Sunteți pe pagina 1din 23

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA TIINE ECONOMICE


CATEDRA CONTABILITATE I INFORMATIC ECONOMIC

Moroz Alexadnru

Lucrul individual
la disciplina CONTABILITATEA FINANCIAR

STUDIU DE CAZ

Conductor tiinific:

Lumanschi Galina , conf. univer.

Autorul:

Chiinu - 2015

DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ I SARCINILE FORMULATE


Entitatea economic SRL Farmecul produce i vinde articole de vestimentaie. La
sfritul perioadei de gestiune entitatea prezint soldurile pe conturile din Cartea mare la

01.01.2014 (Tabelul 1). Pe parcursul anului 2014, SRL Farmecul a efectuat operaiuni
economice care snt prezentate n tabelul 2.
n baza informaiei cu privire la soldurile iniiale ale entitii economice analizate i
coninutul operaiunilor economice ale entitii se cere:
- de ntocmit bilanul la nceputul perioadei de gestiune n baza soldurilor pe conturile din
Cartea mare la 01.01.2014;
- de nregistrat operaiunile economice efectuate n anul 2014 n formule contabile, de
determinat sumele care lipsesc;
- de deschis conturile, de reflectat operaiunile economice n conturi (Anexa 3);
- de ntocmit balana de verificare ale conturilor sintetice (Anexa 4);
- n baza soldurilor finale ale conturilor s se ntocmeasc Situaiile financiare la
31.12.2014 (Anexa 5).
Tabelul 1.
Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2014
SRL Farmecul
Nr.
d/o
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.

Denumirea contului
Imobilizari necorporale
Amortizarea imobilizari necorporale
Mijloace fixe
Amortizarea mijloacelor fixe
Creane pe termen lung
Materiale
Obiecte de mic valoare i scurt durat
Uzura obiectelor de mic valoare i scurt durat
Producia n curs de execuie
Produse finite
Creane comerciale
Avansuri acordate curente
Creane ale bugetul
Creane ale personalului
Investiii financiare curente n pari neafiliate
Casa
Conturi curente n moned naional
Conturi curente n valut strin
Capital social
Capital suplimentar
Rezerve statutare
Alte rezerve
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor precedeni
Avansuri pe termen lung primite
Credite bancare pe termen scurt
Datorii comerciale
Datorii fa de personal privind retribuirea muncii
Datorii privind asigurrile sociale si medicale
Datorii privind decontrile cu bugetul
Provizioane curente

Suma, lei
15 000
(1200)
540 000
(150 000)
10 000
85 000
4 100
(800)
12 000
48 000
30500
5 600
6 000
2 000
10 000
500
80 700
9 000
300 000
3 000
55 000
5 400
102 420
16 080
150 000
39 500
16 200
6 800
3 200
8 800

Tabelul 2.
Operaiunile economice efectuate n anul 2014
la SRL Farmecul
Nr.
crt.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

9.

10.

11.

12.
13.

14.
15.
16.

Coninutul operaiunilor economice

Suma,lei

Se reflect soldul produciei n curs de execuie la


nceputul perioadei de gestiune
Se nregistreaz n contul curent n moned naional
creditele bancare pe termen lung
S-au consumat materiale pentru fabricarea produselor
Se calculeaz amortizarea mijloacelor fixe:
- cu destinaie general de producie
- cu destinaie administrativ
Se calculeaz amortizarea imobilizrilor necorporale cu
destinaie administrativ
Se pltete avans furnizorilor n contul achiziionrii
viitoare a materialelor
Se accept factura furnizorului pentru materialele intrate:
- pre de achiziie
- TVA 20%
Se calculeaz salariul:
- muncitorilor care particip la fabricarea
produselor
- personalului administrativ al seciei de producie
- personalului administrativ i de conducere
Se efectueaz defalcri pentru CAS (23 %):
- muncitorilor de baz care particip la fabricarea
produselor
- personalului administrativ al seciei de producie
- personalului administrativ i de conducere

12 000

811

215

50 200

242

411

60 200

216

211

3 200
1 700

821
713

124
124

450

713

113

17 200

224

242

10 800
2 160

211
534

521
521

30 200
6 200
15 200

811
821
713

531
531
531

6 946
1 426
3 496

811
821
713

533.1
533.1
533.1

1 812
372
912

811
821
713

533.2
533.2
533.2

9 600
1 920
2 200

821
534
821

521
521
521

25 400
5 080

221
221

611
534

17 200
45 200
5 200

711.1
216
242

216
811
224

Se efectueaz defalcri pentru CAM (6 %):


- muncitorilor de baz care particip la fabricarea
produselor
- personalului administrativ al seciei de producie
- personalului administrativ i de conducere
Se accept factura fiscal pentru combustibil i energia
consumat n scopuri tehnologice de producie:
- pre de achiziie
- TVA 20%
Se accept factura pentru paza subdiviziunilor de
producie
Se reflect venitul obinut din vnzarea produselor cu
plata ulterioar:
- pre de vnzare
- TVA 20%
Se reflect valoarea contabil a produselor vndute
S-au obinut produse din activitatea de baz
Se ncaseaz avansurile curente anterior acordate

Debit

Credit

17.
18.

19.
20.

21.
22.

23.

24.

25.

26.
27.
28.
29.
30.
31.
32.
33.

34.

Se trece la cheltuieli avansul curent acordat i nereclamat


Se accept factura fiscal privind servicii potale i
telegrafice:
- costul serviciilor
- TVA 20%
Se ncaseaz n contul curent n moned naional avansul
curent n contul livrrii utilajului
Se rein din salariul personalului:
- impozit pe venit
- defalcri n fondul de pensii
- defalcri pentru medicina asigurat
Se ridic numerar din contul curent n moned naional
Se pltete din cas:
- salariile lucrtorilor
- titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare
- titularului de avans pentru procurarea timbrelor
potale i tichetelor
Din contul curent n moned naional s-a transferat
furnizorilor:
- pentru consumul de energie electric
- pentru servicii potale i telegrafice
Se accept factura fiscal pentru cheltuieli de transport
aferente desfacerii produselor:
- costul serviciilor de transport
- TVA 20%
Se reflect venitul obinut din vnzarea produselor contra
numerar prin magazinul propriu:
- pre de vnzare
- TVA 20%
Se reflect valoarea contabil a produselor vndute
Se nregistreaz n contul curent n moned naional
suma aferent produselor vndute contra numerar (op. 25)
Se ncaseaz n contul curent numerarul de la clieni
Se deschide un acreditiv pe seama numerarului propriu al
entitii
Se accept deconturile de avans privind:
- cheltuielile de deplasare ale directorului
- documente bneti procurate
Se restituie n casierie suma nefolosit de ctre titularul
de avans
Se trece n cont avansurile acordate furnizorilor pentru
livrarea materialelor
Se transfer din contul curent n moneda naional:
- impozitul pe venit al persoanelor fizice
- furnizorilor pentru valorile materiale procurate i
serviciile prestate
- organelor de asigurri sociale
- organelor de asigurri medicale
- comisioanele bncii
Se caseaz valoarea contabil a mijloacelor fixe ieite ca
urmare a evenimentelor excepionale:
- valoarea contabil

6 200

714

224

700
140

713
534

521
521

80 200

242

523

11 550
2 000
1 300
40 200

531
531
531
241

534
533.1
533.2
242

20 700
1 400

531
226

241
241

300

226

241

4 200
400

521
521

242
242

2 200
440

712
534

521
521

25 200
5 040
18 200
30 240

241
241
711
242

611
534
216
241

18 900
19 200

242
244.1

221
241

1 350
400
250

713.7
246
241

226
226
226

5 200

242

221

5 500

534

242

18 200
3 200
1 600
220

521
533.1
533.2
713

242
242
242
242

20 200

723

123

35.
36.
37.
38.
39.
40.
41.
42.
43.
44.
45.

- amortizare acumulat
Se efectuiaz inventarierea materialelor de la depozit i se
nregistrez lipsuri de materiale, la valoarea contabil
Se supune recuperrii, din contul persoanei vinovate,
suma lipsurilor de materiale la pre de pia 2 400 lei,
TVA 20%
Persoana vinovat urmeaz s recupereze lipsurile
achitndu-se n numerar
Se nregistreaz costul materialelor achiziionate de la
furnizori
Se reflect TVA 20 % aferent materialelor achiziionate
Se pltete pentru materiale achiziionate de la furnizori
din contul acreditivului
Se primete cu titlu gratuit un autoturism
Se efectueaz defalcri n rezervele statutare pe seama
profitului nerepartizat al anilor precedeni
Se repartizeaz costurile indirecte de producie aferente
activitii de baz
Se reflect valoarea contabil a produciei n curs de
execuie la finele perioadei de gestiune
Se reflect nchiderea conturilor de venituri la finele
perioadei de gestiune

46.

Se reflect nchiderea conturilor de cheltuieli la finele


perioadei de gestiune

47.

Se reflect rezultatul financiar al perioadei de gestiune

18 200
2 400

124
714

123
211

2400
480

226
226

612
534

2 880
13 700

241
211

226
521

2 740
16 400

534
521

521
244.1

20 200
10 200

123.4
332

622
322

22 998

811

821

25 556

215

811

50 600
2 400
20 200
35 400
2 200
24 028
8 600
20 200
( 17 228 )

611
612
622
351
351
351
351
351
333

351
351
351
711
712
713
714
723
351

NOT: n 20

Conturile contabile
Debit
Sold iniial = 15 000

112 imobilizari necorporale

Credit

Total rulaj debit = 0


Sold final = 15 000

Debit

Total rulaj credit = 0

113 Amortizarea imobilizrilor necorporale


Sold iniial = 1 200
5) 450

Total rulaj debit = 0

Debit
Sold iniial = 540 000
41) 20 200
Total rulaj debit = 20 200
Sold final = 521 800

Debit
34) 18 200
Total rulaj debit = 18 200

Debit
Sold iniial = 10 000

Total rulaj debit = 0


Sold final = 10 000
Debit
Sold iniial = 85 000
7) 12 960
38) 13 700
Total rulaj debit = 26 660
Sold final = 50 060
Debit
Sold iniial = 4 100

Credit

Total rulaj credit =


Sold final

123 Mijloace fixe

Credit

34) 38 400
Total rulaj credit = 38 400

124 Amortizarea mijloacelor fixe


Sold iniial = 150 000
4) 4 900

Credit

Total rulaj credit = 4 900


Sold final = 136 700
161-Creane pe termen lung

Credit

Total rulaj credit = 0

211 - Materiale

Credit

3) 60 200
35) 2 400
Total rulaj credit = 61 600

213-OMVSD

Credit

Total rulaj debit = 0


Sold final = 4 100
Debit

Total rulaj debit = 0

Debit
Sold iniial = 12 000
44) 25 556
Total rulaj debit = 25 556
Sold final = 25 556
Debit
Sold iniial = 48 000
3) 60 200
15) 45 200
Total rulaj debit = 105 400
Sold final = 118 000

Debit
Sold iniial = 30 500
13) 30 480
Total rulaj debit = 30 480
Sold final = 36 880
Debit
Sold iniial = 5 600
6) 17 200
Total rulaj debit = 17 200
Sold final = 11 400
Debit
Sold iniial = 6 000

Total rulaj credit = 0


214-Uzura OMVSD
Sold iniial = 800

Credit

Total rulaj credit = 0


Sold final = 800
215 Producia n curs de execuie

Credit

1) 12 000
Total rulaj credit = 12000

216 Produse finite

Credit

14) 17 200
26) 18 200
Total rulaj credit = 35 400

221 Creane comerciale

Credit

28) 18 900
32) 5 200
Total rulaj credit = 24 100

224-Avansuri acordate curente

Credit

16) 5 200
17) 6 200
Total rulaj credit = 11 400

225 Creane ale bugetului

Credit

Total rulaj debit = 0


Sold final = 6 000

Total rulaj credit = 0

Debit
Sold iniial = 2 000
22) 22 400
36) 2 880

226 Creane ale personalului


30) 1 750
31) 250

Total rulaj debit = 25 280


Sold final = 22 400
Debit
Sold iniial = 500
21) 40 200

37) 2 880
Total rulaj credit = 4 880

241 - Casa

25) 30 240
31) 250
37) 2880
Total rulaj debit = 73 570
Sold final = 2 230
Debit
Sold iniial = 80 700
2) 50 200

Credit

Credit

22) 22 400
27) 30 240
29) 19 200
Total rulaj credit = 71 840

242 Conturi curente n moned naional

Credit

6) 17 200

16) 5 200

21) 40 200

19) 80 200

23) 4 600
33) 28 720

27) 30 240
28) 18 900
32) 5 200
Total rulaj debit = 189 940
Sold final = 179 920
Debit
Sold iniial = 9 000

Total rulaj credit = 90 720

243 Conturi curente n moned strin

Total rulaj debit = 0


Sold final = 9 000
Debit
Sold iniial = 0
29) 19 200
Total rulaj debit = 19 200
Sold final = 2 800

Credit

Total rulaj credit = 0

244-Alte conturi bancare


40) 16 400
Total rulaj credit = 16 400

Credit

Debit
Sold iniial = 0
30) 1 750

246-Documente bneti

Total rulaj debit = 1 750


Sold final = 1 750
Debit
Sold iniial = 10 000

Total rulaj debit = 0


Sold final = 10 000
Debit

Total rulaj debit = 0


Debit

Total rulaj debit = 0

Debit

Total rulaj debit = 0

Debit

Total rulaj debit = 0

Debit

Credit

Total rulaj credit = 0

251 Investiii financiare curente n pari neafiliate

Credit

Total rulaj credit = 0

311-Capital social
Sold iniial = 300 000

Credit

Total rulaj credit = 0


Sold final = 300 000
312-Capital suplimentar
Sold iniial = 3 000

Credit

Total rulaj credit = 0


Sold final = 3 000
322 Rezerve statutare
Sold iniial = 55 000
42) 10 200

Credit

Total rulaj credit = 10 200


Sold final = 65 200
323 Alte rezerve
Sold iniial = 5 400

Credit

Total rulaj credit = 0


Sold final = 5 400
332-Profit nerepartizat al anilor precedeni
Sold iniial = 102 420

Credit

42) 10 200
Total rulaj debit = 10 200

Total rulaj credit = 0


Sold final = 92 220

Debit

333 Profit net(pierdere neta) al perioadei de gestiune


Sold iniial = 0

Credit

47) 17 228
Total rulaj debit = 17 228

Debit

351 Rezultat financiar total


Sold iniial = 0
45) 73 200

46) 90 428
Total rulaj debit = 90 428

Debit

Total rulaj debit = 0

Debit

Total rulaj debit = 0

Debit

Total rulaj debit = 0

Debit
23) 4 600
33) 18 200
40) 16 400

Total rulaj credit = 0


( 17 228 )
Credit

47) 17 228
Total rulaj credit = 90 428
Sold final = 0

411-Credite bancare pe termen lung


Sold iniial = 0
2) 50 200

Credit

Total rulaj credit = 50 200


Sold final = 50 200
423-Avansuri primite pe termen lung
Sold iniial = 16 080

Credit

Total rulaj credit = 0


Sold final = 16 080

511-Credite bancare pe termen scurt


Sold iniial = 150 000

Credit

Total rulaj credit = 0


Sold final = 150 000

521 Datorii comerciale


Sold iniial = 39 500
7) 12 960
11) 11 520
12) 2 200
18) 840
24) 2 640

Credit

38) 13 700
39) 2 740
Total rulaj debit = 39 200

Debit

523-Avansuri primite curente


Sold iniial = 0
19) 80 200

Total rulaj debit = 0

Debit
20) 14 850
22) 20 700

Total rulaj credit = 46 600


Sold final = 46 900

Total rulaj credit = 80 200


Sold final = 80 200

531 Datorii fa de personal privind retribuirea muncii


Sold iniial = 16 200
8) 51 600

Total rulaj debit = 35 550

Debit
33) 3 200 + 1 600
Total rulaj debit = 4 800

Debit
7) 2 160

Credit

Total rulaj credit = 51 600


Sold final = 32 250
533 Datorii privind asigurrile
Sold iniial = 6 800
9) 11 864
10) 3 096
20) 2 000 + 1 300
Total rulaj credit = 18 260
Sold final = 20 260

534 Datorii fa de buget


Sold iniial = 3 200
13) 5 080

11) 1 920

20) 11 550

18) 140

25) 5 040

24) 440

36) 480

33) 5 500
39) 2 740
Total rulaj debit = 12 900

Credit

Total rulaj credit = 22 150


Sold final = 12 450

Credit

Credit

Debit

Total rulaj debit = 0

Debit
45) 50 600

Total rulaj debit = 50 600

Debit
45) 2 400
Total rulaj debit = 2 400

Debit
45) 20 200
Total rulaj debit = 20 200

Debit
Sold iniial = 0
14) 17 200
26) 18 200
Total rulaj debit = 35 400
Sold final = 0
Debit
Sold iniial = 0
24) 2 200

538 Provizioane curente


Sold iniial = 8 800

Credit

Total rulaj credit = 0


Sold final = 8 800

611 Venituri din vnzri


Sold iniial = 0
13) 25 400
25) 25 200

Credit

Total rulaj credit = 50 600


Sold final = 0

612 Alte venituri din activitatea operaional


Sold iniial = 0
36) 2 400

Credit

Total rulaj credit = 2 400


Sold final = 0

622-Venituri financiare
Sold iniial = 0
41) 20 200

Credit

Total rulaj credit = 20 200


Sold final = 0
711 Costul vnzrilor

Credit

46) 35 400
Total rulaj credit = 35 400

712- Cheltuieli de distribuire


46) 2 200

Credit

Total rulaj debit = 2 200


Sold final = 0
Debit
Sold iniial = 0
4) 1 700

Total rulaj credit = 2 200

713 Cheltuieli administrative

Credit

46) 24 028

5) 450
8) 15 200
9) 3 496
10) 912
18) 700
30) 1 350
33) 220
Total rulaj debit = 24 028
Sold final = 0

Debit
Sold iniial = 0
17) 6 200

Total rulaj credit = 24 028

714 Alte cheltuieli din activitatea operaional

35) 2 400
Total rulaj debit = 8 600
Sold final = 0
Debit
Sold iniial = 0
34) 20 200
Total rulaj debit = 20 200
Sold final = 0
Debit
Sold iniial = 0
1) 12 000
8) 30 200

46) 8 600
Total rulaj credit = 8 600

723-Cheltuieli excepionale

Credit

46) 20 200
Total rulaj credit = 20 200
811 Activiti de baz
15) 45 200
44) 25 556

9) 6 946
10) 1 812
43) 19 798
Total rulaj debit = 70 756
Sold final = 0

Credit

Total rulaj credit= 70 756

Credit

Debit
821-Costuri indirecte de producie
Sold iniial = 0
4) 3 200
43) 22 998
8) 6 200
9) 1 426
10) 372
11) 9 600
12) 2 200
Total rulaj debit = 22 998
Total rulaj credit = 22 998
0

Credit

Balana de verificare a conturilor sintetice


N
d/
o
11
2
11
3
12
3
12
4
16
1
21
1
21
3
21
4
21
5
21
6
22
1
22
4
22
5
22
6
25
1

Denumirea
conturilor

Sold iniial
Debit Credit

Imobilizri
necorporale
Amortizarea
imobilizr.
necorporale
Mijloace fixe

15000

OMVSD

Sold final
Debit
Credit

390

20140

38280

18140

4780

10000

10000

85000

24380

62480

46900

4100

4100

1200
54000
0

Amortizarea mijl.fixe
Creante pe termen
lung
Materiale

Rulaje
Debit
Credit

15000
0

Amortizarea OMVSD

800

15000
1590
521860
136640

800

Producia n curs de
execuie
Produse

12000

28481,2

12000

28481,2

48000

105280

35280

118000

Creane comerciale

30500

30408

23980

36928

Avansuri acordate
curente
Creante ale
bugetului
Creane ale
personalului
Investitii financiare
curente in parti

5600

17140

11280

11460

6000

6000

2000

4460

4700

1760

10000

10000

24
1
24
2
24
3
24
4
24
6
31
1
31
2
32
2
32
3
33
2
33
3
35
1
41
1
42
3
51
1
52
1
52
3
53
1
53
3
53
4
53
8
61
1
61
2
62
2
71
1
71

neafiliate
Casa

500

73378

71528

2350

Conturi curente n
moned naional
Conturi curente n
valut strin
Alte conturi bancare

80700

189568

90180

180088

9000

9000

19140

16340

2800

Documente bneti

340

340

300000

Capital suplimentar

30000
0
3000

3000

Rezerve statutare

55000

10140

65140

5400

5400

Profit nerepartizat al
anilor precedeni
Profit net (pierdere
neta)al perioadei de
gestiune
Rezultat financiar

10242
0
0

10140

92280

16670,6

(16670,
6)

89690,6

89690,6

Credite bancare pe
termen lung
Avansuri primite pe
termen lung
Credite bancare pe
termen scurt
Datorii comerciale

50140

50140

16080

16080

15000
0
39500

150000

38960

46180

46720

80140

80140

16200

35310

51420

32310

6800

4680

18091,8

20211,8

3200

12780

22066

12486

8800

8800

Capital social

Alte rezerve

Avansuri primite
curente
Datorii fa de
personal privind
retribuir. muncii
Datorii privind
asigurrile
Datorii fa de buget
Provizioane curente
Venit din vinzari

50480

50480

Alte venituri din


activitatea
operaional
Venituri financiare

2400

2400

Costul vnzrilor

Cheltuieli de

0
20140
35280
2140

20140
35280
2140

0
0

2
71
3
71
4
72
3
81
1
82
1

distribuire
Cheltuieli
administrative
Alte cheltuieli din
activitatea
operaional
Cheltuieli
exceptionale
Activitatea de baz
Activitati auxiliare
Total

23650,6

23650,6

8480

8480

20140

20140

73621,2

73621,2

22740,6

22740,6

998158,
8

998158,
8

100506
7,2

85840
0

85840
0

BILANUL

100506
7,2

la 31.12.2014
Nr.
d/o

Activ

Cod.
rd.

1
1.

2.

Active imobilizate
Imobilizri necorporale
Imobilizri corporale n curs de execuie
Terenuri
Mijloace fixe
Resurse minerale
Active biologice imobilizate
Investiii financiare pe termen lung n pri neafiliate
Investiii financiare pe termen lung n pri afiliate
Investiii imobiliare
Creane pe termen lung
Avansuri acordate pe termen lung
Alte active imobilizate
Total active imobilizate
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050
+rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)
Active circulante
Materiale
Active biologice circulante
Obiecte de mic valoare i scurt durat
Producia n curs de execuie i produse
Mrfuri
Creane comerciale
Creane ale prilor afiliate
Avansuri acordate curente
Creane ale bugetului
Creane ale personalului
Alte creane curente
Numerar n casierie i la conturi curente
Alte elemente de numerar
Investiii financiare curente n pri neafiliate
Investiii financiare curente n pri afiliate
Alte active circulante
Total active circulante
(rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+
rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+
rd.280+rd.290)
Total active
(rd.130+rd.300)
Pasiv

3.

Capital propriu

010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120

Sold la
nceputul
sfritul
perioadei perioadei
de
de
gestiune
gestiune
4
5
13800

13410

390000

385220

10000

10000

130

413800

408630

140
150
160
170
180
190
200
210
220
230
240
250
260
270
280
290
300

85000

46900

3300
60000

3300
146481,2

30500

36928

5600
6000
2000

11460
6000
1760

90200
10000

191438
3140
10000

292600

454267,2

310

706400

866037,2

4.

5.

Capital social i suplimentar


Rezerve
Corecii ale rezultatelor anilor precedeni
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor
precedeni
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune
Profit utilizat al perioadei de gestiune
Alte elemente de capital propriu
Total capital propriu
(rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)
Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung
mprumuturi pe termen lung
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar
Alte datorii pe termen lung
Total datorii pe termen lung
(rd.400+rd.410+rd.420+rd.430)
Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt
mprumuturi pe termen scurt
Datorii comerciale
Datorii fa de prile afiliate
Avansuri primite curente
Datorii fa de personal
Datorii privind asigurrile sociale i medicale
Datorii fa de buget
Venituri anticipate curente
Datorii fa de proprietari
Finanri i ncasri cu destinaie special curente
Provizioane curente
Alte datorii curente
Total datorii curente
(rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+
rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.570)
Total pasive
(rd.390+rd.440+rd.580)

320
330
340
350

303000
60400
X
102420

303000
70540

360
370
380
390

X
X

(16670,6)

465820

449149,4

400
410
420
430
440

92280

50140

16080
16080

16080
66220

450
460
470
480
490
500
510
520
530
540
550
560
570
580

150000

150000

39500

46720

16200
6800
3200

80140
32310
20211,8
12486

8800

8800

224500

350667,8

590

706400

866037,2

SITUAIA DE PROFIT I PIERDERE


Indicatori

Cod

Perioada de gestiune

1
Venituri din vnzri
Costul vnzrilor
Profit brut (pierdere brut)
(rd.010-rd.020)
Alte venituri din activitatea operaional
Cheltuieli de distribuire
Cheltuieli administrative
Alte cheltuieli din activitatea operaional
Rezultatul din activitatea operaional: profit
(pierdere)
(rd.030+rd.040-rd.050-rd.060-rd.070)
Rezultatul din alte activiti: profit (pierdere)
Profit (pierdere) pn la impozitare
(rd.080+rd. 090)
Cheltuieli privind impozitul pe venit
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune
(rd.100-rd.110)

rd.
2
010
020
030

precedent
3

Curent
4
50480
35280
15200

040
050
060
070
080

2400
2140
23650,6
8480
(16670,6)

090
100

(16670,6)

110
120

(16670,6)

SITUAIA MODIFICRILOR CAPITALULUI PROPRIU


de la 01.01.2014 pn la 31.12.2014

Nr.
d/o

Indicatori

Cod
rd.

Sold la
nceputul
perioadei
de
gestiune

Majorri

Diminuri

Sold la
sfritul
perioadei de
gestiune

1
1

2
Capital social i suplimentar
Capital social
Capital suplimentar
Capital nevrsat
Capital nenregistrat
Capital retras
Total capital social i suplimentar
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050)
Rezerve
Capital de rezerv
Rezerve statutare
Alte rezerve
Total rezerve
(rd.070+rd.080+rd.090)
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit)
Corecii ale rezultatelor anilor precedeni
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al
anilor precedeni
Profit net (pierdere net) al perioadei de
gestiune
Profit utilizat al perioadei de gestiune
Rezultatul din tranziia la noile reglementri
contabile
Total profit nerepartizat (pierdere
neacoperit)
(rd.110+rd.120+rd.130+rd.140+rd.150)
Alte elemente de capital propriu, din care
Diferene din reevaluare
Subvenii entitilor cu proprietate public
Total capital propriu
(rd.060+rd.100+rd.160+ rd.170)

010
020
030
040
050
060

300000
3000
( )

070
080
090
100

55000
5400

10140

300000
3000
( )
(

65140
5400

110
120
130
140

102420
x

10140

92280
(16670,6)
( )

150
160
170
171
172
180

465820

10140

10140

449149,4

SITUAIA FLUXURILOR DE NUMERAR


Indicatori

Cod.
rd.

1
Fluxuri de numerar din activitatea operaional

Perioada de gestiune
precedent
3

Curent
4

ncasri din vnzri


Pli pentru stocuri i servicii procurate
Pli ctre angajai i organe de asigurare social i medical
Dobnzi pltite
Plata impozitului pe venit
Alte ncasri
Alte pli
Fluxul net de numerar din activitatea operaional
(rd.010rd.020rd.030rd.040rd.050+rd.060rd.070 )
Fluxuri de numerar din activitatea de investiii
ncasri din vnzarea activelor imobilizate
Pli aferente intrrilor de active imobilizate
Dobnzi ncasate
Dividende ncasate
Alte ncasri (pli)
Fluxul net de numerar din activitatea de investiii
(rd.090rd.100+rd.110+rd.120rd.130)
Fluxuri de numerar din activitatea financiar
ncasri sub form de credite i mprumuturi
Pli aferente rambursrii creditelor i mprumuturilor
Dividende pltite
ncasri din operaiuni de capital
Alte ncasri (pli)
Fluxul net de numerar din activitatea financiar
(rd.150rd.160-rd.170+rd.180rd.190)
Fluxul net de numerar total
(rd.080rd.140rd.200 )
Diferene de curs valutar favorabile (nefavorabile)
Sold de numerar la nceputul perioadei de gestiune
Sold de numerar la sfritul perioadei de gestiune
(rd.210rd.220+rd.230)

010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140

54148
56100
30760
88690
1740
54238

150
160
170
180
190
200

50140

210

104378

220
230
240

90200
194578

50140