Mustuc Marina Con191 2

Tema 2.
CONTABILITATEA FINANŢĂRII
ŞI A NUMERARULUI
Scopul problemelor propuse spre rezolvare:

 însuşirea trăsăturilor finanţării din buget;
 studierea documentelor în baza cărora se efectuează finanţarea instituţiilor
bugetare din buget;
 contabilizarea operaţiunilor aferente finanţării din buget;
 însuşirea caracteristicii conturilor;
 studierea înregistrării operaţiunilor cu numerar în registrul de casă;
 cunoaşterea contabilizării operaţiilor băneşti cu numerar în casierie;
 însuşirea inventarierii casei şi contabilizării rezultatelor acesteia.
Aplicația 2.1
Se cere: să se completeze spaţiile libere
1. Finanţarea de la buget a instituţiilor bugetare se efectuează în baza documentului Alocaţii
bugetare în condiţiile unui control strict ce creează legalitatea, necesitatea şi
eficienţa cheltuielilor bugetare.
2. Finanţarea bugetară reprezintă acordarea mijloacelor financiare din bugetul public
naţional instituţiilor bugetare pentru efectuarea cheltuielilor aprobate în buget.
3. Finanţarea bugetară se caracterizează prin următoarele trăsături :
- mijloacele bugetare acordate instituţiilor bugetare pe calea finanţării servesc la
acoperirea unor cheltuieli cu caracter permanent şi destinaţie strict determinată,
ca retribuirea muncii, contribuţiile de asigurări sociale de stat, primele de asigurări
medicale, serviciile comunale, achiziţionarea activelor nefinanciare etc.;
- este nerambursabilă;
- se efectuează pe măsura îndeplinirii sarcinilor de plan a veniturilor bugetare;
- pentru o anumită instituţie finanţarea se efectuează dintr-un singur buget în
funcţie de subordonarea acesteia. Astfel, instituţiile de subordonare de stat sunt
finanţare din bugetul de stat, iar cele de subordonare locală – din bugetele
raionale, municipale, săteşti, orăşeneşti.
4. Instituţia bugetară pentru primirea finanţării din buget prezintă în trezoreria regională
următoarele documente: ordinul de plată sau delegaţia de retragere a numerarului, în
funcţie de cheltuielile care urmează a fi acoperite din finanţarea bugetară, pe care le
prezintă la Trezoreria regională (ordinele de plată se prezintă în format electronic).
5. Contul 149800 „ Finantare de la buget” este un cont de pasiv; În credit se înregistrează

finanţarea primită din buget. În debit – închiderea soldului subcontului la finele
anului. Soldul creditor reflectă suma finanţării primită din buget de la începutul
anului.
6. Contul 431100 „Conturi curente in sistemul trezorerial in moneda nationala” este un cont de
activ; În debit se înregistrează finanţarea primită din buget, încasarea veniturilor din
mijloace proprii. În credit – cheltuielile efectuate din contul curent. Soldul debitor
reflectă disponibilul bănesc în contul current
7. Baza normativă privind operaţiunile de casă este reglementată de Norme pentru efectuarea
operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova nr. 764 din
25.11.1992.
8. Înregistrările în registrul de casă se efectuează în baza următoarelor documente Primare
- dispoziţiilor de încasare, dispoziţiilor de plată, borderourilor de plată.
9. Contul 434100 „Casa in moneda nationala”
este un cont de activ; În debit – încasarea mijloacelor băneşti în casă. În credit – plata
mijloacelor băneşti din casă. Soldul debitor – disponibilul bănesc în casă.
10. Inventarierea casei este reglementată de Regulamentul privind inventarierea nr. 60 din
29.05.2012.
11. Inventarierea casei se efectuează pentru asigurarea integrităţii mijloacelor băneşti în
fiecare instituţie bugetară, nu mai rar de o
dată in trimestru de către o comisie speciala. Rezultatele inventarierii sunt înregistrate în
Registru de verificare a rezultatelor inventarierii, în care se indică e suma lipsei de
mijloace sau plusul constatat la inventarierea casei.
12. Contul 419520„Creanţe aferente decontărilor cu personalul privind recuperarea
daunei materiale şi lipsurilor” este un cont de activ . În debit – suma lipsei imputată
persoanei culpabile în baza Acordului de recuperare şi Angajamentului de plată /
Deciziei instanţei de judecată. În credit – recuperarea lipsei de la persoana culpabilă.
Soldul debitor – creanţa instituţiei bugetare aferentă lipsei imputată persoanei culpabile.
13. Contul 419530 „Creanţe ale personalului privind alte operaţiuni”este un cont de activ.
În debit – lipsurile depistate transmise organelor de anchetă. În credit – imputarea lipsei
persoanei culpabile în baza hotărârii instanţei de judecată sau stingerea sumei lipsei în
cazul când n-a fost depistată persoana culpabilă de către organele de anchetă / instanţa de
judecată. Soldul debitor – suma lipselor transmise pentru examinare în organele de
anchetă.
SARCINI PENTRU ACTIVITATEA INDIVIDUALĂ
TEST-GRILĂ
Testaţi-vă cunoştinţele, alegând răspunsul corect pentru fiecare din următoarele întrebări:
1. Trezoreria de Stat reprezintă o bancă a finanţelor publice:
a) corect; b) fals.
2. Finanţarea instituţiilor bugetare se efectuează în baza documentului Alocații:
a) corect; b) fals.
2. Alocațiile bugetare reprezintă bugetul instituţiei bugetare pe perioada unui an:
a) corect b) fals.
3. Finanţarea instituţiilor bugetare din bugetul de stat / raional se efectuează:
a) lunar; b) trimestrial; c) anual.
4. Raportul casierului este constituit din:
a) exemplarul doi din registrul de casă; b) dispoziţia de încasare
c) dispoziţia de plată. d) delegaţia de retragere a numerarului;
5. Ridicarea numerarului din contul curent de la bancă se efectuează în baza:
a) dispoziţiei de încasare; b) ordinului de plată;
c) delegaţiei de retragere a numerarului.
6. Contabilizarea operaţiilor de casă în NC 1 se efectuează în baza raportului casierului:
a) corect; b) fals.
7. Inventarierea inopinată a casei se efectuează nu mai rar decât o dată în:
a) lună; b) trimestru; c) semestru.
8. Indicaţi înregistrarea contabilă corectă aferentă finanţării primită din bugetul de stat în
contul curent pentru plata retribuţiei în numerar:
a) Dt 431100 ”Conturi curente în sistemul trezorerial în monedă naţională”– 90000 lei
Ct 149800 „Finanţare de la buget” – 90000 lei
concomitent:
Dt 519410 „Datorii faţă de personal privind retribuirea muncii” – 90000 lei
Ct 431100 ”Conturi curente în sistemul trezorerial în monedă naţională” –90000 lei
b) Dt 431100 ”Conturi curente în sistemul trezorerial în monedă naţională” –90000 lei
Ct 149800 „Finanţare de la buget” – 90000 lei
concomitent:
Dt 434110 ”Casa în monedă naţională” – 90000 lei
Ct 431100”Conturi curente în sistemul trezorerial în monedă naţională” – 90000 lei
Aplicații
Aplicația 1
Date inițiale: soldurile conturilor privind reținerii din salariu, CAS și PAM la data de
01.12.2020:
impozitul pe venitul din salariu – 641,20 lei
prime de asigurare medicală achitate de salariaţi – 958,08 lei*2
contribuţiei de asigurări sociale de stat – 6295,27 lei
cotizaţii sindicale – 136,56 lei
indemnizaţia pentru incapacitatea temporară de muncă achitată din mijloacele
angajatorului - 1000 lei
salariul pentru plasare pe card – 22131,68 lei.
suma anuală a alocaţiilor bugetare - 4800000 lei.
Se cere: în baza datelor inițiale să se întocmească ordinele de plată privind transferul
reţinerilor din salariu, CAS.
în baza ordinelor de plată să se contabilizeze operaţiunile economice în nota de
contabilitate 2 (pag.20)
în tabelul 2.1 să se înregistreze sumele transferurilor efectuate conform
ordinelor de plată
să se determine în tabelul 2.1 suma finanţării primită de la bugetul de stat.
Tabelul 2.1
Operaţiunile economice efectuate pe 06.12.2020 la şcoala sportivă
Nr.crt
Documentul contabil şi conţinutul operaţiunilor economice Suma, lei
.
1. a) Transferul impozitului pe venitul din salariu 641.20
Ordin de plată Nr.208 din 06.12.
b) Transferul primei de asigurare medicală achitată de salariaţi 1916.16
c) Transferul contribuţiei de asigurări sociale de stat 6295.27

d) Transferul cotizaţiilor sindicale 136.56
e) Transferul indemnizaţia pentru incapacitatea temporară de muncă 1000.00
achitată din mijloacele angajatorului pentru plasare pe card
f) Transferul indemnizaţia pentru incapacitatea temporară de muncă
achitată din mijloacele BASS pentru plasare pe card
Ordin de plată Nr.213 din 06.12
g) Transferul salariului pentru plasare pe card
Ordin de plată Nr.214 din 06.12. 22131.68
2. Finanţarea primită de la bugetul de stat 4800000.00
ORDIN DE PLATĂ Nr. 208 DATA EMITERII 06 decembrie 2020 Tip.DOC. 1

PLĂTIT 641.20 LEI sase sute patruzeci si unu lei 20 bani
PLĂTITOR CODUL IBAN MD66TRPBAA211180D00729AF

(R)MF-TT Chişinău – bugetul de stat CODUL FISCAL 1007612012352
ŞCOALA SPORTIVĂ
PRESTATORUL PLĂTITOR
Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat
BENEFICIAR CODUL IBAN MD63RP00225110285001376
(R) MF-TT Chişinău – bugetul municipiul CODUL FISCAL 10046000028447
PRESTATORUL BENEFICIAR
DESTINAŢIA PLĂŢII TIPUL TRANSFERULUI
2018-0000009037/// Impozitul pe venitul din salariu NORMAL/URGENT
N
L.S.
CODUL TRANZACŢIEI DATA PRIMIRII DATA EXECUTĂRII
SEMNATURILE
EMITENTULUI
___________________________________________ ________________________________
SEMNĂTURILE BĂNCII
_____________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________ L.S.
MOTIVUL REFUZULUI

PLĂTIT 1916.16 LEI o mie noua sute saisprezece lei, 16 bani

ŞCOALA SPORTIVĂ
BENEFICIAR CODUL IBAN MD63RG00225110285001873
(R) Ministerul Finanţelor – Trezoreria de Stat CODUL FISCAL 1004600028836
2018-0000007384/// Primele de asigurare obligatorie de asistenţă NORMAL/URGENT
medicală 9 prc. Achitate de salariaţi
N
L.S.
SEMNATURILE
EMITENTULUI
___________________________________________ ________________________________
_____________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________ L.S.
MOTIVUL REFUZULUI

PLĂTIT 6295.27 LEI sase mii doua sute nouazeci si cinci lei,27 bani

ŞCOALA SPORTIVĂ
2018-0000003752/// Contribuţii la bugetul asigurărilor sociale de stat NORMAL/URGENT
23 prc.
N
L.S.
SEMNATURILE
EMITENTULUI
___________________________________________ ________________________________
_____________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________ L.S.
MOTIVUL REFUZULUI

PLĂTIT 136.56 LEI o suta treizeci si sase lei, 56 bani

ŞCOALA SPORTIVĂ
2018-0000003462/// Cotizaţii sindicale 1 prc. Reţinute din salariu NORMAL/URGENT
N
L.S.
SEMNATURILE
EMITENTULUI
___________________________________________ ________________________________
_____________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________ L.S.
MOTIVUL REFUZULUI

PLĂTIT 1000.00 LEI o mie lei,00bani

ŞCOALA SPORTIVĂ
2018-0000003724/// Indemnizaţia pentru incapacitatea temporară de muncă achitată din NORMAL/URGENT
mijloacele angajatorului transferată la card
N
L.S.
SEMNATURILE
EMITENTULUI
___________________________________________ ________________________________
_____________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________ L.S.
MOTIVUL REFUZULUI

PLĂTIT LEI ?

ŞCOALA SPORTIVĂ
2018-0000003583/// Indemnizaţia pentru incapacitatea temporară de muncă achitată din NORMAL/URGENT
mijloacele Bugetului asigurărilor sociale de stat transferată la card
N
L.S.
SEMNATURILE
EMITENTULUI
___________________________________________ ________________________________
_____________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________ L.S.
MOTIVUL REFUZULUI

PLĂTIT 22313.68 LEI douazeci si doua mii trei sute treisprezece mii,68 bani

ŞCOALA SPORTIVĂ
2018-0000003168/// Salariul transferat la card NORMAL/URGENT
N
L.S.
SEMNATURILE
EMITENTULUI
___________________________________________ ________________________________
_____________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________ L.S.
MOTIVUL REFUZULUI
Trezoreria Teritorială Chişinău

Denumirea instituţiei bugetare:
Şcoala Sportivă
Extras din contul curent 00729
Din 06.12.2020 Data precedentă 05.12.2020
Nr. Plătitor / beneficiar Suma

Cont
Doc. Destin
CODUL IBAN Cod fiscal cred trezore-
Banc debit aţia
it rial
. plăţii
Sold iniţial 0
40000 149800
00
208 MD63RP00225110285001376 1004600028447 641.20 21118000729 211180
209 MD63RG00225110285001259 1004600052693 1916.16

210 MD63RG00225110285001873 1004600028836 6295.27
211 MD63RG00225110285001682 1003600125231 136.56
212 MD63RG00225110285001528 1003600022286 1000.00
213 MD63RG00225110285001528 1003600022286 0
214 MD63RG00225110285001528 1003600022286 22131.68
215 MD63RG00225110285001528 1003600022286
216 MD63RG00225110285001528 1003600022286
Total rulaj la zi 32120.87
Sold mijloace băneşti X
Sold de finanţare de la buget 4032120.87
Sold de alocaţii total 767879.13
Notă: Sold de finanţare de la buget = 4000000 lei + Total rulaj la zi.

Sold de alocaţii total = 4800000 - Sold de finanţare de la buget
Aplicația 2.2(de deschis regulament privind deplasarile, norma de cazare si
norma de diurna)
Datele inițiale: instituția bugetară „X” în perioada de gestiune dispune de următoarele

informații, care sunt expuse în tabelul 2.2.
Tabelul 2.2
Operaţiunile economice efectuate în luna decembrie 2020 la instituția bugetară „X”
Nr. Suma,
Documentul contabil şi conţinutul operaţiunilor economice
crt. lei
1 2 3
1. În baza ordinului conducătorului instituţiei bugetare nr.B/067 din 26.11.20 se
detaşează în interes de serviciu. Categoria I de personal:
a) Bogdan Vladimir din mun.Chişinău în mun.Bălţi de la 02.12.20 până la
06.12.20. Durata deplasării - 5 zile;=2630 lei
b) Apostol Andrei din mun.Chişinău în or. Briceni de la 03.12.20 până la
12.12.20 . Durata deplasării – 10 zile; =4240lei
c) Casian Vasile din mun.Chişinău în or. Donduşeni de la 06.12.20 până la
21.12.20. Durata deplasării – 16 zile. =6600lei
Să se determine suma avansului spre decontare acordată fiecărui titular de avans.
Preţul biletului de transport 1 direcție:
Chişinău – Bălţi – 65 lei;
Chişinău – Briceni – 120 lei;
Chişinău – Donduşeni – 100 lei.
2. Delegaţie de retragere a numerarului Nr. 15650010 din 01.12.20.
Dispoziţia de încasare Nr. 104 din 01.12.20
a) Ridicarea numerarului din contul curent în casă pentru plata avansului 13470
concomitent – finanţarea primită din bugetul de stat. 13470
Dt434100Ct431100
Dt431100Ct149800
3. Dispoziţia de plată Nr. 104 din 01.12.20
a) Plata avansului din casă titularului de avans Bogdan Vladimir
Dt419510Ct434100
2630
a) Plata avansului din casă titularului de avans Apostol Andrei
Dt434100Ct431100
4240
a) Plata avansului din casă titularului de avans Casian Vasile
Dt434100Ct431100
6600
6. Procesul-verbal de inventariere a casei din 04.12.20
a) În rezultatul inventarierii casei s-a constatat:
 soldul 20,00
faptic................................................................................................... 90,00
 soldul scriptic (conform datelor evidenţei contabile)
……………………….
b) Stabiliţi rezultatul inventarierii:
lipsuri de mijloace băneşti 70
plusuri de mijloace băneşti -
c) Înregistraţi în Registrul de casă rezultatul inventarierii casei şi contabilizaţi
lipsa / surplusul de mijloace băneşti în nota de contabilitate 1 (pag.29)
7. Dispoziţia de încasare nr. 105 din 05.12.20
a) Restituirea lipsei de mijloace băneşti în casa de către casier 70
Se cere: să se calculeze suma avansului pentru plată fiecărui titular de avans;

să se întocmească, Delegaţia de retragere a numerarului, dispoziţiile de încasare,
dispoziţiile de plată, Procesul-verbal de inventariere a mijloacelor şi documentelor
băneşti;
să se înregistreze operaţiunile de casă în Registrul de casă;
să se înregistreze rezultatele inventarierii în Registru de verificare a
rezultatelor inventarierii şi în Balanța de verificare pe contul 419520 (pag.36);
să se contabilizeze operaţiunile economice în notele de contabilitate 1 (pag.29),
2 (pag.20), 8 (pag.49).
Titularul de avans Bogdan Vladimir https://www.legis.md/cautare/getResults?

doc_id=125342&lang=ro#
Nr. Norma diurnei, plafonul- Suma avansului
Cheltuieli Nr. de zile
Crt. limită de cazare, lei acordat, lei
1 cazare 380 5 380*5=1900
2 diurna 120 5 600
3 Ch. De transport 130 130
Total X X 2630
Tranzacţii Dt434100Ct431100
Titularul de avans Apostol Andrei

1 cazare 300 10 3000
2 diurna 100 10 1000
3 Ch de transport 240 240
Total X X 4240
Titularul de avans Casian Vasile

1 300 16 4800
2 100 16 1600
3 200 200
Total X X 6600
(A) Rămâne la emitent (B) Se prezintă la Bancă Delegaţia este valabilă până la “___” ________ _____
(data) (luna in litere) (anul)
Ministerul Finanţelor Trezoreria
Banca „X” S.A.
Teritorială Chişinău bugetul de stat ________________
Filiala nr.1 Chişinău (denumirea emitentului Delegaţiei) (numărul contului emitentului)
Delegaţie de retragere a Str.Cosmonauţilor, 7 1006612000037
numerarului (Adresa juridica a emitentului) (cod fiscal al emitentului)
În SUMĂ (lei)
Delegaţie de retragere a numerarului Nr. 15650120
Data emiterii 01 decembrie 2020
_________________________ (data) (luna in litere) (anul)
(în litere)
____ __________ _____
(data) (luna in litere) (anul) Dl (Dna) Bogdan Vladimir,
(nume, prenume delegat)
Delegaţia s-a eliberat
_________________________
actul de identitate (s./nr.)_________________,
(numele, prenumele delegatului) eliberat de____________________ din _____ ___________ _____,
_________________________________ (denumirea instituţiei care a eliberat documentul) (data) (luna in litere) (anul)
(cod personal)
cod personal______________________ este delegat(a) la „X” S.A.
(seria şi nr. Buletinului de identitate) Filiala nr.1 Chisinău, Str.Puşkin 33, c/f 1003600002549, BECOMD2X609
(localitatea) (codul fiscal al băncii) (codul băncii)
Semnăturile emitentului:
Pentru a ridica suma (lei)
1.________________
Suma în litere ________________________________________________
2.________________
Semnătura delegatului de primire a

delegaţiei Inclusiv pentru:
Simbol Scopul plăţii SUMA (lei) Subcontul
(semnătura)
_____ ________ _____ 27 Deplasări în interes de serviciu 2630 222710
(data) (luna în litere) (anul)
Total
Semnătura delegatului_________
Conducătorul ________________
(prima semnătură) L.S.
Contabilul – sef_______________ emitentului
(a doua semnătură)
(denumirea instituţiei bugetare)
____________________________ ___________________________
(nr.contului trezorerial) (cod fiscal)
Semnăturile autorizate
Conducătorul ________________
(prima semnătură) L.S.
Contabilul – sef_______________ instituţiei bugetare
(a doua semnătură)
Menţiunile Băncii
Verificat Verificat
Controlor nr.1_______ Controlor nr.2________ Casier______________
Data retragerii numerarului____ _____________________ _____
(data) (luna in litere) (anul)
Şcoala sportivă _______________________________

(unitatea) (unitatea)
Cod
fiscal
Cod fiscal
CHITANŢĂ
DISPOZIŢIE DE ÎNCASARE
(către casierie) Nr. 104 la dispoziţia de încasare
nr.___________
ziua luna 2020
01 12
Încasat de la______________________________
Simbol
cont (subcont) Simbol
evidenţă Suma
corespondent special
analitică Baza ____________________________________
________________________________________
Încasat de la_______________________________________________ Suma____________________________________

Baza:____________________________________________________ (în litere)
Suma____________________________________________________ ________________________________________
(în litere) „____”______________________20___
Anexă___________________________________________________ L.Ş.
Contabil-şef ____________________ Contabil-şef ________________
A încasat casierul ____________________ A încasat casierul ____________________

Şcoala sportivă
(întreprinderea, organizaţia) 15354129
(cod fiscal)
DISPOZIŢIE DE PLATĂ Nr.104
Data Luna
01 12 2020

Cont de corespon- Cifrul evidenţei Suma Cifrul destinaţiei
denţă, subcont analitice speciale
2630.00 27

A se plăti Bogdan Vladimir
numele, prenumele, patronimicul
Temeiul
lei ________ bani.
Anexă
Conducătorul Contabil-şef (superior)
Încasat lei ________ bani.
Cu litere
„ _____ „ Semnătura
În baza
denumirea, numărul, data şi locul eliberării documentului, ce confirmă identitatea
Plătit casier

Şcoala sportivă
(cod fiscal)
Data Luna
02 12 2020

4240

A se plăti Apostol Andrei
Temeiul
lei ________ bani.
Anexă
Cu litere
În baza
Plătit casier

Şcoala sportivă
(cod fiscal)
Data Luna
05 12 2020

6600

A se plăti Casian Vasile
Temeiul
lei ________ bani.
Anexă
Cu litere
În baza
Plătit casier
Entitatea Şcoala sportivă Formular INV-7
Aprobat prin ordinul ministrului Finanţelor
al Republicii Moldova nr.60 din 29.05. 2012
PROCESUL – VERBAL nr.__4

de inventariere a mijloacelor şi documentelor băneşti
din 04 decembrie 2020
DECLARAŢIE
La începerea inventarierii toate scriptele de plăţi şi încasări de numerar au fost predate în contabilitate şi toate
mijloacele băneşti primite în răspunderea mea şi eliberate sunt înregistrate.
Gestionar __________________ ____„YZ” _____
(semnătura) (numele, prenumele)
În baza ordinului privind efectuarea inventarierii nr.___din___________ ______ a fost efectuată inventarierea
mijloacelor băneşti conform situaţia din 04 decembrie 2020
În urma inventarierii s-au stabilit următoarele:
1. Numerar:
în monedă naţională lei __ bani
în valută străină ( )
(denumirea valutei) (suma în cifre şi litere)
2. Mărci poştale ____________ lei _____ bani
3. Bilete de călătorie ____________lei ____bani
4. Timbrele de acciz_____________lei ____bani
5. ___________lei____bani
TOTAL efectiv:
Conform datelor din contabilitate:
Rezultatele inventarierii:
plusuri_____________ lei _____ bani
plusuri în valută străină ( )
lipsuri ____________ lei _____ bani

lipsuri în valută străină ( )
Ultimele numere ale dispoziţiilor:

de încasare nr.104 din 01.12.20;
de plată nr.106 din 03.12.20
COMISIA DE INVENTARIERE:
Preşedinte al comisiei de inventariere ____________ ______________ _______________
(funcţia) (semnătura) (numele, prenumele)
Membrii comisiei de inventariere ____________ ______________ _______________
____________ ______________ _______________
Şcoala sportivă _______________________________

Cod
fiscal
Cod fiscal
CHITANŢĂ
DISPOZIŢIE DE ÎNCASARE
(către casierie) Nr. 107 la dispoziţia de încasare
nr.___________
ziua luna 2020
05 12
Încasat de la______________________________
Simbol
cont (subcont) Simbol
evidenţă Suma
corespondent special
analitică Baza ____________________________________
________________________________________
Încasat de la_______________________________________________
Suma____________________________________
Baza:____________________________________________________ (în litere)
Suma____________________________________________________ ________________________________________
(în litere) „____”______________________20___
Anexă___________________________________________________ L.Ş.
Contabil-şef ____________________ Contabil-şef ________________
A încasat casierul ____________________ A încasat casierul ____________________
Şcoala sportivă _______________________________

REGISTRUL DE CASĂ
Casa decembrie 20 Fila ________
Nr. Încasat sau plătit Nr. cont

Încasări Plăţi
documentului (cui) corespondent
1 2 3 4 5
Sold la începutul zilei 90,00
Dispozitia de Primit din contul curent 431100
Incasare104
Dispozitie de Avans bogdan vladimir 2630
plata104
Dispozitie de Avans Apostol Andrei 4240
plata105
Dispozitie de Avans Casian Vasile 6600
plata106
107 Restituirea lipsei 70
Total pe zi
Sold la sfârşitul zilei
din care pentru retribuţii X
Casier ____________________________________
Verificat înscrierile din registrul de casă, primit ________________________ documente de încasări
şi _________________________________documente de plată
Contabil ________________________________________
1434100 ”Casa în monedă naţională”
decembrie 20
434100 în creditul Credit 434100 în debitul Dt 419520

431100 419510 419520 419220 431100 419510 289900 Ct 149900

Mustuc Marina Con191 2

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Mustuc Marina Con191 2

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Tema 2.

Scopul problemelor propuse spre rezolvare:

5. Contul 149800 „ Finantare de la buget” este un cont de pasiv; În credit se înregistrează

Ordin de plată Nr.209 din 06.12.

c) Transferul contribuţiei de asigurări sociale de stat 6295.27

Ordin de plată Nr.210 din 06.12.

ORDIN DE PLATĂ Nr. 208 DATA EMITERII 06 decembrie 2020 Tip.DOC. 1

PLĂTITOR CODUL IBAN MD66TRPBAA211180D00729AF

CODUL TRANZACŢIEI DATA PRIMIRII DATA EXECUTĂRII

ORDIN DE PLATĂ Nr. 209 DATA EMITERII 06 decembrie 2020 Tip.DOC. 1

PLĂTITOR CODUL IBAN MD66TRPBAA211180D00729AF

CODUL TRANZACŢIEI DATA PRIMIRII DATA EXECUTĂRII

ORDIN DE PLATĂ Nr. 210 DATA EMITERII 06 decembrie 2020 Tip.DOC. 1

PLĂTITOR CODUL IBAN MD66TRPBAA212100D00729AF

CODUL TRANZACŢIEI DATA PRIMIRII DATA EXECUTĂRII

ORDIN DE PLATĂ Nr. 211 DATA EMITERII 06 decembrie 2020 Tip.DOC. 1

PLĂTITOR CODUL IBAN MD66TRPBAA211180D00729AF

CODUL TRANZACŢIEI DATA PRIMIRII DATA EXECUTĂRII

ORDIN DE PLATĂ Nr. 212 DATA EMITERII 06 decembrie 2020 Tip.DOC. 1

PLĂTITOR CODUL IBAN MD66TRPBAA273500D00729AF

CODUL TRANZACŢIEI DATA PRIMIRII DATA EXECUTĂRII

ORDIN DE PLATĂ Nr. 213 DATA EMITERII 06 decembrie 2020 Tip.DOC. 1

PLĂTITOR CODUL IBAN MD66TRPBAA212100D00729AF

CODUL TRANZACŢIEI DATA PRIMIRII DATA EXECUTĂRII

ORDIN DE PLATĂ Nr. 214 DATA EMITERII 06 decembrie 2020 Tip.DOC. 1

PLĂTITOR CODUL IBAN MD66TRPBAA211180D00729AF

CODUL TRANZACŢIEI DATA PRIMIRII DATA EXECUTĂRII

Trezoreria Teritorială Chişinău

Nr. Plătitor / beneficiar Suma

209 MD63RG00225110285001259 1004600052693 1916.16

Notă: Sold de finanţare de la buget = 4000000 lei + Total rulaj la zi.

Datele inițiale: instituția bugetară „X” în perioada de gestiune dispune de următoarele

Se cere: să se calculeze suma avansului pentru plată fiecărui titular de avans;

Titularul de avans Bogdan Vladimir https://www.legis.md/cautare/getResults?

Titularul de avans Apostol Andrei

Titularul de avans Casian Vasile

Semnătura delegatului de primire a

(denumirea instituţiei bugetare)

Şcoala sportivă _______________________________

Încasat de la_______________________________________________ Suma____________________________________

PROCESUL – VERBAL nr.__4

lipsuri ____________ lei _____ bani

Ultimele numere ale dispoziţiilor:

Şcoala sportivă _______________________________

Şcoala sportivă _______________________________

Casa decembrie 20 Fila ________

Nr. Încasat sau plătit Nr. cont

Verificat înscrierile din registrul de casă, primit ________________________ documente de încasări

434100 în creditul Credit 434100 în debitul Dt 419520

S-ar putea să vă placă și

Încasat de la___________ Suma

lipsuri ________ lei _ bani