Lucru Individual CON

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA
FACULTATEA TIINE ECONOMICE

CATEDRA CONTABILITATE I INFORMATIC ECONOMIC
Moroz Alexadnru
Lucrul individual
la disciplina CONTABILITATEA FINANCIAR
STUDIU DE CAZ
Conductor tiinific:
Lumanschi Galina , conf. univer.
Autorul:
Chiinu - 2015
DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ I SARCINILE FORMULATE

Entitatea economic SRL Farmecul produce i vinde articole de vestimentaie. La
sfritul perioadei de gestiune entitatea prezint soldurile pe conturile din Cartea mare la
01.01.2014 (Tabelul 1). Pe parcursul anului 2014, SRL Farmecul a efectuat operaiuni
economice care snt prezentate n tabelul 2.
n baza informaiei cu privire la soldurile iniiale ale entitii economice analizate i
coninutul operaiunilor economice ale entitii se cere:
- de ntocmit bilanul la nceputul perioadei de gestiune n baza soldurilor pe conturile din
Cartea mare la 01.01.2014;
- de nregistrat operaiunile economice efectuate n anul 2014 n formule contabile, de
determinat sumele care lipsesc;
- de deschis conturile, de reflectat operaiunile economice n conturi (Anexa 3);
- de ntocmit balana de verificare ale conturilor sintetice (Anexa 4);
- n baza soldurilor finale ale conturilor s se ntocmeasc Situaiile financiare la
31.12.2014 (Anexa 5).
Tabelul 1.
Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2014
SRL Farmecul
Nr.
d/o
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
Denumirea contului
Imobilizari necorporale
Amortizarea imobilizari necorporale
Mijloace fixe
Amortizarea mijloacelor fixe
Creane pe termen lung
Materiale
Obiecte de mic valoare i scurt durat
Uzura obiectelor de mic valoare i scurt durat
Producia n curs de execuie
Produse finite
Creane comerciale
Avansuri acordate curente
Creane ale bugetul
Creane ale personalului
Investiii financiare curente n pari neafiliate
Casa
Conturi curente n moned naional
Conturi curente n valut strin
Capital social
Capital suplimentar
Rezerve statutare
Alte rezerve
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor precedeni
Avansuri pe termen lung primite
Credite bancare pe termen scurt
Datorii comerciale
Datorii fa de personal privind retribuirea muncii
Datorii privind asigurrile sociale si medicale
Datorii privind decontrile cu bugetul
Provizioane curente
Suma, lei
15 000
(1200)
540 000
(150 000)
10 000
85 000
4 100
(800)
12 000
48 000
30500
5 600
6 000
2 000
10 000
500
80 700
9 000
300 000
3 000
55 000
5 400
102 420
16 080
150 000
39 500
16 200
6 800
3 200
8 800
Tabelul 2.
Operaiunile economice efectuate n anul 2014
la SRL Farmecul
Nr.
crt.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
Coninutul operaiunilor economice
Suma,lei
Se reflect soldul produciei n curs de execuie la

nceputul perioadei de gestiune
Se nregistreaz n contul curent n moned naional
creditele bancare pe termen lung
S-au consumat materiale pentru fabricarea produselor
Se calculeaz amortizarea mijloacelor fixe:
- cu destinaie general de producie
- cu destinaie administrativ
Se calculeaz amortizarea imobilizrilor necorporale cu
destinaie administrativ
Se pltete avans furnizorilor n contul achiziionrii
viitoare a materialelor
Se accept factura furnizorului pentru materialele intrate:
- pre de achiziie
- TVA 20%
Se calculeaz salariul:
- muncitorilor care particip la fabricarea
produselor
- personalului administrativ al seciei de producie
- personalului administrativ i de conducere
Se efectueaz defalcri pentru CAS (23 %):
- muncitorilor de baz care particip la fabricarea
produselor
12 000
811
215
50 200
242
411
60 200
216
211
3 200
1 700
821
713
124
124
450
713
113
17 200
224
242
10 800
2 160
211
534
521
521
30 200
6 200
15 200
811
821
713
531
531
531
6 946
1 426
3 496
811
821
713
533.1
533.1
533.1
1 812
372
912
811
821
713
533.2
533.2
533.2
9 600
1 920
2 200
821
534
821
521
521
521
25 400
5 080
221
221
611
534
17 200
45 200
5 200
711.1
216
242
216
811
224
Se efectueaz defalcri pentru CAM (6 %):

- muncitorilor de baz care particip la fabricarea
produselor
Se accept factura fiscal pentru combustibil i energia
consumat n scopuri tehnologice de producie:
- pre de achiziie
- TVA 20%
Se accept factura pentru paza subdiviziunilor de
producie
Se reflect venitul obinut din vnzarea produselor cu
plata ulterioar:
- pre de vnzare
- TVA 20%
Se reflect valoarea contabil a produselor vndute
S-au obinut produse din activitatea de baz
Se ncaseaz avansurile curente anterior acordate
Debit
Credit
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
32.
33.
34.
Se trece la cheltuieli avansul curent acordat i nereclamat

Se accept factura fiscal privind servicii potale i
telegrafice:
- costul serviciilor
- TVA 20%
Se ncaseaz n contul curent n moned naional avansul
curent n contul livrrii utilajului
Se rein din salariul personalului:
- impozit pe venit
- defalcri n fondul de pensii
- defalcri pentru medicina asigurat
Se ridic numerar din contul curent n moned naional
Se pltete din cas:
- salariile lucrtorilor
- titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare
- titularului de avans pentru procurarea timbrelor
potale i tichetelor
Din contul curent n moned naional s-a transferat
furnizorilor:
- pentru consumul de energie electric
- pentru servicii potale i telegrafice
Se accept factura fiscal pentru cheltuieli de transport
aferente desfacerii produselor:
- costul serviciilor de transport
- TVA 20%
Se reflect venitul obinut din vnzarea produselor contra
numerar prin magazinul propriu:
- pre de vnzare
- TVA 20%
Se reflect valoarea contabil a produselor vndute
Se nregistreaz n contul curent n moned naional
suma aferent produselor vndute contra numerar (op. 25)
Se ncaseaz n contul curent numerarul de la clieni
Se deschide un acreditiv pe seama numerarului propriu al
entitii
Se accept deconturile de avans privind:
- cheltuielile de deplasare ale directorului
- documente bneti procurate
Se restituie n casierie suma nefolosit de ctre titularul
de avans
Se trece n cont avansurile acordate furnizorilor pentru
livrarea materialelor
Se transfer din contul curent n moneda naional:
- impozitul pe venit al persoanelor fizice
- furnizorilor pentru valorile materiale procurate i
serviciile prestate
- organelor de asigurri sociale
- organelor de asigurri medicale
- comisioanele bncii
Se caseaz valoarea contabil a mijloacelor fixe ieite ca
urmare a evenimentelor excepionale:
- valoarea contabil
6 200
714
224
700
140
713
534
521
521
80 200
242
523
11 550
2 000
1 300
40 200
531
531
531
241
534
533.1
533.2
242
20 700
1 400
531
226
241
241
300
226
241
4 200
400
521
521
242
242
2 200
440
712
534
521
521
25 200
5 040
18 200
30 240
241
241
711
242
611
534
216
241
18 900
19 200
242
244.1
221
241
1 350
400
250
713.7
246
241
226
226
226
5 200
242
221
5 500
534
242
18 200
3 200
1 600
220
521
533.1
533.2
713
242
242
242
242
20 200
723
123
35.
36.
37.
38.
39.
40.
41.
42.
43.
44.
45.
- amortizare acumulat
Se efectuiaz inventarierea materialelor de la depozit i se
nregistrez lipsuri de materiale, la valoarea contabil
Se supune recuperrii, din contul persoanei vinovate,
suma lipsurilor de materiale la pre de pia 2 400 lei,
TVA 20%
Persoana vinovat urmeaz s recupereze lipsurile
achitndu-se n numerar
Se nregistreaz costul materialelor achiziionate de la
furnizori
Se reflect TVA 20 % aferent materialelor achiziionate
Se pltete pentru materiale achiziionate de la furnizori
din contul acreditivului
Se primete cu titlu gratuit un autoturism
Se efectueaz defalcri n rezervele statutare pe seama
profitului nerepartizat al anilor precedeni
Se repartizeaz costurile indirecte de producie aferente
activitii de baz
Se reflect valoarea contabil a produciei n curs de
execuie la finele perioadei de gestiune
Se reflect nchiderea conturilor de venituri la finele
perioadei de gestiune
46.
Se reflect nchiderea conturilor de cheltuieli la finele

perioadei de gestiune
47.
Se reflect rezultatul financiar al perioadei de gestiune
18 200
2 400
124
714
123
211
2400
480
226
226
612
534
2 880
13 700
241
211
226
521
2 740
16 400
534
521
521
244.1
20 200
10 200
123.4
332
622
322
22 998
811
821
25 556
215
811
50 600
2 400
20 200
35 400
2 200
24 028
8 600
20 200
( 17 228 )
611
612
622
351
351
351
351
351
333
351
351
351
711
712
713
714
723
351
NOT: n 20
Conturile contabile
Debit
Sold iniial = 15 000
112 imobilizari necorporale
Credit
Total rulaj debit = 0

Sold final = 15 000
Debit
Total rulaj credit = 0
113 Amortizarea imobilizrilor necorporale

Sold iniial = 1 200
5) 450
Debit
41) 20 200
Total rulaj debit = 20 200
Sold final = 521 800
Debit
34) 18 200
Debit

Sold final = 10 000
Debit
7) 12 960
38) 13 700
Sold final = 50 060
Debit
Sold iniial = 4 100
Credit
Total rulaj credit =

Sold final
123 Mijloace fixe
Credit
34) 38 400
Total rulaj credit = 38 400
124 Amortizarea mijloacelor fixe

4) 4 900
Credit

161-Creane pe termen lung
Credit
211 - Materiale
Credit
3) 60 200
35) 2 400
213-OMVSD
Credit

Sold final = 4 100
Debit
Debit
44) 25 556
Sold final = 25 556
Debit
3) 60 200
15) 45 200
Debit
13) 30 480
Sold final = 36 880
Debit
Sold iniial = 5 600
6) 17 200
Sold final = 11 400
Debit
Sold iniial = 6 000

214-Uzura OMVSD
Sold iniial = 800
Credit

Sold final = 800
215 Producia n curs de execuie
Credit
1) 12 000
216 Produse finite
Credit
14) 17 200
26) 18 200
221 Creane comerciale
Credit
28) 18 900
32) 5 200
224-Avansuri acordate curente
Credit
16) 5 200
17) 6 200
225 Creane ale bugetului
Credit

Sold final = 6 000
Debit
Sold iniial = 2 000
22) 22 400
36) 2 880
226 Creane ale personalului

30) 1 750
31) 250

Sold final = 22 400
Debit
Sold iniial = 500
21) 40 200
37) 2 880
241 - Casa
25) 30 240
31) 250
37) 2880
Sold final = 2 230
Debit
2) 50 200
Credit
Credit
22) 22 400
27) 30 240
29) 19 200
242 Conturi curente n moned naional
Credit
6) 17 200
16) 5 200
21) 40 200
19) 80 200
23) 4 600
33) 28 720
27) 30 240
28) 18 900
32) 5 200
Debit
Sold iniial = 9 000
243 Conturi curente n moned strin

Sold final = 9 000
Debit
Sold iniial = 0
29) 19 200
Sold final = 2 800
Credit
244-Alte conturi bancare

40) 16 400
Credit
Debit
Sold iniial = 0
30) 1 750
246-Documente bneti

Sold final = 1 750
Debit

Sold final = 10 000
Debit

Debit
Debit
Debit
Debit
Credit
251 Investiii financiare curente n pari neafiliate
Credit
311-Capital social
Credit

312-Capital suplimentar
Sold iniial = 3 000
Credit

Sold final = 3 000
322 Rezerve statutare
42) 10 200
Credit

Sold final = 65 200
323 Alte rezerve
Sold iniial = 5 400
Credit

Sold final = 5 400
332-Profit nerepartizat al anilor precedeni
Credit
42) 10 200

Sold final = 92 220
Debit
333 Profit net(pierdere neta) al perioadei de gestiune

Sold iniial = 0
Credit
47) 17 228
Debit
351 Rezultat financiar total

Sold iniial = 0
45) 73 200
46) 90 428
Debit
Debit
Debit
Debit
23) 4 600
33) 18 200
40) 16 400

( 17 228 )
Credit
47) 17 228
Sold final = 0
411-Credite bancare pe termen lung

Sold iniial = 0
2) 50 200
Credit

Sold final = 50 200
423-Avansuri primite pe termen lung
Credit

Sold final = 16 080
511-Credite bancare pe termen scurt

Credit

521 Datorii comerciale

7) 12 960
11) 11 520
12) 2 200
18) 840
24) 2 640
Credit
38) 13 700
39) 2 740
Debit
523-Avansuri primite curente

Sold iniial = 0
19) 80 200
Debit
20) 14 850
22) 20 700

Sold final = 46 900

Sold final = 80 200
531 Datorii fa de personal privind retribuirea muncii

8) 51 600
Debit
33) 3 200 + 1 600
Debit
7) 2 160
Credit

Sold final = 32 250
533 Datorii privind asigurrile
Sold iniial = 6 800
9) 11 864
10) 3 096
20) 2 000 + 1 300
Sold final = 20 260
534 Datorii fa de buget

Sold iniial = 3 200
13) 5 080
11) 1 920
20) 11 550
18) 140
25) 5 040
24) 440
36) 480
33) 5 500
39) 2 740
Credit

Sold final = 12 450
Credit
Credit
Debit
Debit
45) 50 600
Debit
45) 2 400
Debit
45) 20 200
Debit
Sold iniial = 0
14) 17 200
26) 18 200
Sold final = 0
Debit
Sold iniial = 0
24) 2 200
538 Provizioane curente

Sold iniial = 8 800
Credit

Sold final = 8 800
611 Venituri din vnzri

Sold iniial = 0
13) 25 400
25) 25 200
Credit

Sold final = 0
612 Alte venituri din activitatea operaional

Sold iniial = 0
36) 2 400
Credit

Sold final = 0
622-Venituri financiare
Sold iniial = 0
41) 20 200
Credit

Sold final = 0
711 Costul vnzrilor
Credit
46) 35 400
712- Cheltuieli de distribuire

46) 2 200
Credit

Sold final = 0
Debit
Sold iniial = 0
4) 1 700
713 Cheltuieli administrative
Credit
46) 24 028
5) 450
8) 15 200
9) 3 496
10) 912
18) 700
30) 1 350
33) 220
Sold final = 0
Debit
Sold iniial = 0
17) 6 200
714 Alte cheltuieli din activitatea operaional
35) 2 400
Sold final = 0
Debit
Sold iniial = 0
34) 20 200
Sold final = 0
Debit
Sold iniial = 0
1) 12 000
8) 30 200
46) 8 600
723-Cheltuieli excepionale
Credit
46) 20 200
811 Activiti de baz
15) 45 200
44) 25 556
9) 6 946
10) 1 812
43) 19 798
Sold final = 0
Credit
Total rulaj credit= 70 756
Credit
Debit
821-Costuri indirecte de producie
Sold iniial = 0
4) 3 200
43) 22 998
8) 6 200
9) 1 426
10) 372
11) 9 600
12) 2 200
0
Credit
Balana de verificare a conturilor sintetice

N
d/
o
11
2
11
3
12
3
12
4
16
1
21
1
21
3
21
4
21
5
21
6
22
1
22
4
22
5
22
6
25
1
Denumirea
conturilor
Sold iniial
Debit Credit
Imobilizri
necorporale
Amortizarea
imobilizr.
necorporale
Mijloace fixe
15000
OMVSD
Sold final
Debit
Credit
390
20140
38280
18140
4780
10000
10000
85000
24380
62480
46900
4100
4100
1200
54000
0
Amortizarea mijl.fixe
Creante pe termen
lung
Materiale
Rulaje
Debit
Credit
15000
0
Amortizarea OMVSD
800
15000
1590
521860
136640
800
Producia n curs de
execuie
Produse
12000
28481,2
12000
28481,2
48000
105280
35280
118000
Creane comerciale
30500
30408
23980
36928
Avansuri acordate
curente
Creante ale
bugetului
Creane ale
personalului
Investitii financiare
curente in parti
5600
17140
11280
11460
6000
6000
2000
4460
4700
1760
10000
10000
24
1
24
2
24
3
24
4
24
6
31
1
31
2
32
2
32
3
33
2
33
3
35
1
41
1
42
3
51
1
52
1
52
3
53
1
53
3
53
4
53
8
61
1
61
2
62
2
71
1
71
neafiliate
Casa
500
73378
71528
2350
Conturi curente n
moned naional
Conturi curente n
valut strin
Alte conturi bancare
80700
189568
90180
180088
9000
9000
19140
16340
2800
Documente bneti
340
340
300000
Capital suplimentar
30000
0
3000
3000
Rezerve statutare
55000
10140
65140
5400
5400
Profit nerepartizat al
anilor precedeni
Profit net (pierdere
neta)al perioadei de
gestiune
Rezultat financiar
10242
0
0
10140
92280
16670,6
(16670,
6)
89690,6
89690,6
Credite bancare pe
termen lung
Avansuri primite pe
termen lung
Credite bancare pe
termen scurt
Datorii comerciale
50140
50140
16080
16080
15000
0
39500
150000
38960
46180
46720
80140
80140
16200
35310
51420
32310
6800
4680
18091,8
20211,8
3200
12780
22066
12486
8800
8800
Capital social
Alte rezerve
Avansuri primite
curente
Datorii fa de
personal privind
retribuir. muncii
Datorii privind
asigurrile
Datorii fa de buget
Provizioane curente
Venit din vinzari
50480
50480
Alte venituri din

activitatea
operaional
Venituri financiare
2400
2400
Costul vnzrilor
Cheltuieli de
0
20140
35280
2140
20140
35280
2140
0
0
2
71
3
71
4
72
3
81
1
82
1
distribuire
Cheltuieli
administrative
Alte cheltuieli din
activitatea
operaional
Cheltuieli
exceptionale
Activitatea de baz
Activitati auxiliare
Total
23650,6
23650,6
8480
8480
20140
20140
73621,2
73621,2
22740,6
22740,6
998158,
8
998158,
8
100506
7,2
85840
0
85840
0
BILANUL
100506
7,2
la 31.12.2014
Nr.
d/o
Activ
Cod.
rd.
1
1.
2.
Active imobilizate
Imobilizri necorporale
Imobilizri corporale n curs de execuie
Terenuri
Mijloace fixe
Resurse minerale
Active biologice imobilizate
Investiii financiare pe termen lung n pri neafiliate
Investiii financiare pe termen lung n pri afiliate
Investiii imobiliare
Creane pe termen lung
Avansuri acordate pe termen lung
Alte active imobilizate
Total active imobilizate
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050
+rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)
Active circulante
Materiale
Active biologice circulante
Obiecte de mic valoare i scurt durat
Producia n curs de execuie i produse
Mrfuri
Creane comerciale
Creane ale prilor afiliate
Avansuri acordate curente
Creane ale bugetului
Creane ale personalului
Alte creane curente
Numerar n casierie i la conturi curente
Alte elemente de numerar
Investiii financiare curente n pri neafiliate
Investiii financiare curente n pri afiliate
Alte active circulante
Total active circulante
(rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+
rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+
rd.280+rd.290)
Total active
(rd.130+rd.300)
Pasiv
3.
Capital propriu
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
Sold la
nceputul
sfritul
perioadei perioadei
de
de
gestiune
gestiune
4
5
13800
13410
390000
385220
10000
10000
130
413800
408630
140
150
160
170
180
190
200
210
220
230
240
250
260
270
280
290
300
85000
46900
3300
60000
3300
146481,2
30500
36928
5600
6000
2000
11460
6000
1760
90200
10000
191438
3140
10000
292600
454267,2
310
706400
866037,2
4.
5.
Capital social i suplimentar

Rezerve
Corecii ale rezultatelor anilor precedeni
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor
precedeni
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune
Profit utilizat al perioadei de gestiune
Alte elemente de capital propriu
Total capital propriu
(rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)
Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung
mprumuturi pe termen lung
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar
Alte datorii pe termen lung
Total datorii pe termen lung
(rd.400+rd.410+rd.420+rd.430)
Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt
mprumuturi pe termen scurt
Datorii comerciale
Datorii fa de prile afiliate
Avansuri primite curente
Datorii fa de personal
Datorii privind asigurrile sociale i medicale
Datorii fa de buget
Venituri anticipate curente
Datorii fa de proprietari
Finanri i ncasri cu destinaie special curente
Provizioane curente
Alte datorii curente
Total datorii curente
(rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+
rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.570)
Total pasive
(rd.390+rd.440+rd.580)
320
330
340
350
303000
60400
X
102420
303000
70540
360
370
380
390
X
X
(16670,6)
465820
449149,4
400
410
420
430
440
92280
50140
16080
16080
16080
66220
450
460
470
480
490
500
510
520
530
540
550
560
570
580
150000
150000
39500
46720
16200
6800
3200
80140
32310
20211,8
12486
8800
8800
224500
350667,8
590
706400
866037,2
SITUAIA DE PROFIT I PIERDERE

Indicatori
Cod
Perioada de gestiune
1
Venituri din vnzri
Costul vnzrilor
Profit brut (pierdere brut)
(rd.010-rd.020)
Alte venituri din activitatea operaional
Cheltuieli de distribuire
Cheltuieli administrative
Alte cheltuieli din activitatea operaional
Rezultatul din activitatea operaional: profit
(pierdere)
(rd.030+rd.040-rd.050-rd.060-rd.070)
Rezultatul din alte activiti: profit (pierdere)
Profit (pierdere) pn la impozitare
(rd.080+rd. 090)
Cheltuieli privind impozitul pe venit
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune
(rd.100-rd.110)
rd.
2
010
020
030
precedent
3
Curent
4
50480
35280
15200
040
050
060
070
080
2400
2140
23650,6
8480
(16670,6)
090
100
(16670,6)
110
120
(16670,6)
SITUAIA MODIFICRILOR CAPITALULUI PROPRIU

de la 01.01.2014 pn la 31.12.2014
Nr.
d/o
Indicatori
Cod
rd.
Sold la
nceputul
perioadei
de
gestiune
Majorri
Diminuri
Sold la
sfritul
perioadei de
gestiune
1
1
2
Capital social i suplimentar
Capital social
Capital suplimentar
Capital nevrsat
Capital nenregistrat
Capital retras
Total capital social i suplimentar
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050)
Rezerve
Capital de rezerv
Rezerve statutare
Alte rezerve
Total rezerve
(rd.070+rd.080+rd.090)
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit)
Corecii ale rezultatelor anilor precedeni
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al
anilor precedeni
Profit net (pierdere net) al perioadei de
gestiune
Profit utilizat al perioadei de gestiune
Rezultatul din tranziia la noile reglementri
contabile
Total profit nerepartizat (pierdere
neacoperit)
(rd.110+rd.120+rd.130+rd.140+rd.150)
Alte elemente de capital propriu, din care
Diferene din reevaluare
Subvenii entitilor cu proprietate public
Total capital propriu
(rd.060+rd.100+rd.160+ rd.170)
010
020
030
040
050
060
300000
3000
( )
070
080
090
100
55000
5400
10140
300000
3000
( )
(
65140
5400
110
120
130
140
102420
x
10140
92280
(16670,6)
( )
150
160
170
171
172
180
465820
10140
10140
449149,4
SITUAIA FLUXURILOR DE NUMERAR

Indicatori
Cod.
rd.
1
Fluxuri de numerar din activitatea operaional
Perioada de gestiune
precedent
3
Curent
4
ncasri din vnzri

Pli pentru stocuri i servicii procurate
Pli ctre angajai i organe de asigurare social i medical
Dobnzi pltite
Plata impozitului pe venit
Alte ncasri
Alte pli
Fluxul net de numerar din activitatea operaional
(rd.010rd.020rd.030rd.040rd.050+rd.060rd.070 )
Fluxuri de numerar din activitatea de investiii
ncasri din vnzarea activelor imobilizate
Pli aferente intrrilor de active imobilizate
Dobnzi ncasate
Dividende ncasate
Alte ncasri (pli)
Fluxul net de numerar din activitatea de investiii
(rd.090rd.100+rd.110+rd.120rd.130)
Fluxuri de numerar din activitatea financiar
ncasri sub form de credite i mprumuturi
Pli aferente rambursrii creditelor i mprumuturilor
Dividende pltite
ncasri din operaiuni de capital
Alte ncasri (pli)
Fluxul net de numerar din activitatea financiar
(rd.150rd.160-rd.170+rd.180rd.190)
Fluxul net de numerar total
(rd.080rd.140rd.200 )
Diferene de curs valutar favorabile (nefavorabile)
Sold de numerar la nceputul perioadei de gestiune
Sold de numerar la sfritul perioadei de gestiune
(rd.210rd.220+rd.230)
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
54148
56100
30760
88690
1740
54238
150
160
170
180
190
200
50140
210
104378
220
230
240
90200
194578
50140

Lucru Individual CON

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Lucru Individual CON

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA TIINE ECONOMICE

Lumanschi Galina , conf. univer.

DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ I SARCINILE FORMULATE

Coninutul operaiunilor economice

Se reflect soldul produciei n curs de execuie la

Se efectueaz defalcri pentru CAM (6 %):

Se trece la cheltuieli avansul curent acordat i nereclamat

Se reflect nchiderea conturilor de cheltuieli la finele

Se reflect rezultatul financiar al perioadei de gestiune

112 imobilizari necorporale

Total rulaj debit = 0

Total rulaj credit = 0

113 Amortizarea imobilizrilor necorporale

Total rulaj debit = 0

Total rulaj debit = 0

Total rulaj credit =

123 Mijloace fixe

124 Amortizarea mijloacelor fixe

Total rulaj credit = 4 900

Total rulaj credit = 0

Total rulaj debit = 0

Total rulaj debit = 0

Total rulaj credit = 0

Total rulaj credit = 0

216 Produse finite

221 Creane comerciale

224-Avansuri acordate curente

225 Creane ale bugetului

Total rulaj debit = 0

Total rulaj credit = 0

226 Creane ale personalului

Total rulaj debit = 25 280

242 Conturi curente n moned naional

Total rulaj credit = 90 720

243 Conturi curente n moned strin

Total rulaj debit = 0

Total rulaj credit = 0

244-Alte conturi bancare

Total rulaj debit = 1 750

Total rulaj debit = 0

Total rulaj debit = 0

Total rulaj debit = 0

Total rulaj debit = 0

Total rulaj debit = 0

Total rulaj credit = 0

251 Investiii financiare curente n pari neafiliate

Total rulaj credit = 0

Total rulaj credit = 0

Total rulaj credit = 0

Total rulaj credit = 10 200

Total rulaj credit = 0

Total rulaj credit = 0

333 Profit net(pierdere neta) al perioadei de gestiune

351 Rezultat financiar total

Total rulaj debit = 0

Total rulaj debit = 0

Total rulaj debit = 0

Total rulaj credit = 0

411-Credite bancare pe termen lung

Total rulaj credit = 50 200

Total rulaj credit = 0

511-Credite bancare pe termen scurt

Total rulaj credit = 0