Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Suma, lei
13 000
(750)
339 950
(50 050)
30 500
25 000
56 000
3 170
(920)
9 150
5 450
58 750
4 750
4 735
2 500
11 200
850
9 705
9 100
12 000
236 900
4 386
15 642
51 450
5 240
20 000
26 000
16 000
78 420
54 200
16 000
802
5 250
13 800
Tabelul 2.
4
5
6
7
9
10
11
12
Suma
Debit
Credit
2
Soldul produciei n curs de execuie la nceputul
perioadei de gestiune
Se nregistreaz n contul curent creditele bancare pe
termen lung
Se nregistreaz mrirea capitalului social prin majorarea
valorii nominale a aciunilor:
- pe seama profitului nerepartizat al anilor
precedeni
- pe seama capitalului suplimentar
Se calculeaz amortizarea mijloacelor fixe:
- cu destinaie general de producie
- cu destinaie administrativ
Se calculeaz amortizarea imobilizrilor necorporale cu
destinaie administrativ
Se pltete avans furnizorilor n contul achiziionrii
viitoare a materialelor
Se accept facturile furnizorilor pentru materialele
intrate:
- pre de achiziie
- TVA 20%
Se elibereaz de la depozit materiale pentru:
- activitatea de baz
- necesiti generale de producie
- necesiti administrative ale entitii
- pentru ambalarea produselor
Se dau n exploatare OMVSD de pn la 1000 lei o
unitate pentru necesitile activitii de baz
Se dau n exploatare OMVSD n valoare de peste 1000
lei o unitate pentru necesitile activitii de baz (VR
100 lei)
Se calculeaz uzura OMVSD
Se calculeaz salariul:
- muncitorilor de baz care particip la fabricarea
produselor
- personalului administrativ al seciei de producie
- personalului administrativ i de conducere
- muncitorilor care particip la ambalarea
3
9150
4
811
5
215
200 012
242
411
1 5012
3 8012
332
312
311
311
1 5012
1 812
811
713
124
124
318
713
113
36 600
224
242
30 500
6100
211
534
521
521
30 762
3 112
812
1 262
562
811
821
713
712
713
211
211
211
211
213
1 200
213.2
213.1
550
811
214
55 012
811
531
9 012
18 012
3 512
821
713
712
531
531
531
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
produselor
Se efectueaz defalcri pentru CAS (23%):
- muncitorilor de baz care particip la fabricarea
produselor
- personalului administrativ al seciei de producie
- personalului administrativ i de conducere
- muncitorilor care particip la ambalarea
produselor
Se efectueaz defalcri pentru CAM (4,5%):
- muncitorilor de baz care particip la fabricarea
produselor
- personalului administrativ al seciei de producie
- personalului administrativ i de conducere
- muncitorilor care particip la ambalarea
produselor
12652.76
811
533.1
2072.76
4142.76
807.76
821
713
712
533.1
533.1
533.1
2475.54
811
533.1.
1
405.54
810.54
158.04
821
713
712
533.1.
1
533.1.
1
533.1.
1
821
534
821
521
521
521
234
234
721
124
621
534
123
123
214.1
213.2
211
213.2
811
216
711
821
811
216
241
221
611
611
241
221
534
534
141
242
242
224
722
713
534
162
521
521
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
250 012
1 762
242
242
423
612
10 372
1 722
1 722
531
531
531
534
533.1
533.1
125 012
241
242
83 562
1 212
262
531
226
226
241
241
241
10 012
412
30 012
521
521
241
242
242
611
6002.4
241
534
17 512
2220
370
711
712
534
216
521
521
552
712
211
36014.4
400
80
241
521
521
480
1 762
242
713
534
.
521
242
35 012
244
242
1 052
262
422
713
246
241
226
226
226
2 612
714
242
5 200
315
242
30 012
142
242
242
221
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
66.
1
66.
2
66.
3
66.
4
67
67.
1
67.
2
67.
3
67.
36600
521
224
10 372
36 012
534
521
242
242
13 012
1 432
192
533.1
533.1.
1
713.8
242
242
242
2000
18000
358.33
71.67
723
124
226
226
123
123
612
534
30 512
6 112
211
534
521
521
11 212
20 012
521
123
244
622
30 212
234
621
8 012
2400
200
714
311
312
251
315
315
62
243
622
2 752
332
322
7 212
7212
322
536
536
241
145036
611
351
2120.30
612
351
51314
621
351
Venituri financiare
20074
622
351
68624
351
711
Cheltuieli de distribuire
8511.8
351
712
Cheltuieli administrative
28613.3
351
713
10624
351
714
4
67. Cheltuieli cu active imobilizate
5
67. Cheltuieli financiare
6
67. Cheltuieli exceptionale
7
68 Se calculeaza impozitul pe venit
69 Inchidem contul Cheltuieli privin impozitul pe venit
70 Reflectarea profitului perioadei de gestiune
Rezultatul Financiar = Total Venit- Total Cheltuieli
RF=218544.30-143987.1=74557.2
Profit pina la impozitare=74557.2
Impozitul pe Venit=74557.2*12%= 8946.86
15602
351
721
10012
351
722
2000
351
723
8946.86
8946.86
65610.34
731
351
351
534
731
333
112
Credit
Si=13000
Rd
Sf=13000
Rc
Debit
113
Credit
Si=(750)
318
Rd
Sf=(1068)
Rc=318
Debit
123
Si=339950
20012
Credit
15602
5312
2000
18000
Rc=40914
Rd=20012
Sf=319048
Debit
124
Si=(50050)
5312
Credit
1512
18000
Rd=23312
Sf=(30062)
1812
Rc=3324
Debit
141
Credit
Si
20012
Rd=20012
Sf=20012
Rc
Debit
142
Credit
Si
30012
Rd=30012
Sf=30012
Rc
Debit
161
Credit
Si=30500
Rd
Sf=30500
Rc
Debit
162
Credit
Si=25000
10012
Rd
Sf=14988
Rc=10012
Debit
211
Si=56000
30500
552
100
30762
30512
3112
812
Rd=61112
Sf=80612
1262
Rc=36500
Credit
Debit
213
Si=3170
1200
Credit
562
1200
550
100
Rc=2412
Rd=1200
Sf=1958
Debit
214
Credit
Si=(920)
550
550
Rd
Sf=(920)
Rc
Debit
215
Credit
Si=9150
9150
Rd
Sf=0
Rc=9150
Debit
Si=5450
145990.6
216
Credit
51112
Rd=145990.6
Sf=100328.6
Rc=51112
Debit
221
Credit
Si=58750
40012
1762
8002.4
Rd=48614.4
Rc=1762
Sf=105002.40
Debit
224
Si=4750
36600
Credit
4750
36600
Rc=41350
Rd=36600
Sf=0
Debit
225
Credit
Si=4735
Rd
Sf=4735
Rc
Debit
226
Credit
Si=2500
1212
1052
262
262
358.33
422
71.67
Rd=1904
Sf=2668
Rc=1736
Debit
234
Credit
Si
21102
42204.4
30212
Rd=55534.4
Sf=55534.4
Rc
Debit
241
Credit
Si=850
75012
83562
15002.4
1212
125012
262
30012
36014.4
6002.4
7212
422
Rd=251462.8
Sf=124050.4
Rc=128262.4
Debit
242
Credit
Si=9705
200012
36600
4750
20012
250012
125012
1762
10012
36014.4
412
1762
480
35012
2612
5200
30012
10372
36012
13012
1432
192
Rc=326384
Rd=494312.4
Sf=177633.4
Debit
Si=9100
243
Credit
62
Rd=62
Sf=9162
Rc
Debit
244
Si
35012
Credit
11212
Rd=35012
Sf=23800
Rc=11212
Debit
246
Credit
Si
262
Rd=262
Sf=262
Rc
Debit
251
Credit
Si=11200
8012
Rd
Sf=3188
Rc=8012
Debit
261
Credit
Si=12000
Rd
Sf=12000
Rc
Debit
2400
Rd=2400
311
Credit
Si=236900
1512
3812
Rc=5324
Sf= 239824
Debit
312
Credit
Si=4386
3812
200
Rd=4012
Rc=5324
Sf= 374
Debit
315
Credit
Si
2400
5200
200
Rc=2600
Sf= (-2600)
Rd=5200
Debit
322
Credit
Si=15642
2752
7212
Rd=7212
Rc=2752
Sf= 11182
Debit
323
Credit
Si=51450
Rd
Rc
Sf= 51450
Debit
332
Credit
Si=5240
1512
2752
Rd=4264
Rc=
Sf= 976
Debit
333
Credit
Si
65610.34
Rd=
Rc=65610.34
Sf= 65610.34
Debit
68624
351
Si
145036
8511.8
2120.30
28613.3
51314
10624
20074
Credit
15602
10012
2000
8946.86
65610.34
Rd=218544.3
Rc=218544.3
Sf= 0
Debit
411
Credit
Si
200012
Rd
Rc=200012
Sf= 200012
Debit
423
Credit
Si=20000
250012
Rd=
Rc=250012
Sf= 270012
Debit
511
Credit
Si=26000
Rd
Rc
Sf= 26000
Debit
521
Credit
10012
Si=78420
30500
412
6100
480
10512
36600
2102.4
36012
8762
11212
500
100
2220
370
400
80
30512
6112
Rc=98270.4
Sf= 81962.4
Rd=94728
Debit
531
Credit
10372
Si=54200
55012
1722
9012
1722
18012
83562
Rd=97378
3512
Rc=85548
Sf= 42370
Debit
533
Credit
13012
Si=16802
12652.76
1432
1722
1722
20072.76
4142.76
807.76
2475.54
405.54
810.54
158.04
Rc=44969.7
Sf= 47327.70
Rd=
Debit
535
Credit
Si=16000
Rd
Rc
Sf= 16000
Debit
534
Credit
6100
Si=5250
4220.4
2102.4
15002.4
100
8002.4
370
10372
80
6002.4
10372
71.67
6112
Rd
8946.86
Rc=52618.13
Sf= 32631.73
Debit
536
Credit
Si
7212
7212
Rd=7212
Rc=7212
Sf= 0
Debit
538
Credit
Si=13800
Rd
Rc
Sf= 13800
Debit
611
Credit
Si
75012
145036
40012
30012
Rc=145036
Sf= 0
Rd=145036
Debit
612
Credit
Si
1762
2120
358
Rc=2120
Sf= 0
Rd=2120
Debit
621
Credit
Si
21102
51314
30212
Rc=51314
Sf= 0
Rd=51314
Debit
622
Credit
Si
20012
20074
62
Rc=20074
Sf= 0
Rd=20074
Debit
711
Credit
Si
51112
68624
17512
Rd=68624
Rc=68624
Sf= 0
Debit
712
Credit
Si
8511.8
1262
3512
807.76
158.04
2220
552
Rd=8511.8
Rc=8511.8
Sf= 0
Debit
713
Credit
Si
28613.3
1812
318
812
562
18012
4142.76
810.54
500
.400
1052
192
Rd=28613.3
Rc=28613.3
Sf= 0
Debit
2612
8012
Rd=10624
714
Credit
Si
10624
Rc=10624
Sf= 0
Debit
721
Si
15602
15602
Rd=15602
Rc=15602
Sf=0
Debit
722
Rd=10012
Rc=10012
Sf=0
Debit
723
Rd=2000
Rc=2000
Sf=0
Debit
731
Rd=8946.86
Rc=8946.86
Sf=0
Debit
550
55012
Credit
Si
8946.86
8946.86
30762
Credit
Si
2000
2000
1512
Credit
Si
10012
10012
9150
Credit
811
Credit
Si
145990.6
12652.76
2475.54
33876.3
Rd=145990.60
Debit
3112
Rc=145990.6
Sf
821
Credit
Si
33876.3
9012
2072.76
405.54
10512
8762
Rd=33876.3
Rc=33876.3
Sf
Anexa 4
Balana de verificare a conturilor contabile
N
d/o
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
Sold iniial
Denumirea
conturilor
112
113
123
124
141
142
161
162
211
213
214
215
216
221
224
225
226
234
241
242
243
244
246
251
261
311
312
315
322
323
332
411
423
511
521
531
533
534
535
536
538
811
Debit
Credit
13000
(750)
339950
(50050)
Rulaje
Debit
20012
23312
20012
30012
30500
25000
56000
3170
(920)
9150
5450
58750
4750
4735
2500
61112
1200
550
145990.6
48014.4
36600
1904
55534.4
251462.8
494312.4
62
35012
262
850
9705
9100
11200
12000
Sold final
Credit
318
40914
3324
10012
36500
2412
550
9150
51112
1762
41350
1736
128262.4
326384
11212
8012
236900
4386
15642
51450
5240
20000
26000
78420
54200
16802
5250
16000
2400
4012
5200
7212
5324
2600
2752
4264
200012
250012
94728
97378
14444
25236.4
98270.4
85548
44969.7
52130.16
7212
7212
145990.6
145990.6
13800
Debit
Credit
13000
(1068)
319048
(30062)
20012
30012
30500
14988
80612
1958
(920)
100328.6
105002.4
4735
2668
55534.4
124050.4
177633.4
9162
23800
262
3188
12000
239824
374
(2600)
11182
51450
976
200012
270012
26000
81962.4
42370
47327.70
32143.76
16000
13800
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
821
611
612
621
622
711
712
713
714
721
722
723
731
351
333
Total
33876.3
145036
2120
51314
20074
68624
8511.8
28613.3
10624
15602
10012
2000
8946.86
218544.3
544090
544090
2257340.1
6
33876.3
145036
2120
51314
20074
68624
8511.8
28613.3
10624
15602
10012
2000
8946.86
218544.3
65610.34
2257340.1
6
1096444.
2
1096444.
2
Anexa 5.
BILANUL
la _______________ 20___
Nr.
d/o
Activ
Cod.
rd.
1
1.
2.
Active imobilizate
Imobilizri necorporale
Imobilizri corporale n curs de execuie
Terenuri
Mijloace fixe
Resurse minerale
Active biologice imobilizate
Investiii financiare pe termen lung n pri neafiliate
Investiii financiare pe termen lung n pri afiliate
Investiii imobiliare
Creane pe termen lung
Avansuri acordate pe termen lung
Alte active imobilizate
Total active imobilizate
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050
+rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)
Active circulante
Materiale
Active biologice circulante
Obiecte de mic valoare i scurt durat
Producia n curs de execuie i produse
Mrfuri
Creane comerciale
Creane ale prilor afiliate
Avansuri acordate curente
Creane ale bugetului
Creane ale personalului
Alte creane curente
Numerar n casierie i la conturi curente
Alte elemente de numerar
Investiii financiare curente n pri neafiliate
Investiii financiare curente n pri afiliate
Alte active circulante
Total active circulante
(rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+
rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+
rd.280+rd.290)
Total active
(rd.130+rd.300)
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
220
230
240
250
260
270
280
290
300
310
Sold la
nceputul
sfritul
perioadei perioadei
de
de
gestiune
gestiune
4
5
Pasiv
3.
4.
5.
Capital propriu
Capital social i suplimentar
Rezerve
Corecii ale rezultatelor anilor precedeni
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor
precedeni
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune
Profit utilizat al perioadei de gestiune
Alte elemente de capital propriu
Total capital propriu
(rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)
Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung
mprumuturi pe termen lung
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar
Alte datorii pe termen lung
Total datorii pe termen lung
(rd.400+rd.410+rd.420+rd.430)
Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt
mprumuturi pe termen scurt
Datorii comerciale
Datorii fa de prile afiliate
Avansuri primite curente
Datorii fa de personal
Datorii privind asigurrile sociale i medicale
Datorii fa de buget
Venituri anticipate curente
Datorii fa de proprietari
Finanri i ncasri cu destinaie special curente
Provizioane curente
Alte datorii curente
Total datorii curente
(rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+
rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.570)
Total pasive
(rd.390+rd.440+rd.580)
320
330
340
350
360
370
380
390
400
410
420
430
440
450
460
470
480
490
500
510
520
530
540
550
560
570
580
590
X
X
X
Cod
rd.
2
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
Perioada de gestiune
precedent
curent
3
4
1
1
Indicatori
2
Capital social i suplimentar
Capital social
Capital suplimentar
Capital nevrsat
Capital nenregistrat
Capital retras
Total capital social i suplimentar
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050)
Rezerve
Capital de rezerv
Rezerve statutare
Alte rezerve
Total rezerve
(rd.070+rd.080+rd.090)
Profit nerepartizat (pierdere
neacoperit)
Corecii ale rezultatelor anilor precedeni
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit)
al anilor precedeni
Profit net (pierdere net) al perioadei de
gestiune
Profit utilizat al perioadei de gestiune
Rezultatul din tranziia la noile
reglementri contabile
Total profit nerepartizat (pierdere
neacoperit)
(rd.110+rd.120+rd.130+rd.140+rd.150)
Alte elemente de capital propriu, din
care
Diferene din reevaluare
Subvenii entitilor cu proprietate
public
Total capital propriu
(rd.060+rd.100+rd.160+ rd.170)
Cod rd.
Sold la
nceputul
perioadei
de
gestiune
Majorri
3
010
020
030
040
050
060
Sold la
sfritul
Diminuri perioadei
de
gestiune
070
080
090
100
110
120
x
130
140
150
160
170
171
172
180
Indicatori
Cod.
rd.
010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120
130
140
150
160
170
180
190
200
210
220
230
240
Perioada de gestiune
precedent curent