezintă numărul de registru al studentului;

b) x – suma ce urmează a fi calculată;
c) rezultatul financiar la finele perioadei de gestiune (trimestrul I 201N) se va determina
prin calculul aritmetic în Situația de profit și pierderi cu reflectarea ulterioară în Bilanț.

Se cere:
1. În baza operaţiilor economice prezentate în tabelul 1 prezentați formulele contabile ce au avut
loc în perioada de raportare cu perfectarea Jurnalul de înregistrare;
2. De deschis conturile contabile și de reflectat operaţiunile economice în conturi (Anexa 1);
3. Centralizați informația contabilă înregistrată în conturi contabile prin întocmirea Balanţei de
verificare a conturilor sintetice la 31.03.201N (Anexa 2);
4. Întocmiți Situaţiile financiare la 31.03.201N (Anexa 3).
 Anexa 1
Structura conturilor contabile

Debit 113-Amortizarea imobilizărilor necorporale Credit

Sold iniţial: 1 086
336

Total rulaj debit: 0 Total rulaj credit: 336

Sold final: 1422

Debit 123-Mijloace fixe Credit

Sold iniţial: 301 030
25030 5330
19620
Total rulaj debit: 25 030 Total rulaj credit: 24 950
Sold final: 301 110

Debit 124 Amortizarea mijloacelor fixe Credit

Sold iniţial: 30 080
5330 650
2500
Total rulaj debit: 5330 Total rulaj credit: 3150
Sold final: 27 900

Debit 217 Marfuri Credit

Sold iniţial: 0
372 030 350 030

Total rulaj debit: 372 030 Total rulaj credit: 350 030
Sold final: 22 000
 Debit 221 Creante comerciale Credit
Sold iniţial: 58 750
440 030 58 750
88 006 528 036

Total rulaj debit: 528 036 Total rulaj credit: 586 786
Sold final: 0

Debit 224 Avansuri acordate curente Credit

Sold iniţial: 29 780
29 780

Total rulaj debit: 0 Total rulaj credit: 29 780

Sold final: 0

Debit 225 Creante ale bugetului Credit

Sold iniţial: 4 735
1 082,16
42 005
Total rulaj debit: 43 087,16 Total rulaj credit: 0
Sold final: 47 822,16

Debit 234 Alte creante curente Credit

Sold iniţial: 90 036
27 120 32 544
5424
Total rulaj debit: 32544 Total rulaj credit: 32 544
Sold final: 90 036
 Debit 241 Casa Credit
Sold iniţial: 29 760
75030 21814
15006

Total rulaj debit: 90 036 Total rulaj credit: 21814

Sold final: 97982

Debit 242 Cont curent in moneda nationala Credit

Sold iniţial: 362 465
58750 1230
528036 80030
150030 5930
252030 2830
32544 180
19608,16
1336,92
20030

Total rulaj debit: 1 021 390 Total rulaj credit: 131 175,08
Sold final: 1 252 679,92

Debit 311 Capital social Credit

Sold iniţial: 236900
25 030

Total rulaj debit: 0 Total rulaj credit: 25 030

Sold final: 261 930

Debit 314 Capital neinregistrat Credit

Sold iniţial: 0
25 030 25 030

Total rulaj debit: 25 030 Total rulaj credit: 25 030

Sold final: 0
 Debit 411 Credite bancare pe termen lung Credit
Sold iniţial: 270 030
20 030 6000,90

Total rulaj debit: 20 030 Total rulaj credit: 6000,90

Sold final: 256000,9

Debit 512 Imprumuturi pe termen scurt Credit

Sold iniţial: 0
150 030

Total rulaj debit: 0 Total rulaj credit: 150 030

Sold final: 150 030

Debit 521 Datorii comerciale curente Credit

Sold iniţial: 78 420
80 030 372 030
29 780 74 406
Total rulaj debit: 109 810 Total rulaj credit: 446 436
Sold final: 415 046

Debit 523 Avansuri primite curente Credit

Sold iniţial: 0
252 030

Total rulaj debit: 0 Total rulaj credit: 252 030

Sold final: 252 030
 Debit 531 Datorii fata de personal privind retribuirea muncii Credit
Sold iniţial: 28 620
1611 25000
900 450,90
675 1082,16
21814
Total rulaj debit: 25 000 Total rulaj credit: 26 533,16
Sold final: 26 533,16

Debit 533 Datorii privind asigurarile sociale si medicale Credit

Sold iniţial: 13 322
5930 900
2830 675
450,90 1611
900
675
Total rulaj debit: 9 210,09 Total rulaj credit: 4 761
Sold final: 8 872,91

Debit 534 Datorii fata de buget Credit

Sold iniţial: 7 480
1230 2683,84
74406 15006
1336,92 88006
46 42005
306 1611
76 5424

Total rulaj debit: 77 400,92 Total rulaj credit: 154 735,84

Sold final: 84814,92
 Debit 536 Datorii fata de proprietari Credit
Sold iniţial: 0
2673,84 22282
19608,16
Total rulaj debit: 22282 Total rulaj credit: 22 282
Sold final: 0

Debit 544 Alte datorii curente Credit

Sold iniţial: 0
230
46
1530
306
380
76
Total rulaj debit: 0 Total rulaj credit: 2568
Sold final: 2568

Debit 611 Venituri din vanzari Credit

Sold iniţial: 0
75 030
440 030
Total rulaj debit: 0 Total rulaj credit: 515 060
Sold final: 515 060
 Debit 621 Venituri din operatiuni cu active imobilizate Credit
Sold iniţial: 0
27 120

Total rulaj debit: 0 Total rulaj credit: 27 120

Sold final: 27 120

Debit 711 Costul vanzarilor Credit

Sold iniţial: 0
350 030

Total rulaj debit: 350 030 Total rulaj credit: 0

Sold final: 350 030

Debit 712 Cheltuieli de distribuire Credit

Sold iniţial: 0
650

Total rulaj debit: 650 Total rulaj credit: 0

Sold final: 650

Debit 713 Cheltuieli administrative Credit

Sold iniţial: 0
180
25000
900
675
450,90
230
1530
380
2500
336
Total rulaj debit: 32 181,90 Total rulaj credit:
Sold final: 32 181,90
 Debit 715 Cheltuieli aferente dobanzilor calculate Credit
Sold iniţial: 0
6 000,90

Total rulaj debit: 6 000,90 Total rulaj credit:

Sold final: 6 000,90

Debit 721 Cheltuieli cu active imobilizate Credit

Sold iniţial: 0
19 620

Total rulaj debit: 19 620 Total rulaj credit: 0

Sold final: 19 620

Debit 351 Rezultat finaciar total Credit

Sold iniţial: 0
350 030 515 060
650 27 120
32181,90
6000,90
19 620
Total rulaj debit: 408 482,80 Total rulaj credit: 542 180
Sold final: 133 697,2

Debit 333 Profit net (pierdere) al perioadei de gestiune Credit

Sold iniţial: 44564
133 697,20

Total rulaj debit: 0 Total rulaj credit: 133 697,20

Sold final: 178 261,20
 Anexa 2

Balanţa de verificare a conturilor contabile

N Sold iniţial Rulaje Sold final

d/o Denumirea conturilor
Debit Credit Debit Credit Debit Credit

TOTAL
 Anexa 3

BILANŢUL
la_______________20____

Nr. Activ Cod. Sold la

crt. rd. începutul sfîrşitul
perioadei perioadei
de de
gestiune gestiune
1 2 3 4 5
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. Imobilizări necorporale
1. Imobilizări necorporale în curs de execuţie 010
2. Imobilizări necorporale în exploatare, total 020
din care:
2.1. concesiuni, licenţe şi mărci 021
2.2. drepturi de autor şi titluri de protecţie 022
2.3. programe informatice 023
2.4. alte imobilizări necorporale 024
3. Fond comercial 030
4. Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale 040
Total imobilizări necorporale (rd.010 + rd.020 + 050
rd.030 + rd.040)
II. Imobilizări corporale
1. Imobilizări corporale în curs de execuţie 060
2. Terenuri 070
3. Mijloace fixe, total 080
din care:
3.1. clădiri 081
3.2. construcţii speciale 082
3.2. maşini, utilaje şi instalaţii tehnice 083
3.3. mijloace de transport 084
3.4. inventar şi mobilier 085
3.5. alte mijloace fixe 086
4. Resurse minerale 090
5. Active biologice imobilizate 100
6. Investiţii imobiliare 110
7. Avansuri acordate pentru imobilizări corporale 120
Total imobilizări corporale (rd.060 + rd.070 + 130
rd.080 + rd.090 + rd.100 + rd.110 + rd.120)
III. Investiţii financiare pe termen lung
1. Investiţii financiare pe termen lung în părţi 140
neafiliate
2. Investiţii financiare pe termen lung în părţi afiliate, 150
total
din care:
 2.1. acţiuni şi cote de participaţie deţinute în 151
părţile afiliate
2.2. împrumuturi acordate părților afiliate 152
2.3. împrumuturi acordate aferente intereselor de 153
participare
2.4. alte investiţii financiare 154
Total investiţii financiare pe termen lung 160
(rd.140 + rd.150)
IV. Creanţe pe termen lung şi alte active
imobilizate
1. Creanţe comerciale pe termen lung 170
2. Creanţe ale părţilor afiliate pe termen lung 180
inclusiv: creanţe aferente intereselor de 181
participare
3. Alte creanţe pe termen lung 190
4. Cheltuieli anticipate pe termen lung 200
5. Alte active imobilizate 210
Total creanţe pe termen lung şi alte active 220
imobilizate (rd.170 + rd.180 + rd.190 + rd.200 + rd.
210)
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd.050 + 230
rd.130 + rd.160 + rd.220)
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. Stocuri
1. Materiale şi obiecte de mică valoare şi scurtă 240
durată
2. Active biologice circulante 250
2. Producţia în curs de execuţie 260
3. Produse şi mărfuri 270
4. Avansuri acordate pentru stocuri 280
Total stocuri (rd.240 + rd.250 + rd.260 + rd.270 + 290
rd.280)
II. Creanţe curente şi alte active circulante
1. Creanţe comerciale curente 300
2. Creanţe ale părţilor afiliate curente 310
inclusiv: creanţe aferente intereselor de 311
participare
3. Creanţe ale bugetului 320
4. Creanţele ale personalului 330
5. Alte creanţe curente 340
6. Cheltuieli anticipate curente 350
7. Alte active circulante 360
Total creanţe curente şi alte active circulante 370
(rd.300 + rd.310 + rd.320 + rd.330 + rd.340 + rd.350
+ rd.360)
III. Investiţii financiare curente
1. Investiţii financiare curente în părţi neafiliate 380
 2. Investiţii financiare curente în părţi afiliate, total 390
din care:
2.1. acţiuni şi cote de participaţie deţinute în 391
părțile afiliate
2.2. împrumuturi acordate părților afiliate 392
2.3. împrumuturi acordate aferente intereselor de 393
participare
2.4. alte investiţii financiare în părţi afiliate 394
Total investiţii financiare curente (rd.380 + rd. 400
390)
IV. Numerar şi documente băneşti 410
TOTAL ACTIVE CIRCULANTE (rd.290 + rd.370 420
+ rd.400 + rd.410)
TOTAL ACTIVE (rd.230 + rd.420) 430
Nr. Pasiv Cod. Sold la
cpt. rd. început sfîrşitul
ul perioadei
perioad de
ei de gestiune
gestiune
1 2 3 4 5
C. CAPITAL PROPRIU
I. Capital social și neînregistrat
1. Capital social 440
2. Capital nevărsat 450
3. Capital neînregistrat 460
4. Capital retras 470
5. Patrimoniul primit de la stat cu drept de proprietate 480
Total capital social și neînregistrat (rd.440 + 490
rd.450 + rd.460 + rd.470+ rd.480)
II. Prime de capital 500
III. Rezerve
1. Capital de rezervă 510
2. Rezerve statutare 520
3. Alte rezerve 530
Total rezerve (rd.510 + rd.520 + rd.530) 540
IV. Profit (pierdere)
1. Corecţii ale rezultatelor anilor precedenţi 550
2. Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor 560
precedenţi
3. Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 570
4. Profit utilizat al perioadei de gestiune 580
Total profit (pierdere) (rd.550 + rd.560 + rd.570 + 590
rd.580)
V. Rezerve din reevaluare 600
VI. Alte elemente de capital propriu 610
TOTAL CAPITAL PROPRIU (rd.490 + rd.500 + 620
 rd.540 + rd.590 + rd.600 + rd.610)
D. DATORII PE TERMEN LUNG
1. Credite bancare pe termen lung 630
2. Împrumuturi pe termen lung 640
din care:
2.1. împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni 641
inclusiv: împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni 642
convertibile
2.2. alte împrumuturi pe termen lung 643
3. Datorii comerciale pe termen lung 650
4. Datorii faţă de părţile afiliate pe termen lung 660
inclusiv: datorii aferente intereselor de participare 661
5. Avansuri primite pe termen lung 670
6. Venituri anticipate pe termen lung 680
7. Alte datorii pe termen lung 690
TOTAL DATORII PE TERMEN LUNG (rd.630 + 700
rd.640 + rd.650 + rd.660 + rd.670 + rd.680 + rd.690)
E. DATORII CURENTE
1. Credite bancare pe termen scurt 710
2. Împrumuturi pe termen scurt, total 720
din care:
2.1. împrumuturi din emisiunea de obligaţiuni 721
inclusiv: împrumuturi din emisiunea de 722
obligaţiuni convertibile
2.2. alte împrumuturi pe termen scurt 723
3. Datorii comerciale curente 730
4. Datorii faţă de părţile afiliate curente 740
inclusiv: datorii aferente intereselor de participare 741
5. Avansuri primite curente 750
6. Datorii faţă de personal 760
7. Datorii privind asigurările sociale şi medicale 770
8. Datorii faţă de buget 780
9. Datorii faţă de proprietari 790
10. Venituri anticipate curente 800
11. Alte datorii curente 810
TOTAL DATORII CURENTE (rd.710 + rd.720 + 820
rd.730 + rd.740 + rd.750 + rd.760 + rd.770 + rd.780
+ rd.790 + rd.800 + rd.810)
F. PROVIZIOANE
1. Provizioane pentru beneficiile angajaţilor 830
2. Provizioane pentru garanţii acordate 840
cumpărătorilor/clienţilor
3. Provizioane pentru impozite 850
4. Alte provizioane 860
TOTAL PROVIZIOANE (rd.830 + rd.840 + rd.850 870
+ rd.860)
TOTAL PASIVE (rd.620+rd.700+ rd.820 + rd.870) 880
 SITUAŢIA DE PROFIT ŞI PIERDERE
de la_______________pînă la_______________20___

Indicatori Cod Perioada de gestiune

rd. precedentă curentă
1 2 3 4
Venituri din vînzări, total 010
din care:
venituri din vînzarea produselor şi mărfurilor 011
venituri din prestarea serviciilor şi executarea 012
lucrărilor
venituri din contracte de construcţie 013
venituri din contracte de leasing 014
venituri din contracte de microfinanţare 015
alte venituri din vînzări 016
Costul vînzărilor, total 020
din care:
valoarea contabilă a produselor şi mărfurilor vîndute 021
costul serviciilor prestate şi lucrărilor executate 022
terţilor
costuri aferente contractelor de construcţie 023
costuri aferente contractelor de leasing 024
costuri aferente contractelor de microfinanţare 025
alte costuri aferente vînzărilor 026
Profit brut (pierdere brută) (rd.010 – rd.020) 030
Alte venituri din activitatea operaţională 040
Cheltuieli de distribuire 050
Cheltuieli administrative 060
Alte cheltuieli din activitatea operaţională 070
Rezultatul din activitatea operaţională: profit 080
(pierdere) (rd.030 + rd.040 – rd.050 – rd.060 –
rd.070)
Venituri financiare, total 090
din care: 091
venituri din interese de participare
inclusiv: veniturile obţinute de la părţile afiliate 092
venituri din dobînzi: 093
inclusiv: veniturile obţinute de la părțile afiliate 094
venituri din alte investiţii financiare pe termen lung 095
inclusiv: veniturile obţinute de la părțile afiliate 096
venituri aferente ajustărilor de valoare privind 097
investiţiile financiare pe termen lung şi curente
venituri din ieșirea investițiilor financiare 098
venituri aferente diferențelor de curs valutar și de 099
sumă
Cheltuieli financiare, total 100
din care: 101
 cheltuieli privind dobînzile
inclusiv: cheltuielile aferente părţilor afiliate 102
cheltuieli aferente ajustărilor de valoare privind 103
investiţiile financiare pe termen lung şi curente
cheltuieli aferente ieșirii investițiilor financiare 104
cheltuieli aferente diferențelor de curs valutar și de 105
sumă
Rezultatul: profit (pierdere) financiar(ă) 110
(rd.090 – rd.100)
Venituri cu active imobilizate și excepționale 120
Cheltuieli cu active imobilizate și excepționale 130
Rezultatul din operațiuni cu active imobilizate și 140
excepționale: profit (pierdere) (rd.120 -rd.130)
Rezultatul din alte activități: profit (pierdere) 150
(rd.110 +rd.140)
Profit (pierdere) pînă la impozitare (rd.080 + 160
rd.150)
Cheltuieli privind impozitul pe venit 170
Profit net (pierdere netă) al perioadei de gestiune 180
(rd.160 – rd.170)

SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU

de la _________________pînă la _______________20___

Nr. Indicatori Cod Sold la Sold la

cpt. rd. începutul sfîrşitul
perioadei Majorări Diminuări perioadei
de de
gestiune gestiune

1 2 3 4 5 6 7
I. Capital social și neînregistrat
1. Capital social 010
2. Capital nevărsat 020
3. Capital neînregistrat 030
4. Capital retras 040
5. Patrimoniul primit de la stat cu 050
drept de proprietate
Total capital social și 060
neînregistrat (rd.010 + rd.020 +
rd.030 + rd.040+ rd.050)
II. Prime de capital 070
III. Rezerve
1. Capital de rezervă 080
2. Rezerve statutare 090
3. Alte rezerve 100
Total rezerve (rd.080 + rd.090 + 110
rd.100)
IV. Profit (pierdere)
1. Corecţii ale rezultatelor anilor 120
precedenţi
2. Profit nerepartizat (pierdere 130
neacoperită) al anilor precedenţi
3. Profit net (pierdere netă) al 140
perioadei de gestiune
4. Profit utilizat al perioadei de 150
gestiune
Total profit (pierdere) (rd.120 + 160
rd.130 + rd.140 + rd.150)
V. Rezerve din reevaluare 170
VI. Alte elemente de capital 180
propriu
TOTAL CAPITAL PROPRIU 190
(rd.060 + rd.070 + rd.110 + rd.160
+ rd.170 + rd.180)

SITUAŢIA FLUXURILOR DE NUMERAR

de la _____________ pînă la _______________20__

Cod. Perioada de gestiune

Indicatori
rd.
precedentă curentă
1 2 3 4
Fluxuri de numerar din activitatea operaţională
Încasări din vînzări 010
Plăţi pentru stocuri şi servicii procurate 020
Plăţi către angajaţi şi organe de asigurare socială şi
030
medicală
Dobînzi plătite 040
Plata impozitului pe venit 050
Alte încasări 060
Alte plăţi 070
Fluxul net de numerar din activitatea
operaţională (rd.010 – rd.020 – rd.030 – rd.040 – 080
rd.050 + rd.060 – rd.070 )
Fluxuri de numerar din activitatea de investiţii
Încasări din vînzarea activelor imobilizate 090
Plăţi aferente intrărilor de active imobilizate 100
Dobînzi încasate 110
Dividende încasate 120
inclusiv: dividende încasate din străinătate 121
Alte încasări (plăţi) 130
Fluxul net de numerar din activitatea de
investiţii (rd.090 – rd.100 + rd.110 + rd.120 ± 140
rd.130)
Fluxuri de numerar din activitatea financiară
Încasări sub formă de credite şi împrumuturi 150
Plăţi aferente rambursării creditelor şi
160
împrumuturilor
Dividende plătite 170
inclusiv: dividende plătite nerezidenţilor 171
Încasări din operaţiuni de capital 180
Alte încasări (plăţi) 190
Fluxul net de numerar din activitatea financiară
200
(rd.150 – rd.160 – rd.170 + rd.180 ± rd.190)
Fluxul net de numerar total (± rd.080 ± rd.140 ±
210
rd.200)
Diferenţe de curs valutar favorabile (nefavorabile) 220
Sold de numerar la începutul perioadei de
230
gestiune
Sold de numerar la sfîrşitul perioadei de
240
gestiune (± rd.210 ± rd.220 + rd.230)