Probleme tema 2

Exemplul 1: Indicați felul de decontare utilizat în următoarele cazuri:

a) Plătitorul și beneficiarul se deservesc oficiile centrale ale diferitor BC - interbancare
b) Plătitorul și beneficiarul se deservesc de aceeași bancă, însă c/c sunt deschise în diferite
filiale ale băncii- intrabancare
c) Plătitorul se deservește în filiala 7 MAIB, iar beneficiarul in filiala 3 FCB = interbancare
d) Plătitorul se feservește în oficiul central al MAIB, iar beneficiarul în filiala 5 MAIB -
intrabancare
Exemplul 2: BC „Victoriabank” SA a primit de la BC „Moldindconbank” SA un ordin
de plată centralizător în baza căruia trebuie să înscrie la conturile clienţilor săi urmatoarele
sume:
SRL „AVÎNT” – contul curent 2224731595 – 1500 lei
SRL „Doina”- contul curent 2224681875 – 1200 lei
ÎMixtă „Cris” – contul curent 2251888315 – 12000 lei
La verificarea documentelor s-a constatat, că nu a fost indicat corect numele clientului
și contul analitic al ÎMixte „Cris”.
Până la finele zilei operaționale ofițerul de cont nu sa clarificat cu contul clientului și suma
neclară se restituie băncii platitoare – BC „Moldindconbank” SA
Se cere: De reflectat operațiunile în contabilitatea băncii.
Debit contul 1031 - 14700
Credit contul 2224731595 – 1500
Cretit contul2224681875 -12000
Credit 2793 -12000
Dt 2793 Ct 1031 - 12 000 lei
Exemplul 3: BC „Victoriabank” SA a primit de la BC „Moldindconbank” SA un ordin
de plată centralizător în baza căruia trebuie să înscrie la conturile clienţilor săi urmatoarele
sume:
SRL „AVÎNT” – contul curent 2224731595 – 1500 lei
SRL „Doina”- contul curent 2224681875 – 1200 lei
ÎMixtă „Cris” – contul curent 2251888315 – 12000 lei
La verificarea documentelor s-a constatat, că nu a fost indicat corect cifra cheie din contul
curent al ÎMixte „Cris”. După ce sa clarificat cu contul clientului ÎMixte „Cris, lucrătorul băncii
a transferat suma dată în contul clientului.
Se cere: De reflectat operațiunile în contabilitatea băncii.
Dt 1031 - 14700
Ct 2224731595 - 1500
Ct 2224681875 - 1200
Ct 2793 - 12000 lei
Dt 2793 Ct 2251888315 – 12 000
Exemplul 4: La începutul lunii soldul din contul curent 22517685320 al SRL „Avante” în
centrala BC „MAIB” constituia – 255480 lei. În timpul lunii au fost efectuate următoarele
operaţii:
1. În baza ordinului de plată s-a transferat IM „A-Vest” cu cont în altă bancă – 28500 lei pentru
materialele primite;
Dt 22517685320 28 500 lei CT 1031 28 500 lei
2. A fost acceptată cererea de acordare a unui credit pentru reparația oficiului în sumă de
85000 lei, care a fost transferat la contul curent;
Dt 1441 Ct 22517685320=85.000 lei
3. În baza ordinului de plată s-a achitat dobânda pentru creditul primit – 7200 lei;
Dt 22517685320 Ct 1737– 7200 lei
4. În baza ordinului de încasare a numeralului s-a alimentat contul curent – 22800 lei;
Dt1001 CT22517685320– 22800 lei
5. În baza ordinului de plată s-a transferat în contul de depozit la termen – 25000 lei;
Dt 22517685320 Ct 2371 – 25 000
6. S-a transferat în contul curent dobânda pentru depozitul la termen – 1500 lei;
Dt 2728 Ct22517685320– 1500 lei
7. În baza ordinului de plată s-a transferat comisionul pentru deservirea contului – 255 lei;
Dt 22517685320 Ct 4677 255 lei
8. S-a transferat băncii pentru primirea cardurilor bancare pentru lucrătorii firmei – 1420 lei;
Dt 22517685320 Ct 4902– 1420 lei
9. În baza scrisorii de remitere s-a retras numerar pentru achitarea cu salariaţii – 20000 lei;
Dt22517685320 Ct 1001 -20000 lei
10. În baza ordinului de plată s-a primit de la S.A. „Aroma” pentru utilajul realizat – 65200 lei.
(S.A. „Aroma” se deserveşte în filiala altei bănci).
Dt 1031 Ct 22517685320 65200
Se cere: De calculat soldul contului curent la finele lunii şi de reflectat operaţiile în contabilitate
 Exemplul 5: La începutul lunii soldul contului curent al SA „Viza C”- 222476459123 în
filiala 4 a BC „Mobiasbank” SA constituia – 125800 lei. În timpul lunii la cont au fost
efectuate următoarele operaţii:

1. În baza ordinului de încasare a numeralului s-a depus în cont venitul din realizări – 15000 lei;
1) Dt 1001 Ct 2224...123 – 15 000 lei
2. În baza ordinului de plată s-a transferat Î.M. „X” pentru serviciile prestate, care se deserveşte
în filiala altei bănci – 12400 lei;
2) Dt 2224...123 Ct 1861 „Contul NOSTRO al sucursalelor locale” – 12 400 lei
3. S-a transferat de către bancă în contul curent creditul pentru procurarea produselor agricole,
acordat pe un termen de 1 an în sumă de 125000 lei;
Dt1231 Ct 222476459123 125 000 lei

4. În baza ordinului incaso, primit de la IFS, s-a transferat 20000 lei pentru lichidarea restanței
față de buget.
Dt 2224...123 Ct 1861 „Conturi NOSTRO ale sucursalelor locale” – 20 000 lei
5. În baza ordinului de plată s-a achitat dobânda pentru creditul primit – 4400 lei;
Dt 222476459123 Ct 1716 4400 lei
6. A fost acceptat ordinul de plată emis în baza hotărârii judecătoriei pentru achitarea cu
furnizorul pentru produsele primite ( cont curent în BC MAIB) – 48480 lei;
6) Dt 2224...123 Ct 1861 „Conturi NOSTRO ale sucursalelor locale” – 48 480 lei
7. S-a transferat la cont de către bancă dobânda pentru depozitul la termen – 800 lei;
Dt 2728 Ct222476459123 800 lei
8. În baza ordinului de eliberare a numerarului s-a retras numerar pentru achitarea salariului
lucrătorilor - 40000 lei;
Dt 222476459123 Ct 1001 40000lei
9. În baza ordinului de plată emis de SRL „Viorica” cu cont în filiala 2 a BC „Mobiasbank” SA
s-a înscris în contul curent, pentru serviciile prestate – 34800 lei;
DT 1861 CT222476459123 34800
10. În baza ordinului de plată s-a transferat băncii pentru deservirea contului– 620 lei;

11. dt 222476459123 ct 4677 -620

Se cere: De calculat soldul contului la finele lunii şi de reflectat operaţiile în contabilitate.

SRL X c/c 2251 in fil 7 MAIB .....SA B c/c 2224 in fil 3 Victoriabank - 8500 lei
1) Dt 2251 Ct 1861 – 8 500
2) Dt 2861 Ct 1031 – 8 500
VB:
1) Dt 1031 Ct 2861 – 8 500
2) Dt 1861 Ct 2224 – 8 500

SA Y, c/c 2251 of centr FCB - IM X c/c 2224 of centr MAIB

SA Y, c/c of centr FCB

Dt 2251 Ct 2861
IM X of centr MAIB
Dt 2861 Ct 2224