Tema 2 Practica FR

Tema 2.
CONTABILITATEA FINANŢĂRII
ŞI A NUMERARULUI
Scopul problemelor propuse spre rezolvare:

 însuşirea trăsăturilor finanţării din buget;
 studierea documentelor în baza cărora se efectuează finanţarea instituţiilor
bugetare din buget;
 contabilizarea operaţiunilor aferente finanţării din buget;
 însuşirea caracteristicii conturilor;
 studierea înregistrării operaţiunilor cu numerar în registrul de casă;
 cunoaşterea contabilizării operaţiilor băneşti cu numerar în casierie;
 însuşirea inventarierii casei şi contabilizării rezultatelor acesteia.
Aplicația 2.1
Se cere: să se completeze spaţiile libere
1. Finanţarea de la buget a instituţiilor bugetare se efectuează în baza documentului
Alocaţii bugetare în condiţiile unui control strict ce creează legalitatea, necesitatea
şi eficienţa cheltuielilor
bugetare._________________________________________________________________
______
2. Finanţarea bugetară reprezintă __acordarea mijloacelor financiare din bugetul public
naţional instituţiilor bugetare pentru efectuarea cheltuielilor aprobate în buget.
_______________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
3. Finanţarea bugetară se caracterizează prin următoarele trăsături mijloacele bugetare
acordate instituţiilor bugetare pe calea finanţării servesc la acoperirea unor
cheltuieli cu caracter permanent şi destinaţie strict determinată, ca retribuirea
muncii, contribuţiile de asigurări sociale de stat, primele de asigurări medicale,
serviciile comunale, achiziţionarea activelor nefinanciare etc.;  este
nerambursabilă;  se efectuează pe măsura îndeplinirii sarcinilor de plan a
veniturilor bugetare;
_______________________________________________________________________
4. Instituţia bugetară pentru primirea finanţării din buget prezintă în trezoreria regională
următoarele documente: _ ordinul de plată sau delegaţia de retragere a numerarului, în
funcţie de cheltuielile care urmează a fi acoperite din finanţarea bugetară, pe care le
prezintă la Trezoreria regională (ordinele de plată se prezintă în format electronic).
__________________________________________________
_______________________________________________________________________
5. Contul 149800 „_Finanţare de la buge” este un cont de _ pasiv__În credit_ se
înregistrează finanţarea primită din buget__ În debit _ – închiderea soldului
subcontului la finele anului__________
Soldul _ reflectă suma finanţării primită din buget de la începutul anului.
______________________________________________________________________
6. Contul 431100 Conturi curente în sistemul trezorerial în monedă naţională” este un
cont de_activ_În debit_ se înregistrează finanţarea primită din buget, încasarea
veniturilor din mijloace proprii._ ______ În credit _ cheltuielile efectuate din contul
curent__ Soldul debitor reflectă disponibilul bănesc în contul
curent.___________________________________________________________________
___
7. Baza normativă privind operaţiunile de casă este reglementată de__ Norme pentru
efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova nr. 764
din 25.11.1992.
_____________________________________________________________________
8. Înregistrările în registrul de casă se efectuează în baza următoarelor documente

primare_ dispoziţiilor de încasare, dispoziţiilor de plată, borderourilor de plată._
9. Contul 434100 „_Casa în monedă naţională_”
este un cont de _activ_ În debit încasarea mijloacelor băneşti în casă
În credit _ plata mijloacelor băneşti din casă_
Soldul _debitor disponibilul bănesc în casă.
_______________________________________________________________
10. Inventarierea casei este reglementată de __ Regulamentul privind inventarierea nr. 60
din 29.05.2012.
______________________________________________________________________
11. Inventarierea casei se efectuează _____inopinat____, nu mai rar de o
dată în ___trimestru____ de către _____comisia desemnata_de conducatorul institutiei__
__ Rezultatele inventarierii sunt înregistrate în procesul verbal de inventairere a
mijloacelor si documentelor banesti în care se indică suma lipsei sau plusul constatat la
iventariere
_______________________________________________________________________
12. Contul 419520 „Creanţe aferente decontărilor cu personalul privind recuperarea

daunei materiale şi lipsurilor”. În debit – suma lipsei imputată persoanei culpabile în
baza Acordului de recuperare şi Angajamentului de plată / Deciziei instanţei de
judecată. _______________
În credit recuperarea lipsei de la persoana culpabilă. Soldul debitor – creanţa
instituţiei bugetare aferentă lipsei imputată persoanei
culpabile.____________________________________________________________________
__
13. Contul 419530 „_Creanţe ale personalului privind alte operaţiuni____”
este un cont de _activ__ În debit – lipsurile depistate transmise organelor de anchetă.
În credit – imputarea lipsei persoanei culpabile în baza hotărârii instanţei de judecată
sau stingerea sumei lipsei în cazul când n-a fost depistată persoana culpabilă de către
organele de anchetă / instanţa de judecată. Soldul debitor – suma lipselor transmise
pentru examinare în organele de anchetă. __________________
SARCINI PENTRU ACTIVITATEA INDIVIDUALĂ
TEST-GRILĂ
Testaţi-vă cunoştinţele, alegând răspunsul corect pentru fiecare din următoarele întrebări:
1. Trezoreria de Stat reprezintă o bancă a finanţelor publice:
a) corect; b) fals.
2. Finanţarea instituţiilor bugetare se efectuează în baza documentului Alocații:
a) corect; b) fals.
2. Alocațiile bugetare reprezintă bugetul instituţiei bugetare pe perioada unui an:
a) corect b) fals.
3. Finanţarea instituţiilor bugetare din bugetul de stat / raional se efectuează:
a) lunar; b) trimestrial; c) anual.
4. Raportul casierului este constituit din:
a) exemplarul doi din registrul de casă; b) dispoziţia de încasare
c) dispoziţia de plată. d) delegaţia de retragere a numerarului;
5. Ridicarea numerarului din contul curent de la bancă se efectuează în baza:
a) dispoziţiei de încasare; b) ordinului de plată;
c) delegaţiei de retragere a numerarului.
6. Contabilizarea operaţiilor de casă în NC 1 se efectuează în baza raportului casierului:
a) corect; b) fals.
7. Inventarierea inopinată a casei se efectuează nu mai rar decât o dată în:
a) lună; b) trimestru; c) semestru.
8. Indicaţi înregistrarea contabilă corectă aferentă finanţării primită din bugetul de stat în
contul curent pentru plata retribuţiei în numerar:
a) Dt 431100 ”Conturi curente în sistemul trezorerial în monedă naţională”– 90000 lei
Ct 149800 „Finanţare de la buget” – 90000 lei
concomitent:
Dt 519410 „Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii” – 90000 lei
Ct 431100 ”Conturi curente în sistemul trezorerial în monedă naţională” –90000 lei
b) Dt 431100 ”Conturi curente în sistemul trezorerial în monedă naţională” –90000 lei
Ct 149800 „Finanţare de la buget” – 90000 lei
concomitent:
Dt 434110 ”Casa în monedă naţională” – 90000 lei
Ct 431100”Conturi curente în sistemul trezorerial în monedă naţională” – 90000 lei
Aplicații
Aplicația 1
Date inițiale: soldurile conturilor privind reținerii din salariu, CAS și PAM la data de
01.12.2020:
impozitul pe venitul din salariu – 641,20 lei
prime de asigurare medicală achitate de salariaţi – 958,08 lei*2
contribuţiei de asigurări sociale de stat – 6295,27 lei
cotizaţii sindicale – 136,56 lei
indemnizaţia pentru incapacitatea temporară de muncă achitată din mijloacele
angajatorului - 1000 lei
salariul pentru plasare pe card – 22131,68 lei.
suma anuală a alocaţiilor bugetare - 4800000 lei.
Se cere: în baza datelor inițiale să se întocmească ordinele de plată privind transferul
reţinerilor din salariu, CAS.
în baza ordinelor de plată să se contabilizeze operaţiunile economice în nota de
contabilitate 2 (pag.20)
în tabelul 2.1 să se înregistreze sumele transferurilor efectuate conform
ordinelor de plată
să se determine în tabelul 2.1 suma finanţării primită de la bugetul de stat.
Tabelul 2.1
Operaţiunile economice efectuate pe 06.12.2020 la şcoala sportivă
Nr.crt
Documentul contabil şi conţinutul operaţiunilor economice Suma, lei
.
1. a) Transferul impozitului pe venitul din salariu 641.2
Ordin de plată Nr.208 din 06.12.
b) Transferul primei de asigurare medicală achitată de salariaţi 958.08*2=1916.16

c) Transferul contribuţiei de asigurări sociale de stat 6295,27

d) Transferul cotizaţiilor sindicale 136,56
e) Transferul indemnizaţia pentru incapacitatea temporară de muncă 1000
achitată din mijloacele angajatorului pentru plasare pe card
Ordin de plată Nr.212 din 06.12. ?
f) Transferul indemnizaţia pentru incapacitatea temporară de muncă
achitată din mijloacele BASS pentru plasare pe card
Ordin de plată Nr.213 din 06.12
g) Transferul salariului pentru plasare pe card
Ordin de plată Nr.214 din 06.12. 22131,68
2. Finanţarea primită de la bugetul de stat 32120.87
ORDIN DE PLATĂ Nr. 208 DATA EMITERII 06 decembrie 2020 Tip.DOC. 1

PLĂTIT 641.20 LEI ?
PLĂTITOR CODUL IBAN MD66TRPBAA211180D00729AF

(R)MF-TT Chişinău – bugetul de stat CODUL FISCAL 1007612012352
ŞCOALA SPORTIVĂ
PRESTATORUL PLĂTITOR
Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat
BENEFICIAR CODUL IBAN MD63RP00225110285001376
(R) MF-TT Chişinău – bugetul municipiul CODUL FISCAL 10046000028447
PRESTATORUL BENEFICIAR
DESTINAŢIA PLĂŢII TIPUL TRANSFERULUI
2018-0000009037/// Impozitul pe venitul din salariu NORMAL/URGENT
N
L.S.
CODUL TRANZACŢIEI DATA PRIMIRII DATA EXECUTĂRII
SEMNATURILE
EMITENTULUI
___________________________________________ ________________________________
SEMNĂTURILE BĂNCII
_____________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________ L.S.
MOTIVUL REFUZULUI

PLĂTIT 1916.16 LEI

ŞCOALA SPORTIVĂ
BENEFICIAR CODUL IBAN MD63RG00225110285001873
(R) Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat CODUL FISCAL 1004600028836
2018-0000007384/// Primele de asigurare obligatorie de asistenţă NORMAL/URGENT
medicală 9 prc. Achitate de salariaţi
N
L.S.
SEMNATURILE
EMITENTULUI
___________________________________________ ________________________________
_____________________________________________________________________ L.S.
__________________________________________________________________________________________________________________________
MOTIVUL REFUZULUI
ORDIN DE PLATĂ Nr. 210? DATA EMITERII 06 decembrie 2020 Tip.DOC. 1

PLĂTIT 136,56 LEI ?

ŞCOALA SPORTIVĂ
2018-0000003752/// Contribuţii la bugetul asigurărilor sociale de stat NORMAL/URGENT
23 prc.
N
L.S.
SEMNATURILE
EMITENTULUI
___________________________________________ ________________________________
_____________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________ L.S.
MOTIVUL REFUZULUI

PLĂTIT 1000 LEI ?

ŞCOALA SPORTIVĂ
2018-0000003462/// Cotizaţii sindicale 1 prc. Reţinute din salariu NORMAL/URGENT
N
L.S.
SEMNATURILE
EMITENTULUI
___________________________________________ ________________________________
_____________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________ L.S.
MOTIVUL REFUZULUI
PLĂTIT 22131,68 LEI ?

ŞCOALA SPORTIVĂ
2018-0000003724/// Indemnizaţia pentru incapacitatea temporară de muncă achitată din NORMAL/URGENT
mijloacele angajatorului transferată la card
N
L.S.
SEMNATURILE
EMITENTULUI
___________________________________________ ________________________________
_____________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________ L.S.
MOTIVUL REFUZULUI
Trezoreria Teritorială Chişinău

Denumirea instituţiei bugetare:
Şcoala Sportivă
Extras din contul curent 00729
Din 06.12.2020 Data precedentă 05.12.2020
Nr. Plătitor /
Suma Cont
Doc. beneficiar
CODUL IBAN trezor
Banc Cod fiscal Destinaţi
debit credit erial
. a plăţii
Sold iniţial 0
400000 14980
0 0
208 MD63RP00225110285001376 1004600028447 641.2 211180007 211180
29
209 MD63RG00225110285001259 1004600052693 1916.16 ? ?

210 MD63RG00225110285001873 1004600028836 136,56 ? ?
211 MD63RG00225110285001682 1003600125231 1000 ? ?
212 MD63RG00225110285001528 1003600022286 ? ? ?
213 MD63RG00225110285001528 1003600022286 22131,68 ? ?
214 MD63RG00225110285001528 1003600022286 ? ? ?
215 MD63RG00225110285001528 1003600022286 ? ? ?
216 MD63RG00225110285001528 1003600022286 ? ? ?
Total rulaj la zi 32120.87
Sold mijloace băneşti 32120.87
Sold de finanţare de la buget 4032120.87
Sold de alocaţii total 767879.13
Notă: Sold de finanţare de la buget = 4000000 lei + Total rulaj la zi.

Sold de alocaţii total = 4800000 - Sold de finanţare de la buget
Aplicația 2.2
Datele inițiale: instituția bugetară „X” în perioada de gestiune dispune de următoarele

informații, care sunt expuse în tabelul 2.2.
Tabelul 2.2
Operaţiunile economice efectuate în luna decembrie 2020 la instituția bugetară „X”
Nr. Suma,
Documentul contabil şi conţinutul operaţiunilor economice
crt. lei
1 2 3
1. În baza ordinului conducătorului instituţiei bugetare nr.B/067 din 26.11.20 se
detaşează în interes de serviciu. Categoria I de personal:
a) Bogdan Vladimir din mun.Chişinău în mun.Bălţi de la 02.12.20 până la 06.12.20.
Durata deplasării - 5 zile; (diurna 120*5=600)
b) Apostol Andrei din mun.Chişinău în or. Briceni de la 03.12.20 până la 12.12.20 .
Durata deplasării – 10 zile; (diurna 100*10=1000)
c) Casian Vasile din mun.Chişinău în or. Donduşeni de la 06.12.20 până la 21.12.20.
Durata deplasării – 16 zile. (diurna 100*16=1600)
Să se determine suma avansului spre decontare acordată fiecărui titular de avans. Preţul
biletului de transport 1 direcție:
Chişinău – Bălţi – 65*2=130 lei; 2630
Chişinău – Briceni – 120*2=240 lei; 4240
Chişinău – Donduşeni – 100*2=200 lei. 5800
2. Delegaţie de retragere a numerarului Nr. 15650010 din 01.12.20.
Dispoziţia de încasare Nr. 104 din 01.12.20
a) Ridicarea numerarului din contul curent în casă pentru plata avansului Dt434100Ct431100 12670
concomitent – finanţarea primită din bugetul de stat. Dt431100Ct149800 12670
3. Dispoziţia de plată Nr. 104 din 01.12.20
a) Plata avansului din casă titularului de avans Bogdan Vladimir Dt419510 Ct434100 2630
a) Plata avansului din casă titularului de avans Apostol Andrei Dt419510 Ct434100 4240
a) Plata avansului din casă titularului de avans Casian Vasile Dt419510 Ct434100 5800
6. Procesul-verbal de inventariere a casei din 04.12.20
a) În rezultatul inventarierii casei s-a constatat:
 soldul faptic................................................................................................... 20,00
 soldul scriptic (conform datelor evidenţei contabile)………………………. 90,00
b) Stabiliţi rezultatul inventarierii:
lipsuri de mijloace băneşti (70)
//plusuri de mijloace băneşti Dt289900Ct434100
c) Înregistraţi în Registrul de casă rezultatul inventarierii casei şi contabilizaţi lipsa / 70
surplusul de mijloace băneşti în nota de contabilitate 1 (pag.29) Dt419520Ct149900
7. Dispoziţia de încasare nr. 105 din 05.12.20
a) Restituirea lipsei de mijloace băneşti în casa de către casier Dt 434100Ct419520 70
Se cere: să se calculeze suma avansului pentru plată fiecărui titular de avans;

să se întocmească, Delegaţia de retragere a numerarului, dispoziţiile de încasare,
dispoziţiile de plată, Procesul-verbal de inventariere a mijloacelor şi documentelor
băneşti;
să se înregistreze operaţiunile de casă în Registrul de casă;
să se înregistreze rezultatele inventarierii în Registru de verificare a
rezultatelor inventarierii şi în Balanța de verificare pe contul 419520 (pag.36);
să se contabilizeze operaţiunile economice în notele de contabilitate 1 (pag.29),
2 (pag.20), 8 (pag.49).
Titularul de avans Bogdan Vladimir
Nr. Norma diurnei, plafonul- Suma avansului
Cheltuieli Nr. de zile
Crt. limită de cazare, lei acordat, lei
1 transport 65 2 130
2 Diurna 120 5 600
3 cazare 380 5 1900
Total X X 2630
Tranzacţii Dt 419510 Ct 434100
Titularul de avans Apostol Andrei

2 diurna 100 10 1000
3 cazare 300 10 3000
Total X X 4240
Titularul de avans Casian Vasile

2 diurna 100 16 1600
3 cazare 250 16 4000
Total X X 5800
(A) Rămâne la emitent (B) Se prezintă la Bancă Delegaţia este valabilă până la “___” ________ _____
(data) (luna in litere) (anul)
Ministerul Finanţelor Trezoreria
Banca „X” S.A.
Teritorială Chişinău bugetul de stat ________________
Filiala nr.1 Chişinău (denumirea emitentului Delegaţiei) (numărul contului emitentului)
Delegaţie de retragere a Str.Cosmonauţilor, 7 1006612000037
numerarului (Adresa juridica a emitentului) (cod fiscal al emitentului)
În SUMĂ (lei)
Delegaţie de retragere a numerarului Nr. 15650120
2 6 3 0 Data emiterii 01 decembrie 2020
Doua mii sase sute treizeci lei (data) (luna in litere) (anul)
(în litere)
____ __________ _____
(data) (luna in litere) (anul) Dl (Dna) ” Bogdan Vladimir” ,
(nume, prenume delegat)
Delegaţia s-a eliberat
_ __
actul de identitate (s./nr.)_________________,
(numele, prenumele delegatului) eliberat de____________________ din _____ ___________ _____,
__1234567891234 (denumirea instituţiei care a eliberat documentul) (data) (luna in litere) (anul)
(cod personal)
cod personal______________________ este delegat(a) la „X” S.A.
(seria şi nr. Buletinului de identitate) Filiala nr.1 Chisinău, Str.Puşkin 33, c/f 1003600002549, BECOMD2X609
(localitatea) (codul fiscal al băncii) (codul băncii)
Semnăturile emitentului:
Pentru a ridica suma (lei)
1.________________
1 2 6 7 0
Suma în litere ____douasprezece mii sase sute sapezeci lei

2.________________
Semnătura delegatului de primire a

delegaţiei Inclusiv pentru:
Simbol Scopul plăţii SUMA (lei) Subcontul
(semnătura)
_____ ________ _____ 27 Deplasări în interes de serviciu 12670 222710
(data) (luna în litere) (anul)
Total
Semnătura delegatului___Vladimir______
Conducătorul _______z_________
(prima semnătură) L.S.
Contabilul – sef_______x________ emitentului
(a doua semnătură)
Scola sportivae
(denumirea instituţiei bugetare)
____________________________ ___________________________
(nr.contului trezorerial) (cod fiscal)
Semnăturile autorizate
Conducătorul ________________
(prima semnătură) L.S.
Contabilul – sef_______________ instituţiei bugetare
(a doua semnătură)
Menţiunile Băncii
Verificat Verificat
Controlor nr.1_______ Controlor nr.2________ Casier______________
Data retragerii numerarului____ _____________________ _____
(data) (luna in litere) (anul)
Şcoala sportivă _______________________________
(unitatea) (unitatea)
Cod
fiscal
Cod fiscal
CHITANŢĂ
DISPOZIŢIE DE ÎNCASARE
(către casierie) Nr. 104 la dispoziţia de încasare
nr._________1__
ziua luna 2020
01 12
Încasat de la_____Bogdan Vladimir ____________
cont (subcont) Simbol evidenţă Simbol
Suma
corespondent analitică special Baza ____ deplasari in interes de serviciu
Casa in moneda
434100 nationala 12670 lei ________________________________________
Încasat de la__Bogdan Vladimir____________ Suma__ douasprezece mii sase sute saptezeci lei_
Baza:____deplasari in interes de serviciu________________________ (în litere)
Suma____douasprezece mii sase sute saptezeci lei_________ ________________________________________
(în litere) „____”______________________20___
Anexă___________________________________________________ L.Ş.
Contabil-şef ________x____________ Contabil-şef ______x__________
A încasat casierul __________y__________ A încasat casierul _______y_____________

Şcoala sportivă
(întreprinderea, organizaţia) 15354129
(cod fiscal)
DISPOZIŢIE DE PLATĂ Nr.104
Data Luna
01 12 2020

Cont de corespon- Cifrul evidenţei Suma Cifrul destinaţiei
denţă, subcont analitice speciale
419510 Bogdan Vladimir 2630 222710

A se plăti Bogdan Vladimir
numele, prenumele, patronimicul
Temeiul deplasari in interes de inserviciu
lei ________ bani.
Anexă
Conducătorul z Contabil-şef (superior) x
Încasat doua mii sase sute treizeci lei ________ bani.
Cu litere
„ _01__ „ Decembrie 2020 Semnătura Vladimir
În baza
denumirea, numărul, data şi locul eliberării documentului, ce confirmă identitatea
Plătit casier y

Şcoala sportivă
(cod fiscal)
Data Luna
02 12 2020

419510 Apostol Andrei 4240 222710

A se plăti Apostol Andrei
Temeiul deplasari in interes de serviciu
Patru mii doua sute patruzeci lei lei ________ bani.
Anexă
Conducătorul Contabil-şef (superior) x
Încasat Patru mii doua sute patruzeci lei lei ________ bani.
Cu litere
„ __02__ „ Decembrie 2020 Semnătura Apostol
În baza
Plătit casier y

Şcoala sportivă
(cod fiscal)
Data Luna
03 12 2020

419510 Casian Vasile 5800

A se plăti Casian Vasile
Temeiul
Cinci mii opt sute lei ________ bani.
Anexă
Conducătorul z Contabil-şef (superior) x
Încasat lei ________ bani.
Cu litere
„ __03_ „ Decembrie 2020 Semnătura Casian
În baza
Plătit casier y
Entitatea Şcoala sportivă Formular INV-7
Aprobat prin ordinul ministrului Finanţelor
al Republicii Moldova nr.60 din 29.05. 2012
PROCESUL – VERBAL nr.__4

de inventariere a mijloacelor şi documentelor băneşti
din 04 decembrie 2020
DECLARAŢIE
La începerea inventarierii toate scriptele de plăţi şi încasări de numerar au fost predate în contabilitate şi toate
mijloacele băneşti primite în răspunderea mea şi eliberate sunt înregistrate.
Gestionar __________________ ____„YZ” _____
(semnătura) (numele, prenumele)
În baza ordinului privind efectuarea inventarierii nr._1__din__04.12._________ ___2020___ a fost efectuată
inventarierea mijloacelor băneşti conform situaţia din 04 decembrie 2020
În urma inventarierii s-au stabilit următoarele:
1. Numerar:
în monedă naţională 20 lei __ bani
în valută străină ( - ) -
(denumirea valutei) (suma în cifre şi litere)
în valută străină ( - ) -
2. Mărci poştale _____-_______ lei _____ bani
3. Bilete de călătorie ____-________lei ____bani
4. Timbrele de acciz______-_______lei ____bani
5. - ___________lei____bani
TOTAL efectiv:
în valută străină ( - )
Conform datelor din contabilitate:
Rezultatele inventarierii:
plusuri_______-______ lei _____ bani
plusuri în valută străină ( )
lipsuri ________70____ lei _____ bani

lipsuri în valută străină ( - )
Ultimele numere ale dispoziţiilor:

de încasare nr.104 din 01.12.20;
de plată nr.106 din 03.12.20
COMISIA DE INVENTARIERE:
Preşedinte al comisiei de inventariere ______z______ ______________ _______________
(funcţia) (semnătura) (numele, prenumele)
Membrii comisiei de inventariere __________x__ ______________ _______________
_________y___ ______________ _______________
Şcoala sportivă _______________________________
(unitatea) (unitatea)
Cod
fiscal
Cod fiscal
CHITANŢĂ
DISPOZIŢIE DE ÎNCASARE
(către casierie) Nr. 105 la dispoziţia de încasare
nr.___________
ziua luna 2020
05 12
Încasat de la_______Casier_______________
Simbol
cont (subcont) Simbol
evidenţă Suma
corespondent special
analitică Baza ___ Lipsuri depistate la inventariere __
________________________________________
Încasat de la__________Casier____________________________
Suma_____ saptezeci lei_______
Baza:_______________Lipsuri depistate la inventariere______ (în litere)
Suma___________saptezeci lei_____________ ________________________________________
(în litere) „___025_”___decembrie_____2020_
Anexă___________________________________________________ L.Ş.
Contabil-şef ___________x_________ Contabil-şef ___x______
A încasat casierul ___________y_________ A încasat casierul _______y_____________
REGISTRUL DE CASĂ
Casa decembrie 20 Fila ________
Nr. Încasat sau plătit Nr. cont

Încasări Plăţi
documentului (cui) corespondent
1 2 3 4 5
Sold la începutul zilei 90,00
104 incasat 431100 12670
105 Platit ( Bogdan) 419510 2630
106 Platit (Apostol) 419510 4240
107 Platit (Casian) 419510 5800
105 Incasat (Casier)) 419520 70
Total pe zi 12740 12670

Sold la sfârşitul zilei 160 X
din care pentru retribuţii 70 X
Casier ______________________Y______________
Verificat înscrierile din registrul de casă, primit _______2_____ documente de încasări
şi ___________3_________________documente de plată
Contabil ____________X____________________________
Scoala sportiva
Nota de contabiitate Nr1

Borderoul cumulativ pe subcontul 434100 Casa in moneda nationala
Debit 434100 in creditul Total Credit 434100 in debitul Dt41952 Total
Data debit 0 credit
431100 419510 419520 419220 431100 419510 289900 Ct14990
0
01.12 12670
01.12 2630
02.12 4240
03.12 5800
05.12 70 70 70
Total 12670 12670 70 12740 12670 70 12740
Sold la inceputul lunii 90 lei Sold la sfarsitul lunii 90 lei
Suma rulajelor fara rulajele pe conturile curente 12670

Tema 2 Practica FR

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Tema 2 Practica FR

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Tema 2.

Scopul problemelor propuse spre rezolvare:

8. Înregistrările în registrul de casă se efectuează în baza următoarelor documente

12. Contul 419520 „Creanţe aferente decontărilor cu personalul privind recuperarea

SARCINI PENTRU ACTIVITATEA INDIVIDUALĂ

Ordin de plată Nr.209 din 06.12.

Ordin de plată Nr.210 din 06.12.

ORDIN DE PLATĂ Nr. 208 DATA EMITERII 06 decembrie 2020 Tip.DOC. 1

PLĂTITOR CODUL IBAN MD66TRPBAA211180D00729AF

CODUL TRANZACŢIEI DATA PRIMIRII DATA EXECUTĂRII

ORDIN DE PLATĂ Nr. 209 DATA EMITERII 06 decembrie 2020 Tip.DOC. 1

PLĂTITOR CODUL IBAN MD66TRPBAA211180D00729AF

CODUL TRANZACŢIEI DATA PRIMIRII DATA EXECUTĂRII

ORDIN DE PLATĂ Nr. 210? DATA EMITERII 06 decembrie 2020 Tip.DOC. 1

PLĂTITOR CODUL IBAN MD66TRPBAA212100D00729AF

CODUL TRANZACŢIEI DATA PRIMIRII DATA EXECUTĂRII

ORDIN DE PLATĂ Nr. 211 DATA EMITERII 06 decembrie 2020 Tip.DOC. 1

PLĂTITOR CODUL IBAN MD66TRPBAA211180D00729AF

CODUL TRANZACŢIEI DATA PRIMIRII DATA EXECUTĂRII

PLĂTITOR CODUL IBAN MD66TRPBAA273500D00729AF

CODUL TRANZACŢIEI DATA PRIMIRII DATA EXECUTĂRII

Trezoreria Teritorială Chişinău

209 MD63RG00225110285001259 1004600052693 1916.16 ? ?

Notă: Sold de finanţare de la buget = 4000000 lei + Total rulaj la zi.

Datele inițiale: instituția bugetară „X” în perioada de gestiune dispune de următoarele

Se cere: să se calculeze suma avansului pentru plată fiecărui titular de avans;

Titularul de avans Apostol Andrei

Titularul de avans Casian Vasile

Suma în litere ____douasprezece mii sase sute sapezeci lei

Semnătura delegatului de primire a

PROCESUL – VERBAL nr.__4

lipsuri ________70____ lei _____ bani

Ultimele numere ale dispoziţiilor:

Casa decembrie 20 Fila ________

Nr. Încasat sau plătit Nr. cont

Total pe zi 12740 12670

Verificat înscrierile din registrul de casă, primit _______2_____ documente de încasări

Nota de contabiitate Nr1

Sold la inceputul lunii 90 lei Sold la sfarsitul lunii 90 lei

Suma rulajelor fara rulajele pe conturile curente 12670

S-ar putea să vă placă și

lipsuri ____70 lei _ bani

Verificat înscrierile din registrul de casă, primit ___2_ documente de încasări