Lucru Individual Con Banc

Studiul de caz
Victoriabank S.A. este o organizaie multifuncional ce activeaz n diferite sectoare ale pieei
capitalului de mprumut. Banca acumuleaz partea de baz a resurselor de creditare i ofer
clienilor ei un complex de servicii financiare, care includ creditarea, deschiderea depozitelor,
decontri, vnzarea0cumprarea i pstrarea valorilor mobiliare, a valutei strine etc. Scopul
Bncii este de a asigura circulaia continu a capitalului i a banilor, creditarea ntreprinderilor
industriale, a statului i a populaiei, crearea condiiilor favorabile pentru creterea economic.
Pe parcursul luni decembrie 2015 au fost efectuate mai multe operaiuni n baza datelor din
tabelul 2 se cere:
De deschis conturile sintetice i de nregistrat soldurile iniiale
Reflectai n contabilitate operaiunile economice perfectate la Victoriabank SA;
De calculat rulajele i soldurile finale
Descriei modul de nchidere a veniturilor, cheltuielilor la sfritul perioadei de gestiune.
ntocmii balana de verificare a conturilor contabile.

Tabelul 1
Soldul conturilor la 01 decembrie 2015 la Victoriabank SA

1. Contul Nostro n BNM
2. Aciuni prefereniale
3. Mijloace de transport
4. Alte stocuri de materiale
5. Amortizarea mijloacelor de transport
6. Depozite de economii
7. Conturile curente ale persoanelor juridice
8. Mijloace bneti n casierie
9. Valori mobiliare pentru vnzare
10. Imobilizri necorporale
11. AMVSD
12. Rezultat al exerciiului curent
13. Decontri cu salariaii (creane)
14. Datoii privind impozitul pe venit
15. Decontri cu salariaii (datorii)
16. Credite de consum
17. Credite acordate industriei alimentare
18. Surplus de capital
19. Avansuri acordate
150 000 lei

170 000 lei
15 000 lei
6 630 lei
4 000 lei
20 000 lei
5 200 lei
6 180 lei
10 000 lei
3 000 lei
1 890 lei
3 780 lei
100 lei
8 220 lei
5 400 lei
10 500 lei
10 000 lei
4 700 lei
8000 lei
Bilan iniial
Contul
Clasa I Active
Suma
Contul
Clasa II Obligatiuni
Suma
1001
Mijloace bneti n casierie
6 180
2224
Conturile curente ale persoanelor

juridice
5 200
1031
Contul Nostro n BNM
150 000
2310
Depozite de economii
20 000
1221
Valori mobiliare pentru

vnzare
10 000
2804
Decontri cu salariaii (datorii)
5 400
1605
Mijloace de transport
15 000
2801
Datoii privind impozitul pe venit
8 220
1663
Alte stocuri de materiale
6 630
1631
OMVSD
1 890
3003
Aciuni prefereniale
170 000
1804
Decontri cu salariaii
(creante)
100
3501
Surplus de capital
4 700
1290
Credite de consum
10 500
3504
Rezultat al exerciiului curent
3 780
1240
Credite acordate industriei
10 000
Avansuri acordate
8 000
1685
Amortizarea mijloacelor de
transport
(4000)
1630
Imobilizar necorporale
3 000
Total
Activ
217300
Total
Pasiv
217 300
Clasa III Capital si rezerve
Tabelul 2
Operaiunile economice pe luna decembrie 2015 la S.A. Victoriabank
Nr.
Crt Coninutul operaiei economice
.
1
1
Suma,lei
2
S0a ncasat n numerar pentru depunerea numerarului n cont curent

persoanei juridice
Debit
Credit
6000
1001
2224
S0au procurat mijloace de transport de la furnizori. Contul nu este achitat
10000
1605
2805
S0a achitat factura furnizorului din contul Nostro
10000
2805
1031
S0a eliberat n numerar suma depozitului de economii
1000
2310
1001
S0a deschis un depozit la vedere cu dobnd persoanei fizice
3000
1001
2252
De la contul Nostro este transferat suma datoriei fa de

buget privind impozitul de venit
2500
2801
1031
Salariatul bncii (titularul de avans) restituie n casa suma neutilizat a

avansului
100
1001
1804
Sunt reflectate cheltuielile privind impozitul funciar ca datorie fa de buget
400
5782
2802
S0a calculat amortizarea (mobil)
500
5684
1684
10
S0a calculat amortizarea amortizarea imob. necorporale
100
5691
1691
11
S0au procurat valori mobiliare cu achitare din contul Nostro n BNM
10000
1161
1031
12
Este calculat dobnda pentru mprumuturile primite de la Bnci
50000
5090
2707
13
Este calculat amortizarea mobilei i utilajului
2500
5684
1684
14
Este calculat salariul personalului bncii
85000
5711
2804
15
S0a achitat salariul la casierie
12480
2804
1001
16
Este calculat impozitul funciar
500
5782
2802
17
Este calculat dobnda pentru conturile Loro
18000
5032
2701
18
Sunt calculate defalcri n fondul de pensii
3400
5714
2811
19
Este calculat dobnda aferent depozitelor la termen lung primite de la

clieni
4000
5373
2728
20
Este calculat plata pentru arenda mijloacelor de transport nchiriate
3700
5913
2805
21
Este calculat impozitul pe bunuri imobiliare
2300
5781
2802
22
Este achitat plata serviciilor de consultaie n numerar
1800
2805
1001
23
Este calculat impozitul pe venit al bncii
20 000
5991
2801
24
Este calculat dobnda pentru mprumuturi pe termen scurt (1 lun) primite

de la BNM
5 000
5091
2091
25
Sunt nregistrate cheltuielile pentru reciclarea cadrelor
8 600
5903
2805
26
S0au achitat serviciile de telex0telefon la contul curent al clienilor
1400
2224
5906
27
S0a calculat dobnda aferent depozitelor la termen scurt persoanelor

juridice
4400
5371
2728
28
S0a calculat dobnda aferent depozitelor la termen lung primite de la bnci
4000
5098
2707
29
Sunt reflectate datoriile fa de furnizori privind cheltuielile

de reclam
15 000
5908
2805
30
Este calculat taxa n fondul rutier
4 000
5787
2802
31
S0a calculat dobnda la conturile Nostro n bnci
28 000
1701
4032
32
S0a calculat dobnda pentru valorile mobiliare deinute n scopul drii n

arend
19 200
1713
4182
33
S0a calculat dobnda aferent creditelor pe termen lung acordate industriei
27 000
1717
4243
34
S0a calculat dobnda aferent unui credit comercial pe termen scurt
19 600
1736
4421
35
S0a calculat dobnda pentru creditele pe termen scurt acordate altor bnci
14 700
1728
4351
36
S0a calculat dobnda privind leasingul financiar clienilor
18 300
1746
4532
37
Este calculat dobnda aferent plasrilor pe termen scurt la

Bnci, pri nelegate
22 000
1707
4093
38
S0a calculat dobnda aferent creditului acordat

ntreprinderilor agricole
8 500
1716
4230
39
S0a calculat dobnda aferent creditului pe termen scurt acordat pentru

construcie
7 200
1719
4261
40
S0a calculat dobnda la creditele pe termen mediu acordate

Guvernului
50 000
1731
4382
41
S0au utilizat AMVSD pentru cheltuieli de birou
500
5907
1661
42
Este calculat contribuii la asigurri
65 000
5714
2811
43
La sfritul perioadei de gestiune veniturile sunt trecute la

contul respectiv(nchiderea conturilor de venituri)
28 000
19 200
27 000
19 600
14 700
18 300
22 000
8 500
7 200
50 000
4042
4182
4243
4421
4351
4532
4093
4231
4261
4382
3504
3504
3504
3504
3504
3504
3504
3504
3504
3504
44
La sfritul perioadei de gestiune cheltuielile sunt trecute la

contul respectiv(nchiderea conturilor de cheltuieli)
400
500
100
3504
3504
3504
5782
5684
5691
45
Rezultat al exerciiului curent
50 000
2 500
85 000
500
18 000
3 400
4 000
3 700
2 300
1 800
20 000
5 000
8 600
1 400
4 400
4 000
15 000
4 000
500
65000
3504
3504
3504
3504
3504
3504
3504
3504
3504
3504
3504
3504
3504
3504
3504
3504
3504
3504
3504
3504
5090
5684
5711
5782
5032
5714
5373
5913
5781
5902
5991
5091
5903
5906
5371
5344
5908
5787
5907
5714
(85600)
3505
3504
Rezultat al exerciiului curent = 214 500 300 100 = 85 600

Debit
1031Contul Nostro n BNM
Credit
Sold iniial 150 000
Operaiuni economice care duc la majorarea

activului (+)
Operaiuni economice care duc la micorarea

activului (0)
3. 10 000
6. 2 500
11. 10 000
Total rulaj debit 0,00
Total rulaj credit 22 500
Sold final 127 500

Debit
1605 Mijloace de transport
Credit
Sold iniial 15 000

activului (+)
2. 10000

activului (0)
Total rulaj debit10000
Total rulaj credit 0,00
Sold final 25 000
Debit
1001Mijloace bneti n casierie
Credit
Sold iniial6 180

activului (+)
1. 6000
5. 3 000
7. 100

activului (0)
4. 1 000
15. 12 480
22. 1 800
Total rulaj debit 9 100
Sold final 0,00

Debit
1661 AMVSD
Credit
Sold iniial1 890

activului (+)

activului (0)
41. 500
Total rulaj credit 500
Sold final 1 390

Debit
1804 Decontri cu salariaii bncii
Credit
Sold iniial100
activului (+)

activului (0)
7. 100
Total rulaj debit0,00
Sold final0,00
Debit
5782Impozit funciar
Credit
Sold iniial0,00
activului (+)
8. 400
16. 500

activului (0)
Total rulaj debit 900
Total rulaj credit0,00
Sold final900
Debit
5684 Cheltuieli aferente amortizrii mobilei i utilajului Credit
Sold iniial0,00
activului (+)
9. 500
13. 2 500

activului (0)
Sold final3 000
Debit
1684 Amortizarea mobilei i utilajului Credit
Sold iniial0,00
activului (+)

activului (0)
9. 500
13. 2 500
Sold final (3 000)
Debit
5691 Cheltuieli aferente amortizrii imobilizrilor necorporaleCredit
Sold iniial0,00
activului (+)
10. 100

activului (0)
Sold final100
Debit
1691 Amortizarea imobilizrilor necorporaleCredit
Sold iniial0,00
activului (+)

activului (0)
10. 100
Sold final (100)
Debit
1161 Valori mobiliare de stat disponibile pentru vnzareCredit
Sold iniial0,00
activului (+)
11. 10 000

activului (0)
Sold final 10 000
Debit
5090 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi de la bnciCredit
Sold iniial0,00
activului (+)
12. 50 000

activului (0)
Sold final 50 000
Debit
5711 Cheltuieli pentru remunerarea muncii Credit
Sold iniial0,00
activului (+)
14. 85 000

activului (0)
Sold final85 000

Debit
5032 Cheltuieli cu dobnzi la conturi Loro n bnciCredit
Sold iniial0,00
activului (+)
17. 18 000

activului (0)
Sold final18 000
Debit
5714 Asigurarea social Credit
Sold iniial0,00
activului (+)
18. 3 400
42. 65 000

activului (0)
Sold final 68 400

Debit 5373 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen lung ale persoanelor juridiceCredit
Sold iniial0,00
activului (+)
19. 4 000

activului (0)
Sold final 4 000

Debit
5913 Plata pentru arendCredit
Sold iniial0,00
activului (+)
20. 3 700

activului (0)
Sold final3 700

Debit
5781 Impozit pe bunuri imobiliareCredit
Sold iniial0,00
activului (+)
21. 2 300

activului (0)
Sold final2 300
Debit
5902 Plata serviciilor de consulting i auditing Credit
Sold iniial0,00
activului (+)
22. 1 800

activului (0)
Sold final1 800
Debit
5991 Impozitul pe venit
Credit
Sold iniial0,00
activului (+)
23. 20 000

activului (0)
Sold final20 000

Debit
5091 Cheltuieli cu dobnzi la mprumuturi pe termen scurt de la BNM Credit
Sold iniial0,00
activului (+)
24. 5 000

activului (0)
Sold final5 000

Debit
5903 Cheltuieli aferente reciclrii cadrelor Credit
Sold iniial0,00
activului (+)
25. 8 600

activului (0)
Sold final8 600
Debit
5906 Cheltuieli de telecomunicaii, pot i telegraf
Credit
Sold iniial0,00
activului (+)
26. 1 400

activului (0)
Sold final1 400
Debit5371 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen scurt ale persoanelor juridice Credit
Sold iniial0,00
activului (+)
27. 4 400

activului (0)
Sold final4 400

Debit5344 Cheltuieli cu dobnzi la depozite pe termen lung ale bncilor Credit
Sold iniial0,00
activului (+)
28. 4 000

activului (0)
Sold final4 000

Debit5908 Cheltuieli de reclamCredit
Sold iniial0,00
activului (+)
29. 15 000

activului (0)
Total rulaj debit15 000
Sold final15 000
Debit 5787 Taxele percepute n fondul rutier Credit

Sold iniial0,00
activului (+)
30. 4 000

activului (0)
Sold final 4 000

Debit
1701 Dobnda calculat la conturile Nostro
Credit
Sold iniial0,00
activului (+)
31. 28000

activului (0)
Sold final 28 000
Debit
1713 Dobnda calculat la aciuni financiare pstrate pna la scaden Credit
Sold iniial 0,00

activului (+)
32. 19200

activului (0)
Sold final 19 200

Debit
1717 Dobnda calculat la creditele acordate industriei alimentare Credit
Sold iniial 0,00

activului (+)
33. 27000

activului (0)
Sold final 27 000
Debit
1736 Dobnda calculat la creditele acordate comerului Credit
Sold iniial 0,00

activului (+)
34. 19600

activului (0)
Sold final 19 600

Debit
1728 Dobnda calculat la creditele acordatebncilorCredit
Sold iniial 0,00

activului (+)
35. 14700

activului (0)
Sold final 14 700

Debit
1746 Dobnd calculat la leasingul financiar Credit
Sold iniial 0,00

activului (+)
36. 18300

activului (0)
Sold final 18 300

Debit
1707 Dobnda calculat la plasri la termen n bnci
Credit
Sold iniial 0,00

activului (+)
37. 22000

activului (0)
Sold final 22 000
Debit
1716 Dobnda calculat la creditele acordateagriculturii Credit
Sold iniial 0,00

activului (+)
38. 8500

activului (0)
Sold final 8 500
Debit
1719 Dobnda calculat la creditele acordaten domeniul construciilor Credit
Sold iniial 0,00

activului (+)
39. 7200

activului (0)
Sold final 7 200

Debit
1731 Dobnda calculat la creditele acordate Guvernului Credit
Sold iniial 0,00

activului (+)
40. 50000

activului (0)
Sold final 50 000

Debit
5907 Cheltuieli de birou, tipografieCredit
Sold iniial 0,00

activului (+)
41. 500

activului (0)
Sold final 500
Debit
2311 Depozite de economii
Credit
Sold iniial20 000

soldului iniial (0)
4. 1 000

soldului iniial (+)

Sold final 19 000
Debit
2224 Conturile curente ale persoanelor juridice
Credit
Sold iniial5 200

soldului iniial (0)

soldului iniial (+)
1. 6000
26. 1 400

Sold final 12 600
Debit
3504 Rezultat al exerciiului curent
Credit
Sold iniial3 780

soldului iniial (0)
45. 85 600

soldului iniial (+)
Total rulaj debit300 100
Total rulaj credit214 500

Sold final (81 820)
Debit
2801Datorii privind impozitul pe venit
Credit
Sold iniial8 220

soldului iniial (0)
6. 2500

soldului iniial (+)
23. 20 000

Sold final25 720
Debit
2804 Decontri cu salariaii bncii
Credit
Sold iniial5 400

soldului iniial (0)
15. 12 480

soldului iniial (+)
14. 85 000

Sold final 159620
Debit
2805 Decontri cu alte persoane fizice i juridice
Credit
Sold iniial0,00
soldului iniial (0)
3. 10000

soldului iniial (+)
2. 10 000
20. 3 700
25. 8 600
29. 15 000

Sold final 27 000
Debit
2252 Conturi curente ale persoanelor fizice
Credit
Sold iniial 0,00

soldului iniial (0)

soldului iniial (+)
5. 3 000

Sold final 3 000
Debit
Credit
2802 Alte decontri cu bugetul

Sold iniial 0,00

soldului iniial (0)

soldului iniial (+)
8. 400
16. 500
21. 2 300
30. 4 000
Sold final 7 200

2707 Dobnda pentru mprumuturile primite de la bnci
Debit
Credit
Sold iniial 0,00

soldului iniial (0)

soldului iniial (+)
12. 50 000

Sold final 50 000
Debit
2701Dobnda pentru Conturi Loro ale bncilor
Credit
Sold iniial 0,00

soldului iniial (0)

soldului iniial (+)
17. 18 000

Sold final 18 000
Debit
2811 Decontri cu CNAS/CNAM
Credit
Sold iniial 0,00

soldului iniial (0)

soldului iniial (+)
18. 3 400
42. 65 000

Sold final 68 000
Debit
Credit
2728 Dobnd calculat la depozitele pe termen ale clienilor

Sold iniial 0,00

soldului iniial (0)

soldului iniial (+)
19. 4 000
27. 4 400
Sold final 8 400
Debit
2091 mprumuturi pe termen scurt de la BNM
Credit
Sold iniial 0,00

soldului iniial (0)

soldului iniial (+)
24. 5 000

Sold final 5 000
Debit
Credit
2725 Dobnda calculat la depozitele pe termen ale bncilor

Sold iniial 0,00

soldului iniial (0)

soldului iniial (+)
28. 4 000

Sold final 4 000
Debit
4032 Venituri din dobnzi la conturi Nostro n bnciCredit

Sold iniial 0,00

soldului iniial (0)

soldului iniial (+)
31. 28000
Total rulaj credit28000

Sold final28 000
Debit
4182 Venituri din dobnzi la valoroi mobiliare de statCredit

Sold iniial 0,00

soldului iniial (0)

soldului iniial (+)
32.19200

Sold final19 200
Debit 4243 Venituri din dobnzi la credite pe term lung acordate industriei alimentareCredit
Sold iniial 0,00
soldului iniial (0)

soldului iniial (+)
3.27000

Sold final27 000
Debit
4421 Venituri din dobnzi la credite pe term lung acordate comertuluiCredit

Sold iniial 0,00

soldului iniial (0)

soldului iniial (+)
34.19600

Sold final 19 600
Debit
4351 Venituri din dobnzi la credite pe termen scurt acordate bncilorCredit

Sold iniial 0,00

soldului iniial (0)

soldului iniial (+)
35.14700

Sold final14 700
Debit
4532 Venituri din dobnzi privind leasingul financiar clienilor Credit

Sold iniial 0,00

soldului iniial (0)

soldului iniial (+)
36. 18 300
Sold final 18 300
Debit
4093 Venituri din dobnzi la plasri la termen scurt n bnci pri nelegateCredit
Sold iniial 0,00

soldului iniial (0)

soldului iniial (+)
37. 22 000

Sold final 22 000
Debit
4231 Venituri din dobnzi la credite pe termen scurt acordate agriculturiiCredit

Sold iniial 0,00

soldului iniial (0)

soldului iniial (+)
38. 8 500

Sold final 8 500
Debit4261 Venituri din dobnzi la credite pe termen scurt acordate n domeniul construc iilor Credit
Sold iniial 0,00

soldului iniial (0)

soldului iniial (+)
39. 7 200

Sold final 7 200
Debit 4382 Venituri din dobnzi la credite pe termen mediu acordate GuvernuluiCredit
Sold iniial 0,00
soldului iniial (0)

soldului iniial (+)
40. 50 000

Sold final 50 000
N
d/o
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
Balana de verificare a conturilor contabile

Sold iniial
Rulaje
Denumirea conturilor
Debit
Credit
Debit
Credit
Numerar n casierie (1001)
Contul Nostro la BNM (1031)
Valori mobiliare disponibile
pentru vnzare (1161)
Credite acordate industriei
alimentare (1240)
Credite de consum (1290)
Mijloace de transport (1605)
Imobilizri necorporale (1631)
AMVSD (1661)
Alte stocuri de materiale i
combustibil (1663)
Amortizarea mobile i utilajului
(1684)
Amortizarea mijloacelor de
transport (1685)
Dobnda calculat la conturile
Nostro (1701)
Dobnda calculat la plasri la
termen n bnci (1707)
Dobnda calculate la activele
financiare pstrate pn la
scaden(1713)
Dobnda calculat la creditele
acordate agriculturii (1716)
acordate industriei alimentare
(1717)
acordate n domeniul
construciei (1719)
Dobnda calculate la creditele
acordate bncilor (1728)
acordate Guvernului (1731)
acordate comerului (1736)
Dobnda calculate la leasing
financiar (1746)
Decontri cu salariaii bncii
(1804)
Decontari cu alte persoanelor
fizice i juridice (1805)
Dobnda pentru mprumuturi
Sold final
Debit
Credit
6180
150000
0
0
9100
0
15280
22500
0,0
127500
0
0
10000
10000
10000
10000
10500
15000
3000
1890
0
0
0
0
0
10000
0
0
0
0
0
500
10500
25000
3000
1390
0
0
0
0
6630
6630
3000
3000
4000
4000
28000
28000
22000
22000
19200
19200
8500
8500
27000
27000
7200
7200
14700
14700
50000
50000
19600
19600
18300
18300
100
100
8000
8000
50000
50000
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
41
42
43
44
45
46
47
primite de la bnci (2707)

Dobnda pentru mprumuturi
lepe termen scurt de la
BNM(2704)
Conturi curente ale persoanelor
juridice(2224)
Conturi curente ale persoanelor
fizice(2252)
Depozite de economii ale
persoanelor fizice
(2311)
Dobnda calculata la depozite pe
termen lung(2728)
Dobnda calculat la Conturi
Loro (2701)
mprumuturi pe termen scurt de
la BNM2091
Datorii curente privind impozitul
pe venit (2801)
Alte decontri cu bugetul (2802)
Decontri cu salariaii bncii
(2804)
Decontri cu alte pesr fis si jurid
(2805)
Decontri cu Casa Naional de
Asig. Soc./ Compania Naional
de Asig. Med.(2811)
Aciuni prefereniale plasate
(3003)
Surplus de capital (3501)
Rezultat al exerciuiului current
(3504)
Venituri din dobnzi la contul
Nostro n bnci (4032)
Venit din dobnzi la plasrila TS
in bnci0parti nelegate (1 luna
si mai puin) (4093)
Venit dindobnzi la valori
mobiliare de stat pe termen scurt
pstrate pna la scaden(4182)
Venit din dobnzi la credite pe
termen scurt acordate
agriculturii (4231)
termen lung acordate industriei
alimentare (4243)
termen scurt acordate n
domeniul construciei(4261)
termen scurt acordate bncilor0
pri nelegate(4351)
5000
5000
5200
7400
12600
3000
3000
20000
1000
19000
8400
8400
18000
18000
5000
5000
8220
2500
20000
25720
7200
7200
5400
12480
166700
159620
10000
37000
27000
68000
68000
170000
170000
4700
4700
3780
300100
214500
81820
28000
28000
22000
22000
19200
19200
8500
8500
27000
27000
7200
7200
14700
14700
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
70
71

termen mediu acordate
Guvernului (4382)
Venit din dobnzi la credite pe TS
acordate comertului (4421)
Venit din dobnzi privind leasing
financiar a clienilor (4532)
Cheltuieli cu dobnzi la contul
Loro nbnci(5032)
Cheltuieli cu dobnzi la
imprumuturi pe TS de la BNM (1
luna si mai putin) (5091)
Cheltuieli cu dobnzi la
mprumuturi de la bnci(5090)
Cheltuieli cu dobnzi la depozite
pe termen lung a bncilor (mai
mult de 5 ani) (5344)
Cheltuieli cu dobnzi la depozite
pe termen scurt a persoanelor
juridice (1 an i mai puin)
(5371)
Cheluielit cu dobnzi la depozite
pe termen lung a persoanelor
fizice(5373)
Cheltuieli aferente amortizrii
mobile i utilajului (5684)
Chelt aferente amortizarii
imobilizarii necorporale (5691)
Cheltuieli pentru remunerarea
muncii (5711)
Asigurarea social(5714)
Impozitul pe bunuri imobiliare
(5781)
Impozit funciar(5782)
Taxe percepute n fondul rutier
(5787)
Plata serviciilor de consulting i
auditing (5902)
Cheltuieli aferente reciclrii
cadrelor (5903)
Cheltuieli de telecomunicaii,
pot i telegraf (5906)
Cheltuieli de birou,
tipografie(5907)
Cheltuieli de reclam(5908)
Impozitul pe venit (5991)
Valori mobiliare pentru vnzare
(1221)
Total
50000
50000
19600
19600
18300
18300
18000
18000
5000
5000
50000
50000
4000
4000
4400
4400
4000
4000
3000
3000
100
100
85000
85000
68400
68400
2300
2300
900
900
4000
4000
1800
1800
8600
8600
1400
1400
500
500
0
0
0
0
15000
20000
0
0
15000
20000
0
0
10000
10000
221300
221300
866080
866080
804740
804740

Lucru Individual Con Banc

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Lucru Individual Con Banc

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Studiul de caz

De deschis conturile sintetice i de nregistrat soldurile iniiale

Reflectai n contabilitate operaiunile economice perfectate la Victoriabank SA;

De calculat rulajele i soldurile finale

Descriei modul de nchidere a veniturilor, cheltuielilor la sfritul perioadei de gestiune.

ntocmii balana de verificare a conturilor contabile.

Soldul conturilor la 01 decembrie 2015 la Victoriabank SA

150 000 lei

Mijloace bneti n casierie

Conturile curente ale persoanelor

Contul Nostro n BNM

Valori mobiliare pentru

Decontri cu salariaii (datorii)

Datoii privind impozitul pe venit

Alte stocuri de materiale

Rezultat al exerciiului curent

Credite acordate industriei

Clasa III Capital si rezerve

S0a ncasat n numerar pentru depunerea numerarului n cont curent

S0au procurat mijloace de transport de la furnizori. Contul nu este achitat

S0a achitat factura furnizorului din contul Nostro

S0a eliberat n numerar suma depozitului de economii

S0a deschis un depozit la vedere cu dobnd persoanei fizice

De la contul Nostro este transferat suma datoriei fa de

Salariatul bncii (titularul de avans) restituie n casa suma neutilizat a

Sunt reflectate cheltuielile privind impozitul funciar ca datorie fa de buget

S0a calculat amortizarea (mobil)

S0a calculat amortizarea amortizarea imob. necorporale

S0au procurat valori mobiliare cu achitare din contul Nostro n BNM

Este calculat dobnda pentru mprumuturile primite de la Bnci

Este calculat amortizarea mobilei i utilajului

Este calculat salariul personalului bncii

S0a achitat salariul la casierie

Este calculat impozitul funciar

Este calculat dobnda pentru conturile Loro

Sunt calculate defalcri n fondul de pensii

Este calculat dobnda aferent depozitelor la termen lung primite de la

Este calculat plata pentru arenda mijloacelor de transport nchiriate

Este calculat impozitul pe bunuri imobiliare

Este achitat plata serviciilor de consultaie n numerar

Este calculat impozitul pe venit al bncii

Este calculat dobnda pentru mprumuturi pe termen scurt (1 lun) primite

Sunt nregistrate cheltuielile pentru reciclarea cadrelor

S0au achitat serviciile de telex0telefon la contul curent al clienilor

S0a calculat dobnda aferent depozitelor la termen scurt persoanelor

S0a calculat dobnda aferent depozitelor la termen lung primite de la bnci

Sunt reflectate datoriile fa de furnizori privind cheltuielile

Este calculat taxa n fondul rutier

S0a calculat dobnda la conturile Nostro n bnci

S0a calculat dobnda pentru valorile mobiliare deinute n scopul drii n

S0a calculat dobnda aferent creditelor pe termen lung acordate industriei

S0a calculat dobnda aferent unui credit comercial pe termen scurt

S0a calculat dobnda privind leasingul financiar clienilor

Este calculat dobnda aferent plasrilor pe termen scurt la

S0a calculat dobnda aferent creditului acordat

S0a calculat dobnda aferent creditului pe termen scurt acordat pentru

S0a calculat dobnda la creditele pe termen mediu acordate

S0au utilizat AMVSD pentru cheltuieli de birou

Este calculat contribuii la asigurri

La sfritul perioadei de gestiune veniturile sunt trecute la

La sfritul perioadei de gestiune cheltuielile sunt trecute la

Rezultat al exerciiului curent

Rezultat al exerciiului curent = 214 500 300 100 = 85 600

1031Contul Nostro n BNM