IP CENTRUL DE EXCELENȚĂ ÎN ECONOMIE ȘI FINANȚE

CATEDRA DE CONTABILITATE ȘI ANALIZA ECONOMICĂ

PRACTICI CONTABILE DE RAPORTARE FINANCIARĂ

STUDIU DE CAZ

ELEBUL (A) GRUPEI 160 G

CHIȘINĂU 2020

0
 SRL „Orizont” desfăşoară activitatea de tâmplărie, confecţionează ferestre şi
uşi din lemn şi termopane. Entitatea dispune de atelier, dotat cu echipament
necesar procesului de producţie, depozit de materiale şi de produse finite.
Tehnologia producerii prevede proiectarea de către un birou specializat a
confecţiilor, confecţionarea şi asamblarea părţilor componente în atelier şi
depozitarea producţiei finite la depozitul de produse finite, precum şi montarea
acestora la solicitarea comandatarului.

I. Dispoziţii generale

Extras din Politici Contabile a entității „Orizont” pentru anul 2019

1. Dispoziţii generale
1.1 Principalele tipuri de activităţi desfăşurate de SRL „Orizont” sunt:
- Proiectarea uşilor şi ferestrelor pentru clienţi;
- Confecţionarea şi asamblarea uşilor şi ferestrelor;
- Montarea uşilor şi ferestrelor la beneficiari.
1.2 Contabilitatea la entitatea „Orizont” SRL se ţine conform:
– legii contabilităţii și raportării financiare;
– SNC aprobate prin ordinul Ministerului Finanţelor al RM
– Planul general de conturi contabile;
– Altor acte normative şi legislative, ţinându-se cont de modificările şi
completările ulterioare.
1.3 Contabilitatea patrimoniului, datoriilor şi operaţiilor economice se ţine în baza
etaloanelor naturale în expresie valorică prin reflectarea completă, continuă, documentară
şi interdependentă a acestora.
1.4 Elaborarea Politicii Contabilitate se bazează pe următoarele principii contabile:
- continuitatea activităţii;
- permanenţa metodelor;
- contabilităţii de angajamente;
- separarea patrimoniului și datoriilor;
- prudenţa;
- necompensarea;
- consecvența prezentării;
- intangibilitatea;
- prioritatea conţinutului asupra formei.
1.5 Responsabilitatea pentru organizarea şi ţinerea contabilităţii o poartă
conducătorul entității, care creează condiţiile necesare pentru organizarea corectă a
contabilităţii, pentru întocmirea şi prezentarea oportună a situațiilor financiare,
asigură îndeplinirea riguroasă de către toate subdiviziunile cu profil contabil a cerinţelor
contabilului – şef privind întocmirea documentelor şi prezentarea informaţiei necesare
pentru ţinerea evidenţei şi completarea sitațiilor financiare.
1.6 Contabilul-şef asigură controlul şi reflectarea în conturile contabile a tuturor
operaţiunilor economice efectuate, prezentarea informaţiei operative şi întocmirea
situațiilor financiare în termenele stabilite, poartă răspundere pentru respectarea
principiilor metodologice de organizare a contabilităţii.

1
 Variantele şi metodele de evidenţă alese
1.1 Imobilizările necorporale
Imobilizările necorporale se înregistrează iniţial în contabilitate la costul de intrare,
care cuprinde :
a) valoarea de procurare a imobilizării necorporale;
b) impozitele şi taxele în conformitate cu legislaţia în vigoare ;
c) cheltuielile de aducere a imobilizării necorporale în stare de lucru pentru
utilizarea acestora după destinaţie.
Amortizarea imobilizării necorporale se calculează prin metoda liniară.

1.2 Imobilizării corporale

În cazul intrării, mijloacele fixe sînt reflectate în contabilitate la costul de intrare.
Amortizarea mijloacelor fixe se calculează prin metoda liniară. Valoarea
amortizabilă a unei unităţi (a obiectului de inventar) de mijloace fixe se determină
reieşind din costul de intrare a obiectului diminuată cu valoarea reziduală.
Valoarea reziduală a mijloacelor fixe este determinată:
- pentru clădiri şi construcţii – 2% din costul de intrare a acestora;
- pentru celelalte mijloace fixe – 3% din costul de intrare a acestora.
Durata de utilizare este determinată pentru fiecare obiect de
inventar.
2.3 Stocuri
Stocurile se evaluează la costul de intrare, cele consumate - la metoda costul
mediu ponderat, iar în situațiile financiare sunt reflectate la valoarea realizabilă
netă.
Producţia finită se evaluează iniţial la costul efectiv, care se determină la sfârşitul
lunii, odată cu închiderea conturilor de evidenţă a costurilor de
producție. Înregistrarea prin formule contabile a produselor finite depozitate, de
asemenea se efectuează la sfârşitul lunii, în suma totală.
2.4 Obiecte de mică valoare şi scurtă durată
Obiecte de mică valoare şi scurtă durată cuprind activele a căror valoare nu este
mai mare de 1 000 lei sau a căror durată de exploatare nu este mai mare de un an,
indiferent de valoarea acestora.
Costul de intrare a obiectelor de mică valoare şi scurtă durată se determină la fel ca
şi pentru mijloace fixe (p.2.2).
Obiectele de mică valoare şi scurtă durată, a căror valoare unitară este mai mică de
1000 lei, se trec la costuri sau cheltuieli, în mărime de 100% din costul de intrare a
acestora, pe măsura predării acestora în folosinţă.
Obiectele de mică valoare şi scurtă durată, a căror cost unitar este mai mare de
1000 lei, pe măsura predării acestora în folosinţă, se calculează uzura în mărimea
valorii uzurabile. Valoarea uzurabilă este diferenţa dintre costul de intrare şi
valoarea reziduală probabilă.
Valoarea reziduală probabilă a obiectelor de mică valoare şi scurtă durată este
determinată în mărime de 1% din valoarea de intrare acestora.
2.5 Creanţe
Creanţele pe termen lung şi scurt sunt reflectate în contabilitate la valoarea
nominală.
2.6 Capital propriu
 Capital propriu cuprinde capitalul social şi prime de capital, rezervele, profitul
(pierderea) nerepartizat al perioadelor de gestiune şi al celor precedente şi alte
elemente de capitalul propriu.

2.7 Cheltuieli anticipate

Cheltuielile anticipate sunt reflectate în bilanţ în posturi distincte şi se trec la
consumuri sau cheltuieli în măsura survenirii perioadei aferente. Ele cuprind:
a) cheltuieli privind abonarea la literatura tehnică şi periodică;
b) plata de chirie achitată în avans;
c)plata poliţiei de asigurare.
2.8 Datorii
Datoriile pe termen lung şi scurt sunt reflectate în contabilitate la sumele care
trebuie să fie plătite. Datoriile aferente creditelor şi împrumuturilor bancare primite
sunt reflectate în bilanţ ţinându-se cont de dobânzile aferente plăţii la finele
perioadei de gestiune.
2.9 Diferenţele de curs valutar şi de sumă
Mijloacele băneşti, creanţele şi datoriile în valută străină sunt conversate în
monedă naţională la cursul de schimb oficial al Băncii Naţionale a R.M. existent la
finele perioadei de gestiune.
2.10 Venituri anticipate
Veniturile obţinute în perioada de gestiune, dar aferente perioadelor viitoare, sunt
reflectate separat în evidenţă şi rapoartele financiare şi se includ în veniturile
curente pe măsura sosirii perioadei de gestiune aferente. Ele cuprind:
a) plata pentru chirie primită în avans;
b) sumele lipsurilor care urmează să fie recuperate de persoanele vinovate în
următoarele perioade de gestiune
2.11 Venituri şi cheltuieli
Venitul se constată în baza principiului contabilităţii de angajamente în perioada
de gestiune în care a fost câştigat, indiferent de momentul încasării mijloacelor
băneşti sau a altei forme de compensare. În componenţa venitului nu sunt incluse
sumele percepute în numele terţilor (taxa pe valoarea adăugată etc.)
Cheltuielile sunt recunoscute în contabilitate în baza principiului contabilităţii de
angajamente a acelei perioade în care au apărut, indiferent de timpul achitării
efective a acestora, şi cuprind cheltuielile ale activităţii operaţionale şi cheltuielile
ale altor activităţi.
Veniturile, cheltuielile şi rezultatele sunt reflectate în Situaţia de profit şi
pierderi, pe tipuri de activităţi ale entității.

2.12 Profitul(pierderea) net se repartizează conform deciziilor adunării generale

ale fondatorilor.
Soldurile cumulative ale conturilor de venituri şi cheltuieli la începutul trimestrului
IV:
Conturile de cheltuieli Su Conturi de venituri Suma,
ma lei
1 2 3 4
711"Costul vânzărilor" 321 000 611"Venituri din vânzări" 788 000
712 ''Cheltuieli de distribuire'' 30 900 621" Venituri din operaţiuni cu active 19 400
imobilizare"
713 "Cheltuieli administrative" 96 500 622" Venituri financiare" 12 000
714 "Alte cheltuieli din activitatea 5 724
operaţională"
721 "Cheltuieli cu active imobilizate" 29 480
722 "Cheltuieli financiare" 13020
Total cheltuieli 496 624 Total venituri 819 400

Date analitice la contul 123"Mijloace fixe"

Mijloace fixe Valoarea,

lei
Clădirea depozitului de materiale 550 000
Clădirea depozitului de produse finite 600 000
Clădirea atelierului 925 400
Utilaj de producţie 780 800
Computere în exploatare 12 800
Camioane 192 000
Alte mijloace fixe 134 600
Total 3 195 600

Date analitice la contul 141"Investiţii financiare pe termen lung în părţi neafiliate":

N Eminentul Număr Valoare Valoarea de Valoarea de

d/ ul de a intrare a unei intrare a
o acţiuni, nominal acţiuni, lei acţiunilor, lei
bucăţi ăa
unei acţiuni,
lei
1 2 3 4 5 6
1. SA "Tîmplarul” 600 70 75 45 000
2. SA "Stejaur" 450 70 65 29 250
3. BCS 370 150 155 57 350
"Victoriabanc"
4. SA "Meşterul" 220 200 200 44 000
Total 175 600

Date analitice la contul 215 "Producţia în curs de execuţie"

N Costul efectiv,
r lei
d/
o
1 Costul efectiv al ferestrelor în curs de 18 900
execuţie
2 Costul efectiv al uşilor în curs de 23 600
execuţie
Total 42 500
 Date analitice la contul 221"Creanţe comerciale"

Debito Data Suma ,

rii apariţiei lei
creanţei
SA „Unic” 19.06 125 800
SA „Elat” 02.07 290 100
Panfilov Ion 06.07 11 200
Creţu Gheorghe 12.07 7 300
Machidon Nicolaie 16.08 5 400
Antonov Vladimir 20.08 7 950
SRL „Polibrend” 13.09 19 700
SRL „Univers - Moldova” 25.09 117 950
Academia de Transport şi 30.09 99 800
Telecomunicaţii
Total 685 200

Date analitice la contul 224 "Avansuri acordate curente"

Debitorii Suma,
Lei
„Farma " SA 36 500
„Lukoil Moldova" 3 360
SA
„Xenia” SRL 35 000
„Durundu” SRL 64 140
Total 139 000

Date analitice la contul 225 "Creanţe ale bugetul"

Conturile analitice Suma,

lei
Creanţe privind impozitul pe venit 15 900
Creanţe privind TVA 36 750
Total 52 650

Date analitice la contul 226 "Creanţe ale personalului"

Debitorii Data apariţiei creanţei Suma,

lei
Nistor I 10.06.200 200
Total 200

Date analitice la contul 521 "Datorii comerciale curente"

Creditorii Data Sume,

înregistrării lei
datoriei
SRL "Atlant" 20.07 120
900
SA "Brio" 19.08 87 300
SA "Apă-canal" 25.09 8 200
SA "Moldtelecom" 27.09 4 100
Total 220
500

Date analitice la contul 523 "Avansuri primite curente"

 Creditorii Data primirii avansului Suma,
lei
SRL "Birotică" 24.08 10 000
SA "Nufărul" 25.09 15 720
SA "Camelia" 27.09 5 110
Total 30 830
 În cursul ultimului trimestru al anului de gestiune la S.R.L. „Orizont” s-au
efectuat următoarele operaţii economice:

N Conţinutul operaţiilor economice Sum Formula

r. a, contabilă
d lei deb credi
/ it t
o
1. Se reflectă datoria aferentă facturii AG 265298432 din 4930 112. 521
07.10. primite de la S.R.L. ”Oscar” pentru complexul de 5
programe „1C-contabilitate”
2. SE trece în cont suma TVA (factura AG 265298432 din 986 534. 521
07.10.) aferentă procurării complexului de programe 4
„1C-
contabilitate” (20%)
3. Factura din 15.10. Se înregistrează complexul 39.215 111 521.2
de programe informatice de gestiune primite
de la LTD
”Soft”. Valoarea 2300$, curs 17,05
4. Dispoziţie de plată nr. 401 din 15.10. S-a plătit prin 7874.3 534. 242
virament suma TVA aferentă procurării complexului de 7 4
programe informatice de gestiune (TVA 20%, taxa
vamală
0%)
5. Decont de avans 32 din 16.10. Se reflectă cheltuielile 156.86 111 532
privind procedurile vamale (0,4%), achitate de Ioviţa A.,
fără primirea în prealabil a avansului
6. Procesul verbal din 20.10. Se pune în funcţiune 39371. 112. 111
complexul 86 5
de programe informatice de gestiune
7. Înregistrarea la intrări în baza facturii AS 76842301 din
20.10 da la SRL „Maria” cu titlu gratuit programele:
a) „Salariu” 2300 112 622.4
b) „Mijloace fixe”, care necesită modernizare 2000 111 622.4
8. Nota de contabilitate din 29.10. Se reflectă cheltuielile
legate de modernizarea programei „Mijloace fixe”:
a) salariul calculat; 1200 111 531
b) defalcări la asigurarea socială 216 111 533.1
54 111 533.2
c) defalcări la asigurarea medicală obligatorie.
9. Act de primire predare a imobilizărilor necorporale nr. 4 3470 112 111
din 30.10. Se primeşte în exploatare programa „Mijloace
fixe”.
10 Se calculează amortizarea imobilizărilor necorporale 15713. 713 113
. 95
11 Dispoziţia de plată nr. 234 din 02.10. S-a virat în avans 30000 234 242
. plata de TVA pentru importul de utilaje.
12 Dispoziţia de plată nr. 235 din 02.10. Achitarea în avans 12000 234 242
. a
 taxei vamale şi a taxei aferente procedurilor vamale.
1 Declaraţia vamală din 05.10. Înregistrarea la intrări a 205320 121 521.2
3 utilajului aparat de ventilare RO – 6 importat de la firma 43281. 225 534.4
. „Fast” LTD la valoarea calculată la cursul indicat în 46 121 544
10266 121 544
declaraţia vamală (12000$), curs 17,11
821.28
Notă: TVA 20%, taxa vamală 5%, procedurile vamale
0,4%
1 Notă de contabilitate din 05.10. Includerea taxei vamale 11087, 544 234
4 şi taxei pentru procedurile vamale achitate în avans în 28
. costul
utilajului
1 Trecerea în cont a sumei TVA: 30000 534. 234
5 - TVA plătită în avans 13281, 4 242
. - Diferenţa dintre TVA calculată efectiv şi plătită în 46 534.
avans 4
1 Notă de contabilitate. Se reflectă cheltuieli legate de
6 instalarea utilajului RO – 6:1
. a) salariul calculat 840 121 531
b) contribuţii pentru asigurări sociale 151,2 121 533.1
0 121 533.2
c) contribuţii pentru asistenţa medicală obligatorie
37,80 121 211
d) materiale consumate
200
1 Proces verbal de primire-predare a mijloacelor fixe nr. 11 217636 123 121
7 din 23.10. Punerea în funcţiune a aparatului de ventilare ,28
. RO-6
1 Proces verbal de primire-predare a mijloacelor fixe nr. 12 29000 123. 622.4
8 din 07.11. Se primeşte cu titlu gratuit un autoturism 4
.
1 Proces verbal de primire-predare a mijloacelor fixe nr. 10200 123 521
9 13 din 25.11. Înregistrarea xerox-ului procurat
. cu
plata
ulterioară
2 Factura fiscală AH 1235323 din 23.11. Trecerea în cont a 2040 534. 521
0 TVA (xerox) 4
.
2 Proces verbal de primire-predare a mijloacelor fixe nr. 14 7680 123 521
1 din 07.12. Înregistrarea computerului procurat cu plata
. ulterioară
2 Factura fiscală AH 1235786 din 06.12. Trecerea în cont a 1536 534. 521
2 TVA (computer) 4
.
2 Procesul verbal de lichidare a mijloacelor fixe nr. 13 48306 124 123
3 din
. 22.11 a mijloacelor fixe. Decontarea sumei acumulate a
utilajului „Agregat UT-6” (costul de intrare 49800 lei,
valoarea reziduală 1494 lei, amortizarea acumulată
48306
lei)
2 Notă de contabilitate. Înregistrarea cheltuielilor efective
4 la scoaterea din uz a utilajului:
. a) salariul calculat muncitorilor privind demontarea; 320 721 531
b) contribuţii pentru asigurări sociale 57,6 721 533.1
14,4 721 533.2
c) contribuţii pentru asistenţa medicală obligatorie
2 Bon de primire. Înregistrarea materialelor la intrări de la
5 casarea utilajului „Agregat” (metal uzat):
. a) în limita valorii reziduale 1494 211 123
b) peste limita valorii reziduale 306 211 621
2 Notă de contabilitate. Se reflectă cheltuielile de reparaţie
6 curentă a clădirii administrative:
. a) salariul calculat 2600 531
b) contribuţii pentru asigurări sociale 468 533.1
117 713 533.2
c) contribuţii pentru asistenţa medicală obligatorie 211
3700
d) materiale consumate
2 A. Se acceptă factura AD 3924583 furnizorului „Apă - 11000 713 521
7 Canal” pentru reparaţia capitală a conductei de apă 2200 534.
. (fără obţinerea avantajului) 4
B. TVA 20%
2 Factura de expediţie O 154962 din 25.12. Se vinde 1220 234 534.4
8 utilajul 6100 621
. „TL 34” la preţ de vânzare, fără TVA – 6100 lei
2 Proces verbal de lichidare a mijloacelor fixe nr. 12 4500 721 123
9 din
. 25.12. Se reflectă valoarea contabilă a utilajului
vândut
„TL 34” (costul de intrare 13700 lei)
3 Proces verbal de lichidarea a mijloacelor fixe 12 din 9200 124 123
0 25.12.Se decontează suma amortizării calculate a
. utilajului "TL 34" vândut
3 Se calculează amortizarea mijloacelor fixe: 134165 821
1 a) ale secţiilor din producţia de bază 14740 713 124
. b) cu destinaţia generală gospodărească 15000 712
c) ocupate în procesul de desfacere
3 Extras de cont din 8.10.S-a plătit avans SA'' Nord Vest" 7000 224 242
2 în
. contul procurării de acţiuni
3 Notă de contabilitate din 10.10. Au fost procurate cu 10500 251 544
3 plata ulterioară acţiunile SA "Nord Vest" (300 acţiuni la
. valoarea de intrare - 35 lei fiecare, valoarea nominală 40
lei termenul de deţinere 12 luni)
3 Notă de contabilitate. Trecerea avansului 7000 521 224
4 acordat
. SA "Nord Vest" în contul stingerii datoriei
3 11.10 S-au procurat acţiunile SA "Cuando" cu termenul 70000 141 242
5 de
.
 deţinere mai mult de un an (10 000 bucăţi * 7 lei), cu
achitarea imediată din contul curent în monedă naţională
3 11.10.Se reflectă serviciile de consultanţă ale firmei
6 "Eurocons":
. a) valoarea fără TVA 780 713 521
b) TVA 156 534
3 11.10. Se reflectă serviciile brokerilor oferite de firma
7 "Brocgrup":
. a) valoarea fără TVA 1400 713 521
b) TVA 280 534

3 Extras de cont din 18.10. S-a plătit avans Lian SRL 5000 224 242
8 pentru
. achiziţionarea ulterioară a materialelor
3 Se accepta factura FG 763621098 furnizorului Lian SRL
9 din 29.10. pentru materialele intrate (lemn):
. a) valoare fără TVA 12000 211 521
b) TVA-20% 2400 534.
4
4 Nota de contabilitate din 29.10 Se trece în cont 5000 521 224
0 avansurile acordate anterior furnizorilor "Lian" SRL 9400 242
. pentru livrarea
materialelor.
4 Se acceptă factura IG 763658098 furnizorului "Xenia"
1 SRL din 30.10 pentru materiale auxiliare intrate
. a) valoare fără TVA 43000 211 521
b) TVA-20% 8600 534.
4
4 Nota de contabilitate din 30.10. Se trece în cont 35000 521 224
2 avansurile 16600 242
. acordate anterior furnizorilor "Xenia" SRL pentru
livrarea materialelor
4 Se acceptă factura AD 534219804 furnizorului "Farma"
3 SA din 31.10 pentru materiale intrate (sticlă)
. a) valoarea fără TVA 36000 211 521
b) TVA-20% 7200 534.
4
4 Notă de contabilitate din 31.10. Trecerea 36500 521 224
4 avansului 6700 242
. acordat anterior SA "Farma" în contul stingerii datoriei
4 Se acceptă factura AI 352687201 furnizorului ''Berpa"
5 din
. 05.11 pentru materialele intrate (elastic) 32000 211 521
a) valoarea fără TVA 6400 534.
 b) TVA-20% 4
4 Factura fiscală AS 348904372 din 09.10. Se procură 2800 246 521
6 taloane pentru benzină de la SRL "Lukoil Moldova", 560 534.
. valoarea fără TVA 4
4 Notă de contabilitate din 09.10.Trecerea avansului 3360 521 224
7 acordat
.
 anterior SA "Lukoil Moldova" în contul stingerii datoriei
4 Se acceptă factura AI 352357299 furnizorului "Durundu"
8 din 28.11 pentru materialele intrate (profil)
. a) valoarea fără TVA 78000 211 521
b) TVA – 20% 15600 534.
4
4 Notă de contabilitate din 28.11.Trecerea avansului 64140 521 224
9 acordat 29460 242
. anterior SRL "Durundu" în contul stingerii datoriei
5 Bon de consum 124-127 din octombrie-decembrie. Se
0 livrează de la depozit materiale pentru
. - secţiile producţiei de bază
a) confecţionarea ferestrelor 18580 811
0 811
b) confecţionarea uşilor 821 211
- necesităţile generale ale secţiilor producţiei de bază 95650 713
- necesităţile generale gospodăreşti 3700 812
- necesităţile secţiilor activităţilor auxiliare 300
2400
5 Bon de consum 129-139 din octombrie-decembrie. S-a
1 consumat benzină pentru necesităţile
. - secţiilor auxiliare 890 812 211.4
- procesului de desfacere 1270 712
5 Decont de avans 33 din 05.11. Reflectarea valorii
2 obiectelor de mică valoare şi scurtă durată achiziţionate 200 213 532
. prin intermediul titularilor de avans Burca I. fără 40 534.
4
eliberarea în prealabil a avansului (fără TVA).
TVA-20%
5 Dispoziţie de plată nr.364 din 06.11. Din casierie s-a
3 eliberat avans
. - Cazacu I. pentru procurarea OMVSD 410 226 241
- Sarbu I pentru procurarea uleiului 1680
5 Decont de avans 34 din 1400 211 521
4 06.11. 280 543. 521
. Reflectarea valorii uleiului pentru maşini achiziţionat 1680 4 226
prin intermediul Sarbu I., cu eliberarea avansului (fără 521
TVA)
5 Decont de avans 36 din 09.12.
5 a) Reflectarea valorii obiectelor de mică valoare şi
. scurtă durată achiziţionate prin intermediul titularilor de
avans Cazacu I., cu eliberarea în prealabil a avansului 300 213 521
60 534. 521
(fără TVA) 4 226
b) trecerea în cont a TVA-20% 360
521 226
 50 241
5 a) Se acceptă factura AJ 352901324 A furnizorului SA 4000 211 521
6 Ciment pentru materialele de construcţie (fără TVA) 800 534.
. b) trecerea în cont a TVA-20% 4
5 Bon de consum 128-129. Se consumă materiale pentru
7 necesităţile generale ale entității:
. a) benzină 2500 713 211
b) ulei pentru maşini 1400
5 Decont de avans 38 din 28.12.
8 a) Reflectarea valorii OMVSD achiziţionate 250 213 532
. prin intermediul Iftodi A, fără eliberarea avansului 50 534.
(fără TVA) 4
b) TVA-20%
5 Bon de consum 130-131. Darea în folosinţă a obiectelor
9 de mică valoare şi scurtă durată în valoare de până la
. 1000 lei o unitate pentru
1200 821 213
a) necesităţile secțiilor de bază
812
b) necesităţile secţiilor auxiliare 600
6 Bon de consum 132. Darea în folosinţă a obiectelor de 4000 821 214
0 mică valoare şi scurtă durată în valoare de peste 1000 lei
. o
unitate pentru necesităţile secţiilor de bază
6 Se calculează uzura obiectelor de mică valoare şi scurtă 3920 821 214
1 durată eliberate pentru secţiile de bază (valoarea
. reziduală
- 1% din costul de intrare)
6 Proces verbal de casare a OMVSD. Se trece la scăderi 7920 214 213
2 suma uzurii calculate aferente obiectelor de mică
. valoare
şi scurtă durată la scoaterea din funcţiune a acestora
6 Proces verbal de casare a OMVSD. Se înregistrează 80 211 213
3 valoarea materialelor utilizabile obţinute din scoaterea
. din uz a obiectelor de mică valoare şi scurtă durată în
cadrul
valorii reziduale stabilite anterior
6 Lista de inventariere. Reflectarea lipsurilor de OMVSD 220 714. 213
4 la 7
. inventariere
6 Notă de contabilitate. Se reflectă TVA aferent lipsurilor 44 713. 534.4
5 stabilite la inventarierea OMVSD 3
.
6 Lista de inventariere. Se reflectă plusurile de materiale 250 211 612.4
6 constatate în rezultatul inventarierii
.
6 Notă de contabilitate. Se casează valoarea materialelor 1430 714 211
7 vândute angajatului Creţu N.
.
6 Factura fiscală din 23.10.Se înregistrează creanţa aferentă 6600 611.2
8 SRL Birotica din vânzarea uşilor, inclusiv TVA 1320 534.4
. Uşi ordinare, 2* 3960 lei, inclusiv 7500 611.2
1500 221 534.4
TVA Uşi ordinare 2*4500 lei,
14400 611.2
inclusiv TVA 2880 534.4
Uşi duble 2* 8640 lei, inclusiv TVA
6 Notă de contabilitate. Trecerea în cont a avansului primit 10000 523 221
9
.
 de la SRL „Birotica”
7 Extras de la cont din încasarea definitivă a creanţei SRL 24200 242 221
0 „Birotica”
.
7 Factura fiscală din 23.11.Se înregistrează creanţa aferentă 28500 221 611.2
1 SA Nufărul din vânzarea ferestrelor, inclusiv TVA 5700 534.4
.
7 Notă de contabilitate. Trecerea în cont a avansului primit 15720 523 221
2 de la SA „Nufărul”
.
7 Extras de la cont din Încasarea definitivă a creanţei SA 18480 242 221
3 „Nufărul”
.
7 Factura fiscală din 25.12. Se înregistrează creanţa 7333, 221 611.1
4 aferentă 33 534.4
. SA Camelia din vânzarea uşilor, inclusiv TVA 1466,
67
7 Notă de contabilitate. Trecerea în cont a avansului primit 5110 523 221
5 de la SA „Camelia”
.
7 Extras de la cont din încasarea definitivă a creanţei SA 3690 242 221
6 Camelia
.
7 Facturile fiscale AS258013671 - AS258013679. S- 31000 221 611.1
7 a 0 534.4
. înregistrat creanţa debitorului „Glorinal” (fără 62000
TVA) TVA-20%
7 Extras de cont din 20.12. S-a încasat în contul curent de 37000 242 221
8 la 0
. „Glorinal” în achitarea creanţei
7 Factura fiscală AS 258013680 DIN 23.11. S-a calculat 34500 221 611.1
9 creanţa „ProBriz” pentru producţia vândută (fără TVA), 6900 534.4
. TVA-20%
8 Factura fiscală AS258013681 din 28.11. S-a calculat 89700 221 611.1
0 creanţa „Uniune” SRL pentru producţia vândută (fără 17940 534.4
. TVA), TVA-20%
8 Dispoziţiile de încasare nr. 397 din 02.10. Se încasează 8000 242 523
1 avans de la SRL „Grigoraş” în contul livrării ulterioare a
. ferestrelor
8 Notă de contabilitate din 02.10. Se află TVA de la 1333, 225. 534.4
2 avansul 33 2
. primit de la SRL Grigoraş (8 000/6)
8 Factura fiscală AS 258013682 DIN 29.11. S-a calculat 7000 221 611.1
3 creanţa „Grigoraş” SRL pentru producţia vândută 1400 534.4
.
 (fără
TVA)
8 Notă de contabilitate din 29.11.Trecerea în contul 8000 523 221
4 stingerii
. creanţei a avansului primit de la SRL „Grigoraş”
85 Notă de contabilitate din 15.10.
. a) Se supune recuperării gestionarului Soltaj în 500 226 612
trimestrul curent suma lipsurilor de materiale la preţuri 100 226 534.4
de piaţă (fără TVA)
b) Se reflectă TVA de la recuperarea daunei, datorat
bugetului (TVA 20%)
86 Factura fiscală din 12.10. Se înregistrează 1500 234 612
. creanţa angajatului Creţu N. aferentă lotului de 300 234 534.4
materiale vândute,
TVA
87 Registru de salariu. S-a reţinut din salariu o parte din 1000 531 234
. creanţă angajatului Creţu N.
88 Dispoziţie de încasare nr.398 din 07.10. Încasarea în 5400 241 221
. numerar a creanţei de la Machidon Nicolaie
89 Dispoziţii de încasare nr.399 din 07.10. Încasarea 11200 241 221
. creanţei
de la Panfilov Ion
90 Dispoziţie de plată nr.358 din10.20. Din casierie s-a 156,86 532 241
. achitat datoria titularului de avans Ioviţă A
91 Dispoziţii de încasare 402-418.din 17-21.10.S-a 15900 241 611
. înregistrat în casă suma de la vânzările în numerar(fără 0 534.4
TVA), 31800
TVA-20%
92 Dispoziţie de plată nr. 359 din 22.10. S-a eliberat 1900 531 241
. din
casierie avans în contul salariului contabilului Andronic
T.
93 Dispoziţii de încasare nr.419 din 23.10. Se ridică în 11000 241 241
. numerar de la contul curent pentru plata salariului 0
94 Dispoziţie de plată nr.360 din 24.10. Se achită salariul 29640 531 241
. aferent lunii septembrie 0
95 Extras din cont din 22.10. S-a achitat datoria firmei 936 521 242
. "Eurocons" pentru serviciile oferite
96 Extras de la cont din 22.10. S-a încasat în contul curent 10580 242 221
. din stingerea creanţei SA „Unic” 0
97 Extras de con 23.10. Se plăteşte datoria privind 89200 533. 242
. defalcările 1
la asigurarea Socială aferente lunii septembrie
98 Extras de cont 23.10. S-a virat în stingerea datoriei 29640 534. 242
. privind impozitul pe venit reţinut la sursa de plată 2
(salariul
perioadei precedente)
99 Extras de cont 23.10. S-a virat un avans furnizorului 5000 224 242
. "Lian" SRL în contul livrării stocului de materiale
10 Extras de cont 15.11. S-a încasat în cont din stingerea 11795 242 221
0. creanţei SRL "Univers Moldova" 0
10 Dispoziţii de încasare 421-429, din 03-10.11. S-a încasat 59000 241 611
1. în casă de la vânzările în numerar (fără TVA) TVA-20% 11800 534.4
10 Dispoziţii de plată 361 din 01.11. Din casierie s-a eliberat 1200 226 241
2. avans Rusu I. (contabil) pentru cheltuieli de deplasare la
Briceni
10 Dispoziţie de plată 362 din 02.11. Din casierie s-a 1600 226 241
3. eliberat
avans Sîrbu I. (şofer) pentru procurarea uleiului de
maşini
10 Înregistrarea decontului de avans nr.35 din 10.11. al 1154 713 226
4. titularului de avans Rusu I. (perioada deplasării 2-7
noiembrie, biletele 104 lei, diurnă 650 lei (5x130),
cazarea
400 lei.
10 Dispoziţie de încasare nr.430 din 10.11. Se restitui 46 241 226
5. avansul
neutilizat de titularul de avans Rusu I .
10 Dispoziţie de plată nr.359 din 22.11. Din casierie s-a 60000 242 241
6. vărsat numerarul la contul curent
10 Dispoziţie de plată nr.363 din 02.12. Din casierie s-a 240 532 241
7. plătit titularului de avans Burcă I. pentru restituirea
cheltuielilor
legate de procurarea OMVSD
10 Dispoziţie de plată nr.365 din 12.12. Din casierie s-a 28 226 241
8. eliberat avans contabilului Bunu I. pentru procurarea
timbrelor poştale şi tichetelor
10 Înregistrarea decontului de avans 37 din 13.12 28 246 226
9. al
titularului de avans Bunu I.
11 Se cazează valoarea abonamentelor lunare folosite 180 713 246
0.
11 Extras de cont din 17.11. S-a încasat în stingerea creanţei 7320 242 234
1. din vânzarea utilajul „TL 34”
11 Extras de cont din 18.11. Se transferă pentru a procura 20496
2. valută străină 0
11 Extras de cont valutar din 19.11. S-a încasat la cont 20496 243 242
3. valuta 0
procurată (12000 dol. la cursul oficial 17,08)
11 Extras de cont din 19.11. Se achită datoria furnizorului 20496 521. 243
4. pentru utilajul procurat (12000 dol la cursul oficial 17,08) 0 2
11 Dispoziţie de încasare nr. 431 din 12.12. Se restituie 50 241 226
5. avansul neutilizat de titularul de avans Cazacu I.
11 Dispoziţie de încasare nr. 432 din 13.12. Se încasează de 200 241 226
6. la Titularul de avans Nistor creanţa aferentă anului trecut
11 Extras de cont din 14.12. Se transferă pentru a procura 12026
7. valută străină 700$
11 Extras de cont valutar din 15.12. Sa încasat valuta 12026 243 242
8. procurată (700$ la cursul 17,18)
11 Extras de cont. Dispoziţiile de încasare nr.41 din 8585 241 243
9. 15.12.Sa ridicat în numerar din contul valută 500$
(cursul oficial
17,17)
12 Extras de cont din 16.12. Se achită datoria privind 11100 521 242
0. energia
electrică
12 Extras de cont din 18.12. Sa plătit comisionul băncii 1312 713 242
1. privind deservirea bancară
12 Extras de cont din 18.12. Se achită datoria privind 73680 521 242
2. energia
tehnică
12 Dispoziţie de plată nr.42 şi 366 din 15.12. Din casierie s- 12425 226 241
3. a eliberat avans lui Ivanov I. (şef de secţie de bază)
pentru cheltuieli de deplasare la Moscova (500$ la
cursul 17,170
şi 3840 lei)
12 Înregistrarea decontului de avans 39 din 28.12. al 3840 226
4. titularului de avans Ivanov I. (perioada deplasării 17-22 8403, 713 226
decembrie; biletele 3 840 lei; diurnă 90$ (5x18$); 5 532
3601,
cazarea 400$ (5x80$) în limita normei şi supranorma 5
210$. Total
– 700$ la cursul 17,15
12 Dispoziţie de plată nr.367 din 28.12. S-a plătit din 3430 532 241
5. casierie echivalentul a 200 $ titularului de avans Ivanov
I. pentru
restituirea cheltuielilor legate de deplasare la Moscova
12 Extras de cont din 19.12. S-a încasat un credit bancar pe 20000 242 511
6. termen scurt 0
12 Se calculează salariul pentru octombrie-decembrie
7. a) muncitorilor secţiilor de bază
- pentru confecţionarea uşilor 21360 811
- pentru confecţionarea ferestrelor 0 811
21140 821 531
b) personalului administrativ al secţiilor de bază 812
c) personalului secţiilor auxiliare 0
713
d) personalului administrativ 12600
0
11600
0
15400
0
12 Se reţine impozitul pe venit la sursa de plată aferent 29640 531 534.2
8. salariului lunii septembrie
12 Se reţin din salariul personalului contribuţiile privind 49260 533.1
9. a) asigurarea socială individuală (Fondul social) 8210 531 544
b) cotizaţiile sindicale 36945 533.2
c) asigurarea medicală obligatorie
13 Se calculează contribuţiile pentru asigurările sociale din 38448 811 533.1
0. salariul calculat
a) muncitorilor secţiilor de bază
- pentru confecţionarea uşilor
 - pentru ferestrelor 38052 811
b) personalului administrativ al secţiilor de bază 22680 821 533.1
c) personalului secţiilor auxiliare 20880 812
d) personalului administrativ 27720 713
13 Se calculează primele la asigurarea medicală obligatorie
1. a) muncitorilor secţiilor de bază 9612 811
- pentru confecţionarea uşilor 9513 811
- pentru confecţionarea ferestrelor 5670 821 533.2
5220 812
b) personalului administrativ al secţiilor de bază 6930 713
c) personalului secţiilor auxiliare
d) personalului administrativ
13 Se reţine impozitul pe venit aferent salariului lunilor 85596 531 534.2
2. octombrie-decembrie
13 Dispoziţie de încasare nr.433 din 27.12. S-a ridicat în 63000 241 242
3. numerar pentru plata salariului 0
13 Dispoziţie de încasare nr. 434 din 28.12. Se încasează 15000 241 523
4. avans în numerar de la Corcodel L. în contul
livrării
ferestrelor
13 Dispoziţie de plată nr.28.12. Se achită salariul 64000 531 241
5. lucrătorilor 0
pentru luna octombrie - decembrie (achitarea definitivă)
13 Extras de cont din 27.12. Se achită datoria CNA privind 147780 533. 242
6. defalcările la asigurarea socială pentru lunile octombrie- 1
decembrie
13 Extras de cont din 27.12. Se achită datoria CNA privind 73890 533. 242
7. defalcările la asigurarea medicală pentru lunile octombrie 2
- decembrie
13 Extras de cont din 27.12. Se achită datoria CNA privind 49260 533. 242
8. defalcările la fondul social pentru lunile octombrie - 1
decembrie
13 Extras de cont din 27.12. Se achită datoria privind 8210 544 242
9. cotizaţiile sindicale pentru lunile respective
14 Extras de cont din 27.12. Se achită datoria privind 85596 534. 242
0. impozitul pe venit aferent lunilor octombrie - decembrie 2
14 Extras de cont din 27.12. S-au efectuat plăţi în avans 1700 261 242
1. pentru reclamă (trimestrele I, II şi III ale anului viitor)
14 Extras de cont din 28.12. S-a încasat creanţa SRL Uniune 10764 242 221
2. 0
14 Extras de cont din 28.12.S-a încasat creanţa 19700 242 221
3. SRL
 „Polibrend”
14 Extras de cont din 28.12. S-a încasat avans de la SA 1800 242 523
4. „Toc”
14 Notă de contabilitate. Se reflectă la finele anului diferenţa 10,20 243 622.1
5. de curs aferentă soldului de mijloace valutare (cursul
oficial 17,1810)
14 Notă de contabilitate. Se reflectă diferenţa de curs 360 521. 622.1
6. aferentă 2
decontărilor cu furnizorul pentru utilaje
14 Extras de cont provizoriu. S-au încasat numerar în contul 32000 242 314
7. emisiunii suplimentare (20 000 bucăţi*16 lei) 0
14 Notă de contabilitate. Reflectarea valorii nominale a 20000 314 311
8. acţiunilor din emisiunea suplimentară (20 000 bucăţi*10 0
lei)
14 Notă de contabilitate. Reflectarea sumei diferenţei dintre 12000 314 312
9. preţul de vânzare şi valoarea nominală (20 000 bucăţi*6 0
lei)
15 Se acceptă spre plată facturile "Union Fenosa" pentru
0. consumul de energie electrică
a) în secţiile de bază 3560 811
b) în secţiile auxiliare 2910 812 521
713
c) necesităţile administrative ale entității 2780 534.
d) TVA 1850 4
15 a) Se acceptă spre plată facturile "Poşta Moldovei" 200 713 521
1. pentru serviciile poştale şi telegrafice, fără TVA 40 534.
b) TVA 4
15 a) Se acceptă spre plată facturile "Moldtelecom" pentru 1910 713 521
2. serviciile telefonice, fără TVA 382 534.
b) TVA 4
15 Se acceptă factura "TermoCom" pentru energia termică
3. consumată
a) în secţiile de bază 35700 811
b) în secţiile auxiliare 16200 812
713 521
c) scopurile administrative ale entității 9500 534.
d) TVA 12280 4

15 Notă de contabilitate. Se calculează dobânzile aferente 5600 714. 511

4. creditelor pe termen scurt primite 3
15 Reevaluarea datoriilor comerciale pe termen scurt în
5. valută străină la cursul oficial la data întocmirii bilanţului
contabil (cursul oficial la 1 decembrie-17,1810)
15 Notă de contabilitate din 28.12. S-au calculat dividende 25000 332 536
6. fondatorilor în baza cotelor de participaţie deţinute,
din
 contul profitului nerepartizat al anilor precedenţi
15 Notă de contabilitate. Repartizarea costurilor secţiilor 165100 821 812
7.
 auxiliare
Notă: costurile secţiilor auxiliare se includ în suma totală în costurile indirecte
ale secţiilor de bază
15 Notă de contabilitate. Includerea costurilor indirecte de 466435 811 821
8. producţie în costul produselor fabricate
15 Reflectarea soldului producţiei în curs de execuţie la 42500 811 215
9. începutul perioadei de gestiune
16 Înregistrarea produselor în curs de execuţie la sfârşitul 78540 215 811
0. anului
16 S-au fabricat şi s-au depozitat produselor finite (la 1271730 216 811
1. cost
efectiv) Notă: înregistrarea în contabilitate a produselor finite depozitate se
efectuează la sfârşitul perioadei de gestiune.
16 Casarea valorii contabile a produselor finite livrate 1271730 711 216
2. Notă: înregistrarea livrărilor de produse finite la cost efectiv se efectuează la
sfârşitul perioadei de gestiune.
16 Închiderea conturilor de venituri
3. a) venituri din vânzări
611
b) alte venituri din activitatea operaţională 612
351
c) venituri din operaţiuni cu active imobilizate 621
622
d) venituri financiare
623
e) venituri excepţionale

16 Închiderea conturilor de cheltuieli

4. a) costul vânzărilor 711
b) cheltuieli de distribuire 712
713
c) cheltuieli administrative 714
d) alte cheltuieli din activitatea operaţională 351 721
722
e) cheltuieli cu active imobilizate 723
f) cheltuieli financiare
g) cheltuieli excepţionale
16 Reflectarea rezultatului financiar net 505692, 351 333
5. 75

Cost 216 = 42500(Si215) + 1307770 – 78540(Sf215) = 1271730

RFT = Venituri – Cheltuieli

RFT = 2265859,53 – 1576435,95 = 689423,58 lei

166. Înregistrarea vînzărilor/ creanțelor cumpărătorilor 1500000 221 611.1

300 000 221 534.4

SRL ” Orizont” Analiza
contului C/F 1003600005566
Perioada :
2018
Sold I
Suma
Cont Debit Credit
corespondent
Sold inițial

Rulaj
SRL ” Orizont” Analiza
contului C/F 1003600005566
Perioada :
2018
Sold I
Suma
Cont Debit Credit
corespondent
Sold inițial

Rulaj

SRL ” Orizont” Analiza SRL ” Orizont” Analiza

contului C/F 1003600005566 contului C/F 1003600005566
Perioada : Perioada :
2018 2018
Sol Sold I
dI Suma
Sum Cont Debit Credit
a corespondent
SRL ” Orizont” Analiza ” Orizont
SRL iniț ” Analiza
Cont Debit Credit Sold ial
contului C/F 1003600005566 contului C/F 1003600005566
corespondent
Perioada : Perioada :
Sold
2018 inițial 2018
Sold I Sold
I
Suma Su
Cont Debit Credit ma
corespondent Cont Debit Credit
Rulaj
Sold inițial corespondent
Sold inițial
19
SRL ” Orizont” Analiza
contului C/F 1003600005566
Perioada :
2018
Sold I
Suma
Cont Debit Credit
corespondent
Sold inițial

Rulaj
SRL ” Orizont” Analiza
contului C/F 1003600005566
Perioada :
2018
Sold I
Suma
Cont Debit Credit
corespondent
Sold inițial

Rulaj

SRL ” Orizont” Analiza SRL ” Orizont” Analiza

contului C/F 1003600005566 contului C/F 1003600005566
SRL ” Orizont” Analiza SRL ” Orizont” Analiza
Perioada : Perioada :
contului C/F 1003600005566 contului C/F 1003600005566
2018 2018
Perioada : Perioada :
Sold Sol
2018 2018
ini dSold
I
Sold ini
Suma Su
Suma Suma
Cont Debit Credit ma
Cont Debit Credit Cont Debit Credit
corespondent Cont Debit Credit
corespondent corespondent
Sold inițial corespondent
Sold inițial Sold inițial
Sold inițial

Rulaj Rulaj
SRL ” Orizont” Analiza
contului C/F 1003600005566
Perioada :
2018
Sol
dI
Sum
a
Cont Debit Credit
corespondent
Sold inițial

SRL ” Orizont” Analiza

contului C/F 1003600005566
Perioada :
2018
Sol
dI
Su
ma
Cont Debit Credit
corespondent
Sold inițial

SRL ” Orizont” Analiza SRL ” Orizont” Analiza

contului C/F 1003600005566 contului C/F 1003600005566
Perioada : Perioada :
2018 2018
Sold Sol
ini dI
Suma Su
Cont Debit Credit ma
corespondent Cont Debit Credit
Sold inițial corespondent
Sold inițial
SRL ” Orizont” Analiza SRL ” Orizont” Analiza
contului C/F 1003600005566 contului C/F 1003600005566
Perioada : Perioada :
2018 2018
Sold Sol
ini dI
Suma Su
Cont Debit Credit ma
corespondent Cont Debit Credit
Sold inițial corespondent
Sold inițial
SRL ” Orizont” Analiza
contului C/F 1003600005566
Perioada :
2018
Sol
dI
Su
ma
Cont Debit Credit
corespondent
Sold inițial

SRL ” Orizont” Analiza

contului C/F 1003600005566
Perioada :
2018
Sol
dI
Su
ma
Cont Debit Credit
corespondent
Sold inițial

SRL ” Orizont” Analiza SRL ” Orizont” Analiza

contului C/F 1003600005566 contului C/F 1003600005566
Perioada : Perioada :
2018 2018
Sold Suma
ini Cont Debit Credit
Suma corespondent
Cont Debit Credit Sold inițial
corespondent
Sold inițial

Rulaj
Sold final
Rulaj
SRL ” Orizont” Analiza SRL ” Orizont” Analiza
contului C/F 1003600005566 contului C/F 1003600005566
Perioada : Perioada :
2018 2018
Sold Sol
ini dI
Suma Su
ma
Cont Debit Credit Cont Debit Credit
corespondent corespondent
Sold inițial Sold inițial

Rulaj Rulaj
Sold final Sold final
SRL ” Orizont” Analiza
contului C/F 1003600005566
Perioada :
2018
Suma
Cont Debit Credit
corespondent
Sold inițial

Rulaj
Sold final
SRL ” Orizont” Analiza
contului C/F 1003600005566
Perioada :
2018
Suma
Cont Debit Credit
corespondent
Sold inițial

Rulaj
Sold final

SRL ” Orizont” Analiza SRL ” Orizont” Analiza

contului C/F 1003600005566 contului C/F 1003600005566
Perioada : Perioada :
2018 2018
Sold Suma
ini Cont Debit Credit
Suma corespondent
Cont Debit Credit Sold inițial
corespondent
SRL ” Orizont”
Sold inițial Analiza SRL ” Orizont” Analiza
contului C/F 1003600005566 contului C/F 1003600005566
Perioada : Perioada :
2018 2018
Sold ini Suma
Suma Cont Debit Credit
Cont Debit Credit corespondent
corespondent Sold
Rulaj inițial
Sold inițial Sold final
Rulaj

Rulaj
SRL ” Orizont” Analiza
contului C/F 1003600005566
Perioada :
2018
Suma
Cont Debit Credit
corespondent
Sold inițial

Rulaj
Sold final
SRL ” Orizont” Analiza
contului C/F 1003600005566
Perioada :
2018
Suma
Cont Debit Credit
corespondent
Sold inițial

Rulaj
Sold final

SRL ” Orizont” Analiza SRL ” Orizont” Analiza

contului C/F 1003600005566 contului C/F 1003600005566
Perioada : Perioada :
2018 2018
Sold Suma
ini Cont Debit Credit
Suma corespondent
Cont Debit Credit Sold
SRL ” Orizont” Analiza SRL inițial
” Orizont ” Analiza
corespondent
contului C/F 1003600005566 contului C/F 1003600005566
Sold inițial
Perioada : Perioada :
2018 2018
Sold Suma
ini Cont Debit Credit
Suma corespondent
Cont Debit Credit Sold inițial
Rulaj
corespondent Sold final
Sold inițial
Rulaj

Rulaj
SRL ” Orizont” Analiza
contului C/F 1003600005566
Perioada :
2018
Sold I
Suma
Cont Debit Credit
corespondent
Sold inițial

Rulaj
SRL ” Orizont” Analiza
contului C/F 1003600005566
Perioada :
2018
Suma
Cont Debit Credit
corespondent
Sold inițial

Rulaj
Sold final

SRL ” Orizont” Analiza SRL ” Orizont” Analiza

contului C/F 1003600005566 contului C/F 1003600005566
Perioada : Perioada :
2018 2018
Sold Suma
ini Cont Debit Credit
Suma corespondent
Cont Debit Credit Sold inițial
corespondent
Sold inițial

Rulaj
Rulaj
Sold final
SRL ” Orizont” Analiza SRL ” Orizont” Analiza
contului C/F 1003600005566 contului C/F 1003600005566
Perioada : Perioada :
2018 2018
Sold ini Suma
Suma Cont Debit Credit
Cont Debit Credit corespondent
corespondent Sold inițial
Sold inițial

Rulaj
Rulaj Sold final
SRL ” Orizont” Analiza
contului C/F 1003600005566
Perioada :
2018
Suma
Cont Debit Credit
corespondent
Sold inițial

Rulaj
Sold final
SRL ” Orizont” Analiza
contului C/F 1003600005566
Perioada :
2018
Suma
Cont Debit Credit
corespondent
Sold inițial

Rulaj
Sold final

SRL ” Orizont” Analiza SRL ” Orizont” Analiza

contului C/F 1003600005566 contului C/F 1003600005566
Perioada : Perioada :
2018 2018
Sold Suma
ini Cont Debit Credit
Suma corespondent
Cont Debit Credit Sold inițial
corespondent
Sold inițial
SRL ” Orizont” Analiza SRL ” Orizont” Analiza
contului C/F 1003600005566 contului C/F 1003600005566
Perioada : Perioada :
2018 2018
Sold Sol
ini dI
Suma Su
Rulaj
Cont Debit Credit ma
corespondent
Rulaj Sold
Contfinal Debit Credit
Sold inițial corespondent
Sold inițial
SRL ” Orizont” Analiza
contului C/F 1003600005566
Perioada :
2018
Suma
Cont Debit Credit
corespondent
Sold inițial

Rulaj
Sold final
SRL ” Orizont” Analiza
contului C/F 1003600005566
Perioada :
2018
Suma
Cont Debit Credit
corespondent
Sold inițial

Rulaj
Sold final

SRL ” Orizont” Analiza SRL ” Orizont” Analiza

contului C/F 1003600005566 contului C/F 1003600005566
Perioada : Perioada :
2018 2018
Sold Suma
ini Cont Debit Credit
Suma corespondent
Cont Debit Credit Sold
SRL ” Orizont” Analiza SRL inițial
” Orizont ” Analiza
corespondent
contului C/F 1003600005566 contului C/F 1003600005566
Sold inițial Perioada :
Perioada :
2018 2018
Sold ini Suma
Suma Cont Debit Credit
Cont Debit Credit corespondent
corespondent Sold inițial
Sold inițial Rulaj
Sold final
Rulaj
SRL ” Orizont” Analiza
contului C/F 1003600005566
Perioada :
2018
Sold
Suma
Cont Debit Credit
corespondent
Sold inițial

Rulaj
SRL ” Orizont” Analiza
contului C/F 1003600005566
Perioada :
2018
Sold
Suma
Cont Debit Credit
corespondent
Sold inițial

Rulaj

SRL ” Orizont” Analiza SRL ” Orizont” Analiza

contului C/F 1003600005566 contului C/F 1003600005566
Perioada : Perioada :
2018 2018
Sold Suma
ini Cont Debit Credit
Suma corespondent
Cont Debit Credit Sold inițial
corespondent
SRL ” Orizont” Analiza SRL ” Orizont” Analiza
Sold inițial
contului C/F 1003600005566 contului C/F 1003600005566
Perioada : Perioada :
2018 2018
Sold ini Suma
Suma
Cont Debit Credit
Cont Debit Credit corespondent
corespondent
Sold inițial
Sold inițial Rulaj
Rulaj Sold final

Rulaj
SRL ” Orizont” Analiza
contului C/F 1003600005566
Perioada :
2018
Suma
Cont Debit Credit
corespondent
Sold inițial

Rulaj
Sold final
SRL ” Orizont” Analiza
contului C/F 1003600005566
Perioada :
2018
Suma
Cont Debit Credit
corespondent
Sold inițial

Rulaj
Sold final

SRL ” Orizont” Analiza SRL ” Orizont” Analiza

contului C/F 1003600005566 contului C/F 1003600005566
Perioada : Perioada :
2018 2018
Sold Suma
ini Cont Debit Credit
Suma corespondent
Cont Debit Credit Sold
SRL ” Orizont” Analiza SRL inițial
” Orizont ” Analiza
corespondent
contului C/F 1003600005566 contului C/F 1003600005566
Sold inițial Perioada :
Perioada :
2018 2018
Sold ini Suma
Suma Cont Debit Credit
Cont Debit Credit corespondent
corespondent Sold inițial
Sold inițial Rulaj
Sold final
Rulaj
SRL ” Orizont” Analiza
contului C/F 1003600005566
Perioada :
2018
Sold
Suma
Cont Debit Credit
corespondent
Sold inițial

Rulaj
SRL ” Orizont” Analiza
contului C/F 1003600005566
Perioada :
2018
Sold
Suma
Cont Debit Credit
corespondent
Sold inițial

Rulaj

SRL ” Orizont” Analiza SRL ” Orizont” Analiza

contului C/F 1003600005566 contului C/F 1003600005566
Perioada : Perioada :
2018 2018
Sold Suma
ini Cont Debit Credit
Suma corespondent
Cont Debit Credit Sold inițial
corespondent
SRL ” Orizont” Analiza SRL ” Orizont” Analiza
Sold inițial
contului C/F 1003600005566 contului C/F 1003600005566
Perioada : Perioada :
2018 2018
Sold ini Suma
Suma
Cont Debit Credit
Cont Debit Credit corespondent
corespondent
Sold inițial
Sold inițial Rulaj
Rulaj Sold final

Rulaj
SRL ” Orizont” Analiza
contului C/F 1003600005566
Perioada :
2018
Suma
Cont Debit Credit
corespondent
Sold inițial

Rulaj
Sold final
SRL ” Orizont” Analiza
contului C/F 1003600005566
Perioada :
2018
Suma
Cont Debit Credit
corespondent
Sold inițial

Rulaj
Sold final

SRL ” Orizont” Analiza SRL ” Orizont” Analiza

contului C/F 1003600005566 contului C/F 1003600005566
Perioada : Perioada :
2018 2018
Sold Suma
ini Cont Debit Credit
Suma corespondent
Cont Debit Credit Sold
SRL ” Orizont” Analiza SRL inițial
” Orizont ” Analiza
corespondent
contului C/F 1003600005566 contului C/F 1003600005566
Sold inițial Perioada :
Perioada :
2018 2018
Sold ini Suma
Suma Cont Debit Credit
Cont Debit Credit corespondent
corespondent Sold inițial
Sold inițial Rulaj
Sold final
Rulaj
SRL ” Orizont” Analiza
contului C/F 1003600005566
Perioada :
2018
Sold
Suma
Cont Debit Credit
corespondent
Sold inițial

Rulaj
SRL ” Orizont” Analiza
contului C/F 1003600005566
Perioada :
2018
Sold
Suma
Cont Debit Credit
corespondent
Sold inițial

Rulaj

SRL ” Orizont” Analiza SRL ” Orizont” Analiza

contului C/F 1003600005566 contului C/F 1003600005566
Perioada : Perioada :
2018 2018
Sold Suma
ini Cont Debit Credit
Suma corespondent
Cont Debit Credit Sold inițial
corespondent
SRL ” Orizont” Analiza SRL ” Orizont” Analiza
Sold inițial
contului C/F 1003600005566 contului C/F 1003600005566
Perioada : Perioada :
2018 2018
Sold ini Suma
Suma
Cont Debit Credit
Cont Debit Credit corespondent
corespondent
Sold inițial
Sold inițial Rulaj
Rulaj Sold final

Rulaj
Balanța de verificare a conturilor sintetice pentru perioada 1.01. 2018- 31.12.2018

Simbo Sold inițial Rul Sold inițial

lul aj
contul Debit Credit Debit Credit Debit Credit
ui
sintetic
Total